Стр. 4
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13
орденами);
в абзаце пятом подпункта 1.3 пункта 1 настоящей статьи, -
удостоверение (свидетельство) единого образца, установленного для
каждой категории лиц Правительством СССР до 1 января 1992 года либо
Советом Министров Республики Беларусь; удостоверение инвалида
Великой Отечественной войны и удостоверение инвалида о праве на
льготы; удостоверение инвалида о праве на льготы; удостоверение о
праве на льготы; пенсионное удостоверение с записью "Ветеран Великой
Отечественной войны"; удостоверение участника войны; удостоверение;
свидетельство о праве на льготы; "Пасведчанне iнвалiда";
в абзаце шестом подпункта 1.3 пункта 1 настоящей статьи, -
"Пасведчанне iнвалiда", в котором содержатся данные о назначении его
владельцу соответствующей группы инвалидности.
-----------------------------------------------------------
Часть вторая пункта 2 статьи 13 - в редакции Закона
Республики Беларусь от 29 декабря 2006 г. № 190-З
Перечень документов, подтверждающих право на стандартные
налоговые вычеты, установленные настоящей статьей,
определяется Министерством по налогам и сборам Республики
Беларусь.
-----------------------------------------------------------
3. В случае, если в течение налогового периода стандартные
налоговые вычеты плательщику не предоставлялись или были
предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей
статьей, по окончании налогового периода (плательщикам, указанным в
пункте 1 статьи 21 настоящего Закона, - и в течение налогового
периода) на основании налоговой декларации (расчета) и документов,
подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится
перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных
налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.
Статья 14. Социальный налоговый вычет
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с
пунктом 3 статьи 5 настоящего Закона плательщик имеет право на
получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в
течение налогового периода за свое обучение в учреждениях
образования Республики Беларусь при получении первого высшего или
среднего специального образования, а также на погашение кредитов
(включая проценты по ним) банков Республики Беларусь, фактически
израсходованных им на получение первого высшего или среднего
специального образования.
Вычету подлежат также суммы, уплаченные плательщиком, состоящим
в зарегистрированном браке, за обучение супруга (супруги),
плательщиком-родителем - за обучение своих детей,
плательщиком-опекуном (плательщиком-попечителем) - за обучение своих
подопечных в учреждениях образования Республики Беларусь при
получении ими первого высшего или среднего специального
образования, а также расходов, произведенных указанными
плательщиками по погашению кредитов (включая проценты по ним) банков
Республики Беларусь, фактически израсходованных ими на получение
первого высшего или среднего специального образования лицами,
перечисленными в настоящей части.
Социальный налоговый вычет предоставляется в размере фактически
произведенных расходов на обучение. Плательщикам, состоящим в
зарегистрированном браке, вычет сумм, уплаченных за обучение супруга
(супруги), предоставляется в размере фактически произведенных
расходов на такое обучение в общей сумме на обоих супругов.
Плательщикам-родителям социальный налоговый вычет предоставляется в
размере фактически произведенных расходов на обучение каждого
ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Социальный налоговый вычет предоставляется при подаче
плательщиком следующих документов:
справки учреждения образования Республики Беларусь,
подтверждающей, что плательщик или его супруг (супруга, его дети,
его подопечные) являются учащимися или студентами данного учреждения
образования и получают первое высшее или среднее специальное
образование;
копии договора, заключенного с учреждением образования
Республики Беларусь, об оказании образовательных услуг на платной
основе;
документов, подтверждающих фактическую оплату образовательных
услуг;
копии кредитного договора - при получении кредитов банков
Республики Беларусь на оплату первого высшего или среднего
специального образования;
справки (сведений) о доходах плательщика. Форма справки
утверждается Министерством по налогам и сборам Республики
Беларусь.
-----------------------------------------------------------
Пункт 1 статьи 14 - с изменениями, внесенными Законом
Республики Беларусь от 29 декабря 2006 г. № 190-З
1. При определении размера налоговой базы в соответствии
с пунктом 3 статьи 5 настоящего Закона плательщик имеет
право на получение социального налогового вычета в сумме,
уплаченной им в течение налогового периода за свое обучение
в учреждениях образования Республики Беларусь при получении
первого высшего или среднего специального образования.
Вычету подлежат также суммы, уплаченные плательщиком,
состоящим в зарегистрированном браке, за обучение супруга
(супруги), плательщиком-родителем - за обучение своих
детей, плательщиком-опекуном (плательщиком-попечителем) -
за обучение своих подопечных в учреждениях образования
Республики Беларусь при получении ими первого высшего или
среднего специального образования.
Социальный налоговый вычет предоставляется в размере
фактически произведенных расходов на обучение.
Плательщикам, состоящим в зарегистрированном браке, вычет
сумм, уплаченных за обучение супруга (супруги),
предоставляется в размере фактически произведенных расходов
на такое обучение в общей сумме на обоих супругов.
Плательщикам-родителям социальный налоговый вычет
предоставляется в размере фактически произведенных расходов
на обучение каждого ребенка в общей сумме на обоих
родителей.
Социальный налоговый вычет предоставляется при подаче
плательщиком следующих документов:
справки учреждения образования Республики Беларусь,
подтверждающей, что плательщик или его супруг (супруга, его
дети, его подопечные) являются учащимися или студентами
данного учреждения образования и получают первое высшее или
среднее специальное образование;
копии договора, заключенного с учреждением образования
Республики Беларусь, об оказании образовательных услуг на
платной основе;
документов, подтверждающих фактическую оплату
образовательных услуг.
-----------------------------------------------------------
2. Социальный налоговый вычет предоставляется плательщикам по
месту основной работы (службы, учебы) в течение налогового периода и
(или) при подаче ими налоговой декларации (расчета) в налоговые
органы по окончании налогового периода.
-----------------------------------------------------------
Пункт 2 статьи 14 - в редакции Закона Республики Беларусь
от 29 декабря 2006 г. № 190-З
2. Социальный налоговый вычет предоставляется при подаче
плательщиком налоговой декларации (расчета) в налоговый
орган по окончании налогового периода.
-----------------------------------------------------------
Статья 15. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с
пунктом 3 статьи 5 настоящего Закона плательщик имеет право на
получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1.1. в сумме фактически произведенных плательщиком, состоящим
на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на
новое строительство либо приобретение на территории Республики
Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры, а также на
погашение кредитов (включая проценты по ним), полученных
плательщиком в банках Республики Беларусь и фактически
израсходованных им на новое строительство либо приобретение на
территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или
квартиры.
-----------------------------------------------------------
Часть первая подпункта 1.1 пункта 1 статьи 15 - с
изменениями, внесенными Законом Республики Беларусь от 12
июля 2006 г. № 142-З
1.1. в сумме фактически произведенных плательщиком,
состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий
в местном исполнительном и распорядительном органе,
расходов на новое строительство либо приобретение на
территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома
или квартиры, а также на погашение кредитов (включая
проценты по ним), полученных плательщиком в банках
Республики Беларусь и фактически израсходованных им на
новое строительство либо приобретение на территории
Республики Беларусь индивидуального жилого дома или
квартиры.
-----------------------------------------------------------
Право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный
настоящим подпунктом, имеют плательщики, состоящие на учете
нуждающихся в улучшении жилищных условий в местном исполнительном и
распорядительном органе, иных государственных органах и других
государственных организациях, организациях негосударственной формы
собственности, в случае, если они были признаны нуждающимися в
улучшении жилищных условий по основаниям, установленным
законодательными актами Республики Беларусь.
-----------------------------------------------------------
Подпункт 1.1 пункта 1 статьи 15 дополнен частью Законом
Республики Беларусь от 12 июля 2006 г. № 142-З. Части
вторую-шестую считать соответственно частями
третьей-седьмой.
-----------------------------------------------------------
При новом строительстве индивидуального жилого дома или
квартиры фактически произведенные плательщиками расходы на такое
строительство подлежат вычету в пределах сметной стоимости
строительства индивидуального жилого дома или квартиры.
-----------------------------------------------------------
Часть третья подпункта 1.1 пункта 1 статьи 15 - с
изменениями, внесенными Законом Республики Беларусь от 29
декабря 2006 г. № 190-З
При новом строительстве индивидуального жилого дома или
квартиры фактически произведенные плательщиками расходы на
такое строительство подлежат вычету в пределах полной
проектной стоимости строительства индивидуального жилого
дома или квартиры.
-----------------------------------------------------------
Имущественный налоговый вычет, указанный в настоящем подпункте,
предоставляется плательщику на основании его письменного заявления и
следующих документов:
справки местного исполнительного и распорядительного органа
или иного государственного органа и других государственных
организаций, организаций негосударственной формы собственности по
месту работы (службы), подтверждающей, что плательщик или члены его
семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или
состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора.
Форма справки, выдаваемой плательщику по месту его работы (службы),
утверждается Министерством по налогам и сборам Республики
Беларусь;
копии кредитного договора - при получении плательщиком в банках
Республики Беларусь кредитов на новое строительство либо
приобретение на территории Республики Беларусь индивидуального
жилого дома или квартиры;
выписки из решения общего собрания членов организации
граждан-застройщиков (собрания уполномоченных) о включении
плательщика в состав жилищно-строительного кооператива, молодежного
жилого комплекса либо копии договора о долевом участии в жилищном
строительстве или копии договора о строительстве - при строительстве
квартир в составе жилищно-строительного кооператива, молодежного
жилого комплекса, а также в порядке долевого участия в жилищном
строительстве по договору с застройщиком или иному договору о
строительстве жилья;
копии государственного акта на право пожизненного наследуемого
владения либо на право частной собственности на земельный участок,
предоставленный для строительства и обслуживания жилого дома, - при
строительстве индивидуальных жилых домов;
справки застройщика или подрядчика (субподрядчика) о сметной
стоимости строительства индивидуального жилого дома или квартиры в
текущих ценах, а также о фактической стоимости выполненных работ и
затрат по строительству - при строительстве индивидуальных жилых
домов или квартир либо заявления физического лица о сметной
стоимости строительства индивидуального жилого дома или квартиры,
осуществляемого физическим лицом без привлечения застройщика или
подрядчика. При строительстве индивидуального жилого дома или
квартиры, осуществляемом физическим лицом без привлечения
застройщика или подрядчика, сметная стоимость строительства,
указанная физическим лицом в заявлении, сверяется должностным лицом
налогового органа с проектной документацией на строительство,
представляемой физическим лицом налоговому органу, о чем должностным
лицом налогового органа делается соответствующая отметка на
заявлении;
копии технического паспорта на индивидуальный жилой дом или
квартиру - при приобретении индивидуальных жилых домов или квартир;
копии договора на приобретение товаров (выполнение работ,
оказание услуг), используемых при строительстве индивидуальных жилых
домов, - при строительстве индивидуальных жилых домов. При
приобретении таких товаров (выполнении работ, оказании услуг) у
физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в
договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество, место
жительства, паспортные данные такого физического лица;
подтверждающих фактическую оплату товаров (работ, услуг, в том
числе риэлтерских услуг), - квитанций к приходным кассовым ордерам,
платежных инструкций о перечислении денежных средств со счета
плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарных и
кассовых чеков, актов о закупке товаров (выполнении работ, оказании
услуг) у физических лиц и других документов;
справки (сведений) о доходах плательщика. Форма справки
утверждается Министерством по налогам и сборам Республики
Беларусь.
-----------------------------------------------------------
Часть четвертая подпункта 1.1 пункта 1 статьи 15 - с
изменениями, внесенными Законом Республики Беларусь от 29
декабря 2006 г. № 190-З
Имущественный налоговый вычет, указанный в настоящем
подпункте, предоставляется плательщику на основании его
письменного заявления и следующих документов:
справки местного исполнительного и распорядительного
органа или иного государственного органа и других
государственных организаций, организаций негосударственной
формы собственности по месту работы (службы),
подтверждающей, что плательщик или члены его семьи состоят
на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или
состояли на таком учете на момент заключения кредитного
договора. Форма справки, выдаваемой плательщику по месту
его работы (службы), утверждается Министерством по налогам
и сборам Республики Беларусь;
-----------------------------------------------------------
Абзац второй части четвертой подпункта 1.1 пункта 1 статьи
15 - в редакции Закона Беларуси от 12 июля 2006
г. № 142-З
справки местного исполнительного и распорядительного
органа, подтверждающей, что плательщик или члены его семьи
состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий
или состояли на таком учете на момент заключения кредитного
договора;
-----------------------------------------------------------
копии кредитного договора - при получении плательщиком в
банках Республики Беларусь кредитов на новое строительство
либо приобретение на территории Республики Беларусь
индивидуального жилого дома или квартиры;
выписки из решения местного исполнительного и
распорядительного органа о включении плательщика в состав
жилищно-строительного кооператива, молодежного жилого
комплекса либо копии договора о долевом участии в жилищном
строительстве или копии договора о строительстве - при
строительстве квартир в составе жилищно-строительного
кооператива, молодежного жилого комплекса, а также в
порядке долевого участия в жилищном строительстве по
договору с застройщиком или иному договору о строительстве
жилья;
копии государственного акта на право пожизненного
наследуемого владения либо на право частной собственности
на земельный участок, предоставленный для строительства и
обслуживания жилого дома, - при строительстве
индивидуальных жилых домов;
справки о полной проектной стоимости строительства
индивидуального жилого дома или квартиры - при
строительстве индивидуальных жилых домов или квартир;
копии технического паспорта на индивидуальный жилой дом
или квартиру - при приобретении индивидуальных жилых домов
или квартир;
копии договора на приобретение товаров (выполнение
работ, оказание услуг), используемых при строительстве
индивидуальных жилых домов, - при строительстве
индивидуальных жилых домов. При приобретении таких товаров
(выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не
являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре
должны быть указаны фамилия, имя, отчество, место
жительства, паспортные данные такого физического лица;
подтверждающих фактическую оплату товаров (работ,
услуг), - квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных
инструкций о перечислении денежных средств со счета
плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя),
товарных и кассовых чеков, актов о закупке товаров
(выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и
других документов.
-----------------------------------------------------------
При приобретении индивидуальных жилых домов и квартир в общую
долевую либо общую совместную собственность размер имущественного
налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим
подпунктом, распределяется между участниками общей долевой либо
общей совместной собственности пропорционально их доле либо в
соответствии с их письменным заявлением (в случае приобретения
индивидуального жилого дома или квартиры в общую совместную
собственность).
Повторное предоставление плательщику имущественного налогового
вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет,
предусмотренный настоящим подпунктом, не может быть использован
полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые
периоды до полного его использования;
1.2. в сумме фактически произведенных плательщиком и
документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением и
(или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества, за исключением
реализации плательщиком принадлежащих ему ценных бумаг и финансовых
инструментов срочного рынка, базисным активом по которым являются
ценные бумаги. Состав указанных расходов, порядок их исключения из
подлежащих налогообложению доходов и порядок документального
подтверждения определяются Президентом Республики Беларусь.
-----------------------------------------------------------
Часть первая подпункта 1.2 пункта 1 статьи 15 - с
изменениями, внесенными Законом Республики Беларусь от 29
декабря 2006 г. № 190-З
1.2. в сумме фактически произведенных плательщиком и
документально подтвержденных расходов, связанных с
приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого
имущества, за исключением реализации плательщиком
принадлежащих ему ценных бумаг и финансовых инструментов
срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные
бумаги. Состав указанных расходов, порядок их исключения из
подлежащих налогообложению доходов и порядок
документального подтверждения определяются Министерством по
налогам и сборам Республики Беларусь.
-----------------------------------------------------------
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты
налога с доходов, получаемых по операциям с ценными бумагами и
операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным
активом по которым являются ценные бумаги, установлены статьей 9
настоящего Закона.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо
общей совместной собственности, размер имущественного налогового
вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом,
распределяется между участниками общей долевой либо общей совместной
собственности пропорционально их доле либо в соответствии с их
письменным заявлением (в случае реализации имущества, находящегося в
общей совместной собственности).
Положения настоящего подпункта не распространяются на доходы,
получаемые плательщиками от продажи имущества в связи с
осуществлением ими предпринимательской деятельности.
2. Имущественные налоговые вычеты предоставляются плательщикам
по месту основной работы (службы, учебы) в течение налогового
периода и (или) при подаче ими налоговой декларации (расчета) в
налоговые органы по окончании налогового периода.
-----------------------------------------------------------
Часть первая пункта 2 статьи 15 - в редакции Закона
Республики Беларусь от 29 декабря 2006 г. № 190-З
2. Имущественные налоговые вычеты предоставляются
плательщикам при подаче ими налоговой декларации (расчета)
в налоговые органы по окончании налогового периода.
-----------------------------------------------------------
Налоговый вычет при определении налоговой базы по операциям с
ценными бумагами предоставляется в порядке, установленном пунктом 3
статьи 9 настоящего Закона.
Статья 16. Профессиональные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с
пунктом 3 статьи 5 настоящего Закона право на получение
профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории
плательщиков:
1.1. плательщики - индивидуальные предприниматели и
приравненные к ним для целей налогообложения лица (частные
нотариусы) - в сумме фактически произведенных и документально
подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением
ими предпринимательской деятельности.
Состав указанных расходов, порядок их исключения из подлежащих
налогообложению доходов и порядок документального подтверждения
определяются Президентом Республики Беларусь.
-----------------------------------------------------------
Часть вторая подпункта 1.1 пункта 1 статьи 16 - с
изменениями, внесенными Законом Республики Беларусь от 29
декабря 2006 г. № 190-З
Состав указанных расходов, порядок их исключения из
подлежащих налогообложению доходов и порядок
документального подтверждения определяются Министерством по
налогам и сборам Республики Беларусь по согласованию с
Министерством финансов Республики Беларусь.
-----------------------------------------------------------
Сумма таких расходов определяется плательщиком самостоятельно.
Вместо получения профессионального налогового вычета в сумме
фактически произведенных плательщиками и документально
подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением
ими предпринимательской деятельности, плательщики, указанные в
настоящем подпункте, имеют право на профессиональный налоговый вычет
в размере 10 процентов общей суммы доходов, полученных от
предпринимательской деятельности;
1.2. плательщики, получающие доходы от сдачи в аренду
(субаренду), наем (поднаем) жилых и нежилых помещений, - в сумме
фактически произведенных ими и документально подтвержденных
расходов, непосредственно связанных с получением таких доходов.
Состав указанных расходов, порядок их исключения из подлежащих
налогообложению доходов и порядок документального подтверждения
определяются Президентом Республики Беларусь;
-----------------------------------------------------------
Часть вторая подпункта 1.2 пункта 1 статьи 16 - с
изменениями, внесенными Законом Республики Беларусь от 29
декабря 2006 г. № 190-З
Состав указанных расходов, порядок их исключения из
подлежащих налогообложению доходов и порядок
документального подтверждения определяются Министерством по
налогам и сборам Республики Беларусь;
-----------------------------------------------------------
1.3. плательщики, получающие авторские вознаграждения или
вознаграждения за создание, исполнение или иное использование
произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам
изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных
результатов интеллектуальной деятельности, - в сумме фактически
произведенных ими и документально подтвержденных расходов.
Состав указанных расходов, порядок их исключения из подлежащих
налогообложению доходов и порядок документального подтверждения
определяются Президентом Республики Беларусь.
-----------------------------------------------------------
Часть вторая подпункта 1.3 пункта 1 статьи 16 - с
изменениями, внесенными Законом Республики Беларусь от 29
декабря 2006 г. № 190-З
Состав указанных расходов, порядок их исключения из
подлежащих налогообложению доходов и порядок
документального подтверждения определяются Министерством по
налогам и сборам Республики Беларусь.
-----------------------------------------------------------
Вместо получения профессионального налогового вычета в сумме
фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов
плательщики, указанные в настоящем подпункте, имеют право на
профессиональный налоговый вычет в следующих размерах:
--------------------------------------------------T-----------------
¦ Нормативы
¦ расходов
Результаты интеллектуальной деятельности ¦ (в процентах по
¦отношению к сумме
¦ начисленного
¦ дохода)
--------------------------------------------------+-----------------
Произведения литературы (книги, брошюры, статьи и ¦ 20
др.) ¦
¦
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5 |
Стр.6 |
Стр.7 |
Стр.8 |
Стр.9 |
Стр.10 |
Стр.11 |
Стр.12 |
Стр.13
|
