Стр. 1
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5
Постановление КОМИТЕТА ПО НАДЗОРУ ЗА СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ПРИ
МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
13 декабря 2000 г. № 3
О ПОРЯДКЕ И УСЛОВИЯХ ПЕРЕХОДА СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ НА ФОРМИРОВАНИЕ ТЕХНИЧЕСКИХ И
МАТЕМАТИЧЕСКИХ РЕЗЕРВОВ
![Изменения и дополнения:
Постановление Министерства финансов от 10 мая 2007 г. №
73 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/16512 от
24.05.2007 г.)].
На основании Указа Президента Республики Беларусь от 25 августа
2006 г. № 530 "О страховой деятельности" в целях обеспечения
единообразного формирования страховых резервов, а также
совершенствования оценки платежеспособности страховых организаций,
осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь,
Комитет по надзору за страховой деятельностью при Министерстве
финансов Республики Беларусь постановляет:
-----------------------------------------------------------
Преамбула - с изменениями, внесенными постановлением
Министерства финансов от 10 мая 2007 г. № 73
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/16512 от
24.05.2007 г.)
В соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь
от 28 сентября 2000 г. № 20 "О совершенствовании
регулирования страховой деятельности в Республике Беларусь"
в целях обеспечения единообразного формирования страховых
резервов, а также совершенствования оценки
платежеспособности страховых организаций, осуществляющих
деятельность на территории Республики Беларусь, Комитет по
надзору за страховой деятельностью при Министерстве
финансов Республики Беларусь постановляет:
-----------------------------------------------------------
1. Утвердить прилагаемые:
1.1. Правила формирования страховых резервов по видам
страхования иным, чем страхование жизни;
1.2. Правила формирования страховых резервов по видам
страхования, относящимся к страхованию жизни;
1.3. Инструкцию по формированию страховых резервов по видам
страхования иным, чем страхование жизни, и страховых резервов по
видам страхования, относящимся к страхованию жизни;
1.4. Утратил силу.
-----------------------------------------------------------
Подпункт 1.4. пункта 1 - утратил силу постановлением
Министерства финансов от 10 мая 2007 г. № 73
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/16512 от
24.05.2007 г.)
1.4. Правила оценки платежеспособности страховых
организаций.
-----------------------------------------------------------
2. Страховым организациям, принявшим решение использовать
другие методы формирования технических и математических резервов,
чем предусмотрены правилами, утвержденными настоящим постановлением,
в срок до 1 января 2001 г. необходимо их согласовать с
Комстрахнадзором.
3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2001 г.
Председатель Н.В.ЛЕСИК
УТВЕРЖДЕНО
Постановление Комитета
по надзору за страховой
деятельностью при
Министерстве финансов
Республики Беларусь
13.12.2000 № 3
ПРАВИЛА
формирования страховых резервов по видам страхования
иным, чем страхование жизни
Глава 1. Общие положения
Настоящие Правила формирования страховых резервов по видам
страхования иным, чем страхование жизни, определяют состав,
назначение и порядок формирования страховых резервов, образуемых для
обеспечения выполнения обязательств по договорам страхования.
1. Страховые организации рассчитывают размеры страховых
резервов ежемесячно при определении финансовых результатов.
2. Страховые резервы формируются страховщиком по каждому виду
страхования и в той валюте, в которой проводится страхование.
3. Страховщик может использовать иные, чем предусмотренные в
настоящих Правилах методы формирования технических резервов по
согласованию с Комитетом по надзору за страховой деятельностью при
Министерстве финансов Республики Беларусь (далее - Комстрахнадзор).
4. Отчеты о формировании и использовании страховых резервов в
объеме и в сроки, установленные Комстрахнадзором, представляются в
составе бухгалтерской отчетности.
5. В случае несоответствия размеров сформированных страховых
резервов страховой организации принятым обязательствам по договорам
страхования Комстрахнадзор вправе дать предписание изменить принятые
страховой организацией состав и методы расчета страховых резервов, а
также установить иной порядок представления информации о страховых
резервах в Комстрахнадзор.
6. Определение понятий, использованных в Правилах формирования
страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование
жизни:
расчетная дата - дата, на которую производится расчет
технических резервов (первое число каждого месяца);
технические резервы - сумма средств, необходимая для выполнения
страховщиком финансовых обязательств по страховым выплатам,
рассчитанных по отдельному договору страхования и/или по всему
страховому портфелю по состоянию на расчетную дату. Являются частью
страховых резервов;
страховой портфель - совокупность договоров страхования, по
которым страховщик принимает обязательства по осуществлению
страховых выплат при наступлении страховых случаев;
страховая брутто-премия - сумма денежных средств, уплаченных
страхователем в соответствии с условиями договора страхования или
закона и поступивших на расчетный счет страховщика;
резервы убытков - виды технических резервов страховщика,
величина которых соответствует оценке обязательств по страховым
выплатам, неисполненным или исполненным не полностью по состоянию на
расчетную дату. Определяются в соответствии с размером ущерба
(вреда), вызванного наступлением страхового случая и подлежащего
компенсации по условиям договора страхования;
расходы по урегулированию убытков - сумма денежных средств,
направленных на оплату экспертных и консультационных или иных услуг,
связанных с оценкой размера и снижения ущерба (вреда), нанесенного
имущественным интересам застрахованного;
неурегулированная претензия - заявленный убыток, возникший в
связи с наступлением страхового случая, обязательства страховщика по
которому еще не исполнены или исполнены не полностью на расчетную
дату;
заявленный убыток - денежное выражение ущерба (вреда),
нанесенного имущественным интересам застрахованного в результате
наступления страхового случая;
убыток страховой - денежное выражение ущерба (вреда),
нанесенного имущественным интересам застрахованного в результате
наступления страхового случая и подлежащего компенсации страховщиком
в соответствии с условиями договора страхования;
незаработанная страховая премия - часть страховой
брутто-премии, поступившая по договору страхования на расчетную
дату, относящаяся к периоду действия договора страхования,
выходящему за пределы отчетного года;
убыточность страховой суммы - отношение суммы страховых выплат,
произведенных страховщиком в течение отчетного года, к совокупной
страховой сумме по договорам страхования, действовавшим в течение
отчетного года. Определяется по видам страхования и/или страховой
деятельности;
нетто-тариф - часть страхового тарифа, предназначенная для
обеспечения выполнения страховщиком обязательств по договорам
страхования по осуществлению страховых выплат.
Глава 2. Состав страховых резервов
7. Страховые резервы включают в себя технические резервы, а
также фонд (резерв) предупредительных мероприятий (далее - ФПМ) и
гарантийный фонд по обязательным видам страхования (далее - ГФ).
8. Технические резервы состоят из:
8.1. резерва незаработанной премии (далее - РНП);
8.2. резерва убытков, включающего:
резерв заявленных, но неурегулированных убытков (далее - РЗУ);
резерв произошедших, но незаявленных убытков (далее - РПНУ);
8.3. страховщик по согласованию с Комстрахнадзором может
формировать дополнительные технические резервы, связанные со
спецификой обязательств, принятых по договорам страхования:
резерв катастроф (далее - РК);
резерв колебания убыточности (далее - РКУ);
другие виды технических резервов.
Глава 3. Исходная база для расчета технических резервов и
порядок формирования страховых резервов
9. В качестве исходной базы для расчета технических резервов,
за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков,
принимается базовая страховая премия, которая определяется как
страховая брутто-премия, поступившая по договору страхования, за
минусом вознаграждения страховым агентам за заключение договоров
страхования, суммы средств, направленных на формирование гарантийных
фондов и фонда (резерва) предупредительных мероприятий по видам
страхования, определенным Советом Министров Республики Беларусь, а
также иных отчислений, производимых в порядке, установленном
Комстрахнадзором. Сумма вознаграждения определяется на основании
договора в процентах от полученной брутто-премии. При этом, если
страховой агент - физическое лицо, то сумма причитающегося ему
вознаграждения (заработной платы) должна быть увеличена на сумму
налогов в бюджет и неналоговых платежей, которые относятся на
себестоимость страховых услуг.
10. Порядок формирования технических резервов.
10.1. Резерв незаработанной премии.
10.1.1. РНП представляет собой базовую страховую премию,
поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном
периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования,
выходящему за пределы отчетного периода. В случае, когда договором
предусмотрена поэтапная уплата брутто-премии, расчет резерва
производится исходя из оплаченной на отчетную дату части
брутто-премии, которая относится ко всему периоду действия договора
страхования.
В целях расчета РНП в случае, когда дата начала действия
договора страхования наступает позднее даты фактического поступления
страховой брутто-премии и расчет страхового резерва производится до
даты начала действия договора страхования, РНП принимается равным
величине базовой страховой премии.
10.1.2. Для расчета РНП виды страховой деятельности
подразделяются на три учетные группы:
1-я учетная группа:
страхование от несчастных случаев;
страхование средств транспорта;
страхование грузов;
другие виды имущественного страхования;
страхование ответственности владельцев транспортных средств;
прочие виды страхования ответственности;
медицинское страхование с лечением за рубежом;
2-я учетная группа:
страхование финансовых рисков;
страхование кредитов;
3-я учетная группа:
виды страхования, по которым в договоре страхования срок
страхования не совпадает со сроком возникновения риска.
Например, такими договорами могут быть договоры по страхованию
грузов, заключенные на определенный срок, по которым страхователь не
обязан представлять страховщику данные о сроках отправки и
транспортировки каждой партии груза, или договоры облигаторного
перестрахования, по которым заранее не известен срок действия
(решение о возобновлении принимается перестраховщиком ежегодно) и не
сообщаются сроки действия рисков, переданных перестраховщику.
В эту группу также включаются краткосрочные договоры по
обязательному и добровольному страхованию пассажиров, а также по
страхованию от нечастных случаев и болезней на время поездки за
рубеж, страхованию гражданской ответственности владельцев
транспортных средств, выезжающих за рубеж и т.д., срок страхования
по которым не более 30 дней.
10.1.3. Расчет РНП для 1-й учетной группы.
По первой учетной группе возможны два метода расчета РНП.
Страховая организация использует для расчета РНП один из
предложенных методов по согласованию с Комстрахнадзором.
Метод 1 (pro rata temporis).
Незаработанная премия рассчитывается отдельно по каждому
договору страхования пропорционально неистекшему сроку его действия
на расчетную дату как произведение принятой для расчета базовой
страховой премии на отношение неистекшего срока действия договора
страхования (в днях) на расчетную дату ко всему сроку действия
договора страхования (в днях) по следующей формуле:
ni - mi
НПi = Тбi -------, (1)
ni
где НПi - незаработанная премия по i-му договору;
Тбi - базовая страховая премия по i-му договору;
ni- срок действия i-го договора страхования;
mi - число дней с момента вступления i-го договора в силу до
расчетной даты.
Метод 2 (метод "24-й").
Незаработанная премия методом "24-й" рассчитывается отдельно по
каждому договору страхования пропорционально неистекшему сроку его
действия на расчетную дату как произведение принятой для расчета
базовой страховой премии на отношение неистекшего срока действия
договора страхования (в месяцах) ко всему сроку действия договора
страхования (в месяцах) по следующей формуле:
2(ni - mi) + 1
НПi = Тбi ---------------, (1)
2ni
где НПi - незаработанная премия по i-му договору;
Тбi - базовая страховая премия по i-му договору;
ni - срок действия i-го договора страхования в месяцах;
mi - количество месяцев с момента вступления i-го договора
страхования в силу до расчетной даты.
Для упрощения в расчете неполный месяц учитывается как полный.
Расчет производится по формам, приведенным в приложениях 1 и
3.
10.1.4. Расчет РНП для 2-й учетной группы.
По 2-й учетной группе незаработанная премия определяется по
каждому договору страхования в размере базовой страховой премии до
полного истечения его срока действия.
10.1.5. Расчет РНП для 3-й учетной группы.
По 3-й учетной группе незаработанная премия определяется по
каждому договору страхования в размере 50% от базовой страховой
премии на расчетную дату.
Резерв незаработанной премии по краткосрочным договорам
страхования, таким, как от несчастных случаев и болезней на время
поездки за рубеж, страхования гражданской ответственности владельцев
транспортных средств, выезжающих за рубеж, обязательного и
добровольного страхования пассажиров определяется как величина,
соответствующая произведению установленного процента, принятого для
расчета (50%), на общую сумму базовых страховых премий, рассчитанную
от поступившей брутто-премии в отчетном периоде.
10.1.6. Сумма незаработанной премии по всем договорам данного
вида страхования составляет РНП по виду страхования.
10.2. Резервы убытков образуются по каждому виду страхования.
10.2.1. РЗУ образуется страховой организацией для обеспечения
выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков,
по договорам страхования, неисполненным или исполненным не полностью
на расчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые
имели место в отчетном или предшествующем ему году и о факте
наступления которых заявлено страховой организации в установленном
законом или договором страхования порядке.
Величина РЗУ определяется по каждой неурегулированной
претензии. В случае, если убыток заявлен, но размер ущерба не
установлен, для расчета принимается максимально возможная величина
убытка, не превышающая страховую сумму.
Величина РЗУ должна соответствовать сумме заявленных убытков,
зарегистрированных в журнале учета убытков на расчетную дату,
увеличенной на сумму неурегулированных убытков, заявленных в
предшествующем году, уменьшенной на сумму уже оплаченных убытков в
текущем году, плюс расходы по урегулированию убытков в размере 3% от
суммы неурегулированных убытков на расчетную дату.
Если по конкретному договору на расчетную дату произведены
расходы по урегулированию убытка, подтвержденные документально, то
на них необходимо уменьшить в составе РЗУ сумму предполагаемых
расходов по урегулированию убытков.
10.2.2. РПНУ предназначен для обеспечения выполнения страховой
организацией и ее структурными подразделениями своих обязательств по
договорам страхования в связи с произошедшими страховыми случаями в
течение отчетного года, о факте наступления которых страховщику не
было заявлено на расчетную дату в установленном законом или
договором страхования порядке.
Величина РПНУ определяется в размере 10 процентов от общей
суммы базовой страховой премии, поступившей за двенадцать месяцев,
предшествующих расчетной дате.
11. Порядок, условия формирования и использования
дополнительных технических резервов определяются страховой
организацией самостоятельно и согласовываются с Комстрахнадзором.
В качестве дополнительных технических резервов Комстрахнадзор
рекомендует формировать РК и РКУ.
11.1. РК предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба,
явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной
аварии, повлекшей за собой необходимость осуществления страховых
выплат по большому количеству договоров страхования.
РК формируется по видам страхования, условиями проведения
которых предусмотрены обязательства страховщика произвести страховую
выплату в связи с ущербом, нанесенным в результате действия
непреодолимой силы или крупномасштабной аварии (катастрофы).
11.2. РКУ предназначен для компенсации расходов на
осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности
страховой суммы в отчетном году превышает ожидаемый уровень
убыточности, явившийся основой для расчета нетто-тарифа по данному
виду страхования.
Расчет РКУ производится по виду страхования по следующей
формуле:
РКУ = (Уо - Уф) х ЗПС х 0,5, (3)
где РКУ - резерв колебания убыточности по виду страхования;
Уо - ожидаемый показатель убыточности страховой суммы по виду
страхования, согласованный с Комстрахнадзором;
Уф - фактический показатель убыточности страховой суммы по виду
страхования;
ЗПС - заработанная страховая премия, равная базовой страховой
премии по виду страхования, уменьшенной на сумму резерва
незаработанной премии по данному виду страхования.
Фактический показатель убыточности страховой суммы по виду
страхования рассчитывается один раз в начале года и действует в
течение всего отчетного года. При этом расчет производится по
формуле
(Фв + РЗУ + РПНУ)
Уф = -----------------, (4)
ОСС
где Уф - фактический показатель убыточности страховой суммы по виду
страхования;
Фв - фактические выплаты, произведенные по страховым случаям по
виду страхования за предшествующий год;
РЗУ - резерв заявленных, но неурегулированных убытков по виду
страхования на 1 января текущего года;
РПНУ - резерв произошедших, но незаявленных убытков по виду
страхования на 1 января текущего года;
ОСС - совокупная страховая сумма по договорам прямого
страхования, заключенным в течение предшествующего года.
12. ФПМ предназначен для финансирования мероприятий,
направленных на снижение возможных убытков от пожаров, стихийных
бедствий, эксплуатации источников повышенной опасности, загрязнения
окружающей среды, потребления товаров ненадлежащего качества
отечественного и иностранного производства, транспортных
происшествий, гибели или повреждения застрахованного имущества, а
также на предотвращение иных страховых случаев.
13. ГФ создается для повышения платежеспособности страховщиков
и обеспечения расчетов со страхователями на случай невыполнения
страховщиками своих обязательств или признания их экономически
несостоятельными (банкротами).
14. Размер отчислений в ФПМ и ГФ, а также порядок использования
средств этих фондов определяются законодательством Республики
Беларусь. ФПМ и ГФ формируются по видам страхования.
15. Величина ФПМ и ГФ соответствует сумме отчислений в отчетном
году, увеличенной на величину соответствующего фонда на начало
отчетного года и уменьшенной на сумму израсходованных средств в
отчетном году.
16. Формы для расчета страховых резервов.
16.1. В случае если страховая организация не передает риски в
перестрахование, расчет страховых резервов может производиться по
формам 1-9 согласно приложению 1. Порядок заполнения форм приведен в
приложении 2. При этом формы заполняются ежемесячно без учета суммы
страховой премии и ответственности, переданной в перестрахование.
Суммы брутто-премии, начисленной по договорам, принятым в
перестрахование, включаются в формы с пометкой "Принято в
перестрахование".
16.2. В случае если страховая организация осуществляет передачу
рисков в перестрахование, расчет страховых резервов может
производиться по формам согласно приложению 3, которые
предусматривают определение доли перестраховщика в сумме начисленных
страховых резервов.
Глава 4. Определение доли страховщика и доли перестраховщика в
страховых резервах
17. После определения общей суммы резервов следует рассчитать в
ней долю участия перестраховщика и долю страховой организации.
18. Доля участия перестраховщика в резерве незаработанной
премии и резерве произошедших, но незаявленных убытков определяется
пропорционально отношению суммы страховой премии, переданной в
перестрахование, за минусом комиссии по договору перестрахования к
базовой страховой премии, исчисленной страховщиком по переданному в
перестрахование договору.
19. Доля участия перестраховщика в резерве заявленных, но
неурегулированных убытков определяется в размере доли убытков,
подлежащей возмещению перестраховщиком по условиям договора
перестрахования.
20. Определение доли страховщика и доли перестраховщика
производится:
для эксцедентных перестраховочных договоров и факультативных
договоров перестрахования - по каждому отдельному
перестраховываемому риску;
для договоров эксцедента убытка и квотных договоров - по всей
совокупности рисков, перестраховываемых по договору.
Приложение 1
к Правилам формирования
страховых резервов по
видам страхования иным,
чем страхование жизни
13.12.2000 № 3
Формы для расчета страховых резервов
Страховая организация _______________________________________
Форма 1
Базовая страховая премия на ________________ 200_ г.
Вид страхования ___________________________________________________
Валюта ____________________________________________________________
-----------T------------T------------T------------------T----------
¦ ¦Отчисления ¦Вознаграждение ¦
Договоры ¦Страховая ¦в фонд ¦страховому агенту ¦
страхования¦брутто- ¦предупреди- ¦(начисленное) и ¦Базовая
(перестра- ¦ премия ¦тельных ¦иные отчисления, ¦страховая
хования), ¦(полученная)¦мероприятий ¦производимые в ¦премия
номер, дата¦ ¦и в ¦установленном ¦
¦ ¦гарантийные ¦порядке ¦
¦ ¦фонды ¦ ¦
-----------+------------+------------+------------------+----------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5
-----------+------------+------------+------------------+----------
ИТОГО
-------------------------------------------------------------------
_________________________
(подпись)
Страховая организация _____________________________________________
Форма 2
Резерв незаработанной премии, рассчитанный методом "pro rata
temporis" по 1-й учетной группе на ________________ 200_ г.
Вид страхования ___________________________________________________
Валюта ____________________________________________________________
-----------T---------T------------T-----------------T--------------
Договоры ¦ ¦Срок ¦Число дней с ¦
страхования¦Базовая ¦действия ¦момента ¦Незаработанная
(перестра- ¦cтраховая¦договора ¦вступления ¦премия
хования), ¦премия ¦страхования ¦договора в силу ¦
номер, дата¦ ¦(в днях) ¦на расчетную дату¦
-----------+---------+------------+-----------------+--------------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5
-----------+---------+------------+-----------------+--------------
ИТОГО РНП
-------------------------------------------------------------------
_________________________
(подпись)
Страховая организация _____________________________________________
Форма 3
Страницы:
Стр.1 |
Стр.2 |
Стр.3 |
Стр.4 |
Стр.5
|
