Постановление ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
27 июня 2002 г. № 119
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О МЕРАХ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
ЗА НАРУШЕНИЕ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НАЛИЧНОЙ
ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Утратило силу постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 5 июня 2007 г. № 123 (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № ,
8/16683)
![Изменения и дополнения:
Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 9 ноября 2006 г. № 175 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 199,
8/15389)]
Правление Национального банка Республики Беларусь
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
Утвердить прилагаемую Инструкцию о мерах ответственности за
нарушение правил ведения кассовых операций в наличной иностранной
валюте на территории Республики Беларусь.
Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ
СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДЕНО
Министр по налогам и сборам Постановление Правления
Республики Беларусь Национального банка
К.А.Сумар Республики Беларусь
27.06.2002 27.06.2002 № 119
ИНСТРУКЦИЯ
о мерах ответственности за нарушение правил ведения
кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории
Республики Беларусь
Инструкция о мерах ответственности за нарушение правил ведения
кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории
Республики Беларусь (далее - Инструкция) разработана в соответствии
со статьями 26, 30 Банковского кодекса Республики Беларусь и
устанавливает меры ответственности предприятий, предпринимателей за
нарушение правил ведения кассовых операций в наличной иностранной
валюте на территории Республики Беларусь. 6
-----------------------------------------------------------
Преамбула - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 9
ноября 2006 г. № 175
Инструкция о мерах ответственности за нарушение правил
ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на
территории Республики Беларусь (далее - Инструкция)
разработана в соответствии со статьями 26, 31 Банковского
кодекса Республики Беларусь и устанавливает меры
ответственности предприятий, предпринимателей за нарушение
правил ведения кассовых операций в наличной иностранной
валюте на территории Республики Беларусь.
-----------------------------------------------------------
1. Термины «кассовые операции», «лимит остатка (предельный
остаток) кассы (далее - лимит)», «обособленное подразделение»,
«предприятия», «предприниматели», «подразделения предпринимателя»,
«систематические нарушения», «уполномоченный банк», «уполномоченные
лица», используемые в настоящей Инструкции, имеют значение,
определенное Правилами ведения кассовых операций в наличной
иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденными
постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от
28 июня 2004 г. № 98 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2004 г., № 112, 8/11261). 6
-----------------------------------------------------------
Пункт 1 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 9
ноября 2006 г. № 175
1. Термины «кассовые операции», «лимит остатка
(предельный остаток) кассы (далее - лимит)», «обособленное
подразделение», «предприятия», «предприниматели»,
«подразделения предпринимателя», «систематические
нарушения», «уполномоченный банк», «уполномоченные лица»,
используемые в настоящей Инструкции, имеют значение,
определенное Правилами ведения кассовых операций в наличной
иностранной валюте на территории Республики Беларусь,
утвержденными постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 22 мая 2001 г. № 115 (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 59,
8/6219; 2002 г., № 51, 8/8038).
-----------------------------------------------------------
2. За несвоевременное оприходование в кассу наличной
иностранной валюты взыскивается штраф в размере 50% от
несвоевременно оприходованной суммы.
3. За превышение установленных лимитов взыскивается штраф в
размере 25% от суммы выявленного превышения лимита за каждый рабочий
день предприятия.
В случае установления предприятию, предпринимателю лимита в
разрезе иностранных валют превышение лимита рассчитывается как сумма
выявленных превышений лимитов по каждой иностранной валюте
относительно установленного лимита по этому виду иностранной
валюты.
При установлении предприятию, предпринимателю лимита в
эквиваленте одного вида иностранной валюты превышение лимита
рассчитывается исходя из превышения сложившегося остатка кассы в
наличной иностранной валюте на конец рабочего дня предприятия,
предпринимателя (далее - фактический остаток), пересчитанного в
эквивалент вида иностранной валюты, в котором установлен лимит, по
отношению к установленному лимиту. Определение такого эквивалента
производится исходя из официального курса белорусского рубля к
соответствующим валютам на дату совершения нарушения.
При определении превышения установленного лимита для
предприятия, предпринимателя в целом по предприятиям,
предпринимателям, имеющим в своем составе подразделения вне места
расположения предприятия, предпринимателя, не являющиеся
обособленными подразделениями, и/или уполномоченных лиц, сдающих
выручку в центральную кассу предприятия, предпринимателя, в
фактический остаток включается сумма наличной иностранной валюты,
находящейся в кассе самого предприятия, предпринимателя, при условии
соблюдения вышеуказанными подразделениями, уполномоченными лицами
сроков сдачи наличной иностранной валюты. При несоблюдении ими
сроков сдачи наличной иностранной валюты в расчет фактического
остатка принимается сумма наличной иностранной валюты, находящаяся
на конец рабочего дня в кассе самого предприятия, предпринимателя и
у вышеуказанных подразделений, уполномоченных лиц предприятия,
предпринимателя, нарушивших срок сдачи наличной иностранной валюты.
При каждом последующем установлении проверками, проведенными в
течение года от даты предыдущей проверки превышения лимита кассы,
штраф взыскивается в размере 50% от суммы выявленного превышения
лимита за каждый рабочий день предприятия.
4. За несоблюдение установленных в соответствии с
законодательством Республики Беларусь сроков сдачи выручки в кассу
уполномоченного банка, инкассаторской службе уполномоченного банка
взыскивается штраф с предприятия, предпринимателя в размере 10% от
суммы не сданной в установленные сроки выручки.
За несоблюдение установленных в соответствии с
законодательством Республики Беларусь сроков сдачи выручки в кассу
уполномоченного банка, инкассаторской службе уполномоченного банка
предприятиями, предпринимателями, их подразделениями с
круглосуточным режимом работы, лимит которым не устанавливается в
соответствии с законодательством Республики Беларусь, взыскивается
штраф с предприятия, предпринимателя в размере 20% от суммы выручки,
не сданной указанными предприятиями, предпринимателями, их
подразделениями в установленных в соответствии с законодательством
объемах и в установленные сроки.
5. За выдачу наличной иностранной валюты под отчет на
командировочные расходы без полного отчета по ранее выданным суммам
взыскивается штраф в размере 10 % от суммы вновь выданной под отчет
наличной иностранной валюты. 6
-----------------------------------------------------------
Пункт 5 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 9
ноября 2006 г. № 175
5. За выдачу наличной иностранной валюты под отчет на
командировочные расходы без полного отчета по ранее
выданным суммам взыскивается штраф в размере 10 % от суммы
выданной под отчет наличной иностранной валюты.
-----------------------------------------------------------
6. За систематические нарушения, предусмотренные пунктами 2, 3,
4, 5 настоящей Инструкции, по ходатайству контролирующего органа или
уполномоченного банка, проводившего проверку, Национальный банк
Республики Беларусь вправе приостановить действие либо отозвать
имеющуюся у предприятия, предпринимателя лицензию (разрешение) на
проведение валютных операций.
7. Меры ответственности, установленные настоящей Инструкцией,
применяются за каждое нарушение отдельно.
8. Размер установленных настоящей Инструкцией штрафных санкций
определяется в белорусских рублях по официальному курсу белорусского
рубля к соответствующей иностранной валюте, действующему на дату
принятия решения о применении штрафных санкций.
9. Штрафные санкции, предусмотренные настоящей Инструкцией,
налагаются контролирующими органами Республики Беларусь в порядке,
установленном законодательством Республики Беларусь.
10. В случае неуплаты предприятием, предпринимателем штрафных
санкций по результатам проведенной уполномоченным банком проверки
соблюдения предприятием, предпринимателем правил ведения кассовых
операций в наличной иностранной валюте в установленные
законодательством Республики Беларусь сроки уполномоченный банк
направляет в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь по месту регистрации предприятия, предпринимателя в
качестве налогоплательщика уведомление согласно приложению к
настоящей Инструкции. К уведомлению прилагаются копия решения о
применении к предприятию, предпринимателю экономических санкций и
копия акта проверки для принятия мер в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
11. Меры ответственности, установленные пунктами 2, 3, 5
настоящей Инструкции, не применяются к предпринимателям, не
использующим наемный труд.
12. Меры ответственности, установленные настоящей Инструкцией,
не применяются к банкам и небанковским кредитно-финансовым
организациям при осуществлении ими банковских операций.
13. Меры ответственности, установленные настоящей Инструкцией,
не применяются за единичные нарушения, предусмотренные пунктами 2,
3, 4, 5 настоящей Инструкции.
Под единичным нарушением понимается одно нарушение одного вида,
совершенное в проверяемом периоде, независимо от того, применялись
ли ранее за такое нарушение меры ответственности.
14. Обжалование решений о применении штрафных санкций в
соответствии с настоящей Инструкцией проводится в порядке,
установленном законодательством Республики Беларусь.
Приложение
к Инструкции о мерах
ответственности за
нарушение правил ведения
кассовых операций в
наличной иностранной
валюте на территории
Республики Беларусь
УВЕДОМЛЕНИЕ
о нарушениях правил ведения кассовых операций в наличной
иностранной валюте на территории Республики Беларусь
Сообщаем, что в результате проверки ___________________________
(наименование предприятия,
____________________________________________________________________
фамилия, имя, отчество предпринимателя,
____________________________________________________________________
номер счета, код уполномоченного банка)
проведенной ________________________________________________________
(кем и когда, основание назначения проверки, дата
и номер приказа (распоряжения) о ее проведении)
установлены нарушения _______________________________________ Правил
(указать нарушенные пункты)
ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на
территории Республики Беларусь, утвержденных постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь
____________________________________________________________________
(дата и номер постановления)
за нарушение которых в соответствии с Инструкцией о мерах
ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций в
наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь,
утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь ____________________________ и решением о применении к
(дата и номер постановления)
____________________________________________________________________
(наименование предприятия, фамилия, имя, отчество предпринимателя)
экономических санкций ________________________ наложен штраф в сумме
(дата и номер решения)
____________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
Экономические санкции не уплачены правонарушителем в добровольном
порядке в течение 15 дней со дня получения им копии решения
____________________________________________________________________
(дата и номер решения)
Приложение: 1. Копия решения на ___ л. в 1 экз.
2. Копия акта проверки на ___ л. в 1 экз.
Руководитель уполномоченного банка ____________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ____________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
|
