Правила Национального банка Республики Беларусь от 29.01.1993 № 31 "Заимствования денежной выручки одними предприятиями у других, имеющих постоянную денежную выручку"

Н А Ц И О Н А Л Ь Н Ы Й Б А Н К

РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

29 января 1993 г. N 31

СОГЛАСОВАНО                                 УТВЕРЖДЕНО

Министр финансов                             Председатель Правления
Республики Беларусь                          Национального банка
                                             Республики Беларусь

          С.П.Янчук                                  С.А.Богданкевич

28 января 1993г.                             28 января 1993г.

ПРАВИЛА ЗАИМСТВОВАНИЯ ДЕНЕЖНОЙ ВЫРУЧКИ ОДНИМИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ У ДРУГИХ, ИМЕЮЩИХ ПОСТОЯННУЮ ДЕНЕЖНУЮ ВЫРУЧКУ

(с изменениями и дополнениями по состоянию на 07.05.93)

# - Дополнение Национального Банка Республики Беларусь N 157 от 07.05.93 г.

1. Заимствование денежной выручки торговыми предприятиями, имеющими постоянную денежную выручку, другим предприятиям *), должны осуществляться только, если эти расходы отвечают целям, предусмотренным в их уставах или иных заменяющих их документах и допускаются только на основе заключенных договоров.

2. Договора должны быть в обязательном порядке согласованы с обслуживающим обе стороны учреждениями банков # и главными управлениями Национального банка. #

3. Торговая организация совместно с учреждением банка на основе заявки получателя составляет списки магазинов, из выручки которых будут выдаваться наличные деньги. В списках указывается: наименование магазина, наименование прикрепленного к нему получателя, предельная сумма ежедневной выдачи денег из выручки.

Списки составляются в 3-х экземплярах - по одному для торговой организации, получателя и учреждения банка.

4. Получатель заключает с торговой организацией договор, в котором предусматриваются права, обязанности и ответственность сторон за соблюдение порядка производства и оформления расчетных операций, а также сохранности наличных денег, выданных из выручки магазинов получателю, своевременность перечисления путем безналичных расчетов долга за заимствованную денежную выручку у торговых организаций.

______________________________

*) правила распространяются на предприятия торговли и бытового обслуживания, именуемых в дальнейшем "получатель"

5. Выдача наличных денег из выручки торговых организаций получателям производится ежедневно, в утренние часы, по согласованному графику в суммах, обеспечивающих бесперебойную работу получателя в течение дня, но не более суммы, указанной в утвержденном списке.

Полученные получателем деньги в течение дня хранятся в специально установленных сейфах.

6. Для получения наличных денег в магазине получатель выдает доверенность своему работнику с указанием в ней занимаемой должности, фамилии, имени, отчества, данных паспорта, срока действия доверенности (но не более одного месяца) и предельной суммы ежедневного получения наличных денег, но не более суммы, указанной в утвержденном списке. На доверенности должна быть подпись лица, которому предоставлено право получать деньги, и оттиск штампа получателя. Доверенность подписывают руководитель получателя, главный бухгалтер или заместители и скрепляют печатью.

Доверенность может выдаваться на получение наличных денег только из одного конкретного магазина. Выдача одной доверенности на получение денег из нескольких магазинов не допускается.

Получатели сообщают торговым организациям образцы подписей лиц, имеющих право подписывать доверенность и получать деньги, а также оттиск печати, заверенные исполкомом.

В случае увольнения работника, которому выдана доверенность до истечения срока ее действия, получатель немедленно сообщает об этом торговой организации, выдающей деньги получателю по указанной доверенности.

Доверенность получателя с разрешительной надписью директора и главного бухгалтера торговой организации или лиц, ими уполномоченных, регистрируются в специальном журнале бухгалтером, ведущим учет по магазину, по форме, приложенной к Инструкции Минфина СССР от 14 января 1967г. N 17.

7. До выдачи денег старший кассир магазина или другое лицо, на которое в установленном порядке возложены обязанности по ведению кассовых операций, при каждой выдаче денег требует от работника, на имя которого получателем выдана доверенность, предъявления паспорта, сверяют данные паспорта с указанными в доверенности, выписывает их в расходный ордер, в котором получатель расписывается и ставит оттиск своего штампа.

Старший кассир обязан сличить подписи и оттиск печати на доверенности с имеющимися в магазине образцами подписей лиц получателей, которым предоставлено право подписи доверенностей, и оттиском печати.

Выдача наличных денег кассиром магазина доверенному лицу получателя производится по расходным кассовым ордерам, которые выписываются через копировальную бумагу в двух экземплярах (первый - прилагается к кассовому или товарному отчету магазина, второй - получателю).

Расходные кассовые ордера подписываются директором магазина и регистрируются лицом, выписавшим его, в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Работник получателя в конце рабочего дня представляет заявки в закрепленные магазины на необходимую сумму денежных средств, которые регистрируются в специальных журналах, где предусматриваются следующие реквизиты: наименование или N получателя, фамилии работника, передавшего заявку, дата заявки, сумма, отметка о выдаче денег по заявке (номер и дата расходного кассового ордера, сумма).

Расписка в получении денег на расходном кассовом ордере может быть сделана только чернилами (синими или черными) или пастой шариковой ручки с указанием полученной суммы: рублей прописью, копеек цифрами.

8. Остатки неиспользованных в течение дня наличных денег сдаются получателем в те магазины, где они были получены, и оформляются приходными кассовыми ордерами, сумма регламентируется договором.

9. Получатели и торговые организации обязаны периодически, но не реже одного раза в месяц, производить сверку расчетов по этим операциям.

10. Торговые организации, осуществляющие выдачу наличных денег получателям, предоставляют не позднее 3-го числа месяца, следующего за отчетным, учреждениям банка по месту нахождения своего счета справку о сумме выданных наличных денег получателям за истекший месяц, за исключением неиспользованных сумм, возвращенных в магазины получателями.

11. Учреждения банка при установлении лимита остатка наличных денег в кассе торговых предприятий учитывают необходимость выдачи наличных денег получателям.

12. Операции по заимствованию торговой выручки отражаются следующими бухгалтерскими проводками:

а) Выданы наличные деньги из выручки торговых организаций

Дебет счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Кредит счета 50 "Касса"

б) Зачислена на специальный ссудный счет торговой организации сумма заимствованной выручки

Дебет счета 91 "Специальный ссудный счет"

Кредит счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"