Положение Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 31.01.1997 № 03/8, Министерства финансов Республики Беларусь от 15.01.1997 № 2, Национального банка Республики Беларусь от 20.01.1997 № 839 "О мерах ответственности субъектов хозяйствования всех форм собственности и иных юридических лиц, их филиалов и представительств за несоблюдение требований Правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь"

< Главная страница

-------------------------------

<*> Субъекты хозяйствования всех форм собственности, иные

юридические лица, их филиалы и представительства, предприниматели

без образования юридического лица в последующем тексте

определяется понятием "субъекты".

В соответствии со ст. 16/7 Закона Республики Беларусь "О

Национальном банке Республики Беларусь" Национальный банк

Республики Беларусь разрабатывает и утверждает порядок ведения

кассовых операций и меры ответственности за его нарушения.

Согласно утвержденным в соответствии с законодательством

Правилам ведения кассовых операций в Республике Беларусь (п. 42),

учреждения банков, осуществляющие расчетно-кассовое обслуживание

субъектов, финансовые, налоговые и другие контролирующие органы

Республики Беларусь обязаны контролировать соблюдение ими

требований настоящих Правил и проводить проверки кассовой

дисциплины на местах.

При установлении нарушений требований Правил ведения

кассовых операций применяются следующие штрафные санкции:

1. За осуществление расчетов наличными денежными средствами

между субъектами сверх установленного законодательством

Республики Беларусь предельного размера взыскивается в доход

соответствующих местных бюджетов (раздел 12 параграф 25) штраф в

2-х кратном размере суммы произведенного платежа с каждого

субъекта, участвующего в расчетах, плательщиков и получателей.

N 91, ГНК N 78 от 24.08.2000)

Подстрочное примечание исключено. - Постановление Нацбанка

N 20.7, Минфина N 91, ГНК N 78 от 24.08.2000.

В двухкратном размере суммы произведенного платежа также

взыскивается штраф с субъектов в следующих случаях:

1.1. При отсутствии разрешения руководителя обслуживающего

банка о проведении субъектом расчетов наличными денежными

средствами, даже если общая сумма сделок не превысила

установленный законодательством Республики Беларусь предел.

N 20.7, Минфина N 91, ГНК N 78 от 24.08.2000)

Разрешение на проведение расчетов субъектами наличными

денежными средствами до 50 минимальных заработных плат в месяц

должны иметь все стороны, участвующие в расчетах, за исключением

физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность

без образования юридического лица независимо от наличия счета в

банке.

Процедура выдачи разрешений на расчеты между субъектами

наличными денежными средствами определяется руководителем

учреждения банка.

Это может быть:

- резолюция руководителя учреждения банка на ходатайстве

субъекта;

- подпись руководителя учреждения банка на сообщении

(заявке-расчете) об установленном субъекту размере расходования

наличных денег на эти цели из собственной выручки и т.д.

1.2. При превышении субъектом (за исключением физических

лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без

образования юридического лица независимо от наличия счета в

банке) в расчетах предела, разрешенного руководителем

обслуживающего банка, в случае, если сумма платежа при этом не

превысила установленный законодательством Республики Беларусь

предельный размер расчетов наличными денежными средствами.

Минфина N 91, ГНК N 78 от 24.08.2000)

1.3. При совершении субъектом в течение месяца нескольких

сделок, в общей сумме превышающих установленный законодательством

Республики Беларусь предел, с субъекта, допустившего превышение,

штраф взыскивается в двойном размере от всей суммы произведенных

за месяц платежей.

(абзац 1 подпункта 1.3 пункта 1 в ред. постановления Нацбанка

N 20.7, Минфина N 91, ГНК N 78 от 24.08.2000)

Данный пункт распространяется на субъекты хозяйствования

всех форм собственности (в том числе физические лица,

осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования

юридического лица независимо от наличия счета в банке) и иные

юридические лица, их филиалы и представительства, осуществляющие

свою деятельность на территории Республики Беларусь (включая

нерезидентов), при расчетах между резидентами, резидентами и

нерезидентами и между нерезидентами.

2. За несвоевременное оприходование в кассу денежной

наличности:

- до 2-х рабочих дней взыскивается штраф в размере 100%

несвоевременно оприходованной суммы;

- свыше 2-х рабочих дней взыскивается штраф в 3-х кратном

размере несвоевременно оприходованной суммы.

Штраф зачисляется в доход соответствующих местных бюджетов.

3. За несоблюдение порядка хранения свободных денежных

средств и накопление в кассах наличных денег сверх установленных

лимитов взыскивается штраф в доход соответствующих местных

бюджетов в размере 25% от суммы выявленного за каждый день

превышения лимита остатка кассы.

При каждом последующем установлении превышений лимита

остатка кассы проверками, произведенными в течение календарного

года со дня установления нарушения, штраф взыскивается в двойном

размере от суммы выявленного за каждый день превышения лимита

остатка кассы.

4. За незаконное позаимствование наличных денег другим

субъектам;

за использование выручки на собственные нужды без

согласования с обслуживающим банком, а также сверх установленных

банком размеров;

за несоблюдение порядка выдачи наличных денег под отчет,

срока использования сумм, выданных под отчет, за выдачу наличных

денег под отчет без полного отчета по ранее выданным суммам;

взыскивается штраф в размере 20% от суммы нарушения в доход

соответствующих местных бюджетов. В случае установления нарушения

банком, 50% штрафа в доход соответствующих бюджетов и 50% - в

доход банка, установившего нарушения.

5. За нецелевое использование наличных денег, полученных из

касс банков взыскивается штраф в размере 10% от суммы нарушения в

доход соответствующих местных бюджетов. В случае установления

нарушения банком, 50% штрафа в доход соответствующих бюджетов и

50% - в доход банка, установившего нарушения.

6. За другие нарушения кассовой дисциплины, ведущие к

сокрытию перелимитов остатков касс, взыскивается штраф в размере

25% от суммы нарушения в доход соответствующих местных бюджетов.

7. При выявлении у одного субъекта нескольких нарушений

сумма штрафа начисляется и взыскивается по совокупности нарушений.

8. Штрафные санкции налагаются банком, выявившим нарушения,

финансовыми, налоговыми и другими контролирующими органами

Республики Беларусь, в соответствии с возложенными на них

обязанностями.

На основании акта проверки субъекта, произведенной банком,

последним выписывается поручение (приложение 1) в Государственную

налоговую инспекцию по месту нахождения субъекта для взыскания

части штрафа в доход бюджета и распоряжение (приложение 2) на

взыскание штрафа в доход банка.

Финансовые органы, государственные налоговые инспекции,

другие контролирующие органы по результатам своих проверок

взыскивают штрафы в соответствии с законодательством Республики

Беларусь.

9. Пункты 2 - 6 настоящего Положения распространяются на все

предприятия, объединения, организации и учреждения, иные

юридические лица, их филиалы и представительства на территории

Республики Беларусь, основанные на государственной, коллективной,

частной формах собственности, а также физические лица,

осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования

юридического лица и открывшие счета в банке.

Не применяются штрафные санкции по пункту 3 настоящего

Положения к религиозным организациям, а также потребительским

кооперативам, общественным объединениям, осуществляющим

предпринимательскую деятельность лишь для достижения уставных

целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям.

Нацбанка N 12.3г от 02.06.2000)

При проверках субъектов, производимых впервые, и

установлении единичных случаев нарушений по п.2-6 вопрос о

применении штрафных санкций решается по усмотрению органа,

выявившего нарушения.

С утверждением настоящего Положения утрачивают силу:

- Положение о мерах ответственности субъектов хозяйствования

всех форм собственности и иных юридических лиц, их филиалов и

представительств за несоблюдение требований Порядка ведения

кассовых операций в Республике Беларусь, утвержденное

Национальным банком Республики Беларусь и Министерством финансов

Республики Беларусь от 03.02.95 г. N 477/6 и зарегистрированное в

Реестре Государственной регистрации 15.02.95 г. N 750/12;

- п.2 Разъяснений о некоторых вопросах по применению мер

ответственности за несоблюдение Порядка ведения кассовых операций

в Республике Беларусь предпринимателями, осуществляющими

деятельность без образования юридического лица, утвержденное

Главной государственной налоговой инспекцией при Кабинете

Министров Республики Беларусь и Национальным банком Республики

Беларусь 08.08.96 г.770;

- Разъяснение порядка применения Положения о мерах

ответственности субъектов хозяйствования всех форм собственности

и иных юридических лиц, их филиалов и представительств за

несоблюдение требований Порядка ведения кассовых операций в

Республике Беларусь от 03.02.95 N 477/6, утвержденное

Национальным банком Республики Беларусь и Министерством финансов

Республики Беларусь 27.08.96 N 777.

Управление
эмиссионно-кассовых операций

Приложение 1
к положению
о мерах ответственности
субъектов хозяйствования всех форм
собственности и иных юридических лиц,
их филиалов и представительств за
несоблюдение требований Правил ведения
кассовых операций в Республике Беларусь
от 20 января 1997 г. N 839

                            ПОРУЧЕНИЕ

         на взыскание штрафа за нарушение Правил ведения
             кассовых операций в Республике Беларусь

     Рассмотрев результаты проверки_____________________________
                                   (наименование субъекта,

________________________________________________________________
номер счета, код, кем и когда произведенной)

где установлены нарушения__________________________________Правил
                         (указать какой пункт нарушен)

ведения  кассовых  операций  в Республике Беларусь от 31.07.96 г.
N 90,  поручаем  в  соответствии  с  пунктом____________Положения
о  мерах  ответственности   субъектов  хозяйствования  всех  форм
собственности  и   иных    юридических   лиц,   их   филиалов   и
представительств  за  несоблюдение   требований   Правил  ведения
кассовых  операций   от 20.01.97 N 839 взыскать денежный  штраф в
сумме____________________________________________________________
                     (цифрами и и прописью)

в размере   50%  от  суммы_____________________________  в  доход
местного бюджета с______________________________________________
                   (наименование субъекта)

     Руководитель банка

     Главный бухгалтер

Приложение 2
к положению
о мерах ответственности
субъектов хозяйствования всех форм
собственности и иных юридических лиц,
их филиалов и представительств за
несоблюдение требований Правил ведения
кассовых операций в Республике Беларусь
от 20 января 1997 г. N 839

                          РАСПОРЯЖЕНИЕ

         о взыскании штрафа за нарушение Правил ведения
             кассовых операций в Республике Беларусь

     По результатам        проверки_____________________________,
                                     (наименование субъекта)

произведенной__________________ за______________________________
                (кем, когда)      (указать, за какие нарушения

________________________________________________________________
взыскивается штраф)

спишите со счета N______________________________________________
                   (номер счета и наименование субъекта)

денежный штраф в сумме__________________________________________
                             (цифрами и прописью)

в размере 50% от суммы_____________________в доход______________
                                                   (наименование,

________________________________________________________________
номер счета и код банка, установившего нарушение)

     Основание:_________________________________________________
                (указать пункты Положения от 20.01.97 N 839)

     Руководитель банка

     Главный бухгалтер

Archiv Dokumente Папярэдні | Наступны