Правила Национального банка Республики Беларусь от 12.01.1998 № 7 "Учета и расчетов по операциям Национального банка Республики Беларусь с государственными долгосрочными облигациями с купонным доходом"

< Главная страница

Зарегистрировано в НРПА РБ 27 сентября 2001 г. N 8/7268

                                                  УТВЕРЖДЕНО
                                                  Протокол заседания Совета
                                                  директоров Национального
                                                  банка Республики Беларусь
                                                  09.01.1998 N 1.1

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Данные Правила разработаны с целью организации учета и расчетов по операциям Национального банка Республики Беларусь (далее - "Национальный банк") с государственными долгосрочными облигациями с купонным доходом Республики Беларусь (далее - "облигации").

2. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ АУКЦИОНА

2.1. На основании Глобального сертификата, предоставляемого Министерством финансов, Национальный банк открывает отдельный лицевой счет на балансовом счете N 3980 "Расчеты по операциям с государственными ценными бумагами" для учета полученных от первичных инвесторов средств на покупку облигаций по каждому выпуску. На данный счет инвесторы перечисляют денежные средства для участия в аукционе по размещению облигаций.

Одновременно открывается лицевой счет на балансовом счете N 1980 "Расчеты с Министерством финансов по ценным бумагам" для учета задолженности Министерства финансов перед инвесторами.

2.2. Операции, связанные с покупкой облигаций непосредственно Национальным банком, отражаются на балансовом счете N 1310 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные республиканскими органами управления".

2.3. Глобальный сертификат, полученный от Министерства финансов, приходуется на внебалансовый счет 99839 "Разные ценности и документы" по номинальной стоимости не позднее чем на следующий день после его регистрации в Национальном банке и хранится в Департаменте ценных бумаг.

2.4. Денежные средства в размере предполагаемой покупки переводятся первичным инвестором на счет Национального банка, открытый для проведения данного выпуска. При этом совершается проводка:

     Д-т счета инвестора           \ на сумму покупки
     К-т 3980 (по данному выпуску) /

При проведении доразмещения первичные инвесторы перечисляют денежные средства в день проведения доразмещения. Первичный инвестор имеет право по письменному заявлению оставить денежные средства, не использованные на аукционе, для приобретения облигаций в ходе доразмещения.

2.5. Приобретение Национальным банком облигаций при первичном размещении осуществляется на основании распоряжения Национального банка. При этом совершается следующая проводка:

     Д-т 1310 \
     К-т 3980 / на сумму покупки.

2.6. Денежные средства юридических лиц при размещении отдельных выпусков облигаций на условиях, определяемых Министерством финансов, и доразмещении ранее объявленных выпусков переводятся на единый казначейский счет Министерства финансов в Национальном банке согласно заключенному между инвестором и Министерством финансов договору. Не позднее дня размещения или доразмещения Министерство финансов представляет в Национальный банк копию данного договора. В день перечисления юридическим лицом средств на счет Министерства финансов в размере, соответствующем стоимости покупаемого количества облигаций, Министерство финансов представляет в Национальный банк письмо о переводе оплаченного количества облигаций на счет "депо" их владельца в уполномоченном депозитарии, на основании которого департаментом ценных бумаг совершается проводка:

     Д-т 1980
     К-т 3980 (по данному выпуску) - на сумму покупки.

3. УЧЕТ И РАСЧЕТЫ ПОСЛЕ ПРОВЕДЕНИЯ АУКЦИОНА

3.1. Расчеты после проведения аукциона проводятся по результатам аукциона на основании данных о сумме перечисленных средств и количестве приобретенных облигаций (приложение 1).

3.2. Сумма денежных средств, полученных от размещения облигаций на аукционе или при доразмещении, перечисляется Министерству финансов на следующий день после их проведения за минусом суммы денежных средств, необходимых для погашения предыдущего выпуска (при проведении следующего выпуска на день раньше погашаемого).

3.3. Это отражается следующей проводкой:

     Д-т 1980  \
     К-т счета / - на сумму, полученную от размещения облигаций,
     Минфина     за минусом суммы, необходимой для погашения.

3.4. Сумма денежных средств, не использованных на аукционе в случаях:

признания аукциона несостоявшимся;

отклонения заявки на участие в аукционе;

наличия неудовлетворенных заявок,

возвращается на счета первичных инвесторов, указанных в заявках.

При этом совершается следующая проводка:

     Д-т счета 3980      \ на сумму средств, неиспользованных на
     К-т счета инвестора / аукционе, в течение  одного  рабочего
                           дня со дня проведения аукциона.

3.5. Первичные инвесторы осуществляют бухгалтерские проводки по отражению денежных средств, вложенных в облигации, по балансовым счетам банка и счетам своих клиентов не позднее дня, следующего за днем проведения аукциона (доразмещения).

Основанием для совершения проводок служит Извещение Национального банка об удовлетворении заявок на покупку государственных долгосрочных облигаций с купонным доходом и заявок клиентов первичных инвесторов.

3.6. Учет приобретенных облигаций осуществляется инвесторами в уполномоченных депозитариях.

3.7. Зачисление ценных бумаг на счета "депо" первичных инвесторов в уполномоченных депозитариях осуществляется Департаментом ценных бумаг по результатам аукциона (доразмещения) не позднее дня, следующего за днем проведения аукциона (доразмещения).

3.8. Первичные инвесторы, которые приобрели облигации на аукционе (доразмещении), обязаны не позднее дня, следующего за днем проведения аукциона (доразмещения), перевести облигации, приобретенные для клиента и за счет его средств, со своего счета "депо" на счета "депо" клиентов в уполномоченных депозитариях.

3.9. При размещении среди юридических лиц отдельных выпусков облигаций и доразмещении ранее объявленных выпусков Национальный банк переводит облигации на счета "депо" юридических лиц не позднее дня, следующего за днем представления Министерством финансов письма на перевод ценных бумаг.

4. ОПЕРАЦИИ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ

4.1. Национальный банк осуществляет сделки по купле-продаже облигаций на вторичном рынке в соответствии с действующим законодательством.

4.2. Учет облигаций ведется на счете "депо" Национального банка в Центральном депозитарии Национального банка в соответствии с действующим законодательством.

4.3. Операции Национального банка, связанные с покупкой и продажей облигаций, отражаются на балансовых счетах 1310, 1319 "Наращенные проценты к получению по ценным бумагам с фиксированным доходом, выпущенным государственными органами управления", 6030 "Процентные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом, выпущенным государственными органами управления", 6230 "Доходы от перепродажи ценных бумаг", 7230 "Потери от перепродажи ценных бумаг".

Отражение по счетам 1310, 1319, 6030, 6230 и 7230 осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем биржевых торгов.

4.4. Национальный банк осуществляет денежные расчеты по итогам торгов на бирже с балансового счета 2750 "Расчеты по операциям с ценными бумагами.

4.5. Национальный банк в целях реализации денежно-кредитной политики, поддержания ликвидности может приобретать облигации у инвесторов как по текущей стоимости, так и по стоимости, сложившейся на рынке.

4.6. Для определения текущей стоимости облигаций используется следующая формула:

     Тс = С + Д

         С x К x d
     Д = ---------
         365 x 100

Тс - текущая стоимость ГДО с купонным доходом

С - номинальная стоимость облигаций

Д - купонный доход

К - процентная ставка по купону (% годовых)

d - количество дней, прошедших с начала купонного периода.

Текущая стоимость определяется на дату совершения сделок купли-продажи с облигациями.

4.7. Рыночная стоимость облигаций может отличаться от текущей в большую или в меньшую сторону и включает в себя стоимость облигаций на дату сделки и купонный доход, рассчитанный в соответствии с формулой, указанной в п. 4.6.

4.8. При заключении сделок по продаже облигаций совершаются проводки:

     Д-т 2750
     К-т 1310 - на фактическую цену продажи;

     Д-т 1310
     К-т 1319 - на сумму купонного дохода на день продажи;

     Д-т 1319
     К-т  6030 - на сумму купонного дохода за период с момента приобретения
облигаций  либо со дня, следующего за днем предыдущего наращивания, до даты
продажи (далее - наращенный доход).

В случае, если фактическая цена продажи без учета купонного дохода выше, чем балансовая стоимость, то разница относится на счет 6230.

В случае, если фактическая цена продажи без учета купонного дохода меньше, чем балансовая стоимость, то разница относится на счет 7230.

4.9. При заключении сделок по покупке облигаций Национальным банком совершаются следующие проводки:

     Д-т 1310 - на фактическую цену приобретения с учетом
     К-т 2750 купонного дохода;

     Д-т 1319 - на сумму купонного дохода на день
     К-т 1310 приобретения облигаций.

4.10. В случае наличия облигаций с купонным доходом в портфеле Национального банка на конец месяца в последний отчетный день месяца Департамент ценных бумаг Национального банка проводит наращивание накопленного купонного дохода следующей проводкой:

     Д-т счета 1319
     К-т счета 6030.

4.11. Исключен.

4.12. При совершении операций купли-продажи через биржу все проводки по балансовым счетам и счетам "депо" осуществляются на основании протоколов о результатах торгов.

5. ВЫПЛАТА КУПОННОГО ДОХОДА И ПОГАШЕНИЕ ОБЛИГАЦИЙ

5.1. Выплата купонного дохода, а также номинальной стоимости облигаций при их погашении производится Национальным банком в сроки, оговоренные в Глобальном сертификате, путем безналичного перечисления средств уполномоченным депозитариям.

5.2. Купонный доход рассчитывается Министерством финансов каждые три месяца в период срока обращения облигаций и выплачивается владельцам облигаций через уполномоченные депозитарии.

5.3. Национальный банк не позднее чем за 1 день до срока наступления выплаты купонного дохода информирует Министерство финансов о необходимости перечисления на его счет суммы средств, необходимой для выплаты купонного дохода исходя из номинальной стоимости проданных облигаций, объявленной Министерством финансов процентной ставки по купону и продолжительности купонного периода.

5.4. Доход по первому купону начисляется с даты выпуска облигаций до даты его выплаты. Доход по другим купонам, включая последний, начисляется с даты выплаты предшествующего купонного дохода до даты выплаты соответствующего купонного дохода (даты погашения).

5.5. Владельцы облигаций подают заявки на погашение облигаций или выплату купонного дохода в уполномоченные депозитарии за 2 рабочих дня до окончания срока их обращения или выплаты купонного дохода.

Уполномоченные депозитарии, в свою очередь, не позднее чем за 1 рабочий день до наступления срока погашения

облигаций или выплаты купонного дохода представляют Национальному банку сводную информацию по результатам полученных заявок на погашение облигаций или выплату купонного дохода.

5.6. На основе полученных заявок Национальный банк не позднее чем за 1 рабочий день до наступления срока погашения облигаций информирует Министерство финансов о необходимости перечисления на счет Национального банка соответствующей суммы средств.

5.7. Министерство финансов обязано не позднее дня наступления срока погашения или выплаты купонного дохода перечислить Национальному банку необходимые для погашения облигаций или выплаты купонного дохода средства, кроме случаев, оговоренных в п. 5.8.

5.8. В случае, когда аукцион по размещению очередного выпуска облигаций проводится накануне дня погашения предшествующего выпуска, погашение осуществляется за счет привлеченных на аукционе средств. При недостаточности этих средств, Министерство финансов на основании письма Национального банка перечисляет недостающую для погашения сумму не позднее дня, следующего за днем проведения аукциона.

5.9. Национальный банк перечисляет уполномоченным депозитариям денежные средства на выплату купонного дохода и / или погашение облигаций на основании заявки на погашение (приложение 2) и сводной информации о количестве облигаций на счетах "депо" клиентов на день выплаты купонного дохода и / или наступления срока погашения.

Уполномоченные депозитарии, в свою очередь, перечисляют денежные средства на погашение облигаций владельцу в течение одного рабочего дня после поступления средств от Национального банка.

Одновременно уполномоченные депозитарии помечают в депозитарии выплату купонного дохода.

5.10. Национальный банк может осуществлять погашение облигаций за счет собственных средств с последующим их восстановлением из республиканского бюджета на условиях, оговоренных договором, заключенным между Национальным банком и Министерством финансов.

6. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ВЫПЛАТЕ КУПОННОГО ДОХОДА

6.1. Министерство финансов перечисляет денежные средства Национальному банку в сумме выплачиваемого купонного дохода по всем облигациям на счет N 4750 "Расчеты по операциям с ценными бумагами".

6.2. На основании распоряжения Департамент ценных бумаг перечисляет денежные средства на погашение купонного дохода по облигациям уполномоченным депозитариям на основании поданных сведений о количестве облигаций на счетах их клиентов.

Перечисления производятся со счета N 4750 на счета, открытые уполномоченным депозитариям для этих целей.

6.3. Получение промежуточного купонного дохода по облигациям, находящимся в портфеле банка на дату его выплаты, отражается следующей проводкой:

     Д-т 4750 \ на сумму купонного дохода.
     К-т 1319 /
     Д-т 1319 \ на сумму разницы между полученным купонным доходом
     К-т 6030 / и наращенным купонным доходом.

7. УЧЕТ И РАСЧЕТЫ ПО ПОГАШЕНИЮ ОБЛИГАЦИЙ

7.1. Погашение облигаций производится одновременно с выплатой последнего купонного дохода.

Министерство финансов перечисляет денежные средства, необходимые для осуществления погашения и выплаты последнего купона на счет 1980.

Выплата купонного дохода и погашение облигаций, которые были размещены Министерством финансов путем их продажи юридическим лицам на условиях, определенных Министерством, производится владельцам облигаций через уполномоченные депозитарии.

7.2. При погашении облигаций совершаются следующие проводки:

     Д-т счета
     Министерства финансов \ на номинальную стоимость облигаций и сумму
     К-т счета 1980        / последнего купона по данному выпуску.

     Д-т счета 1980 \ на разницу между номинальной стоимостью,
     К-т счета 3980 / включая сумму последнего купона, и ценой продажи

     Д-т счета 3980            \ на номинальную стоимость облигаций,
     К-т счета уполномоченного / включая купонный доход.
     депозитария

7.3. При погашении облигаций, принадлежащих Национальному банку, совершаются следующие проводки:

     Д-т 3980 - на номинальную стоимость, включая купонный доход
     К-т 1310 - на балансовую стоимость
     К-т 1319 - на сумму накопленного дохода.

     Д-т 1319 \ на сумму купонного дохода, накопленного со дня,
     К-т 6030 / следующего за днем наращивания, до даты погашения.

В случае, если фактическая цена погашения без учета последнего купонного дохода выше чем балансовая стоимость, то совершается следующая проводка:

     Д-т 1310 \
     К-т 6230 / на сумму разницы.

В случае, если фактическая цена погашения без учета последнего купонного дохода меньше чем балансовая стоимость, то совершается следующая проводка:

     Д-т 7230 \
     К-т 1310 / на сумму разницы.

7.4. На следующий день после осуществления погашения Глобальный сертификат списывается с внебалансового счета и сдается в архив.

Департамент ценных бумаг

СОГЛАСОВАНО
Министр финансов
Республики Беларусь
     Н.П.Корбут
26.01.1998

Приложение 1

               Данные по результатам аукциона по размещению
                  государственных долгосрочных облигаций
                     с купонным доходом ______ выпуска
                       "_____" __________ 199 __ г.

------+------------+------+-------------+--------+-------+----------+----------+----------+------+-------
¦  N  ¦Наименование¦Сумма ¦    Сумма    ¦ Сумма  ¦ Объем ¦Количество¦ N счета  ¦Код банка ¦  N   ¦    Код    ¦
¦п.п. ¦ первичного ¦заявки¦перечисленных¦возврата¦покупки¦облигаций ¦первичного¦первичного¦счета ¦депозитария¦
¦     ¦ инвестора  ¦(руб.)¦   средств   ¦ (руб.) ¦(руб.) ¦  (шт.)   ¦инвестора ¦инвестора ¦"депо"¦           ¦
+-----+------------+------+-------------+--------+-------+----------+----------+----------+------+-----------+
¦     ¦            ¦      ¦             ¦        ¦       ¦          ¦          ¦          ¦      ¦           ¦
+-----+------------+------+-------------+--------+-------+----------+----------+----------+------+-----------+
¦     ¦            ¦      ¦             ¦        ¦       ¦          ¦          ¦          ¦      ¦           ¦
+-----+------------+------+-------------+--------+-------+----------+----------+----------+------+-----------+
¦ИТОГО¦            ¦  x   ¦      x      ¦   x    ¦   x   ¦    x     ¦          ¦          ¦      ¦           ¦
¦-----+------------+------+-------------+--------+-------+----------+----------+----------+------+------------

Уполномоченный представитель
Национального банка          _____________________________________ (Ф.И.О.)
                                           (подпись)

Приложение 2

                ____________________________________________
                 (наименование уполномоченного депозитария)

     Заявка на погашение (выплату купонного дохода по __________ купону)
                                                       N купона

    государственных долгосрочных облигаций ______________________ выпуска.
                                                 (N выпуска)

Количество ценных бумаг ___________________________________________________
                                        (цифрами)
(_________________________________________________________________________)
                                    (прописью)

Сумма денежных средств ____________________________________________________
                                         (цифрами)
(_________________________________________________________________________)
                                    (прописью)

Банковские реквизиты депозитария: _________________________________________
                                        (N счета, наименование банка
___________________________________________________________________________
     и код)

Руководитель _________________________
                     (подпись)
Главный бухгалтер ____________________
                      (подпись)

М.П.

     Приложение:  Информация  о  конечных  владельцах  ценных бумаг на дату
выплаты купонного дохода и погашения.

Archive documents Папярэдні | Наступны