Письмо Национального банка Республики Беларусь от 18.01.1999 № 20-02/30 "Дополнение 1 к Порядку бухгалтерского учета операций с векселями от 23 июня 1998 г. № 20-02/401"

Зарегистрировано в НРПА РБ 25 января 1999 г. N 8/24

                                              УТВЕРЖДЕНО
                                              Заместитель
                                              Председателя Правления
                                              Национального банка
                                              Республики Беларусь
                                              18.01.1999

Дополнение 1 к Порядку бухгалтерского учета операций с векселями от 23 июня 1998 г. N 20-02/401 разработано в соответствии с письмом Национального банка Республики Беларусь от 23 декабря 1998 г. N 36-06/313 "Об операциях банков с векселями собственного выпуска".

1. Изложить пункты 1 и 2 раздела "Операции с векселями на вторичном рынке" в следующей редакции:

1. Учет векселей.

1.1. Учет векселей (кроме векселей собственного выпуска).

Д-т 4121 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные другими банками" (банковские векселя)

или

4122, 4123, 4124 Ценные бумаги с фиксированным доходом (векселя субъектов хозяйствования)

К-т текущий счет продавца - на фактическую цену приобретения

Приход 99714 "Финансовые векселя" - на номинальную стоимость векселя.

1.2. Учет векселей собственного выпуска.

Д-т 4139 "Прочие собственные ценные бумаги с фиксированным доходом"

К-т текущий счет продавца - на фактическую цену приобретения

Приход 99720 "Выкупленные собственные ценные бумаги" - на номинальную стоимость векселя.

2. Перепродажа либо погашение векселей.

2.1. Перепродажа либо погашение векселей (кроме векселей собственного выпуска)

Д-т текущий счет плательщика - на фактическую цену продажи (погашения)

К-т 4121 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные другими банками"

или

4122, 4123, 4124 Ценные бумаги с фиксированным доходом - на фактическую цену приобретения

Положительная разница между ценой продажи (погашения) и ценой приобретения векселя учитывается на балансовом счете N 8231 "Прибыль от перепродажи ценных бумаг", отрицательная разница учитывается на балансовом счете N 9231 "Потери от перепродажи ценных бумаг".

Расход 99714 "Финансовые векселя" - на номинальную стоимость векселя.

2.2. Перепродажа либо погашение векселей собственного выпуска.

2.2.1. Перепродажа векселей собственного выпуска.

Д-т текущий счет плательщика

К-т 4139 "Прочие собственные ценные бумаги с фиксированным доходом" - на фактическую цену продажи

Положительная разница между ценой продажи векселя и ценой его приобретения учитывается на балансовом счете N 8231 "Прибыль от перепродажи ценных бумаг", отрицательная - на балансовом счете N 9231 "Потери от перепродажи ценных бумаг".

Расход 99720 "Выкупленные собственные ценные бумаги" - на номинальную стоимость векселя.

2.2.2. Погашение векселей собственного выпуска, выкупленных ранее.

а) процентного,

Д-т 4910 "Банковские векселя, выпущенные банком" - на номинальную стоимость векселя

Д-т 4971 "Наращенные расходы по банковским векселям" - на сумму наращенных расходов за период обращения

К-т 4139 "Прочие собственные ценные бумаги с фиксированным доходом" - на фактическую цену приобретения

Положительная разница между номинальной стоимостью векселя с процентами и ценой его приобретения учитывается на балансовом счете N 8231 "Прибыль от перепродажи ценных бумаг", отрицательная - на балансовом счете N 9231 "Потери от перепродажи ценных бумаг".

Расход 99720 "Выкупленные собственные ценные бумаги" - на номинальную стоимость векселя.

б) дисконтного,

Д-т 4910 "Банковские векселя, выпущенные банком" - на номинальную стоимость векселя

К-т 4139 "Прочие собственные ценные бумаги с фиксированным доходом" - на фактическую цену приобретения

К-т 8231 "Прибыль от перепродажи ценных бумаг" - на разницу между номинальной стоимостью векселя и ценой его приобретения.

Одновременно на оставшуюся сумму дисконта:

Д-т 9071 "Процентные расходы по банковским векселям, выпущенным банком"

К-т 6834 "Расходы к выплате по ценным бумагам с фиксированным доходом - проценты".

Расход 99720 "Выкупленные собственные ценные бумаги" - на номинальную стоимость векселя".