Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.08.2000 № 20.1г "Об утверждении Инструкции об организации исполнения платежей в очередности, установленной законодательством"

Документ утратил силу

Зарегистрировано в НРПА РБ 28 августа 2000 г. N 8/3951

Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Инструкцию об организации исполнения платежей в очередности, установленной законодательством.

2. Признать утратившими силу:

постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 17 мая 2000 г. N 15.3 "О порядке исполнения расчетных документов в оплату товаров, работ, услуг, относящихся к разным группам очередности платежей" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., N 54, 8/3535);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 18 мая 2000 г. N 11.5 "Об утверждении Правил обеспечения своевременной выплаты заработной платы" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., N 55, 8/3553).

Председатель Правления
П.П.ПРОКОПОВИЧ

Утверждена
постановлением
Правления Национального банка
Республики Беларусь
от 21 августа 2000 г. N 20.1г

Инструкция об организации исполнения платежей в очередности, установленной законодательством (далее по тексту - Инструкция), разработана в целях реализации исполнения Порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. N 359 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., N 64, 1/1403) (далее - Порядок).

Глава 1. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ В СЧЕТ НЕОТЛОЖНЫХ НУЖД

1. Для осуществления платежей (получения наличных денежных средств) в счет неотложных нужд юридические лица, их обособленные подразделения и индивидуальные предприниматели (далее - юридические лица) в любой день текущего месяца представляют в банк письменное заявление на накопление денежных средств на неотложные нужды в размере до 10 процентов средств, поступивших на текущий счет за предыдущий месяц.

2. Банк, исходя из поступлений на текущий счет юридического лица за предыдущий месяц (за исключением сумм, ошибочно зачисленных по вине работников банков и выявленных на день подачи заявления) и процента, указанного в заявлении, определяет размер средств, подлежащих накоплению на неотложные нужды в текущем месяце.

Исчисленная сумма средств на неотложные нужды утверждается руководителем банка либо уполномоченным им работником банка. Банк выдает юридическому лицу справку об утвержденном размере средств на неотложные нужды.

3. Банк обязан обеспечить учет средств, выдаваемых в счет неотложных нужд.

4. Периодичность использования средств на неотложные нужды определяется юридическим лицом.

5. Банк должен аккумулировать на текущем счете юридического лица все средства, предназначенные для расчетов в счет неотложных нужд в текущем месяце, начиная со дня подачи заявления (если иная периодичность накопления не оговорена в заявлении), и предоставлять их юридическому лицу в течение месяца (но не позднее последнего дня месяца) в утвержденном размере.

6. Юридическое лицо может дать распоряжение банку использовать накопленные средства для оплаты расчетных документов (выдач наличных денег) в соответствии с очередностью платежей, установленной Порядком, без учета этих средств как использованных на неотложные нужды. В этом случае юридическое лицо должно представить в банк заявление с указанием суммы, подлежащей списанию (выдаче) с текущего счета. Данное заявление юридического лица вместе с оплаченными расчетными документами (денежными чеками) помещается банком в мемориальные документы (кассовые документы).

Банк возобновляет накопление средств на неотложные нужды на текущем счете юридического лица начиная со следующего рабочего дня после исполнения заявления клиента.

7. Накопленные на текущем счете денежные средства на неотложные нужды могут быть получены по денежным чекам, а также использованы посредством представления юридическим лицом банку расчетных документов и заявлений об оплате платежных требований и других расчетных документов, в том числе документов, находящихся в картотеках к внебалансовым счетам "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты", "Расчетные документы, не оплаченные в срок", независимо от установленной для оплаты этих документов очереди оплаты.

8. На расчетных документах и денежных чеках, представляемых юридическим лицом для оплаты в счет неотложных нужд, должна быть сделана надпись "В счет неотложных нужд". В мемориальных документах к платежным требованиям-поручениям, а также к расчетным документам, оплаченным в счет неотложных нужд из картотек к внебалансовым счетам "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты", "Расчетные документы, не оплаченные в срок", должно быть приложено заявление юридического лица на оплату этих документов в счет неотложных нужд.

Глава 2. ПОРЯДОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ (ВЫДАЧИ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ И ИНЫЕ ВЫПЛАТЫ, ВКЛЮЧЕННЫЕ В СОСТАВ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ (ДАЛЕЕ - ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА)

9. Юридическое лицо при наличии в картотеке к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" расчетных документов, подлежащих оплате в первую, вторую и третью очередь, начиная со дня наступления срока выплаты заработной платы, может перечислить (получить наличными) сумму заработной платы в счет неотложных нужд в пределах накопленных денежных средств.

10. Юридическое лицо, имеющее задолженность по выплате заработной платы, может получить один раз в месяц, не раньше срока выплаты заработной платы за прошедший месяц, во внеочередном порядке сумму, соответствующую размеру утвержденного бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения на каждого работника с учетом коэффициентов повышения тарифных ставок рабочих в установленном порядке исходя из списочной численности работников, и размеру оплаты отпусков, выплаты страховых взносов на эти суммы в Фонд социальной защиты населения Министерства социальной защиты Республики Беларусь, выходных пособий, алиментов, пособий по государственному социальному страхованию, а также подоходного налога, исчисленного из данных сумм доходов, подлежащих налогообложению (далее - выплата заработной платы в размере бюджета прожиточного минимума).

Получение заработной платы в размере бюджета прожиточного минимума осуществляется в следующем порядке:

10.1. юридическое лицо представляет в обслуживающий его банк:

справку об установленных коллективным договором (соглашением), трудовыми договорами (контрактами) сроках выплаты заработной платы;

расчет средств, подлежащих выплате во внеочередном порядке (далее - расчет), составленный по форме согласно приложению к настоящей Инструкции;

заявление на бронирование средств с указанием суммы средств, подлежащей выплате наличными деньгами.

Все перечисленные выше документы должны быть заверены печатью и подписями должностных лиц юридического лица, которым предоставлено право распоряжаться счетом;

10.2. если коллективным договором (соглашением), трудовыми договорами (контрактами) предусмотрено производить выплату заработной платы за прошедший месяц в течение определенного периода времени (например, с 3-го по 5-е число текущего месяца), банки обязаны принимать от нанимателя расчет и заявление на бронирование средств начиная с первого дня данного периода выплаты заработной платы;

10.3. в случае, если расчет представлен нанимателем после наступления срока выплаты заработной платы и на дату представления расчета подоходный налог и страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства социальной защиты Республики Беларусь (далее - страховые взносы), начисленные на денежные средства, подлежащие в соответствии с расчетом перечислению (выплате) во внеочередном порядке, уже уплачены полностью или частично, наниматель должен в расчете по строкам 2 и 3 указать следующее:

в графе "Показатели" - фактически начисленные суммы и даты их полной (частичной) оплаты;

в графе "Сумма" - остаток средств, подлежащий перечислению (выплате) во внеочередном порядке;

10.4. при приеме расчета ответственный исполнитель банка проверяет наличие данных по строкам 1, 2, 3, сумму итоговой строки таблицы. В случае неполного заполнения расчета и (или) выявления в нем арифметических ошибок данный расчет банком не принимается;

10.5. бронирование средств начинается со следующего рабочего дня после представления названных документов;

10.6. в случае возникновения необходимости получения во внеочередном порядке средств на оплату отпускных и выходных пособий в сроки до либо после представления расчета наниматель имеет право представлять в банк дополнительные расчеты и заявления на бронирование средств на выплату отпускных и выходных пособий в текущем месяце (далее - дополнительный расчет). Дополнительный расчет составляется на бланке расчета. При этом в расчете текст по строке 1 в графе "Показатели" должен быть изложен в следующей редакции: "Сумма средств в размере оплаты отпусков и выходных пособий";

10.7. забронированные средства наниматель может перечислять (получать) полностью или частями исходя из наличия средств на счете (включая поступления текущего дня).

В день перечисления (получения) средств, подлежащих перечислению (выплате) во внеочередном порядке в полной сумме, наниматель представляет в банк платежное поручение на перечисление денежных средств во вклады (денежный чек) и платежные поручения на перечисление подоходного налога и страховых взносов, начисленных на денежные средства, подлежащие в соответствии с расчетом перечислению (выплате) во внеочередном порядке, если в расчете не указано, что они перечислены ранее.

При этом заработная плата в размере утвержденного бюджета прожиточного минимума, начисленная лицам, привлеченным для работы по специальным договорам, перечисляется нанимателями на счета государственных организаций, с которыми заключены вышеназванные договоры.

В случае получения денежных средств частями наниматель выписывает денежный чек, а также оформляет платежные поручения на перечисление подоходного налога и страховых взносов исходя из наличия денежных средств на текущем счете и пропорционально начисленным суммам.

В верхней части перечисленных выше расчетно-кассовых документов наниматель делает надпись: "В счет прожиточного минимума".

Ответственный исполнитель банка ведет учет частичных перечислений (выдач) денежных средств в разрезе каждой строки представленного расчета либо дополнительного расчета (при этом суммы частично выданных или перечисленных средств не должны превышать сумму общего размера средств, указанную в соответствующей строке расчета либо дополнительного расчета);

10.8. в случае, если выплата заработной платы в размере утвержденного бюджета прожиточного минимума производится из наличной денежной выручки юридического лица, наниматель представляет в банк расчет и заявление на бронирование денежных средств для уплаты подоходного налога и страховых взносов, начисленных на денежные средства, подлежащие выплате во внеочередном порядке. Представление платежных поручений для уплаты подоходного налога и страховых взносов производится в полной сумме либо в сумме частичного платежа по мере накопления средств на счете нанимателя.

Выплата заработной платы в размере бюджета прожиточного минимума из наличной выручки юридического лица производится после представления в банк расчета в день уплаты подоходного налога и страховых взносов в размере пропорционально уплаченным подоходному налогу и страховым взносам. Выплата заработной платы в размере бюджета прожиточного минимума из наличной выручки юридического лица производится независимо от наличия разрешения, выданного банком на расходование наличных денег из выручки;

10.9. перечисление (выдача) средств, указанных в расчете, производится независимо от имеющихся претензий к счету нанимателя. В период накопления и перечисления заработной платы в размере бюджета прожиточного минимума за нанимателем сохраняется право получения средств на неотложные нужды в установленном порядке;

10.10. если по истечении двух рабочих дней, следующих за днем поступления на текущий счет всей забронированной суммы, данная сумма не использована юридическим лицом по назначению, банк направляет накопленные денежные средства на исполнение платежей в очередности, установленной Порядком;

10.11. документы, представленные нанимателем в банк в соответствии с пунктом 10 настоящей Инструкции, помещаются в мемориальные документы в день последнего перечисления (выплаты) заработной платы в размере бюджета прожиточного минимума при платежном поручении (кассовые документы при денежном чеке);

10.12. ответственность за своевременность и правильность представления расчета (дополнительного расчета) средств, подлежащих перечислению вне очереди платежей, а также за пропорциональность денежных сумм, указанных в расчетно-кассовых документах, остатку средств на счете (при частичном получении денежных средств) возлагается на нанимателя;

10.13. наниматель использует публикуемую в официальных периодических изданиях информацию о размере утвержденного бюджета прожиточного минимума, учитываемого в расчете при определении суммы заработной платы, подлежащей перечислению (выплате) вне очереди платежей.

11. Выплата средств на заработную плату, не считая выплаты средств на заработную плату в счет неотложных нужд и выплаты заработной платы в размере бюджета прожиточного минимума, производится в четвертую очередь платежей в следующем порядке:

11.1. при отсутствии или недостаточности на текущем счете юридического лица денежных средств для выплаты заработной платы и отсутствии в картотеке к внебалансовому счету 99814 расчетных документов, подлежащих оплате в первую, вторую и третью очередь, банк по заявлению юридического лица бронирует денежные средства для обеспечения своевременной выдачи заработной платы;

11.2. заявление о бронировании принимается банком независимо от срока выплаты заработной платы;

11.3. бронируется начисленная сумма заработной платы и удержания, не включая подоходный налог и средства, подлежащие перечислению в Фонд социальной защиты населения Министерства социальной защиты Республики Беларусь;

11.4. в заявлении кроме общей суммы бронируемых средств отдельно указывается сумма, подлежащая выплате наличными деньгами;

11.5. подоходный налог и средства в Фонд социальной защиты населения, удержанные из заработной платы рабочих и служащих, уплачиваются юридическим лицом в первой очереди платежей в день наступления срока выплаты заработной платы;

11.6. забронированную сумму владелец счета может получать полностью или частями, но не ранее срока (дня) выплаты заработной платы.

По истечении двух рабочих дней, следующих за днем поступления на текущий счет всей забронированной суммы, и неиспользовании ее юридическим лицом по назначению банк направляет накопленные денежные средства на исполнение платежей в очередности, установленной Порядком.

Глава 3. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ, ПОДЛЕЖАЩИХ ИСПОЛНЕНИЮ В ПЕРВУЮ - ЧЕТВЕРТУЮ ОЧЕРЕДИ

12. При отсутствии или недостаточности денежных средств на текущем счете юридического лица для исполнения поступивших к оплате в банк расчетных документов расчетные документы подлежат оплате в соответствии с очередностью платежей, установленной Порядком.

Очередь платежа указывается юридическим лицом в расчетных документах цифрами в реквизите "очер.плат.".

На расчетных документах, выписанных в уплату платежей, подлежащих оплате в разную очередь, очередь платежа указывается цифрами через знак "/".

13. Ответственность за правильное указание в расчетных документах очереди платежей несут юридические лица, предъявившие (акцептовавшие) расчетный документ к оплате.

14. В случае обнаружения плательщиком в платежных требованиях и платежных требованиях-поручениях в период предварительного акцепта неправильного указания очередности платежей банк по письменному заявлению плательщика оплачивает расчетный документ в очереди, указанной в заявлении. Заявление помещается в мемориальные документы вместе с исполненным расчетным документом.

15. В случае отсутствия в расчетном документе в реквизите "очередь платежа" указаний об очереди платежа такие расчетные документы подлежат исполнению в четвертую очередь.

В расчетных документах, оформленных для осуществления первоочередных платежей, в реквизите "Назначение платежа" должно быть указано наименование платежа, соответствующее наименованиям первоочередных платежей, приведенных в подпункте 2.2 пункта 2 Порядка. Например, при уплате налога на прибыль или перечислении средств в дорожный фонд в расчетном документе в реквизите "Назначение платежа" должно быть соответственно указано: "Налог на прибыль (бюджет)", "Платежи в дорожный фонд (государственный целевой бюджетный фонд)" и т.д.

Расчетные документы, в реквизите "очер.плат." которых проставлена цифра "1", исполняются банками в первую очередь в порядке их календарного поступления в банк плательщика, если оформление реквизита "Назначение платежа" расчетного документа соответствует требованиям, изложенным во втором абзаце данного пункта.

Расчетные документы, в реквизите "очер.плат." которых проставлена цифра "1", а оформление реквизита "Назначение платежа" не соответствует требованиям второго абзаца данного пункта, исполняются банками в четвертую очередь.

16. При отсутствии или недостаточности средств на текущем счете юридического лица и отсутствии в картотеке к внебалансовому счету 99814 расчетных документов, подлежащих оплате в первую, вторую и третью очередь, банк по заявлению юридического лица может бронировать денежные средства на его текущем счете для обеспечения выдачи в случаях, предусмотренных законодательством, наличных денежных средств по денежному чеку.

17. В случае оформления одним расчетным документом платежей, относящихся к разным очередям, такие расчетные документы исполняются в следующем порядке:

17.1. в реквизите "назначение платежа" отдельной строкой производится запись следующего содержания:

     "подлежит оплате в(во) ________________________ очередь _______
                            (номер очереди прописью)         (сумма
     _________
      цифрами)
     в (во) ________________________  очередь _______________".
            (номер очереди прописью)          (сумма цифрами)

При этом товары, которые не могут быть доставлены получателю раздельно (например, сыпучая либо жидкая продукция и тара, в которой она поставляется), оплачиваются полностью в той очереди, к которой относится основной товар;

17.2. банк по письменному заявлению плательщика может изменить в платежных требованиях и платежных требованиях-поручениях, предъявленных к оплате нескольких товаров и иных платежей, подлежащих оплате в разную очередь, указанные в названных документах номер очереди и сумму, подлежащую оплате в той или иной очереди. Заявление помещается в мемориальные документы вместе с исполненным расчетным документом;

17.3. расчетные документы, в реквизите "назначение платежа" которых указаны платежи, относящиеся к разным очередям оплаты, при отсутствии средств на счете плательщика помещаются в картотеку к внебалансовому счету 99814 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" в очередь платежей, имеющих преимущественное право оплаты.

После осуществления платежа первоначальной очереди данный расчетный документ в оставшейся сумме в порядке его календарного поступления в банк плательщика перемещается в следующую указанную очередь.

В случае обнаружения банком плательщика в расчетных документах в реквизите "назначение платежа" при указании сумм по каждой очереди платежа арифметической ошибки данный расчетный документ возвращается плательщику (поставщику) без оплаты;

17.4. в случае указания в расчетных документах в реквизите "очер.плат." нескольких очередей платежа без указания в реквизите "назначение платежа" суммы платежа по каждой конкретной очереди такие расчетные документы подлежат оплате в полной сумме в очереди платежа, оплата которого должна осуществляться в последнюю очередь.

18. Настоящая Инструкция не распространяется на расчеты с текущих счетов, открытых для учета средств юридических лиц, их обособленных подразделений и индивидуальных предпринимателей, поступающих из республиканского и местных бюджетов (в том числе из государственных целевых бюджетных фондов), из государственных внебюджетных фондов.

Приложение
к инструкции
об организации исполнения
платежей в очередности,
установленной законодательством
от 21 августа 2000 г. N 20.1г

                               РАСЧЕТ
         средств, подлежащих выплате во внеочередном порядке
                    за _______________ 200__ г.
                       (указать месяц)

----+-------------------------------------------------------+---
¦ N ¦                      Показатели                       ¦Сумма  ¦
¦п/п¦                                                       ¦       ¦
+---+-------------------------------------------------------+-------+
¦1. ¦Сумма в размере утвержденного бюджета прожиточного     ¦       ¦
¦   ¦минимума для трудоспособного населения на каждого      ¦       ¦
¦   ¦работника с учетом коэффициентов повышения тарифных    ¦       ¦
¦   ¦ставок рабочих в установленном порядке исходя из       ¦       ¦
¦   ¦списочной численности работников и размера оплаты      ¦       ¦
¦   ¦отпусков, выходных пособий, алиментов, пособий по      ¦       ¦
¦   ¦государственному социальному страхованию (за вычетом   ¦       ¦
¦   ¦заработной платы и выплат, подлежащих в соответствии с ¦       ¦
¦   ¦расчетом перечислению (выплате) вне очереди платежей и ¦       ¦
¦   ¦выданных в натуральной форме)                          ¦       ¦
+---+-------------------------------------------------------+-------+
¦2. ¦Подоходный налог, исчисленный из сумм, перечисленных в ¦       ¦
¦   ¦строке 1 и подлежащих налогообложению                  ¦       ¦
+---+-------------------------------------------------------+-------+
¦3. ¦Страховые взносы (за вычетом сумм пособий по           ¦       ¦
¦   ¦государственному социальному страхованию), начисленные ¦       ¦
¦   ¦на заработную плату, подлежащую выплате во             ¦       ¦
¦   ¦внеочередном порядке                                   ¦       ¦
+---+-------------------------------------------------------+-------+
¦4. ¦Всего подлежит перечислению (выплате) (строка 1 +      ¦       ¦
¦   ¦строка 2 + строка 3)                                   ¦       ¦
¦---+-------------------------------------------------------+--------

 ______________________________________           __________________
 (подпись должностного лица нанимателя)              (И.О.Фамилия)
 ______________________________________            _________________

 М.П.
 __________________________________________        _________________
 (подпись ответственного исполнителя банка)           (И.О.Фамилия)

Archiv Dokumente Папярэдні | Наступны


	Под общей редакцией Валерия Левоневского