Письмо Национального банка Республики Беларусь от 29.08.2002 № 23-14/11180 "О рекомендациях по отнесению активов банка к активам, подверженным кредитному риску"

В соответствии с Правилами формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19 февраля 2001 г. N 33, специальный резерв формируется по активам, подверженным кредитному риску.

Кредитный риск присущ балансовым активам банка, за исключением активов, которые не подлежат возврату (наличные денежные средства, драгоценные металлы, обязательные резервы в Национальном банке, нематериальные активы, основные фонды, товарно-материальные ценности, долевые участия, вложения в дочерние юридические лица и т.д.). Наиболее наглядным примером кредитного риска является риск того, что клиент не сможет погасить кредит. Кроме того, к активам, подверженным кредитному риску, относятся:

межбанковские кредиты (депозиты);

средства до востребования в банках и остатки на корреспондентских счетах;

финансовая аренда (лизинг);

операции по выдаче вексельного займа, исполненным акцептам векселей, продаже векселей банка с отсрочкой оплаты;

учтенные векселя;

исполненные банковские гарантии и поручительства в денежной форме;

финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

иные активные операции, подверженные кредитному риску.

К иным активам, подверженным кредитному риску, могут быть отнесены активы, образовавшиеся по конверсионным операциям. При осуществлении конверсионных операций кредитный риск обусловлен тем, что при совершении валютных операций банк произведет перечисление денежных средств, а должник не выполнит условия по конверсионной сделке и не перечислит купленную банком валюту. К иным активам, подверженным кредитному риску, также может быть отнесена задолженность, образовавшаяся у банка-агента при совершении операций с дорожными чеками, если банк-эмитент не произведет возмещение денежных средств, выплаченных банком-агентом держателю чека.

По отдельным видам активов, которые подвержены кредитному риску, специальный резерв не формируется. К таким активам относятся активы, связанные с деятельностью по обеспечению собственных нужд банка, и активы, по которым резервы создаются в соответствии с другими нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь. К активам, связанным с деятельностью по обеспечению собственных нужд банка, может быть отнесена задолженность, образовавшаяся в результате приобретения зданий, сооружений, других основных средств, используемых в банковской деятельности, нематериальных активов, товарно-материальных ценностей и т.д.

При определении активов, связанных с деятельностью по обеспечению собственных нужд банка, необходимо исходить из экономической сущности проводимой операции. Например, банк может проводить конверсионные операции с целью приобретения основных средств, необходимых для обеспечения жизнедеятельности банка. К операциям, направленным на обеспечение собственных нужд банка, также могут быть отнесены операции, связанные с выдачей сотрудникам банка займов за счет прибыли, остающейся в распоряжении банка после осуществления налоговых и других платежей в бюджет.

Просим учесть вышеизложенные рекомендации при осуществлении классификации активов и формировании специального резерва.

Первый заместитель Председателя

Правления Ю.М.АЛЫМОВ