|
|
|
|
Навигация
Новые документы
Реклама
Ресурсы в тему
|
Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27.12.2002 № 413 "О внесении изменений и дополнений в Правила составления и представления годового отчета банками Республики Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 декабря 2001 г. № 350"Документ утратил силу
< Главная страница Зарегистрировано в НРПА РБ 14 января 2003 г. N 8/8985 На основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь и постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. N 329 "О делегировании полномочий Совету директоров Национального банка Республики Беларусь" Совет директоров Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Внести в Правила составления и представления годового отчета банками Республики Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 декабря 2001 г. N 350 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 15, 8/7691), следующие изменения и дополнения: 1.1. преамбулу изложить в новой редакции: "Правила составления и представления годового отчета банками Республики Беларусь (далее - Правила) разработаны на основании статей 26 и 120 Банковского кодекса Республики Беларусь, постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. N 329 "О делегировании полномочий Совету директоров Национального банка Республики Беларусь" с учетом требований Национального стандарта финансовой отчетности для банковской системы 30 "Финансовая отчетность банков" (НСФО 30), утвержденного постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 декабря 2001 г. N 353 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 14, 8/7670) и Национального стандарта финансовой отчетности 1 "Представление финансовой отчетности" (НСФО 1) для банковской системы, утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 3 декабря 2002 г. N 386 и обязательны для исполнения всеми банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь (далее - банки)."; 1.2. в пункте 1: 1.2.1. абзац четвертый изложить в следующей редакции: "отчет об изменениях в капитале согласно приложению 6 к настоящим Правилам;"; 1.2.2. абзац пятый изложить в следующей редакции: "отчет о движении денежных средств, составленный в соответствии с нормативными правовыми актами Республики Беларусь;"; 1.2.3. после абзаца пятого дополнить пункт абзацем шестым следующего содержания: "примечания, учетная политика и пояснительная записка к годовому отчету."; 1.3. пункт 17 дополнить частью второй следующего содержания: "В балансе в графе 4 приводится сравнительная информация из графы 5 баланса за предшествующий год."; 1.4. пункт 30 дополнить частью второй следующего содержания: "В отчете о прибыли и убытках в графе 4 приводится сравнительная информация из графы 5 отчета о прибыли и убытках за предшествующий год."; 1.5. главу 4 изложить в следующей редакции: Глава 4 СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ33. В отчете об изменениях в капитале отражается прибыль (убыток) отчетного года, а также изменения уставного фонда, эмиссионных разниц, резервного фонда, фонда развития банка, прочих фондов, прибыли прошлых лет, фондов переоценки статей баланса, средства которых учитываются на балансовых счетах 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года", 7301 "Уставный фонд", 7310 "Эмиссионные разницы", 7321 "Резервный фонд", 7327 "Фонд развития банка", 7329 "Прочие фонды", 7380 "Использование прибыли отчетного года", 7350 "Подтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет", 739X "Фонды переоценки статей баланса". 34. В графе 3 отражаются изменения балансового счета 7310 "Уставный фонд", произошедшие за отчетный год. В графе 4 отражаются изменения балансового счета 7310 "Эмиссионные разницы", произошедшие за отчетный год. В графе 5 отражаются изменения балансового счета 7321 "Резервный фонд", произошедшие за отчетный год. В графе 6 отражаются изменения балансовых счетов 7327 "Фонд развития банка", 7329 "Прочие фонды", 7350 "Подтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет", 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года", 7380 "Использование прибыли отчетного года", произошедшие за отчетный год. В графе 7 отражаются изменения балансовых счетов 739X "Фонды переоценки статей баланса, произошедшие за отчетный год. 35. По символу 3011 отражаются остатки средств фондов, а также других статей капитала на начало отчетного года. Данные символа 3011 должны быть равны данным символа 3013 отчета об изменениях в капитале за предшествующий год. 36. По символу 30121: в графе 6 показывается сумма прибыли (убытка) отчетного года; графы 3, 4, 5, 7 не заполняются. Данные символа 30121 в графе 6 должны быть равны данным символа 121441 примечания 16. По символу 30122: в графах 3, 5 показываются изменения соответственно уставного и резервного фондов при направлении в отчетном году прибыли (как отчетного года, так и прибыли прошлых лет) в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь; в графе 6 показывается сумма прибыли (как отчетного года, так и прибыли прошлых лет), использованная на пополнение фондов (за минусом суммы прибыли, направленной на пополнение фонда развития банка и прочих фондов) со знаком "минус"; сумма данных граф 3, 5 должна быть равна данным графы 6; графы 4 и 7 не заполняются. По символу 30123: в графе 6 показывается сумма прибыли (как отчетного года, так и прибыли прошлых лет), направленная в отчетном году на выплату дивидендов акционерам в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, со знаком "минус"; графы 3, 4, 5 и 7 не заполняются. По символу 30124: в графе 3 отражается изменение уставного фонда за счет внесения вкладов учредителей (участников) за отчетный год; в графе 4 отражается изменение эмиссионных разниц, произошедшее за отчетный год; графы 5, 6 и 7 не заполняются. По символу 30125: в графе 7 отражается изменение фондов переоценки статей баланса при проведении их переоценки в соответствии с законодательством Республики Беларусь; графы 3, 4, 5 и 6 не заполняются. По символу 30126 показываются изменения, произошедшие в результате направления средств одной статьи капитала на пополнение другой статьи капитала (за исключением средств, указанных по символу 30122). При этом изменение статьи капитала, служащей источником пополнения другой статьи капитала, показывается со знаком "минус". По символу 30127 в графе 6 отражаются прочие изменения статей капитала, не учтенные по другим показателям. Данные символа 3012 должны быть равны сумме данных символов 30121, 30122, 30123, 30124, 30125, 30126, 30127. 37. По символу 3013 отражаются остатки средств фондов и других статей капитала на конец отчетного года. Данные граф символа 3013 должны быть равны данным соответствующих статей капитала баланса отчетного года. 38. Изменения статей капитала, отраженные по символам 30125, 30126, 30127, должны быть расшифрованы в пояснительной записке к годовому отчету. В пояснительной записке также приводится более подробная информация об источниках образования уставного, резервного и прочих фондов банка (символ 30122)."; 1.6. дополнить главой 5 следующего содержания: Глава 5 УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА, ПРИМЕЧАНИЯ И ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА39. Учетная политика или методы бухгалтерского учета излагаются в начале пояснительной записки, поскольку они определяют порядок оценки и представление результатов деятельности банка. При принятии решения о необходимости раскрытия информации о конкретном методе бухгалтерского учета следует определить, насколько оно обязательно для понимания методов представления операций и событий в формах годовой бухгалтерской отчетности. 40. В частности, при представлении учетной политики необходимо раскрыть следующую информацию: основа составления годового отчета; организация бухгалтерского учета и отчетности; применение документов, используемых при оформлении банковских и внутрибанковских операций; оценка, переоценка и отражение в учете золота и других драгоценных металлов; оценка, переоценка и отражение в учете активов и обязательств в иностранной валюте; оценка, переоценка и отражение в учете ценных бумаг; учет инвестиций; операции по размещению денежных средств в форме кредита; формирование резервов на возможные потери по активам; определение убытков по активам, а также списание непогашенных активов; признание основных видов доходов и расходов; способ оценки объектов основных средств, приобретенных в обмен на другое имущество, полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами; используемые способы (методы) начисления амортизации по отдельным группам основных средств; способ оценки объектов нематериальных активов; прочая необходимая информация. 41. В примечании банк расшифровывает статьи баланса, отчета о прибыли и убытках по форме и содержанию, определенным настоящими Правилами, которые являются неоднородными и/или существенными, а также приводят иную информацию, которая имеет существенное значение (приложение 3 к настоящим Правилам). Существенной признается статья, величина которой к общему итогу соответствующей формы составляет не менее пяти процентов. В примечании представляется сравнительная информация примечаний за предшествующий год. 42. Банки раскрывают в пояснительной записке следующую информацию баланса: номинальную стоимость акций; права, привилегии и ограничения на распределение дивидендов и размещение капитала; акции банка, принадлежащие самому банку или его дочерним или зависимым юридическим лицам. 43. Банки представляют в пояснительной записке к отчету о прибыли и убытках: сумму дивидендов на акцию, объявленных или предложенных за период, охваченный финансовой отчетностью; расшифровку по символам: 20114 и 20124 примечания 18; 20215 и 20225 примечания 19; 20354 и 20358 примечания 23; 21014 примечания 25; 21038 примечания 26. 44. Пояснительная записка имеет целью дать оценку состояния учета в банке, в ней: 44.1. приводятся краткие сведения о банке, составляющем годовой отчет, и краткая характеристика его деятельности (его название, организационно-правовая структура, наличие филиалов (отделений) и представительств, основные виды деятельности банка, наличие лицензий на их осуществление и др.). Приводится информация об основных показателях деятельности и факторах, повлиявших на них в отчетном году, а также решения по итогам рассмотрения годовой отчетности и распределения прибыли. Банки, имеющие дочерние и (или) зависимые юридические лица, приводят сведения об их наличии, месте нахождения и виде деятельности; 44.2. в случае изменения в течение отчетного года принятой учетной политики указываются принятые изменения с указанием возникших вследствие этого результатов; 44.3. приводится краткий отчет о проведенной банком подготовительной работе для составления годового отчета; 44.4. представляются сведения о полученных банком подтверждениях по остаткам счетов клиентов с указанием принятых мер при наличии случаев неподтверждения клиентами остатков или выявленных расхождений; 44.5. даются пояснения при несоответствии сальдо балансового счета его характеристике согласно Правилам ведения бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 22 ноября 2000 г. N 29.4г; 44.6. указываются причины расхождений статей баланса на конец отчетного года и годового баланса по схеме (номер балансового счета, остаток в балансе за 31 декабря отчетного года, остаток в годовом балансе, сумма отклонений (+, -), причины допущенных отклонений); 44.7. излагаются имеющиеся предложения по улучшению банковского учета. 45. В пояснительной записке приводится сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному, если это необходимо для понимания годового отчета. В случае, если представление или классификация статей в годовом отчете изменены, сравнительные суммы реклассифицируются, если только это не является практически неосуществимым. 46. В пояснительной записке подлежат раскрытию характер, сумма и причина любой переклассификации или причина непроведения реклассификации. 47. Информация, подлежащая раскрытию в пояснительной записке, может быть приведена после соответствующего примечания."; 1.7. приложение 1 изложить в следующей редакции: "Приложение 1 Форма 1 годового отчета
Бухгалтерский баланс на 1 января 20__ г.
Наименование банка _________________________________________________
(в тысячах белорусских рублей) -------+-----------------------------------------+------+-------+---
¦Символ¦ Наименование статьи ¦Пункт ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦приме-¦20__ г.¦20__ г.¦
¦ ¦ ¦чаний ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦ АКТИВЫ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1101 ¦Денежные средства ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1102 ¦Драгоценные металлы ¦ 1 ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1103 ¦Средства в Национальном банке ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Республики Беларусь ¦ 2 ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1104 ¦Государственные ценные бумаги, ценные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаги Национального банка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Республики Беларусь ¦ 3 ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1105 ¦Другие ценные бумаги в торговом портфеле ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(приобретенные для продажи) ¦ 4 ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1106 ¦Средства в других банках и кредиты, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выданные другим банкам ¦ 5 ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1107 ¦Кредиты клиентам ¦ 6 ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1108 ¦Инвестиционные ценные бумаги ¦ 7 ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1109 ¦Основные средства и нематериальные активы¦ 8 ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦11010 ¦Прочие активы ¦ 9 ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦110 ¦ИТОГО активы ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1201 ¦Средства в драгоценных металлах ¦ 10 ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1202 ¦Средства Национального банка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Республики Беларусь ¦ 11 ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1203 ¦Кредиты, полученные от Правительства ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1204 ¦Средства других банков ¦ 12 ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1205 ¦Средства клиентов ¦ 13 ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1206 ¦Ценные бумаги, выпущенные банком ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1207 ¦Прочие обязательства ¦ 14 ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦120 ¦ВСЕГО обязательства ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦ КАПИТАЛ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1211 ¦Уставный фонд ¦ 15 ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1212 ¦Эмиссионные разницы ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1213 ¦Резервный фонд ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1214 ¦Накопленная прибыль ¦ 16 ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1215 ¦Фонд переоценки статей баланса ¦ 17 ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦121 ¦Всего капитал ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦12 ¦ИТОГО обязательства и капитал ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦ ОСТАТКИ ПО ВНЕБАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1301 ¦Гарантии исполнения обязательств выданные¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1302 ¦Гарантии исполнения обязательств ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученные ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1303 ¦Обязательства по отдельным видам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансирования выданные ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1304 ¦Обязательства по отдельным видам ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансирования полученные ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1305 ¦Задолженность, вынесенная за баланс ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1306 ¦Ценные бумаги к поставке ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1307 ¦Ценные бумаги к получению ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1308 ¦Обязательства по сделкам продажи валюты и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценных металлов ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦1309 ¦Обязательства по сделкам покупки валюты и¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценных металлов ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦13010 ¦Приобретенные опционы ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦13011 ¦Проданные опционы ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦13012 ¦Активы, выданные в залог ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦13013 ¦Полученный залог ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦13014 ¦Обязательства по выданным кредитам ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦13015 ¦Ценные бумаги клиентов ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦13016 ¦Портфель ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦13017 ¦Учет прочих средств, ценностей и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦документов ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------------+------+-------+-------+
¦13 ¦ИТОГО по внебалансовым счетам ¦ ¦ ¦ ¦
¦------+-----------------------------------------+------+-------+--------
Руководитель __________________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _____________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)";
1.8. приложение 2 изложить в следующей редакции: "Приложение 2 Форма 2 годового отчета
Отчет о прибыли и убытках на 1 января 20__ г.
Наименование банка _________________________________________________
(в тысячах белорусских рублей) -------+----------------------------------------+------+-------+---
¦Символ¦ Наименование статьи ¦Пункт ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦приме-¦20__ г.¦20__ г.¦
¦ ¦ ¦чаний ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2011 ¦Процентные доходы ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2012 ¦Процентные расходы ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦201 ¦Чистые процентные доходы ¦ 18 ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2021 ¦Комиссионные доходы ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2022 ¦Комиссионные расходы ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦202 ¦Чистые комиссионные доходы ¦ 19 ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2031 ¦Чистый доход от операций с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранной валютой ¦ 20 ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2032 ¦Чистый доход от операций с ценными ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагами в торговом портфеле ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(приобретенных для продажи) ¦ 21 ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2033 ¦Чистый доход от инвестиционных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг ¦ 22 ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2034 ¦Доход в форме дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2035 ¦Прочие операционные доходы ¦ 23 ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦203 ¦ВСЕГО доходы ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2041 ¦Чистые отчисления в резервы на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦покрытие возможных убытков по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦активам ¦ 24 ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦20 ¦ИТОГО доходы за вычетом чистых ¦
¦ ¦отчислений в резервы ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2101 ¦Общие административные расходы ¦ 25 ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2102 ¦Амортизационные отчисления ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦2103 ¦Прочие операционные расходы ¦ 26 ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦21 ¦ИТОГО расходы ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦22 ¦Налог на доходы ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----------------------------------------+------+-------+-------+
¦ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ОТЧЕТНОГО ГОДА ¦
¦-----------------------------------------------------------------------
Руководитель __________________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _____________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)";
1.9. приложение 3 изложить в следующей редакции: "Приложение 3 Примечания
(в тысячах белорусских рублей)
1. Драгоценные металлы
20__ г. 20__ г.
11021 Драгоценные металлы в физическом виде
11022 Драгоценные металлы на счетах
до востребования в Национальном банке
Республики Беларусь
11023 Драгоценные металлы на срочных счетах
в Национальном банке Республики Беларусь
11024 Драгоценные металлы на счетах до
востребования в других банках
11025 Драгоценные металлы на срочных счетах
в других банках
1102 Всего - драгоценные металлы _______________
2. Средства в Национальном банке Республики Беларусь
20__ г. 20__ г.
11031 Средства на счетах до востребования
в Национальном банке Республики Беларусь
11032 Обязательные резервы в Национальном банке
Республики Беларусь
11033 Средства на срочных счетах в Национальном
банке Республики Беларусь
1103 Всего - средства в Национальном банке
Республики Беларусь _______________
3. Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка
Республики Беларусь
20__ г. 20__ г.
11041 Облигации, векселя, выпущенные органами
государственного управления
Республики Беларусь
11042 Облигации, векселя, выпущенные Национальным
банком Республики Беларусь
11043 Резервы
1104 Всего - государственные ценные бумаги,
ценные бумаги Национального банка
Республики Беларусь (за вычетом резервов) _______________
4. Другие ценные бумаги в торговом портфеле (приобретенные для
продажи)
20__ г. 20__ г.
11051 Вложения в облигации
11052 Вложения в акции
11053 Учтенные векселя
11054 Вложения в прочие ценные бумаги
11055 Резервы
1105 Всего - другие ценные бумаги в торговом
портфеле (приобретенные для продажи)
(за вычетом резервов) _______________
5. Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам
20__ г. 20__ г.
110611 Средства на счетах до востребования
в других банках
110612 Средства на срочных счетах в других банках
110613 Кредиты, выданные другим банкам
110614 Всего - средства на счетах в других банках
110615 Резерв по средствам в банках
1106 Всего - средства в других банках и кредиты,
выданные другим банкам (за вычетом резервов) _______________
6. Кредиты клиентам
20__ г. 20__ г.
110711 Кредиты небанковским финансовым
организациям
110712 Кредиты коммерческим организациям
110713 Кредиты индивидуальным предпринимателям
110714 Кредиты физическим лицам
110715 Кредиты некоммерческим организациям
11071 Всего - кредиты клиентам
11072 Резервы по кредитам клиентам
1107 Всего - кредиты клиентам
(за вычетом резервов) _______________
7. Инвестиционные ценные бумаги
20__ г. 20__ г.
11081 Долевые участия
11082 Вложения в дочерние юридические лица
11083 Резервы
11084 Всего - инвестиционные ценные бумаги
(за вычетом резервов) _______________
8. Основные средства и нематериальные активы
20__ г. 20__ г.
110911 Земля
110912 Здания и сооружения
110913 Вычислительная техника
110914 Транспортные средства
110915 Прочие основные средства
110916 Основные средства по арендным и
лизинговым операциям
110917 Основные средства, полученные в аренду,
лизинг
110918 Организационные расходы
1110919 Программное обеспечение
1109110 Прочие нематериальные активы _______________
11091 Всего - остаточная стоимость основных
средств и нематериальных активов _______________
11092 Оборудование, требующее монтажа _______________
11093 Капитальные вложения и незавершенное
строительство _______________
1109 Итого - основные средства и нематериальные
активы _______________
ДВИЖЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВI. Стоимость основных средств и нематериальных активов---------------------------------+----------+------+------+------ ¦ Группы ¦Остаток на¦Посту-¦Выбыло¦Остаток на¦ ¦ ¦01.01.20__¦пило ¦ ¦01.01.20__¦ +--------------------------------+----------+------+------+----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +--------------------------------+----------+------+------+----------+ ¦Земля ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------+----------+------+------+----------+ ¦Здания и сооружения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------+----------+------+------+----------+ ¦Вычислительная техника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------+----------+------+------+----------+ ¦Транспортные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------+----------+------+------+----------+ ¦Прочие основные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------+----------+------+------+----------+ ¦Основные средства по арендным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лизинговым операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------+----------+------+------+----------+ ¦Основные средства, полученные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в аренду, лизинг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------+----------+------+------+----------+ ¦Нематериальные активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------+----------+------+------+----------+ ¦I. Итого - стоимость основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств и нематериальных активов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦--------------------------------+----------+------+------+----------- II. Накопленная амортизация------------------------------+----------+----------+---------+------
¦ Группы ¦Остаток на¦Амортиза- ¦Амортиза-¦Остаток на¦
¦ ¦01.01.20__¦ционные ¦ционные ¦01.01.20__¦
¦ ¦ ¦отчисления¦отчисле- ¦ ¦
¦ ¦ ¦за ¦ния по ¦ ¦
¦ ¦ ¦отчетный ¦выбывшим ¦ ¦
¦ ¦ ¦год ¦основным ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦средствам¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦за ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦отчетный ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦год ¦ ¦
+-----------------------------+----------+----------+---------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-----------------------------+----------+----------+---------+----------+
¦Земля ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+----------+----------+---------+----------+
¦Здания и сооружения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+----------+----------+---------+----------+
¦Вычислительная техника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+----------+----------+---------+----------+
¦Транспортные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+----------+----------+---------+----------+
¦Прочие основные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+----------+----------+---------+----------+
¦Основные средства по арендным¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦и лизинговым операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+----------+----------+---------+----------+
¦Основные средства, полученные¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в аренду, лизинг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+----------+----------+---------+----------+
¦Нематериальные активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+----------+----------+---------+----------+
¦II. Итого - накопленная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦амортизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦-----------------------------+----------+----------+---------+-----------
------------------------------+----------+----------+---------+------
¦III. Остаточная стоимость ¦ ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦(графа 5 строки I - графа 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦строки II = данным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦символа 11091) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦-----------------------------+----------+----------+---------+-----------
9. Прочие активы
20__ г. 20__ г.
110101 Предстоящие доходы и расходы
110102 Авансовые расходы
110103 Прочие дебиторы (за вычетом резервов)
110104 Средства на промежуточных счетах
110105 Прочие активы
11010 Всего - прочие активы _______________
10. Средства в драгоценных металлах
20__ г. 20__ г.
12011 Средства Национального банка Республики
Беларусь в драгоценных металлах на счетах
до востребования
12012 Средства Национального банка Республики
Беларусь в драгоценных металлах
на срочных счетах
12013 Средства других банков в драгоценных
металлах на счетах до востребования
12014 Средства других банков в драгоценных
металлах на срочных счетах
12015 Средства клиентов в драгоценных металлах
на счетах до востребования
12016 Средства клиентов в драгоценных металлах
на срочных счетах
1201 Всего - средства в драгоценных металлах _______________
11. Средства Национального банка Республики Беларусь
20__ г. 20__ г.
12021 Средства на счетах до востребования
Национального банка Республики Беларусь
12022 Средства на срочных счетах Национального
банка Республики Беларусь
1202 Всего - средства Национального банка
Республики Беларусь _______________
12. Средства других банков
20__ г. 20__ г.
12041 Средства других банков на счетах
до востребования
12042 Средства других банков на срочных счетах
1204 Всего - средства других банков _______________
13. Средства клиентов
20__ г. 20__ г.
Средства на счетах до востребования:
небанковских финансовых организаций
коммерческих организаций
индивидуальных предпринимателей
физических лиц
некоммерческих организаций
клиентов-нерезидентов
средства бюджетов и внебюджетных фондов
прочие
12051 Всего - средства на счетах до востребования
Средства на срочных счетах:
небанковских финансовых организаций
коммерческих организаций
индивидуальных предпринимателей
физических лиц
некоммерческих организаций
средства бюджетов и внебюджетных фондов
прочие
12052 Всего - средства на срочных счетах
1205 Всего - средства клиентов _______________
14. Прочие обязательства
20__ г. 20__ г.
12071 Предстоящие доходы и расходы
12072 Авансовые доходы
12073 Прочие кредиторы
12074 Дивиденды к уплате
12075 Средства на промежуточных счетах
12076 Прочие обязательства
Всего - прочие обязательства _______________
15. Уставный фонд
20__ г. 20__ г.
12111 Уставный фонд
12112 Выкупленные собственные акции
1211 Всего - уставный фонд _______________
16. Накопленная прибыль
20__ г. 20__ г.
12141 Фонд развития банка
12142 Прочие фонды
12143 Подтвержденная нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток со знаком "минус")
прошлых лет
121441 Прибыль (убыток со знаком "минус")
отчетного года
121442 Использовано прибыли
12144 Подтвержденная нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток со знаком "минус")
отчетного года
1214 Всего - накопленная прибыль _______________
17. Фонд переоценки статей баланса
20__ г. 20__ г.
12151 Фонд переоценки основных средств
12152 Фонд переоценки незавершенного строительства
и неустановленного оборудования
12153 Фонд переоценки чеков "Имущество"
12154 Нереализованная курсовая разница от
переоценки иностранной валюты
12155 Нереализованная курсовая разница по
драгоценным металлам
12156 Фонд переоценки прочих статей баланса
1215 Всего - фонд переоценки статей баланса _______________
18. Чистые процентные доходы
20__ г. 20__ г.
20111 Процентные доходы по средствам в банках
20112 Процентные доходы по кредитным операциям
с клиентами
20113 Процентные доходы по ценным бумагам
20114 Прочие процентные доходы
2011 Всего - процентные доходы
20121 Процентные расходы по средствам банков
20122 Процентные расходы по средствам клиентов
20123 Процентные расходы по ценным бумагам
20124 Прочие процентные расходы
2012 Всего - процентные расходы
201 Всего - чистые процентные доходы _______________
19. Чистые комиссионные доходы
20__ г. 20__ г.
20211 Комиссионные доходы по операциям с банками
20212 Комиссионные доходы по операциям с клиентами
20213 Комиссионные доходы по операциям
с ценными бумагами
20214 Комиссионные доходы по операциям на
валютном рынке и рынке драгоценных металлов
20215 Прочие комиссионные доходы
2021 Всего - комиссионные доходы
20221 Комиссионные расходы по операциям с банками
20222 Комиссионные расходы по операциям с клиентами
20223 Комиссионные расходы по операциям
с ценными бумагами
20224 Комиссионные расходы по операциям с
иностранной валютой и драгоценными металлами
20225 Прочие комиссионные расходы
2022 Всего - комиссионные расходы
202 Всего - чистые комиссионные доходы _______________
20. Чистый доход от операций с иностранной валютой
20__ г. 20__ г.
20311 Доходы от операций с иностранной валютой
20312 Расходы от операций с иностранной валютой
2031 Всего - чистый доход от операций
с иностранной валютой _______________
21. Чистый доход от операций с ценными бумагами в торговом
портфеле (приобретенными для продажи)
20__ г. 20__ г.
20321 Доходы по операциям с ценными бумагами в
торговом портфеле (приобретенными для продажи)
20322 Расходы по операциям с ценными бумагами в
торговом портфеле (приобретенными для продажи)
2032 Всего - чистый доход от операций с ценными
бумагами в торговом портфеле
(приобретенными для продажи) _______________
22. Чистый доход от инвестиционных ценных бумаг
20__ г. 20__ г.
20331 Доходы по инвестиционным ценным бумагам
20332 Расходы по инвестиционным ценным бумагам
2033 Всего - чистый доход от инвестиционных
ценных бумаг _______________
23. Прочие операционные доходы
20__ г. 20__ г.
20351 Доходы от операций с драгоценными металлами
20352 Доходы по оказанным консультационным услугам
20353 Доходы по предоставленным платежным средствам
20354 Прочие банковские доходы
20355 Доходы от реализации (выбытия) имущества
20356 Поступления по ранее списанным долгам
20357 Непредвиденные доходы
20358 Прочие операционные доходы
2035 Всего - прочие операционные доходы _______________
24. Чистые отчисления в резервы на покрытие возможных убытков
по активам
20__ г. 20__ г.
Отчисления в резервы под сомнительную
задолженность банков
Уменьшение резервов под сомнительную
задолженность банков
20411 Чистые отчисления в резервы под сомнительную
задолженность банков
Отчисления в резервы под сомнительную
задолженность клиентов
Уменьшение резервов под сомнительную
задолженность клиентов
20412 Чистые отчисления в резервы под
сомнительную задолженность клиентов
Отчисления в резервы под обесценение
ценных бумаг
Уменьшение резервов под обесценение
ценных бумаг
20413 Чистые отчисления в резервы под обесценение
ценных бумаг
Отчисления в резервы под обесценение
долгосрочных финансовых вложений
Уменьшение резервов под обесценение
долгосрочных финансовых вложений
20414 Чистые отчисления в резервы под обесценение
долгосрочных финансовых вложений
Отчисления в резервы по прочим активам
Уменьшение резервов по прочим активам
20415 Чистые отчисления в резервы по прочим активам
2041 Всего - чистые отчисления в резервы
на покрытие возможных убытков по активам _______________
25. Общие административные расходы
20__ г. 20__ г.
21011 Расходы, связанные с персоналом
21012 Платежи в бюджет и во внебюджетные фонды
21013 Расходы по эксплуатации основных средств
21014 Прочие расходы
2104 Всего - общие административные расходы _______________
26. Прочие операционные расходы
20__ г. 20__ г.
21031 Расходы от операций с драгоценными металлами
21032 Расходы по полученным услугам
21033 Расходы по использованию платежных средств
21034 Прочие банковские расходы
21035 Расходы от реализации (выбытия) имущества
21036 Долги, списанные с баланса
21037 Непредвиденные расходы
21038 Прочие операционные расходы
2103 Всего - прочие операционные расходы _______________
Руководитель __________________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _____________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)";
1.10. в приложении 4 часть таблицы "Остатки по внебалансовым
счетам" алгоритма составления бухгалтерского баланса изложить в
следующей редакции:
"------+------------------------------------+----------------
¦ ¦ОСТАТКИ ПО ВНЕБАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ ¦ ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦1301 ¦Гарантии исполнения обязательств ¦9901X, 99091 ¦
¦ ¦выданные ¦ ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦1302 ¦Гарантии исполнения обязательств ¦9903X ¦
¦ ¦полученные ¦ ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦1303 ¦Обязательства по отдельным видам ¦9911X, 9915X ¦
¦ ¦финансирования выданные ¦ ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦1304 ¦Обязательства по отдельным видам ¦9913X ¦
¦ ¦финансирования полученные ¦ ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦1305 ¦Задолженность, вынесенная за баланс ¦9918X, 9919X ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦1306 ¦Ценные бумаги к поставке ¦9921X ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦1307 ¦Ценные бумаги к получению ¦9925X, 99290 ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦1308 ¦Обязательства по сделкам продажи ¦9931X, 9933X ¦
¦ ¦валюты и драгоценных металлов ¦ ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦1309 ¦Обязательства по сделкам покупки ¦9932X, 9934X, 9939X ¦
¦ ¦валюты и драгоценных металлов ¦ ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦13010¦Приобретенные опционы ¦99431, 99433, 99441,¦
¦ ¦ ¦99443, 99490 ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦13011¦Проданные опционы ¦99432, 99434, ¦
¦ ¦ ¦99442, 99444 ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦13012¦Активы, выданные в залог ¦9951X ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦13013¦Полученный залог ¦9955X, 99595, 99597 ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦13014¦Обязательства по выданным кредитам ¦9956X, 99596 ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦13015¦Ценные бумаги клиентов ¦996X ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦13016¦Портфель ценных бумаг ¦997X ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦13017¦Учет прочих средств, ценностей и ¦9938X, 998X ¦
¦ ¦документов ¦ ¦
+-----+------------------------------------+--------------------+
¦13 ¦Итого по внебалансовым счетам ¦ ¦";
¦-----+------------------------------------+---------------------
1.11. дополнить приложением 6 следующего содержания: "Приложение 6 ОТЧЕТ
об изменениях в капитале
за ____ год
Наименование банка _________________________________________________
(в тысячах белорусских рублей) ----------------------------+------+------+-----T-----+------+-------+---
¦ \ Наименование¦Символ¦Устав-¦Эмис-¦Ре- ¦Накоп-¦Фонд ¦Всего ¦
¦ \ статей¦ ¦ный ¦сион-¦зерв-¦ленная¦пере- ¦капитал¦
¦ \ капитала¦ ¦фонд ¦ные ¦ный ¦при- ¦оценки ¦(сумма ¦
¦Наименование \ ¦ ¦ ¦раз- ¦фонд ¦быль ¦статей ¦граф ¦
¦показателей \ ¦ ¦ ¦ницы ¦ ¦ ¦баланса¦3 - 7) ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦Остаток на начало года ¦3011 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦Изменения статей капитала в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦течение отчетного года: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦прибыль (убыток со знаком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦"минус") отчетного года ¦30121 ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ x ¦ ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦направление прибыли на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦пополнение фондов ¦30122 ¦ ¦ x ¦ ¦ ¦ x ¦ ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦направление прибыли на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦выплату дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦акционерам ¦30123 ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ x ¦ ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦внесение в уставный фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вкладов учредителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(участников) ¦30124 ¦ ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦проведение переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦статей баланса ¦30125 ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦перераспределение между ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦статьями капитала ¦30126 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ x ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦прочие изменения ¦30127 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦Итого изменений статей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦капитала в течение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦отчетного года ¦3012 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+-------+
¦Остаток на конец года ¦3013 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦---------------------------+------+------+-----+-----+------+-------+--------
Руководитель __________________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _____________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)".
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2003 г. Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ |
Новости законодательства
Новости Спецпроекта "Тюрьма"
Новости сайта
Новости Беларуси
Полезные ресурсы
Счетчики
|
