Письмо Министерства финансов Республики Беларусь от 15.01.2004 № 02-2-11/17 "О компенсации процентов по кредитам, выдаваемым банками Республики Беларусь"

Министерство финансов, рассмотрев повторно вопросы компенсации процентов по кредитам, выдаваемым юридическим лицам банками республики, СООБЩАЕТ.

Как отмечалось в письме Министерства финансов от 01.08.2003 г. N 02-2-11/157, компенсация процентов по кредитам, выдаваемым юридическим лицам банками республики, является субсидией для указанных юридических лиц, получающих государственную поддержку из бюджета, а для банка является доходом, который подлежит налогообложению в установленном порядке.

Также отмечалось, что возмещение процентов по кредитам может осуществляться юридическим лицам - в случае, если ими полностью выплачены проценты, либо - напрямую банку. И в том и в другом случае банк полностью получает проценты в размере ставки рефинансирования по выданным им кредитам, которые подлежат включению в доходы банка. Более того, на наш взгляд, данный подход не может зависеть от того, за счет каких средств банк осуществляет кредитование, и от стоимости привлеченных банком средств.

Фактическая стоимость кредитного портфеля банка зависит в первую очередь от сложившегося уровня процентных ставок на финансовом рынке по привлеченным ресурсам (процентные расходы). В августе 2003 года в структуре ресурсной базы банковской системы наибольший удельный вес занимали привлеченные средства субъектов хозяйствования - 26,7% (средняя стоимость привлечения депозитов в национальной валюте (срочных и переводных) - 21,2%), средства физических лиц - 23,3% (средняя стоимость привлечения депозитов - 24,8%) и привлеченные средства рынка МБК - 5% (средняя стоимость привлечения - 26 - 32%).

Стоимость активов банка увеличивается также за счет учета обязательного резервирования привлеченных средств в соответствии с законодательством (незначительное влияние), расходов по формированию специального резерва. За период август - ноябрь 2003 года в структуре расходов банков отчисления в специальный резерв занимали незначительный удельный вес (в среднем 5%). В этой связи включение в стоимость кредитного портфеля банка расходов по формированию специального резерва приводит к незначительному ее росту.

Основное влияние на увеличение стоимости кредитного портфеля оказывает включение комиссионных, прочих банковских и операционных расходов и добавление планируемой нормы прибыли. Размеры указанных расходов непосредственно зависят от затрат банка на собственное содержание, проводимой банком процентной политики и качества менеджмента.

По итогам работы за январь - сентябрь 2003 года рентабельность банковских операций АСБ "Беларусбанк" (отношение прибыли к расходам) увеличилась с 6,5% до 11,7%. Объем чистой прибыли за этот же период составил 20,4 млрд. рублей и вырос в сравнении с аналогичным периодом 2002 года в 2,6 раза.

Вместе с тем, приведенная в письме стоимость кредитных ресурсов АСБ "Беларусбанк", необходимая для покрытия текущих расходов (в том числе создание специального резерва) и обеспечения рентабельности на 3-процентном уровне (33,4%), превышает рекомендованный постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2003 г. N 140 уровень ставки по кредитам в национальной валюте (32% при ставке рефинансирования 29%).

Учитывая изложенное, компенсация процентов по кредитам, выдаваемым юридическим лицам банками республики, для банка является доходом, подлежит налогообложению в установленном порядке и позволяет покрывать необходимые текущие расходы и обеспечивать рост рентабельности банковских операций в целом по банку. Улучшение показателей прибыльности, поддержание необходимой ликвидности в первую очередь зависят от предпринимаемых мер непосредственно самим банком, направленных на постепенное снижение фактической стоимости кредитного портфеля до уровня, рекомендованного Национальным банком. Достижению этих целей будут способствовать мероприятия, направленные на оптимизацию структуры активов и пассивов, снижение затрат на собственное содержание, изыскание внутренних резервов для получения дополнительных доходов, реализация новых видов эффективных банковских услуг.

Министр Н.П.КОРБУТ