|
|
|
|
Навигация
Новые документы
Реклама
Ресурсы в тему
|
Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283 "О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь"< Главная страница Стр. 10Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4 | Стр. 5 | Стр. 6 | Стр. 7 | Стр. 8 | Стр. 9 | Стр. 10 | Стр. 11 | Стр. 12 | ¦ 6133 Нецелевые кредитные ресурсы, полученные филиалом ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6134 Кредитные ресурсы Правительства, полученные филиалами ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета кредитных ресурсов, полученных филиалами (отделениями) в порядке перераспределения от головного банка или других филиалов, а также полученных головным банком от филиалов (отделений). По кредиту счетов отражаются суммы полученных кредитных ресурсов. По дебету счетов отражаются суммы возвращенных кредитных ресурсов. --------------------------------------------------------------- ¦616 Прочие счета филиала ¦ ¦ 6161 Средства филиала, перечисленные в обязательные резервы ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 6162 Расчеты филиалов по операциям с иностранной валютой ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 6163 Расчеты филиалов по операциям с ценными бумагами ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 6164 Расчеты филиалов по операциям с чеками и банковскими ¦ ¦ пластиковыми карточками (активный счет) ¦ ¦ 6165 Расчеты филиалов по операциям, связанным с подкреплением ¦ ¦ денежной наличностью (активный счет) ¦ ¦ 6166 Расчеты по переданным активам, оказанным услугам ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 6167 Счета по внутрихозяйственной деятельности (активный счет)¦ ¦ 6169 Прочие счета филиала - по дебету (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета средств филиалов (отделений), используемых при расчетах по операциям с иностранной валютой, ценными бумагами, чеками и банковскими пластиковыми карточками, по переданным активам, отчислениям в обязательные резервы и другим операциям. По дебету счетов отражаются суммы поступивших средств. По кредиту счетов отражаются суммы списанных средств. --------------------------------------------------------------- ¦617 Прочие счета филиала ¦ ¦ 6171 Средства филиала, полученные для перечисления в ¦ ¦ обязательные резервы (пассивный счет) ¦ ¦ 6172 Расчеты филиалов по операциям с иностранной валютой ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6173 Расчеты филиалов по операциям с ценными бумагами ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6174 Расчеты филиалов по операциям с чеками и банковскими ¦ ¦ пластиковыми карточками (пассивный счет) ¦ ¦ 6175 Расчеты филиалов по операциям, связанным с подкреплением ¦ ¦ денежной наличностью (пассивный счет) ¦ ¦ 6176 Расчеты по полученным активам, оказанным услугам ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6177 Счета по внутрихозяйственной деятельности (пассивный ¦ ¦ счет) ¦ ¦ 6179 Прочие счета филиала - по кредиту (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета средств филиалов (отделений), используемых при расчетах по операциям с иностранной валютой, ценными бумагами, чеками и банковскими пластиковыми карточками, по полученным активам, отчислениям в обязательные резервы и другим операциям. По кредиту счетов отражаются суммы поступивших средств. По дебету счетов отражаются суммы списанных средств. --------------------------------------------------------------- ¦62 РЕЗЕРВЫ НА РИСКИ И ПЛАТЕЖИ ¦ ¦------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------- ¦621 Резервы на оплату отпусков и прочие социальные выплаты ¦ ¦ 6213 Резервы на оплату отпусков (пассивный счет) ¦ ¦ 6219 Резервы на прочие социальные выплаты (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета резервов на оплату отпусков и прочие социальные выплаты в соответствии с условиями трудовых договоров со своими работниками или в соответствии с законодательством. По кредиту счетов отражается создание (увеличение) резерва на оплату отпусков и прочие социальные выплаты. По дебету счетов отражается уменьшение резерва на оплату отпусков и прочие социальные выплаты при использовании его по назначению. Аналитический учет ведется по каждому виду созданного резерва. --------------------------------------------------------------- ¦622 Резервы на ремонт основных средств ¦ ¦ 6220 Резервы на ремонт основных средств (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета ремонтного фонда и / или резерва предстоящих затрат, которые будут использованы на ремонт основных средств. Порядок формирования и использования ремонтного фонда и резерва предстоящих затрат определяется законодательством. По кредиту счета отражается создание (увеличение) ремонтного фонда или резерва предстоящих затрат по ремонту основных средств. По дебету счета отражаются фактические затраты по проведению ремонта за счет ремонтного фонда либо резерва предстоящих затрат, а также восстановление резерва. Аналитический учет ведется по ремонтному фонду и резерву предстоящих затрат. --------------------------------------------------------------- ¦625 Резервы на покрытие возможных убытков по операциям, не ¦ ¦ отраженным на балансе, и по обязательствам банка ¦ ¦ 6251 Резервы на покрытие возможных убытков по операциям, не ¦ ¦ отраженным на балансе (пассивный счет) ¦ ¦ 6252 Резервы по обязательствам (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счет 6251 предназначен для учета резервов на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе и подверженным кредитному риску. По кредиту счета отражается создание (увеличение) резерва на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе. По дебету счета отражается уменьшение резерва, а также его восстановление. Счет 6252 предназначен для учета резервов по исполнению в будущем выданных банком обязательств. По кредиту счета отражается создание (увеличение) резерва по обязательствам. По дебету счета отражается уменьшение резерва по обязательствам при его использовании по назначению, а также восстановление резерва. Счета 625X не применяются для учета резервов, создаваемых на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, под обесценивание ценных бумаг, резервов на оплату отпусков и на прочие социальные выплаты, резервов на ремонт основных средств. Аналитический учет ведется по каждому виду созданного резерва. --------------------------------------------------------------- ¦629 Прочие резервы на риски и платежи ¦ ¦ 6290 Прочие резервы на риски и платежи (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета прочих резервов на риски и платежи, которые банку понадобится произвести и которые не учитываются на счетах 621X, 622X, 625X. По кредиту счета отражается создание (увеличение) резерва. По дебету счета отражается уменьшение резерва при использовании его по назначению, а также восстановление резерва. Аналитический учет ведется по каждому виду созданного резерва. --------------------------------------------------------------- ¦63 ТРАНЗИТНЫЕ И КЛИРИНГОВЫЕ СЧЕТА ¦ ¦------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------- ¦630 Транзитные счета ¦ ¦ 6301 Суммы до выяснения - по дебету (активный счет) ¦ ¦ 6302 Суммы до выяснения - по кредиту (пассивный счет) ¦ ¦ 6303 Транзитные счета (активно-пассивный) ¦ ¦ 6309 Транзитные обороты по сводным документам ¦ ¦ (активно-пассивный) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счета 6301 и 6302 предназначены для учета сумм, которые на момент поступления не могут быть зачислены на соответствующие счета по принадлежности. Счет 6303 предназначен для проведения расчетов через транзитные счета. Остатки средств на данных счетах подлежат регулярному анализу и зачислению на счета по назначению. Счет 6309 предназначен для учета сумм погрешностей в результате округления данных бухгалтерского баланса. --------------------------------------------------------------- ¦633 Клиринговые счета ¦ ¦ 6330 Взаимные расчеты между банками (активно-пассивный) ¦ ¦ 6331 Внутрибанковские перемещения средств между филиалами ¦ ¦ одного банка через его расчетный центр ¦ ¦ (активно-пассивный) ¦ ¦ 6332 Международные банковские расчеты на основе клиринга ¦ ¦ (активно-пассивный) ¦ ¦ 6339 Клиринговые счета (активно-пассивный) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета операций по межбанковским расчетам, по расчетам между филиалами (отделениями) одного банка через его расчетный центр, а также по другим расчетам на основе клиринга. --------------------------------------------------------------- ¦64 ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ ¦ ¦------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------- ¦643 Доходы будущих периодов ¦ ¦ 6431 Доходы будущих периодов - процентные доходы (пассивный ¦ ¦ счет) ¦ ¦ 6433 Доходы будущих периодов - комиссионные доходы (пассивный ¦ ¦ счет) ¦ ¦ 6434 Доходы будущих периодов - прочие банковские доходы ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6439 Доходы будущих периодов - операционные доходы (пассивный ¦ ¦ счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета процентных, комиссионных, прочих банковских и операционных доходов по операциям, совершаемым банком, полученных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам. При наступлении следующего отчетного периода на сумму доходов, относящихся к данному отчетному периоду, дебетуются счета 643X и кредитуются счета 8-го класса. --------------------------------------------------------------- ¦647 Расходы будущих периодов ¦ ¦ 6471 Расходы будущих периодов - процентные расходы (активный ¦ ¦ счет) ¦ ¦ 6473 Расходы будущих периодов - комиссионные расходы ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 6474 Расходы будущих периодов - прочие банковские расходы ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 6479 Расходы будущих периодов - операционные расходы ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета процентных, комиссионных, прочих банковских и операционных расходов по операциям, совершаемым банком, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам. При наступлении следующего отчетного периода на сумму расходов, относящихся к данному отчетному периоду, дебетуются счета 9-го класса и кредитуются счета 647X. --------------------------------------------------------------- ¦65 ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счета группы 65 предназначены для учета расчетов: по платежам в бюджет; с персоналом по оплате труда; с подотчетными лицами; с поставщиками (подрядчиками) и покупателями; по капитальным вложениям. --------------------------------------------------------------- ¦650 Расчеты по платежам в бюджет ¦ ¦ 6501 Расчеты по платежам в республиканский бюджет (активный ¦ ¦ счет) ¦ ¦ 6502 Расчеты по платежам в местный бюджет (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета расчетов по уплачиваемым в бюджет (республиканский и местный) налогам, пошлинам (сборам) и иным обязательным платежам. По дебету счетов отражаются суммы авансовых платежей в республиканский и местный бюджеты в соответствии с законодательством, а также задолженность бюджета по излишне перечисленным суммам. По кредиту счетов отражается зачет сумм авансовых платежей, а также возврат излишне перечисленных сумм. Аналитический учет ведется по видам налогов, пошлин (сборов) и иных обязательных платежей. --------------------------------------------------------------- ¦651 Расчеты с персоналом по оплате труда ¦ ¦ 6510 Расчеты с персоналом по оплате труда (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета расчетов с персоналом по заработной плате, выплатам социального характера и прочим вознаграждениям. По дебету счета отражаются суммы задолженности работников банка по оплате труда. По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в погашение задолженности. Аналитический учет ведется по каждому работнику банка. --------------------------------------------------------------- ¦652 Расчеты с подотчетными лицами ¦ ¦ 6520 Расчеты с подотчетными лицами (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета сумм, выданных работникам под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, и на предстоящие расходы на цели, установленные законодательством. По дебету счета отражается выдача денежных средств (наличных и безналичных). По кредиту счета отражаются суммы израсходованных подотчетными лицами по назначению денежных средств, а также суммы неиспользованных и возвращенных денежных средств. Аналитический учет ведется по каждому подотчетному лицу. --------------------------------------------------------------- ¦653 Расчеты с поставщиками (подрядчиками) и покупателями ¦ ¦ 6530 Расчеты с поставщиками (подрядчиками) (активный счет) ¦ ¦ 6531 Расчеты с покупателями (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета расчетов с поставщиками (подрядчиками) за товарно-материальные ценности, выполняемые работы и оказываемые услуги, а также для учета расчетов с покупателями за основные средства и прочее имущество. По дебету счетов отражаются суммы предварительной оплаты и авансов, перечисленных поставщикам (подрядчикам) за приобретаемые товарно-материальные ценности, выполняемые работы и оказываемые услуги; стоимость переданных покупателям основных средств и прочего имущества в порядке последующей оплаты. По кредиту счетов отражаются стоимость полученных товарно-материальных ценностей, выполненных работ и оказанных услуг; средства, полученные за переданные основные средства и прочее имущество. Аналитический учет ведется в разрезе поставщиков (подрядчиков) и покупателей. --------------------------------------------------------------- ¦654 Расчеты по капитальным вложениям ¦ ¦ 6540 Расчеты по капитальным вложениям (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета расчетов по капитальным вложениям в объекты, которые впоследствии будут приняты к учету в качестве основных средств или нематериальных активов. По дебету счета отражаются расчеты (предварительная оплата и авансы) по возведению зданий и сооружений, по монтажу оборудования; по приобретению объектов основных средств, не требующих монтажа; по приобретению и созданию нематериальных активов и по другим капитальным вложениям. По кредиту счета отражаются затраты по принятым работам по возведению зданий и сооружений, по монтажу оборудования; по приобретенным объектам основных средств, не требующим монтажа; по приобретенным и созданным нематериальным активам и по другим капитальным вложениям, а также суммы погашенных ранее выданных авансов и предварительной оплаты. Аналитический учет ведется в разрезе поставщиков и подрядчиков. --------------------------------------------------------------- ¦657 Расчеты с прочими дебиторами ¦ ¦ 6570 Расчеты с прочими дебиторами (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета расчетов с дебиторами банка по хозяйственной деятельности, не учтенных на счетах 6501 - 6540. На счете 6570 учитываются также суммы причиненного ущерба до установления виновных лиц и суммы, подлежащие возмещению виновными лицами. По дебету счета отражаются суммы дебиторской задолженности. По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в погашение задолженности. Аналитический учет ведется по каждому дебитору. --------------------------------------------------------------- ¦659 Резервы на покрытие возможных убытков по дебиторской ¦ ¦ задолженности по хозяйственной деятельности ¦ ¦ 6590 Резервы на покрытие возможных убытков по дебиторской ¦ ¦ задолженности по хозяйственной деятельности (пассивный ¦ ¦ счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета резервов на покрытие возможных убытков по дебиторской задолженности по хозяйственной деятельности. По кредиту счета отражаются суммы по созданию (увеличению) резерва. По дебету счета отражаются суммы, направленные на списание задолженности в соответствии с законодательством, уменьшение резерва. Аналитический учет ведется по каждому дебитору. --------------------------------------------------------------- ¦66 КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счета группы 66 предназначены для учета расчетов: по платежам в бюджет; с персоналом по оплате труда; с подотчетными лицами; с поставщиками (подрядчиками) и покупателями; по капитальным вложениям, по договорам аренды, лизинга и т.п. --------------------------------------------------------------- ¦660 Расчеты по платежам в бюджет ¦ ¦ 6601 Расчеты по платежам в республиканский бюджет (пассивный ¦ ¦ счет) ¦ ¦ 6602 Расчеты по платежам в местный бюджет (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета расчетов по уплачиваемым в бюджет (республиканский и местный) налогам и пошлинам (сборам) и иным обязательным платежам, в том числе по налогам с доходов работников банка. По кредиту счетов отражаются суммы, причитающиеся к уплате в республиканский и местный бюджеты. По дебету счетов отражаются суммы, перечисленные в республиканский и местный бюджеты в соответствии с законодательством или направленные на зачет авансовых платежей. Аналитический учет ведется по видам налогов, пошлин (сборов) и иных обязательных платежей. --------------------------------------------------------------- ¦661 Расчеты с персоналом по оплате труда ¦ ¦ 6610 Расчеты с персоналом по оплате труда (пассивный счет) ¦ ¦ 6611 Расчеты по депонированной заработной плате (пассивный ¦ ¦ счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счет 6610 предназначен для учета расчетов с персоналом как состоящим, так и не состоящим в списочном составе банка, по заработной плате, выплатам социального характера и прочим вознаграждениям. По кредиту счета отражаются суммы начисленных заработной платы, выплат социального характера и прочих вознаграждений, причитающихся работникам банка. По дебету счета отражаются суммы, выплаченные работникам банка, суммы начисленных налогов, сборов, платежей по исполнительным документам и других удержаний, а также депонированные суммы. Счет 6611 предназначен для учета начисленных, но не выплаченных в срок заработной платы, выплат социального характера и прочих вознаграждений, числящихся на счете 6610. По кредиту счета отражаются депонированные суммы. По дебету счета отражается выплата средств. Аналитический учет ведется по каждому работнику банка. --------------------------------------------------------------- ¦662 Расчеты с подотчетными лицами ¦ ¦ 6620 Расчеты с подотчетными лицами (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета расчетов с работниками банка по израсходованным суммам, связанным со служебными командировками и расходами на цели, установленные законодательством. По кредиту отражаются суммы израсходованных подотчетными лицами личных денежных средств. По дебету счета отражаются возмещение денежных средств (наличных и безналичных), израсходованных работниками банка, а также суммы, направленные на погашение ранее выданных авансов. Аналитический учет ведется по каждому подотчетному лицу. --------------------------------------------------------------- ¦663 Расчеты с поставщиками (подрядчиками) и покупателями ¦ ¦ 6630 Расчеты с поставщиками (подрядчиками) (пассивный счет) ¦ ¦ 6631 Расчеты с покупателями (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета расчетов с поставщиками (подрядчиками) за полученные банком товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, а также для учета расчетов с покупателями за основные средства, прочее имущество и оказанные услуги. По кредиту счетов отражаются стоимость полученных товарно-материальных ценностей, выполненных работ и оказанных услуг; средства, перечисленные покупателем в порядке предварительной оплаты за передаваемые основные средства, прочее имущество и оказанные услуги. По дебету счетов отражаются расчеты с поставщиками (подрядчиками) за полученные товарно-материальные ценности, принятые работы и полученные услуги; стоимость переданных покупателям основных средств, прочего имущества и оказанных услуг. Аналитический учет ведется в разрезе поставщиков (подрядчиков) и покупателей. --------------------------------------------------------------- ¦664 Расчеты по капитальным вложениям ¦ ¦ 6640 Расчеты по капитальным вложениям (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета расчетов по капитальным вложениям в объекты, которые впоследствии будут приняты к учету в качестве основных средств или нематериальных активов. По кредиту счета отражаются затраты по приобретенным основным средствам, не требующим монтажа, затраты, связанные с доведением их до состояния, в котором они пригодны к использованию, затраты по принятым работам по возведению зданий и сооружений, по монтажу оборудования, а также затраты по приобретенным нематериальным активам. По дебету счета отражаются расчеты по возведенным зданиям и сооружениям, по монтажу оборудования, по приобретенным объектам основных средств, не требующим монтажа; по приобретенным и созданным нематериальным активам и по другим капитальным вложениям, а также суммы, направленные на погашение ранее выданных авансов и предварительной оплаты. Аналитический учет ведется в разрезе поставщиков (подрядчиков) и покупателей. --------------------------------------------------------------- ¦665 Задолженность по полученным основным средствам в аренду, ¦ ¦ лизинг ¦ ¦ 6650 Задолженность по полученным основным средствам в аренду, ¦ ¦ лизинг (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета задолженности банка по основным средствам, полученным в аренду, лизинг. По кредиту счета отражается задолженность по полученным основным средствам. По дебету счета отражается погашение задолженности. Аналитический учет ведется по каждому договору. --------------------------------------------------------------- ¦666 Расчеты с учредителями (участниками) ¦ ¦ 6661 Суммы, полученные при формировании уставного фонда ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6662 Дивиденды к выплате (пассивный счет) ¦ ¦ 6669 Прочие суммы, причитающиеся учредителям (участникам) ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета расчетов с учредителями (участниками) банка: по вкладам в уставный фонд банка, по выплате объявленных, но невыплаченных дивидендов и прочих сумм, причитающихся учредителям (участникам). По кредиту счетов отражаются расчеты с учредителями (участниками) по вкладам в уставный фонд банка, по выплате им доходов и по прочим суммам, причитающимся учредителям (участникам). По дебету счетов отражаются суммы, направленные по назначению: на счета по учету уставного фонда банка, на выплату дивидендов, а также удержанные налоги на доходы. Аналитический учет ведется по каждому учредителю (участнику). --------------------------------------------------------------- ¦667 Расчеты с прочими кредиторами ¦ ¦ 6670 Расчеты с прочими кредиторами (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета расчетов с кредиторами банка по хозяйственной деятельности, не подлежащих учету на счетах 6601 - 6669. На счете 6670 учитываются также суммы, удержанные из оплаты труда работников банка в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов. По кредиту счета отражаются полученные средства или подлежащие перечислению по назначению. По дебету счета отражаются суммы, направленные по назначению. Аналитический учет ведется по каждому кредитору. --------------------------------------------------------------- ¦67 НАЧИСЛЕННЫЕ ДОХОДЫ: КОМИССИОННЫЕ, ПРОЧИЕ БАНКОВСКИЕ, ¦ ¦ ОПЕРАЦИОННЫЕ ¦ ¦------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------- ¦670 Начисленные комиссионные доходы ¦ ¦ 6700 Начисленные комиссионные доходы за открытие и (или) ¦ ¦ ведение банковских счетов (активный счет) ¦ ¦ 6701 Начисленные комиссионные доходы по кредитам (активный ¦ ¦ счет) ¦ ¦ 6703 Начисленные комиссионные доходы по операциям с чеками, ¦ ¦ банковскими пластиковыми карточками и документарным ¦ ¦ операциям (активный счет) ¦ ¦ 6704 Начисленные комиссионные доходы по операциям с ценными ¦ ¦ бумагами (активный счет) ¦ ¦ 6705 Начисленные комиссионные доходы по операциям с ¦ ¦ иностранной валютой, драгоценными металлами и ¦ ¦ драгоценными камнями (активный счет) ¦ ¦ 6706 Начисленные комиссионные доходы по иным активным ¦ ¦ операциям (активный счет) ¦ ¦ 6707 Начисленные комиссионные доходы по операциям по ¦ ¦ доверительному управлению имуществом (активный счет) ¦ ¦ 6709 Начисленные комиссионные доходы по прочим операциям ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета начисленных доходов в виде платы (комиссионных и иных платежей, за исключением процентных доходов), в том числе за открытие и (или) ведение банковских счетов, по кредитам и иным активным операциям, документарным операциям, операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями, по доверительному управлению имуществом и по прочим операциям. По дебету счетов отражаются суммы начисленных комиссионных доходов. По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в уплату доходов, а также суммы, отнесенные на счета просроченных комиссионных доходов. Аналитический учет ведется по каждому договору. --------------------------------------------------------------- ¦671 Начисленные прочие банковские доходы ¦ ¦ 6711 Начисленные доходы по операциям с производными ¦ ¦ финансовыми инструментами (активный счет) ¦ ¦ 6713 Начисленные доходы по операциям с ценными бумагами ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 6714 Начисленные доходы по операциям с иностранной валютой, ¦ ¦ драгоценными металлами и драгоценными камнями (активный ¦ ¦ счет) ¦ ¦ 6715 Начисленные доходы по консультационным и информационным ¦ ¦ услугам (активный счет) ¦ ¦ 6717 Начисленные доходы по доставке документов, перевозке и ¦ ¦ инкассации (активный счет) ¦ ¦ 6718 Начисленные доходы по операциям между филиалами ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 6719 Начисленные прочие банковские доходы (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета начисленных прочих банковских доходов по операциям с производными финансовыми инструментами, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями и прочим операциям. По дебету счетов отражаются суммы начисленных прочих банковских доходов. По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в уплату доходов, а также суммы, отнесенные на счета просроченных прочих банковских доходов. Аналитический учет ведется по каждому договору. --------------------------------------------------------------- ¦672 Начисленные операционные доходы ¦ ¦ 6725 Начисленные доходы от выбытия имущества (активный счет) ¦ ¦ 6726 Начисленные доходы по операциям с долгосрочными ¦ ¦ финансовыми вложениями в уставные фонды юридических лиц ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 6727 Начисленные арендные, лизинговые платежи (активный счет) ¦ ¦ 6728 Начисленная неустойка (штрафы, пеня) (активный счет) ¦ ¦ 6729 Начисленные прочие операционные доходы (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета начисленных операционных доходов от выбытия имущества, долгосрочных финансовых вложений в уставные фонды юридических лиц, арендной платы, лизинговых платежей и прочих операционных доходов. По дебету счетов отражаются суммы начисленных операционных доходов. По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в уплату доходов, а также суммы, отнесенные на счета просроченных операционных доходов. Аналитический учет ведется по каждому договору. --------------------------------------------------------------- ¦673 Просроченные комиссионные доходы ¦ ¦ 6730 Просроченные комиссионные доходы за открытие и (или) ¦ ¦ ведение банковских счетов (активный счет) ¦ ¦ 6731 Просроченные комиссионные доходы по кредитам (активный ¦ ¦ счет) ¦ ¦ 6733 Просроченные комиссионные доходы по операциям с чеками, ¦ ¦ банковскими пластиковыми карточками и документарным ¦ ¦ операциям (активный счет) ¦ ¦ 6734 Просроченные комиссионные доходы по операциям с ценными ¦ ¦ бумагами (активный счет) ¦ ¦ 6735 Просроченные комиссионные доходы по операциям с ¦ ¦ иностранной валютой, драгоценными металлами и ¦ ¦ драгоценными камнями (активный счет) ¦ ¦ 6736 Просроченные комиссионные доходы по иным активным ¦ ¦ операциям (активный счет) ¦ ¦ 6737 Просроченные комиссионные доходы по операциям по ¦ ¦ доверительному управлению имуществом (активный счет) ¦ ¦ 6739 Просроченные комиссионные доходы по прочим операциям ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета просроченных доходов в виде платы (комиссионных и иных платежей, за исключением процентных доходов), в том числе за открытие и (или) ведение банковских счетов, по кредитам и иным активным операциям, документарным операциям, операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями, по доверительному управлению имуществом и по прочим операциям. По дебету счетов отражаются суммы просроченных комиссионных доходов. По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в уплату комиссионных доходов, а также суммы, списываемые в соответствии с законодательством. Аналитический учет ведется по каждому договору. --------------------------------------------------------------- ¦674 Просроченные прочие банковские доходы ¦ ¦ 6741 Просроченные доходы по операциям с производными ¦ ¦ финансовыми инструментами (активный счет) ¦ ¦ 6743 Просроченные доходы по операциям с ценными бумагами ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 6744 Просроченные доходы по операциям с иностранной валютой, ¦ ¦ драгоценными металлами и драгоценными камнями (активный ¦ ¦ счет) ¦ ¦ 6745 Просроченные доходы по консультационным и информационным ¦ ¦ услугам (активный счет) ¦ ¦ 6747 Просроченные доходы по доставке документов, перевозке и ¦ ¦ инкассации (активный счет) ¦ ¦ 6749 Просроченные прочие банковские доходы (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета просроченных прочих банковских доходов по операциям с производными финансовыми инструментами, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями и по прочим операциям. По дебету счетов отражаются суммы просроченных прочих банковских доходов. По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в уплату прочих банковских доходов, а также суммы, списываемые в соответствии с законодательством. Аналитический учет ведется по каждому договору. --------------------------------------------------------------- ¦675 Просроченные операционные доходы ¦ ¦ 6755 Просроченные доходы от выбытия имущества (активный счет) ¦ ¦ 6756 Просроченные доходы по операциям с долгосрочными ¦ ¦ финансовыми вложениями в уставные фонды юридических лиц ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 6757 Просроченные арендные, лизинговые платежи (активный счет)¦ ¦ 6758 Просроченная неустойка (штрафы, пеня) (активный счет) ¦ ¦ 6759 Просроченные прочие операционные доходы (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета просроченных операционных доходов от выбытия имущества, долгосрочных финансовых вложений в уставные фонды юридических лиц, арендной платы, лизинговых платежей и по прочим операциям. По дебету счетов отражаются суммы просроченных операционных доходов. По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в уплату операционных доходов, а также суммы, списываемые в соответствии с законодательством. Аналитический учет ведется по каждому договору. --------------------------------------------------------------- ¦676 Резервы по неполученным комиссионным доходам ¦ ¦ 6760 Резерв по неполученным комиссионным доходам за открытие и¦ ¦ (или) ведение банковских счетов (пассивный счет) ¦ ¦ 6761 Резерв по неполученным комиссионным доходам по кредитам ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6763 Резерв по неполученным комиссионным доходам по операциям ¦ ¦ с чеками, банковскими пластиковыми карточками и ¦ ¦ документарным операциям (пассивный счет) ¦ ¦ 6764 Резерв по неполученным комиссионным доходам по операциям ¦ ¦ с ценными бумагами (пассивный счет) ¦ ¦ 6765 Резерв по неполученным комиссионным доходам по операциям ¦ ¦ с иностранной валютой, драгоценными металлами и ¦ ¦ драгоценными камнями (пассивный счет) ¦ ¦ 6766 Резерв по неполученным комиссионным доходам по иным ¦ ¦ активным операциям (пассивный счет) ¦ ¦ 6767 Резерв по неполученным комиссионным доходам по операциям ¦ ¦ по доверительному управлению имуществом (пассивный счет) ¦ ¦ 6769 Резерв по неполученным комиссионным доходам по прочим ¦ ¦ операциям (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета резерва по неполученным доходам в виде платы (комиссионных и иных платежей, за исключением процентных доходов), в том числе за открытие и (или) ведение банковских счетов, по кредитам и иным активным операциям, документарным операциям, операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями, по доверительному управлению имуществом и по прочим операциям. По кредиту счетов отражаются суммы по созданию (увеличению) резерва по неполученным комиссионным доходам. По дебету счетов отражаются суммы, направленные на списание задолженности в соответствии с законодательством, уменьшение резерва. --------------------------------------------------------------- ¦677 Резервы по неполученным прочим банковским доходам ¦ ¦ 6771 Резерв по неполученным доходам по операциям с ¦ ¦ производными финансовыми инструментами (пассивный счет) ¦ ¦ 6773 Резерв по неполученным доходам по операциям с ценными ¦ ¦ бумагами (пассивный счет) ¦ ¦ 6774 Резерв по неполученным доходам по операциям с иностранной¦ ¦ валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6775 Резерв по неполученным доходам по консультационным и ¦ ¦ информационным услугам (пассивный счет) ¦ ¦ 6777 Резерв по неполученным доходам по доставке документов, ¦ ¦ перевозке и инкассации (пассивный счет) ¦ ¦ 6779 Резерв по неполученным прочим банковским доходам ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета резерва по неполученным прочим банковским доходам по операциям с производными финансовыми инструментами, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями и по прочим операциям. По кредиту счетов отражаются суммы по созданию (увеличению) резерва по неполученным прочим банковским доходам. По дебету счетов отражаются суммы, направленные на списание задолженности в соответствии с законодательством, уменьшение или аннулирование резерва. --------------------------------------------------------------- ¦678 Резервы по неполученным операционным доходам ¦ ¦ 6785 Резерв по неполученным доходам от выбытия имущества ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6786 Резерв по неполученным доходам по операциям с ¦ ¦ долгосрочными финансовыми вложениями в уставные фонды ¦ ¦ юридических лиц (пассивный счет) ¦ ¦ 6787 Резерв по неполученным арендным, лизинговым платежам ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6788 Резерв по неполученным неустойкам (штрафам, пеням) ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6789 Резерв по неполученным прочим операционным доходам ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета резерва по неполученным операционным доходам от выбытия имущества, долгосрочных финансовых вложений в уставные фонды юридических лиц, по арендной плате, лизинговым платежам и по прочим операциям. По кредиту счетов отражаются суммы по созданию (увеличению) резерва по неполученным операционным доходам. По дебету счетов отражаются суммы, направленные на списание задолженности в соответствии с законодательством, уменьшение резерва. --------------------------------------------------------------- ¦68 НАЧИСЛЕННЫЕ РАСХОДЫ: КОМИССИОННЫЕ, ПРОЧИЕ БАНКОВСКИЕ, ¦ ¦ ОПЕРАЦИОННЫЕ. ПРЕДСТОЯЩИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ¦ ¦------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------- ¦680 Начисленные комиссионные расходы ¦ ¦ 6800 Начисленные комиссионные расходы за открытие и (или) ¦ ¦ ведение банковских счетов (пассивный счет) ¦ ¦ 6801 Начисленные комиссионные расходы по кредитам (пассивный ¦ ¦ счет) ¦ ¦ 6803 Начисленные комиссионные расходы по операциям с чеками, ¦ ¦ банковскими пластиковыми карточками и документарным ¦ ¦ операциям (пассивный счет) ¦ ¦ 6804 Начисленные комиссионные расходы по операциям с ценными ¦ ¦ бумагами (пассивный счет) ¦ ¦ 6805 Начисленные комиссионные расходы по операциям с ¦ ¦ иностранной валютой, драгоценными металлами и ¦ ¦ драгоценными камнями (пассивный счет) ¦ ¦ 6806 Начисленные комиссионные расходы по иным пассивным ¦ ¦ операциям (пассивный счет) ¦ ¦ 6807 Начисленные комиссионные расходы по операциям по ¦ ¦ доверительному управлению имуществом (пассивный счет) ¦ ¦ 6809 Начисленные комиссионные расходы по прочим операциям ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета начисленных расходов в виде платы (комиссионных и иных платежей, за исключением процентных расходов), в том числе за открытие и (или) ведение банковских счетов, по кредитам и иным активным операциям, документарным операциям, операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями, по доверительному управлению имуществом и по прочим операциям. По кредиту счетов отражаются суммы начисленных комиссионных расходов. По дебету счетов отражаются суммы уплаченных начисленных комиссионных расходов. Аналитический учет ведется по каждому договору. --------------------------------------------------------------- ¦681 Начисленные прочие банковские расходы ¦ ¦ 6810 Начисленные расходы по отчислениям в резерв защиты ¦ ¦ средств физических лиц (пассивный счет) ¦ ¦ 6811 Начисленные расходы по операциям с производными ¦ ¦ финансовыми инструментами (пассивный счет) ¦ ¦ 6813 Начисленные расходы по операциям с ценными бумагами ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6814 Начисленные расходы по операциям с иностранной валютой, ¦ ¦ драгоценными металлами и драгоценными камнями (пассивный ¦ ¦ счет) ¦ ¦ 6815 Начисленные расходы по аудиторским, консультационным, ¦ ¦ информационным, маркетинговым и прочим полученным ¦ ¦ услугам (пассивный счет) ¦ ¦ 6816 Начисленные расходы по страхованию по банковским ¦ ¦ операциям (пассивный счет) ¦ ¦ 6817 Начисленные расходы по доставке документов, перевозке и ¦ ¦ инкассации (пассивный счет) ¦ ¦ 6818 Начисленные расходы по операциям между филиалами ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6819 Начисленные прочие банковские расходы (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета начисленных прочих банковских расходов по отчислениям в резерв, созданный в соответствии с законодательством, для защиты денежных средств физических лиц, по операциям с производными финансовыми инструментами, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями и по прочим операциям. По кредиту счетов отражаются суммы начисленных прочих банковских расходов. По дебету счетов отражаются суммы уплаченных начисленных прочих банковских расходов. Аналитический учет ведется по каждому договору. --------------------------------------------------------------- ¦682 Начисленные операционные расходы ¦ ¦ 6821 Начисленные расходы по эксплуатации земельных участков, ¦ ¦ зданий и сооружений (пассивный счет) ¦ ¦ 6822 Начисленные расходы по эксплуатации прочих основных ¦ ¦ средств и материалов (пассивный счет) ¦ ¦ 6825 Начисленные расходы от выбытия имущества (пассивный счет)¦ ¦ 6826 Начисленные расходы по операциям с долгосрочными ¦ ¦ финансовыми вложениями в уставные фонды юридических лиц ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6827 Начисленная неустойка (штрафы, пеня) (пассивный счет) ¦ ¦ 6829 Начисленные прочие операционные расходы (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета начисленных операционных расходов по эксплуатации земельных участков, зданий и сооружений, прочих основных средств и материалов, от выбытия имущества и прочим операциям. По кредиту счетов отражаются суммы начисленных операционных расходов. По дебету счетов отражаются суммы уплаченных начисленных операционных расходов. Аналитический учет ведется по каждому договору. --------------------------------------------------------------- ¦683 Расходы к выплате - проценты ¦ ¦ 6831 Расходы к выплате по операциям с банками - проценты ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 6833 Расходы к выплате по операциям с клиентами - проценты ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦ 6834 Расходы к выплате по операциям с ценными бумагами - ¦ ¦ проценты (активный счет) ¦ ¦ 6839 Расходы к выплате по прочим операциям - проценты ¦ ¦ (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета предстоящих процентных расходов к выплате по операциям с банками, клиентами, ценными бумагами и прочим операциям. --------------------------------------------------------------- ¦684 Расходы к выплате - прочие расходы ¦ ¦ 6841 Расходы к выплате по операциям с банками - прочие ¦ ¦ расходы (активный счет) ¦ ¦ 6843 Расходы к выплате по операциям с клиентами - прочие ¦ ¦ расходы (активный счет) ¦ ¦ 6844 Расходы к выплате по операциям с ценными бумагами - ¦ ¦ прочие расходы (активный счет) ¦ ¦ 6849 Прочие предстоящие расходы к выплате (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета предстоящих расходов к выплате по операциям с банками, клиентами, ценными бумагами и прочим операциям. --------------------------------------------------------------- ¦687 Доходы к получению - проценты ¦ ¦ 6871 Доходы к получению по операциям с банками - проценты ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6873 Доходы к получению по операциям с клиентами - проценты ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 6874 Доходы к получению по операциям с ценными бумагами - ¦ ¦ проценты (пассивный счет) ¦ ¦ 6879 Доходы к получению по прочим операциям - проценты ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета предстоящих процентных доходов к получению по операциям с банками, клиентами, ценными бумагами и прочим операциям. --------------------------------------------------------------- ¦688 Доходы к получению - прочие доходы ¦ ¦ 6881 Доходы к получению по операциям с банками - прочие ¦ ¦ доходы (пассивный счет) ¦ ¦ 6883 Доходы к получению по операциям с клиентами - прочие ¦ ¦ доходы (пассивный счет) ¦ ¦ 6884 Доходы к получению по операциям с ценными бумагами - ¦ ¦ прочие доходы (пассивный счет) ¦ ¦ 6889 Доходы к получению по прочим операциям - прочие доходы ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета предстоящих прочих доходов к получению по операциям с банками, клиентами, ценными бумагами и прочим операциям. --------------------------------------------------------------- ¦69 СЧЕТА ПО ВАЛЮТНОЙ ПОЗИЦИИ И ПЕРЕОЦЕНКЕ СТАТЕЙ БАЛАНСА ¦ ¦------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------- ¦690 Валютная позиция ¦ ¦ 6901 Валютная позиция (активно-пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для отражения операций, которые совершаются в двух различных валютах. Счет открывается в иностранной валюте по видам валют. По дебету счета отражаются суммы использованной банком наличной, безналичной иностранной валюты. По кредиту счета отражаются суммы полученной банком наличной, безналичной иностранной валюты. --------------------------------------------------------------- ¦691 Рублевый эквивалент валютной позиции ¦ ¦ 6911 Рублевый эквивалент валютной позиции (активно-пассивный ¦ ¦ счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для отражения рублевого эквивалента операций, которые совершаются в двух различных валютах, и формирования финансового результата (разница между остатками по счету 6911 и счету 6901). Счет открывается в белорусских рублях по видам валюты. По дебету счета отражаются суммы рублевого эквивалента полученной банком иностранной валюты, а также положительный финансовый результат. По кредиту счета отражаются суммы рублевого эквивалента использованной иностранной валюты, а также отрицательный финансовый результат. --------------------------------------------------------------- ¦692 Переоценка валютных статей ¦ ¦ 6921 Переоценка валютных статей (активно-пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета результатов переоценки денежных статей бухгалтерского баланса, выраженных в иностранной валюте. Переоценка денежных статей бухгалтерского баланса, выраженных в иностранной валюте, производится по мере изменения официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте. Сальдо по счету 6921 в конце месяца не должно быть. --------------------------------------------------------------- ¦693 Переоценка статей баланса в драгоценных металлах ¦ ¦ 6931 Переоценка статей баланса в драгоценных металлах ¦ ¦ (активно-пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета переоценки статей бухгалтерского баланса в драгоценных металлах. Банки проводят переоценку статей бухгалтерского баланса в драгоценных металлах в соответствии с законодательством. --------------------------------------------------------------- ¦694 Переоценка производных финансовых инструментов ¦ ¦ 6941 Переоценка производных финансовых инструментов ¦ ¦ (активно-пассивный счет) ¦ ¦ 6942 Переоценка инструментов хеджирования (активно-пассивный ¦ ¦ счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счет 6941 предназначен для учета изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов, а также отражения справедливой стоимости производных финансовых инструментов при их признании, если чистая справедливая стоимость требований (прав требований) и обязательств, вытекающих из условий сделок с данными производными финансовыми инструментами, не равна нулю. Счет 6942 предназначен для учета изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов, определенных как инструменты хеджирования, а также отражения справедливой стоимости указанных производных финансовых инструментов при их признании. Сальдо по счетам 6941, 6942 в конце месяца не должно быть. --------------------------------------------------------------- ¦695 Переоценка ценных бумаг ¦ ¦ 6951 Переоценка ценных бумаг для торговли (активно-пассивный ¦ ¦ счет) ¦ ¦ 6952 Переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи ¦ ¦ (активно-пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счет 6951 предназначен для учета изменения справедливой стоимости ценных бумаг для торговли. Накопленные суммы переоценки в конце месяца относятся на счет 8231 или 9231. Счет 6952 предназначен для учета изменения справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. Накопленные суммы переоценки в конце месяца относятся на счет 7393. Сальдо по счетам 6951, 6952 в конце месяца не должно быть. --------------------------------------------------------------- ¦698 Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой ¦ ¦ 6980 Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой ¦ ¦ (активно-пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- На счете 6980 накапливается финансовый результат от операций с иностранной валютой в виде разницы между счетами рублевого эквивалента валютной позиции и счетами валютной позиции за расчетный период. Периодичность и порядок закрытия счета регламентируются законодательством. КЛАСС 7 СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА--------------------------------------------------------------- ¦73 СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ ¦ ¦------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------- ¦730 Уставный фонд ¦ ¦ 7301 Уставный фонд (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета уставного фонда банка. Выпущенные акции учитываются по номинальной стоимости. По кредиту счета отражаются суммы поступлений при формировании уставного фонда или его увеличении. По дебету счета отражаются суммы при уменьшении уставного фонда. Аналитический учет ведется в разрезе видов акций, категорий акций, выпусков акций, учредителей (участников) банка. --------------------------------------------------------------- ¦731 Эмиссионный доход ¦ ¦ 7310 Эмиссионный доход (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета разницы между стоимостью оплаченных акций, выпущенных банком, и их номинальной стоимостью. По кредиту счета отражаются суммы, полученные сверх номинальной стоимости размещенных акций банка. По дебету счета отражаются суммы, направленные в соответствии с законодательством. --------------------------------------------------------------- ¦732 Фонды банка ¦ ¦ 7321 Резервный фонд (пассивный счет) ¦ ¦ 7327 Фонд развития банка (пассивный счет) ¦ ¦ 7329 Прочие фонды (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета фондов банка, если их создание предусмотрено законодательством или уставом (локальными нормативными правовыми актами) банка. На данных счетах не учитываются резервы, учитываемые на счетах группы 62. По кредиту счетов отражаются суммы, направленные на создание фондов. По дебету счетов отражаются суммы по использованию фондов в случаях, установленных законодательством и уставом (локальными нормативными правовыми актами) банка. --------------------------------------------------------------- ¦733 Собственные выкупленные акции ¦ ¦ 7331 Собственные выкупленные акции (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета собственных акций банка, выкупленных у акционеров, с целью последующей продажи или аннулирования в случае уменьшения уставного фонда. Акции на данном счете учитываются по фактической цене приобретения. По дебету счета отражается стоимость приобретенных акций. По кредиту счета отражается стоимость проданных или аннулированных акций. Аналитический учет ведется в разрезе видов, категорий и выпусков собственных акций. --------------------------------------------------------------- ¦735 Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ¦ ¦ прошлых лет ¦ ¦ 7350 Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый ¦ ¦ убыток) прошлых лет (активно-пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета утвержденной в установленном порядке нераспределенной прибыли банка или непокрытого убытка прошлых лет. Утвержденная нераспределенная прибыль (пассивный остаток счета 7350) или непокрытый убыток (активный остаток счета 7350) прошлых лет подлежит соответственно распределению (погашению) в порядке, установленном законодательством. По дебету счета отражаются распределение прибыли и сумма непокрытого убытка за отчетный год. По кредиту счета отражаются сумма утвержденной нераспределенной прибыли отчетного года или суммы, поступившие в погашение непокрытого убытка прошлых лет. --------------------------------------------------------------- ¦736 Неутвержденная прибыль (убыток) прошлых лет ¦ ¦ 7361 Прибыль (убыток) в ожидании утверждения ¦ ¦ (активно-пассивный счет) ¦ ¦ 7362 Распределенная прибыль в ожидании утверждения (активный ¦ ¦ счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счет 7361 предназначен для учета прибыли (убытка) отчетного года до ее утверждения. По дебету счета отражаются сумма убытка отчетного года для утверждения; суммы произведенных в текущем году расходов, относящиеся к отчетному году; сумма убытка, полученная в результате исправления существенных ошибок и / или изменений в учетной политике, относящихся к предшествующим отчетным годам (в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 8 "Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки" (НСФО 8), утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. N 298); сумма распределенной подтвержденной прибыли отчетного года при закрытии счетов 7361, 7362; перечисление утвержденной нераспределенной прибыли отчетного года на счет 7350. По кредиту счета отражаются зачисление прибыли отчетного года для утверждения; суммы полученных в текущем году доходов, относящихся к отчетному году; сумма прибыли, полученная в результате исправления существенных ошибок и / или изменений в учетной политике, относящихся к предшествующим отчетным годам; перечисление утвержденного непокрытого убытка отчетного года на счет 7350. Счет 7362 предназначен для учета распределенной прибыли отчетного года до ее утверждения. По дебету счета отражаются перечисление прибыли, использованной в течение отчетного года; суммы окончательного распределения утвержденной прибыли отчетного года. По кредиту счета отражается сумма распределенной подтвержденной прибыли отчетного года при закрытии счетов 7362, 7361. Сроки и порядок закрытия данных счетов определяются законодательством. --------------------------------------------------------------- ¦737 Прибыль (убыток) отчетного года ¦ ¦ 7370 Прибыль (убыток) отчетного года (активно-пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета финансового результата деятельности банка (прибыли или убытка) в отчетном году. Финансовый результат определяется путем закрытия счетов по учету доходов и расходов банка с отнесением на данный счет в порядке, определенном нормативными правовыми актами Национального банка. По дебету счета отражаются перечисление остатков счетов 9-го класса и перечисление прибыли на счет 7361 в порядке, определенном нормативными правовыми актами Национального банка. По кредиту счета отражаются перечисление остатков счетов 8-го класса и перечисление убытка на счет 7361 в порядке, определенном нормативными правовыми актами Национального банка. --------------------------------------------------------------- ¦738 Использование прибыли отчетного года ¦ ¦ 7380 Использование прибыли отчетного года (активный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данный счет предназначен для учета в течение года использования прибыли отчетного года. По дебету счета отражаются производимые в текущем году по решению общего собрания учредителей (участников), собственников имущества банка или в соответствии с локальными нормативными правовыми актами банка отчисления в фонды банка, в том числе в фонд дивидендов, резервный фонд заработной платы, и начисленные и направленные на выплату дивиденды акционерам (участникам), прибыль собственнику имущества банка - унитарного предприятия. По кредиту счета отражаются возврат начисленных в текущем году, но неиспользованных средств фондов развития банка, резервного, прочих фондов при наличии у банка превышения суммы использованной прибыли (остаток счета 7380) над суммой полученной прибыли или при наличии убытка (остаток счета 7370); сумма, списываемая на счет 7362. --------------------------------------------------------------- ¦739 Фонды переоценки статей баланса ¦ ¦ 7390 Фонд переоценки основных средств (пассивный счет) ¦ ¦ 7391 Фонд переоценки незавершенного строительства и ¦ ¦ неустановленного оборудования (пассивный счет) ¦ ¦ 7393 Фонд переоценки ценных бумаг (активно-пассивный счет) ¦ ¦ 7395 Нереализованная курсовая разница от переоценки ¦ ¦ иностранной валюты (активно-пассивный счет) ¦ ¦ 7396 Фонд переоценки инструментов хеджирования ¦ ¦ (активно-пассивный счет) ¦ ¦ 7399 Фонд переоценки прочих статей баланса (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счета 7390, 7391 предназначены для учета результатов переоценки основных средств, незавершенных строительных объектов и неустановленного оборудования. По кредиту счета отражаются суммы поступлений в фонд переоценки основных средств. По дебету счета отражаются суммы уменьшения фонда при его использовании в соответствии с законодательством. Счет 7393 предназначен для учета результатов переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. При продаже, погашении ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, накопленные суммы переоценки относятся на соответствующие счета 430X - 434X с последующим отражением финансового результата от этих операций на счете 8231 или 9231. По кредиту счета отражаются суммы поступлений в фонд переоценки. По дебету счета отражаются суммы уменьшения фонда при его направлении (использовании) в соответствии с законодательством. Счет 7395 предназначен для учета результатов переоценки денежных статей бухгалтерского баланса, выраженных в иностранной валюте. По дебету счета отражаются суммы отрицательных курсовых разниц от переоценки денежных статей бухгалтерского баланса, выраженных в иностранной валюте. По кредиту счета отражаются суммы положительных курсовых разниц от переоценки денежных статей бухгалтерского баланса, выраженных в иностранной валюте. Счет 7396 предназначен для учета результатов переоценки производных финансовых инструментов, определенных как инструменты хеджирования. По дебету счета отражаются суммы отрицательных курсовых разниц от переоценки производных финансовых инструментов, определенных как инструменты хеджирования. По кредиту счета отражаются суммы положительных курсовых разниц от переоценки производных финансовых инструментов, определенных как инструменты хеджирования. Счет 7399 предназначен для учета результатов переоценки прочих статей бухгалтерского баланса. По кредиту счета отражаются суммы поступлений в фонд переоценки прочих статей бухгалтерского баланса. По дебету счета отражаются суммы уменьшения фонда переоценки прочих статей бухгалтерского баланса при его использовании. КЛАСС 8 ДОХОДЫ БАНКА--------------------------------------------------------------- ¦80 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ¦ ¦------------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------- ¦800 Процентные доходы по средствам в Национальном банке и ¦ ¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦ ¦ 8000 Процентные доходы по корреспондентским счетам в ¦ ¦ Национальном банке и центральных (национальных) банках ¦ ¦ иностранных государств (пассивный счет) ¦ ¦ 8001 Процентные доходы по иным счетам в Национальном банке и ¦ ¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 8002 Процентные доходы по обязательным резервам в ¦ ¦ Национальном банке и центральных (национальных) банках ¦ ¦ иностранных государств (пассивный счет) ¦ ¦ 8003 Процентные доходы по вкладам (депозитам) до ¦ ¦ востребования, размещенным в Национальном банке и ¦ ¦ центральных (национальных) банках иностранных государств ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 8004 Процентные доходы по срочным вкладам (депозитам), ¦ ¦ размещенным в Национальном банке и центральных ¦ ¦ (национальных) банках иностранных государств (пассивный ¦ ¦ счет) ¦ ¦ 8005 Процентные доходы по условным вкладам (депозитам), ¦ ¦ размещенным в Национальном банке и центральных ¦ ¦ (национальных) банках иностранных государств (пассивный ¦ ¦ счет) ¦ ¦ 8006 Процентные доходы по счетам в драгоценных металлах ¦ ¦ и драгоценных камнях (пассивный счет) ¦ ¦ 8007 Процентные доходы по средствам, переданным Национальному ¦ ¦ банку и центральным (национальным) банкам иностранных ¦ ¦ государств по операциям РЕПО (пассивный счет) ¦ ¦ 8008 Процентные доходы Банка развития по прочим операциям с ¦ ¦ Национальным банком (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счета 8000 - 8007 предназначены для учета всех процентных доходов по средствам, учитываемым на счетах группы 12 и на соответствующих счетах группы 13. Счет 8008 предназначен для учета процентных доходов Банка развития по прочим операциям с Национальным банком, не учтенных на счетах 8000 - 8007, в том числе процентных доходов, подлежащих перечислению Банку развития в соответствии с законодательством. --------------------------------------------------------------- ¦801 Процентные доходы по средствам в других банках ¦ ¦ 8010 Процентные доходы по корреспондентским счетам в других ¦ ¦ банках (пассивный счет) ¦ ¦ 8011 Процентные доходы по иным счетам в других банках ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 8012 Процентные доходы по вкладам (депозитам), размещенным ¦ ¦ в других банках (пассивный счет) ¦ ¦ 8013 Процентные доходы по кредитам, предоставленным другим ¦ ¦ банкам (пассивный счет) ¦ ¦ 8014 Процентные доходы по иным активным операциям с другими ¦ ¦ банками (пассивный счет) ¦ ¦ 8015 Процентные доходы по займам, предоставленным другим ¦ ¦ банкам (пассивный счет) ¦ ¦ 8016 Процентные доходы по счетам в драгоценных металлах ¦ ¦ и драгоценных камнях (пассивный счет) ¦ ¦ 8018 Процентные доходы по средствам в Банке развития ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 8019 Процентные доходы по прочим операциям с Банком развития ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Счета 8010 - 8016 предназначены для учета всех процентных доходов по средствам, учитываемым на счетах группы 15 и соответствующих счетах группы 13. Счет 8018 предназначен для учета всех процентных доходов по средствам в Банке развития. Счет 8019 предназначен для учета всех процентных доходов по прочим операциям с Банком развития, в том числе в виде компенсаций, предусмотренных законодательством. --------------------------------------------------------------- ¦802 Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с ¦ ¦ небанковскими финансовыми организациями ¦ ¦ 8020 Процентные доходы по займам небанковским финансовым ¦ ¦ организациям (пассивный счет) ¦ ¦ 8022 Процентные доходы по краткосрочным кредитам небанковским ¦ ¦ финансовым организациям (пассивный счет) ¦ ¦ 8023 Процентные доходы по долгосрочным кредитам небанковским ¦ ¦ финансовым организациям (пассивный счет) ¦ ¦ 8024 Процентные доходы по лизингу небанковским финансовым ¦ ¦ организациям (пассивный счет) ¦ ¦ 8025 Процентные доходы по иным активным операциям с ¦ ¦ небанковскими финансовыми организациями (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета всех процентных доходов по средствам, учитываемым на счетах группы 20. --------------------------------------------------------------- ¦803 Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с ¦ ¦ коммерческими организациями ¦ ¦ 8030 Процентные доходы по займам коммерческим организациям ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 8031 Процентные доходы по факторингу коммерческим ¦ ¦ организациям (пассивный счет) ¦ ¦ 8032 Процентные доходы по краткосрочным кредитам коммерческим ¦ ¦ организациям (пассивный счет) ¦ ¦ 8033 Процентные доходы по долгосрочным кредитам коммерческим ¦ ¦ организациям (пассивный счет) ¦ ¦ 8034 Процентные доходы по лизингу коммерческим организациям ¦ ¦ (пассивный счет) ¦ ¦ 8035 Процентные доходы по иным активным операциям с ¦ ¦ коммерческими организациями (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета всех процентных доходов по средствам, учитываемым на счетах группы 21. --------------------------------------------------------------- ¦804 Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с ¦ ¦ индивидуальными предпринимателями ¦ ¦ 8040 Процентные доходы по займам индивидуальным ¦ ¦ предпринимателям (пассивный счет) ¦ ¦ 8041 Процентные доходы по факторингу индивидуальным ¦ ¦ предпринимателям (пассивный счет) ¦ ¦ 8042 Процентные доходы по краткосрочным кредитам ¦ ¦ индивидуальным предпринимателям (пассивный счет) ¦ ¦ 8043 Процентные доходы по долгосрочным кредитам ¦ ¦ индивидуальным предпринимателям (пассивный счет) ¦ ¦ 8044 Процентные доходы по лизингу индивидуальным ¦ ¦ предпринимателям (пассивный счет) ¦ ¦ 8045 Процентные доходы по иным активным операциям с ¦ ¦ индивидуальными предпринимателями (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета всех процентных доходов по средствам, учитываемым на счетах группы 23. --------------------------------------------------------------- ¦805 Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с ¦ ¦ физическими лицами ¦ ¦ 8050 Процентные доходы по займам физическим лицам (пассивный ¦ ¦ счет) ¦ ¦ 8051 Процентные доходы по краткосрочным кредитам физическим ¦ ¦ лицам (пассивный счет) ¦ ¦ 8052 Процентные доходы по долгосрочным кредитам физическим ¦ ¦ лицам (пассивный счет) ¦ ¦ 8055 Процентные доходы по иным активным операциям с ¦ ¦ физическими лицами (пассивный счет) ¦ ¦------------------------------------------------------------------- Данные счета предназначены для учета всех процентных доходов по средствам, учитываемым на счетах группы 24. --------------------------------------------------------------- ¦806 Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с ¦ ¦ некоммерческими организациями ¦ Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4 | Стр. 5 | Стр. 6 | Стр. 7 | Стр. 8 | Стр. 9 | Стр. 10 | Стр. 11 | Стр. 12 | |
Новости законодательства
Новости Спецпроекта "Тюрьма"
Новости сайта
Новости Беларуси
Полезные ресурсы
Счетчики
|
