|
|
|
|
Навигация
Новые документы
Реклама
Ресурсы в тему
|
Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 21.03.2007 № 87 "Об утверждении Рекомендаций о методике проведения Национальным банком Республики Беларусь проверок банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и оценке уровня рисков"Документ утратил силу
< Главная страницаСтр. 4Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4 | Стр. 5 | Стр. 6 | 82. Анализ качества управления со стороны акционеров, собственника банка невозможно осуществить без оценки прозрачности структуры собственности, которую следует отразить в заключении по результатам проверки, а также доступности ин формации о лицах, прямо или косвенно оказывающих существенное влияние на решения, принимаемые уполномоченным органом управления банком, исполнительными органами банка, степени раскрытия банком информации об акционерах, собственнике (при отсутствии информации либо отказе банка в ее предоставлении данные факты следует отразить в заключении по результатам проверки как факторы, ухудшающие качество управления банком). В качестве негативных факторов влияния на качество управления могут, например, рассматриваться следующие: значительность влияния на управление банком резидентов оффшорных зон; факты занятия руководящих должностей в исполнительных органах банка крупными акционерами или их представителями; негативный эффект от влияния реальных акционеров, собственника банка на деятельность банка - например, осуществление высокорисковых убыточных операций, реализация операционного риска в результате необдуманной кадровой политики. Проверяющим необходимо убедиться, используются ли в управлении банком принципы надлежащего корпоративного управления, изложенные в руководстве Базельского комитета о совершенствовании корпоративного управления. Неиспользование банком рекомендаций Базельского комитета рассматривается как фактор, ухудшающий качество управления банком. 83. В ходе проверки качества управления банком анализируется организационная структура и деятельность исполнительных органов банка, руководителей структурных подразделений банка, дается оценка их компетентности и эффективности работы. Оценивается соответствие организационной структуры характеру и сложности осуществляемой деятельности. Например, если банк имеет ограниченный масштаб деятельности и небольшой штат, наличие в нем линейной структуры управления по полномочиям (плоской или многоуровневой) рассматривается как фактор, улучшающий качество управления, поскольку такие структуры характеризуются жесткой централизацией и низким уровнем затрат на содержание. Если банк имеет более широкий масштаб операций и соответственно необходимость координации и согласования деятельности между различными внутренними подразделениями головного офиса банка, структурных подразделений банка, в качестве положительного фактора рассматривается использование штабной структуры управления по полномочиям, которая предполагает делегирование полномочий не только по вертикали, но и по диагонали. Для некоторых банков, спектр деятельности которых чрезвычайно широк, положительным фактором признается структура, сформированная по видам деятельности. В заключении по результатам проверки целесообразно представить структуру в схематическом виде. Необходимость оценки эффективности структуры обусловлена возможностью возникновения ошибок в системе распределения функций, которые могут привести либо к дублированию функций, либо к исключению отдельных функций в управленческих процессах, то есть возникновению риска неверной организационной структуры банка, области ответственности и распределения полномочий должностных лиц, внутренних и структурных подразделений банка. Показателями неэффективности структуры могут служить, например, существование подразделений с дублирующими функциями; наличие лишних звеньев управления, что приводит к размыванию ответственности; работа отдельных внутренних подразделений в течение нескольких лет без назначенного руководителя; функционирование нескольких нерентабельных структурных подразделений банка в одном небольшом географическом районе; различная подчиненность однотипных структурных подразделений банка - например, подчиненность одного регионального структурного подразделения банка областному управлению, другого - головному офису банка. В случае выявления подобных фактов необходимо проанализировать причины отказа банка от оптимизации структуры - например, консервативность кадровой политики, социальные и личностные аспекты, формирование структуры без учета норм управляемости, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, - и отразить в заключении по результатам проверки как фактор, ухудшающий качество управления. В случае существенных изменений структуры также необходимо отразить причины изменений, положительный эффект работы банка по ее оптимизации, взвешенность и осторожность при принятии решения об изменении структуры банка, эффективность координации деятельности структурных подразделений банка. 84. Поскольку планирование является чрезвычайно важным инструментом управления и составляет элемент общего процесса управления, следует обращать внимание на наличие в банке, структурном подразделении банка локальных актов банка, определяющих его политику относительно целей деятельности банка, а также локальных актов банка стратегического характера, охватывающих все основные функции и направления деятельности банка (перспективные планы развития на несколько лет, ежегодные бизнес-планы, стратегии, политики), а также их периодическое обновление по мере необходимости. Проверяющими также анализируются локальные акты банка процедурного характера: содержат ли они порядок ведения отдельных видов деятельности банка, устанавливают ли полномочия и подотчетность работников и исполнительных органов банка, дают ли четкое определение того, как должны выполняться функции, а также соответствуют ли локальные акты банка требованиям законодательства Республики Беларусь. При проверке соблюдения локальных актов банка обращается внимание на количество допущенных исключений, которое является важным показателем действенности локального акта банка. В случае если исключения из того или иного порядка - например, при кредитовании, установлении лимитов, разграничении системы доступа к носителям информации - допускаются часто (регулярно), это может свидетельствовать о том, что данный локальный акт банка разработан с ошибками, не соответствует законодательству Республики Беларусь, утратил актуальность (в этом случае его следует переработать) либо уполномоченный орган управления банком, исполнительные органы банка не принимают во внимание имеющиеся локальные акты банка при принятии управленческих решений, что негативно характеризует стиль руководства банком. В этом случае подобная практика, а также отсутствие обязательных процедурных документов, факты их несвоевременного обновления либо установленные несоответствия требованиям законодательства Республики Беларусь отражаются в заключении по результатам проверки как факторы, ухудшающие качество управления банком. 85. Поскольку система внутреннего контроля относится к числу важнейших элементов управления банком, проверяющим необходимо убедиться в том, что работа в области внутреннего контроля охватывает все направления деятельности и возможные виды рисков, которым подвергается банк, в том числе на уровне структурных подразделений. Анализ системы внутреннего контроля в банке осуществляется на основании данных, полученных в головном офисе банка, структурных подразделениях банка, в заключении по результатам проверки проверяющими отмечаются общие существенные слабые стороны внутреннего контроля банка и (или) слабые стороны, характерные для нескольких структурных подразделений банка. При оценке организации системы внутреннего контроля и работы службы внутреннего аудита проверяющим следует руководствоваться требованиями Инструкции об организации системы внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях. Проверяющими, в частности, анализируется, функционирует ли система внутреннего контроля в банке в соответствии с ее основными целями: эффективность и результативность деятельности банка, управления рисками; достоверность, полнота, объективность и своевременность составления и представления пруденциальной, управленческой и иной отчетности; информационная безопасность; соблюдение требований законодательства Республики Беларусь и локальных актов банка; исключение вовлечения банка в незаконные операции, пресечение действий, связанных с легализацией доходов, полученных незаконным путем, и финансированием террористической деятельности. Проверяющим следует убедиться, что в банке осуществляется предварительный, текущий и последующий контроль в рамках административного и финансового контроля, а также что контроль функционирования системы управления банковскими рисками осуществляется на постоянной основе в порядке, установленном локальными актами банка. Также необходимо убедиться в следующем: носит ли система внутреннего контроля комплексный характер и охватывает ли все направления деятельности банка на уровне головного офиса банка и структурных подразделений банка, а также соответствует ли характеру и масштабу этих видов деятельности; доведены ли локальные акты банка, регламентирующие организацию, цели и задачи, направления внутреннего контроля, до сведения всех внутренних подразделений головного офиса банка и структурных подразделений банка; учитываются ли уполномоченным органом управления банком, исполнительными органами банка при осуществлении внутреннего контроля рекомендации Национального банка, изложенные в Инструкции об организации внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях; действуют ли механизмы контроля исполнения принятых решений (осуществление общего контроля на уровне акционеров, собственника, уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка; контроль деятельности на уровне структурных подразделений банка, внутренних подразделений головного офиса банка, соблюдение лимитной политики, утверждение и авторизация операций (сделок), проверка и согласование, процедуры бухгалтерского учета); соблюдается ли равенство подходов в процессе функционирования механизма внутреннего контроля; осуществляется ли регулярный пересмотр системы внутреннего контроля и периодический анализ качества ее работы. Также необходимо проанализировать практику осуществления контроля функционирования системы управления банковскими рисками; контроля распределения полномочий при совершении банковских операций и сделок; контроля за управлением информационными потоками (получение и передача информации) и обеспечением информационной безопасности; мониторинга системы внутреннего контроля. 86. При анализе контроля функционирования системы управления банковскими рисками необходимо обратить внимание на следующие вопросы: сформирована ли надлежащая политика в отношении рисков, определяются ли адекватные лимиты для количественно определенных факторов риска и установлены ли соответствующие методы снижения уровня риска, не поддающегося количественной оценке; включают ли локальные акты банка, регулирующие вопросы управления рисками, процедуры утверждения порядка осуществления новых направлений деятельности, банковских операций; ознакомлены ли работники с данными локальными актами банка; разработаны ли механизмы интеграции новых факторов риска в общую систему управления риском; контролируется ли соблюдение установленных лимитов, выявляются ли все нарушения лимитов; подготавливается ли управленческая отчетность и осуществляются ли корректирующие действия по таким нарушениям, а также по нарушениям процедур снижения уровня риска; пересматриваются ли установленные лимиты по мере изменения ситуации на рынке; используются ли соответствующие методы (модели) анализа факторов риска, стресс-тесты, система раннего предупреждения, разработаны ли планы кризисного финансирования. В частности, следует проверить наличие в банке общей методологии проведения стресс-тестов: разработаны ли методика и алгоритмы расчета последствий реализации определенного риска; имеются ли стандартизированные, например, предлагаемые МВФ, либо разработанные самостоятельно сценарии различной интенсивности, например, изменение фактора на 10 - 20 процентов, или пессимистический и оптимистический сценарий; определены ли факторы риска и критерии критичности результатов стресс-тестов для банка, при получении которых следует принимать корректирующие меры; каков порядок принятия мер уполномоченным органом управления банком, исполнительными органами банка. Анализируется практика применения стресс-тестов, соблюдение банком установленных в локальных актах банка процедур, мотивация выбора того или иного размера шока. Оценивается достаточность и актуальность использования в стресс-тестах факторных показателей, влияющих на объем нормативного капитала и состояние ликвидности, - например, изменение курса иностранных валют по отношению к белорусскому рублю, получение и накопление прибыли (убытков), изменение объема проблемной задолженности в кредитном портфеле, ухудшение качества активов, создание резерва. Общая оценка эффективности использования данного инструмента управления рисками отражается в разделе заключения по результатам проверки, отражающем систему внутреннего контроля банка, с использованием примерного перечня вопросов согласно приложению 10 к настоящим Рекомендациям. Использование стресс-тестов по каждому риску анализируется в соответствующем разделе заключения по результатам проверки, характеризующем оценку качества управления данным риском. Непроведение стресс-тестов, недостаточность и неактуальность для банка используемых в них факторных показателей, нерассмотрение уполномоченным органом управления банком, исполнительными органами банка результатов стресс-тестов рассматриваются как факторы, ухудшающие качество управления банком. Также следует проверить, используется ли банком система раннего предупреждения, основное назначение которой заключается в оценке вероятности наступления кризисной ситуации в банке, исходя из риск-профиля банка и его финансового состояния. Проверяющим следует убедиться, что система содержит механизмы выявления потенциальных или зарождающихся тенденций накопления количественных и качественных изменений, которые могут привести к негативным последствиям для финансового состояния банка. В частности, следует оценить адекватность выбранного банком определения понятия "кризисная ситуация" характеру и спектру его деятельности; мотивацию выбора индикаторов, на основании которых осуществляется оценка, их достаточность и актуальность для банка; достаточность временного промежутка, для которого производится расчет. Помимо этого, необходимо убедиться, что банком выработаны механизмы защиты от негативных последствий кризисной ситуации, имеется четкая программа функционирования в период глобального кризиса (для банка в целом) либо локального кризиса (для направления деятельности, структурного подразделения), восстановления его деятельности (планы кризисного финансирования). Отсутствие системы раннего предупреждения, ее элементов, неадекватность определения понятия "кризисная ситуация"; немотивированный выбор, недостаточность и неактуальность для банка используемых индикаторов рассматриваются как факторы, ухудшающие качество управления банком. 87. При анализе контроля распределения полномочий при совершении банковских операций и сделок следует обратить внимание на следующие вопросы: существует ли распределение полномочий и осуществляется ли взаимодействие уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка - например, общее собрание акционеров, наблюдательный совет, Совет директоров, Правление, дирекция; какова процедура принятия решений и контроля их выполнения; закреплены ли полномочия в Уставе, локальных актах банка и (или) должностных инструкциях работников, соответствует ли их деятельность указанным локальным актам (Уставу) банка; насколько распределение полномочий между уполномоченным органом управления банком, исполнительными органами банка, подотчетность всех структурных подразделений банка, а также ответственность работников соответствуют характеру и масштабам совершаемых ими банковских операций; независимы ли друг от друга работники банка, занимающиеся ведением операций, утверждением этих операций и контролем данных операций; соответствует ли квалификация работников установленным банком требованиям. Необходимо также оценить принятые банком меры по исключению конфликта интересов и условий его возникновения при осуществлении деятельности банка - в частности, не предоставляет ли банк одному и тому же подразделению или работнику (группе работников) одновременно следующие права: совершать банковские операции и другие сделки и осуществлять их учет (регистрацию) и контроль; осуществлять фактическую выплату денежных средств и разрешать выплату; проводить операции по счетам клиентов банка и по счетам по учету финансовой и хозяйственной деятельности банка; оценивать достоверность, полноту документов при выдаче кредита и осуществлять оценку финансового состояния кредитополучателя (в том числе в целях классификации кредита по группам риска). Допущение банком подобной практики рассматривается как фактор, ухудшающий качество управления банком. 88. При анализе контроля управления информационными потоками (получение и передача информации) и обеспечения информационной безопасности проверяющими оценивается состояние организации информационных потоков в банке, информационной системы, предназначенной для ведения учета операций и обработки потоков информации, необходимых для принятия управленческих решений и внешних целей. Для оценки организации ин формационных потоков, эффективности работы информационной системы банка и его информационной безопасности на предмет соответствия ее характеру, объему и степени сложности деятельности банка проверяющие, в частности, должны убедиться в том, что: осуществляемые операции своевременно и правильно регистрируются в соответствующий период времени; существует возможность восстановить операции в хронологическом порядке, документально подтвердить всю имеющуюся информацию и описать основания для изменения остатков на счетах в следующих друг за другом финансовых отчетах; разработан порядок представления уполномоченному органу управления банком, исполнительным органам банка своевременной информации о деятельности банка, в частности, порядок представления пруденциальной и управленческой отчетности, в рамках которого обеспечивается своевременное представление данных, необходимых для принятия управленческих решений; исполнительные органы банка и работники банка регулярно получают достаточную информацию, необходимую для выполнения своих обязанностей; система генерирования информации позволяет выявлять все случаи несоответствия общей политике, процедурам и установленным в рамках внутреннего контроля параметрам риска, дает возможность уполномоченному органу управления банком, исполнительным органам банка незамедлительно принимать меры по устранению таких несоответствий; отчетность, установленная законодательством Республики Беларусь, правильно составляется и своевременно представляется с соблюдением законодательства Республики Беларусь и установленных сроков. При этом в заключении по результатам проверки отмечаются все существенные затруднения, которые возникают (могут возникнуть) при подготовке указанной отчетности, - например, недостатки в технической оснащенности, частая смена или недостаточная квалификация работников; процедуры разработки и утверждения стратегических и краткосрочных планов развития информационных технологий являются частью бизнес-плана и утверждаются уполномоченным органом управления банком, исполнительными органами банка; соблюдается разграничение функций подразделений информационных технологий и пользователей, а именно: подразделения информационных технологий обеспечивают нормальное функционирование автоматизированной информационной системы, тогда как пользователи несут ответственность за безошибочность каждого из предлагаемых ими обрабатываемых элементов информации; деятельность служб, ответственных за разработку систем и работу АРМов, разделена таким образом, чтобы прямой доступ каждой службы к информации о деятельности другой службы регулировался в соответствии со стандартными процедурами; также разделены обязанности персонала, ответственного за внедрение операционных систем и обслуживание, обеспечение логической схемы безопасности и управление базами данных; система внутреннего контроля обеспечена соответствующими системами связи и информации; служба внутреннего аудита в банке в состоянии оценивать соответствие и эффективность механизмов внутреннего контроля с использованием информационных технологий. 89. При анализе мониторинга системы внутреннего контроля особое внимание следует уделять анализу деятельности службы внутреннего аудита. Проверяющий должен, в частности, убедиться в том, что служба внутреннего аудита: осуществляет мониторинг, проверку, оценку эффективности функционирования системы внутреннего контроля банка; носит системный, комплексный характер, охватывает все направления деятельности банка; независима в оценках, наделена достаточными для выполнения обязанностей полномочиями; конфиденциальна; подчинена непосредственно уполномоченному органу управления банком; объективна в изложении материалов, принятии решений и выполнении требований, направленных на устранение выявленных недостатков; эффективна, адекватна характеру и масштабам деятельности банка, - например, создано отдельное подразделение либо выделен работник; численность службы достаточна для эффективного достижения целей и решения задач внутреннего аудита; руководитель и работники службы имеют достаточную для исполнения служебных обязанностей квалификацию; разрабатывает программы (планы) аудита и реализует их на практике; в материалах проверки (отчетах, заключениях) дает оценку возможному влиянию выявленных нарушений на финансовое состояние банка, оценивает уровень принятых им на себя рисков, эффективность системы внутреннего контроля (включая контроль за управлением информационными потоками и обеспечением информационной безопасности); проверяет полноту применения и эффективность методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками; проверяет достоверность, полноту и своевременность представления отчетности и иных сведений, представляемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь; анализирует эффективность осуществления операций и других видов деятельности с учетом данных, подготовленных соответствующими подразделениями, - например, планово-экономической, финансовой службой; определяет наиболее рисковые операции банка в целях определения основных направлений контрольно-проверочной работы и выработки последующих рекомендаций по снижению уровня рисков; информирует уполномоченный орган управления банком, исполнительные органы банка о достоверности и правильности учета операций, проводит сравнительную характеристику деятельности структурных подразделений банка и (или) других банков. Таким образом проверяется, насколько глубоко служба внутреннего аудита анализирует состояние внутреннего контроля как в головном офисе банка, так и в структурных подразделениях банка. В заключении по результатам проверки следует отражать недостатки, выявленные в ходе проверки, например: организационная структура службы внутреннего аудита неадекватна объему деятельности и уровню рисков банка; зависимость и некомпетентность внутренних аудиторов; недостаточность и неэффективность программы внутреннего аудита; несистематическое проведение проверок подразделений, генерирующих основные объемы рисков банка; формальность проведения проверок; отсутствие оценки рисков в материалах проверок службы внутреннего аудита; неполный охват проверками внутренних подразделений головного офиса банка, структурных подразделений банка; децентрализованное управление внутренним аудитом (подчинение службы внутреннего аудита в структурных подразделениях банка их руководителям); отсутствие практики обобщения информации по результатам проверок головным офисом банка с последующим доведением ее до структурных подразделений банка; отсутствие в головном офисе банка информации о проверках в структурных подразделениях банка. Необходимо оценить эффективность отчетов по внутреннему аудиту и последующих действий уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка по результатам этих отчетов, своевременность и полноту мероприятий по устранению нарушений и недостатков. В частности, проверяется, дает ли служба внутреннего аудита предложения по повышению эффективности системы внутреннего контроля и проверяет ли эффективность принятых мер по исправлению нарушений и выполнению рекомендаций по совершенствованию внутреннего контроля. При необходимости в заключении по результатам проверки можно привести замечания по содержанию и применению программы внутреннего аудита. 90. Помимо этого, следует проанализировать результаты работы внешнего аудита - содержится ли в аудиторском заключении оценка соблюдения законодательства Республики Беларусь, достоверности бухгалтерского учета и отчетности банка, выполнения им обязательных экономических нормативов, качества управления банком, в том числе внутреннего контроля. Также оценивается полнота принятых банком мер по устранению недостатков, обнаруженных предыдущей аудиторской проверкой. 91. Проверяющим необходимо оценить адекватность кадров банка характеру и масштабам его деятельности, для чего изучается кадровая политика, неэффективность которой может привести к возникновению риска, выражающегося, например, в недостаточной квалификации работников, недобросовестном исполнении установленных правил, процедур, этической неадекватности сотрудников, перегрузке персонала, случайных ошибках. При анализе кадровой политики банка следует отметить наличие локальных актов банка, определяющих квалификационные требования к работникам банка, - например, к уровню образования, стажу работы (в том числе по специальности), знанию требований законодательства Республики Беларусь для работников как головного офиса банка, так и структурных подразделений банка. Следует оценить эффективность механизмов набора, обучения, оценки и мотивации работников, в частности: достаточность работы руководства по отбору квалифицированных работников, имеющих должную деловую репутацию, составлению должностных инструкций, проведению профессиональной подготовки, имеющиеся программы обучения работников и фактическое повышение квалификации (включая структурные подразделения банка), обеспечение преемственности управления (создание кадрового резерва). Для оценки состояния кадровой политики и перспектив ее развития следует проанализировать динамику численности и структуры персонала, уровень текучести кадров, произошедшие изменения с указанием причин, планы увеличения (сокращения) персонала в связи с расширением (сокращением объема, прекращением осуществления) отдельных операций, систему мотивации и вознаграждения членов исполнительных органов банка и работников банка. 92. В ходе оценки риска потери репутации анализируется деятельность банка по поддержанию своей репутации. Показателями снижения уровня риска потери репутации, в частности, могут служить: улучшение финансового состояния банка - например, рост нормативного капитала; положительная динамика количества обслуживаемых клиентов (счетов); своевременность расчетов по поручению клиентов (контрагентов); участие в спонсорских и благотворительных проектах (акциях); соблюдение корпоративной этики всеми сотрудниками банка, структурных подразделений банка; позитивная деловая репутация клиентов (контрагентов). Проверяющими, в частности, анализируется работа по наращиванию клиентской базы (принятые решения, планы, их выполнение), а также количество и структура открытых счетов (в разрезе видов счетов, валют, групп клиентов с учетом географического аспекта) и закрытых счетов в проверяемом периоде (с указанием причин закрытия). Также изучаются система и методы управления репутационным риском, в частности, определены ли банком показатели (параметры) для выявления и оценки признаков возникновения репутационного риска; разработана ли банком система ограничений (лимитов) по показателям (параметрам), полномочий и принятия решений; система мониторинга и контроля за риском, включая организацию внутреннего контроля по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности. Показателями повышения уровня риска потери репутации могут, в частности, служить: наличие неудовлетворенных судом исковых заявлений; случаи разглашения банковской тайны; факты мошенничества в банке; ухудшение деловой репутации руководителей уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка; руководителей дочерних организаций; постоянных клиентов (контрагентов) банка; негативные публикации в средствах массовой информации; значительный отток банковских вкладов (депозитов); переход крупных клиентов на обслуживание в другой банк; совершение подозрительных финансовых операций; обоснованные жалобы клиентов на действия работников банка, в том числе зафиксированные в книге замечаний и предложений в банке, направленные в адрес Национального банка; несоблюдение порядка и сроков раскрытия информации и (или) требований к содержанию раскрываемой информации в соответствии с Инструкцией о порядке раскрытия информации банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями. Подобные факты следует отражать в заключении по результатам проверки как факторы, значительно ухудшающие качество управления банком. Проверяющим следует изучить практику установления и соблюдения лимитов по показателям (параметрам) репутационного риска, соблюдение периодичности составления и представления управленческой отчетности уполномоченному органу управления банком, исполнительным органам банка по фактам нарушения показателей (параметров), своевременность и адекватность принятых мер. Также изучается, осуществляет ли банк мониторинг своей деловой репутации, например, путем анализа информации о банке, его клиентах, размещенной в средствах массовой информации, и ее доведения до уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка. Для оценки качества контроля за репутационным риском изучаются методы и формы, используемые банком, - например, контроль за соблюдением законодательства Республики Беларусь о работе с населением (в частности, по ведению и хранению книги замечаний и предложений), о банковской тайне и требований Национального банка к раскрытию информации; разработка порядка рассмотрения жалоб клиентов; создание службы по связям с общественностью. Анализируются материалы проверок на предмет оценки службой внутреннего аудита состояния репутационного риска в банке и предложений по улучшению деловой репутации банка. Также необходимо проанализировать организацию внутреннего контроля по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности, ее соответствие требованиям законодательства Республики Беларусь и рекомендациям Национального банка. Следует оценить разработанный в этих целях локальный акт банка на предмет определения в нем: порядка идентификации лиц, совершающих финансовые операции; критериев выявления и признаков подозрительных финансовых операций с учетом специфики деятельности банка; порядка выявления и отнесения финансовых операций к подозрительным; порядка документального фиксирования финансовых операций, подлежащих особому контролю; порядка заполнения специального формуляра, его направления, хранения и учета; требований к квалификации и подготовке соответствующих должностных лиц, а также проверить, ознакомлены ли с данным локальным актом работники банка. Также необходимо дать оценку многоуровневости системы внутреннего контроля, распределению ответственности и полномочий по организации и контролю, соблюдению критериев (признаков) для выявления финансовых операций, имеющих подозрительный характер (с описанием признаков, свидетельствующих о возможном осуществлении легализации доходов, полученных незаконным путем, и указанием определенных категорий клиентов - юридических лиц, операции которых следует подвергать повышенному вниманию). Необходимо рассмотреть положения о подразделениях, должностные инструкции работникам банка на предмет включения функций и обязанностей по осуществлению контроля по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности. Нарушения Закона Республики Беларусь "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности", в том числе в структурных подразделениях банка, проверяющим следует расценивать как факторы, ухудшающие качество управления банком. В этом случае необходимо проанализировать причины и системность нарушений и событий, принятые меры по их устранению. Также изучаются регулярность и качество проверок службы внутреннего аудита по данному вопросу, в том числе в структурных подразделениях банка. Отсутствие системы контроля за репутационным риском (ее отдельных элементов), случаи невыполнения требований законодательства Республики Беларусь, локальных актов банка, регулирующих вопросы контроля за репутационным риском, следует отражать в заключении по результатам проверки как факторы, ухудшающие качество управления банком. 93. На основании мотивированного суждения проверяющих определяется показатель качества управления банком (хорошее - удовлетворительное - неудовлетворительное) с учетом финансового состояния банка (включая достаточность нормативного капитала, качество активов, уровень рисков, эффективность деятельности), а также влияния качественных факторов. Качественные факторы влияния: прозрачность(непрозрачность)структуры акционеров, собственника; качество организационной структуры, предусматривающей разделение функций внутренних подразделений и специалистов по совершению операций и иных действий от имени банка, документированию процессов, отражению их в учете и осуществлению внутреннего контроля; наличие (отсутствие) существенных изменений в организационной структуре и в составе уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка; планирование деятельности банка; гибкость системы оперативного управления, позволяющей своевременно реагировать на изменяющиеся обстоятельства и исправлять допущенные ранее ошибки; профессиональная компетентность управленческого персонала; коллегиальность принятия ответственных решений; наличие системы внутреннего контроля, соответствующей характеру и объемам осуществляемой деятельности; наличие (отсутствие) локальных актов банка по осуществлению административного и финансового контроля (предварительный, текущий, последующий), доведение их до всех структурных и внутренних подразделений банка; закрепление порядка осуществления, учета и контроля операций в локальных актах банка; их соответствие (несоответствие) законодательству Республики Беларусь, своевременное внесение изменений и (или) дополнений в локальные акты банка; соблюдение (несоблюдение) локальных актов банка, законодательства Республики Беларусь, устанавливающих требования к внутреннему контролю; соблюдение (несоблюдение) политики банка в области кредитования, инвестиций, управления активами и пассивами, рисками и иных областях; наличие и соблюдение (несоблюдение) лимитной политики, ее адекватность уровню принимаемых рисков; разработка и утверждение правил внутреннего трудового распорядка, должностных инструкций, регламентирующих обязанности работников, заключение договоров о полной материальной ответственности (в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь); определение полномочий по подписанию расчетных и (или) кассовых документов; осуществление стандартизации банковских видов деятельности; правильное составление и своевременная подача отчетности, установленной законодательством Республики Беларусь; адекватная организация и управление информационными потоками и обеспечение информационной безопасности банка; наличие в банке общей методологии проведения стресс-тестов и эффективная практика их применения; недостатки в работе службы внутреннего аудита - например, ограниченность проверяемых вопросов, отсутствие оценки рисков и качества управления ими, неполный охват проверками направлений деятельности, внутренних подразделений головного офиса банка, структурных подразделений банка; выполнение (невыполнение) рекомендаций внешнего аудита по результатам проверок; реализация разумной кадровой политики, направленной на подбор работников, имеющих необходимую квалификацию для исполнения своих должностных обязанностей, наличие (отсутствие) проблем при подборе работников; создание резерва кадров на замещение руководящих должностей, профессиональная подготовка (переподготовка) и повышение квалификации работников банка (включая структурные подразделения банка); принятие мер, направленных на укрепление надежности, безопасности и деловой репутации банка: осуществление внутреннего контроля по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности; иные качественные факторы. 94. На хорошее качество управления указывает эффективность системы общего и текущего руководства деятельностью банка, ее оперативность и способность успешно справляться с существующими и предполагаемыми проблемами. Выявленные незначительные упущения поддаются исправлению в ходе нормального ведения дел. Структура акционеров, собственник достаточно прозрачны. Уровень большинства рисков низкий, средний уровень отдельных рисков не оказывает существенного влияния на эффективность деятельности банка, его деловую репутацию, показатель достаточности нормативного капитала - достаточный, показатель прибыльности (доходности) - высокий. Отклонения от политики банка, нарушения законодательства Республики Беларусь и локальных актов банка не носят чрезмерного и (или) преднамеренного характера. Организационная структура адекватна характеру и масштабам осуществляемой деятельности. В банке реализуются все основные направления внутреннего контроля, работа службы внутреннего аудита эффективна. Уполномоченный орган управления банком, исполнительные органы банка принимают меры по своевременному выполнению рекомендаций внешних и внутренних аудиторов, Национального банка. Кадровая политика позволяет решать поставленные руководством задачи. Нормативы безопасного функционирования выполняются. Банк имеет хорошую деловую репутацию. На удовлетворительное качество управления указывает то, что система общего и текущего руководства деятельностью банка характеризуется недостаточной эффективностью. Структура акционеров, собственник недостаточно прозрачны. Уровень большинства рисков - средний, высокий уровень отдельных рисков оказывает негативное влияние на финансовое состояние банка, показатель достаточности нормативного капитала - достаточный, прибыльности (доходности) - средний. Функции отдельных структурных подразделений банка дублируют друг друга, структура может не соответствовать характеру и масштабам осуществляемой деятельности. Система внутреннего контроля имеет отдельные недостатки, которые могут привести к потерям. Работа службы внутреннего аудита недостаточно эффективна, оценка качества управления отдельными рисками носит несистемный характер либо не проводилась. Принимаемые меры по устранению недостатков, выявленных внешним и внутренним аудитом банка, Национальным банком, недостаточны и (или) неэффективны. Выявлены отдельные недостатки в реализации кадровой политики. Допускаются отдельные случаи невыполнения нормативов безопасного функционирования. Банк уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации, существуют определенные проблемы с репутацией - например, появление отдельных негативных публикаций в средствах массовой информации, снижение объема банковских вкладов. На неудовлетворительное качество управления указывает то, что существуют серьезные недостатки в системе общего и текущего руководства деятельностью банка. Структура акционеров, собственник непрозрачны. Уполномоченный орган управления банком, исполнительные органы банка находятся под влиянием акционеров, собственника, либо имеет место конфликт интересов между ними, свидетельствующий о том, что исполнительные органы банка не выполняют надлежащим образом свои основанные на доверии обязанности (что ведет к повышению уровня рисков и оказывает негативное влияние на деловую репутацию). Уровень большинства рисков высокий, отдельные нормативы безопасного функционирования систематически не выполняются. Система внутреннего контроля работает с серьезными сбоями либо имеются лишь ее отдельные элементы, работа службы внутреннего аудита неэффективна либо формальна. Меры по рекомендациям Национального банка, внешнего и внутреннего аудита не принимаются. Финансовые результаты отрицательные. Банк приобрел плохую репутацию - например, систематические негативные публикации в средствах массовой информации, руководители банка привлечены к уголовной ответственности, отток банковских вкладов (депозитов) носит массовый характер. Глава 9 ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ. НАДЗОРНАЯ ОЦЕНКА БАНКА НАЦИОНАЛЬНЫМ БАНКОМ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КОМПЛЕКСНОЙ ПРОВЕРКИ95. Акт (сводный акт) и заключение (сводное заключение) по результатам проверки банка, структурного подразделения банка составляется в соответствии с порядком, установленным Инструкцией о порядке проведения Национальным банком Республики Беларусь проверок банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, с учетом следующих особенностей. Структура акта (сводного акта) проверки определяется в зависимости от вида проверки (комплексная, тематическая) и перечня проверяемых вопросов. Сводный акт комплексной проверки составляется по примерной форме согласно приложению 11 к настоящим Рекомендациям. Заключение (сводное заключение) по результатам проверки составляется по примерной форме согласно приложению 12 к настоящим Рекомендациям. В первой части заключения по результатам проверки содержится краткая информация об итогах проверки, уровень рисков, основные проблемы банка и выводы проверяющих, рассчитанная надзорная оценка банка по результатам проверки (в случае проведения комплексной проверки). Данная часть служит основой для подготовки информации и предложений по вынесению предписаний и (или) применению мер воздействия к банку, привлечению к административной ответственности его должностных лиц, которые выносятся на рассмотрение Комитата по обеспечению стабильности банковской системы Национального банка Республики Беларусь для принятия решения о применении к банку мер надзорного реагирования. Как правило, объем первой части заключения по результатам проверки не должен превышать 15 - 20 страниц. Вторая часть заключения по результатам проверки включает оценку достаточности нормативного капитала, оценку кредитного риска, риска ликвидности, рыночных рисков, операционного риска, оценку прибыльности (доходности) деятельности банка и оценку качества управления банком. Структура второй части заключения по результатам тематической проверки зависит от состава проверяемых направлений деятельности банка, структурного подразделения банка. Информация во второй части заключения по результатам проверки - например, структура нормативного капитала, кредитного портфеля, активов, ресурсной базы, доходов и расходов, риск-профиля, перечень крупных кредитных рисков и иных значительных операций, организационная структура банка, состав акционеров, сведения о собственнике - представляется в виде сводных таблиц, диаграмм, графиков, сопровождаемых текстовыми комментариями (пояснениями), в которых отражаются проблемные аспекты и оценка степени влияния риска на нормативный капитал и финансовое состояние банка. Как правило, объем второй части не должен превышать 80 - 100 страниц. Третья часть заключения по результатам проверки включает в себя все рабочие материалы, послужившие основанием для подготовки первой и второй части заключения по результатам проверки, - например, расчет надзорной оценки по результатам комплексной проверки, формы пруденциальной отчетности с корректировками, заполненные формы анализа различных групп активов, перечень локальных актов банка, материалы внесистемного учета отдельных операций. Суждения и оценки проверяющих, приведенные в заключении по результатам проверки, должны быть мотивированными. Комментарии должны быть максимально краткими, но их смысл должен быть четко выражен. Наиболее эффективны короткие предложения и доступная форма изложения. В письменных комментариях следует использовать лишь небольшое количество показателей (коэффициентов, соотношений). Комментарии относительно конкретных нарушений законодательства Республики Беларусь должны быть краткими и общими по характеру, поскольку нарушения подробно описываются в акте проверки. Целесообразно приводить ссылки на конкретные страницы акта проверки для дополнительного обоснования выводов и рекомендаций. Не следует придавать значения несущественным вопросам. 96. По результатам комплексной проверки банка с учетом дополнительной информации, полученной при осуществлении дистанционного надзора, руководителем рабочей группы, осуществлявшей комплексную проверку банка, совместно с куратором банка рассчитывается надзорная оценка банка. 97. Расчет надзорной оценки банка базируется на совокупной оценке показателей деятельности банка с использованием следующей шкалы: а) показатель достаточности нормативного капитала, определяющий запас надежности, позволяющий покрыть возможные риски: достаточный - 2 балла, недостаточный - 1 балл; б) уровень риска: низкий - 5 - 6 баллов, средний - 3 - 4 балла, высокий - 2 балла. Агрегированный показатель рассчитывается по каждому из следующих семи рисков: кредитному, ликвидности, валютному, процентному, фондовому, товарному, операционному. Показатель представляет собой сумму оценок степени риска и качества управления им, которая рассчитывается по следующей шкале. Степень риска, демонстрирующая состояние риска в банке: низкая - 3 балла, средняя - 2 балла, высокая - 1 балл. Качество управления риском, демонстрирующее адекватность реагирования руководства банка на состояние риска: хорошее - 3 балла, удовлетворительное - 2 балла, неудовлетворительное - 1 балл; в) показатель прибыльности (доходности) деятельности банка, определяющий уровень доходов, достаточных для поддержки операций банка и оптимального уровня нормативного капитала, их качество и стабильность, а также качество управления прибыльностью: высокий - 3 балла, средний - 2 балла, низкий - 1 балл; г) качество управления банком, демонстрирующее оценку системы общего и текущего руководства деятельностью банка, его способность обеспечивать надежную и устойчивую работу банка в сочетании с прибыльностью: хорошее - 3 балла, удовлетворительное - 2 балла, неудовлетворительное - 1 балл. 98. Надзорная оценка банка рассчитывается путем суммирования данных показателей согласно приложению 13 к настоящим Рекомендациям. Максимальная возможная надзорная оценка банка - 50 баллов, средняя - 34 балла, минимальная - 17 баллов. Оценка 39 - 50 баллов - положение банка устойчивое, обнаружены лишь незначительные недостатки, поддающиеся исправлению, надзорное вмешательство не требуется либо требуются предупредительные меры воздействия - устранение выявленных нарушений. Оценка 28 - 38 баллов - имеется целый ряд недостатков, которые, будучи оставлены без последствий, могут приобрести серьезный характер. Необходимы более серьезные меры воздействия - требование принять меры по улучшению финансового состояния банка, в том числе по изменению структуры активов; предложения о замене руководителя банка либо о проведении повторной оценки соответствия руководителя, главного бухгалтера квалификационным требованиям и (или) требованиям к деловой репутации. Оценка 17 - 27 баллов - выявлены недопустимые недостатки, которые, если не исправить положение, поставят под угрозу будущее банка. Высокая степень вероятности экономической несостоятельности (банкротства). Выявленные недостатки могут быть настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров, собственника или из других финансовых источников. Необходимы строгие надзорные меры воздействия - требование отстранения руководителя банка от занимаемой должности; предложения акционерам, собственнику предпринять действия, направленные на увеличение нормативного капитала до величины, обеспечивающей соблюдение нормативов безопасного функционирования; изменение нормативов безопасного функционирования, введение запрета на открытие филиалов (отделений) и (или) создание структурных подразделений банка на срок до одного года либо до устранения нарушений; изменение видов банковских операций, указанных в лицензии на осуществление банковской деятельности; передача банка во временное управление Национального банка либо назначение временной администрации. 99. Решение о присвоении надзорной оценки банка по результатам комплексной проверки выносится начальником Главного управления банковского надзора по предложению руководителя проверки и начальника управления дистанционного надзора, согласовывается с заместителем Председателя Правления Национального банка, направляющим деятельность Главного управления банковского надзора, и утверждается Комитетом по обеспечению стабильности банковской системы Национального банка. 100. Акционеры, собственник банка, уполномоченный орган управления банком и исполнительные органы банка не ставятся в известность о присвоенной надзорной оценке. 101. В зависимости от присвоенной надзорной оценки для банков могут устанавливаться сроки проведения плановых комплексных проверок банков: один раз в течение 12 месяцев - банки, которые получили надзорную оценку от 17 до 27 баллов; один раз в течение 24 месяцев - банки, которые получили надзорную оценку от 28 до 38 баллов; один раз в течение 36 месяцев - банки, которые получили надзорную оценку от 39 до 50 баллов. Приложение 1 Примерная форма планирования проверки
________________________________________________________
(наименование банка, структурного подразделения банка)
---------------------------------------------------------------
¦Раздел I. Краткая информация (заполняется куратором банка) ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Дочерние, зависимые ¦Указывается наименование организации, ¦
¦организации ¦доля участия банка в ее уставном фонде. ¦
¦ ¦Отражаются изменения, произошедшие ¦
¦ ¦после предыдущей проверки ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Надзорная оценка банка ¦Указывается последняя надзорная оценка ¦
¦по результатам ¦банка и дата ее установления ¦
¦предыдущей комплексной ¦ ¦
¦проверки Национального ¦ ¦
¦банка ¦ ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Раздел II. Предыдущая проверка (заполняется руководителем рабочей ¦
¦группы совместно с куратором банка) ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Вид и сроки проведения ¦Указывается вид предыдущей проверки - ¦
¦предыдущей проверки ¦комплексная или тематическая (в этом ¦
¦ ¦случае также указываются сроки ¦
¦ ¦проведения последней комплексной ¦
¦ ¦проверки), плановая или внеплановая (в ¦
¦ ¦этом случае указываются причины ¦
¦ ¦проведения проверки) ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Руководитель рабочей ¦Указывается Ф.И.О. и должность ¦
¦группы, проводившей ¦руководителя рабочей группы на момент ¦
¦предыдущую проверку ¦проверки ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Изучение материалов ¦Указывается, какие материалы изучены - ¦
¦предыдущей проверки ¦например, сводный акт проверки, ¦
¦ ¦сводное заключение по результатам ¦
¦ ¦проверки, возражения банка, ¦
¦ ¦предписание Национального банка и т.д. ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Вопросы, которые не были¦Указываются вопросы, которые не были ¦
¦рассмотрены в ходе ¦включены в программу последней проверки ¦
¦предыдущей проверки ¦или не были проверены (недостаточно полно¦
¦ ¦освещены) в соответствии с программой ¦
¦ ¦проверки ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Выявленные нарушения ¦Указываются основные выявленные ¦
¦ ¦нарушения законодательства Республики ¦
¦ ¦Беларусь, нормативов безопасного ¦
¦ ¦функционирования ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Обсуждение с ¦Указывается, проводилось ли обсуждение ¦
¦руководителем рабочей ¦(в этом случае указывается дата ¦
¦группы, проводившей ¦проведения) или нет (в этом случае ¦
¦предыдущую проверку ¦указывается причина непроведения) ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Раздел III. Анализ баланса и пруденциальной отчетности ¦
¦(заполняется куратором банка) ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Показатели (заполняется ¦Даты годовые, на последнюю отчетную дату ¦
¦на основании данных, ¦(по согласованию с руководителем ¦
¦полученных в Управлении ¦рабочей группы) ¦
¦анализа устойчивости ¦ ¦
¦банковской системы) ¦ ¦
+------------------------+-------+-----T------+-----T------+-------+
¦Рентабельность капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+-------+-----+------+-----+------+-------+
¦Рентабельность активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+-------+-----+------+-----+------+-------+
¦Чистая процентная маржа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+-------+-----+------+-----+------+-------+
¦Созданные специальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦резервы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+-------+-----+------+-----+------+-------+
¦Рост объема активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+-------+-----+------+-----+------+-------+
¦Рост ресурсной базы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+-------+-----+------+-----+------+-------+
¦... ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+-------+-----+------+-----+------+-------+
¦ Соблюдение нормативов безопасного функционирования ¦
+------------------+------------+----------+-----------------------+
¦ Нормативы ¦Значение на ¦ Значение ¦ Нарушения нормативов ¦
¦ безопасного ¦дату начала ¦ на ¦ безопасного ¦
¦функционирования: ¦планируемого¦последнюю ¦ функционирования в ¦
¦ ¦ периода ¦отчетную ¦ течение планируемого ¦
¦ ¦ проверки ¦ дату ¦ периода проверки, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ решения Национального ¦
¦ ¦ ¦ ¦ банка о неприменении ¦
¦ ¦ ¦ ¦ мер воздействия и др. ¦
+------------------+------------+----------+-----------------------+
¦Нормативы ¦ ¦ ¦ ¦
¦минимального ¦ ¦ ¦ ¦
¦размера уставного ¦ ¦ ¦ ¦
¦фонда ¦ ¦ ¦ ¦
¦... ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+------------+----------+-----------------------+
¦Нормативы ¦ ¦ ¦ ¦
¦достаточности ¦ ¦ ¦ ¦
¦нормативного ¦ ¦ ¦ ¦
¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦
¦... ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+------------+----------+-----------------------+
¦Нормативы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ликвидности ¦ ¦ ¦ ¦
¦... ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+------------+----------+-----------------------+
¦Нормативы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ограничения ¦ ¦ ¦ ¦
¦кредитных рисков ¦ ¦ ¦ ¦
¦... ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+------------+----------+-----------------------+
¦Нормативы ¦ ¦ ¦ ¦
¦ограничения ¦ ¦ ¦ ¦
¦валютного риска ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+------------+----------+-----------------------+
¦Нормативы участия ¦ ¦ ¦ ¦
¦в уставных фондах ¦ ¦ ¦ ¦
¦других ¦ ¦ ¦ ¦
¦коммерческих ¦ ¦ ¦ ¦
¦организаций ¦ ¦ ¦ ¦
¦... ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+------------+----------+-----------------------+
¦Максимальный ¦ ¦ ¦ ¦
¦размер ¦ ¦ ¦ ¦
¦привлеченных ¦ ¦ ¦ ¦
¦средств физических¦ ¦ ¦ ¦
¦лиц ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+------------+----------+-----------------------+
¦ Иные обстоятельства ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Изменения в составе ¦Указываются существенные изменения, ¦
¦акционеров банка, ¦произошедшие после предыдущей проверки ¦
¦владеющих более 5% акций¦ ¦
¦(смена собственника), в ¦ ¦
¦организационной ¦ ¦
¦структуре, составе ¦ ¦
¦уполномоченного органа ¦ ¦
¦управления банком, ¦ ¦
¦исполнительных органов ¦ ¦
¦банка ¦ ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Новые направления ¦Указываются изменения, произошедшие после¦
¦деятельности, банковские¦предыдущей проверки в соответствии с ¦
¦операции ¦лицензией (изменение лицензионных ¦
¦ ¦полномочий) ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Основные проблемные ¦Указываются наиболее существенные ¦
¦вопросы в деятельности ¦проблемы (вопросы), для решения которых ¦
¦банка за последний год ¦банк обращался в управление ¦
¦ ¦дистанционного надзора ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Прочее ¦Указываются иные обстоятельства, которые ¦
¦ ¦следует принять во внимание при ¦
¦ ¦формировании программы проверки ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Раздел IV. Дополнительная информация о банке (заполняется ¦
¦руководителем рабочей группы) ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Обзор обращений банка в ¦Отражается информация (полученная в ¦
¦Национальный банк по ¦письменной либо устной форме) о наиболее ¦
¦различным вопросам ¦существенных моментах обращений банка в ¦
¦деятельности за ¦Национальный банк, например: обращения в ¦
¦последний год; ¦структурные подразделения центрального ¦
¦информация, полученная ¦аппарата Национального банка, вопросы об ¦
¦из внешних источников ¦отражении в отчетности тех или иных ¦
¦ ¦нестандартных операций и ситуаций и др.; ¦
¦ ¦а также наиболее существенные факты, ¦
¦ ¦касающиеся деятельности банка, его ¦
¦ ¦деловой репутации, полученные из средств ¦
¦ ¦массовой информации ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Раздел V. Вопросы, подлежащие проверке (заполняется руководителем ¦
¦рабочей группы совместно с куратором банка) ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Общие вопросы, ¦Указываются общие вопросы, которые, по ¦
¦подлежащие проверке ¦мнению куратора банка, необходимо ¦
¦ ¦проверить. В зависимости от перечня ¦
¦ ¦вопросов может составляться программа ¦
¦ ¦проверки ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Специальные вопросы ¦Указываются особенно важные или трудные ¦
¦ ¦для проверки вопросы, в том числе ¦
¦ ¦вопросы, необходимость освещения которых ¦
¦ ¦возникла в ходе осуществления ¦
¦ ¦дистанционного надзора ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Особые проблемы ¦Указываются потенциальные трудности, ¦
¦ ¦которые могут препятствовать проведению ¦
¦ ¦проверки ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Вопросы, выходящие за ¦Указываются вопросы, для проверки ¦
¦рамки компетенции ¦которых следует привлечь работников ¦
¦работников подразделений¦других структурных подразделений ¦
¦банковского надзора ¦центрального аппарата Национального ¦
¦ ¦банка, главных управлений по областям ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Раздел VI. Стратегия проверки (заполняется руководителем рабочей ¦
¦группы) ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Потребности в составе ¦Указываются потребности во включении в ¦
¦рабочей группы ¦состав рабочей группы специалистов, ¦
¦ ¦обладающих необходимыми знаниями для ¦
¦ ¦планируемой проверки конкретных вопросов,¦
¦ ¦направлений деятельности банка, ¦
¦ ¦банковских операций ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Координация с другими ¦Указываются дата и номер запроса об ¦
¦структурными ¦участии в проверке, направленного другим ¦
¦подразделениями ¦структурным подразделениям центрального ¦
¦центрального аппарата ¦аппарата Национального банка, главным ¦
¦Национального банка, ¦управлениям по областям; даты проведения ¦
¦главными управлениями по¦рабочих встреч руководителя рабочей ¦
¦областям ¦группы с работниками центрального ¦
¦ ¦аппарата Национального банка, главных ¦
¦ ¦управлений по областям перед началом ¦
¦ ¦проверки, иная аналогичная информация о ¦
¦ ¦координации действий перед началом ¦
¦ ¦проверки ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Координация с другими ¦Заполняется в случае осуществления ¦
¦контролирующими органами¦совместной проверки. Указываются дата, ¦
¦ ¦номер и краткое содержание запросов, ¦
¦ ¦полученных от контролирующих органов ¦
+------------------------+-----------------------------------------+
¦Распоряжение на ¦Указываются номер и дата распоряжения на ¦
¦проведение проверки ¦проведение проверки ¦
¦------------------------+------------------------------------------
Руководитель рабочей группы ________________ ___________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Куратор банка _________________ ___________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Приложение 2 Примерная форма анализа структуры нормативного капитала банка-------------------+-----------+-----------+-----------+------- ¦ Наименование ¦01.01.200..¦01.01.200..¦01.01.200..¦01.07.200..¦ ¦ показателя +----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦ ¦млн.¦ уд. ¦млн.¦ уд. ¦млн.¦ уд. ¦млн.¦ уд. ¦ ¦ ¦руб.¦вес, %¦руб.¦вес, %¦руб.¦вес, %¦руб.¦вес, %¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦Нормативный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитал банка, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦Нормативный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитал в млн. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦евро ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦Основной капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(капитал I уровня)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦Зарегистрированный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уставный фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦Эмиссионный доход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦Фонды и прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прошлых лет, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтвержденные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организацией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(аудитором - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦индивидуальным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предпринимателем),¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кроме фонда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦- Собственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акции банка, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переданные ему в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦залог ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦- Выкупленные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственные акции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦- Убытки прошлых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦- Убытки текущего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦- Нематериальные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активы (за вычетом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начисленной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизации) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦- Вложения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дочерние банки, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦НКФО и иные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дочерние ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦юридические лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦- Долевые участия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(в размере 20 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентов и более ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в уставном фонде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦юридического лица)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦Дополнительный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитал II уровня ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦Прибыль прошлых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лет, не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтвержденная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аудиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организацией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(аудитором - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦индивидуальным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предпринимателем) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦Прибыль текущего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦года с учетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦использования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦Фонды, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сформированные за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счет прибыли, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦включенной в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дополнительный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦Суммы переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦незавершенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительства и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦неустановленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборудования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦Суммы переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг (за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦исключением чеков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Имущество"), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имеющихся в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦наличии для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продажи, прочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦статей баланса x ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦x 70 / 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦Привлеченный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦субординированный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредит (заем) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦Дополнительный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитал III уровня¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦Привлеченный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦краткосрочный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦субординированный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредит (заем) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦- Превышение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦суммарной величины¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитных рисков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на инсайдеров и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взаимосвязанных с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ними лиц над ее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦максимальным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦размером ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦- Иммобилизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦- Недосозданный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦специальный резерв¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на покрытие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возможных убытков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по активам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подверженным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитному риску ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦- Недосозданный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦специальный резерв¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦под обесценивание ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦- Недосозданный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦специальный резерв¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на покрытие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возможных убытков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по операциям, не ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отраженным на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦- Предоставленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦субординированный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредит (заем) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦- Выданные займы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------+----+------+----+------+----+------+----+------+ ¦- Имущество, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переданное банком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в доверительное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦управление ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦------------------+----+------+----+------+----+------+----+------- Приложение 3 РЕЙТИНГИ КОНТРАГЕНТОВ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ АКТИВОВ ПО ГРУППАМ РИСКА СОГЛАСНО ИНСТРУКЦИИ О НОРМАТИВАХ БЕЗОПАСНОГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ДЛЯ БАНКОВ И НЕБАНКОВСКИХ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ1. Требования к правительствам, центральным (национальным банкам), международным финансовым организациям и банкам развития---------------+--------+-----T-------+------+---------+------- ¦ Рейтинг ¦ От AAA ¦От A+¦От BBB+¦От BB+¦ Ниже B- ¦ Без ¦ ¦ ¦ до AA- ¦до A-¦до BBB-¦до B- ¦ ¦ рейтинга ¦ +--------------+--------+-----+-------+------+---------+-----------+ ¦Вес риска, % ¦ 0¦ 20¦ 50¦ 100¦ 150¦ 100¦ +--------------+--------+-----+-------+------+---------+-----------+ ¦Группа риска ¦ A¦ B¦ C¦ D¦ E¦ D¦ ¦--------------+--------+-----+-------+------+---------+------------ 2. Требования к местным органам управления и самоуправления---------------+--------+-----T-------+------+---------+------- ¦ Рейтинг ¦ От AAA ¦От A+¦От BBB+¦От BB+¦ Ниже B- ¦ Без ¦ ¦ ¦ до AA- ¦до A-¦до BBB-¦до B- ¦ ¦ рейтинга ¦ +--------------+--------+-----+-------+------+---------+-----------+ ¦Вес риска, % ¦ 20¦ 50¦ 100¦ 100¦ 150¦ 100¦ +--------------+--------+-----+-------+------+---------+-----------+ ¦Группа риска ¦ A¦ B¦ C¦ C¦ D¦ C¦ ¦--------------+--------+-----+-------+------+---------+------------ 3. Требования к банкам--------------+------+-----T-------+---------+----------+------ ¦Рейтинг ¦От AAA¦От A+¦От BBB+¦От BB+ до¦ Ниже B-, ¦ Без ¦ ¦ ¦до AA-¦до A-¦до BBB-¦B-, также¦ также ¦ рейтинга ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банки, не¦банки, не ¦(банки без¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имеющие ¦ имеющие ¦рейтинга, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рейтинга,¦рейтинга, ¦резиденты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резиденты¦резиденты ¦ стран ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стран ¦ стран ¦групп "A",¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ группы ¦группы "E"¦"B", "C") ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "D" ¦ ¦ ¦ +-------------+------+-----+-------+---------+----------+----------+ ¦Вес риска, % ¦ 20¦ 50¦ 50¦ 100¦ 150¦ 50¦ +-------------+------+-----+-------+---------+----------+----------+ ¦Группа риска ¦ A¦ B¦ B¦ C¦ D¦ B¦ +-------------+------+-----+-------+---------+----------+----------+ ¦Для ¦ 20¦ 20¦ 20¦ 50¦ 150¦ 20¦ ¦краткосрочных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦требований ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦-------------+------+-----+-------+---------+----------+----------- 4. Требования к юридическим лицам-----------+------+-----T-------+-----------------+------------ ¦ Рейтинг ¦От AAA¦От A+¦От BBB+¦ Ниже BB-, также ¦ Без рейтинга ¦ ¦ ¦до AA-¦до A-¦до BB- ¦ компании, не ¦(компании стран ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имеющие рейтинга,¦групп "A", "B", ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ резиденты стран ¦ "C", "D") ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ группы "E" ¦ ¦ +----------+------+-----+-------+-----------------+----------------+ ¦Вес риска,¦ 20¦ 50¦ 100¦ 150¦ 100¦ ¦% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------+------+-----+-------+-----------------+----------------+ ¦Группа ¦ A¦ B¦ C¦ D¦ C¦ ¦риска ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦----------+------+-----+-------+-----------------+----------------- Рейтинги агентства "Moody's": Aaa-Aa1-Aa2-Aa3-A1-A2-A3-Baa1-Baa2-Baa3-Ba1-Ba2-Ba3-B1-B2-B3-Caa1-Caa2-Caa3-Ca-C и т.д. Распределение по группам риска. Страны: Aaa-Aa1-Aa2-Aa3 - группа "A" A1-A2-A3 - группа "B" Baa1-Baa2-Baa3 - группа "C" Ba1-Ba2-Ba3-B1-B2-B3 - группа "D" Страны без рейтинга - группа "D" Рейтинг ниже B3 - группа "E" Банки: Aaa-Aa1-Aa2-Aa3 - группа "A" A1-A2-A3-Baa1-Baa2-Baa3 - группа "B" Банки без рейтинга - резиденты стран группы "A", "B" "C" - группа "B" Ba1-Ba2-Ba3-B1-B2-B3 - группа "C" Банки без рейтинга - резиденты стран группы "D" - группа "C" Рейтинг ниже B3 - группа "D" Банки без рейтинга - резиденты стран группы "E" - группа "D" Юридические лица: Aaa-Aa1-Aa2-Aa3 - группа "A" A1-A2-A3 - группа "B" Baa1-Baa2-Baa3-Ba1-Ba2-Ba3 - группа "C" Лица без рейтинга (за исключением лиц стран группы "E") - группа "C" Рейтинг ниже Ba3 - группа "D" Лица без рейтинга - резиденты стран группы "E" - группа "D" Рейтинги агентств "Fitch" и "Standard & Poor,s": Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4 | Стр. 5 | Стр. 6 | |
Новости законодательства
Новости Спецпроекта "Тюрьма"
Новости сайта
Новости Беларуси
Полезные ресурсы
Счетчики
|
