ПОИСК ДОКУМЕНТОВ

Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 21.03.2007 № 87 "Об утверждении Рекомендаций о методике проведения Национальным банком Республики Беларусь проверок банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и оценке уровня рисков"

< Главная страница

Стр. 2

Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4 | Стр. 5 | Стр. 6 |

Оценивается полнота мер по ограничению кредитного риска с помощью залога, иных способов обеспечения исполнения обязательств, периодичность проверок залога и целевого использования кредита в случаях, предусмотренных локальными актами банка.

Проверяется выполнение требований законодательства Республики Беларусь и локальных актов банка при оформлении залога, несоблюдение которых может повлечь недействительность сделки (недействительность договора залога), - например, нотариальное удостоверение и (или) государственная регистрация сделок с недвижимым имуществом и транспортными средствами, наличие существенных условий кредитного договора.

Особое внимание следует уделять правильности (реальности) оценки обеспечения исполнения обязательств и его достаточности для покрытия суммы кредита, процентов и возможных издержек банка в соответствии с законодательством Республики Беларусь и локальными актами банка. В случае если оценка принятого в залог имущества (в частности, оценка недвижимости) осуществлена без привлечения уполномоченной государственной организации либо специализированной оценочной организации (экспертов) и стоимость имущества установлена соглашением сторон (в том числе в соответствии со стоимостью имущества такого рода и качества, обычно устанавливаемой на рынке), это рассматривается как фактор, повышающий уровень кредитного риска. При возникновении сомнений в правильности оценки залога проверяющим следует потребовать у банка расчет оценки, документы, подтверждающие обоснованность расчета рыночной стоимости методом сравнения с аналогичными объектами. В случае необходимости следует потребовать от банка проведения оценки залога с привлечением государственной организации.

В целях правильной оценки реальности и достаточности обеспечения необходимо также оценить ликвидность залога. При этом проверяющим следует дать оценку возможности реализации такого вида обеспечения, как неустойка, залог имущественных прав, в том числе прав на участие в долевом строительстве кредитуемых объектов, прав на получение лизинговых платежей; залог интеллектуальной собственности; залог части от неделимого - например, залог части оборудования, представляющего собой единый комплекс; залог технологического оборудования, реализация которого приведет к остановке технологического процесса, прекращению деятельности и (или) ликвидации предприятия. Проверяющим также следует проанализировать правильность проведенной банком оценки обеспечения (в том числе залога) на основании фактических результатов его реализации.

Выводы проверяющих о необеспеченности (недостаточной обеспеченности) кредита служат основанием для изменения его классификации и подлежат отражению в акте проверки.

Если установлены случаи использования в качестве залога акций банка-кредитодателя; завышения оценки залога; принятия неликвидного залога; недостаточности обеспечения; выдачи кредита без учета отраженных в кредитном досье негативных выводов специалистов об оценке финансового состояния и наличии залога; недостаточного контроля наличия заложенного имущества и иные подобные факты, они рассматриваются как факторы, повышающие уровень кредитного риска.

При оценке управления активами, размещенными в других банках, также изучаются локальные акты банка, регулирующие порядок установления и осуществления корреспондентских отношений (с учетом требований к контролю странового риска). Отсутствие таких локальных актов банка рассматривается как фактор, повышающий уровень кредитного риска. Анализируются соблюдение установленного порядка открытия (закрытия) корреспондентских счетов, условия определения основных банков-корреспондентов для осуществления расчетов в каждой стране, использование таких критериев оценки риска по корреспондентским счетам, как:

объем платежей клиентов, надежность и финансовая устойчивость банка-корреспондента, оптимальное для данного банка количество основных банков для осуществления расчетов в регионе, выбор наиболее крупных банков с разветвленной филиальной сетью, приемлемые условия осуществления платежей;

деловая репутация банка-контрагента, направление деятельности, спектр услуг, состав акционеров, собственник, участие банка в системе защиты вкладов (при ее наличии), достоверность балансов и других данных;

достаточность капитала, диверсификация активов и пассивов, ликвидность, качество активов и структура пассивов; прибыльность и рентабельность.

Оценивается периодичность контроля за финансовым состоянием банка-контрагента и состоянием его рейтинга. Если контроль осуществляется банком реже, чем ежемесячно, это рассматривается как фактор, повышающий уровень кредитного риска.

Проверяющими анализируется лимитная политика банка, включая соблюдение порядка установления, изменения, закрытия лимитов кредитования, определенного локальными актами банка; виды устанавливаемых лимитов и порядок их утверждения, периодичность пересмотра.

Изучается, разработаны ли банком методика оценки факторов влияния на размер лимитов, процедура изучения деятельности кредитополучателя, схема взаимодействия внутренних подразделений банка при установлении и использовании лимитов; соблюдаются ли предоставленные полномочия. Оценивается достаточность контроля соблюдения лимитов и полномочий в структурных подразделениях банка со стороны головного офиса банка - например, согласовываются ли с головным офисом банка лимиты по операциям с ценными бумагами ежедневно; соблюдение процедуры принятия мер уполномоченным органом управления банком, исполнительным органом банка в случае превышения лимитов; наличие системы предупреждения несоблюдения лимитов. Анализируются материалы проверок службы внутреннего аудита и (или) справки самопроверок по данному вопросу.

Например, при проверке операций с другими банками анализируются соответствующие методики расчетов лимитов на проведение активных операций с банками-контрагентами и применяемые в них критерии установления лимитов, осуществление контроля за соблюдением лимитов. В частности, проверяется соблюдение периодичности пересмотра лимитов на банки-контрагенты (если лимиты пересматриваются реже, чем раз в квартал, это рассматривается как фактор, повышающий уровень кредитного риска); порядок осуществления сделок на сумму, превышающую лимит (наличие разрешения уполномоченного лица); достаточность полномочий лиц, утверждающих установленные лимиты.

Также анализируются порядок установления и соблюдение лимитов операций, осуществляемых банком от своего имени и за свой счет, - например, операции с производными финансовыми инструментами (производными ценными бумагами); лимитов кредитования, овердрафта, андеррайтинга и иных лимитов.

Изучается, устанавливает ли банк лимиты для снижения уровня кредитного риска по операциям с ценными бумагами - например, лимиты отдельно по каждому эмитенту ценных бумаг или по группе эмитентов; по объему портфеля; по каждому контрагенту.

Особое внимание уделяется оценке лимитной политики в отношении инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц, фактическое соблюдение лимитов, периодичность и частота допускаемых нарушений, принимаемые меры.

Анализируются материалы проверок службы внутреннего аудита на предмет оценки уровня кредитного риска, рекомендации по его снижению и принятию мер по устранению недостатков, а также несоблюдению лимитов и иных ограничений.

Также особое внимание обращается на различные схемы, которые используются банком для сокрытия реального уровня кредитного риска, - например, с использованием отступного, векселей, фактической трансформации просроченной задолженности в срочную, перераспределения средств внутри банка для регулирования выдачи кредитов по объемам и срокам. Следует обращать внимание на случаи изменения условий кредитных договоров, ухудшающие положение кредитополучателя, - например, уменьшение лимита задолженности в конце месяца с последующим увеличением в начале следующего месяца. В случае если подобные схемы и изменения условий договоров используются банком для регулирования результатов собственной деятельности (прибыли или убытков), снижения уровня рисков и выполнения нормативов, они должны рассматриваться как факторы, значительно повышающие уровень кредитного риска.

26. Для оценки эффективности управления кредитным риском проверяются наличие, качество и регулярность проведения стресс-тестов, позволяющих оценить последствия ухудшения качества кредитного портфеля и его влияние на достаточность нормативного капитала. Изучается выбор факторов влияния - например, избирается ли в качестве основного фактора влияния необходимость дополнительного создания специальных резервов в случае изменения качества кредитного портфеля банка. Анализируется использование банком иных вариантов задания шока - например, ухудшение качества определенной процентной доли кредитного портфеля или абсолютный рост проблемных кредитов (так называемый "прямой шок") либо относительное увеличение проблемных активов (условных обязательств); смещение активов (условных обязательств) при классификации по группам риска (определенный процент стандартных активов переходит в разряд проблемных, а все проблемные активы смещаются вниз на одну группу риска). Отражается своевременность представления акционерам, собственнику, уполномоченному органу управления банком, исполнительному органу банка информации о текущем контроле кредитного риска и результатов стресс-тестов.

27. На основании мотивированного суждения проверяющих определяется степень кредитного риска (низкая - средняя - высокая) с учетом влияния количественных факторов.

Количественные факторы влияния:

нарушение нормативов ограничения кредитных рисков;

превышение лимитов, ограничивающих кредитные риски;

значительный объем крупных кредитных рисков (превышающий величину нормативного капитала);

высокий (низкий) уровень концентрации активов;

соотношение темпов роста активов и нормативного капитала;

степень диверсификации активов;

преобладание в кредитном портфеле долгосрочных (краткосрочных) кредитов;

рост (снижение) доли вложений в ликвидные активы;

рост (снижение) доли проблемных активов (условных обязательств);

факты недостоверной классификации активов;

наличие недосозданных специальных резервов;

рост (снижение) объема созданных специальных резервов;

рост стоимости имущества, полученного в погашение задолженности, что свидетельствует о финансовой неустойчивости должника, контрагента по условным обязательствам и соответственно неадекватной оценке кредитного риска при выдаче кредитов;

результаты работы по возврату проблемных кредитов (суммы возврата);

иные количественные факторы.

На основании мотивированного суждения проверяющих определяется качество управления кредитным риском (хорошее - удовлетворительное -

неудовлетворительное) с учетом влияния качественных факторов.

Качественные факторы влияния:

наличие локальных актов банка, регламентирующих порядок размещения средств в активы и процедуры кредитования, оценку банков-корреспондентов, управление и контроль странового риска, подходы к определению лиц, относящихся к инсайдерам; их соответствие (несоответствие) законодательству Республики Беларусь, своевременное внесение изменений и (или) дополнений в локальные акты банка;

соблюдение (несоблюдение) требований локальных актов банка, нормативных правовых актов Национального банка, устанавливающих требования к управлению кредитным риском;

соблюдение (несоблюдение) установленных банком процедур выдачи и сопровождения кредитов, проверки залога и целевого использования кредита;

использование (неиспользование) кредитных отчетов из Системы "Кредитное бюро", предоставляемых Национальным банком;

участие коллегиальных исполнительных органов банка в управлении кредитным риском;

предоставление уполномоченному органу управления банком, исполнительным органам банка информации о кредитном риске на регулярной основе;

установление и соблюдение (несоблюдение) лимитов и ограничений по активным операциям;

внедрение новых форм кредитования;

факты неадекватной оценки кредитного риска - например, выдача новых кредитов юридическим лицам с неудовлетворительной структурой баланса; непроведение классификации активов (условных обязательств);

принятие в качестве обеспечения обязательств неустойки, права требования денежных средств, находящихся на текущем (расчетном) счете, права получения лизинговых платежей, реализация которых вызывает сомнение;

факты неоднократного изменения сроков (в том числе промежуточных) погашения кредитов;

осуществление предоплаты путем открытия покрытых (непокрытых) аккредитивов;

принятие (непринятие) мер по возврату проблемных кредитов;

использование различных схем для сокрытия фактического уровня кредитного риска;

достоверность пруденциальной отчетности; контроль за правильностью данных, представляемых структурными подразделениями банка для включения в отчетность;

регулярность и качество проверок службы внутреннего аудита по вопросам управления кредитным риском и расчета нормативов ограничения кредитных рисков;

наличие методики проведения стресс-тестов, их проведение на практике;

невыполнение предписаний Национального банка об устранении нарушений;

иные качественные факторы.

28. На основании мотивированного суждения проверяющих с учетом степени кредитного риска и качества управления риском определяется уровень кредитного риска (низкий - средний - высокий).

На низкий уровень кредитного риска указывает хорошее качество кредитного портфеля банка и методов управления кредитным риском. Нормативы ограничения кредитных рисков соблюдаются. Активы банка хорошо диверсифицированы, объем проблемной задолженности невелик. Банком полностью сформированы специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе. Выявленные недостатки по своему характеру незначительны и не оказывают существенного влияния на уровень риска. Локальные акты банка, регулирующие проведение активных операций, учитывают все изменения, которые произошли в законодательстве Республики Беларусь и в деятельности банка. Управление кредитным риском осуществляется эффективно, риск полностью контролируется уполномоченным органом управления банком, исполнительными органами банка.

На средний уровень кредитного риска указывает удовлетворительное качество кредитного портфеля и методов управления кредитным риском. Активы банка достаточно диверсифицированы. Допускаются отдельные случаи несоблюдения нормативов ограничения кредитных рисков, неправильного формирования специальных резервов, формирования не в полном объеме. Существуют определенные проблемы, связанные с сомнительными операциями, подверженными кредитному риску, и другие недостатки, которые требуют улучшения методов управления кредитным риском. Отмечаются факты недостаточно эффективного контроля за кредитным риском со стороны уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка. Однако тенденции к ухудшению не носят продолжительный (критический) характер, банком принимаются меры по снижению уровня кредитного риска.

На высокий уровень кредитного риска указывают низкое качество кредитного портфеля и (или) неудовлетворительные методы управления кредитным риском. Значительная часть активов размещена в банках или предоставлена юридическим лицам с низким рейтингом (без рейтинга) либо расположенным в оффшорных зонах. Объем проблемных активов значителен, банк систематически формирует специальные резервы не в полном объеме, не соблюдает нормативы ограничения кредитных рисков. Контроль за кредитным риском осуществляется неудовлетворительно, убытки от активных операций скрываются с использованием различных схем, что фактически ставит под угрозу экономическую состоятельность банка.

Глава 4 ОЦЕНКА РИСКА ЛИКВИДНОСТИ

29. При оценке ликвидности проверяющими анализируется общая структура баланса, включая внебалансовые требования и обязательства, сопоставимость сроков исполнения обязательств и возврата активов, способность банка обеспечить при влечение дополнительных ресурсов для поддержания ликвидности, дается характеристика показателей ликвидности, соблюдения нормативов ликвидности, своевременности и полноты проведения платежей, соблюдение локальных актов банка по управлению ликвидностью.

Вывод об уровне риска ликвидности, принимаемого банком, и эффективности управления ликвидностью делается на основании анализа ликвидности, осуществляемого как на уровне головного офиса банка, так и на уровне структурных подразделений банка.

30. Проверяющим необходимо убедиться в соблюдении банком нормативов ликвидности, для чего проверяется достоверность расчета нормативов ликвидности, соблюдение требований при отражении активов, пассивов, внебалансовых требований и обязательств по срокам погашения, установленных Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций; правильность установления процента ликвидности для активов и риска одновременного снятия для пассивов.

При этом обращается внимание, руководствуется ли банк экономической сущностью операций и условиями договоров на осуществление операций, а также предполагаемыми сроками реализации активов и соблюдает ли банк принцип консервативности в случае отсутствия сроков, то есть отнесения активов к требованиям с наибольшими сроками погашения, пассивов - к обязательствам с наименьшими сроками возврата. Наибольшее внимание следует уделять правильности отражения по срокам кредитов, банковских вкладов (депозитов), прочих активов и пассивов, учитываемых на балансовых счетах групп 18 и 38, кредитного эквивалента внебалансовых обязательств.

Проверка осуществляется на основании досье клиентов, данных баланса, выписок из лицевых счетов, аналитической информации для осуществления расчета нормативов ликвидности банка, подготавливаемой как в головном офисе банка, так и в структурных подразделениях банка. В случае выявления расхождений в расчетах нормативов ликвидности проверяющие составляют расчеты с корректировкой всех ошибочных строк, включая ошибки, выявленные при проверке структурных подразделений банка.

Для оценки как текущего состояния ликвидности, так и ее динамики в проверяемом периоде анализируется выполнение банком нормативов ликвидности: мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, краткосрочной ликвидности, минимального соотношения ликвидных и суммарных активов (как правило, на полугодовые даты); близость к минимальным установленным значениям значений нормативов; наличие нарушений; эффективность мер воздействия, которые применялись Национальным банком. Состояние ликвидности также анализируется в разрезе белорусских рублей и иностранной валюты.

В случае ухудшения показателей (невыполнения нормативов) изучаются его причины, оценивается достаточность принятых банком мер по улучшению показателей. В случае если показатели ликвидности превышают следующие значения: мгновенная ликвидность - 100 процентов, текущая ликвидность - 100 процентов, краткосрочная ликвидность - 2,5, соотношение ликвидных и суммарных активов - 50 процентов, следует сделать вывод о наличии у банка избыточной ликвидности, что отражается в заключении по результатам проверки как фактор снижения доходности. Анализируется сложившаяся практика банка по решению проблемы "ликвидность - доходность" (предпочтение избыточной ликвидности при низкой доходности либо высокой доходности за счет высокого уровня риска ликвидности).

31. Для оценки способности банка исполнять обязательства по платежам анализируется своевременность и полнота проведения платежей по обязательствам банка и клиентов банка в проверяемом периоде. В заключении по результатам проверки обязательно отражаются факты неисполнения платежных поручений клиентов по вине банка с указанием суммы, частоты и причин неисполнения - например, отсутствие средств на корреспондентском счете, операционные ошибки, технические сбои, а также полнота и своевременность уплаты банком пени за нарушение условий договора.

32. Проверяющим необходимо оценить соответствие сформированной ресурсной базы проводимым активным операциям, для этого:

32.1. осуществляется анализ структуры, качества и изменения объемов ресурсной базы, для наглядности составляется таблица согласно приложению 7 к настоящим Рекомендациям.

Выделяются основные и дополнительные источники ресурсов; анализируется рост (снижение) их объемов с указанием причин изменений - например, приостановление (отзыв) специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности в части привлечения денежных средств физических лиц во вклады (депозиты); сосредоточение на работе на межбанковском рынке.

Оценивается соотношение собственных и привлеченных средств; изучается состав привлеченных средств; доля и состав прочих пассивов (особенно если они стабильно занимают более 20 процентов ресурсной базы); отмечается валютная составляющая ресурсной базы; динамика процентных ставок по привлеченным средствам в разрезе валют; анализируется тарифная политика банка.

Оцениваются стабильность и структура банковских вкладов (депозитов), объем, диверсификация депозитной базы.

Банковские вклады (депозиты) юридических лиц оцениваются в региональном (при наличии разветвленной филиальной сети анализируется, какой из регионов является поставщиком ресурсов), отраслевом и валютном разрезе. Отмечается, имеют ли вкладчики текущие (расчетные) счета в данном банке; отражаются наиболее крупные суммы банковских вкладов (депозитов), процентные ставки (в том числе в сравнении со средними ставками на рынке).

Также анализируются средства на текущих (расчетных) счетах юридических лиц - максимальные суммы остатков с указанием клиентов, в том числе в структурных подразделениях банка, средние обороты по счетам, тарифы, преференции в отношении отдельных клиентов.

Поскольку размер условно-постоянного остатка может оказывать существенное влияние на значение норматива мгновенной ликвидности и норматива текущей ликвидности, изучается техника определения банком условно-постоянного остатка на текущих (расчетных) счетах юридических лиц, банковских вкладах (депозитах) до востребования юридических и физических лиц. В частности, использует ли банк консервативный подход, считая условно-постоянные остатки равными нулю; рассчитывает ли среднее значение остатков на указанных счетах за последние 90 дней либо использует формулу расчета среднего остатка с учетом среднеквадратического отклонения. Следует оценить, соответствует ли выбранный банком подход фактической динамике по указанным счетам клиентов, учтен ли при выборе подхода характер обслуживаемой клиентуры и другие факторы.

Оценивается концентрация риска зависимости ресурсной базы от одного (группы) клиентов, принимаемые меры по диверсификации и расширению клиентской базы, способность банка возместить соответствующие потери в ресурсной базе. Информация в разрезе клиентов может оформляться в графическом виде - например, диаграммой.

Анализируются структура и динамика объемов банковских вкладов (депозитов) физических лиц. Оцениваются разнообразие и привлекательность банковских вкладов (депозитов), работа банка по привлечению новых клиентов - например, использование средств массовой информации, реклама, анкетирование.

В то же время, если значение показателя соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском приближается к нормативному, следует оценить работу банка по поддержанию объема банковских вкладов (депозитов) на необходимом для выполнения данного норматива уровне - например, сокращение видов банковских вкладов (депозитов) и снижение их привлекательности; а также возможную перспективу привлечения банковских вкладов (депозитов) в будущем.

Для оценки правильности расчета указанного норматива проверяются полнота и правильность включения в расчет привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском в соответствии с требованиями Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Анализируется работа по освоению новых для банка источников ресурсов - например, открытие счетов "ЛОРО" нерезидентам, работа с банковскими пластиковыми карточками, выпуск облигаций; выявляются причины неиспользования существовавших ранее источников - например, прекращение работы с физическими лицами, переход крупных клиентов на обслуживание в другие банки, закрытие корреспондентских счетов.

Целесообразно оценить степень обеспечения кредитов, предоставленных клиентам, постоянными и условно-постоянными ресурсами с помощью показателя, определяемого как процентное отношение кредитов, предоставленных клиентам (за исключением банков), и остатков средств на счетах клиентов (за исключением банков), в динамике в проверяемом периоде. Стабильное значение показателя 80 - 120 процентов рассматривается как фактор, снижающий уровень риска ликвидности;

32.2. оценивается способность банка обеспечивать (быстро повышать) ликвидность за счет изменения структуры активов. Анализируются структура активов банка и ее изменение в проверяемом периоде (на основании таблицы активов, составленной по расчету ликвидности); оценивается доля ликвидных активов. Обращается внимание на наличие в кредитном портфеле крупных долгосрочных кредитов, требующих сопоставимых по срокам и объемам источников финансирования. Оценивается возможность влияния на ликвидность кредитополучателей, рассматриваемых банком как крупные, - например, риск возврата кредита ранее либо позже установленного договором срока, принимаемые меры по снижению уровня риска;

32.3. особое внимание уделяется взаимосвязанным активам и пассивам - например, предоставление консорциального кредита с одновременным привлечением межбанковского депозита, привлечение межбанковского кредита для выдачи кредита клиенту банка - поставщика ресурсов, привлечение межбанковского кредита структурным подразделением банка с выдачей кредита головным офисом банка банку - поставщику ресурсов. Анализируется правильность отнесения активов и пассивов к взаимосвязанным, также уделяется внимание встречным сделкам, выявляется цель их осуществления - например, регулирование ликвидности, открытой позиции по валютному риску, доходности;

32.4. анализируются характер и объем операций, отраженных по внебалансовым счетам, в том числе требований и обязательств по предоставлению денежных средств, включая покрытие для осуществления платежа по аккредитивам; по отдельным видам гарантийных обязательств; по операциям с ценными бумагами.

Если банк проявляет признаки возникновения временных проблем с ликвидностью, то целесообразно проанализировать степень его зависимости от обязательств по неисполненным объемам открытых кредитных линий кредитополучателям и другим принятым обязательствам и дать оценку такой практике принятия банком значительных обязательств в заключении по результатам проверки;

32.5. оценивается степень зависимости банка от непостоянных источников ресурсов в случае, когда банк не может создать и поддерживать депозитную базу, необходимую для обеспечения роста активов (в особенности кредитов), и не использует иные инструменты привлечения средств - например, выпуск векселей, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, а также не осуществляет сбалансированную процентную политику.

Анализируются причины, размер, долговременность и частота заимствований на межбанковском рынке, дается оценка длительности зависимости от межбанковских ресурсов. Осуществляется анализ крупнейших заимствований в разрезе контрагентов (резидентов и нерезидентов), валют, сроков и процентных ставок, отслеживаются тенденции к росту или снижению объемов в проверяемом периоде, характер заимствований (постоянно или единичные случаи), концентрация риска (зависимость от одного или группы контрагентов), зависимость от банков-акционеров (особенно нерезидентов). Изучается, является ли проверяемый банк кредитором или кредитополучателем.

Степень зависимости банка от привлеченных межбанковских средств целесообразно оценить с помощью показателя, определяемого как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств в динамике в проверяемом периоде. Стабильное значение показателя менее 10 процентов рассматривается как фактор, снижающий уровень риска ликвидности. Зависимость также может быть отображена графически - например, в виде диаграммы сравнительной структуры активов и пассивов в разрезе источников и направлений.

33. Проверяющими оценивается возможность банка привлекать средства в зависимости от его положения на рынке: объемы лимитов на межбанковские кредиты, открытые банками-резидентами и иностранными банками, их динамика, наличие или отсутствие поддержки со стороны контрагентов банка - например, государственная поддержка, подкрепление ресурсами со стороны взаимосвязанных с банком лиц.

Анализируются характер, частота и объемы привлечения ресурсов от Национального банка. Если установлены факты длительной зависимости от таких ресурсов и привлечение значительных сумм в течение года, следует проанализировать, привлекаются ли ресурсы для регулирования ликвидности либо целевого финансирования клиентов, использует ли в последнем случае банк указанные ресурсы как дополнительный источник финансирования за счет разницы сроков погашения кредита клиентом и возврата средств Национальному банку.

34. В случае выявления недостатка (разрыва) ликвидности проверяющими анализируются характер разрыва (длительный или временный), причины его образования - например, использование средств, привлеченных на короткие сроки, для финансирования долгосрочных кредитных вложений; изменение структуры финансирования; влияние крупных кредитных рисков; наличие проблемных кредитов, погашаемых не в соответствии с установленными сроками; резкое увеличение пассивных остатков на счетах по учету средств в расчетах (балансовые счета групп 18, 38); утрата доверия к банку; системный кризис; форс-мажорные обстоятельства.

Для оценки влияния на риск ликвидности анализируются ситуации, виды деятельности банка, которые привели к возникновению разрыва, например:

разрыв вследствие дисбаланса сроков активов и пассивов, который может измениться только при изменении стратегии деятельности в долгосрочной перспективе. Для анализа подобной ситуации проверяющим следует сопоставить сроки исполнения обязательств и возврата активов, оценить размеры, характер (длительный, временный), структуру и динамику несоответствий сроков погашения активов и пассивов, компенсирование их положительными разницами в проверяемом периоде; целесообразно проследить ожидаемые тенденции влияния несоответствий на ликвидность;

разрыв вследствие торговой деятельности на денежном рынке, и если он легко и быстро закрывается, то рассматривается как менее рискованный в сравнении с разрывом в результате дисбаланса сроков активов и пассивов;

разрыв вследствие осуществления срочных сделок в иностранной валюте - например, форвардные контракты - также рассматривается как менее рискованный.

Проверяющими изучаются методы измерения и контроля разрыва ликвидности, применяемые банком, - например, устанавливается ли банком лимит максимального кумулятивного оттока для контроля разрыва ликвидности по каждой валюте и по каждому сроку.

Если банк в рамках своей политики не осуществляет измерение, проведение мониторинга и контроля ликвидности своих позиций по основным валютам, с которыми он работает, это рассматривается как фактор, повышающий уровень риска ликвидности.

Выявленный разрыв ликвидности банка можно отразить графически - например, в виде диаграмм различных активов и пассивов по срокам погашения.

35. Одновременно оценивается достаточность принятых мер для устранения разрыва ликвидности - например, сокращает ли банк объемы активных операций; пересматривает ли сроки погашения выданных и вновь выдаваемых кредитов; ужесточает ли процедуры погашения просроченных кредитов; реструктуризирует ли кредитный и торговый портфель.

При анализе проверяющим также следует принимать во внимание способность банка мобилизовать дополнительный объем банковских вкладов (депозитов) с соответствующими сроками, для чего обращается внимание на рост банковских вкладов (депозитов) в сопоставлении с ростом портфеля выданных кредитов - например, изменение отношения суммы кредитов к сумме банковских вкладов (депозитов), а также изменение состава банковских вкладов (депозитов). Данные тенденции могут отображаться графически (в виде диаграмм).

36. В ходе проверки управления ликвидностью учитывается создание банком внутренних подразделений (исполнительных органов банка) с четкими полномочиями по управлению риском ликвидности, а также наличие локальных актов банка по управлению ликвидностью - например, Стратегия управления ликвидностью, Положение об управлении рисками, в том числе риском ликвидности, Ресурсная и Лимитная политика.

Даже если ликвидность на момент проведения проверки высока, отсутствие таких локальных актов, учитывающих специфику работы банка, или недостатки в разработанных локальных актах - например, отсутствие в них порядка и соответствующих процедур выявления (идентификации), оценки (измерения), мониторинга, контроля и ограничения (снижения уровня, минимизации) риска ликвидности, отражаются в заключении по результатам проверки как факторы, повышающие уровень риска ликвидности.

Проверяющим следует обратить внимание:

разработаны ли банком и используются ли им на практике принципы управления ликвидностью - например, дифференциация при установлении для структурных и внутренних подразделений банка абсолютных и относительных показателей по кредитному портфелю, ресурсной базе, торговому портфелю, иным показателям;

осуществляется ли планирование формирования и использования ресурсной базы, а также составление прогнозов выполнения нормативов, выполняются ли планы (прогнозы) и какие принимаются меры в случае их невыполнения;

разработана ли и выполняется ли программа наращивания ресурсной базы (указываются причины невыполнения).

Проверяется наличие внутренних процедур поддержания ликвидности с указанием ответственных лиц, их функций и полномочий. Анализируется своевременность внесения в них изменений, связанных как с изменением законодательства Республики Беларусь, так и с изменением структуры и целей деятельности банка.

Проверяющим следует дать оценку эффективности используемой модели управления ликвидностью (управление активами, управление пассивами, управление активами и пассивами); адекватности применяемой банком техники осуществления текущего контроля краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной ликвидности - например, составляется ли ежедневно расчетный платежный баланс, ведутся ли позиционные ведомости; осуществляется ли прогноз ликвидности на 20-е - 30-е число месяца, месяц, квартал; проводится ли коэффициентный анализ.

Также оценивается достаточность и полнота текущего учета и контроля пределов риска ликвидности - например, снижается ли уровень риска путем перераспределения ресурсов внутри банка, ограничения полномочий работников банка; соблюдаются ли установленные лимиты и процедуры; осуществляются ли последующий контроль и самопроверки, а также контроль со стороны уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка.

В случае если выявлено, что банк использует различные схемы управления ликвидностью, не нарушая законодательства Республики Беларусь, манипулирует ликвидностью с целью сокрытия реального уровня риска, проверяющими на основании данных, полученных в ходе проверки, могут проводиться стресс-тесты ликвидности с отражением в заключении по результатам проверки оценки риска ее возможной утраты.

37. Необходимо уделить внимание оценке управления риском ликвидности в ходе проверок службы внутреннего аудита. Если подобные проверки в банке не проводились либо в материалах проверок содержатся лишь выявленные нарушения, отсутствуют выводы и предложения, результаты не доведены до уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка или по ним не принимаются соответствующие меры, в план проверок не включались структурные подразделения банка, это отражается в заключении по результатам проверки как факторы, повышающие уровень риска ликвидности.

38. Изучается, создана ли в банке эффективная система, позволяющая рассчитать ликвидность по всем основным валютам, с которыми работает банк, как индивидуально, так и на совокупной основе, и составить своевременный отчет для уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка. Наличие такой системы рассматривается как фактор, снижающий уровень риска ликвидности.

Оценивается регулярность информирования уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка о состоянии ликвидности - например, в виде служебных записок, аналитических отчетов и прогнозов; своевременность принимаемых мер по снижению уровня риска ликвидности - например, рассмотрение вопросов укрепления ресурсной базы, снижение лимитов на активные операции, корректировка полномочий ответственных лиц.

39. Тщательному анализу следует подвергнуть процедуру управления риском ликвидности на уровне структурных подразделений банка. Проверяется, закреплены ли документально полномочия - например, в положении о структурном подразделении банка, доверенности на его руководителя; изучается порядок установления и соблюдения лимитов в отношении структурных подразделений банка, планирования управления ликвидностью в структурных подразделениях и осуществление контроля выполнения данных планов со стороны банка. Следует также отразить в заключении по результатам проверки систему применяемых мер в случае нарушений или невыполнения планов, а также методы стимулирования - например, поощрения.

40. Для оценки процедур поддержания ликвидности не только в ходе непрерывного управления, но и в кризисных ситуациях, когда необходимо срочно использовать дополнительные источники финансирования для восстановления ликвидности, следует изучить работу банка по кризисному планированию. Анализируется достаточность плана финансирования в кризисных ситуациях для поддержания ликвидности. Например, содержатся ли в плане основные альтернативные сценарии: временное нарушение ликвидности при обычном проведении операций, когда финансирование банку требуется только на короткий срок; более долгосрочный кризис ликвидности - как системный, так и специфический для банка; сценарий, когда банк более не считается в целом экономически состоятельным.

Оценивается, насколько содержание плана определено спецификой самого банка, видами деятельности и организационной структурой, а также принимаемыми рисками, устанавливаются ли индикаторы допустимого уровня потенциальных рисков. Изучается, предусмотрены ли все потребности банка в финансировании и ликвидности на основании анализа и построения количественных прогнозов всех значительных балансовых и внебалансовых потоков денежных средств, сочетания исходящих и входящих потоков денежных средств.

Анализируется, каким образом в плане определена стратегия в отношении пассивов, четко ли определены, количественно измерены и ранжированы по предпочтительности все источники ресурсов: банковские вклады (депозиты) физических лиц, крупных клиентов - юридических лиц, взаимосвязанных с банком лиц; кредиты (депозиты) банков-резидентов, банков-нерезидентов, небанковских кредитно-финансовых организаций, Национального банка.

Также анализируется стратегия в отношении активов, в частности, включает ли она оценку необходимости и возможности реализации избытка средств на денежном рынке, продажи ценных бумаг на условиях до погашения или обратного выкупа; реализации долгосрочных активов, основных средств.

Аналогичным образом изучается стратегия привлечения средств: включает ли она установление процентной политики; определение возможности заимствований на денежном рынке, дополнительного привлечения средств клиентов банка, привлечения средств клиентов других банков, ресурсов Национального банка; совершенствование инструментов заимствования; разработку политики реагирования на запросы физических лиц о досрочном возврате банковских вкладов (депозитов); разработку специальных инструкций и установления чрезвычайного графика работы в условиях повышенного изъятия банковских вкладов (депозитов).

Анализируется, какие организационные аспекты действий банка в кризисных ситуациях предусмотрены в плане - например, распределение ответственности членов исполнительных органов банка во время кризиса; имена, номера телефонов, адреса и обязанности членов кризисной команды; порядок взаимодействия с органами, осуществляющими надзор за деятельностью банков, крупными клиентами, прессой, инвесторами; координация на управленческом уровне, то есть механизм внутреннего обмена информацией между исполнительными органами банка и его ключевыми внутренними подразделениями.

41. Проверяется наличие и применение на практике системы раннего предупреждения, а также стресс-тестов подверженности риску ликвидности.

При анализе сценариев, применяемых банком в стресс-тестах, проверяющими оценивается достаточность и актуальность использования в стресс-тестах факторных показателей, изменения которых влияют на риск ликвидности с учетом индивидуальных (характерных) особенностей данного банка, - например, рост проблемной задолженности, долгосрочных активов, привлеченных межбанковских кредитов, значительное сокращение (увеличение) валюты баланса, уменьшение объема или девальвация ликвидных активов.

В частности, в банке, осуществляющем привлечение банковских вкладов (депозитов) физических лиц, необходимо обращать внимание на наличие стресс-теста на отток вкладов населения; в банке, проводящем активную политику заимствования на межбанковском рынке, - стресс-теста на изменение установленных ему лимитов на межбанковские кредиты.

В случае если при выборе сценария банком используется консервативный (пессимистический) подход, при котором допущения тяготеют к установлению более поздних дат для притоков наличности и более ранних дат для оттоков наличности, это рассматривается как фактор, снижающий уровень риска ликвидности.

42. Изучается обеспеченность банка техническими возможностями управления ликвидностью: наличие в банке собственных разработок в области математического анализа и компьютерных технологий, позволяющих максимально автоматизировать расчет нормативов ликвидности и осуществлять управление риском ликвидности в режиме реального времени; наличие разработанной и доведенной до структурных подразделений банка, внутренних подразделений головного офиса банка методики расчета нормативов безопасного функционирования (алгоритмов) и заполнения форм пруденциальной отчетности.

В случае заполнения банком форм пруденциальной и управленческой отчетности вручную проверяющим устанавливаются причины отсутствия автоматизированной системы расчета и оцениваются перспективы ее внедрения.

43. На основании мотивированного суждения проверяющих определяется степень риска ликвидности (низкая - средняя - высокая) с учетом влияния количественных факторов.

Количественные факторы влияния:

наличие (отсутствие) фактов неисполнения платежей клиентов;

соблюдение нормативов ликвидности;

динамика изменений нормативов ликвидности (стабильные значения или резкие колебания значений) на различные отчетные даты;

дисбаланс между значениями нормативов ликвидности на отчетную дату;

наличие отрицательных несоответствий активов и пассивов по срокам погашения;

недостаток (избыток) ликвидности в белорусских рублях (иностранной валюте);

высокий (низкий) уровень ликвидных активов;

высокая (низкая) степень обеспечения постоянными и условно-постоянными ресурсами кредитов клиентам;

соответствие роста кредитной задолженности темпам роста постоянных и условно-постоянных привлеченных средств;

зависимость от краткосрочных неустойчивых источников (постоянное привлечение межбанковских кредитов и ресурсов Национального банка);

высокий (низкий) показатель зависимости от межбанковского рынка;

рост (снижение) объемов лимитов межбанковских кредитов, открытых на банк банками-контрагентами;

рост (отсутствие роста) ресурсной базы;

высокий уровень концентрации риска при осуществлении активных операций с одним контрагентом (особенно нерезидентом);

диверсификация исходящих и входящих денежных потоков;

зависимость от одного источника ресурсов;

сокращение объема привлеченных банковских вкладов (депозитов) и отток клиентов;

наличие проблемных активов, в том числе кредитов, погашение которых происходит не в соответствии с запланированными графиками;

иные количественные факторы.

На основании мотивированного суждения проверяющих определяется качество управления риском ликвидности (хорошее - удовлетворительное - неудовлетворительное) с учетом влияния качественных факторов.

Качественные факторы влияния:

наличие локальных актов, регламентирующих расчет ликвидности, в том числе в структурных подразделениях банка, а также управление ликвидностью (в том числе в кризисных ситуациях); их соответствие (несоответствие) законодательству Республики Беларусь, своевременное внесение изменений и (или) дополнений в локальные акты банка;

соблюдение (несоблюдение) локальных актов банка, нормативных правовых актов Национального банка, устанавливающих требования по управлению ликвидностью;

заинтересованность уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка в проведении адекватной идентификации, оценки, мониторинга, контроля и снижения уровня риска ликвидности банка;

эффективность системы управления структурными подразделениями банка с целью поддержания ликвидности;

оперативность принятия решений по управлению активами и пассивами, мобильное использование инструментов регулирования ликвидности;

прогнозирование движения денежных потоков на краткосрочный и среднесрочный период;

наличие возможности беспрепятственного подкрепления ликвидностью на рынке (межбанковские кредиты, средства Национального банка, Министерства финансов Республики Беларусь);

адекватность процесса планирования (в том числе кризисного), достаточность планов и их выполнение;

наличие автоматизированной системы управления риском ликвидности и расчета нормативов ликвидности;

использование различных схем для регулирования нормативов ликвидности;

достоверность пруденциальной отчетности, контроль за правильностью данных, представляемых структурными подразделениями банка для включения в пруденциальную отчетность;

регулярность и качество проверок службы внутреннего аудита по вопросам управления риском ликвидности и расчета нормативов ликвидности;

наличие системы раннего предупреждения и методики проведения стресс-тестов, их реализация;

невыполнение предписаний Национального банка по устранению нарушений;

иные качественные факторы.

44. На основании мотивированного суждения проверяющих с учетом степени риска ликвидности и качества управления риском определяется уровень риска ликвидности (низкий - средний - высокий).

На низкий уровень риска ликвидности указывают удовлетворительное состояние ликвидности, соблюдение нормативов ликвидности и использование адекватных методов управления (в том числе имеющих незначительные недостатки). У банка диверсифицированы источники финансирования; имеется доступ к достаточным источникам средств на приемлемых условиях для удовлетворения текущих и ожидаемых потребностей в ликвидности; внедрены адекватные системы управления (в том числе автоматизированные), осуществляется эффективный анализ чистых потребностей финансирования в соответствии с альтернативными сценариями и разработаны планы действий в непредвиденных ситуациях.

На средний уровень риска ликвидности указывает необходимость повышения уровня ликвидности или улучшения методов управления активами и пассивами. У банка может не иметься быстрого доступа к достаточным источникам средств на удовлетворяющих банк условиях, а в применяемых методах управления средствами могут наблюдаться значительные недостатки. Имеются единичные случаи неисполнения платежей клиентов, несоблюдения нормативов ликвидности.

На высокий уровень риска ликвидности указывают недостаточная ликвидность и (или) использование неадекватных методов управления активами и пассивами, в том числе таких, которые могут поставить под угрозу экономическую состоятельность банка: периодически возникают случаи неисполнения платежей клиентов, несоблюдения нормативов ликвидности; банк может оказаться неспособным на разумных условиях привлекать средства в объемах, необходимых для удовлетворения своих потребностей в ликвидности, либо ему может потребоваться немедленная внешняя финансовая помощь для погашения обязательств при наступлении соответствующих сроков, а также для удовлетворения других потребностей в ликвидности.

Глава 5 ОЦЕНКА РЫНОЧНЫХ РИСКОВ (ПРОЦЕНТНЫЙ, ВАЛЮТНЫЙ, ФОНДОВЫЙ, ТОВАРНЫЙ)

45. Оценка уровня рыночных рисков включает следующие основные аспекты: оценка качества управления риском, правильность расчета рыночных рисков и составления пруденциальной отчетности, а также оценка степени риска, включающая состояние позиции банка по рыночному риску и ее влияние на доходность.

46. При оценке качества управления следует принимать во внимание способность уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка осуществлять управление процентным, валютным, фондовым и товарным рисками там, где они возникают, и, в особенности, если признаются банком существенными (включаются в расчет достаточности нормативного капитала).

Оценка качества управления начинается с анализа локальных актов банка, определяющих порядок и процедуру управления рыночными рисками, затем анализируется их выполнение на практике. Далее изучается эффективность методов и инструментов, используемых банком для ограничения и снижения уровня рыночных рисков, соблюдение установленных лимитов; эффективность системы внутреннего контроля; влияние изменения факторов рыночных рисков на доходность; факты реализации рисков, выразившиеся в понесении потерь (убытков); наличие и использование стресс-тестов, модели оценки VaR; правильность включения активов, пассивов и внебалансовых требований (обязательств) в расчет рисков.

47. Проверяющими изучается, включает ли управление рисками порядок и соответствующие процедуры выявления (идентификации), оценки (измерения), мониторинга, контроля и ограничения (снижения уровня, минимизации) рыночных рисков. Также отмечается, определены ли банком ответственные за управление рисками лица, разграничены ли обязанности в основных элементах управления рыночными рисками, в структурных и внутренних подразделениях банка; каковы порядок информирования уполномоченного органа управления банком, исполнительных органов банка для своевременного принятия адекватных решений и регулярность представления управленческой отчетности. Проверяется, возложены ли функции измерения, мониторинга и контроля рыночных рисков на внутренние подразделения банка (работников), независимые от внутренних подразделений, в которых возникают данные риски; не сочетается ли непосредственная ответственность за совершение операций, несущих рыночные риски, с функцией контроля за ними.

48. Локальные акты банка анализируются на предмет определения в них политики и процедур в области управления рыночными рисками (применяемых как на уровне отдельных структурных подразделений банка, так и в целом на уровне банка), их соответствия направлениям и объемам деятельности банка. Изучается работа банка по идентификации и подчинению соответствующим процедурам и контролю рисков, свойственных новым банковским процессам, системам, видам деятельности; проверяется, подвергаются ли процедуре предварительной оценки потенциальные риски перед практическим внедрением таких процессов, систем, видов деятельности.

49. Проверяющие должны убедиться в том, имеет ли банк четкую для понимания уполномоченным органом управления банком, исполнительными органами банка, работниками банка систему ограничения рыночных рисков; установлены ли лимиты и другие ограничения, а также определена ли степень ответственности для каждого уровня полномочий. Изучается, насколько эта система охватывает все источники рыночных рисков, а также оценивается ли влияние изменения стоимости финансовых инструментов, товаров и валютных позиций вследствие изменения рыночных цен, вызванного изменениями курсов иностранных валют, рыночных процентных ставок и других факторов.

Необходимо проанализировать лимитную политику банка как один из ключевых инструментов управления рыночными рисками: виды устанавливаемых лимитов, порядок их утверждения, периодичность пересмотра, наличие методики оценки факторов, влияющих на размер устанавливаемых лимитов, соблюдение установленных лимитов, организацию контроля и последующее принятие мер уполномоченным органом управления банком, исполнительными органами банка, наличие системы мер по предупреждению несоблюдения лимитов.

50. Следует убедиться, является ли система внутреннего контроля управления рыночными рисками адекватной, регулярной, независимой, всеобъемлющей и эффективной. Отмечается, функционируют ли в банке внутренние подразделения (работники), осуществляющие на постоянной основе функции внутреннего контроля за управлением рыночными рисками. Анализируется, содержат ли материалы проверок службы внутреннего аудита оценку уровня рыночных рисков, рекомендации по его снижению (ограничению) и принятию мер по устранению недостатков, выявленных при проверке пруденциальной отчетности, а также несоблюдению лимитов и иных ограничений.

51. Для оценки эффективности управления рыночными рисками проверяется наличие и качество используемых банком инструментов, входящих в систему анализа устойчивости банка к рыночным рискам, включая разработку возможных сценариев развития событий; стресс-тесты, позволяющие оценить влияние повышения уровня рыночных рисков на достаточность нормативного капитала; использование модели оценки VaR - например, ковариационной матрицы, исторического моделирования, стохастического моделирования (модель "Монте-Карло"). Проверяется, осуществляется ли анализ как по конкретному виду риска, так и по возможным комбинациям рисков (комбинированные сценарии).

Также оцениваются разработанные банком планы по кризисному финансированию, в том числе на предмет включения альтернативных возможностей по управлению рыночными рисками; своевременность предоставления акционерам, собственнику и исполнительным органам банка информации о текущем контроле рыночных рисков и результатах стресс-тестов.

52. При оценке качества системы управления рыночными рисками проверяющим необходимо учитывать эффективность и надежность автоматизированных систем учета, расчета и управления рыночными рисками, возможность доступа к биржевой и иной соответствующей информации; наличие компьютерных технологий (программ), дающих возможность осуществлять одновременную обработку операций и оценивать связанный с ними риск в режиме реального времени, а также средств моделирования и анализа, обеспечивающих техническую поддержку при принятии решений и проведении сделок.

53. При проверке расчета рыночных рисков и составления пруденциальной отчетности следует убедиться в соблюдении банком установленных требований к расчету показателей процентного и фондового риска; осуществляется ли расчет банком в том случае, если совокупная балансовая стоимость торгового портфеля (включая остатки на балансовых и внебалансовых счетах) на проверяемую дату равна или превышает 5 процентов величины балансовых активов банка либо превышает 200 процентов величины нормативного капитала банка. В противном случае необходимо убедиться, что стоимость торгового портфеля включается в расчет кредитного риска.

При установлении фактов искажения расчета рисков и пруденциальной отчетности проверяющими производится корректировка (с учетом нарушений, выявленных в структурных подразделениях банка), при этом оценивается степень влияния корректировок на расчет нормативов достаточности нормативного капитала и нормативов открытой позиции банка по валютному риску.

54. При оценке процентного риска проверяющим необходимо убедиться в возможности банка снизить вероятность потерь (убытков) в результате изменения рыночных процентных ставок и превышения средней стоимости привлеченных средств банка над средней стоимостью размещенных активов.

При этом проверяющие оценивают не только рыночный процентный риск, но и процентный риск банковского портфеля (совокупности позиций банка, возникающих в процессе осуществления банковской деятельности) в целом.

Основными задачами являются оценка степени процентного риска, правильности расчета рыночного процентного риска для включения в расчет нормативного капитала и оценка полноты и эффективности процесса управления процентным риском в целом:

54.1. для оценки степени процентного риска необходимо проанализировать основные процентные риски, которые испытываются и контролируются банком в этой области.

Поскольку рыночному процентному риску подвержены по большей части ценные бумаги, предназначенные для дальнейшей перепродажи (долговые обязательства: облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, ипотечные облигации, векселя, неконвертируемые привилегированные акции и другие подобные ценные бумаги), необходимо в первую очередь проанализировать торговый портфель ценных бумаг, цена которых зависит от изменений размера процентной ставки.

Проверяющими анализируются все ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости на балансовых счетах группы 41, приобретенные для торговли с целью продажи или погашения в краткосрочном периоде времени и получения доходов от краткосрочного колебания цен. Следует проверить, не производилась ли реклассификация данных ценных бумаг в другую группу счетов (42, 43), не создавался ли резерв по данным ценным бумагам, производилась ли переоценка и соответственно отражалась ли величина изменения справедливой стоимости бумаг на соответствующих счетах доходов и расходов. Выявленные нарушения рассматриваются как факторы, повышающие уровень процентного риска.

Аналогичным образом анализируются ценные бумаги, учитываемые на балансовых счетах группы 43, приобретенные для продажи в неопределенном периоде времени. Следует проверить, не производилась ли реклассификация данных ценных бумаг в 41 группу счетов, не создавался ли резерв по данным ценным бумагам, производилась ли переоценка и соответственно отражалась ли величина изменения справедливой стоимости бумаг на балансовом счете 7393 "Фонд переоценки ценных бумаг". Выявленные нарушения также рассматриваются как факторы, повышающие уровень процентного риска.

Проверяющим следует проанализировать практику учета данных финансовых инструментов на балансовых счетах в целом и обратить внимание на единообразие подходов банка к отнесению однотипных ценных бумаг при аналогичных обстоятельствах к балансовым счетам той или иной группы.

Также следует проанализировать случаи переноса ценных бумаг с балансовых счетов одной группы на счета другой (в частности, из 43 в 42 группу), их частоту, объемы, соблюдение требований по срокам переноса. При необходимости следует построить модель влияния подобного перевода ценных бумаг из торгового портфеля в кредитный портфель на уровень процентного риска и расчет нормативов достаточности нормативного капитала. В случае выявления регулярной практики переноса, а также отсутствия единообразного подхода к включению ценных бумаг в торговый (либо кредитный) портфель, что позволяет банку при необходимости регулировать уровень процентного (либо кредитного) риска, это должно рассматриваться как фактор, повышающий уровень процентного (либо кредитного) риска;

54.2. подверженность процентному риску банковского портфеля в целом изучается на основании отчета об активах и обязательствах, чувствительных к изменению процентной ставки (все данные анализа могут быть представлены графически в виде различных графиков и диаграмм), при этом изучаются:

структура и динамика чувствительных активов и обязательств в разрезе групп, валют, типов ставок (плавающие и фиксированные);

зависимость банка от основных чувствительных групп активов и обязательств;

изменение средних процентных ставок в разрезе валют в проверяемом периоде;

динамика разницы между ставками размещения и привлечения (положительная или отрицательная) как фактор влияния на доходность - например, темпы роста процентных расходов превышают темпы роста процентных доходов;

динамика чистой процентной маржи и получения чистого процентного дохода (объемы, динамика, причины резкого уменьшения (увеличения), выполнение планов и прогнозов банка).

Также анализируется соответствие активов и обязательств по срокам погашения (возможного изменения процентной ставки) в разрезе валют (положительный или отрицательный дисбаланс):

влияние разрыва в сроках на будущую доходность - например, при росте ставки отрицательный разрыв создает значительный процентный риск, отсутствие разрыва снижает маневренность банка, сдерживает рост прибыли, но смягчает ее падение; положительный разрыв приводит к убыткам от падения ставки и доходам от ее роста;

возможность сокращения разрыва - например, возможность регулировать стоимость привлекаемых ресурсов в случае снижения процентных ставок при наличии положительного разрыва на короткий срок.

Выявляются факторы, повышающие уровень процентного риска (потери процентных доходов), - например, предусмотренное договором право кредитополучателя на досрочное погашение кредита, мораторий на выплату начисленных процентов, регулярное погашение предоставляемых средств с нарушением сроков, наличие просроченных процентов, невыплата процентов по предоставленному кредиту, привлечение долгосрочных банковских вкладов (депозитов) с фиксированной ставкой.

Изучаются инструменты, используемые банком для снижения уровня процентного риска, в частности:

право банка изменять процентную ставку по кредитным договорам и договорам текущего (расчетного) счета в зависимости от конъюнктуры рынка (изменения ставки рефинансирования);

возможность возврата суммы (части суммы) банковских вкладов (депозитов) и выплаты начисленных по ним процентов (в том числе с уменьшением размера процентов ставки) до окончания срока действия договора;

установление плавающих ставок по банковским вкладам (депозитам) в привязке к ставке рефинансирования на длинные сроки и фиксированных - на короткие сроки;

наличие гарантийного депозита денег в качестве обеспечения кредита;

установление лимитов задолженности для начисления определенной процентной ставки при кредитовании путем открытия нескольких кредитных линий;

начисление процентов при формировании покрытия по аккредитиву за счет кредита;

проведение политики, направленной на сбалансированность активов и пассивов.

Анализируется, определены ли в локальных актах банка принципы и процедуры управления процентным риском банковского портфеля; установлены ли единообразные подходы к отнесению активов и обязательств, чувствительных к изменению процентной ставки, к соответствующим группам при составлении аналитической пруденциальной отчетности; доведены ли данные принципы, процедуры и подходы до структурных подразделений банка и как они соблюдаются на практике; осуществляются ли проверки правильности составления аналитической пруденциальной отчетности и оценка уровня процентного риска банковского портфеля службой внутреннего аудита. Отсутствие подобных локальных актов, их несоблюдение, непроведение проверок службой внутреннего аудита по данному вопросу рассматриваются как факторы, повышающие уровень процентного риска;

54.3. при проверке правильности расчета величины процентного риска и ее включения в расчет нормативов достаточности нормативного капитала проверяется правильность отнесения долговых обязательств к соответствующей группе с установленной степенью риска от нуля до восьми процентов в зависимости от категории должника, его рейтинга, срока погашения обязательств, вида валюты, обеспечения (специальный процентный риск).

При проверке расчета величины общего процентного риска оценивается правильность построения модели в зависимости от использованного метода и ее соответствие требованиям к расчету, установленным Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

В случае использования метода "погашения" проверяется правильность отнесения долговых обязательств к временным интервалам в зависимости от срока до их погашения, а также взвешивания их на коэффициент риска, соответствующий временному интервалу до погашения долговых обязательств; правильность отнесения к зонам, подверженным взвешиванию на коэффициент риска, и применения данных коэффициентов.

В случае использования метода "продолжительности" (с использованием коэффициента дюрации) проверяется правильность отнесения долговых обязательств к соответствующему временному интервалу в зависимости от полученного значения коэффициента модифицированной дюрации (временной интервал дюрации) согласно установленным требованиям, а также правильность отнесения к зонам, подверженным взвешиванию на коэффициент риска;

54.4. для оценки качества управления риском изучаются методы и процедуры управления процентным риском. Анализируется локальный акт банка, определяющий порядок и соответствующие процедуры управления процентным риском, в том числе на уровне структурных подразделений банка, внутренних подразделений головного офиса банка; ответственность подразделений банка (работников) за оперативное и плановое управление риском; порядок, полноту и своевременность информирования об уровне риска лиц, ответственных за управление рисками, и адекватность принятия решений; этапы и периодичность контроля уровня процентного риска (анализ соответствия активов и обязательств, подверженных изменению процентных ставок, анализ запланированных и фактически сложившихся ставок), контроль системы управления риском.

Проверяющим следует убедиться:

выявлены ли банком процентные риски, свойственные видам банковской деятельности (в том числе новым), источники их возникновения и факторы влияния на уровень риска: повышающие - например, высокий уровень активов и обязательств, чувствительных к изменению процентной ставки, дисбаланс по срокам и объемам чувствительных активов и обязательств, превышение ставок привлечения над ставками размещения; снижающие - например, снижение ставки рефинансирования, ограничение риска условиями договоров;

определены ли системы измерения процентного риска, а также алгоритм расчета величины риска; процедуры, позволяющие поддерживать риск в рамках установленных лимитов или изменять лимиты в случае их несостоятельности; системы анализа устойчивости банка к процентному риску, позволяющие оценить уязвимость в отношении потерь (убытков) в соответствии со стрессовыми рыночными условиями и степень влияния изменения процентной ставки на доходность.

Изучается практика реализации локальных актов банка; осуществление предварительного и текущего контроля управления процентным риском - например, составляется ли ежедневный график платежей и баланс по ценным бумагам; характер информации, представляемой уполномоченному органу управления банком, исполнительным органам банка; соблюдение установленных лимитов; осуществление проверок службой внутреннего аудита. Использование банком в работе Принципов управления процентным риском, разработанных Базельским комитетом, отмечается как фактор, снижающий уровень риска.

Изучается проведение стресс-тестов для измерения потенциального влияния изменений процентных ставок на доходность, которые могут привести к уменьшению нормативного капитала банка, - например, сдвиг кривой доходности, увеличение или снижение крутизны кривой доходности по разным срокам. Оценивается, рассчитываются ли стресс-тесты процентных ставок только для сценариев с использованием одной валюты либо также для комбинированных сценариев (с использованием нескольких валют).

55. На основании мотивированного суждения проверяющих определяется степень процентного риска (низкая - средняя - высокая) с учетом влияния количественных факторов.

Количественные факторы влияния:

положительная (отрицательная) чистая процентная маржа;

положительная (отрицательная) разница между средними процентными ставками по активам и обязательствам, чувствительным к изменению процентных ставок (спрэд);

высокий (низкий) удельный вес активов и обязательств, чувствительных к изменению процентных ставок;

значительный объем операций со сверхчувствительными активами - например, фьючерсные контракты и сделки СВОП;

наращивание непроцентных доходов;

несоответствие темпов изменения процентной ставки по активам темпам изменения стоимости пассивов;

высокая (низкая) стоимость привлеченных ресурсов;

несоответствие объема активов, чувствительных к изменению процентных ставок, объему обязательств, чувствительных к изменению процентных ставок;

резкое (более чем на 20 процентов) изменение объема активов (обязательств) банка, чувствительных к изменению процентных ставок;

своевременное (несвоевременное) получение процентных доходов в полном (неполном) объеме, в том числе в результате кредитования клиентов с неустойчивым финансовым состоянием;

выполнение(невыполнение)планов по процентным доходам;

сбалансированность (несбалансированность) активов и обязательств по срокам погашения;

зависимость от межбанковских кредитов, характеризующихся неустойчивыми процентными ставками;

иные количественные факторы.

На основании мотивированного суждения проверяющих определяется качество управления процентным риском (хорошее - удовлетворительное - неудовлетворительное) с учетом влияния качественных факторов.

Качественные факторы влияния:

наличие локальных актов банка, устанавливающих порядок расчета процентного риска, в том числе в структурных подразделениях банка, а также управления процентным риском; их соответствие (несоответствие) законодательству Республики Беларусь, своевременное внесение изменений и (или) дополнений в локальные акты банка;

соблюдение (несоблюдение) локальных актов банка и нормативных правовых актов Национального банка, устанавливающих требования по управлению процентным риском;

заинтересованность руководства в проведении адекватной идентификации, оценки, мониторинга и контроля процентного риска банка;

адекватность процесса планирования, выполнение планов получения процентных доходов, достаточность кризисного планирования;

четкое разграничение полномочий ответственных за управление риском, установление, регулярность пересмотра и соблюдение лимитов;

оперативность принятия решений по управлению процентным риском; мобильное использование инструментов снижения уровня риска;

влияние акционеров, собственника на установление процентных ставок;

регулирование процентных ставок по активам и обязательствам, чувствительным к изменению процентной ставки;

использование плавающих (фиксированных) ставок по кредитным договорам, договорам банковского вклада (депозита);

оговоренное право банка изменять процентные ставки в одностороннем порядке;

оговоренное право погашения кредитов (возврата банковских вкладов (депозитов) ранее срока окончания действия договора;

установление моратория на уплату процентов по кредитам;

заключение кредитных договоров с фиксированной датой выдачи, размером кредита и процентной ставкой;

наличие (отсутствие) автоматизированной системы измерения и управления процентным риском, алгоритма расчета его величины;

эффективность системы контроля процентного риска в структурных подразделениях банка, внутренних подразделениях головного офиса банка;

составление ежедневного графика платежей и баланса по ценным бумагам, входящим в торговый портфель;

достоверность пруденциальной отчетности, контроль за правильностью данных, представляемых структурными подразделениями банка для включения в пруденциальную отчетность;

регулярность и качество проверок службы внутреннего аудита по вопросам управления процентным риском и его расчета;

наличие и использование инструментов анализа устойчивости банка к процентному риску - возможные сценарии развития событий, методики проведения стресс-тестов, их реализация, использование модели оценки VaR;

невыполнение предписаний Национального банка об устранении нарушения;

иные качественные факторы.

56. На основании мотивированного суждения проверяющих с учетом степени процентного риска и качества управления им определяется уровень процентного риска (низкий - средний - высокий) согласно пункту 66 настоящих Рекомендаций.

57. При оценке валютного риска проверяющим необходимо убедиться в наличии у банка возможности снизить вероятность возникновения потерь (убытков) от изменения стоимости позиций банка в иностранной валюте и драгоценных металлах вследствие изменения курсов иностранных валют и (или) цен на драгоценные металлы.

Важность оценки адекватности управления этим риском обусловлена тем, что немногие из видов деятельности банка способны причинить такие крупные потери и так быстро, как нехеджируемые операции с иностранной валютой и драгоценными металлами (далее - валютные операции). Подверженность данному риску определяется степенью несоответствия размеров требований и обязательств в той или иной валюте, драгоценном металле.

Основными задачами при анализе валютного риска являются: оценка способности банка вести валютные операции в том или ином масштабе, полноты и эффективности процесса управления и контроля риска, регулирования валютной позиции (включая технические аспекты), использования инструментов хеджирования; наблюдение за состоянием открытой позиции банка по валютному риску и изменениями финансового результата от валютно-обменных операций, оценка его влияния на величину нормативного капитала, проверка соответствия расчета нормативов открытой позиции банка по валютному риску установленным требованиям:

57.1. для оценки степени риска необходимо в первую очередь проанализировать наиболее подверженные валютному риску операции, целью которых является получение прибыли за счет благоприятного изменения валютных курсов, то есть валютные сделки. Однако изменения курсов (цен) влияют на все позиции банка, представленные в валюте (драгоценных металлах) и отраженные как на балансовых, так и на внебалансовых счетах, поэтому проверке должна подвергаться правильность расчета открытой позиции банка по валютному риску (далее - ОВП) как показателя уровня валютного риска.

Для этого изучается состояние ОВП (информация может иллюстрироваться графиками или диаграммами): фактическое состояние нетто-позиции (длинная или короткая) в разрезе валют (драгоценных металлов), ее размер, динамика, процентное отношение к лимиту наибольших значений, причины резких колебаний значений - например, политика, направленная на получение доходов; валютная структура операций, отражаемых по балансовым и внебалансовым счетам, причины ее изменения - например, рост объема условных обязательств, связанный с расширением спектра операций и видов деятельности; валютная структура кредитов и банковских вкладов (депозитов), причины значительного расхождения между ними; тенденции снижения стоимости (активов - по мере девальвации белорусских рублей, пассивов - по мере их ревальвации); выполнение нормативов ОВП; виды проводимых операций (выдача кредитов в иностранной валюте, валютные сделки, операции с форвардными и фьючерсными контрактами, иными производными финансовыми инструментами (производными ценными бумагами); склонность банка к осуществлению более рисковых операций; основные контрагенты (в частности, их рейтинги, финансовое состояние) в разрезе валют, стран, сделок, периодов.

При этом оценивается адекватность методов регулирования ОВП - например, осуществление ежедневных сделок по покупке-продаже валюты на условиях спот (возникновение внебалансовых требований и обязательств) - с указанием основных контрагентов и соотнесением объемов сделок с величиной нормативного капитала.

Анализируется финансовый результат от проведения валютно-обменных операций в проверяемом периоде (результаты целесообразно представить в графическом виде): периодичность его определения (в соответствии с учетной политикой - ежедневно, ежемесячно); значения в динамике и в совокупности за год (положительное, отрицательное); факторы влияния на величину и значение финансового результата; влияние на доходность банка в проверяемом периоде и прогнозная доходность. Особое внимание уделяется конкретным операциям, по завершении которых получен отрицательный финансовый результат, с указанием причин (возможная зависимость от странового риска - например, операции с банками Российской Федерации). В случае выявления фактов совершения валютно-обменных операций для регулирования доходов и расходов - например, покупка-продажа валюты между структурными подразделениями банка в последний и первый день месяца по завышенному или заниженному курсу - они расцениваются как факторы, повышающие уровень валютного риска. Также следует отметить, осуществляет ли банк оценку доходности (убыточности) совершаемых сделок на валютном рынке.

Проверяющими изучаются методы и инструменты, используемые банком для уменьшения валютного риска кредитного портфеля, например:

включение в договор возможности погашения кредита только в валюте выдачи (в иной иностранной валюте или белорусских рублях - по согласованию с уполномоченным работником банка в рамках лимита ОВП);

наличие у должников источников получения иностранной валюты для погашения кредитов (кредитование валютоокупаемых проектов);

продажа иностранной валюты клиенту на погашение кредитов;

выдача кредитов в иностранной валюте с одновременной ее покупкой у кредитополучателя.

Оценивается эффективность методов, используемых банком для хеджирования валютного риска в целом, - например, метод "валютной корзины", структурная балансировка активов и пассивов, изменение сроков осуществления платежей ввиду резких изменений курсов валют (цен на драгоценные металлы), осуществление валютных сделок и операций с финансовыми инструментами срочных сделок (форвардные и фьючерсные контракты, опционы, сделки СВОП);

57.2. при оценке состояния ОВП проверяется правильность расчета величины валютной позиции, полнота включения и правомерность исключения балансовых и внебалансовых требований и обязательств в соответствии с установленными требованиями (для проверки используются данные баланса, договора, оперативная документация банка по валютным сделкам и сделкам с драгоценными металлами - например, тикеты, подтверждения, авизо);

57.3. в ходе оценки качества управления изучаются методы, системы и процедуры управления валютным риском. Анализируются локальные акты банка, в частности, определены ли в них:

порядок и соответствующие процедуры управления валютным риском, в том числе на уровне структурных подразделений банка, внутренних подразделений головного офиса банка;

порядок расчета ОВП, при необходимости - система оценки и ограничения валютного риска по операциям с драгоценными металлами в виде мерных слитков, не включаемым в расчет ОВП;

периодичность внесения изменений в документы;

порядок установления лимитов как инструментов ограничения риска, обязательных к соблюдению, и системы предупреждения для ситуаций превышения лимитов;

ответственность исполнительных органов банка и подразделений (работников) за управление риском;

наличие и соблюдение требований к квалификации персонала и эффективность организации его работы; четко сформулированные и при необходимости корректируемые методы снижения уровня валютного риска;

этапы и периодичность контроля уровня валютного риска; разделение функций совершения операций, несущих валютный риск, и контроля за ними.

Проверяющим следует убедиться, определяется ли в локальном акте банка валютный риск в зависимости от характера операций - торговые, валютно-обменные, кредитные, депозитные (в том числе по операциям с драгоценными металлами); основных составляющих (риска ОВП и риска изменения обменного курса); направлений деятельности - например, нет необходимости тщательного управления валютным риском в банках с небольшим объемом операций, ориентированных на обслуживание потребностей клиентов, которые подвергаются валютному риску в течение короткого времени и в ограниченном размере; масштабов банка (соответствие масштаба операций и риска процессу управления риском и состоянию нормативного капитала), а также принимается ли во внимание страновой риск.

Изучается реализация политики банка по управлению валютным риском на практике; оценивается эффективность осуществления банком функций контроля состояния ОВП в головном офисе банка и структурных подразделениях банка, в частности:

составляется ли ежедневная сводка оборотов по котируемым валютам и видам операций;

проводится ли анализ курсов валюты на биржевом и внебиржевом рынке (цен на драгоценные металлы на внутреннем и внешнем рынке); составляется ли прогноз возможных изменений курсов валюты (цен на драгоценные металлы) на неопределенный период;

анализируется ли прибыльность (доходность) совершенных сделок;

в каком объеме и насколько своевременно представляется информация и управленческая отчетность об уровне риска уполномоченному органу управления банком, исполнительным органам банка, адекватны ли принимаемые решения о снижении уровня риска;

осуществляется ли оценка валютного риска службой внутреннего аудита.

Изучается практика использования лимитов в качестве инструмента управления валютным риском торгового портфеля, учитывает ли банк характер риска, тип операций, с которым этот риск связан, при установлении отдельных лимитов (в абсолютных и относительных величинах), например:

в отношении конкретных видов деятельности, структурных и внутренних подразделений банка, валют (драгоценных металлов) - ограничение по суммарной ОВП и по каждому виду валюты (драгоценного металла); ограничение по форвардным контрактам;

персональные лимиты на объемы сделок для дилеров, руководителей внутренних подразделений головного офиса банка - например, руководителя Казначейства и его заместителей; структурных подразделений банка; лимиты на потери для дилеров (в международной банковской практике - лимит "stop-loss"); ограничения полномочий лица, наделенного функциями контроля осуществления валютных операций;

дневные лимиты, лимиты на конец рабочего дня и форвардные лимиты по каждой валюте (драгоценному металлу) или паре валют, по которым банк принимает риск; лимиты расчетов;

лимиты на банки-контрагенты; страновые лимиты, ограничивающие общую величину потенциальных потерь по всем контрагентам в данной стране; лимиты на максимальную номинальную стоимость контрактов в конкретных валютах и (или) их суммарную номинальную стоимость.

Изучается периодичность пересмотра лимитов, установленная банком, и придерживается ли банк сложившейся международной практики при установлении периодичности:

по сделкам сроком погашения до 2 недель - ежедневно, по сделкам сроком погашения до 6 месяцев - раз в 2 недели, по прочим - ежемесячно;

по дилерским (брокерским) операциям - ежедневно в конце рабочего дня, по валютно-обменным операциям с наличной валютой - внутридневные лимиты.

Если банк пересматривает лимиты реже, это рассматривается как фактор, повышающий уровень валютного риска.

Проверяется соблюдение лимитов, в том числе на уровне внутренних подразделений головного офиса банка, структурных подразделений банка; своевременность передачи на рассмотрение уполномоченному органу управления банком, исполнительным органам всех фактов превышения лимитов и меры по предотвращению превышения; имеет ли банк систему мер предупреждения ситуаций превышения лимитов, включая распределение ответственности.

Изучается проведение стресс-тестов, позволяющих оценить величину потерь вследствие неблагоприятного изменения обменных курсов иностранных валют, - например, девальвация или ревальвация белорусских рублей ко всем иностранным валютам одновременно либо к каждой валюте в отдельности; используются ли при этом модели оценки VaR.

58. На основании мотивированного суждения проверяющих определяется степень валютного риска (низкая - средняя - высокая) с учетом влияния количественных факторов.

Количественные факторы влияния:

соблюдение (несоблюдение) нормативов открытой позиции банка по валютному риску;

соблюдение (несоблюдение) установленных лимитов;

размер длинной (короткой) валютной позиции по отдельным валютам (драгоценным металлам);

положительный (отрицательный) финансовый результат;

наличие фактов реализации валютного риска, выразившейся в получении убытков;

значительный для банка объем высокорисковых операций;

наличие (отсутствие) диверсификации в разрезе стран, контрагентов, валют (драгоценных металлов), операций;

иные количественные факторы.

На основании мотивированного суждения проверяющих определяется качество управления валютным риском (хорошее - удовлетворительное - неудовлетворительное) с учетом влияния качественных факторов.

Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4 | Стр. 5 | Стр. 6 |

Archive documents Папярэдні | Наступны