|
|
|
|
Навигация
Новые документы
Реклама
Ресурсы в тему
|
Указы Президента РБУказ Президента Республики Беларусь от 20.06.2011 № 258 "Об утверждении отчета Национального банка за 2010 год"< Главная страница Стр. 3Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4 | Стр. 5 | Стр. 6 | ¦2.3¦резервный фонд ¦ 2212 ¦ 20793,8¦ 14529,5¦ +---+------------------------------------------+------+---------+---------+ ¦2.4¦иные фонды ¦ 2213 ¦ 4000,0¦ 1000,0¦ ¦---+------------------------------------------+------+---------+---------- Председатель Правления П.П.Прокопович Главный бухгалтер - начальник Главного управления бухгалтерского учета и отчетности В.В.Азаревич Дата подписания 11 марта 2011 г. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ГОДОВОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА ЗА 2010 ГОД1. Основы бухгалтерского учета и составления финансовой отчетностиВедение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности Национального банка осуществляются в соответствии с Банковским кодексом, Законом Республики Беларусь от 18 октября 1994 года "О бухгалтерском учете и отчетности" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 63, 2/785), Инструкцией о порядке организации учетной политики в Национальном банке Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка от 30 декабря 2009 г. N 468, Инструкцией по составлению и представлению годовой финансовой отчетности Национальным банком Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка от 20 декабря 2006 г. N 361 и национальными стандартами финансовой отчетности, принятыми Национальным банком. 1.1. Принципы учетной политикиБухгалтерский учет ведется на основе принципов учета статей бухгалтерского баланса по первоначальной стоимости на момент приобретения активов и в соответствии с условиями договоров (контрактов) при возникновении обязательств. Принципы последующего учета и переоценки отдельных статей активов и обязательств изложены ниже. 1.2. Основа составления финансовой отчетностиФинансовая отчетность составлена на основании балансовых данных Национального банка, включая центральный аппарат и его структурные подразделения, находящиеся на территории Республики Беларусь (главные управления Национального банка по областям, Специализированное управление, Центральное хранилище, Учебный центр, детский санаторий "Ружанский", Расчетный центр). Финансовая отчетность Национального банка составлена без включения в нее финансовой отчетности юридических лиц, в капиталах которых участвует Национальный банк и (или) деятельность которых контролируется Национальным банком. Данная финансовая отчетность составлена в валюте Республики Беларусь - белорусских рублях, в миллионах рублей, обозначенных символом "млн. бел. рублей". Числа, приведенные в формах финансовой отчетности и таблицах в скобках, означают отрицательные величины. Изменения сравнительных данных за 2009 год приведены в подпункте 1.20 пункта 1 пояснительной записки. 1.3. Активы и обязательства в иностранной валютеАктивы и обязательства в иностранной валюте отражаются в белорусских рублях по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком на дату совершения операции (далее - официальный курс). По мере изменения официального курса осуществляется их переоценка. Доходы и расходы по операциям Национального банка в иностранной валюте отражаются в белорусских рублях по официальному курсу на дату их получения или осуществления. Курсовые разницы, возникающие от переоценки денежных статей в иностранной валюте в течение года, учитываются на балансовом счете "Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой", а в конце года чистая сумма курсовых разниц относится на доходы (расходы) по операциям с иностранной валютой либо на балансовый счет "Фонд курсовых разниц от переоценки иностранной валюты" в порядке, определяемом отдельными нормативными правовыми актами Национального банка (пункт 22 пояснительной записки). Финансовый результат от валютно-обменных операций, возникающий при проведении операций с иностранными валютами по курсам, отличным от официального, рассчитывается по каждой отдельной операции, ежедневно относится на доходы либо расходы по операциям с иностранной валютой и отражается по статье "Чистый доход по операциям с иностранной валютой" отчета о прибыли и убытках (пункт 22 пояснительной записки). Официальные курсы, использованные для пересчета активов и обязательств в иностранной валюте. -----------------------------------+---------------------------------------
¦ Курсы валют
Наименование валют +-------------------+-------------------
¦ 2010 год ¦ 2009 год
-----------------------------------+-------------------+-------------------
1 австралийский доллар 3052,80 2555,08
1 гривна 376,84 356,72
1 датская крона 533,06 551,85
1 доллар США 3000,00 2863,00
1 евро 3972,60 4106,11
1 злотый 1001,12 995,36
1 канадский доллар 3001,50 2731,74
1 китайский юань 454,48 419,47
1 латвийский лат 5600,67 5786,76
1 литовский лит 1150,79 1189,37
1 российский рубль 98,44 94,66
1 тенге 20,36 19,29
1 фунт стерлингов 4649,40 4546,73
1 шведская крона 441,33 397,41
1 швейцарский франк 3190,64 2758,32
10 иен 368,08 310,86
---------------------------------------------------------------------------
1.4. Драгоценные металлы и драгоценные камниДрагоценные металлы, приобретенные Национальным банком в виде монет, отражаются по цене покупки драгоценных металлов в виде монет. Драгоценные металлы, приобретенные Национальным банком в виде банковских и мерных слитков, первоначально отражаются по цене приобретения. Цена приобретения включает затраты на их приобретение, изготовление, страхование, доставку и иные затраты. Драгоценные металлы в виде банковских слитков, полученные в результате переработки драгоценных металлов, отражаются по фактическим затратам на их приобретение, изготовление и доставку. Драгоценные металлы, размещаемые Национальным банком в депозит и на корреспондентских счетах, отражаются с применением средней стоимости одного грамма драгоценного металла, учитываемого на соответствующих лицевых счетах по учету драгоценных металлов, с которых производится списание драгоценных металлов, если иное не установлено нормативными правовыми актами Национального банка. Списание проданных драгоценных металлов, кроме драгоценных металлов в виде мерных слитков, осуществляется по стоимости драгоценных металлов, рассчитанной исходя из средней стоимости одного грамма соответствующего драгоценного металла, учитываемого на соответствующих лицевых счетах по учету драгоценных металлов, с которых производится списание драгоценных металлов, если иное не установлено соответствующим распоряжением. Списание проданных драгоценных металлов в виде мерных слитков осуществляется по их балансовой стоимости. Доходы либо расходы, возникающие при проведении операций купли-продажи с драгоценными металлами по цене, отличной от их балансовой стоимости, рассчитываются по каждой отдельной операции и определяются как разница между стоимостью продажи (фактической суммой сделки) и балансовой стоимостью драгоценных металлов. Результаты отражаются в момент продажи по счетам доходов либо расходов по операциям с драгоценными металлами, а в финансовой отчетности - по статье "Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями". Драгоценные металлы в виде банковских слитков и в иных видах и состояниях, кроме драгоценных металлов в виде мерных слитков и монет из драгоценных металлов, находящихся в хранилищах Национального банка, не переоцениваются. Балансовая стоимость драгоценных металлов в виде мерных слитков и монет из драгоценных металлов, находящихся в хранилищах Национального банка, переоценивается по мере необходимости по решению Председателя Правления Национального банка или лица, им уполномоченного. Результаты переоценки относятся (пункт 23 пояснительной записки): на сумму положительной разницы - на доходы по операциям с драгоценными металлами (отражаются в отчете о прибыли и убытках по статье "Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями"); на сумму отрицательной разницы - на расходы по операциям с драгоценными металлами (отражаются в отчете о прибыли и убытках по статье "Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями"). Драгоценные камни, приобретенные Национальным банком, отражаются по цене покупки. Алмазное сырье учитывается по цене приобретения, а изготовленные из него бриллианты - по фактическим затратам, включающим стоимость приобретенного алмазного сырья, затраты по его переработке и изготовлению бриллиантов. Фактически произведенные затраты по упаковке бриллиантов, предназначенных для реализации на внутреннем рынке Республики Беларусь, учитываются на балансовом счете по учету расходов будущих периодов и при реализации аттестованных бриллиантов относятся на расходы по операциям с драгоценными камнями и отражаются в отчете о прибыли и убытках по статье "Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями". Списание с баланса драгоценных камней осуществляется по их балансовой стоимости. Доходы либо расходы, возникающие от проведения операций с драгоценными камнями (по цене, отличной от их балансовой стоимости), рассчитываются по каждой отдельной операции и определяются как разница между стоимостью продажи (фактической суммой сделки) и балансовой стоимостью драгоценных камней. Результаты отражаются по счетам доходов либо расходов по операциям с драгоценными камнями, а в финансовой отчетности - по статье "Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями" отчета о прибыли и убытках. Драгоценные камни не переоцениваются. 1.5. Ценные бумагиЦенные бумаги при признании классифицируются в категорию "Имеющиеся в наличии для продажи", принимаются к учету по цене приобретения с учетом уплаченного процентного дохода и в последующем учитываются в балансе по цене их приобретения. Цена продажи ценных бумаг определяется по результатам проведения операции на аукционной основе в системе торгов Открытого акционерного общества "Белорусская валютно-фондовая биржа" (далее - ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа"). При выбытии ценных бумаг одного выпуска первой списывается стоимость тех ценных бумаг, которые были приобретены первыми. Списание ценных бумаг с баланса осуществляется по их балансовой стоимости. Доходы либо расходы от продажи ценных бумаг отражаются в составе доходов либо расходов по операциям с ценными бумагами отчета о прибыли и убытках. Ценные бумаги, полученные Национальным банком по сделкам РЕПО, отражаются на внебалансовых счетах как ценные бумаги, полученные в обеспечение по сделкам РЕПО. Средства, предоставленные по сделкам РЕПО, отражаются в балансе как операции по предоставлению средств по сделкам РЕПО. Доходы от предоставления средств по сделкам РЕПО отражаются в составе процентных доходов отчета о прибыли и убытках. 1.6. Ценные бумаги, выпущенные Национальным банкомВыпущенные краткосрочные облигации Национального банка учитываются по номинальной стоимости. При выпуске краткосрочных облигаций сумма дисконта учитывается в балансе в составе расходов будущих периодов, в последующем сумма дисконта признается в качестве процентных расходов, признание которых осуществляется в течение периода обращения краткосрочных облигаций. Расходы отражаются в отчете о прибыли и убытках в составе процентных расходов. 1.7. Долгосрочные финансовые вложенияВложения Национального банка в уставные фонды банков и иных юридических лиц, расположенных как на территории Республики Беларусь, так и за рубежом, в белорусских рублях учитываются по цене приобретения за вычетом резервов на покрытие возможных убытков по вложениям Национального банка, а вложения, ранее произведенные в иностранной валюте, - по пересчитанной стоимости, определенной в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 21 "Влияние изменений валютных курсов" (НСФО 21). Денежный взнос для формирования имущества государственного учреждения "Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц" учитывается в сумме перечисленных Национальным банком средств. Информация о вложениях Национального банка содержится в отчете об управлении долями (акциями) в уставных фондах других организаций (форма 5 годовой финансовой отчетности). 1.8. Кредиты и депозитыКредиты (займы) и депозиты, предоставленные банкам и клиентам, отражаются в сумме основного долга (остатка задолженности) за вычетом резервов на покрытие возможных убытков. 1.9. Резервы на покрытие возможных убытков по операциям Национального банкаНациональным банком создаются резервы на покрытие возможных убытков по активам Национального банка, подверженным кредитному риску, и вложениям Национального банка в уставные фонды юридических лиц. К подверженным кредитному риску активам относятся: кредиты, предоставленные Национальным банком банкам и работникам Национального банка; вклады (депозиты), размещенные Национальным банком в банках; средства Национального банка на корреспондентских счетах и прочих счетах до востребования в банках; исполненные Национальным банком обязательства по выданным им гарантиям и поручительствам. Классификация активов осуществляется в зависимости от кредитного риска, наличия соответствующего, надлежащим образом оформленного обеспечения исполнения обязательств (далее - обеспечение) и длительности просроченной задолженности, а по кредитам, предоставленным физическим лицам, - в зависимости от длительности просроченной задолженности. В соответствии с этим активы подразделяются на четыре группы. К I группе "Стандартные активы" относятся: срочные и пролонгированные кредиты в белорусских рублях, выданные под обеспечение, за исключением кредитов, предоставленных под неустойку; срочные и пролонгированные кредиты в белорусских рублях, выданные физическим лицам, в том числе предоставленные под неустойку; срочные и пролонгированные кредиты в иностранной валюте, выданные банкам-нерезидентам под обеспечение; вклады (депозиты) в драгоценных металлах, размещенные в банках-нерезидентах под обеспечение; срочные и пролонгированные кредиты, предоставленные банкам-резидентам для финансирования программ за счет средств международных финансовых организаций, а также по соглашениям Правительства; вклады (депозиты) и средства на корреспондентских счетах в иностранной валюте и драгоценных металлах, размещенные в банках-нерезидентах, отвечающих требованиям Национального банка при осуществлении операций с иностранной валютой и драгоценными металлами. К II группе "Субстандартные активы" относятся: срочные и пролонгированные кредиты в белорусских рублях, предоставленные под неустойку; срочные и пролонгированные кредиты в иностранной валюте, предоставленные банкам-нерезидентам под неустойку; просроченные до 90 дней кредиты в белорусских рублях, выданные под обеспечение; просроченные до 90 дней кредиты в белорусских рублях, выданные физическим лицам, в том числе предоставленные под неустойку; просроченные до 90 дней кредиты в иностранной валюте, выданные банкам-нерезидентам под обеспечение; вклады (депозиты) в белорусских рублях, размещенные в банках-резидентах; средства в иностранной валюте на корреспондентских счетах и прочих счетах до востребования, размещенные в банках-резидентах без условия поддержания на срок неснижаемого остатка (до предъявления требования об их возврате); вклады (депозиты) и средства на корреспондентских счетах в иностранной валюте и драгоценных металлах, размещенные в банках-нерезидентах, не отвечающих требованиям Национального банка при осуществлении операций с иностранной валютой и драгоценными металлами. К III группе "Проблемные и сомнительные активы" относятся: вклады (депозиты), а также срочные и пролонгированные кредиты в иностранной валюте, предоставленные банкам-резидентам; вклады (депозиты) в драгоценных металлах, размещенные в банках-резидентах; просроченные до 90 дней кредиты в иностранной валюте под обеспечение, предоставленные банкам-резидентам; просроченные от 91 до 180 дней кредиты под обеспечение, предоставленные в белорусских рублях и иностранной валюте; просроченные от 91 до 180 дней кредиты в белорусских рублях, выданные физическим лицам, в том числе предоставленные под неустойку; просроченные до 180 дней кредиты, предоставленные под неустойку в белорусских рублях и иностранной валюте; средства в иностранной валюте на корреспондентских счетах и прочих счетах до востребования, размещенные в банках-резидентах с условием поддержания на срок неснижаемого остатка; средства в иностранной валюте, размещенные на корреспондентских счетах в банках, при невыполнении ими своих обязательств по первому требованию в срок до 180 дней; просроченные до 180 дней вклады (депозиты) в белорусских рублях и иностранной валюте; просроченные до 180 дней вклады (депозиты) в драгоценных металлах, размещенные в банках-резидентах. К IV группе "Безнадежные активы" относятся: просроченные свыше 180 дней кредиты и вклады (депозиты), включая не выполненные по истечении этого срока требования Национального банка по возврату депозитов до востребования, а также средств с корреспондентских счетов банков и прочих счетов до востребования; все исполненные Национальным банком обязательства по выданным им гарантиям и поручительствам. По I группе активов резерв не создается. Резерв формируется по активам, отнесенным: ко II группе - 5 процентов; к III группе - 20 процентов; к IV группе - 100 процентов. По задолженности по просроченным процентам резерв не создается. Величина резерва по активам, подверженным кредитному риску, регулируется в зависимости от суммы обязательств перед Национальным банком, отнесенным к соответствующим группам риска. Основным критерием обесценения финансовых вложений Национального банка в уставные фонды юридических лиц является стоимость одной акции, рассчитанная на 1 января текущего года исходя из размера нормативного капитала банка, размера чистых активов иного юридического лица. Объективным признаком обесценения вложений Национального банка в уставные фонды юридических лиц является случай, когда стоимость одной акции, рассчитанная на 1 января текущего года исходя из размера нормативного капитала банка, размера чистых активов иного юридического лица, сложится ниже номинальной стоимости акции. Резерв по активам и вложениям Национального банка в белорусских рублях, в том числе по активам в драгоценных металлах, создается в белорусских рублях, а по активам в иностранной валюте - в долларах США. Суммы созданных резервов относятся на расходы Национального банка и включены в отчет о прибыли и убытках в составе чистых отчислений в резервы. При уменьшении величины сформированных резервов по активам Национального банка соответствующая часть резервов зачисляется на доходы Национального банка в случае создания резерва в предыдущие годы либо восстанавливается через уменьшение расходов при создании резерва в отчетном году. Уменьшение величины сформированного резерва по вложениям Национального банка не производится. Поскольку исполненные Национальным банком обязательства по выданным гарантиям и поручительствам отсутствовали, специальный резерв в 2010 году не создавался. Активы Национального банка, под которые сформированы резервы, отражаются в балансе за вычетом сумм сформированных резервов. 1.10. Производные финансовые инструментыПроизводные финансовые инструменты (форвардные сделки и сделки СВОП) отражаются в балансе по справедливой стоимости как активы, если их справедливая стоимость положительная (справедливая стоимость требований превышает справедливую стоимость обязательств) по статье "Производные финансовые активы", или как обязательства, если их справедливая стоимость отрицательная (справедливая стоимость обязательств превышает справедливую стоимость требований) по статье "Производные финансовые обязательства". При первоначальном признании названные инструменты учитываются: на балансовых счетах по справедливой стоимости; на внебалансовых счетах в сумме заключенной сделки. В последующем в течение срока сделки производится переоценка производных финансовых инструментов с отражением в учете: на балансовых счетах в последний рабочий день месяца и при закрытии сделок; на внебалансовых счетах по мере изменения официального курса Национального банка. Положительные и отрицательные изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов (переоценка), накопленные по состоянию на конец отчетного года, на нетто-основе отражаются в балансе в случае чистой отрицательной разницы по статье "Прочие активы", в случае чистой положительной разницы - по статье "Прочие обязательства". На дату закрытия сделок суммы переоценки по соответствующим финансовым инструментам относятся на счета доходов или расходов от операций с производными финансовыми инструментами и отражаются в отчете о прибыли и убытках по статье "Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами". Справедливая стоимость требований и обязательств по производным финансовым инструментам определяется в валюте заключенной сделки с последующим пересчетом в белорусские рубли по официальному курсу Национального банка с использованием метода дисконтирования ожидаемых потоков денежных средств с применением ставок открытого рынка по соответствующим финансовым инструментам. 1.11. Основные средства и нематериальные активыК основным средствам Национального банка относятся активы при одновременном выполнении следующих условий: имеющие материально-вещественную форму; предназначенные для использования в течение срока продолжительностью свыше 12 месяцев; если на момент принятия к бухгалтерскому учету не предполагается продажа данных активов; способные приносить экономические выгоды (доход) в будущем; стоимость единицы на момент приобретения превышает лимит, установленный в учетной политике Национального банка. С 1 января 2010 г. указанный лимит установлен в размере 30 базовых величин за единицу (1050000 белорусских рублей). К нематериальным активам относятся активы: идентифицируемые и не имеющие материально-вещественной формы; используемые в уставной деятельности; способные приносить будущую экономическую выгоду; срок полезного использования которых превышает 12 месяцев; стоимость которых может быть измерена с достаточной надежностью; при наличии документов, подтверждающих права правообладателя. При первоначальном признании основные средства и нематериальные активы отражаются по первоначальной стоимости, а впоследствии основные средства учитываются по первоначальной либо восстановительной стоимости. Первоначальной стоимостью основных средств и нематериальных активов признается сумма фактических затрат на их приобретение, сооружение, изготовление, доставку, установку и монтаж, а также другие затраты, непосредственно связанные с приобретением и доведением основных средств и нематериальных активов до состояния, в котором они пригодны к использованию. Восстановительной является стоимость, установленная в результате проведения переоценки основных средств в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Переоценка основных средств, учитываемых на балансе Национального банка, производится в соответствии с законодательством Республики Беларусь. При проведении переоценки применяются методы прямой оценки и индексный метод. Результаты от переоценки объектов основных средств отражаются в составе капитала Национального банка в фонде переоценки основных средств. Нематериальные активы не переоцениваются. Начисление амортизации производится ежемесячно (линейным методом) в размере 1/12 части годовой нормы амортизации с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода объектов основных средств и нематериальных активов в эксплуатацию. Начисление амортизации приостанавливается в случае нахождения объекта на модернизации, дооборудовании, полной или частичной реконструкции, достройке, техническом диагностировании и соответствующем освидетельствовании с полной остановкой объекта или его части, а также при консервации объектов в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Сумма амортизации, начисленная по объектам основных средств, нематериальных активов, относится на расходы по амортизационным отчислениям. Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется: по объектам основных средств, нематериальных активов, используемым в уставной деятельности, - по нормам, рассчитанным исходя из сроков полезного использования, установленных в пределах между нижней и верхней границами диапазонов согласно приложению 3 к Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27 февраля 2009 г. N 37/18/6 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., N 149, 8/21041), и их амортизируемой стоимости; по объектам основных средств, не используемым в уставной деятельности, - по нормам амортизации в соответствии с установленными нормативными сроками службы и их амортизируемой стоимости. Предельная сумма начисленной амортизации равняется балансовой стоимости объекта основных средств и нематериальных активов. Расходы на ремонт и техническое обслуживание основных средств отражаются в отчете о прибыли и убытках в составе прочих расходов. Доходы либо расходы, возникающие в результате выбытия основных средств, рассчитываются как разница между их балансовой стоимостью и стоимостью выбытия и отражаются в отчете о прибыли и убытках в составе прочих доходов либо прочих расходов. 1.12. Затраты по созданию и развитию материально-технической базы учреждения образования "Полесский государственный университет"Финансирование объектов строительства и реконструкции учреждения образования "Полесский государственный университет" (далее - ПолесГУ) осуществляется за счет средств Национального банка на основании Перечня объектов ПолесГУ и объемов финансирования, утвержденных постановлением Совета директоров Национального банка от 8 июня 2009 г. N 175. Затраты по финансированию объектов до ввода их в эксплуатацию (с момента их возникновения) учитываются как расходы будущих периодов в составе прочих активов, а после ввода в эксплуатацию относятся на расходы Национального банка равными долями в течение 10 лет. Расходы включены в отчет о прибыли и убытках по статье "Прочие расходы". 1.13. Денежные средства в обращенииНациональный банк монопольно осуществляет эмиссию денег и организует их обращение. Выпущенные в обращение банкноты, а также памятные банкноты и монеты отражаются в балансе по номинальной стоимости. 1.14. Средства на счетах в Национальном банкеСредства на счетах в Национальном банке включают в себя следующие статьи баланса: драгоценные металлы и драгоценные камни; средства международных финансовых организаций; средства банков; средства клиентов; обязательные резервы банков. Средства на счетах в Национальном банке отражены в балансе по номинальной стоимости обязательств. Прекращение признания средств на счетах в Национальном банке происходит в случае исполнения обязательств, их замены на новые обязательства, отмены или истечения срока их действия. 1.15. КапиталКапитал Национального банка состоит из: уставного фонда; резервного и иных фондов, созданных для обеспечения выполнения функций Национального банка. Информация об источниках формирования и использовании фондов Национального банка содержится в отчете об изменении капитала и отчете о формировании и использовании фондов (формы 3 и 4 годовой финансовой отчетности). 1.16. Прибыль отчетного годаПрибыль отчетного года является финансовым результатом деятельности Национального банка за отчетный год. Финансовый результат деятельности (прибыль/убыток) определяется как разница между доходами, полученными в результате совершения Национальным банком банковских операций в соответствии с Банковским кодексом, и расходами, связанными с осуществлением Национальным банком своих функций. Согласно Декрету Президента Республики Беларусь от 4 ноября 2008 г. N 22 "О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещенных на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 265, 1/10194) после утверждения Президентом Республики Беларусь годовой финансовой отчетности прибыль Национального банка направляется в размере 80 процентов в резерв государственного учреждения "Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц", оставшаяся часть прибыли - в фонды Национального банка. Информация о полученной прибыли и ее распределении представлена в отчете о прибыли и убытках (форма 2 годовой финансовой отчетности) и отчете о полученной прибыли Национального банка и ее распределении (форма 8 годовой финансовой отчетности). 1.17. Признание доходов и расходовДоходы и расходы признаются по методу начисления и отражаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от фактического времени их поступления или оплаты. Доходы признаются при наличии следующих условий: право на получение дохода вытекает из условий договора, требований законодательства или подтверждено иным соответствующим образом; сумма дохода может быть надежно определена; существует безусловная (высокая) вероятность получения дохода; в результате конкретной операции по выбытию активов (за исключением финансовых активов), выполнению работ, оказанию услуг право собственности на поставляемый актив перешло от Национального банка к покупателям или работа принята заказчиком, услуга оказана. Расходы признаются при наличии следующих условий: расход производится (возникает) в соответствии с договором, требованиями законодательства или обычаями делового оборота; сумма расхода может быть надежно определена; существует вероятность выплаты. 1.18. Налогообложение Национального банкаНациональным банком уплачиваются взносы по государственному социальному страхованию и обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, налог на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, а также налог на доходы иностранных организаций. 1.19. Изменения в учетной политикеПостановлением Правления Национального банка от 30 июля 2009 г. N 125 "Об утверждении Инструкции по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь" (Инструкция) определено, что с 1 января 2010 г. доходы Национального банка признаются в бухгалтерском учете по методу начисления, то есть в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от фактического времени их поступления. Изменения в порядке признания доходов применяются Национальным банком перспективно (с момента вступления в силу Инструкции). 1.20. Изменение сравнительных данныхПостановлением Правления Национального банка от 9 декабря 2010 г. N 536 "О внесении изменений и дополнений в постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 20 декабря 2006 г. N 361" внесены изменения в формы представления и группировку статей годового бухгалтерского баланса, отчета о прибыли и убытках. Согласно внесенным изменениям скорректированы сравнительные данные годовой финансовой отчетности за 2009 год для приведения их в соответствие с изменениями в формах финансовой отчетности за 2010 год. Изменения сравнительных данных годового бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках. -------------------------+-------------+-----------+-----------+-----------
Статья бухгалтерского ¦ Пункт ¦ ¦ ¦ 2009 год
баланса ¦пояснительной¦ 2009 год ¦ Изменения ¦ (с учетом
¦ записки ¦ ¦ ¦изменения)
-------------------------+-------------+-----------+-----------+-----------
Активы
Производные финансовые 6 - 12804,1 12804,1
активы
Прочие активы 9 1234467,9 (12203,4) 1222264,5
Итого активы 26697850,5 600,7 26698451,2
Обязательства
Производные финансовые
обязательства 15 - 873215,0 873215,0
Прочие обязательства 16 934611,0 (872614,3) 61996,7
Всего обязательства 26233773,6 600,7 26234374,3
Итого обязательства и 26697850,5 600,7 26698451,2
капитал
---------------------------------------------------------------------------
В целом уменьшение статьи "Прочие активы" связано: с исключением счетов по учету справедливой стоимости требований по форвардным сделкам и сделкам СВОП с иностранной валютой и представления их отдельной статьей "Производные финансовые активы" - в размере 12804,1 млн. бел. рублей; с включением счетов по учету начисленных просроченных банковских/операционных доходов, ранее отражаемых в составе статьи "Прочие обязательства", - в размере 600,7 млн. бел. рублей. Уменьшение статьи "Прочие обязательства" связано: с исключением счетов по учету справедливой стоимости обязательств по форвардным сделкам и сделкам СВОП с иностранной валютой и представления их отдельной статьей "Производные финансовые обязательства" - в размере 873215,0 млн. бел. рублей; с исключением счетов по учету начисленных просроченных банковских/операционных доходов и отражением их в составе статьи "Прочие активы" - в размере 600,7 млн. бел. рублей. ----------------------------+-------------+--------+------------+----------
Статья отчета о прибыли ¦ Пункт ¦ ¦ ¦ 2009 год
и убытках ¦пояснительной¦2009 год¦ Изменения ¦(с учетом
¦ записки ¦ ¦ ¦изменения)
----------------------------+-------------+--------+------------+----------
Чистый доход по операциям с
драгоценными металлами и
драгоценными камнями 23 - 45399,4 45399,4
Чистый доход по операциям с
производными финансовыми
инструментами 25 - (292576,2) (292576,2)
Прочие расходы 27 921403,7 (633274,3) 288129,4
Прочие доходы 27 532739,9 (386097,5) 146642,4
Чистые прочие расходы 27 388663,8 (247176,8) 141487,0
---------------------------------------------------------------------------
Изменение связано с представлением в отчете отдельных статей по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями, производными финансовыми инструментами. Статья "Прочие расходы" уменьшилась за счет исключения расходов по операциям с драгоценными металлами в сумме 305656,3 млн. бел. рублей, операциям с драгоценными камнями в сумме 27,3 млн. бел. рублей, операциям с производными финансовыми инструментами в сумме 327590,7 млн. бел. рублей и отражения данных расходов по статье "Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями" в сумме 305683,6 млн. бел. рублей, по статье "Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами" - в сумме 327590,7 млн. бел. рублей. Статья "Прочие доходы" уменьшилась за счет исключения доходов по операциям с драгоценными металлами в сумме 350546,2 млн. бел. рублей, операциям с драгоценными камнями в сумме 536,8 млн. бел. рублей, операциям с производными финансовыми инструментами в сумме 35014,5 млн. бел. рублей и отражения данных доходов по статье "Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями" в сумме 351083,0 млн. бел. рублей, по статье "Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами" - в сумме 35014,5 млн. бел. рублей. Исходя из вышеизложенного внесены соответственно изменения сравнительных данных в пункты пояснительной записки к годовой финансовой отчетности. ----------------------------+-------------+---------+-----------+----------
Наименование пункта ¦ Пункт ¦ ¦ ¦ 2009 год
пояснительной записки ¦пояснительной¦2009 год ¦ Изменения ¦(с учетом
¦ записки ¦ ¦ ¦изменения)
----------------------------+-------------+---------+-----------+----------
Прочие активы - всего 9 1234467,9 (12203,4) 1222264,5
Из них:
Производные финансовые
инструменты 12804,1 (12804,1) -
Начисленные комиссионные,
прочие банковские,
операционные доходы 32284,8 600,7 32885,5
Переоценка производных
финансовых инструментов - 860410,9 860410,9
Прочие активы 1095107,0 (860410,9) 234696,1
Прочие обязательства - всего 16 934611,0 (872614,3) 61996,7
Из них:
Производные финансовые
обязательства 873215,0 (873215,0) -
Доходы к получению 15102,3 600,7 15703,0
Чистый доход по операциям с
драгоценными металлами и
драгоценными камнями - всего 23 - 45399,4 45399,4
Доходы по операциям с
драгоценными металлами - 350546,2 350546,2
Доходы по операциям с
драгоценными камнями - 536,8 536,8
Расходы по операциям с
драгоценными металлами - 305656,3 305656,3
Расходы по операциям с
драгоценными камнями - 27,3 27,3
Чистый доход по операциям с
производными финансовыми
инструментами - всего 25 - (292576,2) (292576,2)
Доходы по операциям с
производными финансовыми
инструментами - 35014,5 35014,5
Расходы по операциям с
производными финансовыми
инструментами - 327590,7 327590,7
Чистые прочие расходы -
всего 27 388663,8 (247176,8) 141487,0
Прочие расходы: 921403,7 (633274,3) 288129,4
по операциям с драгоценными
металлами и драгоценными
камнями 305719,0 (305719,0) -
на содержание учреждений
образования - 32743,2 32743,2
на безвозмездную
(спонсорскую) помощь - 32079,3 32079,3
амортизационные отчисления - 30361,5 30361,5
прочие 447195,2 (422739,3) 24455,9
Прочие доходы: 532739,9 (386097,5) 146642,4
по операциям с драгоценными
металлами и драгоценными
камнями 351083,0 (351083,0) -
от расчетных услуг - 18666,2 18666,2
за кассовое обслуживание
банков - 18090,5 18090,5
прочие 118836,0 (71771,2) 47064,8
---------------------------------------------------------------------------
Изменение сравнительных данных отчета о расходах на содержание Национального банка (форма 6 годовой финансовой отчетности). В связи с тем, что Сметой текущих расходов и капитальных вложений Национального банка на 2010 год, согласованной Президентом Республики Беларусь 29 декабря 2009 г. N 09/520-297 и утвержденной постановлением Правления Национального банка от 4 января 2010 г. N 1 "Об утверждении Сметы текущих расходов и капитальных вложений Национального банка Республики Беларусь на 2010 год", расходы на безвозмездную передачу долевых участий Национального банка в финансировании объектов социальной сферы выделены из состава статьи "Операционные расходы (расходы на содержание Национального банка)" в отдельную статью "Расходы на безвозмездную передачу долевых участий в финансировании объектов", отчетные данные отчета о расходах на содержание Национального банка за 2009 год скорректированы следующим образом: из статьи "Прочие операционные расходы" исключена сумма расходов по передаче доли Национального банка в финансировании строительства объектов социальной сферы в сумме 29609,9 млн. бел. рублей. Изменение сравнительных данных отчета об исполнении сметы капитальных вложений (форма 7 годовой финансовой отчетности). --------------------------------------+------+--------+---------+----------
Статья отчета об исполнении сметы ¦ ¦ ¦ ¦ 2009 год
капитальных вложений ¦Символ¦2009 год¦Изменения¦(с учетом
¦ ¦ ¦ ¦изменения)
--------------------------------------+------+--------+---------+----------
Капитальные вложения - всего 7011 45406,9 (212,1) 45194,8
капитальное строительство и 701101 21310,2 (210,3) 21099,9
реконструкция
оборудование для повышения уровня
безопасности и защиты информации 701104 1800,1 (0,1) 1800,0
оборудование для обслуживания
транспортных средств и зданий 701108 1069,6 (1,7) 1067,9
---------------------------------------------------------------------------
В соответствии с Инструкцией об управлении бюджетом Национального банка Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка от 27 мая 2010 г. N 180, смета капитальных вложений определяет объем, целевое направление и распределение денежных средств Национального банка. Соответственно отчет об исполнении сметы капитальных вложений представляет собой отчет об использовании денежных средств, перечисленных исполнителям работ (поставщикам) за выполненные работы и поставленные товары, и суммы закрытых авансов отчетного года, а также остатка выданных заказчиком в отчетном году авансов и переданных материалов. В связи с чем в 2010 году уточнен алгоритм составления отчета об исполнении сметы капитальных вложений Национального банка. В целях сопоставимости отчетных данных в графе 6 "Факт за 2009 г." исключены суммы операций, не связанные с использованием денежных средств, в целом на сумму 212,1 млн. бел. рублей, в том числе по статьям: "Капитальное строительство и реконструкция" - на 210,3 млн. бел. рублей (на сумму исправительных записей, индексации авансов, возмещения подрядчиком стоимости материалов (воды, электроэнергии, теплоэнергии), переданных (предоставленных) Национальным банком); "Оборудование для повышения уровня безопасности и защиты информации" - на 0,1 млн. бел. рублей (на сумму выдачи материалов со склада и индексации целевого аванса); "Оборудование для обслуживания транспортных средств и зданий" - на 1,7 млн. бел. рублей (на сумму исправительной записи и пени за несвоевременное исполнение условий договора, зачисленной в доходы Национального банка). 2. Драгоценные металлы и драгоценные камни 2010 год 2009 год Золото, прочие драгоценные металлы и драгоценные 973646,1 512588,5 камни Депозиты в драгоценных металлах 275093,5 468641,9 Корреспондентские счета в драгоценных металлах 613451,7 306922,3 --------------------------------------------------------------------------- Итого 1862191,3 1288152,7 Резервы на покрытие возможных убытков - - --------------------------------------------------------------------------- Всего 1862191,3 1288152,7 В целом увеличение по данному пункту пояснительной записки обусловлено плановым пополнением золотого запаса и фонда драгоценных камней в отчетном периоде, а также значительным ростом цен на драгоценные металлы в течение 2010 года. 3. Ценные бумаги 2010 год 2009 год Ценные бумаги в наличии для продажи Ценные бумаги республиканских органов 696583,7 601542,1 государственного управления Ценные бумаги органов местного управления 1112533,2 - Другие ценные бумаги 5294521,9 39,2 --------------------------------------------------------------------------- Итого 7103638,8 601581,3 Резервы на покрытие возможных убытков (95389,5) - --------------------------------------------------------------------------- Всего 7008249,3 601581,3 Ценные бумаги республиканских органов государственного управления представлены государственными долгосрочными облигациями Республики Беларусь с процентным доходом, номинированными в белорусских рублях. Данный портфель сформировался в результате приобретения Национальным банком государственных долгосрочных облигаций в рамках реализации указов Президента Республики Беларусь и реструктуризации задолженности Правительства Республики Беларусь по кредитам Национального банка, отнесенным на внутренний государственный долг в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 25 августа 2004 г. N 1014/17 "О реструктуризации задолженности Правительства Республики Беларусь по кредитам Национального банка, отнесенным на внутренний государственный долг, в государственные долгосрочные облигации" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 137, 5/14712). Увеличение объема вложений Национального банка в ценные бумаги республиканских органов государственного управления связано с реструктуризацией задолженности Правительства Республики Беларусь по кредитам Национального банка, отнесенным на внутренний государственный долг, в сумме 95041,6 млн. бел. рублей. Ценные бумаги органов местного управления включают облигации местных исполнительных и распорядительных органов, номинированные в белорусских рублях и приобретенные Национальным банком в 2010 году в целях финансирования дефицита местных бюджетов и выполнения задач социально-экономического развития регионов республики. Другие ценные бумаги включают облигации банков-резидентов, номинированные в белорусских рублях и иностранной валюте (долларах США), облигации иных субъектов хозяйствования Республики Беларусь, номинированные в белорусских рублях, и векселя банков-нерезидентов, номинированные в российских рублях. Рост по данной статье произошел за счет приобретения Национальным банком облигаций банков-резидентов на первичном рынке в ходе их размещения с целью обеспечения финансирования сельскохозяйственных предприятий в рамках государственных программ развития, привлечения дополнительных долгосрочных ресурсов, направляемых на финансирование организаций, в том числе строительной отрасли и иных субъектов хозяйствования Республики Беларусь, согласно Указу Президента Республики Беларусь от 27 октября 2010 г. N 551-дсп. По облигациям местных исполнительных и распорядительных органов (кроме облигаций, обеспеченных недвижимостью) и иных субъектов хозяйствования Республики Беларусь созданы резервы на покрытие возможных убытков в сумме 45389,5 млн. бел. рублей и 50000,0 млн. бел. рублей соответственно. 4. Средства в банках 2010 год 2009 год Кредиты 11359148,3 8325348,6 Депозиты 13096116,0 5208023,2 Средства на корреспондентских счетах 6652435,6 1903118,7 Средства по сделкам РЕПО 2629211,7 4722804,8 Другие средства 2876,5 2283,9 --------------------------------------------------------------------------- Итого 33739788,1 20161579,2 Резервы на покрытие возможных убытков (569760,8) (423918,0) --------------------------------------------------------------------------- Всего 33170027,3 19737661,2 По статье "Кредиты" отражена задолженность по кредитам, предоставленным банковской системе Республики Беларусь для поддержания ликвидности и финансирования инвестиционных проектов. В качестве обеспечения кредитов, предоставленных для поддержания ликвидности банковской системы Республики Беларусь, приняты ценные бумаги, включенные в Ломбардный список ценных бумаг, а также предусмотрена неустойка в размере 0,1 процента от основной суммы долга по кредиту за каждый календарный день просрочки платежа; в качестве обеспечения кредитов, предоставленных для финансирования инвестиционных проектов, - ипотека, залог имущественных прав, залог имущества. Ценные бумаги и прочие виды обеспечения, полученные Национальным банком в обеспечение по предоставленным кредитам, отражаются на внебалансовых счетах в сумме 720889,2 млн. бел. рублей, из них в иностранной валюте - 149,9 млн. долларов США (449682,3 млн. бел. рублей). Увеличение данной статьи обусловлено спросом банков-резидентов на кредиты с целью поддержания ликвидности банков. Под задолженность по кредитам, предоставленным банкам-резидентам, создан резерв в сумме 558719,6 млн. бел. рублей, из них в иностранной валюте - 4,7 млн. долларов США (14117 млн. бел. рублей). По статье "Депозиты" отражены средства, размещенные в банках-нерезидентах по договору банковского депозита до востребования, а также в банках-резидентах и в банках-нерезидентах по договору срочного банковского депозита. Увеличение по статье произошло за счет проведения Национальным банком в отчетном году операций по привлечению в депозиты денежных средств банков-резидентов в иностранной валюте с одновременным размещением в этих банках в депозиты белорусских рублей в эквивалентной сумме (обмен депозитами) (пункт 12 пояснительной записки). Рост по статье "Средства на корреспондентских счетах" в основном обусловлен увеличением объема денежных средств на корреспондентских счетах Национального банка в банках-нерезидентах. Средства в иностранной валюте, размещенные на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах, составили 6431610,7 млн. бел. рублей, размещенные на корреспондентских счетах в банках-резидентах - 220824,9 млн. бел. рублей. Для покрытия возможных убытков по средствам в иностранной валюте, размещенным на корреспондентских счетах в банках-резидентах, Национальным банком сформирован резерв в размере 3,7 млн. долларов США (11041,2 млн. бел. рублей). По статье "Средства по сделкам РЕПО" отражены средства, размещенные в банках-нерезидентах по операциям покупки ценных бумаг иностранных эмитентов с обязательством обратной продажи. Уменьшение по статье обусловлено снижением общего объема денежных средств, предоставленных по операциям покупки ценных бумаг с обязательством обратной продажи на конец года. Ценные бумаги, полученные Национальным банком в обеспечение по сделкам РЕПО, отражаются на внебалансовом счете по текущей стоимости и составляют 2629200,0 млн. бел. рублей. Статья "Другие средства" включает: денежные средства, полученные из банкоматов и подлежащие возмещению держателями карточек, - в размере 2843,6 млн. бел. рублей; денежные средства Национального банка, находящиеся на карт-счетах в банках-резидентах, - в размере 32,9 млн. бел. рублей. 5. Кредиты и иные активные операции с клиентами 2010 год 2009 год Кредиты (займы) 440424,2 505424,5 Активы, переданные клиентам в доверительное 216900,0 206994,9 управление Другие средства 223,0 91730,6 --------------------------------------------------------------------------- Итого 657547,2 804150,0 Резервы на покрытие возможных убытков (0,9) (0,1) --------------------------------------------------------------------------- Всего 657546,3 804149,9 Статья "Кредиты (займы)" включает задолженность: Правительства по кредитам, предоставленным Национальным банком на финансирование дефицита бюджета в 2000 - 2003 годах, - в размере 320550,6 млн. бел. рублей; членов ЖСК военнослужащих по кредитам, предоставленным в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 15 апреля 1993 г. N 241 "О первоочередных мерах по обеспечению жильем и социальной защите военнослужащих" (Собрание постановлений Правительства Республики Беларусь, 1993 г., N 11, ст. 199), - в размере 1,3 млн. бел. рублей; физических лиц (работников Национального банка) по кредитам (займам), предоставленным на потребительские нужды и на финансирование недвижимости в соответствии с законодательством Республики Беларусь, - в размере 114638,8 млн. бел. рублей. В целом статья уменьшилась в связи с реструктуризацией задолженности Правительства в государственные долгосрочные облигации в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 25 августа 2004 г. N 1014/17 в сумме 95041,6 млн. бел. рублей, но вместе с тем спрос физических лиц на кредиты на потребительские нужды и на финансирование недвижимости вырос. Под задолженность по кредитам, предоставленным членам ЖСК, создан резерв в сумме 0,1 млн. бел. рублей, а по кредитам, предоставленным физическим лицам, - в сумме 0,8 млн. бел. рублей. По статье "Активы, переданные клиентам в доверительное управление" отражены денежные средства, переданные Национальным банком в доверительное управление двум профессиональным управляющим. Рост по данной статье произошел за счет изменения официального курса белорусского рубля по отношению к доллару США. Статья "Другие средства" включает средства, подлежащие получению от клиентов. Основной удельный вес в данной статье занимает просроченная задолженность Закрытого акционерного общества "Белгран" по операциям купли-продажи драгоценных металлов в размере 220,5 млн. бел. рублей. 6. Производные финансовые активы 2010 год 2009 год Производные финансовые активы 20382,7 12804,1 --------------------------------------------------------------------------- Всего 20382,7 12804,1 Данная статья представлена следующим образом: ---------------------------------------+----------------------+------------
Форвардные сделки и сделки СВОП ¦ Номинальная сумма ¦Справедливая
с иностранной валютой ¦(в единицах покупаемой¦ стоимость
¦ валюты) ¦
---------------------------------------+----------------------+------------
USD/BYR BYR 1149530,4 10587,7
EUR/BYR BYR 201560,7 9795,0
Производные финансовые активы - итого 20382,7
---------------------------------------------------------------------------
7. Долгосрочные финансовые вложения 2010 год 2009 год
Долевые участия 26930,5 126930,5
Вложения в юридические лица 3062201,6 2102468,2
Итого 3089132,1 2229398,7
---------------------------------------------------------------------------
Резерв на покрытие возможных убытков - -
---------------------------------------------------------------------------
Всего 3089132,1 2229398,7
В целом по статье увеличение вложений Национального банка произошло за счет: реструктуризации задолженности по кредитам, выданным ОАО "АСБ Беларусбанк" закрепленным за Национальным банком сельскохозяйственным организациям (открытое акционерное общество "Рудаково" (далее - ОАО "Рудаково"), открытое акционерное общество "Новая Друть" (далее - ОАО "Новая Друть"), открытое акционерное общество "Василишки" (далее - ОАО "Василишки"), открытое акционерное общество "Журавлиное" (далее - ОАО "Журавлиное"), открытое акционерное общество "Александрийское" (далее - ОАО "Александрийское"), открытое акционерное общество "Агрокомбинат "Мачулищи" (далее - ОАО "Агрокомбинат "Мачулищи"), открытое акционерное общество "Тихиничи" (далее - ОАО "Тихиничи"), открытое акционерное общество "Комаровка" (далее - ОАО "Комаровка"), открытое акционерное общество "Ружаны-Агро" (далее - ОАО "Ружаны-Агро"), открытое акционерное общество "Парохонское" (далее - ОАО "Парохонское"), открытое акционерное общество "Отечество" (далее - ОАО "Отечество"), открытое акционерное общество "Кленовичи" (далее - ОАО "Кленовичи"), открытое акционерное общество "Почапово" (далее - ОАО "Почапово"), на сумму 859119,4 млн. бел. рублей. Находившиеся в оперативном управлении Национального банка акции сельскохозяйственных организаций, входящих в структуру ОАО "Агрокомбинат "Мачулищи", были внесены в виде неденежного вклада в уставный фонд ОАО "Агрокомбинат "Мачулищи" по их номинальной стоимости; увеличения номинальной стоимости акций ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа" согласно решению собрания акционеров в сумме 614 млн. бел. рублей. Структура вложений Национального банка в разрезе каждого юридического лица представлена в отчете об управлении долями (акциями) в уставных фондах других организаций (форма 5 годовой финансовой отчетности). 8. Основные средства и нематериальные активы 2010 год 2009 год Основные средства 823080,1 683139,7 Нематериальные активы 20230,3 15367,3 Оборудование, требующее монтажа 563,0 8725,4 Вложения в основные средства и незавершенное 46086,5 15775,8 строительство Вложения в нематериальные активы 4658,0 3256,8 --------------------------------------------------------------------------- Итого 894617,9 726265,0 Амортизация (290769,9) (241070,8) --------------------------------------------------------------------------- Всего 603848,0 485194,2 Движение основных средств и нематериальных активовI. Стоимость основных средств и нематериальных активов----+---------------------+--------+---------+--------+----------+---- ¦ ¦ ¦Остаток ¦ ¦ ¦Изменение ¦Остаток ¦ ¦ N ¦ Группы ¦ на ¦Поступило¦ Выбыло ¦ в ¦ на ¦ ¦п/п¦ ¦1 января¦(введено)¦ ¦результате¦1 января¦ ¦ ¦ ¦2010 г. ¦ ¦ ¦переоценки¦2011 г. ¦ +---+---------------------+--------+---------+--------+----------+--------+ ¦ 1 ¦Здания и сооружения ¦402274,8¦ 21069,8¦ 594,4¦ 60912,7¦483662,9¦ +---+---------------------+--------+---------+--------+----------+--------+ ¦ 2 ¦Прочие основные ¦280864,9¦ 37181,5¦ 7071,1¦ 28441,9¦339417,2¦ ¦ ¦средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+--------+---------+--------+----------+--------+ ¦ 3 ¦Нематериальные активы¦ 15367,3¦ 4972,7¦ 109,7¦ - ¦ 20230,3¦ +---+---------------------+--------+---------+--------+----------+--------+ ¦ 4 ¦Оборудование, ¦ 8725,4¦ 4432,4¦ 12599,1¦ 4,3¦ 563,0¦ ¦ ¦требующее монтажа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+--------+---------+--------+----------+--------+ ¦ 5 ¦Вложения в основные ¦ 15775,8¦ 151496,3¦124682,5¦ 3496,9¦ 46086,5¦ ¦ ¦средства и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦незавершенное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+--------+---------+--------+----------+--------+ ¦ 6 ¦Вложения в ¦ 3256,8¦ 5798,0¦ 4396,8¦ - ¦ 4658,0¦ ¦ ¦нематериальные активы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+--------+---------+--------+----------+--------+ ¦ 7 ¦I. Итого ¦726265,0¦ 224950,7¦149453,6¦ 92855,8¦894617,9¦ ¦---+---------------------+--------+---------+--------+----------+--------- II. Накопленная амортизация----+---------------+--------+---------------+---------------+----------+---- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Амортизационные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Остаток ¦ Начисленные ¦ отчисления ¦Изменение ¦Остаток ¦ ¦ N ¦ Группы ¦ на ¦амортизационные¦ по выбывшим ¦ в ¦ на ¦ ¦п/п¦ ¦1 января¦ отчисления ¦ основным ¦результате¦1 января¦ ¦ ¦ ¦2010 г. ¦за отчетный год¦ средствам ¦переоценки¦2011 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за отчетный год¦ ¦ ¦ +---+---------------+--------+---------------+---------------+----------+--------+ ¦ 1 ¦Здания и ¦ 65042,9¦ 5799,7¦ 13,2¦ 7345,4¦ 78174,8¦ ¦ ¦сооружения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------+--------+---------------+---------------+----------+--------+ ¦ 2 ¦Прочие основные¦166178,0¦ 24327,1¦ 3914,3¦ 13374,6¦199965,4¦ ¦ ¦средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------+--------+---------------+---------------+----------+--------+ ¦ 3 ¦Нематериальные ¦ 9849,9¦ 2858,1¦ 78,3¦ - ¦ 12629,7¦ ¦ ¦активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------+--------+---------------+---------------+----------+--------+ ¦ 4 ¦II. Итого ¦241070,8¦ 32984,9¦ 4005,8¦ 20720,0¦290769,9¦ +---+---------------+--------+---------------+---------------+----------+--------+ ¦ 5 ¦III. Остаточная¦485194,2¦ x ¦ x ¦ x ¦603848,0¦ ¦ ¦стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦---+---------------+--------+---------------+---------------+----------+--------- Увеличение по статье "Здания и сооружения" связано с реконструкцией и модернизацией административных зданий, вводом в эксплуатацию объектов строительства и проведенной переоценкой основных средств. Увеличение по статье "Прочие основные средства" связано с вводом в эксплуатацию объектов строительства, проведением модернизации систем видеонаблюдения, разграничения доступа, охранно-пожарной сигнализации в целях усовершенствования организации системы безопасности и контроля, модернизации компьютерной и вычислительной техники, приобретением специальных бронированных автомобилей для инкассации денежной выручки и перевозки ценностей, других транспортных средств, переоценкой объектов основных средств. Увеличение по статье "Нематериальные активы" связано с созданием и приобретением Национальным банком программных продуктов, приобретением неисключительных прав на лицензионное программное обеспечение. Увеличение по статье "Вложения в основные средства и незавершенное строительство" обусловлено в основном капитальными вложениями на мероприятия по развитию программно-технической инфраструктуры платежной системы, на строительство объектов детского санатория "Ружанский" и на реконструкцию объектов Учебного центра. 9. Прочие активы 2010 год 2009 год Дебиторская задолженность по хозяйственной 19511,8 94272,0 деятельности Начисленные комиссионные, прочие банковские, 25600,9 32885,5 операционные доходы Переоценка производных финансовых инструментов 1757168,8 860410,9 Прочие активы 409845,3 234696,1 --------------------------------------------------------------------------- Итого 2212126,8 1222264,5 Резерв на покрытие возможных убытков - - --------------------------------------------------------------------------- Всего 2212126,8 1222264,5 Уменьшение по статье "Дебиторская задолженность по хозяйственной деятельности" обусловлено передачей фактических затрат, приходящихся на долю участия Национального банка в финансировании строительства (реконструкции) объектов социальной сферы, эксплуатирующим организациям. Статья "Переоценка производных финансовых инструментов" включает результаты оценки по справедливой стоимости производных финансовых инструментов. Накопленные суммы относятся на финансовый результат деятельности Национального банка в момент закрытия сделок. Основной удельный вес в статье "Прочие активы" занимают товарно-материальные ценности (16576,9 млн. бел. рублей), расходы будущих периодов (393125,9 млн. бел. рублей). Рост по данной статье связан с отнесением на расходы будущих периодов расходов по созданию и развитию материально-технической базы ПолесГУ (подпункт 1.12 пункта 1 пояснительной записки). 10. Драгоценные металлы и драгоценные камни 2010 год 2009 год Депозиты в драгоценных металлах 213021,1 14809,3 Средства на корреспондентских счетах 2138,7 - Другие средства 10076,2 12120,4 --------------------------------------------------------------------------- Всего 225236,0 26929,7 В статью "Депозиты в драгоценных металлах" включены остатки средств, привлеченных от банков-резидентов и Министерства финансов в драгоценных металлах в соответствии с договорами срочного банковского депозита. Увеличение объема привлеченных средств в депозиты в основном обусловлено размещением банками-резидентами драгоценных металлов на счетах в Национальном банке. По статье "Средства на корреспондентских счетах" отражены остатки средств на корреспондентских счетах в драгоценных металлах банков-резидентов, открытых в Национальном банке в соответствии с договорами банковского счета. По статье "Другие средства" отражены остатки средств, размещенные Министерством финансов на обезличенных металлических счетах в драгоценных металлах. 11. Средства международных финансовых организаций 2010 год 2009 год Средства МВФ и других международных финансовых 5012,0 4612,3 организаций Кредиты, полученные от международных финансовых 10771,8 16448,2 организаций --------------------------------------------------------------------------- Всего 15783,8 21060,5 В статью "Средства МВФ и других международных финансовых организаций" включены остатки средств по счетам Международного валютного фонда, Международного банка реконструкции и развития и Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций. Увеличение по статье связано с уплатой Министерством финансов: ежегодного взноса за членство Республики Беларусь в МВФ в соответствии с Постановлением Верховного Совета Республики Беларусь от 24 апреля 1992 г. N 1649-XII "О членстве Республики Беларусь в Международном валютном фонде, Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации, Международной ассоциации развития и Многостороннем агентстве по гарантиям инвестиций"; ежегодной суммы взноса на счет Международного банка реконструкции и развития для погашения суммы векселя Министерства финансов, эмитированного в счет подписки Республики Беларусь на капитал Международного банка реконструкции и развития. В статью "Кредиты, полученные от международных финансовых организаций" включены кредиты для поддержки малых и средних предприятий, полученные Национальным банком от Европейского банка реконструкции и развития и Фонда международного сотрудничества и развития на основании Кредитного соглашения между Республикой Беларусь и Европейским банком реконструкции и развития от 22 ноября 1994 г. Снижение по данной статье связано с частичным погашением Национальным банком задолженности перед международными финансовыми организациями. 12. Средства банков 2010 год 2009 год Кредиты 2203682,4 224409,3 Депозиты 12738899,5 984247,1 Средства на корреспондентских счетах 6449347,7 1104737,6 Другие средства 848735,4 267850,9 --------------------------------------------------------------------------- Всего 22240665,0 2581244,9 В статью "Кредиты" включены остатки средств по кредитам, полученным Национальным банком от банков-нерезидентов, в том числе для финансирования инвестиционных проектов. Увеличение по данной статье обусловлено увеличением объема задолженности Национального банка по кредитам банков-нерезидентов. Обязательства Национального банка по гарантии, выданной банку-нерезиденту в обеспечение исполнения обязательств по полученному кредиту, учитываются на внебалансовом счете в сумме 195000,0 млн. бел. рублей (65,0 млн. долларов США). В статью "Депозиты" включены остатки средств, привлеченных от банков-резидентов и небанковских кредитно-финансовых организаций-нерезидентов в иностранной валюте и белорусских рублях в соответствии с договорами срочного банковского депозита. Рост по указанной статье связан с проведением Национальным банком в отчетном году операций по привлечению в депозиты денежных средств банков-резидентов в иностранной валюте с одновременным размещением в этих банках в депозиты белорусских рублей в эквивалентной сумме (обмен депозитами) (пункт 4 пояснительной записки). По статье "Другие средства" отражены: средства, подлежащие перечислению банкам-резидентам по операциям покупки (продажи) иностранной валюты и белорусских рублей на торгах, проводимых ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа", в сумме 845469,1 млн. бел. рублей; средства, поступившие в качестве возмещения от банка-эквайера ОАО "АСБ Беларусбанк" суммы денежной наличности, выданной держателям банковских пластиковых карточек через банкоматы, - 3266,3 млн. бел. рублей. Рост по статье произошел в результате увеличения объема незавершенных расчетов по операциям покупки (продажи) иностранной валюты и белорусских рублей на торгах, проводимых ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа", которые были завершены Национальным банком в первые рабочие дни января 2011 г. 13. Средства клиентов 2010 год 2009 год Вклады (депозиты) 383774,0 123632,1 Средства на текущих (расчетных) счетах 6750590,5 2774753,2 Внешние государственные займы (кредиты), 9086418,5 12941551,4 полученные Правительством Другие средства 843573,6 818872,5 --------------------------------------------------------------------------- Всего 17064356,6 16658809,2 По статье "Вклады (депозиты)" отражены средства Государственного учреждения "Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц", размещенные в Национальном банке в виде депозитов в иностранной валюте и белорусских рублях в соответствии с договорами банковского депозита. В статью "Средства на текущих (расчетных) счетах" включены средства республиканского бюджета на едином казначейском счете, республиканских органов государственного управления, местных исполнительных и распорядительных органов и бюджетных организаций. Увеличение по указанной статье связано с ростом остатков средств на едином казначейском счете. По статье "Внешние государственные займы (кредиты), полученные Правительством" отражены средства МВФ и банков Российской Федерации, предоставленные в виде кредитов Правительству Республики Беларусь. В статью "Другие средства" включены средства бюджета Союзного государства, внебюджетные средства республиканских органов государственного управления, местных исполнительных и распорядительных органов, прочие государственные средства до востребования, а также средства на карт-счетах физических лиц. 14. Ценные бумаги, выпущенные Национальным банком 2010 год 2009 год Векселя - - Облигации 255909,5 303984,4 Прочие ценные бумаги - - --------------------------------------------------------------------------- Всего 255909,5 303984,4 Ценные бумаги собственной эмиссии включают краткосрочные облигации Национального банка, которые были приобретены Государственным учреждением "Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц". 15. Производные финансовые обязательства 2010 год 2009 год Производные финансовые обязательства 1777551,5 873215,0 --------------------------------------------------------------------------- Всего 1777551,5 873215,0 Данная статья представлена следующим образом: ---------------------------------------+----------------------+------------
Форвардные сделки и сделки СВОП ¦ Номинальная сумма ¦Справедливая
с иностранной валютой ¦(в единицах покупаемой¦ стоимость
¦ валюты) ¦
---------------------------------------+----------------------+------------
USD/BYR BYR 3927288,2 1177329,8
EUR/BYR BYR 2856976,0 545742,3
CNY/BYR BYR 2744700,0 54479,4
Производные финансовые обязательства - 1777551,5
итого
---------------------------------------------------------------------------
16. Прочие обязательства 2010 год 2009 год
Кредиторская задолженность по хозяйственной 1454,1 45862,9
деятельности
Резервы на риски и платежи - -
Начисленные комиссионные, прочие банковские, 3058,8 413,0
операционные расходы
Доходы к получению - 15703,0
Прочие обязательства 417,4 17,8
---------------------------------------------------------------------------
Всего 4930,3 61996,7
Уменьшение по статье "Кредиторская задолженность по хозяйственной деятельности" связано с перечислением средств в доход республиканского бюджета по отчислениям 80 процентов прибыли Национального банка за декабрь 2009 г. Уменьшение по статье "Доходы к получению" связано с внедрением с 1 января 2010 г. принципа начисления по доходам. 17. Резервный и иные фонды 2010 год 2009 год Резервный фонд 126817,4 112287,9 Иные фонды 6315,6 5315,6 --------------------------------------------------------------------------- Всего 133133,0 117603,5 Информация об источниках формирования и использовании фондов Национального банка содержится в отчете об изменении капитала и отчете о формировании и использовании фондов (формы 3 и 4 годовой финансовой отчетности). 18. Накопленная прибыль 2010 год 2009 год Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет - - Прибыль 123968,8 77647,7 Использование прибыли отчетного года - 62118,2 Прибыль отчетного года, подлежащая утверждению и 123968,8 15529,5 распределению --------------------------------------------------------------------------- Всего 123968,8 15529,5 По итогам работы за 2010 год Национальным банком получена прибыль в размере 123968,8 млн. бел. рублей, в том числе доходы в сумме 1665007,3 млн. бел. рублей, произведены расходы в сумме 1541038,5 млн. бел. рублей. В соответствии с Законом Республики Беларусь от 13 ноября 2008 года "О республиканском бюджете на 2009 год" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 288, 2/1546) в республиканский бюджет в 2009 году было перечислено 80 процентов полученной прибыли (62118,2 млн. бел. рублей). С 2010 года в соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 4 ноября 2008 г. N 22 "О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещенных на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)", а также изменениями, внесенными Указом Президента Республики Беларусь от 25 июня 2009 г. N 334 "О внесении изменений и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 13 июня 2001 г. N 320" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., N 159, 1/10812) в Устав Национального банка Республики Беларусь, 80 процентов прибыли Национального банка, определенной на основании его бухгалтерского баланса, при наличии аудиторского заключения, подтверждающего достоверность финансовой отчетности, ежегодно будет направляться в резерв Государственного учреждения "Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц". Предложения по распределению полученной в 2010 году прибыли содержатся в отчете о полученной прибыли Национального банка и ее распределении (форма 8 годовой финансовой отчетности). 19. Фонды переоценки статей баланса 2010 год 2009 год Фонд переоценки основных средств 293183,5 224548,9 Фонд курсовых разниц от переоценки иностранной - (185233,2) валюты Фонд переоценки драгоценных металлов 2092,4 2092,4 Фонд переоценки незавершенного строительства и неустановленного оборудования 43037,0 39535,8 Фонд переоценки инструментов хеджирования - - Фонд переоценки драгоценных камней - - Фонд переоценки прочих статей баланса - - --------------------------------------------------------------------------- Всего 338312,9 80943,9 Информация об источниках формирования и использовании фондов переоценки статей баланса содержится в отчете об изменении капитала и отчете о формировании и использовании фондов (формы 3 и 4 годовой финансовой отчетности). 20. Чистые процентные доходы 2010 год 2009 год Процентные доходы: 1061024,9 974370,3 по операциям с драгоценными металлами и 5191,3 12870,1 драгоценными камнями по средствам в банках 777705,2 815948,6 по ценным бумагам в наличии для продажи 272385,5 139759,6 по кредитам, предоставленным Правительству - - по операциям с клиентами 5252,3 4563,0 Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4 | Стр. 5 | Стр. 6 | |
Новости законодательства
Новости Спецпроекта "Тюрьма"
Новости сайта
Новости Беларуси
Полезные ресурсы
Счетчики
|
