ПОИСК ДОКУМЕНТОВ

Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.09.2011 № 386 "Об утверждении Инструкции о порядке нумерации счетов аналитического учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь"

Текст документа с изменениями и дополнениями по состоянию на ноябрь 2013 года

< Главная страница

Зарегистрировано в НРПА РБ 6 октября 2011 г. N 8/24241

На основании абзаца двадцать второго статьи 26 и части первой статьи 39 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке нумерации счетов аналитического учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь.

2. Признать утратившими силу:

постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 30 марта 2005 г. N 87 "Об утверждении Инструкции о порядке нумерации счетов аналитического учета" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 61, 8/12442);

постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 24 марта 2006 г. N 70 "О внесении дополнения и изменений в Инструкцию о порядке нумерации счетов аналитического учета" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 57, 8/14233);

постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 15 декабря 2008 г. N 425 "О внесении изменений в Инструкцию о порядке нумерации счетов аналитического учета" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., N 27, 8/20208).

3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2012 г.

Председатель Правления Н.А.Ермакова

                                                        УТВЕРЖДЕНО
                                                        Постановление
                                                        Правления
                                                        Национального банка
                                                        Республики Беларусь
                                                        16.09.2011 N 386

ГЛАВА 1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящая Инструкция устанавливает для Национального банка Республики Беларусь (далее - Национальный банк), банков и небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь (далее - банки) порядок нумерации счетов аналитического учета по балансовым счетам и общие требования, предъявляемые к параметрам лицевых счетов.

Порядок нумерации счетов аналитического учета по внебалансовым счетам Национальный банк и банки устанавливают самостоятельно.

2. В настоящей Инструкции термины "резидент", "нерезидент" используются в значениях, определенных статьей 1 Закона Республики Беларусь от 22 июля 2003 года "О валютном регулировании и валютном контроле" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., N 85, 2/978).

3. Для целей настоящей Инструкции нижеперечисленные термины используются в следующих значениях:

лицевые счета - счета аналитического учета по балансовым счетам, на которых отражаются операции с клиентами Национального банка и банков (юридическими и физическими лицами) и внутрибанковские операции. Классификация клиентов Национального банка и банков по типам контрагентов приведена для банков в Инструкции по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. N 283 "О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 172, 8/13232), для Национального банка - в локальном нормативном правовом акте, регулирующем ведение бухгалтерского учета в Национальном банке (план счетов бухгалтерского учета в Национальном банке и указания по применению плана счетов бухгалтерского учета в Национальном банке) (далее - план счетов);

параметры лицевого счета - дополнительные реквизиты к номеру лицевого счета (общие, специальные), которые не являются его составной частью, но считаются обязательными, так как используются для получения отчетности Национального банка и банков.

4. При необходимости Национальный банк и банки разрабатывают локальные нормативные правовые акты по нумерации лицевых счетов с учетом требований настоящей Инструкции и иных актов законодательства.

ГЛАВА 2 ПОРЯДОК НУМЕРАЦИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

5. Номер лицевого счета имеет следующую структуру:

АААА ВВВВВВВВ К (13 разрядов),

где АААА - балансовый счет (1 - 4-й разряды), структура и значимость которого регламентируются для банков планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь и указаниями по применению плана счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь согласно приложениям 1 и 2 к постановлению Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. N 283 "О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 172, 8/13232), для Национального банка - планом счетов;

ВВВВВВВВ - номер индивидуального счета (5 - 12-й разряды). Порядок нумерации индивидуального счета определяется Национальным банком и банками самостоятельно, если иное не предусмотрено законодательством;

К - контрольный ключ (13-й разряд). Порядок использования данного разряда при открытии лицевых счетов в иностранной валюте и счетов по учету наличных денежных средств определяется Национальным банком и банками самостоятельно.

6. Знаки в номере лицевого счета располагаются начиная с первого разряда слева.

7. Контрольный ключ предназначен для проверки правильности номера лицевого счета при обработке расчетных (кассовых) документов, мемориальных ордеров.

8. Значение контрольного ключа рассчитывается исходя из кода Национального банка и банков (структурного подразделения Национального банка, филиала (отделения) банка) (далее - код банка) и номера лицевого счета с использованием весовых коэффициентов 713 371 371 371 371 3.

9. Расчет значения контрольного ключа осуществляется в следующем порядке:

значение контрольного ключа приравнивается к нулю (К = 0);

рассчитываются произведения значений разрядов кода банка и лицевого счета на соответствующие весовые коэффициенты;

рассчитывается сумма значений младших разрядов полученных произведений;

младший разряд полученной суммы умножается на 3.

Значение контрольного ключа принимается равным младшему разряду полученного произведения.

10. Проверка правильности расчета значения контрольного ключа осуществляется следующим образом:

рассчитываются произведения значений разрядов кода банка и лицевого счета на соответствующие весовые коэффициенты с учетом значения контрольного ключа;

рассчитывается сумма младших разрядов полученных произведений.

При получении суммы, кратной 10 (младший разряд равен 0), значение контрольного ключа считается верным.

11. Применение весовых коэффициентов для каждого разряда кода банка и лицевого счета производится согласно приложению 1 к настоящей Инструкции.

ГЛАВА 3 ПАРАМЕТРЫ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

12. Для обеспечения сбора и хранения информации, необходимой пользователям, используются общие и специальные параметры лицевого счета (далее - параметры).

13. Установление общих параметров является обязательным при открытии лицевых счетов.

К общим параметрам относятся резидентство, форма собственности и вид экономической деятельности клиента (контрагента), вид валюты лицевого счета.

Информация о параметрах формы собственности и вида экономической деятельности представляется Национальному банку и банкам клиентами (контрагентами).

14. Параметр резидентства ("резидент", "нерезидент") определяется в соответствии с требованиями законодательства.

15. Параметр формы собственности ("государственная", "частная") устанавливается по лицевым счетам с параметром резидентства "резидент".

Для целей настоящей Инструкции по лицевым счетам клиентов (резидентов) - государственных унитарных предприятий, юридических лиц с долей государственной собственности 50 процентов и более устанавливается параметр формы собственности "государственная", по лицевым счетам клиентов (резидентов) - негосударственных юридических лиц, юридических лиц с долей государственной собственности менее 50 процентов - параметр формы собственности "частная".

16. По активным и пассивным лицевым счетам Национального банка и банков, перечисленным в пункте 1 приложения 2 и пункте 1 приложения 3 к настоящей Инструкции, устанавливаются параметр резидентства "резидент" и параметр формы собственности по форме собственности Национального банка и банков.

По активным и пассивным лицевым счетам по учету операций с ценными бумагами, в том числе по счетам по учету начисленных и просроченных доходов и начисленных расходов, параметры резидентства и формы собственности устанавливаются соответственно исходя из резидентства эмитента ценной бумаги и формы собственности эмитента-резидента.

17. По активным лицевым счетам (кроме определенных в пункте 16 настоящей Инструкции), в том числе по счетам по учету начисленных и просроченных доходов (процентных, комиссионных, прочих банковских, операционных), параметр резидентства устанавливается по типу контрагента, который является должником по отношению к Национальному банку и банкам, параметр формы собственности - по форме собственности должника-резидента.

18. По пассивным лицевым счетам (кроме определенных в пункте 16 настоящей Инструкции), в том числе по счетам по учету начисленных расходов (процентных, комиссионных, прочих банковских, операционных), параметр резидентства устанавливается по типу контрагента, по отношению к которому Национальный банк и банки являются должником, параметр формы собственности - по форме собственности контрагента-резидента, по отношению к которому Национальный банк и банки являются должником.

19. Параметр вида экономической деятельности устанавливается по основному виду экономической деятельности клиента в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2006 "Виды экономической деятельности", утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 28 декабря 2006 г. N 65 "Об утверждении, введении в действие, изменении и отмене технических нормативных правовых актов в области технического нормирования и стандартизации и общегосударственного классификатора Республики Беларусь". По лицевым счетам по учету кредитов, по учету начисленных и просроченных процентных доходов по кредитам параметр вида экономической деятельности устанавливается по виду экономической деятельности, на который выдан кредит, в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2006 "Виды экономической деятельности".

20. Параметр вида валюты определяется в соответствии с законодательством, а также требованиями к общим параметрам отдельных лицевых счетов балансовых счетов для Национального банка согласно приложению 2 к настоящей Инструкции, для банков - согласно приложению 3 к настоящей Инструкции.

21. К специальным параметрам относятся специальные параметры для текущих (расчетных) счетов клиентов, счетов по учету кредитов, счетов по учету вкладов (депозитов), счетов по учету ценных бумаг.

Специальные параметры применяются к отдельным группам счетов клиентов.

22. К специальным параметрам относятся:

22.1. для текущих (расчетных) счетов клиентов:

размер процентной ставки;

овердрафт (разрешен, не разрешен);

22.2. для счетов по учету кредитов:

размер процентной ставки;

дата заключения кредитного договора;

срок пользования кредитом;

дата погашения кредита;

вид кредита;

порядок получения процентов;

22.3. для счетов по учету вкладов (депозитов):

размер процентной ставки;

дата привлечения денежных средств во вклад (депозит);

срок привлечения;

дата возврата вклада (депозита);

порядок выплаты процентов;

22.4. для счетов по учету ценных бумаг:

эмитент ценных бумаг;

ценные бумаги, имеющие котировку и не имеющие котировки;

место эмиссии (страна эмитента).

23. Общие и специальные параметры определены минимальным перечнем принимаемых значений. Национальный банк и банки могут самостоятельно увеличивать количество необходимых параметров.

24. Корректировки общих и специальных параметров, которые позволяют получать дополнительную информацию по балансовым счетам, должны осуществляться Национальным банком и банками без бухгалтерских проводок.

25. Национальный банк и банки обязаны обеспечить достоверность информации по лицевым счетам в разрезе общих и специальных параметров.

26. На расчетных (кассовых) документах, мемориальных ордерах указывается 13-значный номер лицевого счета. Общие и специальные параметры на расчетных (кассовых) документах, мемориальных ордерах не указываются и при осуществлении межбанковских или внутрибанковских расчетов не используются.

Приложение 1
к Инструкции о порядке нумерации
счетов аналитического учета в банках
и небанковских кредитно-финансовых
организациях Республики Беларусь

ВЕСОВЫЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ

----- Код банка                        Разряды лицевого счета клиента 
¦  ----+---T---T--T---+---T---+---T---+---T---+---T---+---T---+----T---¬  ¦
L->¦ X ¦ X ¦ X ¦  ¦ А ¦ А ¦ А ¦ А ¦ В ¦ В ¦ В ¦ В ¦ В ¦ В ¦ В ¦ В  ¦ К ¦<--
   +---+---+---+  +---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+----+---+
   ¦ 7 ¦ 1 ¦ 3 ¦  ¦ 3 ¦ 7 ¦ 1 ¦ 3 ¦ 7 ¦ 1 ¦ 3 ¦ 7 ¦ 1 ¦ 3 ¦ 7 ¦ 1  ¦ 3 ¦<-¬
   ¦---+---+---+--+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+----+----  ¦
                                                  Весовые коэффициенты ----

Приложение 2
к Инструкции о порядке нумерации
счетов аналитического учета в банках
и небанковских кредитно-финансовых
организациях Республики Беларусь

ТРЕБОВАНИЯ К ОБЩИМ ПАРАМЕТРАМ ОТДЕЛЬНЫХ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА

1. Перечень отдельных балансовых счетов Национального банка, по которым устанавливается параметр резидентства "резидент":

1.1. активные лицевые счета:
денежные средства                                          10XX
золото, прочие драгоценные металлы и                       110X, 111X, 116X
драгоценные камни, драгоценные металлы и
драгоценные камни, выданные под отчет
расчеты с Министерством финансов Республики Беларусь       198X
нематериальные активы, основные средства,                  23XX, 24XX, 25XX
товарно-материальные ценности
межфилиальные счета                                        260X, 460X
расходы будущих периодов                                   296X
клиринговые счета                                          4650, 4651, 4659
валютная позиция и переоценка статей баланса               48XX
собственный капитал                                        50XX
расходы                                                    7XXX
1.2. пассивные лицевые счета:
межфилиальные счета                                        260X, 460X
денежные средства, выпущенные в обращение                  30XX
фонд обязательных резервов                                 322X
расчеты с Министерством финансов Республики Беларусь       398X
амортизация основных средств и нематериальных активов      40XX
резервы на риски и платежи                                 42XX
резервы на покрытие возможных убытков                      43XX
резервы по неполученным процентным доходам                 44XX
резервы по неполученным комиссионным, прочим               45XX
банковским, операционным доходам
клиринговые счета                                          4650, 4651, 4659
валютная позиция и переоценка статей баланса               48XX
доходы будущих периодов, доходы к получению                496X, 497X, 498X
собственный капитал                                        50XX
доходы                                                     6XXX

2. При определении вида валюты (белорусские рубли (далее - НВ), свободно конвертируемая иностранная валюта (далее - СКВ), ограниченно конвертируемая иностранная валюта (далее - ОКВ) необходимо руководствоваться следующим:

по лицевым счетам балансовых счетов 110X, 111X, 1120, 1121, 1130, 1131, 1140, 1141, 1150, 1151, 1160, 1161, 1170, 1171, 1180, 1181, 1190, 1191, 20XX, 23XX, 24XX, 25XX, 2600, 2699, 296X, 300X, 312X (кроме 3129), 313X (кроме 3139), 314X (кроме 3149), 315X (кроме 3159), 316X (кроме 3169), 317X (кроме 3179), 318X (кроме 3189), 319X (кроме 3199), 40XX, 42XX (кроме 4212, 4219), 4600, 4699, 482X, 483X, 484X, 485X, 486X, 487X, 488X, 50XX, 6XXX, 7XXX устанавливается вид валюты "НВ";

по лицевым счетам балансовых счетов 1201, 194X, 195X, 2601, 3201, 3203, 3818, 481X устанавливаются виды валют "ОКВ" и "СКВ";

по лицевым счетам остальных балансовых счетов устанавливаются виды валют "НВ", "ОКВ" и "СКВ".

Приложение 3
к Инструкции о порядке нумерации
счетов аналитического учета в банках
и небанковских кредитно-финансовых
организациях Республики Беларусь

ТРЕБОВАНИЯ К ОБЩИМ ПАРАМЕТРАМ ОТДЕЛЬНЫХ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ БАНКОВ

1. Перечень отдельных балансовых счетов банков, по которым устанавливается параметр резидентства "резидент":

1.1. активные лицевые счета:
денежные средства                                         10XX
драгоценные металлы и драгоценные камни                   130X
нематериальные активы, основные средства и                540X, 550X, 551X,
товарно-материальные ценности, имущество,                 552X, 553X, 555X,
переданное банку в погашение задолженности                556X, 557X, 558X,
                                                          560X, 570X
межфилиальные счета                                       610X, 612X, 616X
клиринговые счета                                         6330, 6331, 6339
расходы будущих периодов                                  647X
расходы к выплате                                         683X, 684X
валютная позиция и переоценка статей баланса              69XX
собственный капитал                                       73XX
расходы                                                   9XXX
1.2. пассивные лицевые счета:
резервы на покрытие возможных убытков и по                19XX
неполученным процентным доходам по операциям с банками
резервы по неполученным процентным доходам                27XX
по кредитам и иным активным операциям с клиентами
резервы на покрытие возможных убытков по                  29XX
кредитам и иным активным операциям с клиентами
резервы на покрытие возможных убытков по средствам в      39XX
расчетах, подлежащим получению от клиентов
резервы на покрытие возможных убытков по ценным бумагам   47XX
резервы по неполученным процентным доходам по             48XX
ценным бумагам
резервы на покрытие возможных убытков по долевым          519X, 529X
участиям и вложениям в дочерние юридические лица
амортизация нематериальных активов и основных средств     549X, 559X
межфилиальные счета                                       611X, 613X, 617X
резервы на риски и платежи                                62XX
клиринговые счета                                         6330, 6331, 6339
доходы будущих периодов                                   643X
резервы на покрытие возможных убытков по дебиторской      659X
задолженности по хозяйственной деятельности
резервы по неполученным комиссионным,                     676X, 677X,
прочим банковским, операционным доходам                   678X
доходы к получению                                        687X, 688X
валютная позиция и переоценка статей баланса              69XX
собственный капитал                                       73XX
доходы                                                    8XXX

2. При определении банками вида валюты необходимо руководствоваться следующим:

по лицевым счетам балансовых счетов 1201, 13XX (кроме 13X8, 13X9), 3021, 3022, 3023, 510X, 520X, 54XX, 55XX, 56XX, 57XX, 6100, 6110, 62XX (кроме 625X, 629X), 6309, 647X, 691X, 692X, 693X, 694X, 695X, 698X, 73XX, 8XXX, 9XXX устанавливается вид валюты "НВ";

по лицевым счетам балансовых счетов 1202, 1221, 160X, 164X, 165X, 1664, 1665, 1670, 1674, 1675, 1684, 1685, 1701, 1751, 1752, 3024, 6101, 6111, 690X устанавливаются виды валют "ОКВ" и "СКВ";

по лицевым счетам остальных балансовых счетов устанавливаются виды валют "НВ", "ОКВ" и "СКВ".

Archiv Dokumente Папярэдні | Наступны