Стр. 3
Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3
7.7. уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении работ и услуг, не облагаемых в соответствии с подпунктом 1.20 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона;
(пп. 7.7 статьи 16 введен Законом Республики Беларусь от 29.12.2006 N 190-З; в ред. Законов Республики Беларусь от 26.12.2007 N 302-З, от 13.11.2008 N 449-З)
7.8. в организациях, ведущих лесное хозяйство, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав за счет средств промышленного производства и передаваемые на ведение лесного хозяйства. Указанные суммы налога относятся на расходы по смете на ведение лесного хозяйства;
(пп. 7.8 статьи 16 введен Законом Республики Беларусь от 29.12.2006 N 190-З; в ред. Закона Беларуси от 26.12.2007 N 302-З)
7.9. уплаченные (подлежащие уплате) покупателем при приобретении и (или) ввозе товаров, налоговая база при реализации которых определяется в соответствии с пунктом 3 статьи 7 настоящего Закона, за исключением случаев, установленных подпунктом 12-1.2 пункта 12-1 настоящей статьи;
(в ред. Законов Республики Беларусь от 26.12.2007 N 302-З, от 13.11.2008 N 449-З)
7.10. уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении и (или) ввозе имущества, товаров (работ, услуг), имущественных прав, не облагаемых в соответствии с подпунктами 1.12, 1.13, 1.17, 1.18, 1.19, 1.24, 1.25 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона.
(в ред. Закона Беларуси от 13.11.2008 N 449-З)
Суммы налога, принятые к вычету до прочего выбытия основных средств, подлежат восстановлению исходя из остаточной стоимости на дату прочего выбытия.
(пп. 7.10 статьи 16 в ред. Закона Беларуси от 26.12.2007 N 302-З)
7.11. уплаченные комиссионером (поверенным) в бюджет Республики Беларусь при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, в случае возмещения им данных сумм налога комитентом (доверителем). Положения настоящего подпункта распространяются также на организации и индивидуальных предпринимателей, указанных в части четвертой статьи 1-2 настоящего Закона;
(пп. 7.11 статьи 16 введен Законом Республики Беларусь от 13.11.2008 N 449-З)
7.12. уплаченные (подлежащие уплате) подрядчиком при приобретении строительных работ (включая проектные работы), выполненных субподрядчиками, стоимость которых не включается в налоговую базу у подрядчика в соответствии с пунктом 23 статьи 7 настоящего Закона.
(пп. 7.12 статьи 16 введен Законом Республики Беларусь от 13.11.2008 N 449-З)
(п. 7 статьи 16 в ред. Закона Беларуси от 31.12.2005 N 80-З)
8. Исключен. - Закон Республики Беларусь от 31.12.2005 N 80-З.
9. Исключен. - Закон Республики Беларусь от 31.12.2005 N 80-З.
10. При использовании в расчетах векселей суммы налога, предъявленные к оплате продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежат вычету у покупателей после поступления денежных средств на счета продавцов от продажи или погашения полученных векселей.
(в ред. Закона Беларуси от 26.12.2007 N 302-З)
Вычет налога у покупателя производится при наличии у него копий расчетных документов, подтверждающих поступление денежных средств на счет продавца от продажи или погашения полученных векселей, копий или экземпляров векселей.
(часть вторая п. 10 статьи 16 введена Законом Республики Беларусь от 29.12.2006 N 190-З)
При передаче продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав векселя, его копии или экземпляра в счет погашения кредита и процентов за пользование кредитом вычет налога у покупателя не производится.
(часть третья п. 10 статьи 16 введена Законом Республики Беларусь от 29.12.2006 N 190-З; в ред. Закона Беларуси от 26.12.2007 N 302-З)
Положения настоящего пункта подлежат применению покупателями независимо от метода определения ими момента фактической реализации.
(часть четвертая п. 10 статьи 16 введена Законом Республики Беларусь от 26.12.2007 N 302-З)
(пункт 10 статьи 16 введен Законом Республики Беларусь от 01.01.2004 N 260-З; в ред. Закона Беларуси от 18.11.2004 N 338-З)
11. Вычет сумм налога, уплаченных в соответствии с требованиями таможенного режима временного ввоза, производится лицом, ввозившим товар в порядке, установленном для вычета налога по приобретенным товарам (работам, услугам).
(в ред. Закона Беларуси от 26.12.2007 N 302-З)
Вычет сумм налога по объектам аренды, приобретенным арендодателем за пределами Республики Беларусь, производится арендодателем.
При приобретении объектов аренды у организаций и индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками налога в Республике Беларусь, уплаченные арендатором при ввозе объектов аренды суммы налога подлежат вычету после получения объекта аренды.
(п. 11 статьи 16 введен Законом Республики Беларусь от 29.12.2006 N 190-З)
12. Налоговые вычеты, подлежащие передаче получателю при передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяются в следующем порядке:
(в ред. Закона Беларуси от 26.12.2007 N 302-З)
при передаче в пределах одного юридического лица товаров (работ, услуг), имущественных прав их получателю могут передаваться фактические суммы налога, уплаченные при их приобретении (ввозе), либо фактически уплаченные суммы налога по товарам (работам, услугам), имущественным правам, использованным при производстве или создании передаваемых товаров (работ, услуг), имущественных прав;
(в ред. Закона Беларуси от 26.12.2007 N 302-З)
при передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав в качестве вклада участника договора простого товарищества в общее дело (за исключением товаров, отчуждаемых по условиям указанного договора другому участнику), расходов, возмещаемых участнику в соответствии с договором простого товарищества лицом, осуществляющим ведение общих дел, а также при разделе товаров, находившихся в общей собственности участников договора простого товарищества, производится передача фактически уплаченных сумм налога при приобретении (ввозе) этих товаров (работ, услуг), имущественных прав либо фактически уплаченных сумм налога по товарам (работам, услугам), имущественным правам, использованным при производстве или создании передаваемых товаров (работ, услуг), имущественных прав;
(в ред. Закона Беларуси от 26.12.2007 N 302-З)
при невозможности определения фактически уплаченных сумм налога по операциям, предусмотренным настоящим пунктом, либо при передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав, суммы налога по которым еще не уплачены, передаются (а в случае, предусмотренном абзацем вторым настоящего пункта, могут передаваться) налоговые вычеты, равные 18 процентам от стоимости передаваемых товаров (работ, услуг), имущественных прав. В этом случае на указанную сумму у передающей стороны уменьшаются суммы налога, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
(в ред. Закона Беларуси от 26.12.2007 N 302-З)
если в состав одного юридического лица входят два и более плательщика, то при передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (одного или нескольких) одним из этих плательщиков другому могут производиться исчисление и уплата налога. В таком случае передача налоговых вычетов получателю товаров (работ, услуг), имущественных прав не производится. Перечень товаров (работ, услуг), имущественных прав, при передаче которых производятся исчисление и уплата налога, отражается в учетной политике плательщика.
(в ред. Закона Беларуси от 26.12.2007 N 302-З)
(п. 12 статьи 16 введен Законом Республики Беларусь от 29.12.2006 N 190-З)
12-1. Плательщики имеют право самостоятельно выделить для вычета суммы налога:
12-1.1. при реализации объектов незавершенного капитального строительства, имевшихся на балансе на 1 января 2000 года.
Выделение суммы налога для вычета осуществляется расчетным путем исходя из балансовой стоимости объектов незавершенного капитального строительства на 1 января 2000 года и ставки налога в размере 15,25 процента. Выделение налога не производится, если при реализации объекта незавершенного капитального строительства балансовая стоимость незавершенного капитального строительства на 1 января 2000 года не включается в налоговую базу;
12-1.2. при приобретении товаров по регулируемым розничным ценам:
плательщиками, использующими данные товары в производстве и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
плательщиками, исчисляющими налог с учетом особенностей, установленных пунктом 10 статьи 12 настоящего Закона.
Самостоятельное выделение для вычета суммы налога осуществляется исходя из цены приобретения товаров по регулируемым розничным ценам и ставки налога, применяющейся при их реализации на территории Республики Беларусь в соответствии со статьей 11 настоящего Закона;
12-1.3. при отказе плательщика от освобождения оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав от налога либо при отмене ранее установленного освобождения.
Выделение суммы налога для вычета осуществляется из остатков товаров (за исключением основных средств), имеющихся на дату отказа от освобождения, на дату отмены ранее установленного освобождения, путем самостоятельного выделения для вычета сумм налога, уплаченных при приобретении (ввозе) этих товаров и отнесенных на увеличение их стоимости или на затраты.
Индивидуальные предприниматели, признаваемые плательщиками налога, имеют право из стоимости остатков товаров (за исключением основных средств), имеющихся на 1-е число месяца, с которого они признаются плательщиками налога, выделить по данным инвентаризации товаров суммы налога, уплаченные при приобретении (ввозе) этих товаров, с отражением этих сумм в книге покупок, являющейся регистром налогового учета. Суммы налога, принятые к вычету, не относятся на увеличение стоимости товаров.
12-1.4. при переходе с особого режима налогообложения без исчисления и уплаты налога на общий порядок налогообложения или на особый режим налогообложения с исчислением и уплатой налога.
Выделение суммы налога на добавленную стоимость для вычета осуществляется из остатков товаров (за исключением основных средств), имеющихся на дату перехода, путем самостоятельного выделения для вычета сумм налога, уплаченных при приобретении (ввозе) этих товаров и отнесенных на увеличение их стоимости.
(пп. 12-1.4 статьи 16 введен Законом Республики Беларусь от 13.11.2008 N 449-З)
(п. 12-1 статьи 16 введен Законом Республики Беларусь от 26.12.2007 N 302-З)
13. При реализации плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, налоговые вычеты по которым производятся в различном порядке, распределение общей суммы налоговых вычетов плательщика по товарам (работам, услугам), имущественным правам между оборотами по реализации производится двумя методами (методом удельного веса или методом раздельного учета), если иное не установлено настоящим Законом.
(в ред. Закона Беларуси от 26.12.2007 N 302-З)
Применение одного из двух методов распределения налоговых вычетов в отношении определенных плательщиком сумм налога (удельный вес или раздельный учет) производится как минимум в течение одного календарного года.
(в ред. Закона Беларуси от 26.12.2007 N 302-З)
Применяемый метод распределения налоговых вычетов утверждается учетной политикой. При отсутствии в учетной политике указания о применяемом методе распределения налоговых вычетов все налоговые вычеты распределяются методом удельного веса.
При определении методом удельного веса налоговых вычетов, приходящихся на определенную сумму оборота по реализации, эта сумма оборота делится на общую сумму оборота по реализации и умножается на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по реализации. Процент удельного веса рассчитывается с точностью не менее четырех знаков после запятой. Суммой оборота признаются сумма налоговой базы и налога, исчисленного от этой налоговой базы, а также сумма увеличения (уменьшения) налоговой базы. При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, в сумму оборота включаются операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, если по таким операциям плательщиком не произведено исчисление налога. При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, из суммы оборота исключаются налоговая база и сумма налога по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.
(часть четвертая п. 13 статьи 16 в ред. Закона Беларуси от 13.11.2008 N 449-З)
При распределении налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), имущественным правам методом удельного веса в распределении не участвуют налоговые вычеты прошлого года. Распределение по удельному весу сумм налога производится в месяце наступления права на их вычет.
(в ред. Закона Беларуси от 26.12.2007 N 302-З)
Раздельный учет налоговых вычетов предполагает наличие информации в бухгалтерском и (или) налоговом учете о суммах налога, уплаченных при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, относимых на затраты по операциям по реализации, исчисление либо неисчисление налога по которым производятся в одном порядке.
(в ред. Закона Беларуси от 26.12.2007 N 302-З)
Определение сумм налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), имущественным правам, за исключением основных средств и нематериальных активов, облагаемым налогом по ставке 18 процентов и используемым для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые облагаются налогом по ставке 10 процентов, производится только по данным раздельного учета направлений использования приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением основных средств и нематериальных активов.
(в ред. Закона Беларуси от 26.12.2007 N 302-З)
(п. 13 статьи 16 введен Законом Республики Беларусь от 29.12.2006 N 190-З)
14. Вычет сумм налога плательщиками производится в следующей очередности:
в первую очередь вычитаются суммы налога по товарам (работам, услугам), имущественным правам, за исключением основных средств и нематериальных активов, подлежащие вычету в пределах сумм налога, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
(в ред. Закона Беларуси от 26.12.2007 N 302-З)
во вторую очередь вычитаются суммы налога по основным средствам и нематериальным активам, подлежащие вычету в пределах сумм налога, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Указанные суммы налога вычитаются в сумме не более разницы между суммой налога, исчисленной по реализации, и суммами налога, вычитаемыми в первую очередь;
(в ред. Закона Беларуси от 26.12.2007 N 302-З)
в третью очередь независимо от суммы налога, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав вычитаются налоговые вычеты по товарам (работам, услугам), имущественным правам, облагаемым налогом по ставке 18 процентов и используемым для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), которые облагаются налогом по ставке 10 процентов;
(в ред. Закона Беларуси от 13.11.2008 N 449-З)
в четвертую очередь вычитаются налоговые вычеты по ставке ноль (0) процентов, подлежащие вычету независимо от суммы налога, исчисленной по реализации.
(п. 14 статьи 16 введен Законом Республики Беларусь от 29.12.2006 N 190-З)
15. При изменении порядка применения налоговых вычетов новый порядок вычетов действует в отношении:
товаров, оприходованных с момента изменения порядка применения вычетов (по товарам, по которым сумма налога предъявляется продавцом);
(в ред. Закона Беларуси от 26.12.2007 N 302-З)
товаров, ввезенных с момента изменения порядка применения налоговых вычетов. Дата ввоза определяется по дате таможенного оформления;
товаров, приобретенных в Российской Федерации, с момента изменения порядка применения налоговых вычетов. Дата приобретения определяется по дате принятия на учет товаров;
работ и услуг, полученных с момента изменения порядка применения налоговых вычетов. Дата получения работ и услуг определяется по дате подписания акта выполненных работ и услуг;
(в ред. Закона Беларуси от 26.12.2007 N 302-З)
имущественных прав, полученных с момента изменения порядка применения налоговых вычетов.
(в ред. Закона Беларуси от 26.12.2007 N 302-З)
товаров (работ, услуг), имущественных прав, используемых для создания основных средств и нематериальных активов, с момента их получения (ввоза).
(абзац введен Законом Республики Беларусь от 13.11.2008 N 449-З)
(п. 15 статьи 16 введен Законом Республики Беларусь от 29.12.2006 N 190-З)
Статья 17. Налоговый период. Сроки уплаты налога
1. Налоговым периодом признается календарный месяц.
(пункт 1 статьи 17 в ред. Закона Беларуси от 01.01.2004 N 260-З)
2. Уплата налога при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав производится нарастающим итогом с начала года по окончании каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом положений статьи 8 настоящего Закона.
(в ред. Законов Республики Беларусь от 08.01.2002 N 86-З, от 01.01.2004 N 260-З, от 26.12.2007 N 302-З)
2-1. Сроки уплаты налога в бюджет устанавливаются Президентом Республики Беларусь.
(п. 2-1 статьи 17 введен Законом Республики Беларусь от 08.01.2002 N 86-З; в ред. Закона Беларуси от 29.12.2006 N 190-З)
3. Исключен. - Закон Республики Беларусь от 08.01.2002 N 86-З.
4. Исключен. - Закон Республики Беларусь от 08.01.2002 N 86-З.
5. Плательщики ежемесячно представляют налоговым органам налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Законов Республики Беларусь от 01.01.2004 N 260-З, от 26.12.2007 N 302-З)
Часть исключена с 1 января 2009 года. - Закон Республики Беларусь от 13.11.2008 N 449-З.
6. Исключен. - Закон Республики Беларусь от 08.01.2002 N 86-З.
7. Сроки уплаты налога по товарам, ввозимым на таможенную территорию Республики Беларусь, взимание налога по которым осуществляется таможенными органами, устанавливаются таможенным законодательством Республики Беларусь.
(пункт 7 статьи 17 в ред. Закона Беларуси от 31.12.2005 N 80-З)
8. Порядок и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) по перевозкам и уплаты налога Белорусской железной дорогой устанавливаются Президентом Республики Беларусь.
(пункт 8 статьи 17 введен Законом Республики Беларусь от 29.12.2000 N 3-З; в ред. Закона Беларуси от 29.12.2006 N 190-З)
Статья 18. Особенности применения налога
Особенности применения налога в отношении товаров (работ, услуг), ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств - участников Содружества Независимых Государств или вывозимых с территории Республики Беларусь в государства - участники Содружества Независимых Государств, могут устанавливаться межгосударственными (межправительственными) соглашениями Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров (работ, услуг) и (или) Президентом Республики Беларусь.
(в ред. Закона Беларуси от 13.11.2008 N 449-З)
В случае отсутствия межгосударственного (межправительственного) соглашения порядок и условия применения налога в отношении товаров (работ, услуг), указанных в части первой настоящей статьи, определяются Президентом Республики Беларусь по каждому отдельному государству - участнику Содружества Независимых Государств.
Председатель Верховного Совета
Республики Беларусь С.ШУШКЕВИЧ
Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3
| 
