УТВЕРЖДЕНО
Правлением
Национального банка
Республики Беларусь
04.10.1992 протокол N 25
1. Настоящими указаниями определяется порядок безналичных расчетов банков Республики Беларусь с банками государств бывшего Союза ССР, не входящими в рублевую зону и вводящими свою национальную валюту (в дальнейшем инобанк).
2. Для осуществления расчетов Национальный банк Республики Беларусь открывает свой корреспондентский счет в центральном банке государства-корреспондента в национальной валюте данного государства.
3. Инобанк открывает свой корреспондентский счет в рублях в Центре межгосударственных и межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь (в дальнейшем ЦММР).
4. Платежи производятся в объеме кредитового сальдо корреспондентского счета, проценты по остаткам корреспондентских счетов не начисляются и не выплачиваются.
5. Расчеты между банками производятся на основании платежных поручений, платежных требований-поручений и аккредитивов с бронированием средств в банке обслуживающего поставщика.
6. Коммерческие банки Республики Беларусь осуществляют расчеты с инобанками через Центр расчетов.
7. Хозяйственные субъекты Республики Беларусь могут расходовать средства, полученные от экспорта своей продукции в государстве, в котором зачислены их средства за реализованные товары, или продать их другим хозяйственным субъектам Республики Беларусь.
8. Расчеты с Эстонией производятся через вновь открываемые корреспондентские счета коммерческих банков Республики Беларусь в ЦММР в эстонских кронах. Учреждения коммерческих банков также открывают хозорганам отдельные счета в эстонских кронах для расчетов с Эстонией.
9. В учреждениях банка аналитический учет ведется по каждому хозоргану в разрезе валют с указанием суммы в валюте и рублях. По балансу банка сумма валюты указывается в рублевом эквиваленте.
При совершении операций по текущим валютным счетам производится предварительная переоценка остатка рублевого эквивалента по действующему курсу иностранной валюты, установленному Национальным Банком Республики Беларусь. При положительной разнице рублевого эквивалента сумма остатка по счету в рублях увеличивается, при отрицательной разнице - сумма остатка по счету уменьшается. Курсовая разница относится на счет 076 "Расчеты по прочим иностранным операциям". По истечении квартала сальдо по курсовой разнице относится на счет 970 "Операционные и разные расходы" или 960 "Операционные и разные доходы", если иное не предусмотрено Национальным Банком Республики Беларусь.
Во взаимных расчетах с Эстонией курс рубля и эстонской кроны определяется через действующий рыночный курс к немецкой марке котируемых Центральными банками Республики Беларусь и Эстония на день совершения операции.
ОТКРЫТИЕ СЧЕТОВ
В центре расчетов открываются:
1. Корреспондентский счет инобанка в рублях.
2. Корреспондентский счет Национального банка Республики Беларусь в Национальной валюте иностранного государства и рублях (отражение).
СТРУКТУРА СЧЕТОВ
ХХ ХХХ Х ХХ - признак иностранного государства.
Х - ключ
ХХ - признак валюты
ХХХ - балансовый счет
ПРИЗНАКИ ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА
168 К 55 - "Корреспондентский счет Банка Эстонии"
ПРИЗНАКИ ВАЛЮТЫ
00 - эстонская крона
99 - рубли и т.д.
БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
168 - Корреспондентский счет инобанка в Национальном банке Республики Беларусь в рублях (счета Лоро).
991 - Отражение корреспондентского счета Национального банка Республики Беларусь в иностранной валюте и рублях (счета Ностро).
161 - 167 - Корреспондентские счета коммерческих банков в Национальном банке Республики Беларусь в рублях и в инвалюте.
Например, для расчетов с Эстонией Национальный банк Республики Беларусь открывает следующие счета:
1. 99168 К 55 - корреспондентский счет банка Эстонии в Центре расчетов в рублях
2. 00991 К 55 - отражение корреспондентского счета Национального банка Республики Беларусь в Банке Эстонии в кронах
3. 99991 К 55 - отражение корреспондентского счета Национального банка Республики Беларусь в Банке Эстонии в рублях
ВЫПИСКА ИЗ КОРРЕСПОНДЕНТСКОГО СЧЕТА
Выписка из корреспондентского счета включает следующие реквизиты:
1. Номер корреспондентского счета
2. Дата проводки.
3. Дата последней проводки по счету
4. Входящий остаток
5. Номер платежного поручения
6. Дата платежного поручения
7. Сумма платежного поручения
8. Номер филиала А
9. Номер филиала В
10. Вид операции (Д или К)
11. Дебетовые обороты и их итог
12. Кредитовые обороты и их итог
13. Исходящий остаток
14. Количество проводок по дебету
15. Количество проводок по кредиту
ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ОПЕРАЦИИ ПО НИМ
В договоре купли-продажи продавец и покупатель определяют валюту платежа в рублях или в инвалюте.
Покупатель оформляет платежные документы в четырех экземплярах и представляет их в обслуживающий банк. Платежные документы должны содержать следующие реквизиты:
1. Наименование платежного документа
2. Номер, дата платежного документа
3. Наименование плательщика и номер его расчетного счета
4. Наименование, код и номер корреспондентского счета банка плательщика
5. Наименование и расчетный счет получателя
6. Наименование и код банка получателя
7. Код иностранного государства (см. структуру счетов)
8. Краткое описание назначения платежа и ссылка на документы, на основании которых платеж производится.
9. Плательщик Республики Беларусь указывает сумму в рублях, а в тексте в иностранной валюте (цифрами и прописью), если в соответствии с условиями платежа расчеты должны быть произведены в иностранной валюте по курсу, установленному центральными банками данных государств. (см. приложение 1).
Указанный клиентом курс действует до даты изменения курса центральными банками. Если коммерческий банк не обработал платежные документы в данный срок, то тогда разницу в изменении курса банк относит в убыток или прибыль банка. Документы заполняются на русском языке.
ОБРАБОТКА ДОКУМЕНТОВ В ЦЕНТРЕ МЕЖГОСУДАРСТВЕННЫХ И
МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Введенная учреждениями коммерческих банков информация на основании расчетных документов по платежам в пользу иностранного государства отражается по балансу следующим образом:
- в коммерческом банке - по счету Клиента и корреспондентскому счету (с указанием номера филиала "Б"), и программно в Главном управлении Национального банка по месту открытия корреспондентского счета коммерческого банка.
Дт - корсчет КБ руб.
Кт - 99830 КХХ руб. (ХХ - разные государства)
По введенным документам ВЦ составляет программным путем авизо и перечни к ним.
Вычислительным центром в авизо одновременно с условным номером ЦММР N 153005101 включается условный номер и наименование Головного расчетно-кассового центра банка-корреспондента.
Полученные от ВЦ авизо коммерческие банки проверяют и прилагают к авизо экземпляры документов, послужившие основанием для их составления, и вместе с отчетными карточками (снабженными штампом и подписью исполнителя), направляют Главному управлению Национального банка области (города) по месту открытия своего корреспондентского счета.
Главные управления полученные авизо проверяют, оформляют печатью и подписями и посылают в Центр межгосударственных и межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь (ЦММР).
В ЦММР полученные авизо зачисляют на корсчет Национального банка Республики Беларусь N 991 и при этом делается проводка:
Дт - 99840 К ХХ - руб.
Кт - 99991 К ХХ - руб.
После совершения проводки ЦММР выписывает на сумму поступивших за день авизо сводное платежное поручение и перечни в каждое государство (в разрезе РКЦ), которые вместе с выпиской из корреспондентского счета и приложениями (сгруппированными по РКЦ) направляются в Центральный банк соответствующего иностранного государства. При этом делается проводка:
Дт - 99991 К ХХ - руб.
Кт - 99168 К ХХ - руб.
2. Национальный банк Республики Беларусь оплачивает в иностранной валюте.
Введенная учреждениями коммерческих банков информация на основании расчетных документов по платежам в пользу иностранного государства отражается по балансу следующим образом:
- в коммерческих банках - по счету клиента и корреспондентскому счету (с указанием номера филиала "Б"), и программно в Главном управлении Национального банка по месту открытия корреспондентского счета коммерческого банка.
Дт - корсчет КБ - руб.
Кт - 99830 К ХХ - руб.
Дт - корсчет КБ - инвалюта
Кт - 00830 К ХХ - инвалюта
По введенным документам ВЦ составляет программным путем авизо и перечни к ним.
Вычислительным центром в авизо коммерческие банки проверяют и прилагают к авизо экземпляры документов, послужившие основанием для их составления , и вместе с отчетными карточками (снабженными штампом и подписью исполнителя), направляют Главному управлению Национального банка области (города) по месту открытия своего корреспондентского счета.
Главные управления полученные авизо проверяют, оформляют печатью и подписями и посылают в ЦММР Национального банка Республики Беларусь.
В ЦММР полученные авизо зачисляются на корсчет Национального банка Республики Беларусь N 991 и при этом делается проводка:
Дт - 9т - 99991 К ХХ - руб.
Кт - 00991 К ХХ - инвалюта
После совершения проводки ЦММР выписывает на сумму поступивших за день авизо сводное платежное поручение в двух экземплярах: один - сводное платежное поручение остается в ЦММР, другой - вместе с двумя экземплярами документов клиента и перечнями, а также выпиской по счету передается в Центральный банк соответствующего иностранного государства для проведения последующих операций.
После получения выписки проводятся следующие проводки в ЦММР:
Дт - 99991 К ХХ - руб.
Кт - 99168 К ХХ - руб.
Дт - 00991 К ХХ - инвалюта
Кт - 00168 К ХХ - инвалюта
3. Национальному банку Республики Беларусь платят в рублях После получения от инобанка сводного платежного поручения, выписки с приложениями, ЦММР делает следующую проводку:
Дт - 99168 К ХХ - руб.
Кт - 99991 К ХХ - руб.
При отсутствии приложения сумма относится на счет N 902 для последующего урегулирования на основании полученного подтверждения от банка-корреспондента.
Полученные платежи от других государств ЦММР через счет N 871 зачисляет на корреспондентский счет учреждений коммерческих банков. При этом делается проводка:
Дт - 991 К ХХ - руб.
Кт - 871 (номер учреждения КБ)
Дт - 871
Кт - корсчет соответствующего коммерческого банка
Приложения направляются ЦММР в адрес учреждений коммерческих банков. Учреждения коммерческих банков на основании полученных от ЦММР приложений и выписки из корсчета, полученной от Главного Управления Национального банка, зачисляют средства на счета хозорганов, в корреспонденции со своим корсчетом.
4. Национальному банку Республики Беларусь платят в иностранной валюте.
После получения от инобанка сводного платежного поручения, выписки с приложениями, ЦММР делает следующие проводки:
Дт - 99168 К ХХ - руб.
Кт - 99991 К ХХ - руб.
Дт - 00168 К ХХ - инвалюта
Кт - 00991 К ХХ - инвалюта
При отсутствии приложения сумма относится на счет N 902 для последующего урегулирования на основании полученного подтверждения от банка-корреспондента.
Полученные платежи от других государств ЦММР через счет N 871 зачисляет на корреспондентские счета учреждений коммерческих банков. При этом делаются проводки:
Дт - 99991 К ХХ - руб.
Кт - 99871 (номер учреждения КБ)
Дт - 871 - руб.
Кт - корсчет соответствующего
Дт - 00991 К ХХ - инвалюта
Кт - 00871 К ХХ - инвалюта
Дт - 871 К ХХ - инвалюта
Кт - корсчет соответствующего
Приложения направляются ЦММР в адрес учреждений коммерческих банков. Учреждения коммерческих банков на основании полученных от ЦММР приложений и выписки из корсчета, полученной от Главного управления Национального банка, зачисляют средства на счета хозорганов, в корреспонденции со своим хозрасчетом.
Управление организации
банковского учета и расчетов
Поступ. в банк ¦ ---------¬ ----------¬
---------------- ¦ ¦ ¦ 0401002 ¦
¦--------- ¦----------
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ
Плательщик
ДЕБЕТ СУММА
---------------------------------------- -----------+------------¬
---------Сч. N ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
Банк плательщика _________________ ¦------------------+ ¦
Получатель ¦ ¦
КРЕДИТ ¦ ¦
-----------+------------+
---------------------------------------- ¦Сч. N ¦ ¦
--------+----------+------------+
¦ ¦Сч. N ¦ ¦
Банк получателя __________________ ¦------------------+------------+
почтой-телеграфом (нужное подчеркнуть) ¦пеня за дней¦
¦из _____% Р.¦
¦ ¦
¦сумма с ¦
¦пеней ¦
Сумма прописью _______________________________________¦------+-----¦
Дата получения товара, оказания услуг ¦вид ¦ ¦
Назначение платежа, наименование товара, выполненных ¦обраб.¦_____¦
работ, оказанных услуг, N и суммы товарных документов.¦вид ¦ ¦
¦опер. ¦_____¦
¦Очер. ¦ ¦
¦плат. ¦_____¦
¦Призн.¦ ¦
¦Призн.¦ ¦
¦ф. ¦_____¦
¦з/пл. ¦_____¦
¦Назн. ¦ ¦
¦плат. ¦_____¦
¦Проведено банком ¦Срок ¦ ¦
¦"___" _______ 19__ г. ¦плат. ¦ ¦
М.П. Подписи клиента ¦Подписи банка ¦-------------
| 
