Главная государственная налоговая инспекция направляет для сведения и руководства в практической работе перечень вопросов и ответов по земельному налогу и налогу на недвижимость.
Заместитель Председателя А.А.ДОРОШЕНКО
ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ
НАЛОГУ И НАЛОГУ НА НЕДВИЖИМОСТЬ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Имеют ли домовладельцы право на льготы?
1. Собственник строения умер, после его Жена и сын имеют право
смерти строение переоформлено по 1/2 на льготу по земельному
на жену и на несовершеннолетнего налогу и налогу на
сына. Жена, 1938 года рождения, недвижимость, т.к. оба
работает, получает пенсию по потере являются
кормильца на сына (12 лет). нетрудоспособными.
Домовладение находится в городе.
Следует ли предъявлять налоги и с какого времени?
2. Собственник строений (пенсионер) С мая месяца 1995 года
умер 7 мая 1995 года. Наследник - предъявляется наследнику
сын (трудоспособный по возрасту, земельный налог и налог
работает), проживает в на недвижимость
государственной квартире, за строение, находящееся
не оформил юридически в сельской местности.
право на наследство
Домовладение находится в
Сельской местности.
В каком порядке исчисляются налоги?
3. Глава хозяйства 1938 года С мая месяца следует
рождения, инвалид II группы общего доначислить земельный
заболевания, с 15 апреля 1996 налог и налог
года отнесен к III группе на недвижимость.
инвалидности, жена 1940 года
рождения, работает. Имеется
дом и земельный участок.
Следует ли предоставлять льготы по налогам и какие?
4. Домовладение в городской До 01.04.96 года муж
местности принадлежит в равных долях имел право на льготы по
(по 1/2) членам одной семьи - земельному налогу и
мужу и жене. Мужу 55 лет, налогу на недвижимость
пенсионер по возрасту за принадлежащую
(пенсия назначена ему 1/2 долю
за работу с особыми условиями строения и прилегающую к
труда), не работает; жене 50 лет, нему часть земельного
работает по найму. Одна комната, участка, а с 01.04.96
относящаяся к 1/2 домовладения года льготой
мужа, сдается внаем с по земельному
ежемесячной оплатой. налогу и налогу на
недвижимость не
пользуется.
Жена льгот по налогам не
имеет.
Имеют ли право на льготы по налогам и какие?
5. Дом в 1995 году после смерти Льготы должны
владельца (1939 года рождения) предоставляться
принадлежит по 1/2 жене жене и сыну по обоим
1941 года рождения и сыну налогам по состоянию
военнослужащему срочной службы. на 1 января 1996 года,
поскольку отсутствуют
или числятся
трудоспособные лица.
Как исчислить земельный налог и налог на недвижимость?
6. Гражданину, занимающемуся Земельный налог за
предпринимательской Земельный участок,
деятельностью, в марте предоставленный для
текущего года за чертой строительства и
города выделен земельный обслуживания жилого дома
участок для строительства здания исчисляется по ставкам,
для занятия предпринимательской предусмотренным статьей 11
деятельностью. Гражданин, Закона Республики
1953 года рождения, проживает Беларусь
в собственном доме (в городе), "О платежах за землю"
земельный участок - 0,05 га. (Ведомости Верховного
Совета Республики Беларусь,
1992 г., N 3, ст. 49,
N 12, ст. 206;
1993 г., N 3, ст. 29,
N 26, ст. 317;
1994 г., N 3, ст. 24,
N 17, ст. 279),
а за земельный участок,
выделенный для
строительства здания,
для занятия
предпринимательской
деятельностью
определяется по ставкам,
предусмотренным
статьей 10 вышеуказанного
Закона. Налог на
недвижимость исчисляется
в общеустановленном
порядке.
Определить, следует ли предъявлять налоги и в каких размерах?
7. Гражданин, имеющий право на Льготой по земельному
льготы, как участник ликвидации налогу и налогу
последствий катастрофы на на недвижимость гражданин
Чернобыльской АЭС и занимающийся не пользуется.
предпринимательской деятельностью, Налог на недвижимость
в апреле 1996 года купил магазин определяется исходя из
в черте города. Земельный участок стоимости магазина,
под обслуживание магазина, используемого
составляет 0,02 га. предпринимателем без
образования
юридического лица для
осуществления
своей деятельности по
годовой ставке
налога в размере 0,1%.
Земельный налог за
предоставленный под
обслуживание магазина
земельный участок
определяется по ставкам,
предусмотренным
статьей 9 Закона
Республики Беларусь
"О платежах за землю".
Имеет ли право на льготы по налогам?
8. Пенсионер по возрасту 1939 года Льготой по земельному
рождения, имеет дом и земельный налогу и налогу
участок. на недвижимость гражданин
С 01.06.92 г. проживает с ним не пользуется, поскольку
жена 1945 года рождения, работает. совместно проживает
Домовладение находится в городе. трудоспособное
лицо (жена).
Следует ли предоставлять льготы по налогам пенсионеру?
9. Пенсионер по возрасту 1932 года Льготой по земельному
рождения проживает и прописан в налогу и налогу
собственном доме (в городе), на недвижимость не
жена 1947 года рождения прописана пользуется, поскольку
в этом же доме, а проживает с согласно данным домовой
дочерью в государственной книги в этом
квартире. доме числится лицо
трудоспособного
возраста (жена).
Следует ли предоставлять льготу по земельному налогу?
10. Домовладелец (женщина) 1946 года Льготой по земельному
рождения, проживает совместно с налогу не пользуется,
тремя несовершеннолетними поскольку только
детьми (внуками), оставшимися в судебном порядке
после смерти дочери. Это лицо не устанавливается факт,
является опекуном, назначенным в что домовладелец и
установленном порядке. несовершеннолетние
внуки являются семьей.
В каком порядке предъявляются налоги?
11. После смерти домовладельца Земельный налог и налог
1910 года рождения, в на недвижимость
собственном доме исчисляются в равных
остались проживать долях по 1/2 обеим
две трудоспособные дочери, у дочерям.
каждой из которой имеется
по двое несовершеннолетних
детей. Домовладение ни на
кого не переоформлено и доли
не выделены.
Следует ли предоставлять льготу по земельному налогу?
12. Глава хозяйства 1949 года Льготой по земельному
рождения, жена 1954 года налогу не пользуется,
рождения, проживают совместно так как только в
в собственном доме с двумя судебном порядке
племянниками и племянницей, устанавливается
являющимися несовершеннолетним и факт, являются ли
по возрасту. они одной семьей.
Следует ли предоставлять льготы по налогам пенсионеру?
13. Домовладелец 1926 года рождения, С 01.01.94 г. по
жена 1939 года рождения, имеет 31.03.96 г. имел
собственный дом в городе и право на льготы по
земельный участок. В этом же земельному налогу и
доме с 1994 года прописан налогу на недвижимость,
трудоспособный гражданин, не а с 01.04.96 г. льготой
состоящий в родственных отношениях по налогам не
с домовладельцем. пользуется,
поскольку согласно
данным домовой книги
числится
трудоспособное лицо.
Следует ли предоставлять льготу по налогам пенсионеру?
14. Домовладелец 1926 года рождения, Имеет право на льготы
является родителем военнослужащего, по налогу на
умершего вследствие ранения, недвижимость
полученного при защите Родины, и земельному
приравнен согласно статьи 21 налогу, так как
Закона Республики Беларусь "О является родителем
ветеранах" (Ведомости Верховного военнослужащего,
Совета Республики Беларусь, умершего вследствие
1992 г., N 15, ст. 249; N 7, ранения, полученного
ст. 40; 1994 г., N 11, ст. 152; при защите Родины,
1995 г., N 18, ст. 195) к участнику и приравнен
ВОВ, и занимается к участникам ВОВ.
предпринимательской
деятельностью (изготовлением
искусственных цветов). Имеет
собственный дом в городе и
земельный участок. В этом же доме
согласно домовой книги прописан
трудоспособный сын.
Следует ли предоставлять льготы по налогам?
15. Жена военнослужащего, погибшего Имеет право на льготу
в мирное время при исполнении по земельному налогу
обязанностей военной службы, и по налогу на
проживает совместно с сыном недвижимость.
1984 года рождения в собственном
доме и сдает внаем помещение.
В повторный брак не вступала.
Имеет ли право на льготу земельному налогу?
16. Пенсионеру 1926 года рождения, Имеет льготу по
участнику ВОВ, предоставлен земельному налогу
земельный участок для только в отношении
строительства индивидуального земельного
гаража и в другом месте выделен участка, предоставленного
участок под огородничество. для огородничества.
Имеет ли право на льготы по земельному налогу?
17. У пенсионера по возрасту, Имеет право на льготу
1936 года рождения, находится в по земельному
пользовании земельный участок, налогу только в
на котором расположен отношении земельного
индивидуальный гараж и выделен участка, предоставленного
земельный участок для дачного для дачного
строительства. Пенсионер проживает строительства.
в государственной квартире.
С какого времени следует предоставлять льготы по налогам?
18. Домовладелец (мужчина), Льготы предоставляются
20 декабря 1936 года рождения, по обоим налогам по
жена 1938 года рождения. Имеют состоянию на 1 января
дом и приусадебный участок в 1996 года, поскольку
городской местности. отсутствуют
трудоспособные лица,
совместно проживающие
или числящиеся по
данным домовой книги.
Имеет ли право на льготы по земельному участку?
19. Глава хозяйства, 1949 года Не имеет, поскольку
рождения, проживает совместно земельный участок
с дочерью, имеющей 3 находится во владении
несовершеннолетних главы хозяйства,
детей в возрасте а не семьи, имеющей
до 18 лет. 3 детей.
Факт признания
проживающих в этом
хозяйстве лиц одной
семьей, устанавливается
в судебном порядке.
До какого возраста физическое лицо является несовершеннолетним?
20. До какого возраста физическое В соответствии со ст. 11
лицо является Гражданского Кодекса
несовершеннолетним? Республики Беларусь
(Сборник Законов
Белорусской Советской
Социалистической
Республики, 1964 г.,
N 17, ст. 183, 1984 г.,
N 9, ст. 126; 1986 г.,
N 17, ст. 227; 1987 г.,
N 36, ст. 490;
1988 г., N 2, ст. 15,
N 3, ст. 34, N 27,
ст. 421) гражданская
дееспособность
возникает в полном объеме
с наступлением
совершеннолетия, т.е.
по достижении
18-летнего возраста.
Следует ли предоставлять льготы по налогам и кому?
21. Собственник строения (пенсионерка) Муж имеет право на льготы
умерла 14 июля 1987 года, после по обоим налогам, за
ее смерти по решению суда строение принадлежащую ему 1/2
разделено и переоформлено по 1/2 строения и прилегающую
на мужа 1925 года рождения и 1/2 к нему часть
на трудоспособного сына 1953 года земельного участка
рождения. Сын льгот по
Домовладение находится в городской налогам не имеет.
черте.
Следует ли предъявлять ему налог на недвижимость за второй дом?
22. Гражданин, трудоспособный по Да, следует.
возрасту, постоянно проживает
в сельской местности в собствен-
ном доме, кроме того в черте
города ему перешел по наследству
другой дом.
Следует ли взыскивать с него финансовую санкцию и пеню за каждый
день просрочки платежа, а также составлять протокол об
административном правонарушении?
23. Гражданину 1950 года рождения, Следует взыскивать
родственником, уезжающим за финансовую санкцию
границу, подарен в августе месяце в размере 10 процентов
1995 года дом, находящийся в от причитающихся
городской черте. С месяца, в сумм налогов и пеню
котором заключен договор за каждый день
дарения дома, ему предъявлен налог просрочки платежа в
на недвижимость и земельный бюджет с 16.11.95 года.
налог. Однако Протокол об
до настоящего времени они не административном
уплачены. правонарушении
не составляется.
Следует ли предоставлять льготы по налогам?
24. Глава хозяйства, 1933 года рождения, Льготы должны
проживает совместно с женой предоставляться по обоим
1941 года рождения, работающей по налогам по состоянию на
найму и занимающейся 1 января 1996 года,
предпринимательской поскольку отсутствуют
деятельностью. Проживает совместно проживающие
в собственном доме в городе, имеет или числящиеся
земельный участок. трудоспособные лица.
Имеет ли право пенсионер на льготы по земельному налогу?
25. Пенсионеру по возрасту, 1940 года Имеет право на льготы
рождения, возле дома выделен по земельному
участок для ведения личного налогу только в отношении
подсобного хозяйства. Кроме того, земельного
по решению местного исполнительного участка, выделенного
и распорядительного органа из для ведения
свободных земель этому пенсионеру личного подсобного
выделен участок для сенокошения. хозяйства.
За земельный участок,
выделенный для
сенокошения льготой по
земельному налогу
не пользуется.
Как исчисляется земельный налог?
26. Гражданину для ведения личного Земельный налог
подсобного хозяйства выделен Исчисляется по ставкам
земельный участок в большем статьи 11 Закона
размере, чем установлено Республики Беларусь
действующим законодательством. "О платежах за землю"
в однократном размере.
В каком порядке исчисляются налоги?
27. Домовладелец, трудоспособный по Исчисляется налог
возрасту, имеет трех на недвижимость.
несовершеннолетних детей По земельному налогу
(сын - 8 лет, дочь - 12 лет, предоставляется
дочь - 17 лет), 17-летняя льгота по август месяц
дочь зарегистрировала брак в включительно, как
августе месяце. многодетной семье,
имеющей трех детей до 18
лет. С 01.09 домовладельцу
предъявляется к уплате
земельный налог.
Какой порядок предоставления льготы по земельному налогу?
28. Домовладелец, трудоспособный по Предоставляется льгота
возрасту, имеет трех по земельному
несовершеннолетних детей налогу, как многодетной
(дочь - 7 лет, дочь - семье, имеющей
11 лет, сын - 17 лет). трех детей до 18 лет.
17-летний сын временно выписан в
связи с поступлением в ВУЗ,
находящийся в другом городе.
Следует ли предъявлять налоги?
29. В домовладении, принадлежащем Предъявляются к уплате
пенсионеру по возрасту, прописан налог на
и проживает студент дневной формы недвижимость и земельный
обучения старше 18 лет. налог, т.к.
в домовладении прописан
и проживает
трудоспособный гражданин.
Заместитель Председателя А.А.ДОРОШЕНКО
| 
