В связи с поступающими от банков вопросами по применению Правил регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г. N 173, направляем вам для практического применения перечень наиболее часто встречающихся вопросов и ответов на них.
Директор Департамента
банковского надзора И.В.ЛИХОГРУД
Приложение
ПЕРЕЧЕНЬ
НАИБОЛЕЕ ЧАСТО ВСТРЕЧАЮЩИХСЯ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ НА НИХ
ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПРАВИЛ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ И
НЕБАНКОВСКИХ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ,
УТВЕРЖДЕННЫХ ПОСТАНОВЛЕНИЕМ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО
БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОТ 28.06.2001 N 173
(ДАЛЕЕ - ПРАВИЛА)
----+------------------+-------------------------------------------¬
¦ N ¦ Вопрос ¦ Ответ ¦
¦п/п¦ ¦ ¦
+---+------------------+-------------------------------------------+
¦1. ¦Является ли ¦ При расчете норматива максимального ¦
¦ ¦наличие у ¦размера риска на одного клиента, определяя ¦
¦ ¦хозяйственных ¦взаимосвязанных клиентов, следует обращать ¦
¦ ¦обществ общих ¦внимание на критерий вероятности ¦
¦ ¦учредителей ¦возникновения финансовых трудностей у ¦
¦ ¦(участников) ¦одного из клиентов при возникновении их у ¦
¦ ¦основанием для ¦другого. В случае возникновения между ¦
¦ ¦признания таких ¦клиентами взаимосвязей, которые не могут ¦
¦ ¦обществ ¦оказать существенного влияния на финансовое¦
¦ ¦взаимосвязанными ¦состояние каждого из клиентов, их не ¦
¦ ¦клиентами? ¦следует относить к взаимосвязанным. ¦
¦ ¦ ¦ В частности, если доля одного клиента ¦
¦ ¦ ¦в уставном фонде другого или доля общих ¦
¦ ¦ ¦учредителей (участников) в уставных фондах ¦
¦ ¦ ¦клиентов незначительна по сравнению с ¦
¦ ¦ ¦размерами их уставных фондов и не позволяет¦
¦ ¦ ¦им оказывать существенного влияния на ¦
¦ ¦ ¦деятельность друг друга, то определение ¦
¦ ¦ ¦таких клиентов как взаимосвязанных ¦
¦ ¦ ¦нецелесообразно. Правила не ставят перед ¦
¦ ¦ ¦собой цель разработать детальные и ¦
¦ ¦ ¦исчерпывающие критерии отнесения клиентов ¦
¦ ¦ ¦к взаимосвязанным, это задача внутренней ¦
¦ ¦ ¦политики банка по контролю за кредитными ¦
¦ ¦ ¦рисками. Пунктом 51 Правил предусмотрена ¦
¦ ¦ ¦необходимость разработки в банках ¦
¦ ¦ ¦локального нормативного правового акта по ¦
¦ ¦ ¦контролю за осуществлением рискованных ¦
¦ ¦ ¦операций, в котором банки на основании ¦
¦ ¦ ¦действующего законодательства должны ¦
¦ ¦ ¦предусмотреть детальные подходы к ¦
¦ ¦ ¦отслеживанию и ограничению крупных ¦
¦ ¦ ¦кредитных рисков по группе взаимосвязанных ¦
¦ ¦ ¦клиентов. ¦
+---+------------------+-------------------------------------------+
¦2. ¦Расчет ¦ Субординированный кредит (заем, ¦
¦ ¦достаточности ¦депозит), привлеченный сроком на 5 лет, ¦
¦ ¦капитала. ¦включается банком в расчет дополнительного ¦
¦ ¦Как учитывается ¦капитала так же, как и субординированный ¦
¦ ¦в расчете ¦кредит (заем, депозит), привлеченный на ¦
¦ ¦субординированный ¦более продолжительный срок, в последние ¦
¦ ¦кредит (заем, ¦5 лет до окончания срока действия ¦
¦ ¦депозит), ¦кредитного договора (договора займа, ¦
¦ ¦привлеченный ¦депозита) - по остаточной стоимости. ¦
¦ ¦ровно на 5 лет? ¦ В подпункте 13.7 Правил определены ¦
¦ ¦Вправе ли ¦условия договора субординированного кредита¦
¦ ¦стороны договора ¦(займа, депозита), в отношении которых не ¦
¦ ¦о предоставлении ¦могут быть внесены изменения. Одним из ¦
¦ ¦субординированного¦таких условий является срок договора. ¦
¦ ¦кредита (займа, ¦Учитывая вышеизложенное, стороны не вправе ¦
¦ ¦депозита) изменять¦вносить любые изменения в установленный ¦
¦ ¦срок договора при ¦договором субординированного кредита ¦
¦ ¦условии, что ¦(займа, депозита) срок. ¦
¦ ¦измененный срок ¦ В соответствии с подпунктом 13.6 ¦
¦ ¦будет не менее ¦Правил в случае ликвидации банка - ¦
¦ ¦5 лет? ¦кредитополучателя (заемщика, ¦
¦ ¦Должен ли ¦вкладополучателя) требования кредитора по ¦
¦ ¦субординированный ¦предоставленному субординированному ¦
¦ ¦кредит (заем, ¦кредиту (займу, депозиту) не могут ¦
¦ ¦депозит) иметь ¦удовлетворяться ранее полного ¦
¦ ¦обеспечение? ¦удовлетворения требований иных кредиторов. ¦
¦ ¦ ¦Учитывая изложенное, субординированный ¦
¦ ¦ ¦кредит (заем, депозит) не должен иметь ¦
¦ ¦ ¦обеспечения, в том числе в виде залога ¦
¦ ¦ ¦имущества кредитополучателя, так как ¦
¦ ¦ ¦обязательства перед кредиторами, ¦
¦ ¦ ¦обеспеченные залогом имущества ¦
¦ ¦ ¦ликвидируемого юридического лица, в ¦
¦ ¦ ¦соответствии со статьей 105 Банковского ¦
¦ ¦ ¦кодекса Республики Беларусь удовлетворяются¦
¦ ¦ ¦в четвертую очередь. ¦
+---+------------------+-------------------------------------------+
¦3. ¦О применении ¦ В соответствии с пунктом 39 Правил в ¦
¦ ¦пункта 39 ¦случае отражения на нескольких ¦
¦ ¦Правил. ¦внебалансовых счетах связанных между собой ¦
¦ ¦ ¦обязательств банка, которые прекращаются ¦
¦ ¦ ¦при осуществлении одного платежа, в расчет ¦
¦ ¦ ¦экономического норматива принимается ¦
¦ ¦ ¦остаток по одному из внебалансовых счетов, ¦
¦ ¦ ¦участвующих в расчете, или, если связанные ¦
¦ ¦ ¦между собой обязательства отражены на ¦
¦ ¦ ¦балансовом и внебалансовых счетах, в расчет¦
¦ ¦ ¦экономических нормативов принимается ¦
¦ ¦ ¦остаток по балансовому счету. ¦
¦ ¦ ¦ Например, банк кредитует субъектов ¦
¦ ¦ ¦хозяйствования за счет средств, возврат ¦
¦ ¦ ¦которых обеспечен государственной ¦
¦ ¦ ¦гарантией, и дополнительно обязуется ¦
¦ ¦ ¦выдать встречную гарантию перед ¦
¦ ¦ ¦Правительством Республики Беларусь на ¦
¦ ¦ ¦суммы, причитающиеся к уплате по кредиту. ¦
¦ ¦ ¦В таком случае сумма встречной гарантии, ¦
¦ ¦ ¦отражаемая на внебалансовом счете 9901, в ¦
¦ ¦ ¦расчет экономических нормативов не ¦
¦ ¦ ¦принимается. ¦
¦ ¦ ¦ Указанный подход применим также: ¦
¦ ¦ ¦ при совершении транзитных сделок с ¦
¦ ¦ ¦ценными бумагами, когда на внебалансовых ¦
¦ ¦ ¦счетах 99212 и 99252 одновременно ¦
¦ ¦ ¦отражаются обязательства банка по обратной ¦
¦ ¦ ¦продаже и обратному выкупу одной и той же ¦
¦ ¦ ¦ценной бумаги при условии единовременного ¦
¦ ¦ ¦осуществления обратной продажи и обратного ¦
¦ ¦ ¦выкупа, и при этом взаимосвязанные ¦
¦ ¦ ¦обязательства на внебалансовых счетах ¦
¦ ¦ ¦прекращаются при осуществлении платежа по ¦
¦ ¦ ¦обратному выкупу; ¦
¦ ¦ ¦ при продаже и покупке иностранной ¦
¦ ¦ ¦валюты по спотовым и форвардным сделкам, ¦
¦ ¦ ¦отражаемым одновременно на счетах 9931 и ¦
¦ ¦ ¦9932 (по спотовым сделкам) и 9933 и 9934 ¦
¦ ¦ ¦(по форвардным сделкам). ¦
+---+------------------+-------------------------------------------+
¦4. ¦Расчет ¦ В соответствии с Правилами при расчете¦
¦ ¦ликвидности. ¦мгновенной и текущей ликвидности определен ¦
¦ ¦О методике расчета¦особый подход к остаткам на текущих ¦
¦ ¦условно ¦(расчетных) счетах юридических лиц. Банкам ¦
¦ ¦постоянного ¦предоставлено право включать в расчет ¦
¦ ¦остатка на текущих¦остатки по данным счетам не в полной ¦
¦ ¦(расчетных) счетах¦сумме, исходя из того, что на счетах в ¦
¦ ¦юридических лиц. ¦банке исторически складывается определенный¦
¦ ¦ ¦остаток средств, который можно признать ¦
¦ ¦ ¦условно постоянным, а единовременное ¦
¦ ¦ ¦снятие средств со всех текущих (расчетных)¦
¦ ¦ ¦счетов в любых ситуациях практически ¦
¦ ¦ ¦невозможно. ¦
¦ ¦ ¦ Расчет условно постоянного остатка на¦
¦ ¦ ¦текущих (расчетных) счетах юридических лиц ¦
¦ ¦ ¦производится с целью реального отражения ¦
¦ ¦ ¦обязательств до востребования, а не ¦
¦ ¦ ¦формального выполнения установленных ¦
¦ ¦ ¦нормативов мгновенной и текущей ¦
¦ ¦ ¦ликвидности. ¦
¦ ¦ ¦ Установление единой методики расчета ¦
¦ ¦ ¦условно постоянного остатка для всех банков¦
¦ ¦ ¦не представляется целесообразным, так как ¦
¦ ¦ ¦различные банки обслуживают разную ¦
¦ ¦ ¦клиентуру и могут избрать оптимальную ¦
¦ ¦ ¦методику исходя из собственной практики ¦
¦ ¦ ¦работы с текущими (расчетными) счетами ¦
¦ ¦ ¦клиентов. ¦
¦ ¦ ¦ Банк вправе выбрать оптимальный ¦
¦ ¦ ¦вариант расчета условно постоянного ¦
¦ ¦ ¦остатка средств на текущих (расчетных) ¦
¦ ¦ ¦счетах и утвердить методику его расчета ¦
¦ ¦ ¦локальным нормативным правовым актом о ¦
¦ ¦ ¦политике в сфере управления и контроля за ¦
¦ ¦ ¦ликвидностью. Факторы, используемые для ¦
¦ ¦ ¦расчета, и их числовое значение банк ¦
¦ ¦ ¦вправе установить самостоятельно, ¦
¦ ¦ ¦основываясь на своей практике. Одним из ¦
¦ ¦ ¦рекомендованных факторов является ¦
¦ ¦ ¦концентрация привлекаемых банком до ¦
¦ ¦ ¦востребования средств на счетах крупных ¦
¦ ¦ ¦клиентов, что повышает риск единовременного¦
¦ ¦ ¦их снятия и должно приниматься во ¦
¦ ¦ ¦внимание при определении условно постоянных¦
¦ ¦ ¦остатков по счетам до востребования. ¦
¦ ¦ ¦Определение "крупного клиента" в данном ¦
¦ ¦ ¦случае не конкретизируется, поскольку в ¦
¦ ¦ ¦каждом случае должно определяться банком ¦
¦ ¦ ¦самостоятельно исходя из размеров банка, ¦
¦ ¦ ¦объема привлеченных средств, в том числе ¦
¦ ¦ ¦на счета до востребования. ¦
¦ ¦ ¦ Если остатки по счетам до ¦
¦ ¦ ¦востребования являются слишком изменчивыми ¦
¦ ¦ ¦и определение условно постоянного остатка ¦
¦ ¦ ¦вызывает затруднения, банк вправе, следуя ¦
¦ ¦ ¦принципу консервативности, изложенному в ¦
¦ ¦ ¦пунктах 22, 23 Правил, не рассчитывать ¦
¦ ¦ ¦размер условно постоянного остатка, ¦
¦ ¦ ¦признать его равным нулю и включать в ¦
¦ ¦ ¦расчет мгновенной и текущей ликвидности ¦
¦ ¦ ¦обязательства по счетам до востребования ¦
¦ ¦ ¦в полном объеме. ¦
¦ ¦ ¦ Поскольку Правилами полномочия по ¦
¦ ¦ ¦данному вопросу предоставлены банкам, при ¦
¦ ¦ ¦условии утверждения в установленном порядке¦
¦ ¦ ¦методики расчета условно постоянного ¦
¦ ¦ ¦остатка и использования ее в расчете ¦
¦ ¦ ¦нормативов ликвидности, проверяющий вправе ¦
¦ ¦ ¦оценить корректность методики расчета. ¦
¦ ¦ ¦Если методика им будет признана ¦
¦ ¦ ¦некорректной, это не повлечет немедленного ¦
¦ ¦ ¦применения санкций, а только требование по ¦
¦ ¦ ¦корректировке внутренних документов. ¦
¦ ¦ ¦ Ситуация, когда фактические остатки на¦
¦ ¦ ¦текущих (расчетных) счетах юридических лиц ¦
¦ ¦ ¦на отчетную дату окажутся ниже условно ¦
¦ ¦ ¦постоянного остатка, и подходы к ней ¦
¦ ¦ ¦должны быть оговорены при утверждении ¦
¦ ¦ ¦методики расчета условно постоянного ¦
¦ ¦ ¦остатка в локальном нормативном правовом ¦
¦ ¦ ¦акте банка. ¦
¦ ¦ ¦ В случае, когда фактические остатки на¦
¦ ¦ ¦текущих (расчетных) счетах юридических лиц ¦
¦ ¦ ¦на отчетную дату окажутся равными или ниже ¦
¦ ¦ ¦условно постоянного остатка, в расчет ¦
¦ ¦ ¦мгновенной и текущей ликвидности сумма ¦
¦ ¦ ¦фактических остатков на текущих (расчетных)¦
¦ ¦ ¦счетах юридических лиц не принимается. ¦
+---+------------------+-------------------------------------------+
¦5. ¦Норматив ¦ Норматив максимального размера риска ¦
¦ ¦максимального ¦на одного кредитора (вкладчика) установлен ¦
¦ ¦размера риска на ¦Правилами в соответствии со статьей 112 ¦
¦ ¦одного кредитора ¦Банковского кодекса Республики Беларусь ¦
¦ ¦(вкладчика). ¦(далее - Кодекс) в целях снижения рисков ¦
¦ ¦О целесообразности¦единовременного снятия привлеченных банком ¦
¦ ¦исключения из ¦средств и, в соответствии со статьей 110 ¦
¦ ¦расчета норматива ¦Кодекса, обязателен для соблюдения. ¦
¦ ¦средств на ¦В статье 119 Кодекса определено, что ¦
¦ ¦расчетных ¦норматив рассчитывается в отношении не ¦
¦ ¦(текущих), ¦только одного кредитора (вкладчика), но и ¦
¦ ¦промежуточных ¦группы взаимосвязанных кредиторов ¦
¦ ¦счетах, счетах ¦(вкладчиков). ¦
¦ ¦до востребования и¦ Учитывая изложенное, Национальный банк¦
¦ ¦специального ¦не может согласиться с предложением о ¦
¦ ¦режима. ¦расчете указанного норматива без учета ¦
¦ ¦ ¦взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков), ¦
¦ ¦ ¦равно как и о придании ему индикативного ¦
¦ ¦ ¦(рекомендательного) статуса. ¦
¦ ¦ ¦ Предложения банков об исключении из ¦
¦ ¦ ¦алгоритма расчета норматива максимального ¦
¦ ¦ ¦размера риска на одного кредитора ¦
¦ ¦ ¦(вкладчика) расчетных счетов заслуживают ¦
¦ ¦ ¦внимания и будут рассмотрены при внесении ¦
¦ ¦ ¦изменений в Правила. ¦
+---+------------------+-------------------------------------------+
¦6. ¦Расчет ¦ В настоящее время основную долю ¦
¦ ¦ликвидности. ¦ценных бумаг, эмитированных юридическими ¦
¦ ¦Распределение ¦лицами и отражаемых по строке 5.4 Актива ¦
¦ ¦по срокам ценных ¦в расчете ликвидности, составляют векселя ¦
¦ ¦бумаг, ¦с оговоренными сроками погашения. ¦
¦ ¦выпущенных ¦ При распределении акций, выпущенных ¦
¦ ¦юридическими ¦юридическими лицами, по срокам погашения ¦
¦ ¦лицами, по ¦следует руководствоваться прежде всего ¦
¦ ¦строке 5.4 ¦тем, что по строке 5.4 Актива в расчете ¦
¦ ¦Актива. ¦ликвидности отражаются только ценные ¦
¦ ¦ ¦бумаги, приобретенные для перепродажи. ¦
¦ ¦ ¦Поэтому при распределении средств на этих ¦
¦ ¦ ¦счетах по срокам погашения следует ¦
¦ ¦ ¦руководствоваться ориентировочными сроками,¦
¦ ¦ ¦когда банк предполагает реализовать акции ¦
¦ ¦ ¦на рынке. При этом следует иметь в виду, ¦
¦ ¦ ¦что в соответствии с действующими Правилами¦
¦ ¦ ¦ведения бухгалтерского учета в банках, ¦
¦ ¦ ¦расположенных на территории Республики ¦
¦ ¦ ¦Беларусь, утвержденными постановлением ¦
¦ ¦ ¦Совета директоров Национального банка ¦
¦ ¦ ¦Республики Беларусь от 22.11.2000 N 29.4г ¦
¦ ¦ ¦(далее - Правила учета), на счетах ¦
¦ ¦ ¦группы 422 акции могут учитываться не ¦
¦ ¦ ¦более 1 года. ¦
+---+------------------+-------------------------------------------+
¦7. ¦Нормативы ¦ В Правилах понятие "инсайдеры" дано в ¦
¦ ¦максимального ¦соответствии со статьей 112 Банковского ¦
¦ ¦размера рисков. ¦кодекса Республики Беларусь. ¦
¦ ¦Инсайдеры. ¦ Поскольку под связанными с инсайдерами¦
¦ ¦ ¦физическими лицами понимаются лица, ¦
¦ ¦ ¦связанные с ними как трудовыми, так и ¦
¦ ¦ ¦родственными отношениями, к категории лиц, ¦
¦ ¦ ¦находящихся в близком родстве или свойстве ¦
¦ ¦ ¦с инсайдерами, относятся лица, определенные¦
¦ ¦ ¦статьями 60 и 61 Кодекса о браке и семье ¦
¦ ¦ ¦Республики Беларусь и статьей 27 Трудового ¦
¦ ¦ ¦кодекса Республики Беларусь. Это лица, ¦
¦ ¦ ¦являющиеся для инсайдеров супругами, ¦
¦ ¦ ¦родителями, детьми, братьями, сестрами, ¦
¦ ¦ ¦дедом, бабкой, внуками и близкими ¦
¦ ¦ ¦родственниками супруга (супруги) ¦
¦ ¦ ¦инсайдера - физического лица. Лица, ¦
¦ ¦ ¦находящиеся в близком родстве или свойстве,¦
¦ ¦ ¦определяются ко всем инсайдерам - ¦
¦ ¦ ¦физическим лицам, перечисленным в ¦
¦ ¦ ¦подпунктах 68.1 - 68.6 пункта 68 Правил, ¦
¦ ¦ ¦то есть включая и бывших инсайдеров. ¦
¦ ¦ ¦ К бывшим инсайдерам - физическим ¦
¦ ¦ ¦лицам относятся лица, бывшие инсайдерами, ¦
¦ ¦ ¦перечисленными в подпунктах 68.1 - 68.5 ¦
¦ ¦ ¦пункта 68 Правил, но на отчетную дату не ¦
¦ ¦ ¦являющиеся таковыми, в том числе лица, ¦
¦ ¦ ¦находящиеся в близком родстве или свойстве ¦
¦ ¦ ¦с бывшими инсайдерами - физическими лицами.¦
¦ ¦ ¦К бывшим инсайдерам - юридическим лицам ¦
¦ ¦ ¦относятся юридические лица, бывшие ¦
¦ ¦ ¦инсайдерами, перечисленными в подпунктах ¦
¦ ¦ ¦68.7 - 68.8 пункта 68 Правил, не ¦
¦ ¦ ¦являющиеся таковыми на отчетную дату. ¦
¦ ¦ ¦ В соответствии со статьей 112 Кодекса ¦
¦ ¦ ¦к инсайдерам отнесены руководители ¦
¦ ¦ ¦обособленных подразделений банка. ¦
¦ ¦ ¦ К руководителям в соответствии со ¦
¦ ¦ ¦статьей 252 Трудового кодекса Республики ¦
¦ ¦ ¦Беларусь относятся физические лица, которые¦
¦ ¦ ¦в силу закона или учредительных документов ¦
¦ ¦ ¦организации осуществляют руководство ¦
¦ ¦ ¦организацией, в том числе выполняют ¦
¦ ¦ ¦функции ее единоличного исполнительного ¦
¦ ¦ ¦органа. Учитывая изложенное, заместитель ¦
¦ ¦ ¦руководителя, главный бухгалтер, ¦
¦ ¦ ¦заместитель главного бухгалтера ¦
¦ ¦ ¦обособленного подразделения к инсайдерам ¦
¦ ¦ ¦не относятся. ¦
+---+------------------+-------------------------------------------+
¦8. ¦Расчет ¦ При оценке сроков погашения активов, ¦
¦ ¦ликвидности. ¦как и сроков возврата пассивов, следует ¦
¦ ¦Распределение ¦руководствоваться, в первую очередь, ¦
¦ ¦по срокам прочих ¦экономической сущностью операций и ¦
¦ ¦активов и прочих ¦условиями договоров на осуществление этих ¦
¦ ¦пассивов. ¦операций. Бухгалтерский учет при расчетах ¦
¦ ¦Распределение ¦экономических нормативов вторичен. ¦
¦ ¦по срокам ¦ В соответствии с Правилами алгоритм ¦
¦ ¦средств банка ¦расчета ликвидности предусматривает ¦
¦ ¦на промежуточных ¦разбивку прочих активов (пассивов) по ¦
¦ ¦счетах по ¦срокам до востребования, на бессрочные и с ¦
¦ ¦операциям с ¦просроченными сроками. Отсутствие ¦
¦ ¦банками и ¦взвешивания прочих активов до востребования¦
¦ ¦клиентами. ¦на степень ликвидности, также как и ¦
¦ ¦ ¦отсутствие взвешивания прочих пассивов до ¦
¦ ¦ ¦востребования и с просроченными сроками на ¦
¦ ¦ ¦риск одновременного снятия исключают их из ¦
¦ ¦ ¦расчета краткосрочной ликвидности. ¦
¦ ¦ ¦Установление единого процента ликвидности ¦
¦ ¦ ¦для прочих активов со сроками до ¦
¦ ¦ ¦востребования проблематично, так как по ¦
¦ ¦ ¦этой категории активов отражаются ¦
¦ ¦ ¦наращенные проценты, остатки на транзитных ¦
¦ ¦ ¦счетах и остатки на прочих счетах по ¦
¦ ¦ ¦активам банка, имеющим различные степени ¦
¦ ¦ ¦ликвидности (от 0 до 100). Аналогичная ¦
¦ ¦ ¦ситуация складывается с прочими пассивами ¦
¦ ¦ ¦до востребования и с просроченными ¦
¦ ¦ ¦сроками. Во избежание односторонней ¦
¦ ¦ ¦оценки прочих активов и пассивов банка был ¦
¦ ¦ ¦определен подход, предусмотренный ¦
¦ ¦ ¦Правилами. ¦
¦ ¦ ¦ При распределении прочих активов по ¦
¦ ¦ ¦строкам 10.1 и 10.2 Актива в расчете ¦
¦ ¦ ¦ликвидности следует учитывать, в течение ¦
¦ ¦ ¦какого срока сальдо по этим счетам ¦
¦ ¦ ¦подлежат урегулированию в соответствии с ¦
¦ ¦ ¦условиями соответствующих договоров и/или ¦
¦ ¦ ¦нормативными правовыми актами, ¦
¦ ¦ ¦регулирующими проведение этих операций, ¦
¦ ¦ ¦а также принцип консервативности, ¦
¦ ¦ ¦изложенный в пунктах 22, 23 Правил. ¦
¦ ¦ ¦ Активы с фактически просроченными ¦
¦ ¦ ¦сроками погашения, отражаемые на счетах, ¦
¦ ¦ ¦участвующих в алгоритме расчета прочих ¦
¦ ¦ ¦активов, следует отражать по строке 10.2. ¦
¦ ¦ ¦ В целях соблюдения соответствия ¦
¦ ¦ ¦активов и пассивов по временному диапазону ¦
¦ ¦ ¦такой же подход следует применять и при ¦
¦ ¦ ¦распределении прочих пассивов. ¦
¦ ¦ ¦ В соответствии с Правилами учета ¦
¦ ¦ ¦средства на промежуточных счетах группы ¦
¦ ¦ ¦180 и группы 380 учитываются на временной ¦
¦ ¦ ¦основе. Остатки на счетах подлежат ¦
¦ ¦ ¦регулярному анализу и зачислению на ¦
¦ ¦ ¦соответствующие счета по назначению. ¦
¦ ¦ ¦ В случае, если банк располагает ¦
¦ ¦ ¦информацией о том, по каким договорам ¦
¦ ¦ ¦поступили средства, отраженные на ¦
¦ ¦ ¦промежуточных счетах, в расчете ¦
¦ ¦ ¦ликвидности их следует отражать по строкам¦
¦ ¦ ¦в соответствии с этими договорами. ¦
¦ ¦ ¦ В остальных случаях средства на ¦
¦ ¦ ¦промежуточных счетах должны отражаться в ¦
¦ ¦ ¦расчете ликвидности по минимальному сроку -¦
¦ ¦ ¦до одного месяца. ¦
¦ ¦ ¦ В целях соблюдения соответствия ¦
¦ ¦ ¦активов и пассивов по временному диапазону ¦
¦ ¦ ¦такой же подход следует применять и при ¦
¦ ¦ ¦определении графика погашения средств ¦
¦ ¦ ¦группы 181 и группы 381. ¦
+---+------------------+-------------------------------------------+
¦9. ¦Об участии в ¦ При расчете экономических нормативов ¦
¦ ¦расчете ¦берется не вся сумма внебалансовых ¦
¦ ¦экономических ¦обязательств, а кредитный эквивалент этих ¦
¦ ¦нормативов ¦обязательств, рассчитанный по ¦
¦ ¦внебалансовых ¦соответствующему коэффициенту кредитного ¦
¦ ¦обязательств ¦риска. Включение в расчет экономических ¦
¦ ¦банка, ¦нормативов кредитного эквивалента ¦
¦ ¦отражаемых на ¦обязательств банка, учитываемых на ¦
¦ ¦счете 99159 ¦внебалансовых счетах группы 9915 ¦
¦ ¦"Прочие ¦"Обязательства по отдельным видам ¦
¦ ¦обязательства ¦финансирования, выданные клиентам", ¦
¦ ¦по выдаче ¦обусловлено тем, что банк, заключающий ¦
¦ ¦кредитов ¦договор о финансировании клиента, принимает¦
¦ ¦клиентам". ¦на себя потенциальные кредитные риски, ¦
¦ ¦ ¦поскольку обязательства по финансированию ¦
¦ ¦ ¦клиента предполагают отвлечение средств ¦
¦ ¦ ¦банка на эти цели в установленный момент ¦
¦ ¦ ¦времени, что повлечет риск невозврата ¦
¦ ¦ ¦этих средств и риск ликвидности в ¦
¦ ¦ ¦определенный период. В соответствии с ¦
¦ ¦ ¦мировой практикой данные риски должны ¦
¦ ¦ ¦покрываться капиталом банка и учитываться ¦
¦ ¦ ¦при расчете экономических нормативов. ¦
¦ ¦ ¦ Вместе с тем, установленная методика ¦
¦ ¦ ¦расчета кредитного эквивалента ¦
¦ ¦ ¦внебалансовых обязательств позволяет ¦
¦ ¦ ¦оценивать внебалансовые обязательства ¦
¦ ¦ ¦перед клиентом согласно условиям договора ¦
¦ ¦ ¦и дополнительным соглашениям к нему. ¦
¦ ¦ ¦ Если обязательства банка по ¦
¦ ¦ ¦разрешенному, но не выданному кредиту в ¦
¦ ¦ ¦соответствии с договором могут быть ¦
¦ ¦ ¦безусловно аннулированы банком в ¦
¦ ¦ ¦одностороннем порядке, то такие ¦
¦ ¦ ¦обязательства оцениваются с нулевым ¦
¦ ¦ ¦коэффициентом кредитного риска. ¦
¦ ¦ ¦ Предложение об отнесении в расчете ¦
¦ ¦ ¦ликвидности кредитного эквивалента ¦
¦ ¦ ¦внебалансовых обязательств по открытым ¦
¦ ¦ ¦кредитным линиям, учитываемых на счете ¦
¦ ¦ ¦99159, к обязательствам до востребования ¦
¦ ¦ ¦и присвоением риска одновременного снятия ¦
¦ ¦ ¦80 процентов не представляется ¦
¦ ¦ ¦целесообразным. Учитывая многообразие ¦
¦ ¦ ¦условий кредитных договоров, нельзя ¦
¦ ¦ ¦рассматривать внебалансовые обязательства ¦
¦ ¦ ¦банка по разрешенным, но не выданным ¦
¦ ¦ ¦кредитам, однозначно как обязательства до ¦
¦ ¦ ¦востребования. Если по условиям кредитного ¦
¦ ¦ ¦договора средства в пределах лимита ¦
¦ ¦ ¦кредитования могут быть получены ¦
¦ ¦ ¦кредитополучателем по первому требованию, ¦
¦ ¦ ¦внебалансовые обязательства подлежат ¦
¦ ¦ ¦отражению по сроку до 1 месяца и ¦
¦ ¦ ¦участвуют в расчете суммы отрицательных ¦
¦ ¦ ¦несоответствий активов и пассивов по ¦
¦ ¦ ¦срокам погашения, взвешенной на риск ¦
¦ ¦ ¦одновременного снятия 80 процентов. ¦
¦---+------------------+--------------------------------------------
| 
