Стр. 1
Страницы: Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 |
Зарегистрировано в НРПА РБ 12 декабря 2003 г. N 8/10309
На основании статей 26, 30 и 32 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь и Министерство связи и информатизации Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЮТ:
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
1. Утвердить прилагаемые Правила ведения кассовых операций и организации работы с наличными деньгами организациями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
2. Признать утратившими силу Правила ведения кассовых операций эксплуатационными предприятиями Министерства связи Республики Беларусь, утвержденные Национальным банком Республики Беларусь 2 марта 1999 г. N 18 (Бюллетень нормативно-правовой информации, 1999 г., N 15).
Председатель Правления Национального
банка Республики Беларусь П.П.ПРОКОПОВИЧ
Министр связи Республики Беларусь В.И.ГОНЧАРЕНКО
СОГЛАСОВАНО СОГЛАСОВАНО
Министр финансов Заместитель Министра
Республики Беларусь по налогам и сборам
Н.П.Корбут Республики Беларусь
24.11.2003 А.К.Дейко
24.11.2003
УТВЕРЖДЕНО
Постановление Правления
Национального банка
Республики Беларусь
и Министерства связи
и информатизации
Республики Беларусь
25.11.2003 N 199/26
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи
от 27.11.2006 N 191/35)
ПРАВИЛА
ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ С
НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ МИНИСТЕРСТВА
СВЯЗИ И ИНФОРМАТИЗАЦИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Глава 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Правила ведения кассовых операций и организации работы с наличными деньгами организациями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь (далее - Правила) разработаны в соответствии со статьями 26, 30 и 32 Банковского кодекса Республики Беларусь.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
2. Правила устанавливают порядок ведения кассовых операций и организацию работы с наличными белорусскими рублями для организаций Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Особенности работы с наличной иностранной валютой организаций Министерства связи и информатизации Республики Беларусь урегулированы в главе 11 настоящих Правил.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Прием и выдача наличной иностранной валюты организациями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь осуществляются в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Часть исключена. - Постановление Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35.
Настоящие Правила распространяются на республиканское унитарное предприятие почтовой связи "Белпочта", республиканское унитарное предприятие электросвязи "Белтелеком", их обособленные и структурные подразделения (далее - организации), отделения почтовой связи, пункты почтовой связи и электросвязи (далее - отделения связи).
(часть четвертая п. 2 в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Иные предприятия Министерства связи и информатизации Республики Беларусь руководствуются нормативными правовыми актами, регулирующими порядок осуществления кассовых операций в Республике Беларусь.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
3. Применительно к настоящим Правилам нижеприведенные термины означают следующее:
выручка - все наличные деньги, поступившие в кассу организации, за исключением наличных денег, полученных по чеку в банке, и возврата наличных денег, ранее выданных на командировочные расходы, на расчеты, осуществляемые между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, выплаты, входящие в состав фонда заработной платы, пенсий, пособий;
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
лимит остатка кассы - предельный остаток, максимально допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в главной и операционной кассах по состоянию на конец рабочего дня;
наличные деньги - наличные белорусские рубли (кроме наличной иностранной валюты);
товарно-материальные ценности - знаки почтовой оплаты, немаркированные конверты и немаркированные художественные карточки, филателистическая продукция, газеты, журналы, товары народного потребления, лотерейные билеты, билеты для проезда в городском пассажирском транспорте, телефонные карточки и другие ценности, предназначенные для продажи;
денежные документы - чеки из чековых книжек и расчетные чеки, используемые при безналичной форме расчетов, международные ответные купоны;
расчетные документы - платежные поручения, платежные требования, платежные требования-поручения;
главная касса - касса, расположенная на организации, которой банк устанавливает лимит, и осуществляющая функции по приему и сдаче выручки в кассу банка, отправке подкреплений наличными деньгами и получению сверхлимитных остатков касс отделений связи, ведению кассовой книги и хранению наличных денег и других ценностей;
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
операционная касса - касса отделения связи;
оплата труда - выплаты, входящие в состав фонда заработной платы в соответствии с Инструкцией по заполнению форм государственной статистической отчетности по труду, утвержденной постановлением Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 17 сентября 2001 г. N 80 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 94, 8/7299).
4. Оборот наличных денег организаций складывается за счет наличных денег, полученных в банках в качестве подкрепления наличными деньгами, поступивших в счет оплаты оказанных услуг, приема денежных переводов (в том числе выручки от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), от реализации знаков почтовой оплаты, немаркированной продукции и других товаров, приема различного рода платежей.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Расчеты организаций с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь осуществляются в безналичном порядке в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Расчеты наличными деньгами организаций с юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями, включая нерезидентов, на территории Республики Беларусь проводятся в соответствии с Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. N 359 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., N 64, 1/1403).
(в ред. постановлений Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35; от 21.10.2008 N 151/43)
Организации должны получить разрешение обслуживающего банка на проведение расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами в предварительном порядке.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Выдача разрешений организациям на расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями производится в соответствии с пунктами 20, 21 Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 августа 2007 г. N 166 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 225, 8/17071).
(в ред. постановлений Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35; от 21.10.2008 N 151/43)
Расчеты организаций с физическими лицами, вытекающие из гражданско-правовых отношений, могут проводиться наличными деньгами или в безналичном порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.
(в ред. постановлений Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35; от 21.10.2008 N 151/43)
5. Наличные деньги могут быть получены организациями в банках, в которых открыты соответствующие счета, субсчета, на цели, установленные законодательством Республики Беларусь.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Наличные деньги, полученные организациями из касс банков, расходуются на те цели, на которые они получены.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
6. Организации могут иметь в главных кассах наличные деньги на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы, установленного согласно Правилам организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Для установления лимита остатка главной кассы, порядка и сроков сдачи выручки, размера расходования наличных денег из выручки организации представляют в обслуживающий банк заявку на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Лимит остатка главной кассы, порядок и сроки сдачи выручки, размер расходования наличных денег из выручки могут быть пересмотрены в течение года на основании представленной заявки на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, по обоснованной просьбе организации в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и по другим причинам.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Срок сдачи наличных денег считается ежедневным, лимит остатка кассы - нулевым, а не сданные в банк наличные деньги - сверхлимитными для организаций, не представивших заявку в срок, установленный обслуживающим банком.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Установленные лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки, разрешение на расходование наличных денег из выручки действительны в течение срока, указанного в решении банка.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
При определении лимита остатка главной кассы банком учитываются наличные деньги, израсходованные организацией на выплату пенсий и пособий населению.
(часть шестая п. 6 введена постановлением Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
7. При образовании сверхлимитного остатка главной кассы наличные деньги должны быть сданы в банк независимо от установленного срока сдачи наличных денег.
В главной кассе могут храниться наличные деньги в пределах лимита остатка кассы независимо от установленного обслуживающим банком срока сдачи наличных денег.
8. Лимит остатка кассы отделениям связи утверждается приказом руководителя организации. На основании приказа лимит остатка кассы соответствующему отделению связи доводится отдельной справкой, заверенной руководителем и главным (ведущим) бухгалтером организации. Лимиты остатка кассы отделений связи не включаются в лимит остатка кассы главной кассы.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
При определении лимита остатка кассы отделения связи учитывается минимальная потребность в наличных деньгах.
В лимит остатка кассы отделения связи не включаются:
наличные деньги, находящиеся на руках у сельских почтальонов, выданные им для доставки и оплаты на дому переводов, пенсий и пособий, при условии, что они отчитываются за полученные суммы на следующий рабочий день;
наличные деньги, полученные от продажи товаров, оказания услуг после сбора сверхлимитных остатков касс отделений связи, в случае документального подтверждения времени продажи товара, оказания услуг.
9. Организации и отделения связи имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита остатка кассы только на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов работникам организации на срок не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке либо день наступления указанных выплат при использовании по согласованию с обслуживающим банком на эти цели выручки.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
По истечении этого срока (на четвертый рабочий день) не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в банк, и в последующем указанные средства выдаются из банка в установленной законодательством Республики Беларусь очередности.
10. Накануне нерабочих дней банков главные кассы и отделения связи, работающие по графику непрерывной рабочей недели и осуществляющие денежные переводы и подкрепление наличными деньгами, могут допускать превышение лимита остатка кассы в размерах, необходимых для обеспечения расходных операций в выходные, праздничные дни.
11. Наличные деньги, поступившие в кассы организаций, осуществляющих денежные переводы, в необходимом размере без согласования с банком могут расходоваться на оплату денежных переводов, оплату труда, выплату пенсий и пособий, стипендий, на выдачу подкреплений филиалам (отделениям) открытого акционерного общества "Сберегательный банк "Беларусбанк", расположенным в сельской местности, в соответствии с заключенными договорами, на выдачу наличных денег держателям банковских пластиковых карточек, вкладчикам, выплату страховых возмещений, выигрышей и на другие выплаты, связанные с уставной деятельностью организаций.
(часть первая п. 11 в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
На другие цели наличные деньги используются по согласованию с обслуживающим банком в порядке и размерах, предусмотренных пунктами 16 - 19 Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь.
(в ред. постановлений Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35; от 21.10.2008 N 151/43)
Ответственность за несоблюдение указанного требования несут организации в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
12. Организации не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для предстоящих расходов (в том числе на оплату труда, стипендии, пенсии, пособия) до установленного срока их выплаты.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
13. Выдача наличных денег под отчет производится из касс организаций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
14. Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег оформляются формами первичной учетной документации, утвержденными в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Глава 2
ПОРЯДОК ПРИЕМА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ, ОФОРМЛЕНИЯ ПРИХОДНЫХ
КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
15. При приеме наличных денег организации и отделения связи руководствуются перечнем признаков платежности банкнот Национального банка Республики Беларусь, определенным нормативным правовым актом Национального банка Республики Беларусь по организации кассовой работы.
(п. 15 в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
16. Прием денежных переводов, переводов наложенного платежа и оплата за их пересылку производятся:
от физических лиц (за исключением индивидуальных предпринимателей) в безналичном порядке, наличными деньгами, в наличной иностранной валюте в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в безналичном порядке, наличными деньгами в пределах норм, установленных законодательством Республики Беларусь.
Прием платы за другие услуги, за реализацию знаков почтовой оплаты, немаркированной продукции и других товаров производится:
наличными деньгами (от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - в пределах норм, установленных законодательством Республики Беларусь);
путем банковских переводов.
Учет использования средств, поступивших от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в виде предоплаты за оказываемые услуги связи, осуществляется путем предоставления дополнительных экземпляров платежных поручений или использования авансовых книжек.
Прием наличных денег по платежам в бюджет (в том числе в государственные целевые бюджетные фонды) и в государственные внебюджетные фонды от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь без ограничения их размеров.
Плата за пересылку международного простого приоритетного отправления весом до 20 граммов может осуществляться международным ответным купоном.
17. Прием предприятиями и отделениями связи наличных денег при реализации товаров (работ, услуг) с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем, зарегистрированных в инспекциях Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
18. Организации вправе принимать наличные деньги без применения кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем в следующих случаях:
при оказании услуг в отделениях связи, имеющих в операционных залах одно рабочее место;
при доставке товаров на дом, при предоставлении услуг на дому работниками связи;
при продаже газет, журналов и иной печатной продукции (за исключением художественной литературы), проездных билетов, талонов, жетонов для проезда в городском общественном транспорте и метро, лотерейных билетов, пластиковых телефонных карт и интернет-карт, карт экспресс-оплаты и других электронных карт, а также сопутствующих товаров в торговых объектах (киосках, павильонах) при условии, что доля сопутствующих товаров в товарообороте одного торгового объекта составляет не более 50 процентов.
В случаях, указанных в части первой настоящего пункта, прием наличных денег осуществляется с выдачей квитанций формы 1, формы 5, являющихся бланками строгой отчетности и утвержденных приказом Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от 14 января 2000 г. N 10 "Об утверждении квитанций формы 1 и формы 5" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., N 21, 8/2624). Без выдачи квитанции формы 1 может осуществляться реализация почтовых марок, маркированных конвертов и почтовых карточек, в том числе с наклеенными почтовыми марками, а также проездных билетов, талонов, жетонов для проезда в городском общественном транспорте и метро, лотерейных билетов, пластиковых телефонных карт и интернет-карт, карт экспресс-оплаты и других электронных карт.
На общую сумму наличных денег, принятых в течение рабочего дня (смены) без применения кассового суммирующего аппарата или специальной компьютерной системы, а также в случаях, указанных в части второй настоящего пункта, включая суммы, принятые по квитанциям формы 1 и формы 5, оформляется приходный кассовый ордер формы КО-1, утвержденный приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. N 311 "Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., N 10, 8/1433).
Приходный кассовый ордер на общую сумму наличных денег, принятых в течение рабочего дня (смены), а также заполненные корешки квитанций формы 1, формы 5 прилагаются к сводному денежному отчету согласно приложению 2 к настоящим Правилам.
(п. 18 в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
19. Отчетным документом оператора (кассира) операционной кассы (почтальона) по всем оказанным услугам является составленная им на основании первичных документов кассовая справка формы МС-42 согласно приложению 3 к настоящим Правилам.
(в ред. постановления Правления Нацбанка, Минсвязи от 21.10.2008 N 151/43)
Отчетным документом отделения связи перед организацией по всем оказанным услугам является сводный денежный отчет, который составляется ежедневно с помощью технических средств и по окончании рабочего дня отправляется (передается) в организацию по каналам связи без первичных учетных документов.
(в ред. постановлений Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35; от 21.10.2008 N 151/43)
20. Организации, осуществляющие денежные переводы, получают подкрепления наличными деньгами в банках по чекам из чековых книжек для получения наличных денег в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
21. Получение наличных денег в банке осуществляется в специально отведенных для этого помещениях, оснащенных счетной техникой в соответствии с нормативным правовым актом Национального банка Республики Беларусь по организации кассовой работы.
22. Приходные кассовые ордера и другие документы утвержденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь форм заполняются в порядке, установленном приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. N 311.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
23. Для оприходования в кассе организации наличных денег, полученных в банке в качестве подкрепления наличными деньгами, в приходном кассовом ордере указываются: "Получено в банке подкрепление наличными деньгами по чеку N __" и цели, на которые получены наличные деньги.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
24. Часть исключена. - Постановление Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35.
Выдача приходных кассовых ордеров на руки лицам, вносящим деньги, запрещается.
Часть исключена. - Постановление Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35.
25. Все приходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях по формам согласно Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 января 2008 г. N 4 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 32, 8/18102).
(в ред. постановления Правления Нацбанка, Минсвязи от 21.10.2008 N 151/43)
Регистрация приходных кассовых документов может осуществляться посредством технических средств. В выходной форме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета наличных денег по целевому назначению.
26. О приеме наличных денег в главную кассу лицу, сдавшему их по приходному кассовому ордеру, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного (ведущего) бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
27. При получении приходных кассовых ордеров начальник (оператор) главной кассы обязан проверить:
наличие и подлинность на ордере подписи главного (ведущего) бухгалтера или лица, им уполномоченного;
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
правильность его оформления;
наличие перечисленных приложений.
В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований начальник (оператор) главной кассы возвращает приходный кассовый ордер и приложенные к нему документы для надлежащего оформления.
Погашаются штампом или надписью: "Получено" с указанием даты (число, месяц, год) следующие документы:
сопроводительные документы, приложенные к приходному кассовому ордеру (препроводительные письма формы МС-4 согласно приложению 4 к настоящим Правилам), или препроводительная ведомость формы 0402090005 в соответствии с нормативным правовым актом Национального банка Республики Беларусь по организации кассовой работы;
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
первые экземпляры карт отправки формы ПС 16 согласно приложению 3 к Инструкции по сопровождению и охране почты при перевозках, утвержденной постановлением Министерства связи Республики Беларусь от 22 января 2001 г. N 4 ДСП, к которым приписаны поступившие в главную кассу ценные письма (брезентовые сумки) со сверхлимитными остатками операционных касс и ценные письма с денежными документами.
(в ред. постановления Правления Нацбанка, Минсвязи от 21.10.2008 N 151/43)
Глава 3
ПОРЯДОК ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ, ОФОРМЛЕНИЯ РАСХОДНЫХ
КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
28. Выдача наличных денег главными кассами производится по расходным кассовым документам на бланках, утвержденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Выдача наличных денег из главной кассы производится:
по расходным кассовым ордерам;
по платежным ведомостям, с последующим наложением на них реквизитов расходного кассового ордера или приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.
Расходные кассовые ордера и другие документы утвержденных форм заполняются в порядке, установленном постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 19 апреля 2001 г. N 43 "Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 64, 8/6254).
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
На общую сумму выданных наличных денег по нескольким платежным ведомостям допускается составление одного расходного кассового ордера, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости.
Часть исключена. - Постановление Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35.
При выплате депонированных сумм на расходных кассовых ордерах подпись руководителя организации обязательна.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
29. Части первая - третья исключены.- Постановление Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35.
При выдаче наличных денег нескольким лицам по платежной ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие или подтверждающие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежной ведомости.
Выдача организациями наличных денег работникам организации может производиться по удостоверению, выданной данной организацией, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца удостоверения, подписи руководителя организации, выдавшего удостоверение.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
30. Выдача наличных денег на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников, и другие выдачи производятся по расходным кассовым ордерам либо по платежным ведомостям.
На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличных денег за подписями руководителя и главного (ведущего) бухгалтера организации или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи и суммы наличных денег прописью.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Платежная ведомость выписывается либо оформляется с помощью технических средств с указанием по итогу суммы наличных денег цифрами и прописью.
В графе напротив фамилии, имени, отчества получателя средств проставляется сумма причитающихся к получению наличных денег цифрами.
31. Выдача наличных денег лицам, не состоящим в списочном составе организации, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной платежной ведомости на основании заключенных договоров с наложением штампа с реквизитами расходного кассового ордера или приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. Выдача денег производится только лицу, указанному в расходном кассовом ордере, платежной ведомости, других документах, утвержденных законодательством Республики Беларусь формах, либо лицу, указанному в доверенности.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
32. В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной в установленном законодательством Республики Беларусь порядке, в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени и отчества получателя наличных денег бухгалтером делается запись: "По доверенности", указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение наличных денег. При выдаче наличных денег по платежной ведомости перед подписью получателя наличных денег кассир делает запись: "По доверенности". Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
33. Исключен со 2 января 2009 года. - Постановление Правления Нацбанка, Минсвязи от 21.10.2008 N 151/43.
34. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников организации, производится в порядке и размерах, установленных законодательством Республики Беларусь.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Лица, получившие наличные деньги под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги, за исключением случаев, установленных абзацем первым части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников, производится при условии полного отчета по ранее полученным на эти цели суммам.
Выдача наличных денег на расходы, связанные со служебными командировками, может быть произведена за счет возврата средств, ранее выданных на эти цели и хранящихся в главной кассе.
35. Выдача наличных денег на расчеты, осуществляемые между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями, а также выплаты на оплату труда могут быть произведены за счет возврата средств, ранее выданных на эти цели и хранящихся в главной кассе.
36. Выдача наличных денег под отчет на предстоящие расходы на цели, установленные законодательством Республики Беларусь, производится по расходным кассовым ордерам только из главной кассы.
Порядок выдачи наличных денег под отчет на предстоящие расходы заключается, как правило, в предварительном обеспечении уполномоченных работников авансом на предстоящие расходы.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
В исключительных случаях по решению руководителя организации допускается использование личных денежных средств (банковская пластиковая карточка, расчетный чек, чек из чековой книжки, наличные деньги и др.) физических лиц в интересах организации, с которым они состоят в трудовых отношениях.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Расчеты, связанные с использованием физическими лицами личных денежных средств в интересах организации, с которым они состоят в трудовых отношениях, следует расценивать как расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
При этом использованные личные денежные средства физических лиц включаются в фактическую сумму расчетов наличными деньгами между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями по дате фактического расходования личных денежных средств физическими лицами. Даты составления отчетов об израсходованных суммах и фактического возмещения физическим лицам использованных ими личных денежных средств не учитываются.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Организации выдают наличные деньги под отчет на предстоящие расходы на сроки, определяемые руководителем организации:
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
не более 3 рабочих дней - на расходы, производимые в месте нахождения организации;
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
не более 10 рабочих дней - на расходы, производимые вне места расположения организации;
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
до 30 рабочих дней - в сумме, не превышающей размера одной базовой величины, в целом по организации.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Организации выдают наличные деньги под отчет на предстоящие расходы для осуществления расчетов с юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в размерах, определяемых руководителем организации, но не более предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Выдача наличных денег под отчет на предстоящие расходы производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам.
Передача наличных денег, выданных под отчет, одним лицом другому лицу запрещается.
37. Отчет об израсходованных суммах представляется в порядке и сроки, установленные пунктом 37 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь.
(в ред. постановлений Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35; от 21.10.2008 N 151/43)
38. По истечении установленного частью первой пункта 9 настоящих Правил сроков выдачи наличных денег работникам организации на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов кассир должен:
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
в платежных ведомостях напротив фамилий лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать запись: "Депонировано";
составить реестр депонированных сумм;
в платежной ведомости сделать запись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах наличных денег, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и подтвердить запись своей подписью;
в конце ведомости проставить штамп "Расходный кассовый ордер N ____" (при отсутствии штампа данная запись делается от руки);
записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму наличных денег.
Работники бухгалтерии производят проверку отметок, сделанных кассиром в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.
Депонированные суммы сдаются в обслуживающий банк. На сумму сдаваемых наличных денег составляется один общий расходный кассовый ордер.
39. При получении документов на выдачу наличных денег начальник (оператор) главной кассы обязан проверить:
наличие и подлинность подписей руководителя организации и главного (ведущего) бухгалтера;
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
правильность их оформления;
наличие перечисленных в документах приложений;
на расходном кассовом ордере или приложенных к нему документах, платежной ведомости наличие и подлинность подписи руководителя организации или лица, им уполномоченного.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
В случае несоблюдения одного из этих требований документы возвращаются в бухгалтерию для надлежащего оформления.
Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы после выдачи по ним наличных денег подписываются кассиром. Приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью: "Оплачено" с указанием даты (число, месяц, год).
40. Выдача наличных денег на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов в отделениях связи, где отсутствует штатная единица (должность) кассира, могут производиться по письменному приказу руководителя организации другими лицами, с которыми заключаются договоры о полной материальной ответственности. Если наличные деньги выдавались не кассиром, а другим уполномоченным лицом, то на ведомости делается запись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)".
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Выдача наличных денег кассиром и другим уполномоченным лицом по одной ведомости запрещается.
Выдача наличных денег по платежным ведомостям не может возлагаться на лиц, связанных с расчетами по этим выплатам (бухгалтеров, счетоводов, табельщиков и др.).
41. Лица, получившие под отчет наличные деньги для выдачи по платежным ведомостям, обязаны отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости. До истечения срока выплаты эти лица обязаны ежедневно сдавать в главную кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям, в опечатанных сумках, шкатулках, пакетах и так далее под расписку начальника (оператора) главной кассы формы МС-43 согласно приложению 6 к настоящим Правилам.
Если лица, получившие под отчет наличные деньги, из-за территориальной разобщенности не могут сдавать ежедневно остаток выданных по платежным ведомостям денег на хранение в главную кассу, они могут хранить деньги в своих обособленных подразделениях, на что издается соответствующий приказ по организации.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
42. Выдача из главной кассы наличных денег операционным кассам осуществляется следующим образом:
работник главной кассы составляет препроводительное письмо формы МС-4 в двух экземплярах. Лицо, получающее наличные деньги, после проверки и подсчета денег подписывает второй экземпляр препроводительного письма формы МС-4 с указанием суммы цифрами и прописью. На основании вторых экземпляров препроводительных писем формы МС-4 составляется распоряжение формы МС-45 согласно приложению 7 к настоящим Правилам, на сумму которого выписывается расходный кассовый ордер. Первый экземпляр формы МС-4 является первичным приходным документом при составлении отчета за смену (рабочий день) оператора (кассира) операционной кассы.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
В операционной кассе полученные суммы записываются в книгу кассира-операциониста согласно приложению 8 к настоящим Правилам, зарегистрированную в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
43. Расходные кассовые ордера и заменяющие их документы, по которым выдаются деньги, заполняются работниками бухгалтерии четко, чернилами или шариковой ручкой фиолетового, синего, черного цвета или посредством технических средств. Исправления, в том числе и оговоренные, в них не допускаются.
44. Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются работниками бухгалтерии в журнале регистрации приходных и расходных ордеров в белорусских рублях форм, установленных законодательством Республики Беларусь. Порядковая нумерация расходных кассовых ордеров ведется в течение года отдельно от приходных кассовых ордеров.
Регистрация расходных кассовых документов может осуществляться посредством технических средств. В выходной форме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета наличных денег по целевому назначению.
Расходные кассовые ордера, оформленные на основании платежных ведомостей, заполняются и регистрируются только после выдачи наличных денег и закрытия платежной ведомости.
Выдача расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, получающим деньги, запрещается.
Выдача денег по расходным кассовым ордерам производится в дни их составления.
Глава 4
ПОРЯДОК СДАЧИ СВЕРХЛИМИТНЫХ ОСТАТКОВ ОПЕРАЦИОННЫХ КАСС
45. Отправка сверхлимитных остатков касс отделениями связи производится в суммах, кратных 100.
46. Для извещения об отправке сверхлимитных остатков операционных касс организацией разрабатывается и вводится распоряжением специальный код, замена которого может производиться с любого числа по усмотрению руководителя организации. При смене работника, имеющего к коду прямое отношение, код подлежит замене.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Код хранится у лиц, передающих и принимающих кодированные извещения и обеспечивающих конфиденциальность кода.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
В кодированных извещениях сообщается: наименование отделения связи, фамилия начальника (заместителя начальника) отделения связи, условное обозначение по коду отправляемых сумм и номер брезентовой сумки.
47. Начальник (заместитель начальника) отделения связи передает по телефону (при отсутствии телефонной связи - с помощью других имеющихся средств связи) работнику, специально назначенному приказом руководителя организации, кодированное извещение об отправке сверхлимитных остатков операционной кассы.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Полученное кодированное извещение расшифровывается, сумма записывается в справку формы МС-44 согласно приложению 9 к настоящим Правилам для осуществления контроля за поступлением брезентовых сумок и наличных денег.
48. Денежные билеты, отправляемые как сверхлимитные остатки операционной кассы, формируются (подбираются) по достоинству и по их лицевой стороне, пересчитываются и обандероливаются в корешки по 100 штук с указанием на бандероли корешка суммы вложения и даты. Работник, производящий пересчет, на каждом корешке указывает свою фамилию и расписывается.
49. Сверхлимитные остатки операционной кассы упаковываются двумя работниками в специальные брезентовые сумки с металлическими замками.
В отделениях связи, в которых штат состоит только из начальника отделения, упаковка сверхлимитных остатков касс производится одним лицом - начальником отделения связи. В банки представляются списки таких отделений связи.
50. При формировании сверхлимитных остатков операционных касс на каждую брезентовую сумку составляется через копировальную бумагу в двух экземплярах препроводительная ведомость формы 0402090005, которая подписывается работниками, принимающими участие в подсчете денег и упаковке сумки.
(в ред. постановления Правления Нацбанка, Минсвязи от 21.10.2008 N 151/43)
На оборотной стороне двух экземпляров формы 0402090005 через копировальную бумагу производится купюрная опись отправляемых денег с указанием общей суммы цифрами.
(в ред. постановления Правления Нацбанка, Минсвязи от 21.10.2008 N 151/43)
Порядковая нумерация копий препроводительных ведомостей формы 0402090005 ведется в течение месяца.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Первый экземпляр препроводительной ведомости формы 0402090005 одновременно с наличными деньгами вкладывается в брезентовую сумку (в специальный карман), после чего сумка закрывается накладкой шарнирного замка так, чтобы совпадали отверстия кольца накладки и рамы замка. В отверстие пропускается прочный льняной шпагат, концы которого завязываются двойным узлом, пропускаются в отверстие адресной бирки, еще раз завязываются и пломбируются четким оттиском пломбира или опечатываются оттиском страховой печати. Пломба или печать накладывается в непосредственной близости к узлу. На оттиске пломбы (печати) должно быть обозначено сокращенное наименование предприятия (отделения) связи.
Разрешается использовать для упаковки сумок индикаторные пломбы. Порядок их использования должен быть установлен отдельным распоряжением по организации.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
На адресной бирке к брезентовой сумке указываются: номер (числитель - порядковый номер препроводительной ведомости формы 0402090005, знаменатель - номер сумки), наименование организации, в адрес которого отправляется брезентовая сумка, ее вес, сумма отправляемых денег прописью, дата упаковки брезентовой сумки и наименование отделения связи. Адресная бирка подписывается теми же работниками, что и препроводительная ведомость формы 0402090005.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
На брезентовую сумку выписывается карта отправки формы ПС 16 в двух экземплярах с указанием: "Ценное письмо, номер и сумма согласно сумме, указанной в препроводительной ведомости формы 0402090005".
(в ред. постановления Правления Нацбанка, Минсвязи от 21.10.2008 N 151/43)
В отделениях связи брезентовая сумка с наличными деньгами упаковывается в брезентовый мешок, в который вкладывается первый экземпляр карты отправки формы ПС 16. На ярлыке формы 17 согласно приложению 10 к настоящим Правилам указываются: наименование отделения связи, упаковавшего мешок, организация места назначения, номер мешка, подпись работника, участвовавшего в упаковке сумки в мешок, и проставляется оттиск календарного штемпеля. Брезентовый мешок приписывается к карте отправки формы ПС 16 с указанием: "Сверхлимитные остатки". На всех этапах обработки брезентовые мешки со сверхлимитными остатками операционных касс принимаются после осмотра наружного состояния, оттисков сургучных страховых печатей (пломб) и под подпись в карте отправки формы ПС 16. При установлении каких-либо повреждений (заплат, наружных швов, разрыва ткани, повреждений оттиска сургучной печати, пломбы, разрыва шпагата, наличия дополнительных узлов на шпагате и др.) составляется акт, проводится расследование и ставится в известность руководитель организации.
(в ред. постановлений Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35; от 21.10.2008 N 151/43)
Второй экземпляр препроводительной ведомости формы 0402090005 ("Копия препроводительной ведомости") остается в документах отделения связи.
(в ред. постановления Правления Нацбанка, Минсвязи от 21.10.2008 N 151/43)
Сдача сверхлимитных остатков операционных касс, расположенных непосредственно при организации, может осуществляться по форме МС-4.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
51. Поступившие в организацию брезентовые мешки со сверхлимитными остатками операционных касс вскрываются двумя лицами. Перед вскрытием брезентовых мешков производится осмотр их наружного состояния, указанные мешки вскрываются двумя работниками без нарушений печати путем разрезания только одного оборота шпагата.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
После вскрытия брезентового мешка проверяется вес и наружное состояние брезентовой сумки с наличными деньгами, наличие внешних повреждений или иных дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани, повреждений сургучной печати или незажатой и поврежденной пломбы, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.).
Полученные брезентовые сумки сверяются с данными справки формы МС-44, приписываются к карте отправки формы ПС 16 с указанием количества вещей прописью, даты и времени получения и передаются в главную кассу под расписку на копии карты отправки формы ПС 16 в этот же день. После осуществления контроля за прохождением брезентовых мешков со сверхлимитными остатками операционных касс справка формы МС-44 передается в главную кассу.
(в ред. постановлений Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35; от 21.10.2008 N 151/43)
Если участок обработки страховой почты находится в разных зданиях с главной кассой, карта отправки формы ПС 16 составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры карты отправки формы ПС 16 вместе с брезентовыми сумками передаются оператору (сопровождающему) для доставки в главную кассу. На третьем экземпляре накладной оператор (сопровождающий) расписывается за получение брезентовых сумок, после их сдачи второй экземпляр карты отправки формы ПС 16 с распиской о приеме брезентовых сумок и оттиском календарного штемпеля главной кассы возвращается в участок обработки страховой почты, где подшивается к документам.
(в ред. постановления Правления Нацбанка, Минсвязи от 21.10.2008 N 151/43)
Режим работы главных касс устанавливается с учетом прибытия с маршрута последней автомашины с почтой. Маршрут и режим работы главной кассы должны быть составлены таким образом, чтобы брезентовые сумки с деньгами были сданы в банки в тот же день.
Брезентовые мешки со сверхлимитными остатками операционных касс, поступившие в организацию после окончания работы главной кассы (из-за технической неисправности автомашины или других непредвиденных обстоятельств, повлекших за собой нарушение графика прибытия машины с почтового автомаршрута), при приеме от сопровождающего должны быть проверены и вскрыты в установленном порядке. Проверяется вес, наружное состояние брезентовых сумок, которые хранятся до утра следующего рабочего дня в участке обработки страховой почты. На следующий день брезентовые сумки сдаются в главную кассу.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
52. Брезентовые сумки с деньгами, поступившие в главную кассу после закрытия или в нерабочие дни банков, вскрываются, и деньги приходуются в день их поступления.
53. В главной кассе определяется количество брезентовых сумок, подлежащих вскрытию.
Вскрытие брезентовой сумки производится двумя лицами, после подсчета денег устанавливается соответствие суммы данным препроводительной ведомости.
При наличии расхождений составляется акт в двух экземплярах. Первый экземпляр акта направляется по месту упаковки брезентовой сумки для проведения проверки и принятия мер. Второй экземпляр акта приобщается к справке формы МС-44, в последней графе которой указывается фактически поступившая сумма.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
На основании справки формы МС-44 (с учетом акта расхождений) на общую сумму фактически поступивших сверхлимитных остатков операционных касс составляется приходный кассовый ордер, сумма отражается в кассовой книге.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Аналогично составляется справка формы МС-44 на поступающие в главную кассу наличные деньги от операционных касс, расположенных при организациях.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Допускается оприходование наличных денег по кассовой книге без составления справки формы МС-44 при условии записи в кассовую книгу поименно всех препроводительных ведомостей формы 0402090005, препроводительных писем формы МС-4.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Остальные брезентовые сумки с наличными деньгами подлежат сдаче в обслуживающий банк.
54. Организации сдают сверхлимитные остатки операционных касс в банки для зачисления на соответствующие счета.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Сдача денег осуществляется специально выделенными работниками, о чем издается приказ по организации.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
55. Организации организуют доставку наличных денег в банки с учетом обеспечения их полной сохранности. Снабжение главных касс сумками производится организациями, на сумках помимо закрепленного номера сумки должно быть указано полное наименование отделения связи.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
56. Организации представляют в банки образцы оттисков пломб или страховых печатей, которыми будут опечатываться (опломбировываться) сумки с деньгами.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
57. Образцы оттисков страховых печатей, пломб всех отделений связи заверяются организациями, а образцы оттисков страховых печатей, пломб организаций - банками, принимающими наличные деньги. Образцы заверяются оттиском печати, пломбы банка на шпагат с печатью и пломбой организации.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
58. При наличии в банке кассы пересчета брезентовые сумки со сверхлимитными остатками операционных касс сдаются в банк по реестру формы 0482437 согласно приложению 11 к настоящим Правилам работником главной кассы или специально выделенным работником, назначенным приказом руководителя организации. Реестр формы 0482437 составляется в трех экземплярах, подписывается руководителем (заместителем руководителя) организации и начальником главной кассы заверяется оттиском календарного штемпеля.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Брезентовые сумки для сдачи в банк из главной кассы передаются работнику, сдающему их в банк, под расписку на третьем экземпляре реестра формы 0482437.
Брезентовые сумки с наличными деньгами в банк сдаются по реестрам в двух экземплярах. К первому экземпляру подкладываются накладные формы 0402090005 каждой сумки.
Работник организации получает расписку банка, подтверждающую прием брезентовых сумок с деньгами, которая оформляется на втором экземпляре реестра с указанием фамилии и инициалов работника организации, от которого приняты брезентовые сумки. Расписка выдается за двумя подписями работников банка, которые заверяются оттиском печати банка.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Если в числе приписанных к реестру и доставленных в банк брезентовых сумок с наличными деньгами окажется дефектная сумка (повреждение оболочки, сургучного оттиска страховой печати, пломбы, отрыв шпагата от сургучного оттиска печати, повреждение перевязи, замка и др.), то такие сумки банком не принимаются и возвращаются работнику организации, о чем на двух экземплярах реестра в графе "Примечание" делается соответствующая отметка за подписями кассира, бухгалтера-контролера банка и представителя организации.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Второй экземпляр реестра на брезентовые сумки, сданные в банк, передается в бухгалтерию организации для отражения в учете.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Брезентовые сумки с наличными деньгами, не принятые в банке, вскрываются в главной кассе, находящиеся в них деньги приходуются по кассовой книге. При наличии расхождения составляется акт и проводится соответствующая проверка.
Если сдача брезентовых сумок со сверхлимитными остатками согласно расписанию производится после окончания рабочего времени руководителя (заместителя руководителя) организации или в выходной день, реестр формы 0482437 подписывается ответственным дежурным по главной кассе.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
59. Банки, не имеющие касс пересчета, оформляют операции по приему сумок с наличными деньгами организаций в порядке, установленном для дневных и вечерних касс. При этом организации реестры на сдаваемые сумки не составляют, а вместо объявлений на взнос наличными предъявляют операционным работникам для записи в кассовый журнал карты отправки формы ПС 16 к указанным сумкам.
(в ред. постановлений Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35; от 21.10.2008 N 151/43)
Карта отправки формы ПС 16 составляется в двух экземплярах. В карте отправки формы ПС 16 указываются: наименования отделений связи, номера брезентовых сумок и суммы денег по каждой из них.
(в ред. постановления Правления Нацбанка, Минсвязи от 21.10.2008 N 151/43)
К первому экземпляру карты отправки формы ПС 16 прикладываются экземпляры накладных формы 0402090005.
(в ред. постановления Правления Нацбанка, Минсвязи от 21.10.2008 N 151/43)
Работник, сдающий брезентовые сумки в банк, расписывается в их получении на втором экземпляре карты отправки формы ПС 16.
(в ред. постановления Правления Нацбанка, Минсвязи от 21.10.2008 N 151/43)
На общую сумму принятых денег банк выписывает и выдает представителю организации квитанцию формы 0402370003 в соответствии с нормативным правовым актом Национального банка Республики Беларусь по организации кассовой работы. В квитанции указываются: фамилия и инициалы представителя организации, количество препроводительных ведомостей и сумма принятых денег. Квитанция формы 0402370003 передается в бухгалтерию организации под расписку на втором экземпляре карты отправки формы ПС 16.
(в ред. постановлений Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35; от 21.10.2008 N 151/43)
60. Банки, не имеющие касс пересчета, по согласованию с организациями могут производить в вечерних кассах прием брезентовых сумок с наличными деньгами по реестрам формы 0482437 при условии пересчета наличных денег из этих сумок утром следующего рабочего дня кассирами банка в присутствии представителей организаций. О приеме брезентовых сумок представителю организации выдается временная расписка (на вторых экземплярах реестров), заверенная печатью кассы или оттиском штампа контрольного аппарата без указания суммы сданных денег, которая утром следующего рабочего дня после пересчета денег должна быть возвращена банку представителем организации и заменена квитанцией формы 0402370003.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
61. Бухгалтерия организации ежедневно осуществляет контроль за полнотой поступления отправленных сверхлимитных остатков операционных касс. В этих целях на основании документов (реестров формы 0482437, препроводительных писем, карт отправки формы ПС 16 о сданных суммах в банк) составляется накопительная ведомость, которая сверяется с данными справок формы МС-44. При обнаружении расхождений с данными справок формы МС-44 принимаются меры, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.
(в ред. постановлений Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35; от 21.10.2008 N 151/43)
По истечении месяца в бухгалтерии по каждому отделению связи осуществляется сверка отправленных из отделений связи сверхлимитных остатков операционных касс с полученными в организациях, по данным сводного денежного отчета и отчету главной кассы, о чем на указанных отчетах делается соответствующая отметка. После сверки отчеты хранятся в бухгалтерии организации.
(часть вторая п. 61 введена постановлением Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
62. Денежные документы приписываются к препроводительному письму формы МС-4, которое составляется под копировальную бумагу в двух экземплярах. На оборотной стороне пишется расшифровка отправляемых документов, в которой указываются по каждому документу: номер документа, номер текущего (расчетного) счета чекодателя, сумма. Общая сумма в расшифровке по всем перечисленным документам должна соответствовать сумме, указанной на лицевой стороне препроводительного письма формы МС-4. Первый экземпляр препроводительного письма вкладывается в ценное письмо вместе с денежными документами, второй - остается в документах отделения связи.
(в ред. постановления Правления Нацбанка, Минсвязи от 21.10.2008 N 151/43)
Принятые в счет оплаты международных простых приоритетных отправлений международные ответные купоны направляются в организации служебными ценными письмами с припиской к препроводительному письму формы МС-4. Ценному письму присваивается номер препроводительного письма.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Исходя из местных условий денежные документы могут отправляться в брезентовых сумках вместе со сверхлимитными остатками операционных касс.
63. Ценные письма с денежными документами, поступившие в организации из отделений связи, передаются в главную кассу по отдельной карте отправки формы ПС 16.
(в ред. постановлений Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35; от 21.10.2008 N 151/43)
64. В главной кассе ценные письма вскрываются, поступившие денежные документы по видам отражаются в справке формы МС-44. На основании справки формы МС-44 на общую сумму поступивших денежных документов по видам выписывается приходный кассовый ордер, указанная сумма отражается в кассовой книге.
65. Чеки из чековых книжек и расчетные чеки, принимаемые организациями в оплату за услуги, товарно-материальные ценности, представляются ими в банк в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь, определяющих порядок проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
66. Денежные документы главной кассой должны быть сданы в банк не позднее следующего рабочего дня.
Глава 5
ПОРЯДОК ОТПРАВКИ ПОДКРЕПЛЕНИЙ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ
67. При недостаточности в операционной кассе наличных денег на оплату переводов, выплату пенсий и пособий начальник отделения связи или его заместитель передают в организацию кодированную заявку на отправку подкрепления наличными деньгами.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
68. В организации кодированные заявки расшифровываются, суммы записываются в распоряжение на отправку подкреплений наличными деньгами в отделения связи формы МС-45, составляемой через копировальную бумагу в двух экземплярах. При этом заполняются графы 1 и 2 распоряжения. После записи всех заявок подсчитывается итог затребованных сумм по графе 2, затем в графе 3 указываются суммы, утверждаемые к отправке по каждой заявке, и подводится итог. Распоряжение подписывается лицом, составившим его, и утверждается руководителем организации.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
69. На утвержденные к отправке суммы выписывается расходный кассовый ордер или на распоряжение накладывается оттиск штампа, заменяющего ордер, который регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и вместе с двумя экземплярами распоряжения передается на исполнение в главную кассу.
В выходные и праздничные дни, когда бухгалтерия не работает, расходный кассовый ордер выписывается лицом, составившим распоряжение на отправку подкреплений наличными деньгами, и подписывается ответственным дежурным по организации. Распоряжение и ордер передаются в бухгалтерию на следующий рабочий день, где ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Работники бухгалтерии в конце рабочего дня передают в главную кассу бланки расходных и приходных кассовых ордеров и сообщают их последние зарегистрированные номера для дальнейшего использования главной кассой в выходные, праздничные дни и в нерабочее время бухгалтерии.
(часть третья п. 69 введена постановлением Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
70. На отправляемые подкрепления наличными деньгами главной кассой составляются препроводительные письма формы МС-4 через копировальную бумагу в двух экземплярах, которые подписываются начальником (оператором) главной кассы и вторым работником, участвующим в упаковке брезентовой сумки.
(в ред. постановления Правления Нацбанка, Минсвязи от 21.10.2008 N 151/43)
На оборотной стороне препроводительного письма составляется купюрная опись отправляемых денег.
Препроводительные письма нумеруются в течение месяца.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Допускается оформление формы МС-4 с помощью технических средств с указанием всех реквизитов.
(часть четвертая п. 70 введена постановлением Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
71. Наличные деньги, отправляемые в качестве подкрепления наличными деньгами в отделения связи, формируются в порядке, установленном в пункте 48 настоящих Правил.
Наличные деньги упаковываются в брезентовую сумку, а первый экземпляр препроводительного письма формы МС-4 - в ее внутренний карман. Второй - остается в кассовых документах.
(в ред. постановления Правления Нацбанка, Минсвязи от 21.10.2008 N 151/43)
72. Упаковка брезентовой сумки производится в порядке, установленном для сверхлимитных остатков операционных касс и изложенном в пункте 49 настоящих Правил. На бирке к брезентовой сумке указываются: номер препроводительного письма и через дробь номер сумки, наименование отделения связи, которому отправляется сумка, ее вес, наименование организации, отправляющего подкрепление наличными деньгами, сумма, дата упаковки, подписи лиц, упаковавших сумку и составивших форму МС-4.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
73. После упаковки брезентовых сумок начальник (оператор) главной кассы на двух экземплярах распоряжения на отправку подкреплений наличными деньгами в графах 4 и 5 проставляет номера препроводительных писем формы МС-4 и брезентовых сумок по каждому отделению связи. Первый экземпляр распоряжения на отправку подкреплений наличными деньгами остается в главной кассе, а второй - передается лицу, определенному приказом для осуществления оперативного контроля за поступлением брезентовых сумок в отделения связи. Контроль за прохождением брезентовых сумок и отметки о получении подкреплений наличными деньгами производятся в графах 6 и 7 распоряжения на основании поступивших из отделений связи препроводительных писем формы МС-4. После осуществления контроля за поступлением подкреплений наличными деньгами в отделения связи распоряжения передаются в бухгалтерию.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
74. На сумки с подкреплениями наличными деньгами выписываются карты отправки формы ПС 16 в двух экземплярах с указанием номеров брезентовых сумок и суммы согласно биркам. Если главная касса находится не в одном здании с участком обработки страховой почты, то сумки с наличными деньгами и первые экземпляры карт отправки формы ПС 16 вкладываются работниками главной кассы в отдельные брезентовые мешки.
(в ред. постановления Правления Нацбанка, Минсвязи от 21.10.2008 N 151/43)
На ярлыке формы 17 к мешку указываются: наименование организации, упаковавшего мешок, место назначения, номер мешка, проставляются подпись работника, упаковавшего сумку в мешок, и оттиск календарного штемпеля. Мешок приписывается к отдельной карте отправки формы ПС 16 с указанием: "Подкрепление наличными деньгами" и отправляется по назначению.
(в ред. постановлений Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35; от 21.10.2008 N 151/43)
75. Если главная касса и участок обработки страховой почты расположены в одном здании, упакованные брезентовые сумки передаются на участок обработки страховой почты для отправки в отделения связи под расписку на копии общей карты отправки формы ПС 16, составленной начальником (оператором) главной кассы через копировальную бумагу в двух экземплярах, для упаковки в брезентовые мешки и отправки в отделения связи.
(в ред. постановления Правления Нацбанка, Минсвязи от 21.10.2008 N 151/43)
Первый экземпляр накладной передается вместе с сумками на участок обработки страховой почты, а второй - приобщается к документам главной кассы.
После передачи сумок на участок обработки страховой почты начальник (оператор) главной кассы указывает внизу расходного кассового ордера дату, общую сумму (прописью) высланных денег и расписывается.
Расходные ордера, к которым прилагаются первый экземпляр распоряжения, копии препроводительных писем формы МС-4, копии карт отправки формы ПС 16 на каждый мешок и копия общей карты отправки с распиской работника участка обработки страховой почты передаются в бухгалтерию организации.
(в ред. постановлений Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35; от 21.10.2008 N 151/43)
76. Наличные деньги, подлежащие отправке в качестве подкрепления наличными деньгами в отделения связи, необходимо упаковывать в брезентовые сумки и мешки накануне дня отправки. Передача сумок на участок обработки страховой почты производится в день отправки почты по маршрутам.
77. В отделениях связи брезентовые мешки и сумки принимаются от сопровождающих и проверяются в порядке, установленном для проверки поступивших в организацию мешков со сверхлимитными остатками операционных касс и изложенном в пункте 51 настоящих Правил.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Мешки и сумки вскрываются в соответствии с пунктами 51 и 53 настоящих Правил.
(в ред. постановления Правления Нацбанка, Минсвязи от 21.10.2008 N 151/43)
78. Полученные подкрепления наличными деньгами в отделении связи пересчитываются и сверяются с суммой, указанной в препроводительном письме формы МС-4. О получении и оприходовании денег в форме МС-4 делаются соответствующие отметки за подписями начальника отделения связи и работника, принимавшего участие во вскрытии сумки и пересчете денег, и проставляется оттиск календарного штемпеля, после чего оно приобщается к сводному денежному отчету в качестве первичного документа.
В случаях, когда полученная сумма не соответствует сумме, указанной в препроводительном письме формы МС-4, составляется акт в двух экземплярах, который подписывается двумя лицами, вскрывавшими сумку. На основании акта в сводном денежном отчете приходуется фактически полученная сумма. Первый экземпляр акта прикладывается к препроводительному письму формы МС-4, в котором делается отметка о фактически поступивших суммах. Копия акта приобщается к кассовым документам отделения связи. Мешок, сумка, печати вместе с актом и препроводительным письмом формы МС-4 высылаются организации.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
В организации на основании полученных из отделения связи документов и материалов проводится соответствующая проверка.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
79. Бухгалтерия организации ежедневно на основании бланка распоряжения формы МС-45 и препроводительного письма формы МС-4 ведет накопительную ведомость по каждому отделению связи о суммах, отправленных и полученных отделениями связи в качестве подкреплений наличными деньгами.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
По истечении месяца в бухгалтерии по каждому отделению связи осуществляется сверка отправленных и полученных сумм подкреплений наличными деньгами по данным сводного денежного отчета и отчету главной кассы, о чем на указанных отчетах делается соответствующая отметка. После сверки отчеты хранятся в бухгалтерии организации.
(часть вторая п. 79 введена постановлением Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
80. На брезентовые сумки с подкреплениями наличными деньгами, отправленные из организации в отделения связи, а также со сверхлимитными остатками операционных касс, отправленные отделениями связи организации в текущем месяце, а полученные в адресной организации в следующем месяце, лицом, принимающим кодированные заявки и извещения и контролирующим движение этих сумок, составляется справка формы МС-46 согласно приложению 12 к настоящим Правилам о сумках с подкреплениями наличными деньгами и сверхлимитными остатками операционных касс, оказавшимися на 1-е число в пути. Справка передается в бухгалтерию организации.
(в ред. постановления Нацбанка, Минсвязи от 27.11.2006 N 191/35)
Глава 6
ПОРЯДОК СБОРА СВЕРХЛИМИТНЫХ ОСТАТКОВ ОПЕРАЦИОННЫХ КАСС
ГОРОДСКИХ ОТДЕЛЕНИЙ СВЯЗИ И ДОСТАВКИ ИМ ПОДКРЕПЛЕНИЙ
НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ
81. Графики и расписания движения маршрутов по сбору сверхлимитных остатков операционных касс из городских отделений связи, а также доставки им подкреплений наличными деньгами устанавливаются организациями.
Страницы: Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 |
| 
