Хозяйственный суд Гродненской, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы дела по иску таможенного органа к Иванову И.И. о взыскании 542061677 руб. и 207,62 доллара США задолженности по таможенным платежам, финансовым санкциям и пени
установил:
Иск первоначально был заявлен о взыскании 544332842 руб. и 207,62 доллара США задолженности по таможенным платежам, финансовым санкциям и пени на день составления акта 23.03.2004 г.
Истец с учетом изменения учетной ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь и увеличения количества дней просрочки исполнения таможенных обязательств в соответствии со ст. 43 ХПК РБ, ч. 2 ст. 124 Таможенного кодекса РБ, ст. 52 Налогового кодекса РБ, пункта 60 Инструкции о возникновении и прекращении обязательства по уплате процентов, возникновении и погашении таможенной задолженности и задолженности по процентам, утвержденной постановлением ГТК РБ от 28.01.2004 г. N 9 уменьшил исковые требования и просит суд взыскать с ответчика задолженность в общей сумме 542061677 руб. и 207,62 долларов США по состоянию на 04.01.2005 г., в том числе:
- сбор за таможенное оформление - 730972 рубля (код платежа - 02802),
- дополнительный сбор - 207,62 доллара США (код платежа - 02802),
- таможенная пошлина - 181071800 рублей (код платежа - 02803),
- налог на добавленную стоимость - 182627255 рублей (код платежа - 01002),
- финансовая санкция по НДС - 18262726 рублей (код платежа - 05703),
- пеня по сбору - 492215 рублей (код платежа - 12802),
- пеня по пошлине - 77629947 рублей (код платежа - 12803),
- пеня по НДС - 81246762 рублей (код платежа - 11002).
Данное ходатайство удовлетворено судом.
В обоснование своих требований истец ссылается на невывоз ответчиком за пределы таможенной территории Республики Беларусь товаров, следовавших транзитом под таможенным контролем, ст.ст. 40, 124 Таможенного кодекса РБ, ст. 9 Закона Беларуси от 20.12.1991 г. "О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь", ст. 52 НК РБ, на материалы административных производств и информацию Главного управления предварительного расследования МВД РБ по материалам уголовного дела по обвинению ряда должностных лиц таможенного органа в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 424; п. 6 ст. 16, ч. 2 ст. 231 УК РБ (злоупотребление властью или служебным положением; пособничество в уклонении уплаты таможенных платежей).
Ответчик не считает себя виновным в недоставке грузов в Чешскую Республику.
Как видно из материалов дела 09.03.2002 г. через ППТО на таможенную территорию Республики Беларусь был ввезен товар "груз сборный" весом 15127 кг, стоимостью 55591 долларов США. Товар ввозился по процедуре МДП по CARNET TIR N ХХ 35167347 (CMR N 621226) на а/м с р.н. СЕ 6992/3245 СВ. Грузоперевозчиком являлся ИП Иванов И.И. таможенным органом было выдано разрешение N 19404/25006467 на перевозку товара под таможенным контролем транзитом по территории Республики Беларусь до ППТО "А" таможенного органа. 10.03.2002 г. товар был доставлен в пункт оформления ППТО "А", расположенный на территории СП "Б" ОАО, где после таможенного оформления и получения разрешения 03103/27016272 на перемещение через таможенную границу Республики Беларусь в пункте пропуска "А", подлежал вывозу за пределы таможенной территории Республики Беларусь в установленном порядке.
23.03.2002 г. через ППТО "В" таможенного органа на таможенную территорию Республики Беларусь был ввезен товар "Груз сборный" весом 13691,60 кг, стоимостью 53444 долларов США. Товар ввозился по процедуре МДП по CARNET TIR N UХ 35167346 (СMR N 644098) на а/м с р.н. СЕ 6992/3245 СВ. Грузоперевозчиком являлся ИП Иванов И.И. Таможенным органом было выдано разрешение N 19404/25007955 на перевозку товара под таможенным контролем транзитом по территории Республики Беларусь до ППТО "А". 25.03.2002 г. товар был доставлен в пункт оформления ППТО "А", расположенный на территории СП "Б" ОАО, где после таможенного оформления и получения разрешения 03103/27018623 на перемещение через таможенную границу Республики Беларусь в пункт пропуска "А", подлежал вывозу за пределы таможенной территории Республики Беларусь в установленном порядке.
17.04.2002 г. через ППТО "В" таможенного органа на таможенную территорию Республики Беларусь был ввезен товар "груз сборный" весом 17139 кг, стоимостью 56037 долларов США. Товар ввозился по процедуре МДП по CARNET TIR N ХВ 35291442 (CMR NN 661621, 563261) на а/м с р.н. СЕ 6992/3245 СВ. Грузоперевозчиком являлся ИП Иванов И.И. Таможенным органом было выдано разрешение N 19404/25010165 на перевозку товара под таможенным контролем транзитом по территории Республики Беларусь по ППТО "А". 18.04.2002 г. товар был доставлен в пункт оформления ППТО "А", расположенный на территории СП "Б" ОАО, где после таможенного оформления и получения разрешения 03130/27027083 на перемещение через таможенную границу Республики Беларусь в пункте пропуска "А", подлежал вывозу за пределы таможенной территории Республики Беларусь в установленном порядке.
17.05.2002 г. через ППТО "В" таможенного органа на таможенную территорию Республики Беларусь был ввезен товар "груз сборный" весом 13229 кг, стоимостью 57134 долларов США. Товар ввозился по процедуре МДП по CARNET TIR N АХ 35644897 (CMR N 657492) на а/м с р.н. СЕ 6992/3245 СВ. Грузоперевозчиком являлся ИП Иванов И.И. Таможенным органом было выдано разрешение N 19404/25010165 на перевозку товара под таможенным контролем транзитом по территории Республики Беларусь по ППТО "А". 20.05.2002 г. товар был доставлен в пункт оформления ППТО "А", расположенный на территории СП "Б" ОАО, где после таможенного оформления и получения разрешения 03103/27035122 на перемещение через таможенную границу Республики Беларусь в пункте пропуска "А", подлежал вывозу за пределы таможенной территории Республики Беларусь в установленном порядке.
08.06.2002 г. через ППТО "В" таможенного органа на таможенную территорию Республики Беларусь был ввезен товар "груз сборный" весом 19295 кг, стоимостью 53792 долларов США. Товар ввозился по процедуре МДП по CARNET TIR N XХ 35864022 (CMR N 657495) на а/м с р.н. СЕ 9013/3229 СМ. Грузоперевозчиком являлся ИП Иванов И.И. Таможенным органом было выдано разрешение N 19404/25014437 на перевозку товара под таможенным контролем транзитом по территории Республики Беларусь до ППТО "А". 10.06.2002 г. товар был доставлен в пункт оформления ППТО "А", расположенный на территории СП "Б" ОАО, где после таможенного оформления и получения разрешения 03103/27041180 на перемещение через таможенную границу Республики Беларусь в пункте пропуска "А", подлежал вывозу за пределы таможенной территории Республики Беларусь в установленном порядке.
11.07.2002 г. через ППТО "В" таможенного органа на таможенную территорию Республики Беларусь был ввезен товар "груз сборный" весом 15376 кг, стоимостью 54736 долларов США. Товар ввозился по процедуре МДП по CARNET TIR N АХ 36089510 (CMR N 657489) на а/м с р.н. СЕ 6992/3245 СВ. Грузоперевозчиком являлся ИП Иванов И.И. Таможенным органом было выдано разрешение N 194040/25017121 на перевозку товара под таможенным контролем транзитом по территории Республики Беларусь до ППТО "А". 13.07.2002 г. товар был доставлен в пункт оформления ППТО "А", расположенный на территории СП "Б" ОАО, где после таможенного оформления и получения разрешения 03103/27050382 на перемещение через таможенную границу Республики Беларусь в пункте пропуска "А", подлежал вывозу за пределы таможенной территории Республики Беларусь в установленном порядке.
31.07.2002 г. через ППТО "В" таможенного органа на таможенную территорию Республики Беларусь был ввезен товар "груз сборный" весом 19121 кг, стоимостью 39591 долларов США. Товар ввозился по процедуре МДП по CARNET TIR N ХТ 36117861 (CMR NN 657766, 657768) на а/м с р.н. СЕ 9013/3229 СМ. Грузоперевозчиком являлся ИП Иванов И.И. Таможенным органом было выдано разрешение N 19404/25018667 на перевозку товара под таможенным контролем транзитом по территории Республики Беларусь по ППТО "А". 02.08.2002 г. товар был доставлен в пункт оформления ППТО "А", расположенный на территории СП "Б" ОАО, где после таможенного оформления и получения разрешения 03130/27055489 на перемещение через таможенную границу Республики Беларусь в пункте пропуска "А", подлежал вывозу за пределы таможенной территории Республики Беларусь в установленном порядке.
02.09.2002 г. через ППТО "В" таможенного на таможенную территорию Республики Беларусь был ввезен товар "обувь" весом 20454 кг, стоимостью 44805 долларов США. Товар ввозился по процедуре МДП по CARNET TIR N ХН 36920258 (CMR N 723493) на а/м с р.н. СЕ 9013/3229 СМ. Грузоперевозчиком являлся ИП Иванов И.И. Таможенным ороган было выдано разрешение N 19404/25021561 на перевозку товара под таможенным контролем транзитом по территории Республики Беларусь по ППТО "А". 05.09.2002 г. товар был доставлен в пункт оформления ППТО "А", расположенный на территории СП "Б" ОАО, где после таможенного оформления и получения разрешения 03130/27064254 на перемещение через таможенную границу Республики Беларусь в пункте пропуска "А", подлежал вывозу за пределы таможенной территории Республики Беларусь в установленном порядке.
Согласно перевозочных документов, вышеуказанные товары, следовавшие по CARNET TIR, подлежали перемещению из Литвы (страны отправления) в Республику Чехия (страна назначения) с соблюдением процедуры МДП, установленной Конвенцией МДП, 1975 г., а при транзите по территории Республики Беларусь, также в соответствии с таможенным законодательством Республики Беларусь.
В ходе производства дел об административных таможенных правонарушениях установлены факты не вывоза вышеуказанных товаров, находившихся под таможенным контролем, за пределы таможенной территории Республики Беларусь в установленном порядке после получения разрешений на перемещение через таможенную границу, (ст. 193-3 КоАП РБ), что подтверждается протоколами об АТП от 13.03.2004 г. NN 03-000-79/2004, 03-000-80/2004, 03-000-81/2004, 03-000-82/2004, 03-000-83/2004, 03-000-84/2004, 03-000-85/2004, 03-000-86/2004, постановлениями суда об административной ответственности от 24.03.2004 г.
В соответствии со ст. 61 ХПК РБ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать те обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.
Согласно ст. 66 ХПК РБ не подлежит доказыванию установленные вступившим в законную силу решением общего суда обстоятельства, имеющие значение для дела, рассматриваемого судом, в котором участвуют те же лица или их правопреемники. Факт недоставки груза истцом по вышеуказанным книжкам МДП в таможню назначения установлен постановлением суда г.Б. от 10.01.2003 г.
В соответствии со ст. 36 Таможенного кодекса Республики Беларусь товары, перемещаемые транзитом, должны остаться в неизменном состоянии, и не использоваться в каких-либо иных целях, кроме транзита. Согласно требованиям подпункта 5.1 Положения о порядке таможенного оформления товаров по общей процедуре, утвержденного приказом ГТК Республики Беларусь от 02.04.1996 г. N 103-ОД, и подпункта 4.1 Положения о порядке перевозки товаров под таможенным контролем, утвержденного приказом Председателя ГТК Республики Беларусь от 08.07.1998 г. N 245-ОД, общая процедура таможенного оформления и процедура перевозки под таможенным контролем вывозимых товаров и транспортных средств возлагает на перевозчика обязанности обеспечить присутствие при таможенном оформлении своих уполномоченных лиц, и в случае выдачи разрешения таможни на перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу, обеспечить их незамедлительное перемещение за пределы территории пункта вывоза и перемещение через таможенную границу по установленному законодательством Республики Беларусь маршруту.
Материалами расследования по административным делам в отношении не вывоза товара, перемещаемого по книжкам МДП, установлено, что данный товар вместе с транспортным средством, на котором он перемещался, передавался не установленным лицам, которые не являлись уполномоченными представителями грузоперевозчика. После прохождения таможенного оформления товар в установленном порядке вывезен не был.
Все изложенные факты доказывают, что ИП Иванов И.И. нарушил установленную законодательством Республики Беларусь процедуру перевозки товаров под таможенным контролем с применением книжки МДП. Ответчик, вступив в таможенные правоотношения при осуществлении перевозки товаров по процедуре МДП и взяв на себя обязанности, предусмотренные таможенным законодательством, имея при этом возможности для их выполнения, тем не менее не выполнил данные обязательства, вследствие чего перемещаемый по вышеуказанным книжкам МДП товар не был вывезен за пределы территории Республики Беларусь. В соответствии со ст. 36 Конвенции МДП, 1975 г., всякое нарушение положений Конвенции повлечет применение к виновному в стране, в которой нарушение было совершено, предусмотренных законодательством этой страны санкций. Пунктами 13.1, 13.5 Положения о порядке применения Таможенной Конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (Конвенция МДП, 1975 г.), утвержденной приказом ГТК Республики Беларусь от 16.06.1995 г. N 163-ОД, определено, что перевозчик товаров по процедуре МДП в случае нарушения таможенного законодательства Республики Беларусь несет ответственность в соответствии с законодательством Республики Беларусь; таможенные пошлины, налоги и сборы, а также любые проценты за просрочку, которые могут причитаться в соответствии с таможенным законодательством Республики Беларусь при обнаружении нарушения в связи с операцией МДП, взыскиваются с перевозчика в установленном порядке. Статья 40 Таможенного кодекса Республики Беларусь возлагает ответственность за транзит на перевозчика. При выдаче товара без разрешения таможенного органа Республики Беларусь, их утрате, перевозчик должен уплатить таможенные платежи, которые подлежали бы уплате, применительно к данному случаю, при таможенном режиме выпуска для свободного обращения.
В связи с нарушением процедуры таможенного оформления и процедуры перевозки товаров с применением книжек МДП, в результате чего товар, находящийся под таможенным контролем (в соответствии с частями четвертой и пятой статьи 192 Таможенного кодекса Республики Беларусь таможенный контроль завершается в момент выпуска товаров и транспортных средств, при выпуске товаров и транспортных средств, вывозимых за пределы таможенной территории Республики Беларусь, таможенный контроль завершается в момент пересечения таможенной границы Республики Беларусь), фактически за пределы таможенной территории Республики Беларусь вывезен не был, у ИП Иванова А.Ю. возникла задолженность по уплате таможенных платежей в порядке ст. 40 Таможенного кодекса Республики Беларусь и в соответствии с пунктами 5, 13 Инструкции о возникновении и прекращении налогового обязательства, возникновении и прекращении обязательства по уплате процентов, возникновении и погашении таможенной задолженности и задолженности по процентам, утвержденной постановлением ГТК Республики Беларусь от 28.01.2004 г. N 9 (далее - Инструкция).
По выявленным фактам не вывоза товаров был составлен акт о возникновении таможенной задолженности и задолженности по процентам N 03/003-2/2004/0003 от 23.03.2004 г., на основании которого ответчику направлено решение о взыскании с индивидуального предпринимателя таможенных платежей, процентов и применении экономических санкций от 26.03.2004 г. на общую сумму 544332842 руб. и 207,62 долларов США, из них:
- сбор за таможенное оформление - 730972 руб.,
- дополнительный сбор - 207,62 долларов США,
- таможенная пошлина - 181071800 руб.,
- налог на добавленную стоимость - 182627255 руб.,
- финансовая санкция - 18262725 руб.,
- пеня (на день составления акта - 23.03.2004 г.) - 161640090 руб.
Ответчику было предложено в течение 15-ти дневного срока произвести погашение сумм задолженности. Однако до настоящего времени ответчик таможенную задолженность не погасил. Выставленное в банк на счет ответчика платежное требование о бесспорном взыскании финансовой санкции было возвращено обратно без исполнения в связи с закрытием счета. Согласно письма Инспекции Министерства по налогам и сборам по Гродненской области от 15.09.2004 г. N 6-1-4/1424 ИП Иванов И.И. ликвидирован 08.04.2004 г.
В соответствии со ст. 124 Таможенного кодекса Республики Беларусь неуплаченные таможенные платежи взыскиваются таможенным органом Республики Беларусь в бесспорном порядке независимо от времени обнаружения факта неуплаты, взыскание платежей с физических лиц производится в судебном порядке. За время задолженности взыскивается пеня в размере учетной ставке Национального банка Республики Беларусь за каждый день просрочки, включая день уплаты и взыскания в бесспорном порядке.
При таких обстоятельствах дела требования истца законны и обоснованы, в связи с чем подлежат удовлетворению в полном объеме согласно уточненных исковых требований.
При удовлетворении иска суд также принял во внимание информацию Главного управления предварительного расследования МВД РБ от 28.12.04 г. N 14/вк-947, согласно которой 26 марта 2004 года управлением по расследованию преступлений в сфере организованной преступности и коррупции ГУПР МВД Республики Беларусь передано в Прокуратуру Республики Беларусь для направления в суд уголовное дело N 02018000177 по обвинению 24-х должностных лиц таможни в совершении преступлений, предусмотренных ч. З ст. 424; п. 6 ст. 16, ч. 2 ст. 231 УК Республики Беларусь.
26 октября 2004 г. уголовное дело N 1 рассмотрено Белорусским военным судом. В отношении всех обвиняемых вынесен обвинительный приговор, который в настоящее время не вступил в законную силу.
19 февраля 2004 года из уголовного дела N 1 в отдельное производство выделено уголовное дело N 2 в отношении неустановленных организаторов и иных лиц, которые совершили преступления, предусмотренные ст.ст. 424 и 231 УК Республики Беларусь.
На этапе предварительного следствия органом уголовного преследования исследовались обстоятельства грузоперевозок по маршруту "Литва-Чехия" с использованием книжек МДП в количестве 82-х штук, в том числе книжек ответчика по настоящему делу.
Предварительным расследованием установлены факты недоставки товаров по указанным книжкам МДП. В процессе предварительного расследования недоставка товаров подтверждается следующими доказательствами.
Так, в Следственный департамент Литовской Республики направлялось поручение об оказании правовой помощи в целях установления обстоятельств исследуемых по делу поставок.
Следственными действиями на территории Литовской республики, а также осмотром, анализом изъятых документов установлено, что на таможенные терминалы Литовской республики от американских оффшорных компаний "M. C."; "E. A. L.L.C."; "G. V. Inc" поступали товары, которые впоследствии загружались для грузоперевозок по процедуре МДП, якобы для следования в Чешскую республику транзитом через Беларусь.
Отправителями товаров явились страны Европы: Финляндия, Германия, Голландия, Швейцария, Великобритания, Латвия, Италия, что подтверждает фиктивность намерений владельцев и получателей груза, поставить товары в Чешскую республику.
Компетентным учреждениям юстиции Чешской республики направлялась просьба об оказании правовой помощи по уголовному делу для установления следующих обстоятельств:
- зарегистрированы ли в Чешской республике фирмы (якобы получатели грузов) "C" Inc. (Czech Republic); "SG" S.R.0. (Czech Republic); "CE" LTD (Czech Republic). Если да, то когда, каким видом занимаются, кто является руководителем указанных фирм;
- являлись ли указанные чешские фирмы в период времени с 2001 - 2002 г.г. получателями грузов из Литовской Республики, которые должны были проследовать транзитом через Беларусь и Польшу.
Согласно информации, полученной из отдела экономических преступлений криминальной полиции и расследований Президиума полиции Чешской республики:
- названные фирмы не производили ввоз товаров на территорию Чехии, транспортные средства с приведенными государственными номерными знаками на территорию Чешской республики не въезжали;
- "CE" общество с ограниченной ответственностью находится в стадии ликвидации. Не выявлено, что данная фирма, каким-либо образом участвовала в действиях, указанных в просьбе о правовой помощи;
- "SG" общество с ограниченной ответственностью, и фирма "C" Inc. не выявлено, чтобы данные фирмы, каким-либо образом участвовали в поставках товаров в Чехию названными грузоперевозками;
Согласно информации, полученной из Министерства финансов - Главного таможенного управления Чешской республики:
- фирма "CE" OOO - находится в стадии ликвидации, не имеет в рассматриваемый период никаких зарегистрированных поставок из-за рубежа;
- фирма "C" Inc. за рассматриваемый период не произвела ни одной поставки из Республики Беларусь, однако зарегистрированы широкие поставки из-за рубежа, причем различных товаров в основном из США. Указанные в приложении к Просьбе государственные номерные знаки транспортных средств, в указанный период времени не проходят через базу данных Министерства финансов - Главного таможенного управления.
В ходе расследования дела компетентным учреждениям юстиции Республики Польша направлялась просьба об оказании правовой помощи по уголовному делу для установления следующих обстоятельств:
- въезжали транспортные средства названных грузоперевозчиков на территорию Польши с территории Республики Беларусь (пункт таможенного оформления "А") через пункт таможенного оформления "К" (Польша);
- производилась ли регистрация автотранспорта в указанное время,
оформление необходимых документов, указывающих на пересечение
границы Республики Польша на терминале "К", в таможенном отделении в Корощине, пограничном отделении в Тересполе.
Согласно информации, полученной из Всепольской прокуратуры Министерства юстиции Республики Польша, за период с ноября 2001 г. по октябрь 2002 г. транспортные средства с номерными знаками и в вышеуказанные сроки пересечения границы, не въезжали на территорию Республики Польша через подчиненный местному управлению дорожный пограничный переход в "К". Порядок оформления всех процедур, связанных с таможенным досмотром транспортных средств и перевозимых грузов полностью исключает возможность ввоза на польскую таможенную территорию или вывоз с польской таможенной территории товаров без таможенного досмотра.
В ходе предварительного следствия направлялся запрос в НЦБ Интерпола Республики Беларусь для получения информации в США о компаниях, которые согласно товаросопроводительных документов, выступали отправителями грузов.
Согласно информации, полученной из НЦБ Интерпола США, фирмы с наименованием "M. C."; "G. V. Inc" по учетам регистрации коммерческих предприятий в США не значатся.
В ходе расследования дела в Российскую Федерацию направлялись поручения об оказании правовой помощи для установления фиксации таможенными органами России, а именно: Смоленской, Брянской, Псковской таможней, Государственным научно-исследовательским вычислительным центром ГТК России, фактов вовлечения в экономический оборот России грузов, перевозимых через Республику Беларусь по исследуемым поставкам по процедуре МДП.
Согласно материалов, полученных из Российской Федерации, запрашиваемые автотранспортные средства с государственными регистрационными номерами и принадлежностью грузоперевозчикам, в указанные периоды времени в отделах таможенного оформления и таможенного контроля, функционирующих на российско-белорусской границе, не зарегистрированы.
В ходе расследования было установлено, что исследуемые по делу перевозки по территории Польши и Чехии не осуществлялись, указанные оттиски печатей и штампов должностных лиц таможенных органов Польши и Чехии являются поддельными.
Кроме этого, Международным союзом автомобильного транспорта (МСАТ), расположенном в Швейцарии г.Женева, по запросу БАМАП были предоставлены книжки МДП с корешками TIR-корнетов, которые в том числе заполняли должностные лица таможни "Западный Буг", привлекаемые к уголовной ответственности. Данные книжки МДП были сданы грузоперевозчиками в БАМАП после документального завершения процедуры МДП по указанным перевозкам.
При проведении выемки в БАМАП книжки МДП, поступившие из Швейцарии, были изъяты, которые являются вещественными доказательствами и находятся в Белорусском военном суде.
При изучении и исследовании данных книжек МДП в ходе расследования установлено, что на отрывных корешках TIR-корнетов имеются отметки и оттиски печатей должностных лиц таможни Литвы (таможни отправления и таможни выезда на пограничном переходе на границе с Беларусью), отметки и оттиски печатей должностных лиц Ошмянской таможни, подтверждающие въезд автомашин с грузом в Беларусь, отметки и оттиски личных номерных печатей обвиняемых - должностных лиц таможни якобы подтверждающие завершение процедуры МДП в режиме "транзита", поддельные оттиски печатей и отметок должностных лиц таможен Польши и Чехии, якобы подтверждающие пересечение границ и растаможивание товара в Чехии.
Служебной проверкой таможни и ревизией, проведенный Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь установлено, что автомашины ответчика при использовании ранее указанных книжек МДП на территорию терминала "Б" ППТО "А" не заезжали, и в конвойно-сопроводительных ведомостях отсутствовали.
Документального подтверждения вывоза товаров по указанным книжкам МДП за пределы таможенной территории Республики Беларусь (в Польшу, Чехию либо Россию) в ходе предварительного следствия не установлено.
Нелегально вовлеченный в экономический оборот Республики Беларусь товар не был растаможен и платежи не были уплачены ни в бюджет Республики Беларусь, ни в бюджет Российской Федерации, ни в бюджет Чешской республики (страны получателя товара по книжкам МДП).
Надлежащих доказательств доставки грузов в Чешскую Республику, следовавших транзитом через таможенную территорию Республики Беларусь, ответчик суду не представил.
Расходы по госпошлине отнести на ответчика в полном объеме от уточненных исковых требований.
Руководствуясь ст.ст. 108, 150 - 153, 230, 235 ХПК РБ
решил:
Взыскать с Иванова И.И. в пользу таможни (с зачислением в соответствующие бюджеты) 542061677 руб. и 207,62 долларов США таможенной задолженности, в том числе:
- сбор за таможенное оформление - 730972 рубля (код платежа - 02802),
- дополнительный сбор - 207,62 доллара США (код платежа - 02802),
- таможенная пошлина - 181071800 рублей (код платежа - 02803),
- налог на добавленную стоимость - 182627255 рублей (код платежа - 01002),
- финансовая санкция по НДС - 18262726 рублей (код платежа - 05703),
- пеня по сбору - 492215 рублей (код платежа - 12802),
- пеня по пошлине - 77629947 рублей (код платежа - 12803),
- пеня по НДС - 81246762 рублей (код платежа - 11002).
Взыскать с Иванова И.И. в доход республиканского бюджета (вид операции 01, назначение платежа 04801) 7704000 руб. расходов по госпошлине.
После вступления решения в законную силу выдать приказ, который исполняется в первоочередном порядке в той очереди платежей, к которой относится предмет иска.
Решение может быть обжаловано в кассационном порядке в Хозяйственный суд Гродненской области в десятидневный срок после его принятия.
| 
