Стр. 2
Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 |
5.6. Улучшение условий труда работников требует дополнительных финансовых затрат на мероприятия по охране труда, повышение их социальной защищенности. Через коэффициент перевода качественных условий, применяемый к соответствующим статьям затрат, оценивается рост расходов на мероприятия, связанные с ростом расходов на спецпитание, спецодежду, использование машин и механизмов с меньшим вредным воздействием на обслуживающий персонал, сокращением травматизма на производстве, введением дополнительных пунктов в трудовые соглашения (в том числе включенные в трудовые соглашения в связи с переводом на контрактную систему).
6. Особенности перевода в сопоставимые условия затрат
теплоснабжающих организаций
6.1. Расчет индексов перевода ценовых условий для статей затрат теплоснабжающих организаций производится в соответствии с общими положениями. Организационно-технологические особенности теплоснабжающих предприятий не сказываются на методиках расчета и применения ценовых индексов.
6.2. Основной производственной услугой теплоснабжающих организаций является выработка и передача тепловой энергии конечному потребителю. Объемы реализации тепловой энергии измеряются в гигакалориях. Индекс роста реализации тепловой энергии рассчитывается как отношение реализованной конечному потребителю тепловой энергии в отчетном периоде к объему реализации в базовом периоде.
Индекс роста реализации тепловой энергии в качестве индекса перевода количественных условий применяется в теплоснабжающих организациях к платежам за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ.
К статье "Вознаграждение за сбор платежей с населения" применяется индекс перевода количественных условий, равный индексу роста реализации тепловой энергии населению.
К затратам на топливо и электроэнергию для перевода в количественные условия отчетного периода применяется индекс, рассчитываемый в соответствии с Инструкцией по расчету целевых показателей по энергосбережению Комитета по энергоэффективности при Совете Министров Республики Беларусь (постановление N 7 от 28 июля 2003 г.).
6.3. Производственная инфраструктура теплоснабжающих организаций включает в себя сети по доставке тепловой энергии конечному потребителю и котельные, на которых вырабатывается тепловая энергия.
При расчете индекса расширения производственной инфраструктуры используются коэффициенты перевода в условные единицы, основанные на средней трудоемкости по оперативному, техническому обслуживанию и ремонту сетей и котельных, а также трудозатрат служб, отделов организации.
Коэффициенты перевода рассчитываются по номенклатуре находящихся на балансе организации тепломагистралей, тепловых узлов, подкачивающих насосных станций, котлов.
Индекс расширения производственной инфраструктуры в качестве индекса перевода количественных условий применяется к таким статьям затрат, как "Материалы", "Износ МБП", "ГСМ", "Вода", "Расходы на оплату труда", "Отчисления на социальные нужды", "Налог на землю" и к другим статьям, затраты по которым связаны с содержанием и обслуживанием сетей и котельных, включая расходы на содержание служб, отделов организации.
6.4. При расчете индексов перевода в качественные условия следует исходить из существования нормативов поддержания температуры отапливаемых в зимний период помещений и температурных нормативов по горячему водоснабжению. Инструкцией по расчету целевых показателей по энергосбережению Комитета по энергоэффективности при Совете Министров Республики Беларусь (постановление N 7 от 28 июля 2003 г.), в соответствии с которой рассчитывается индекс перевода количественных условий для статьи "Топливо", учитываются колебания фактического отпуска тепловой энергии в расчете на 1 квадратный метр помещения и 1 кубический метр горячей воды, к которым относятся: средняя температура наружного воздуха, продолжительность отопительного периода и пр. Поэтому индекс перевода качественных условий для теплоснабжающих организаций должен учитывать влияние прочих качественных характеристик на изменение затрат.
К таким характеристиками относятся:
- изменение качественного уровня теплоснабжения и соответствующего уровня потребления топливно-энергетических ресурсов, связанного с изменением температурного графика отпуска тепла (в пределах заданных температурных режимов отопления жилых помещений);
- изменение коэффициента полезного действия котлоагрегатов в зависимости от срока их эксплуатации (службы);
- рост надежности производственной инфраструктуры (снижение случаев аварий сетей и котельных с корректировкой на индекс расширения производственной инфраструктуры);
- снижение потерь теплоэнергии в процессе ее выработки и передачи конечному потребителю;
- снижение объемов выбросов (сбросов) загрязняющих веществ и пр.
7. Особенности перевода в сопоставимые условия затрат
организаций водоснабжения и водоотведения
7.1. Расчет показателя снижения затрат в организациях водоснабжения и водоотведения производится отдельно для услуг водоснабжения и водоотведения.
7.2. Расчет коэффициента перевода ценовых условий для статьи "Электроэнергия" в организациях водоснабжения и водоотведения производится на основе сопоставления средней стоимости 1 кВт/часа электроэнергии в отчетном периоде к средней стоимости базового периода.
7.3. Коэффициент перевода ценовых условий, рассчитываемый на основе индексов цен ремонтно-строительных работ (см. пункт 3.7 настоящей Методики), применяется организациями водоснабжения и водоотведения только к затратам на ремонтно-строительные работы, выполняемые подрядным способом. Затраты на выполнение ремонтно-строительных работ, выполняемых собственными подразделениями, учитываются в соответствующих статьях затрат организации и приводятся в сопоставимые условия в соответствии с общими положениями.
7.4. Расчет индекса перевода количественных условий для статей затрат, зависящих от объема предоставления услуг, производится для затрат водоснабжения на основе объемов роста реализации воды потребителю в кубических метрах; для затрат водоотведения - на основе роста объемов водоотведения.
7.5. Расчет индекса расширения производственной инфраструктуры для перевода в сопоставимые условия затрат, пропорциональных объему инфраструктуры, производится организациями водоснабжения и водоотведения в соответствии с разработанной ими и согласованной с вышестоящей организацией инструкцией.
7.6. Для расчета коэффициентов перевода качественных условий организация водоснабжения и водоотведения разрабатывает и согласовывает с вышестоящей организацией инструкцию. В инструкции необходимо отразить:
- специфику производственной структуры и работы организации в конкретных природных условиях (поверхностный забор воды или из артезианских скважин, наличие и количество станций обезжелезивания и пр.);
- повышение качества питьевой воды, выраженное в снижении контролируемых веществ на единицу ее объема;
- сокращение воздействия на окружающую среду;
- повышение надежности производственной инфраструктуры и бесперебойности подачи воды и др.
8. Особенности перевода в сопоставимые условия затрат
организаций жилищного хозяйства
8.1. Основной комплексной услугой, оказываемой организациями жилищного хозяйства населению, является техническое обслуживание жилищного фонда.
Техническое обслуживание жилищного фонда включает в себя услуги, оказываемые как организацией жилищного хозяйства самостоятельно, так и подрядными организациями по заключенным с ними договорам. Соответственно затраты по услугам, оказываемым организацией жилищного хозяйства самостоятельно, включены в затраты по соответствующим статьям (материальные затраты, оплата труда, амортизация основных фондов и пр.). Затраты на оказание услуг через подрядные организации отражаются отдельно по каждой услуге.
8.2. Услуги, оказываемые организацией жилищного хозяйства, в основе своей связаны с проведением ремонтно-строительных работ. При переводе материальных затрат базового периода в ценовые условия отчетного используется индекс цен ремонтно-строительных работ, сводный либо по отдельным его компонентам, применяемым к соответствующим элементам материальных затрат (например, индекс цен по ремонтно-строительным материалам применяется к статье материальных затрат "Сырье и материалы"). При этом производится расчет индекса перевода ценовых условий период к периоду в соответствии с пунктом 3.7 настоящей Методики.
8.3. Перевод подрядных работ в ценовые условия производится индивидуально по каждой из подрядных работ.
Для тех подрядных работ, по которым рассчитываются средневзвешенные тарифы, индекс перевода ценовых условий устанавливается равным соотношению средневзвешенного тарифа в отчетном периоде к средневзвешенному тарифу базового периода (например, для такой подрядной работы, как "механизированная уборка города", - как соотношение средневзвешенного тарифа по уборке 1 кв. метра площади в отчетном периоде к средневзвешенному тарифу базового; для подрядной работы "сбор, вывоз и обезвреживание ТБО" - через соотношение тарифов в расчете на сбор и вывоз 1 куб. метра ТБО; для подрядной работы "обслуживание и ремонт лифтов" (без силовой энергии, учитываемой по статье "Энергия" материальных затрат) - через соотношение усредненного тарифа по обслуживанию и ремонту отчетного к базовому периоду).
Для тех подрядных работ, по которым не существует тарифов, применятся соответствующий индекс цен ремонтно-строительных работ (например, для перевода в ценовые условия такой подрядной работы, как "обслуживание, поверка и снятие показаний приборов учета" применяется индекс роста стоимости сантехнических работ).
8.4. Перевод затрат базового периода в количественные условия отчетного осуществляется с использованием индекса расширения инфраструктуры, под которым для организаций жилищного хозяйства понимается соотношение обслуживаемой общей площади жилищного фонда в отчетном периоде к обслуживавшейся общей площади жилищного фонда в базовом периоде.
8.5. Перевод в количественные условия подрядных работ осуществляется в соответствии с фактически сложившимся индексом роста физических объемов работ (например, для подрядной работы "обслуживание, поверка и снятие показаний приборов учета" - в соответствии с ростом количества установленных приборов учета).
В случае отсутствия статистики по объемам фактически проведенных работ расчет индекса перевода количественных условий производится в соответствии с ростом общей площади обслуживаемого жилищного фонда (например, для подрядной работы "сбор, вывоз и обезвреживание ТБО") или же в соответствии с конкретной его составляющей, связанной с конкретной подрядной работой (например, для такой подрядной работы, как "возмещение арендаторами эксплуатационных расходов", расчет индекса количественных условий осуществляется через соотношение арендуемых площадей в отчетном и базовом периодах).
8.6. При переводе в сопоставимые условия расходов по статье "Оплата услуг за сбор жилищно-коммунальных платежей" в качестве индекса перевода количественных условий используется рост обслуживаемой общей площади жилищного фонда. Рост (снижение) средневзвешенного процента отчислений с платежей населения за ЖКУ организациям, осуществляющим сбор, распределение и перечисление платежей, учитывается в индексе перевода качественных условий как соотношение средневзвешенного процента в отчетном периоде к средневзвешенному проценту в базовом.
8.7. Индексы перевода качественных условий для затрат организаций жилищного хозяйства рассчитываются постатейно и учитывают изменение качественных характеристик применяемых материалов, выполненных работ.
В случае применения в отчетном периоде более качественных по сравнению с базовым периодом материалов, имеющих больший нормативный срок эксплуатации, индекс перевода качественных условий рассчитывается как соотношение нормативного срока эксплуатации новых материалов к нормативному сроку эксплуатации старых и применяется к соответствующей статье, отражающей затраты на приобретение этих материалов.
В случае изменения норм обслуживания площади (объектов) в расчете на одного работника с целью повышения качества выполняемых работ индекс перевода качественных условий рассчитывается через обратное соотношение норм, а именно нормы базового периода к норме отчетного. Например, если в базовом периоде норма обслуживания одним работником составляла 100 условных единиц (кв. метры, единицы оборудования), а в отчетном периоде с целью повышения качества обслуживания норма была снижена до 50 условных единиц, то это соответственно потребовало увеличения количества обслуживающего персонала в 2 раза, что должно быть отражено через рост индекса перевода качественных условий:
Кач 100 усл. единиц
I = --------------- = 2
50 усл. единиц
9. Пример оценки снижения затрат организации
жилищно-коммунального хозяйства
9.1. В качестве примера проведем оценку снижения затрат УП "Минсккоммунтеплосеть" за 4 месяца 2005 года на предоставление населению тепловой энергии собственной выработки. За базовый период соответственно принимается январь - апрель 2003 года.
9.2. При проведении расчетов используем данные бухгалтерского учета о затратах на производство и реализацию тепловой энергии собственной выработки за 2003 и 2005 годы, на основании которых и с учетом доли реализации тепловой энергии населению составляется фактическая смета затрат на предоставление населению тепловой энергии собственной выработки (таблица 3).
Таблица 3. Фактическая смета расходов по производству
и реализации тепловой энергии собственной выработки
по УП "Минсккоммунтеплосеть"
тыс.руб.
----+--------------------+--------------------+--------------------¬
¦ N ¦ Статьи затрат ¦ январь - апрель ¦ январь - апрель ¦
¦ ¦ ¦ 2005 г. ¦ 2003 г. ¦
¦ ¦ +---------+----------+----------+---------+
¦ ¦ ¦ всего ¦ население¦ всего ¦население¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦ ¦Всего расходов, в ¦9881811,0¦ 6230292,1¦ 6279515,4¦4049579,3¦
¦ ¦т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦1 ¦Материалы ¦ 46881,0¦ 29311,3¦ 34722,2¦ 22150,7¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦2 ¦Износ МБП ¦ 16835,7¦ 10526,1¦ 0,0¦ 0,0¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦3 ¦ГСМ ¦ 14957,6¦ 9351,9¦ 3411,0¦ 2176,0¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦4 ¦Топливо ¦4579172,9¦ 2863025,7¦ 2859162,5¦1823972,2¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦5 ¦Топливо (твердое) ¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦6 ¦Электроэнергия ¦ 929357,3¦ 581059,9¦ 521690,5¦ 332806,9¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦7 ¦Амортизация ¦ 786404,9¦ 491682,1¦ 415586,9¦ 265119,2¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦8 ¦Вода ¦ 121293,0¦ 75835,7¦ 76156,3¦ 48583,1¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦9 ¦Страховые взносы ¦ 3647,9¦ 2280,8¦ 0,0¦ 0,0¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦10 ¦Расходы на оплату ¦ 805326,9¦ 503512,7¦ 419963,8¦ 267911,4¦
¦ ¦труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦11 ¦Отчисления на ¦ 321851,7¦ 201230,6¦ 178427,7¦ 113826,0¦
¦ ¦социальные нужды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦12 ¦Фонд занятости + ¦ 36527,2¦ 22837,8¦ 25462,6¦ 16243,6¦
¦ ¦+ чрезвычайный налог¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦13 ¦Технологический ¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦ 0,0¦
¦ ¦расход теплоэнергии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦14 ¦Общепроизводств. и ¦1204475,6¦ 753071,5¦ 1028039,7¦ 655827,0¦
¦ ¦общехоз. расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦15 ¦Коммунальные платежи¦ 4024,5¦ 2516,2¦ 9765,2¦ 6229,6¦
¦ ¦(теплоэнергия) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦16 ¦Вознагражд. за сбор ¦ 142099,4¦ 142099,4¦ 120503,3¦ 120503,3¦
¦ ¦платежей с населения¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦17 ¦Охрана труда ¦ 1620,0¦ 1012,9¦ 815,7¦ 520,4¦
¦ ¦(спецпитание) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦18 ¦Работы и услуги ¦ 69560,7¦ 43491,3¦ 25678,2¦ 16381,1¦
¦ ¦произв. характера, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выполненные другими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦организациями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦19 ¦Экологический налог ¦ 39663,9¦ 24799,0¦ 21200,3¦ 13524,5¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦20 ¦Налог на землю ¦ 109685,1¦ 68578,2¦ 58952,2¦ 37607,9¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦21 ¦Прочие расходы ¦ 8800,2¦ 5502,1¦ 7198,6¦ 4592,3¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦22 ¦Обследование зданий,¦ 630,1¦ 394,0¦ 0,0¦ 0,0¦
¦ ¦техническая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦диагностика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦23 ¦Проездные билеты ¦ 2446,2¦ 1529,4¦ 3531,6¦ 2252,9¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦24 ¦НДС на затраты ¦ 609510,6¦ 381082,9¦ 452225,3¦ 288492,3¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦25 ¦Инновационный фонд ¦ 27000,5¦ 15536,8¦ 17021,8¦ 10096,8¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦26 ¦Отчисление 0,013% ¦ 38,1¦ 23,8¦ 0,0¦ 0,0¦
¦ ¦на содержание ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦региональных центров¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------+---------+----------+----------+---------+
¦ ¦Справочно: ¦ 219,6¦ 137,3¦ 207,7¦ 132,5¦
¦ ¦Реализация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦т/энергии, тыс.Гкал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦---+--------------------+---------+----------+----------+----------
9.3. Статья затрат "Вознаграждение за сбор платежей с населения" полностью относится на затраты предоставления тепловой энергии населению.
9.4. Юридическим лицам тепловая энергия предоставляется по тарифам с НДС. Соответственно в части потребления тепловой энергии юридическими лицами НДС, уплаченный при покупке материалов, энергоносителей, услуг, возмещается из сумм начисления НДС на всю стоимость предоставленной им тепловой энергии.
Для населения потребление тепловой энергии льготируется государством в части уплаты НДС. УП "Минсккоммунтеплосеть" закупает сырье, материалы, энергоносители по ценам для юридических лиц, включающих НДС. Поэтому сумма НДС, уплаченная при покупке материалов, энергоносителей, услуг, включается в смету расходов по производству и реализации тепловой энергии населению пропорционально доле реализации тепловой энергии населению.
9.5. Для статьи "Износ МБП" нет базы для сопоставления из-за того, что в базовом периоде затраты по статье отдельно для собственных котельных не выделялись. Данную статью исключаем из анализа.
Из-за отсутствия базы для сопоставления исключаем из рассмотрения также статьи "Страховые взносы", "Обследование зданий, техническая диагностика", "Отчисления на содержание регистрационных центров".
9.6. Взимание налога на землю было принципиально изменено в отчетном периоде по сравнению с базовым: были введены зоны размещения земельных участков в г.Минске с соответствующими коэффициентами уплаты земельного налога. Помимо этого, неравномерно изменялась базовая ставка земельного налога в городской и сельской местностях. В этих условиях существенные изменения площадей земельных участков в сельской и городской местностях, в различных зонах г.Минска в связи с принятием на баланс новых сетей делает пересчет земельного налога базового периода в сопоставимые условия отчетного для УП "Минсккоммунтеплосеть" очень трудоемким.
Поскольку изменение ставок по земельному налогу зависело от принимаемых решений органами государственного управления, расширение площадей было обусловлено также независящими от УП "Минсккоммунтеплосеть" факторами, налог на землю в общих затратах УП "Минсккоммунтеплосеть" занимает незначительную долю (менее 1% в базовом периоде) и, соответственно, не оказывает значимого влияния на уровень затрат, то осуществление трудоемких расчетов перевода в сопоставимые условия для данной статьи является нецелесообразным.
Исключаем данную статью из анализа.
9.7. Приводим статьи затрат базового периода (январь - апрель 2003 года) в сопоставимые условия отчетного периода (январь - апрель 2005 года). Для этого рассчитываем индексы перевода в сопоставимые условия по каждой статье затрат в соответствии с детализацией статей, представленной в таблице 3. Отдельно рассчитываем составляющие сводного индекса перевода в сопоставимые условия для каждой статьи: индексы перевода ценовых условий, индексы перевода количественных условий и индексы перевода качественных условий.
9.8. Для статьи "Топливо", отражающей потребление природного газа, расчет индекса перевода ценовых условий производим на основе сопоставления средневзвешенных цен отчетного периода с базовым в соответствии с пунктом 3.3 настоящей Методики. Для этого находим средневзвешенную цену отчетного периода через сопоставление уплаченных за природный газ сумм с объемом потребления природного газа в кубических метрах. Затем аналогичным образом определяем средневзвешенную цену базового периода. Соотношение средневзвешенных сумм дает индекс перевода ценовых условий для статьи "Топливо":
Отч 2863025,7 тыс.руб.
P = ------------------ = 129,8 тыс.руб./тыс.куб.м
Топливо 22054,2 тыс.куб.м
Баз 1823972,2 тыс.руб.
P = ------------------ = 84,5 тыс.руб./тыс.куб.м
Топливо 21584,8 тыс.куб.м
Цен 129,8 тыс.руб./тыс.куб.м
I = ------------------------- = 1,536
Топливо 84,5 тыс.руб./тыс.куб.м
9.9. Для статьи "Вода" расчет коэффициента перевода ценовых
условий производим через соотношение средних тарифов отчетного и
базового периодов в соответствии с пунктом 3.4:
Отч 1
P = --- x (846 + 846 + 931 + 931) = 888,5 руб.
Вода 4
Баз 1
P = --- x (449 + 449 + 449 + 516) = 465,8 руб.
Вода 4
Цен 888,5
I = ----- = 1,907
Вода 465,8
Тем же способом находим индексы перевода ценовых условий для статей "Коммунальные платежи (теплоэнергия)" - 1,704 (через соотношение средних тарифов на теплоэнергию, отпускаемую РУП "Минскэнерго" для юридических лиц); "Вознаграждение за сбор платежей с населения" - 1,567 (через соотношение средних тарифов на теплоэнергию для населения); "Охрана труда (спецпитание)" - 1,525 (через соотношение средних стоимостей 1 талона (0,5 литра молока)).
9.10. Для статьи "ГСМ" в УП "Минсккоммунтеплосеть" ведется помесячная статистика цен доминирующего элемента - цен на бензин марки А-76. Рассчитываем среднюю цену отчетного периода, среднюю цену базового периода и через их соотношение - коэффициент перевода ценовых условий для статьи "ГСМ":
Отч 1
P = --- x (915,25 + 915,25 + 918,15 + 923,73) = 918,1 руб.
ГСМ 4
Баз 1
P = --- x (575,0 + 591,6 + 635,8 + 675,75) = 619,54 руб.
ГСМ 4
Цен 918,1
I = ------ = 1,482
ГСМ 619,54
Аналогичным образом, в соответствии с ростом цен доминирующего элемента - средней ставки за выбросы азота диоксида (2 класс), рассчитываем коэффициенты перевода ценовых условий для статьи "Экологический налог" (2,077); в соответствии с ростом средней стоимости полного проездного билета - для статьи "Проездные билеты" (1,846).
9.11. Тарифы на электроэнергию в январе - апреле 2005 года к январю - апрелю 2003 года росли пропорционально для одноставочного и двуставочного тарифов. В связи с этим отпадает необходимость свертки индексов по структуре расходов на электроэнергию базового периода в соответствии с пунктами 3.2 и 3.3. Рассчитываем индекс перевода ценовых условий для статьи "Электроэнергия" в соответствии с пунктом 3.4, учитывая рост тарифов по основной для УП "Минсккоммунтеплосеть" мощности (до 750 кВт) по одноставочному тарифу:
1
--- x (130,55 + 145,06 + 144,67 + 144,57)
Цен 4
I = ------------------------------------------ = 1,629
Электроэнергия 1
--- x (84,01 + 86,66 + 87,54 + 88,46)
4
9.12. Для статьи "Материалы" ввиду того, что их номенклатура достаточно широкая, выделить доминирующий элемент не представляется возможным. Закупаемые материалы в основном используются для проведения ремонта. Поэтому индекс перевода ценовых условий рассчитываем в соответствии с пунктом 3.7 на основе индексов цен ремонтно-строительных работ в части составляющей "материалы".
Для этого на основе индексов цен ремонтно-строительных работ в части составляющей "материалы" за январь, февраль, март, апрель 2005 и 2003 годов рассчитываем средний уровень цен на материалы в ценах 1991 года:
Отч 1
P = --- x (1514,834 + 1530,064 + 1550,868 + 1566,968) =
Материалы 4
= 1540,684
Баз 1
P = --- x (919,966 + 941,872 + 962,206 + 990,303) = 953,587
Материалы 4
Находим индекс перевода ценовых условий через соотношение
средних уровней цен отчетного и базового периода:
Цен 1540,684
I = -------- = 1,616
Материалы 953,587
Аналогичным образом находим коэффициент перевода ценовых условий для статьи "Работы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями" (1,627), используя индексы изменения стоимости ремонтно-строительных работ с учетом стоимости материальных ресурсов без НДС.
9.13. Расчет коэффициента перевода ценовых условий для статьи "Прочие расходы" производим в соответствии с пунктом 3.6 на основе индексов цен производителей промышленной продукции производственно-технического назначения январь - апрель 2005 года к январю - апрелю 2003 года.
Для этого рассчитываем цепные индексы нарастающим итогом с января 2003 года по апрель 2005 года (см. подробнее в приложении А).
Таблица 4. Цепные индексы производителей продукции
производственно-технического назначения для перевода
стоимостных объемов 2003 г. в ценовые условия 2005 г., %
----------+-----------+------------+-------------------------------¬
¦ Год ¦ Месяц ¦ Месячный ¦ Цепной индекс ¦
¦ ¦ ¦ индекс ¦ ¦
+---------+-----------+------------+-------------------------------+
¦2002 ¦декабрь ¦ - ¦ 100,0 ¦
+---------+-----------+------------+-------------------------------+
¦2003 ¦январь ¦ 103,2 ¦= 100,0 x 103,2 / 100% = 103,2 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦февраль ¦ 106,5 ¦= 103,2 x 106,5 / 100% = 109,9 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦март ¦ 101,3 ¦= 109,9 x 101,3 / 100% = 111,3 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦апрель ¦ 100,9 ¦= 111,3 x 100,9 / 100% = 112,3 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦май ¦ 101,4 ¦= 112,3 x 101,4 / 100% = 113,9 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦июнь ¦ 100,7 ¦= 113,9 x 100,7 / 100% = 114,7 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦июль ¦ 102,5 ¦= 114,7 x 102,5 / 100% = 117,6 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦август ¦ 101,9 ¦= 117,6 x 101,9 / 100% = 119,8 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦сентябрь ¦ 102,9 ¦= 119,8 x 102,9 / 100% = 123,3 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦октябрь ¦ 102,2 ¦= 123,3 x 102,2 / 100% = 126,0 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦ноябрь ¦ 102,2 ¦= 126,0 x 102,2 / 100% = 128,8 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦декабрь ¦ 100,8 ¦= 128,8 x 100,8 / 100% = 129,8 ¦
+---------+-----------+------------+-------------------------------+
¦2004 ¦январь ¦ 104,3 ¦= 129,8 x 104,3 / 100% = 135,4 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦февраль ¦ 102,8 ¦= 135,4 x 102,8 / 100% = 139,2 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦март ¦ 101,7 ¦= 139,2 x 101,7 / 100% = 141,5 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦апрель ¦ 101,3 ¦= 141,5 x 101,3 / 100% = 143,4 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦май ¦ 101,2 ¦= 143,4 x 101,2 / 100% = 145,1 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦июнь ¦ 101,6 ¦= 145,1 x 101,6 / 100% = 147,4 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦июль ¦ 101,4 ¦= 147,4 x 101,4 / 100% = 149,5 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦август ¦ 100,9 ¦= 149,5 x 100,9 / 100% = 150,8 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦сентябрь ¦ 101,2 ¦= 150,8 x 101,2 / 100% = 152,6 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦октябрь ¦ 100,8 ¦= 152,6 x 100,8 / 100% = 153,9 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦ноябрь ¦ 101,0 ¦= 153,9 x 101,0 / 100% = 155,4 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦декабрь ¦ 100,5 ¦= 155,4 x 100,5 / 100% = 156,2 ¦
+---------+-----------+------------+-------------------------------+
¦2005 ¦январь ¦ 100,9 ¦= 156,2 x 100,9 / 100% = 157,6 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦февраль ¦ 103,4 ¦= 157,6 x 103,4 / 100% = 163,0 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦март ¦ 100,7 ¦= 163,0 x 100,7 / 100% = 164,1 ¦
¦ +-----------+------------+-------------------------------+
¦ ¦апрель ¦ 100,4 ¦= 164,1 x 100,4 / 100% = 164,8 ¦
¦---------+-----------+------------+--------------------------------
Находим средний уровень цен января - апреля 2005 года к базе
декабря 2002 года:
Отч 1
P = --- x (157,6 + 163,0 + 164,1 + 164,8) = 162,4
Прочие расходы 4
Соответственно средний уровень цен января - апреля 2003 года к
базе декабря 2002 года:
Баз 1
P = --- x (103,2 + 109,9 + 111,3 + 112,3) = 109,2
Прочие расходы 4
Рассчитываем индекс цен производителей продукции
производственно-технического назначения отчетного периода к базовому
периоду путем соотнесения среднего уровня цен января - апреля 2005
года в ценах декабря 2002 года к среднему уровню цен января - апреля
2003 года в ценах декабря 2002 года. Принимаем рассчитанный индекс в
качестве коэффициента перевода ценовых условий для статьи "прочие
расходы":
Цен 162,4
I = ----- = 1,487
Прочие расходы 109,2
9.14. Для расчета индекса перевода ценовых условий по статье "Амортизация основных средств" используем индекс роста стоимости основных средств в результате переоценок на 01.01.04 г. и 01.01.05 г.
В результате проведенной на 01.01.04 г. переоценки восстановительная стоимость основных средств УП "Минсккоммунтеплосеть" выросла в 1,564 раза (со 112227 млн.руб. до 175539 млн.руб.); в результате проведенной на 01.01.05 г. переоценки - в 1,191 раза (со 175539 млн.руб. до 209112 млн.руб.). Соответственно коэффициент перевода ценовых условий для статьи "Амортизация" составит:
Цен
I = 1,564 x 1,191 = 1,863
Амортизация
Поскольку данный индекс уже учитывает введение новых основных средств, то к данной статье коэффициент перевода количественных условий не применяется.
9.15. Индекс перевода ценовых условий для статей "Расходы на оплату труда", "Отчисления на социальные нужды", "Фонд занятости и чрезвычайный налог" рассчитываем исходя из роста средней тарифной ставки первого разряда период к периоду. Для этого рассчитываем среднюю фактическую (по УП "Минсккоммунтеплосеть") тарифную ставку первого разряда базового периода и среднюю фактическую тарифную ставку первого разряда отчетного периода. Поскольку основное количество занятых УП "Минсккоммунтеплосеть" работает на основе повременно-премиальной системы оплаты труда, а предоставление коммунальных услуг организации связано с бесперебойной подачей теплоэнергии, включая выходные и праздничные дни, то рабочие дни для работников УП "Минсккоммунтеплосеть" совпадают с календарными днями месяца. Поэтому при расчете средней фактической тарифной ставки первого разряда взвешивание производим в соответствии с количеством календарных дней месяцев (пункт 3.9):
Баз 1
T = ------------------- x (31 x 61226 руб. + 28 x 61226 руб. +
(31 + 28 + 31 + 30)
+ 31 x 61226 руб. + 30 x 61226 руб.) = 61226 руб.
Отч 1
T = ------------------- x (31 x 93000 руб. + 28 x 93000 руб. +
(31 + 28 + 31 + 30)
+ 31 x 93000 руб. + 30 x 93000 руб.) = 93000 руб.
Сопоставление средних фактических тарифных ставок отчетного и
базового периодов дает индекс перевода ценовых условий для статей
"оплата труда" и "отчисление на социальные нужды" (пункт 3.10):
Цен 93000 руб.
I = ---------- = 1,519
Оплата труда 61226 руб.
9.16. Индекс перевода ценовых условий для статьи "Общепроизводственные и общехозяйственные расходы" рассчитываем на основе структуры статьи, где в базовом периоде 69,2% занимала заработная плата с начислениями; 12,6% - прочие затраты, включая износ МБП и нематериальных активов; 7,8% - ГСМ; 7,3% - амортизация; 3,1% - материалы и з/части. В соответствии с пунктом 3.2 и рассчитанными ранее индексами производим расчет индекса перевода ценовых условий для статьи "общепроизводственные и общехозяйственные расходы":
Цен
I = (69,2% x 1,519 + 12,6% x 1,487 + 7,8% x 1,482 +
Обще
+ 7,3% x 1,863 + 3,1% x 1,616) / 100% = 1,540
9.17. Рассчитываем индексы перевода количественных условий.
В соответствии со статьей 4.3 рассчитываем индекс реализации
теплоэнергии населению на основе фактических объемов ее потребления
в отчетном и базовом периодах:
Кол 137,3 тыс.Гкал
I = --------------- = 1,036
Услуги 132,5 тыс.Гкал
Применяем данный индекс к статьям "Экологический налог" и "Вознаграждение за сбор платежей с населения" в соответствии с пунктом 6.2.
9.18. В соответствии с пунктом 4.4 и Инструкцией по расчету целевых показателей по энергосбережению Комитета по энергоэффективности при Совете Министров Республики Беларусь (постановление N 7 от 28 июля 2003 г.) рассчитываются коэффициенты перевода количественных условий для статей "Топливо" и "Электроэнергия", составившие для УП "Минсккоммунтеплосеть" в январе - апреле 2005 года к январю - апрелю 2003 года 1,183 и 1,110 соответственно.
9.19. В соответствии с пунктами 4.5, 4.6, 4.8 и Методикой определения системы условных единиц тепловых сетей для УП "Минсккоммунтеплосеть", утвержденной в 1997 году Министерством жилищно-коммунального хозяйства, используем коэффициенты перевода сетей, коммуникаций, оборудования в общую условную единицу измерения. Рассчитываем объем сетей в январе - апреле 2005 года и в январе - апреле 2003 года.
Таблица 5. Информация об оборудовании
УП "Минсккоммунтеплосеть" на 01.01.05 г.
----------+--------+----------------------+------------------------¬
¦ ¦Ед.изм. ¦ 2003 год ¦ 2005 год ¦
¦ ¦ +-----------+----------+-----------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ усл.ед. ¦ ¦ усл.ед. ¦
+---------+--------+-----------+----------+-----------+------------+
¦Тепловые ¦ км ¦520840,190 ¦ 9772,300 ¦554139,070 ¦ 10214,315 ¦
¦сети: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+--------+-----------+----------+-----------+------------+
¦покупн. ¦ км ¦415487,120 ¦ 7926,420 ¦434754,880 ¦ 8168,085 ¦
¦т/с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+--------+-----------+----------+-----------+------------+
¦собств. ¦ км ¦105353,070 ¦ 1845,880 ¦119384,190 ¦ 2046,230 ¦
¦т/с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+--------+-----------+----------+-----------+------------+
¦Котельные¦ шт. ¦ 35 ¦12726,300 ¦ 35 ¦ 14837,425 ¦
+---------+--------+-----------+----------+-----------+------------+
¦ЦТП ¦ шт. ¦ 163 ¦ 2800 ¦ 169 ¦ 2860 ¦
¦(пок.т/э)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------+--------+-----------+----------+-----------+------------+
¦ЦТП ¦ шт. ¦ 13 ¦ 140 ¦ 16 ¦ 170 ¦
¦(Соб.т/э)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦---------+--------+-----------+----------+-----------+-------------
Через соотношение объемов сетей отчетного и базового периодов
для реализации теплоэнергии собственной выработки рассчитываем
индекс роста сетей:
Кол (2046,230 + 14837,425 + 170)
I = ----------------------------- = 1,159
Сети (1845,880 + 12726,300 + 140)
В 2004 - 2005 годах УП "Минсккоммунтеплосеть" другими
организациями передавались изношенные сети, что привело к увеличению
коэффициента их износа с 38,16% в базовом периоде до 38,34% в
отчетном и соответствующему росту затрат на их обслуживание.
Поэтому в соответствии с пунктом 4.9 рассчитываем поправочный
коэффициент и применяем его к индексу роста сетей:
Кол 38,34%
I = 1,159 x ------ = 1,164
Сети итоговый 38,16%
Полученный итоговый коэффициент используем для перевода в количественные условия отчетного периода всех оставшихся статей затрат, за исключением статьи "Амортизация основных средств", для которой индекс перевода ценовых условий, рассчитанный в соответствии с индексами переоценки, уже учитывает принятое организацией на баланс новое оборудование.
Кроме того, поскольку в статье "Общепроизводственные и общехозяйственные расходы" в качестве составляющей учитываются амортизационные отчисления с долей расходов по ним в базовом периоде равной 7,3%, необходимо применение коэффициента перевода количественных условий, очищенного от учета индекса расширения производственной инфраструктуры в части влияния на амортизационные отчисления:
Кол
I = ((100% - 7,3%) x 1,164 + 7,3% x 1) / 100% = 1,152
Обще
9.20. Рассчитываем индексы перевода качественных условий, которыми учитываем прочие объективные факторы роста затрат в связи с повышением качества услуг, социальной защищенности работников и пр.
В отчетном периоде по сравнению с базовым на значительном числе котельных УП "Минсккоммунтеплосеть" была внедрена автоматическая система управления (АСУ) технологическими процессами. Так, если в базовом периоде только 2,5% мощностей собственных котельных были снабжены такими системами (10,922 ГКал/час из 434 ГКал/час мощностей), то в отчетном периоде - уже 30,6% (149,201 ГКал/час из 487,5 ГКал/час). Таким образом, прирост внедрения АСУ в отчетном периоде по сравнению с базовым составил 28,1%.
Внедрение АСУ на котельных позволяет, во-первых, повышать эффективность теплоснабжения населения за счет автоматической регулировки температуры подаваемого в сеть теплоносителя в соответствии с комплексом измерений: с фактической температурой наружного воздуха, с температурой теплоносителя, возвращающегося по обратному трубопроводу, и пр. Это позволяет исключить перегревы и недогревы температуры в помещении потребителя, учитывать регулирование подачи тепла самим потребителем, что создает более комфортные условия (исключает колебания температуры в помещении и ощущение холода и излишнего тепла потребителем). Внедрение АСУ позволяет более эффективно использовать теплоэнергию потребителем, когда каждая гигакалория используется по назначению, а именно на поддержание оптимальной температуры жилого помещения.
Во-вторых, мониторинг с помощью АСУ позволяет проводить анализ состояния сетей и оборудования, более точно локализовать участок аварии трубопровода, сокращая за счет этого время проведения профилактических и аварийных ремонтно-восстановительных работ, материальные и трудовые расходы на ремонт сетей и оборудования. Сокращается и количество обслуживающего котельные персонала за счет использования автоматики.
Кроме того, внедрение АСУ вызывает необходимость использования более сложной техники, а также труда более квалифицированных специалистов, которые в состоянии ее обслуживать.
Таким образом, прирост внедрения АСУ на УП "Минсккоммунтеплосеть" требует учета данного фактора на рост всех статей затрат организации. Будем учитывать эффект с точки зрения роста качества теплоснабжения, для оценки которого рассчитаем индекс перевода качественных условий, характеризующий повышение эффективности теплоснабжения при внедрении автоматизированных систем управления технологическими процессами.
Для этого рассчитываем температуру подачи теплоносителя в сеть при автоматическом и ручном режимах регулирования по формуле:
Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 |
| 
