Зарегистрировано в НРПА РБ 10 июля 2006 г. N 8/14690

На основании Закона Беларуси от 19 июля 2000 года "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности", постановления Совета Министров Республики Беларусь от 16 марта 2006 г. N 352 "Об общих требованиях к правилам внутреннего контроля" и Положения о Министерстве финансов Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров РБ от 31 октября 2001 г. N 1585 "Вопросы Министерства финансов Республики Беларусь", Министерство финансов Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

Утвердить прилагаемые Типовые правила внутреннего контроля лицами, осуществляющими финансовые операции, деятельность которых контролируется Министерством финансов Республики Беларусь.

Министр Н.П.КОРБУТ

                                               УТВЕРЖДЕНО

                                               Постановление

                                               Министерства финансов

                                               Республики Беларусь

                                               17.03.2006 N 27

ТИПОВЫЕ ПРАВИЛА

ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ЛИЦАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ

ФИНАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИ, ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОТОРЫХ КОНТРОЛИРУЕТСЯ

МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

1. Настоящие Типовые правила внутреннего контроля разработаны в соответствии с постановлением Совета Министров РБ от 16 марта 2006 г. N 352 "Об общих требованиях к правилам внутреннего контроля" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 52, 5/22052) и устанавливают Типовые правила внутреннего контроля лицами, осуществляющими финансовые операции, деятельность которых контролируется Министерством финансов Республики Беларусь (далее - Типовые правила), - страховыми организациями; страховыми брокерами; организаторами лотерей и электронных интерактивных игр; организациями, осуществляющими оптовую торговлю драгоценными металлами и драгоценными камнями, розничную торговлю изделиями из драгоценных металлов и драгоценными камнями, в том числе принятыми от населения по договорам комиссии, прием в залог и хранение в ломбарде изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, скупку драгоценных металлов и драгоценных камней в изделиях и ломе (далее - лица, осуществляющие финансовые операции).

(в ред. постановлений Минфина от 27.02.2008 N 26, от 09.02.2009 N 9)

Лица, осуществляющие финансовые операции, разрабатывают правила внутреннего контроля с учетом настоящих Типовых правил и в соответствии с общими требованиями к правилам внутреннего контроля.

2. Финансовые операции подлежат особому контролю независимо от того, были они совершены или нет, при наличии хотя бы одного из условий, перечисленных в статье 6 Закона Беларуси от 19 июля 2000 года "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., N 75, 2/201; 2005 г., N 196, 2/1165).

К видам финансовых операций, подлежащих особому контролю, относятся следующие финансовые операции:

в сфере страховой деятельности: операции с денежными средствами, сумма которых равна или превышает 2000 базовых величин для физических лиц либо равна или превышает 20000 базовых величин для организаций и индивидуальных предпринимателей, в том числе уплачиваемыми (перечисляемыми) наличными денежными средствами и путем переводов по банковским счетам (вкладам, депозитам), международным расчетам, переводу долга либо уступке требования долга в качестве страхового взноса (страховой премии), страховых выплат по договорам добровольного страхования, соцстрахования, перестрахования;

в сфере лотерейной деятельности и деятельности по организации и проведению электронных интерактивных игр: операции на сумму, равную или превышающую 2000 базовых величин для физических лиц либо равную или превышающую 20000 базовых величин для организаций или индивидуальных предпринимателей, в том числе взнос наличных денежных средств в кассу организатора лотереи или электронной интерактивной игры; получение ставок с расчетного счета участника лотереи (игрока) на расчетный счет организатора лотереи (электронной интерактивной игры); выплата участнику лотереи (игроку) выигрыша в наличной денежной форме; выплата выигрыша путем перечисления участнику лотереи (игроку) средств на расчетный счет; выплата путем отправления выигрыша акцептованным платежным поручением с расчетного счета организатора лотереи или электронной интерактивной игры; выплата участнику лотереи выигрыша в виде иного движимого имущества (за исключением денежных средств); выплата участнику лотереи выигрыша в виде недвижимого имущества;

(в ред. постановления Минфина от 09.02.2009 N 9)

в сфере деятельности, связанной с драгоценными металлами и драгоценными камнями: финансовые операции, сумма по которым равна или превышает 2000 базовых величин для физических лиц либо равна или превышает 20000 базовых величин для организаций и индивидуальных предпринимателей, в том числе скупка у населения драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них; выдача ломбардом физическому лицу займа под залог изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней; покупка движимого имущества (драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них); продажа движимого имущества (драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них); иные финансовые операции с наличными денежными средствами и с движимым имуществом (драгоценными металлами и драгоценными камнями и изделиями из них).

3. Финансовые операции, подлежащие особому контролю, регистрируются в специальном формуляре лицом, осуществляющим финансовые операции, в порядке, установленном Инструкцией о порядке заполнения, передачи, регистрации, учета и хранения специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю, утвержденной постановлением Совета Министров РБ от 16 марта 2006 г. N 367 "Об утверждении формы специального формуляра регистрации финансовой операции, подлежащей особому контролю, и Инструкции о порядке заполнения, передачи, регистрации, учета и хранения специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 53, 5/22072).

При документальном фиксировании операций, подлежащих особому контролю, лицо, осуществляющее финансовые операции, должно установить следующие сведения:

вид финансовой операции и основания ее совершения;

дату совершения финансовой операции и на какую сумму она совершена;

сведения, необходимые для идентификации лица, совершающего финансовую операцию, его представителя;

сведения, необходимые для идентификации лица, по поручению, от имени и (или) в интересах которого действуют лица, совершающие финансовую операцию.

Способы фиксирования указанной информации должны обеспечивать воспроизведение сведений о финансовой операции, подлежащей особому контролю, для заполнения специального формуляра регистрации финансовых операций.

4. Лицо, осуществляющее финансовые операции, определяет соответствующих должностных лиц, осуществляющих регистрацию финансовых операций, подлежащих особому контролю, передачу, учет и хранение специальных формуляров и иных документов, связанных с осуществлением и (или) совершением финансовых операций, подлежащих особому контролю, принятие организационных мер по осуществлению внутреннего контроля, а также должностных лиц, ответственных за организацию разработки и выполнение правил внутреннего контроля.

5. Должностные лица, осуществляющие регистрацию финансовых операций, подлежащих особому контролю, передачу, учет и хранение специальных формуляров и иных документов, связанных с осуществлением и (или) совершением финансовых операций, подлежащих особому контролю, должны иметь высшее образование и опыт работы в организации, осуществляющей финансовые операции, либо ее структурном подразделении, совершающем операции с денежными средствами, иным имуществом, не менее шести месяцев. При отсутствии высшего образования - опыт работы в организации, осуществляющей финансовые операции, или в сфере предотвращения легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности не менее одного года.

Должностные лица, осуществляющие принятие организационных мер по осуществлению внутреннего контроля, должны иметь высшее юридическое или экономическое образование и опыт руководства организацией, осуществляющей финансовые операции, либо ее структурным подразделением, осуществляющим операции с денежными средствами, иным имуществом, или опыт работы в сфере предотвращения легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности, не менее трех лет.

6. Лица, осуществляющие финансовые операции, подлежащие особому контролю, при их осуществлении проводят идентификацию лиц, совершающих финансовые операции.

Лица, осуществляющие финансовые операции, при проведении идентификации физических лиц, совершающих финансовые операции, на основании документа, удостоверяющего личность, устанавливают и фиксируют следующие данные: фамилию, имя, отчество; гражданство; дату и место рождения; место жительства (прописки, регистрации); реквизиты документа, удостоверяющего личность. На основании документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе, фиксируется учетный номер плательщика (при его наличии).

Лица, осуществляющие финансовые операции, при проведении идентификации индивидуальных предпринимателей, совершающих финансовые операции, на основании документа, удостоверяющего личность, регистрационных и иных документов устанавливают и фиксируют помимо данных, указанных в части второй настоящего пункта, регистрационный номер и дату регистрации индивидуального предпринимателя, наименование регистрирующего органа; учетный номер плательщика.

Лица, осуществляющие финансовые операции, при проведении идентификации организаций, совершающих финансовые операции, на основании учредительных, регистрационных и иных документов устанавливают и фиксируют следующие данные: наименование; регистрационный номер и дату регистрации организации, наименование регистрирующего органа (при их наличии); место нахождения (юридический адрес); учетный номер плательщика (при его наличии); фамилию, имя, отчество руководителя, главного бухгалтера организации и (или) иных уполномоченных должностных лиц, которым законодательством или руководителем предоставлено право действовать от имени организации.

Лица, осуществляющие финансовые операции, при проведении идентификации лиц, совершающих финансовые операции, устанавливают и фиксируют наименование и местонахождение банка или небанковской кредитно-финансовой организации, через счета которых осуществляется финансовая операция.

Если у лица, осуществляющего финансовые операции, возникли подозрения, что лица, совершающие финансовые операции, действуют не от своего имени, или если становится очевидным, что лица, совершающие финансовые операции, действуют не от своего имени, то лицо, осуществляющее финансовые операции, принимает меры по идентификации лиц, совершающих финансовые операции, или лиц, от имени которых действуют лица, совершающие финансовые операции.

При проведении идентификации лиц, совершающих финансовые операции, используется анкетирование - составление лицом, осуществляющим финансовую операцию, документа, содержащего сведения о лице, совершающем финансовые операции, и его деятельности.

7. Форма анкеты разрабатывается лицами, осуществляющими финансовые операции, с учетом особенности их деятельности и вида совершаемых финансовых операций, а также требований статьи 7 Закона Республики Беларусь "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности".

8. Лица, осуществляющие финансовые операции, не реже одного раза в год должны обновлять сведения, полученные в результате идентификации лиц, совершающих финансовые операции.

Лицо, осуществляющее финансовые операции, обязано провести повторную идентификацию лица, совершающего финансовую операцию, если у лица, осуществляющего финансовые операции, возникли подозрения в достоверности ранее полученных сведений.

9. Признаками подозрительности финансовых операций в сфере страхования могут быть: совершение в течение одного финансового года нескольких финансовых операций, общая сумма которых равна или превышает 2000 базовых величин для физических лиц либо равна или превышает 20000 базовых величин для организаций и индивидуальных предпринимателей и имеющиеся факты указывают на связь между этими финансовыми операциями; наличие обстоятельств, свидетельствующих о том, что страхователь, другая сторона по сделке (контрагент) совершают сделку, не соответствующую целям деятельности лица, совершающего финансовую операцию, установленным учредительными документами; заключение договоров страхования на страховую сумму, превышающую рыночную (остаточную) стоимость имущества с последующим заявлением на страховую выплату; досрочное расторжение по инициативе страхователя договора страхования, по которому страховая премия подлежит возврату; заключение договоров добровольного страхования от несчастных случаев с установлением страховой суммы в размере, превышающем 2000 базовых величин; заключение договоров страхования в нескольких страховых организациях (обособленных подразделениях страховых организаций); предложение страхователя (выгодоприобретателя) увеличить размер страховой суммы с соответствующим увеличением размера страховой премии по действующему договору страхования жизни; частое внесение изменений в договор страхования в связи с заменой застрахованного, выгодоприобретателя; периодическое заключение страхователем (выгодоприобретателем) двух и более договоров страхования жизни в пользу третьего лица сроком до пяти лет.

Признаками подозрительности финансовых операций в сфере лотерейной деятельности и деятельности по организации и проведению электронных интерактивных игр могут быть: отсутствие информации об участнике финансовой операции в официальных справочных изданиях либо невозможность осуществить связь с данным лицом по указанным им адресам и телефонам; представление участником финансовой операции информации, которую невозможно проверить; немотивированный отказ в представлении участником финансовой операции сведений, запрашиваемых лицом, осуществляющим финансовую операцию, либо излишняя озабоченность участника финансовой операции вопросами конфиденциальности; проведение финансовой операции на основании документов, вызывающих подозрения в их подлинности, либо использование ложных или украденных документов; перевод или поступление денежных средств с использованием анонимного (номерного) счета (под использованием анонимного (номерного) счета следует понимать перевод средств за границу или поступление средств из-за границы, когда на основании информации, имеющейся у лица, осуществляющего финансовые операции, не удается установить (идентифицировать) личность, на имя которой либо от имени которой совершен данный перевод); подозрение на предъявление при выигрыше поддельных лотерейных билетов, чеков, квитанций, других документов, предусмотренных условиями проведения лотереи или электронной интерактивной игры.

(часть вторая п. 9 в ред. постановления Минфина от 09.02.2009 N 9)

Признаками подозрительности финансовых операций в сфере деятельности с драгоценными металлами и драгоценными камнями могут быть: немотивированный отказ в представлении участником финансовой операции сведений, запрашиваемых лицом, осуществляющим финансовую операцию, либо излишняя озабоченность участника финансовой операции вопросами конфиденциальности; неоднократное проведение участником финансовой операции аналогичных финансовых операций, сумма которых в отдельности не превышает сумму, подлежащую особому контролю, но в результате сложения превышает указанную сумму (при условии, что деятельность участника не связана с обслуживанием населения); дробление сумм аналогичных финансовых операций, совершаемых участником; проведение финансовой операции на основании документов, вызывающих подозрения в их подлинности, либо использование ложных или украденных документов.

10. Сотрудник лица, осуществляющего финансовые операции, у которого в отношении операций, подлежащих особому контролю, и иных операций возникли подозрения, что они осуществляются в целях легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности, обязан немедленно составить сообщение и представить должностному лицу, ответственному за выполнение правил внутреннего контроля.

11. Организация системы внутреннего контроля должна обеспечивать конфиденциальность фиксируемой информации о финансовых операциях, о лицах, совершающих эти финансовые операции, их представителях, а также об иных лицах, по поручению, от имени и (или) в интересах которых действуют лица, совершающие финансовые операции, а также о мерах, принимаемых лицом, осуществляющим эти операции, в целях предотвращения и выявления финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных незаконным путем, и финансированием террористической деятельности.

12. Хранение документов, получаемых при осуществлении внутреннего контроля, осуществляется в порядке, установленном лицом, осуществляющим финансовые операции. При этом должна быть обеспечена конфиденциальность фиксируемой информации, а оригиналы документов (заверенные в установленном порядке копии), содержащие сведения о лице, совершающем финансовые операции, его представителях, а также об иных лицах, по поручению, от имени и (или) в интересах которых действуют лица, совершающие финансовые операции, должны храниться не менее пяти лет со дня их заполнения.

13. Лицами, осуществляющими финансовые операции, должны быть разработаны программы по обеспечению внутреннего контроля, в которые должны быть включены:

меры по повышению эффективности процедур и средств внутреннего контроля;

условия и порядок подготовки (повышения квалификации) работников лиц, осуществляющих финансовые операции.