Стр. 5
Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 |
Данные
в ж-о N 8 записаны ____________________
(дата)
Исполнитель ___________________________
(подпись)
Главный бухгалтер _____________________
(подпись)
--------+---------+----------+-------------+------------------+------+-----¬
¦Ведо- ¦Наимено- ¦Заработано¦Отработано ¦Начислено ¦Всего ¦Дебет¦
¦мость ¦вание ¦по ставке ¦чел.-дней ¦ ¦начис-¦счета¦
+---+---+подразде-¦вольно- +------+------+------+------T-T--+лено ¦20 по¦
¦но-¦да-¦ления или¦наемных ¦повре-¦сдель-¦повре-¦сдель-¦ ¦ ¦ ¦ст. ¦
¦мер¦та ¦номер ¦ ¦менно ¦но ¦менно ¦но ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦бригады ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---+---------+----------+------+------+------+------+-+--+------+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦9¦10¦ 11 ¦ 12 ¦
+---+---+---------+----------+------+------+------+------+-+--+------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---+---------+----------+------+------+------+------+-+--+------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---+---------+----------+------+------+------+------+-+--+------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---+---------+----------+------+------+------+------+-+--+------+-----+
¦ ВСЕГО за месяц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦-----------------+----------+------+------+------+------+-+--+------+------
----------------------------------------+-----T-------+------T--T--¬
¦Удержано ¦Всего¦Непере-¦Причи-¦ ¦ ¦
+-----------+------+------+-------T--T--+удер-¦крытые ¦тается¦ ¦ ¦
¦за питание ¦за ве-¦подо- ¦по ис- ¦ ¦ ¦жано ¦расходы¦к ¦ ¦ ¦
+------+----+щевое ¦ходный¦полни- ¦ ¦ ¦ ¦по ¦зачис-¦ ¦ ¦
¦коли- ¦сум-¦иму- ¦налог ¦тельным¦ ¦ ¦ ¦содер- ¦лению ¦ ¦ ¦
¦чество¦ма ¦щество¦ ¦листам ¦ ¦ ¦ ¦жанию ¦ ¦ ¦ ¦
¦дней ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----+------+------+-------+--+--+-----+-------+------+--+--+
¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦18¦19¦ 20 ¦ 21 ¦ 22 ¦23¦24¦
+------+----+------+------+-------+--+--+-----+-------+------+--+--+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦------+----+------+------+-------+--+--+-----+-------+------+--+---
Таблица распределения начисленной заработной платы осужденным
----------------+--------------------------------------------------¬
¦Подлежит записи¦Расшифровка сумм, отнесенных в дебет субсчетов ¦
¦в ж-о N 8 ¦200, 211 ¦
+-------+-------+-----+------+---------+-------------+-------------+
¦дебет ¦кредит ¦сумма¦статья¦наимено- ¦за месяц ¦с начала года¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вание +-------+-----+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числен-¦сумма¦числен-¦сумма¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность ¦ ¦ность ¦ ¦
+-------+-------+-----+------+---------+-------+-----+-------+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+-------+-------+-----+------+---------+-------+-----+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦-------+-------+-----+------+---------+-------+-----+-------+------
Приложение 14
к постановлению
Министерства
внутренних дел
Республики Беларусь
13.09.2007 N 219
МВД Республики Беларусь
____________________________________
(наименование органа внутренних дел)
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА N 3-ИУ
"Оборотная ведомость по учету исполнительных документов
и производимых удержаний по ним"
за _____________________ 20__ г.
Таблица закончена ____________________
(дата)
Данные
в ж-о N 6 записаны ____________________
(дата)
Исполнитель ___________________________
(подпись)
Главный бухгалтер _____________________
(подпись)
----------+---------+---------+-----------------+------------------¬
¦Регистра-¦Фамилия ¦Сальдо на¦Перечислено ¦Удержано ¦
¦ционный ¦ответчика¦1 _______+----------+------+-----------+------+
¦номер ¦ ¦20__ г. ¦номер ¦сумма ¦номер ¦сумма ¦
¦ ¦ ¦ ¦документа ¦ ¦документа ¦ ¦
+---------+---------+---------+----------+------+-----------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦---------+---------+---------+----------+------+-----------+-------
Вкладной лист N 1 к разработочной таблице N 3-ИУ
-------------------+-----------------------+-----------------------¬
¦ Сальдо на ¦ Перечислено ¦ Удержано ¦
¦1 _______ 20__ г. +---------------+-------+----------------+------+
¦ ¦номер документа¦ сумма ¦номер документа ¦сумма ¦
+------------------+---------------+-------+----------------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦------------------+---------------+-------+----------------+-------
-------------------+-----------------------+-----------------------¬
¦ Сальдо на ¦ Перечислено ¦ Удержано ¦
¦1 _______ 20__ г. +---------------+-------+----------------+------+
¦ ¦номер документа¦ сумма ¦номер документа ¦сумма ¦
+------------------+---------------+-------+----------------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦------------------+---------------+-------+----------------+-------
Вкладной лист N 2 к разработочной таблице N 3-ИУ
------------------+------------+--------+------+-----------+-------¬
¦Сальдо на ¦Номер ¦Номер ¦Сумма ¦Кем и когда¦Фамилия¦
¦1 _______ 20__ г.¦личного дела¦и дата ¦иска ¦выдан ис- ¦истца и¦
+-----------------+ответчика ¦исполни-¦ ¦полнитель- ¦адрес ¦
¦ Кредит ¦ ¦тельного¦ ¦ный лист ¦ ¦
¦ ¦ ¦листа ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+------------+--------+------+-----------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦-----------------+------------+--------+------+-----------+--------
----------+-------+----------------+---------------+---------------¬
¦Регистра-¦Фамилия¦Сальдо на ¦Перечислено ¦Удержано ¦
¦ционный ¦ответ- ¦1 ______ 20__ г.+---------+-----+---------+-----+
¦номер ¦чика ¦ ¦номер ¦сумма¦номер ¦сумма¦
¦ ¦ ¦ ¦документа¦ ¦документа¦ ¦
+---------+-------+----------------+---------+-----+---------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦---------+-------+----------------+---------+-----+---------+------
------------------+------------+--------+------+-----------+-------¬
¦Сальдо на ¦Номер ¦Номер ¦Сумма ¦Кем и когда¦Фамилия¦
¦1 _______ 20__ г.¦личного дела¦и дата ¦иска ¦выдан ис- ¦истца и¦
+-----------------+ответчика ¦исполни-¦ ¦полнитель- ¦адрес ¦
¦ Кредит ¦ ¦тельного¦ ¦ный лист ¦ ¦
¦ ¦ ¦листа ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+------------+--------+------+-----------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦-----------------+------------+--------+------+-----------+--------
Приложение 15
к постановлению
Министерства
внутренних дел
Республики Беларусь
13.09.2007 N 219
МВД Республики Беларусь
____________________________________
(наименование органа внутренних дел)
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА N 4-ИУ
"Оборотная ведомость по движению личных денег осужденных"
за _____________________ 20__ г.
Таблица закончена _____________________
(дата)
Исполнитель ___________________________
(подпись)
Главный бухгалтер _____________________
(подпись)
--------+--------+-------+------------+------+--------------+-----T---------¬
¦ Номер ¦Фамилия,¦Остаток¦Оприходовано¦Итого ¦ Списано на ¦Итого¦ Остаток ¦
¦личного¦ имя, ¦ на 1 ¦с субсчетов ¦приход¦ субсчета ¦ ¦на 1 ____¦
¦ дела ¦отчество¦января +--T--T-T--T-+ +--T--T--T--T--+ ¦ 20__ г. ¦
¦ ¦ ¦20__ г.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+--------+-------+--+--+-+--+-+------+--+--+--+--+--+-----+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦4 ¦5 ¦6¦7 ¦8¦ 9 ¦10¦11¦12¦13¦14¦ 15 ¦ 16 ¦
+-------+--------+-------+--+--+-+--+-+------+--+--+--+--+--+-----+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+--------+-------+--+--+-+--+-+------+--+--+--+--+--+-----+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+--------+-------+--+--+-+--+-+------+--+--+--+--+--+-----+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+--------+-------+--+--+-+--+-+------+--+--+--+--+--+-----+---------+
¦ ¦ ИТОГО¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦-------+--------+-------+--+--+-+--+-+------+--+--+--+--+--+-----+----------
Приложение 16
к постановлению
Министерства
внутренних дел
Республики Беларусь
13.09.2007 N 219
МВД Республики Беларусь
____________________________________
(наименование органа внутренних дел)
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА N 6
"Листок-расшифровка"
за _____________________ 20__ г.
суммы по журналу-ордеру (ведомости) N ___ отнесенные в дебет
(кредит) счета 20
----+----------+----------------------------------+-------------------¬
¦N ¦Содержание¦Суммы по статьям субсчета 200 ¦С кредита счетов ¦
¦п/п¦записи или+----+----T----+----T----+----T----+----+----T----+----+
¦ ¦журнал- ¦ста-¦ста-¦ста-¦ста-¦ста-¦ста-¦ста-¦суб-¦суб-¦суб-¦суб-¦
¦ ¦ордер ¦тья ¦тья ¦тья ¦тья ¦тья ¦тья ¦тья ¦счет¦счет¦счет¦счет¦
¦ ¦ ¦N __¦N __¦N __¦N __¦N __¦N __¦N __¦N __¦N __¦N __¦N __¦
¦ +----------+----+----+----+----+----+----+----+----+----+----+----+
¦ ¦ А ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
+---+----------+----+----+----+----+----+----+----+----+----+----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦---+----------+----+----+----+----+----+----+----+----+----+----+-----
Таблица закончена _____________________
(дата)
Данные
в ж-о N 8 записаны ____________________
(дата)
Исполнитель ___________________________
(подпись)
Главный бухгалтер _____________________
(подпись)
Приложение 17
к постановлению
Министерства
внутренних дел
Республики Беларусь
13.09.2007 N 219
ГЛАВНАЯ КНИГА
за ___________ год
Организация ________________________________________________________
Источник финансирования ____________________________________________
Единица измерения __________________________________________________
-------------------------------------------------------------------¬
¦В настоящей книге пронумеровано __________________________________¦
¦ (цифрами ¦
¦__________________________________________________________ листов ¦
¦ и прописью) ¦
¦ Главный бухгалтер _______________ ___________________ ¦
¦ (подпись) (И.О.Фамилия) ¦
¦-------------------------------------------------------------------
Субсчет N _____
-------+-----------------------------------------------------------¬
¦Месяц ¦ Обороты по дебету ¦
¦ +---------+--------+---------+-----------+---------+--------+
¦ ¦ журнал- ¦журнал- ¦ журнал- ¦ журнал- ¦ журнал- ¦журнал- ¦
¦ ¦ ордер ¦ ордер ¦ ордер ¦ ордер ¦ ордер ¦ ордер ¦
¦ ¦ N 1 ¦ N 2 ¦ N 3 ¦ N 4 ¦ N 5 ¦ N 6 ¦
+------+---------+--------+---------+-----------+---------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------+--------+---------+-----------+---------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------+--------+---------+-----------+---------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------+--------+---------+-----------+---------+--------+
¦ИТОГО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦------+---------+--------+---------+-----------+---------+---------
---------------------------------------+------+-------+------------¬
¦ Обороты по дебету ¦ Итого¦Обороты¦Сальдо на ¦
¦ ¦ по ¦ по ¦конец месяца¦
+------------+------------+------------+дебету¦кредиту+-----+------+
¦журнал-ордер¦журнал-ордер¦журнал-ордер¦ ¦ ¦дебет¦кредит¦
¦ N 7 ¦ N 8 ¦ N 9 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------------+------------+------+-------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦------------+------------+------------+------+-------+-----+-------
Приложение 18
к постановлению
Министерства
внутренних дел
Республики Беларусь
13.09.2007 N 219
МВД Республики Беларусь
____________________________________
(наименование органа внутренних дел)
АВИЗО N ___
Кому посылается ____________________________________________________
Кому копия _________________________________________________________
---------+--------------+-------+----------------------------------¬
¦ Номер ¦ Содержание ¦Сумма, ¦ Проводка ¦
¦ строки ¦ операций со ¦ руб. +----------------+-----------------+
¦ ¦ ссылкой на ¦ ¦ у авизующего ¦ у авизуемого ¦
¦ ¦ документы ¦ +-------+--------+-------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ дебет ¦ кредит ¦ дебет ¦ кредит ¦
¦ ¦ ¦ +-------+--------+-------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ шифр счета ¦
+--------+--------------+-------+-------+--------+-------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+--------------+-------+-------+--------+-------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+--------------+-------+-------+--------+-------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+--------------+-------+-------+--------+-------+---------+
¦ ¦ ИТОГО¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦--------+--------------+-------+-------+--------+-------+----------
Сумма авизо: следует взять на балансовый учет в ____ квартале 20__
года.
Руководитель ___________________
Главный бухгалтер ______________
--------------------------------------------------------------------
(линия отреза)
В __________________________________________________________________
(наименование органа, которому высылается)
Подтверждение к авизо N ____
Взятие на учет по балансу с отнесением по кредиту счета N ____
Руб. ___________________________________________ оплаченные по счету
N ______________________________________________
Подтверждаем
Главный бухгалтер _____________________
Бухгалтер _____________________________
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Министерства
внутренних дел
Республики Беларусь
13.09.2007 N 219
ИНСТРУКЦИЯ
ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЖУРНАЛЬНО-ОРДЕРНОЙ ФОРМЫ ВЕДЕНИЯ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ОРГАНАХ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Глава 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Инструкция по применению журнально-ордерной формы ведения бухгалтерского учета в органах внутренних дел Республики Беларусь (далее - Инструкция) определяет систему накапливания данных первичных документов, обеспечивающих синтетический и аналитический учет средств и хозяйственных операций по журнально-ордерной форме учета в органах внутренних дел Республики Беларусь, за исключением республиканских унитарных производственных предприятий уголовно-исполнительной системы Министерства внутренних дел Республики Беларусь (далее - органы внутренних дел).
2. Показатели первичных документов накапливаются и систематизируются непосредственно в регистрах аналитического и синтетического учета.
3. Журналы-ордера и ведомости построены для регистрации хозяйственных операций по кредитовому принципу. Все записи по кредиту каждого синтетического счета в корреспонденции с дебетуемыми счетами производятся в одном определенном журнале-ордере. Дебетовые обороты по синтетическим счетам выявляются в различных журналах-ордерах по мере регистрации записей корреспондирующих счетов. После перенесения итоговых данных из всех журналов-ордеров в главной книге выявляются обороты по дебету каждого счета.
4. Журналы-ордера, в которых наряду с записями по кредиту определенных синтетических счетов ведется и аналитический учет, содержат два раздела: один - для записи операций по кредиту счета (собственно журнал-ордер), другой - для отражения показателей аналитического учета.
5. Журналы-ордера построены таким образом, что в них отражаются однородные по экономическому содержанию операции, а также операции, связанные между собой. В связи с этим некоторые журналы-ордера предназначены для отражения операций по кредиту нескольких синтетических счетов, одинаковых по своему экономическому содержанию. В этом случае для каждого из них в регистре отведен раздел или графа.
6. При журнально-ордерной форме применяются три вида учетных регистров: журналы-ордера, ведомости и разработочные таблицы. Состав регистров журнально-ордерной формы учета определен согласно приложению 1 к настоящей Инструкции.
7. Записи в журналах-ордерах и ведомостях производятся в течение месяца в хронологическом порядке.
Первичным документам в правом верхнем углу присваивается порядковый номер (соответствующий порядковому номеру документов при архивной справке), номера корреспондирующих счетов и номер журнала-ордера (ведомости), в котором отражается данная операция. Для этого изготавливается штамп по образцу согласно приложению 2 к настоящей Инструкции.
При записи документов следует соблюдать следующее правило: порядковый номер документа должен совпадать с порядковым номером записи в соответствующем регистре.
Документы нумеруются ежемесячно начиная с номера 1. В том случае, если основной документ имеет приложения, его номер указывается дробью, в числителе которого проставляется порядковый номер основного документа, а в знаменателе - порядковый номер приложения.
Документы, данные из которых записаны в регистр общим итогом, скрепляются, а штамп ставится на отдельном листе, прикрепляемом к ним.
Если по одному первичному документу требуется отразить операции в двух регистрах (по кредиту двух различных счетов), то в этом случае документ необходимо пронумеровать в одном из них, а в другом - в месте, отведенном для текста, сделать соответствующую ссылку или составить отдельную бухгалтерскую справку по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции.
Бухгалтерская справка является самостоятельным документом и нумеруется в порядке, установленном для всех первичных документов.
На товарных (товарно-транспортных) накладных штамп проставляется на отдельном листе, прикрепляемом к документу.
8. Итоговые записи в журналах-ордерах подлежат обязательной сверке с данными первичных документов, на основании которых произведены эти записи.
9. Исправление ошибок, обнаруженных в регистрах бухгалтерского учета, производится следующим образом:
обнаруженная до внесения итогов в главную книгу ошибка за данный отчетный период исправляется путем зачеркивания тонкой чертой неправильных сумм и текста так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое и надписи над зачеркнутым исправленного текста и суммы. Одновременно на полях против соответствующей строки за подписями лиц, подписавших документ, делается оговорка: "Исправлено.";
после записи в главную книгу итогов журналов-ордеров никакие исправления в них не допускаются. Необходимые уточнения оборотов оформляются специально составляемой бухгалтерской справкой, в которой делаются ссылки на номер и дату исправляемого документа, обоснование внесения исправления. Данные справки заносятся в главную книгу обособленно.
Глава 2
УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
10. Учет кассовых операций осуществляется в журнале-ордере N 1 и ведомости N 1. Записи производятся на основании отчетов кассира, в которых финансовым подразделением (бухгалтерией) предварительно проверяются: кассовые ордера с приложениями; правильность оформления документов; погашены ли приложенные к ордерам документы штампом или отметкой кассира об оплате.
После проверки отчета на каждом приходном или расходном кассовом ордере проставляется номер дебетуемого или кредитуемого счета и указывается номер статьи аналитического учета. Такая же разметка корреспондирующих счетов производится в отчете кассира против каждой суммы. Суммы прихода и расхода по отчетам кассира подсчитываются по одноименным корреспондирующим (дебетуемым и кредитуемым) счетам и записываются: приходные операции - в ведомости N 1, расходные - в журнале-ордере N 1 по счету 12.
Суммы, относимые в дебет или кредит счета 20 "Расходы по бюджету", записываются по статьям сметы расходов в разработочной таблице N 6.
11. По окончании месяца в журнале-ордере и ведомости N 1 подсчитываются итоги.
Данные журнала-ордера N 1 переносятся в главную книгу следующим порядком: первоначально записывается кредитовый оборот счета 12 в графу "Оборот по кредиту" главной книги, по строке отчетного месяца. Дебетовые обороты записываются на страницах главной книги, отведенных для соответствующих корреспондирующих счетов.
Итоги ведомости N 1 в главную книгу не разносятся, а служат для сверки с другими учетными регистрами.
Глава 3
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ДВИЖЕНИЮ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ В БАНКЕ И НА
ЛИЦЕВОМ СЧЕТЕ В ОРГАНЕ КАЗНАЧЕЙСТВА
12. Записи в журнал-ордер N 2 и ведомость N 2 производятся на основании выписок банка и выписки из лицевых счетов органов казначейства и приложенных к ним первичных документов, на основании которых составлены выписки. При этом для отражения движения средств по лицевому счету казначейства и по счетам в банке открываются отдельные регистры. Документы как по поступлению средств, так и по платежам нумеруются в пределах данного отчетного месяца в возрастающем порядке начиная с первого номера. В правом верхнем углу каждого документа проставляются порядковый номер (соответствующий порядковому номеру, указанному на выписке) и номер корреспондирующего счета, а в необходимых случаях указывается номер статьи или субсчета.
13. На выписках банка и выписках из лицевых счетов органов казначейства делаются отметки: с левой стороны против каждой суммы указывается порядковый номер документа, с правой стороны - номер корреспондирующего счета. Затем суммы поступлений и списания подсчитываются по однородным корреспондирующим счетам (при необходимости по статьям или субсчетам) и итоговые данные записываются в учетный регистр. Каждая выписка отражается в журнале-ордере по отдельной строке.
14. Итоги ведомости N 2 в главную книгу не разносятся, а сверяются с учетными регистрами исходя из кредитового признака построения журнально-ордерной формы.
Суммы, относимые в дебет и кредит счета 20 "Расходы по бюджету", записываются по статьям сметы расходов в разработочной таблице N 6.
Если органом внутренних дел открыто несколько бюджетных счетов, учетные регистры ведутся по каждому бюджетному счету отдельно с присвоением журналам-ордерам номеров 2-а, 2-б, 2-в, 2-г и так далее. При переносе в главную книгу итоги этих журналов-ордеров суммируются.
Глава 4
УЧЕТ ПРОЧИХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
15. Записи в журнал-ордер N 3 производятся на основании выписок банка в разрезе корреспондирующих счетов в порядке, изложенном по заполнению журнала-ордера N 2, а также на основании накладных на получение товарно-материальных ценностей и других документов.
16. По окончании месяца итоги журнала-ордера N 3 переносятся в главную книгу. Остатки средств на начало и конец месяца в разрезе субсчетов и в целом по счету первого порядка 13 приводятся на последней странице журнала-ордера.
Глава 5
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ДВИЖЕНИЮ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И ФОНДОВ
17. В журнале-ордере N 4 отражаются операции по счетам 01 "Основные средства", 02 "Амортизация основных средств" и 25 "Фонд в основных средствах". В данном регистре также накапливается информация о поступлении и выбытии основных средств в разрезе, необходимом для составления формы 5 годового отчета "Отчет о движении основных средств, отдельных предметов в составе оборотных средств".
18. Записи по кредиту счета 01 "Основные средства" производятся на основании актов по типовым формам в соответствии с законодательством Республики Беларусь, при этом указываются порядковый номер документа и краткий текст.
19. По окончании месяца итоги журнала-ордера N 4 переносятся в главную книгу.
Глава 6
УЧЕТ ВНУТРИВЕДОМСТВЕННЫХ РАСЧЕТОВ, ФИНАНСИРОВАНИЯ, ФОНДОВ,
РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКТОВ (РАБОТ, УСЛУГ), ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
20. Операции по счетам 14 "Внутриведомственные расчеты по финансированию", 23 "Финансирование и займы", 24 "Фонды экономического стимулирования", 28 "Реализация" и 41 "Прибыли и убытки" учитываются в журнале-ордере N 5.
В данном журнале-ордере сочетается синтетический и аналитический учет.
Запись операций производится на основании первичных документов или сводных отчетов, а по ведомостям N 1 и 2 - итогами за месяц.
21. По окончании записей за месяц и подведения итогов в журнале-ордере N 5 данные переносятся в главную книгу.
Обороты по дебету счетов 23, 24, 28, учтенные в других журналах-ордерах, отражаются также итогами за месяц, в разрезе субсчетов (статей) аналитического учета.
В целях получения необходимых данных для заполнения отчетности в таблицах приводятся обороты нарастающими итогами с начала года за отчетный месяц. По субсчету 230 "Финансирование из бюджета" операции по взаимным расчетам между учреждениями (организациями) и другим расчетам разрешается предварительно регистрировать в ведомости N 3. На основании итоговых данных ведомости заполняется журнал-ордер N 5.
22. Журнал-ордер N 5 подсчитывается шахматным порядком. При записи в главную книгу кредитовые обороты счетов 14, 23, 24, 28, 41 отражаются по графе "Оборот по кредиту" данной книги. Дебетовые обороты журнала-ордера N 5 разносятся по соответствующим счетам главной книги в отведенных графах раздела "Оборот по дебету".
Глава 7
УЧЕТ РАСЧЕТОВ
23. Журнал-ордер N 6 предназначен для учета расчетов с поставщиками и покупателями, с финансовыми органами по налогам, сборам и прочим платежам, с дебиторами и кредиторами, с лицами, проживающими в общежитиях, со стипендиатами за товары, проданные в кредит, по исполнительным листам и тому подобное.
24. Записи производятся на основании итоговых данных ведомости N 3. По окончании месяца итоговые данные журнала-ордера N 6 переносятся в главную книгу.
Глава 8
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
25. Для учета расчетов с подотчетными лицами, отражаемых на счете 16, предназначен журнал-ордер N 7, в котором обеспечивается в единой системе записей синтетический и аналитический учет. Аналитический учет ведется по отдельным выданным под отчет суммам и осуществляется позиционным способом. По каждой отдельной строке отражаются выданный аванс, суммы расхода на основе утвержденного авансового отчета, а также возвращенная сумма неиспользованного аванса или возмещенная сумма перерасхода.
Каждому авансовому отчету присваивается очередной порядковый номер за данный месяц отдельной строкой. До записи в учетном регистре на авансовом отчете делается разметка номеров статей балансовых счетов, в дебет которых должны быть отнесены соответствующие суммы расхода.
На каждый лицевой счет (подотчетное лицо) отводится необходимое количество строк.
26. Записи в журнал-ордер N 7 производятся на основании первичных документов (приходных и расходных кассовых ордеров, авансовых отчетов и других документов).
По завершении записей за месяц обороты по журналу-ордеру N 7 подсчитываются, и итоговые данные заносятся в главную книгу.
Глава 9
Страницы: | Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 | Стр.6 |
| 
