Зарегистрировано в НРПА РБ 19 декабря 2007 г. N 8/17726
На основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь Совет директоров Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить форму отчета о движении денежных средств (форма 4 годового отчета) согласно приложению к настоящему постановлению.
2. Утвердить прилагаемую Инструкцию по составлению отчета о движении денежных средств банками Республики Беларусь.
3. Признать утратившим силу постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 декабря 2006 г. N 360 "Об утверждении формы отчета о движении денежных средств и Инструкции по составлению отчета о движении денежных средств банками Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 29, 8/15616).
4. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2008 г. и применяется банками Республики Беларусь при составлении годового отчета за 2007 год и последующие годы.
Исполняющий обязанности
Председателя Правления П.В.КАЛЛАУР
Приложение
к постановлению
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
06.12.2007 N 373
Форма 4 годового отчета
ОТЧЕТ
о движении денежных средств
за _____ год
Наименование банка _________________________________________________
(в миллионах белорусских рублей)
----+--------------------------------------+------+------+----T----¬
¦N ¦Наименование статьи ¦Символ¦Пункт ¦20__¦20__¦
¦п/п¦ ¦ ¦приме-¦год ¦год ¦
¦ ¦ ¦ ¦чаний ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦ 1 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----T----+
¦ 2 ¦Полученные процентные доходы ¦7010 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦ 3 ¦Уплаченные процентные расходы ¦7011 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦ 4 ¦Полученные комиссионные доходы ¦7012 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦ 5 ¦Уплаченные комиссионные расходы ¦7013 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦ 6 ¦Чистый доход по операциям с ¦7014 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранной валютой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦ 7 ¦Чистый доход по операциям с ценными ¦7015 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦ 8 ¦Доход в форме дивидендов ¦7016 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦ 9 ¦Прочие полученные доходы ¦7017 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦10 ¦Прочие уплаченные расходы ¦7018 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦11 ¦Уплаченный налог на прибыль ¦7019 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦12 ¦Итого денежная прибыль (убыток) до ¦701 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изменения в операционных активах и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных обязательствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦13 ¦Чистое снижение (прирост) денежных ¦7020 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств в Национальном банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦14 ¦Чистое снижение (прирост) денежных ¦7021 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств в ценных бумагах (кроме ценных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг, удерживаемых до погашения) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦15 ¦Чистое снижение (прирост) денежных ¦7022 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств в форме кредитов и других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств в банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦16 ¦Чистое снижение (прирост) денежных ¦7023 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств в форме кредитов, выданных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦клиентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦17 ¦Чистое снижение (прирост) денежных ¦7025 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств в прочих операционных активах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦18 ¦Итого потоки денежных средств от ¦702 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изменения операционных активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦19 ¦Чистый прирост (снижение) денежных ¦7030 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств Национального банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦20 ¦Чистый прирост (снижение) денежных ¦7032 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств в форме кредитов и других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦21 ¦Чистый прирост (снижение) денежных ¦7033 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств клиентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦22 ¦Чистый прирост (снижение) денежных ¦7034 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств от ценных бумаг, выпущенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦23 ¦Чистый прирост (снижение) денежных ¦7035 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств в прочих операционных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦24 ¦Итого потоки денежных средств от ¦703 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изменения операционных обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦25 ¦Чистый поток денежных средств, ¦70 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученных (использованных) от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦26 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----T----+
¦27 ¦Приобретение основных средств, ¦7110 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нематериальных активов и других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долгосрочных активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦28 ¦Продажа основных средств, ¦7111 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нематериальных активов и других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долгосрочных активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦29 ¦Приобретение долгосрочных финансовых ¦7112 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вложений в уставные фонды других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦юридических лиц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦30 ¦Продажа долгосрочных финансовых ¦7113 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вложений в уставные фонды других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦юридических лиц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦31 ¦Приобретение ценных бумаг, ¦7114 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦удерживаемых до погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦32 ¦Погашение (реализация) ценных бумаг, ¦7115 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦удерживаемых до погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦33 ¦Чистый поток денежных средств, ¦71 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученных (использованных) от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦34 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----T----+
¦35 ¦Эмиссия акций ¦7211 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦36 ¦Выкуп собственных акций ¦7212 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦37 ¦Продажа ранее выкупленных собственных ¦7213 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦38 ¦Выплата дивидендов ¦7214 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦39 ¦Чистый поток денежных средств, ¦72 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученных (использованных) от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансовой деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦40 ¦Влияние изменений валютного курса на ¦73 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежные средства и их эквиваленты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦41 ¦Чистый прирост (снижение) денежных ¦74 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств и их эквивалентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦42 ¦Денежные средства и их эквиваленты на ¦740 ¦ 1 ¦ x ¦ ¦
¦ ¦начало отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------------+------+------+----+----+
¦43 ¦Денежные средства и их эквиваленты на ¦741 ¦ ¦ ¦ x ¦
¦ ¦конец отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦---+--------------------------------------+------+------+----+-----
Руководитель __________________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _____________ __________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Дата подписания ______________
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
06.12.2007 N 373
ИНСТРУКЦИЯ
ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ БАНКАМИ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Глава 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Инструкция по составлению отчета о движении денежных средств банками Республики Беларусь (далее - Инструкция) разработана на основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь с учетом требований Национального стандарта финансовой отчетности 7 "Отчет о движении денежных средств" (НСФО 7), утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. N 296 (далее - НСФО 7), и обязательна для исполнения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, созданными в соответствии с законодательством (далее - банки).
2. Отчет о движении денежных средств является обязательной составной частью финансовой отчетности банков и представляется в составе годового отчета банков в сроки, установленные для годового отчета.
3. Термины "денежные средства", "эквиваленты денежных средств", "неденежные операции", "потоки денежных средств", "операционная деятельность", "инвестиционная деятельность", "финансовая деятельность" имеют значения, определенные НСФО 7.
Термины "функциональная валюта", "валютный курс" имеют значения, определенные Национальным стандартом финансовой отчетности 21 "Влияние изменений валютных курсов" (НСФО 21), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. N 297.
4. Объектом отражения в отчете о движении денежных средств являются потоки денежных средств.
5. К денежным средствам относятся наличные денежные средства в белорусских рублях и иностранной валюте, средства на корреспондентских счетах в Национальном банке Республики Беларусь (далее - Национальный банк), которыми банк может свободно (без ограничений) распоряжаться.
6. К эквивалентам денежных средств относятся:
средства на корреспондентских счетах в других банках;
средства на счетах до востребования в Национальном банке;
средства на срочных депозитах, размещенных в Национальном банке, со сроком погашения не более трех месяцев с даты приобретения;
средства на условных депозитах, размещенных в Национальном банке, со сроком погашения не более трех месяцев с даты приобретения.
7. Средства, находящиеся в фонде обязательных резервов в Национальном банке, не включаются в состав денежных средств и их эквивалентов.
8. Если вложение денежных средств и (или) эквивалентов денежных средств признается ненадежным на основании какой-либо внешней информации (такой, как рейтинг банка-корреспондента), то есть возникают сомнения в возможности легко обратить (без взыскания в судебном порядке) активы в заранее известную сумму денежных средств, то такие активы не включаются в состав денежных средств и их эквивалентов. В данном случае актив, который первоначально был признан в качестве эквивалента денежных средств, должен быть переклассифицирован в операционные активы.
9. Потоки денежных средств за отчетный период классифицируются по операционной, инвестиционной и финансовой деятельностям банка в зависимости от экономической сущности и характера операций.
10. Потоки денежных средств не включают движение денежных средств между статьями денежных средств и (или) статьями эквивалентов денежных средств (такими, как размещение временно свободных средств с корреспондентского счета в депозиты сроком до трех месяцев).
11. Чистый поток денежных средств представляет собой разницу между поступлением денежных средств и их выбытием.
Глава 2
СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
12. Отчет о движении денежных средств показывает отдельно потоки денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельностей.
В отчете о движении денежных средств приводятся данные о потоках денежных средств на конец отчетного года (на 1-е число года, следующего за отчетным) (графа 5) и приводится соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному (графа 6).
13. При составлении отчета о движении денежных средств банки руководствуются алгоритмом согласно приложению 1 к настоящей Инструкции.
14. Отчет о движении денежных средств составляется на основании данных регистров аналитического и синтетического учета.
15. В отчете о движении денежных средств показываются только фактически полученные (уплаченные) доходы (расходы).
16. Информация о потоках денежных средств представляется в отчете о движении денежных средств как путем раздельного раскрытия (без взаимозачета) основных видов денежных поступлений и денежных платежей, так и на основе нетто-метода, то есть на основе взаимозачета.
17. Раздельное представление основных видов денежных поступлений и денежных платежей означает, что в отчете о движении денежных средств представляется весь объем потоков денежных средств, как поступающих в банк, так и выбывающих из него, даже если эти поступления и выбытия связаны с осуществлением одной и той же операции.
18. Представление потоков денежных средств по нетто-методу заключается в том, что в отчет о движении денежных средств включается сумма превышения поступления денежных средств над суммой их выбытия - чистый прирост либо сумма превышения выбытия денежных средств над суммой их поступления - чистое снижение.
19. В отчете о движении денежных средств раздельно представляется информация о доходах и расходах (за исключением доходов и расходов по операциям с иностранной валютой и ценными бумагами), о потоках денежных средств, возникших в результате инвестиционной и финансовой деятельности.
20. В отчете о движении денежных средств по нетто-методу представляется информация о доходах и расходах по операциям с иностранной валютой, ценными бумагами и потоках денежных средств, возникших от изменения операционных активов и операционных обязательств.
21. Потоки денежных средств, возникшие в результате совершения операций в иностранной валюте, представляются в отчете о движении денежных средств в функциональной валюте путем применения к потоку в иностранной валюте валютного курса, действующего на дату возникновения данного потока денежных средств.
22. Для обеспечения соответствия изменения остатка денежных средств на начало и на конец отчетного периода результат влияния изменений валютного курса на денежные средства отражается в отчете о движении денежных средств отдельно от потоков денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельностей.
Для расчета результата влияния изменений валютного курса на денежные средства необходимо просуммировать те дебетовые и кредитовые обороты по счетам учета денежных средств в иностранной валюте, по которым корреспондирующим счетом являлся балансовый счет 6921 "Переоценка валютных статей".
23. Чистый поток денежных средств, полученный (использованный) от операционной деятельности, включает денежную прибыль (убыток) (прибыль (убыток), скорректированную на неденежные доходы (расходы) и изменения операционных активов и операционных обязательств.
При неизменении операционных активов и неизменении операционных обязательств (изменение равно нулю) чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от операционной деятельности, равняется денежной прибыли (убытку).
При чистом приросте операционных активов на величину X и чистом приросте операционных обязательств на величину Y чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от операционной деятельности, равняется денежной прибыли (убытку) минус X плюс Y.
Показатель денежной прибыли (убытка) для приведения его к чистому потоку денежных средств, полученных (использованных) от операционной деятельности:
увеличивается на сумму чистого снижения операционных активов;
уменьшается на сумму чистого прироста операционных активов;
увеличивается на сумму чистого прироста операционных обязательств;
уменьшается на сумму чистого снижения операционных обязательств.
24. Чистый прирост (снижение) операционных активов и операционных обязательств рассчитывается как разница между остатками на соответствующих счетах на конец и начало отчетного периода.
25. При заполнении графы 5 в части потоков денежных средств от операционной деятельности используются следующие принципы:
полученные доходы за отчетный период представляют собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");
уплаченные расходы за отчетный период представляют собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
положительный результат, образовавшийся при формировании (расчете) статей "Чистый доход по операциям с иностранной валютой" и "Чистый доход по операциям с ценными бумагами", представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");
отрицательный результат, образовавшийся при формировании (расчете) статей "Чистый доход по операциям с иностранной валютой" и "Чистый доход по операциям с ценными бумагами", представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
чистое снижение операционных активов за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");
чистый прирост операционных активов за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
чистое снижение операционных обязательств за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
чистый прирост операционных обязательств за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс").
26. При представлении информации о потоках денежных средств, возникших от инвестиционной деятельности, необходимо учитывать, что величины приобретенных или проданных активов по данному виду деятельности показывают фактическую сумму денежных средств, уплаченных или полученных банком на дату совершения операций. При этом при заполнении графы 5 в части потоков денежных средств от инвестиционной деятельности используются следующие принципы:
дебетовый оборот по балансовым счетам представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
кредитовый оборот по балансовым счетам представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");
положительный результат, образовавшийся при формировании (расчете) статьи "Продажа основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов", представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");
отрицательный результат, образовавшийся при формировании (расчете) статьи "Продажа основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов", представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус").
27. При представлении информации о потоках денежных средств, возникших от финансовой деятельности, необходимо учитывать, что величины приобретенных или погашенных обязательств по данному виду деятельности показывают фактическую сумму денежных средств, полученных (уплаченных) банком на дату совершения операций. При этом при заполнении графы 5 в части потоков денежных средств от финансовой деятельности используются следующие принципы:
дебетовый оборот по балансовым счетам представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
кредитовый оборот по балансовым счетам представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс").
28. Потоки денежных средств по балансовым счетам 6010 "Финансовые активы в качестве инструментов хеджирования" и 6011 "Финансовые обязательства в качестве инструментов хеджирования" включаются в алгоритм составления отчета о движении денежных средств так же, как потоки денежных средств, возникающих по операциям с объектами хеджирования.
29. Неденежные операции не включаются (либо исключаются) в отчет о движении денежных средств. Неденежными операциями могут быть:
начисленные, но невыплаченные расходы;
начисленные, но неполученные доходы;
изменение стоимости (переоценка) активов (иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, производных инструментов, основных средств, не завершенных строительством объектов, неустановленного оборудования и прочих статей баланса) в соответствии с законодательством;
изменение стоимости (переоценка) обязательств (иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, производных инструментов и прочих статей баланса) в соответствии с законодательством;
отчисления в резервы на покрытие возможных убытков и в другие резервы и их уменьшения;
амортизация основных средств и нематериальных активов;
безвозмездная передача основных средств, нематериальных активов и прочего имущества;
неденежные взносы в уставный фонд других юридических лиц;
неденежные взносы в уставный фонд банка;
переклассификация ценных бумаг и других активов;
переклассификация обязательств;
погашение задолженности резервами;
расходы на остаточную стоимость при выбытии основных средств, нематериальных активов;
операции замены активов и обязательств банка, включая исполнение требований или обязательств по получению денежных средств путем передачи активов, отличных от денежных средств, в соответствии с законодательством.
Глава 3
СОСТАВЛЕНИЕ ПРИМЕЧАНИЙ К ОТЧЕТУ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
30. Примечания к отчету о движении денежных средств (далее - примечания) представляются по форме и содержанию согласно приложению 2 к настоящей Инструкции. В примечаниях может приводиться иная информация, которая имеет существенное значение.
31. В примечаниях банк раскрывает информацию о:
составе денежных средств и их эквивалентов согласно пункту 1 приложения 2 (символ 740) к настоящей Инструкции и о подходах к определению данного состава;
неденежных операциях согласно пункту 2 приложения 2 к настоящей Инструкции.
Информация о неденежных операциях раскрывается по каждому символу отчета о движении денежных средств в разрезе характера неденежной операции и ее суммы. Информация о неденежных операциях может включать в себя текстовые описания и количественные данные (в виде таблиц) по усмотрению банка.
В примечаниях приводится соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному.
32. Банк представляет сверку сумм денежных средств и их эквивалентов отчета о движении денежных средств с соответствующими статьями, предусмотренными в бухгалтерском балансе на конец отчетного года.
Приложение 1
к Инструкции
по составлению отчета
о движении денежных средств
банками Республики Беларусь
АЛГОРИТМ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
----+----------------------+------+--------------------------------¬
¦ N ¦ Наименование статьи ¦Символ¦ Номер балансового счета ¦
¦п/п¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦ 1 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦ 2 ¦Полученные процентные ¦7010 ¦800X, 801X, 802X, 803X, 804X, ¦
¦ ¦доходы ¦ ¦805X, 806X, 807X, 808X, 809X ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦ 3 ¦Уплаченные процентные ¦7011 ¦[900X, 901X, 902X, 903X, 904X, ¦
¦ ¦расходы ¦ ¦905X, 906X, 908X, 909X] минус ¦
¦ ¦ ¦ ¦[кредитовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦ ¦ ¦период по (1328, 1348, 1368, ¦
¦ ¦ ¦ ¦1388, 1398, 167Х, 177Х, 307Х, ¦
¦ ¦ ¦ ¦319Х, 347Х, 3609, 3619, 3629, ¦
¦ ¦ ¦ ¦3639, 3649, 497Х) минус ¦
¦ ¦ ¦ ¦дебетовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦ ¦ ¦период по (1328, 1348, 1368, ¦
¦ ¦ ¦ ¦1388, 1398, 167Х, 177Х, 307Х, ¦
¦ ¦ ¦ ¦319Х, 347Х, 3609, 3619, 3629, ¦
¦ ¦ ¦ ¦3639, 3649, 497Х)] ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦ 4 ¦Полученные ¦7012 ¦810X, 811Х, 813X, 814X, 815X, ¦
¦ ¦комиссионные доходы ¦ ¦817Х, 819X ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦ 5 ¦Уплаченные ¦7013 ¦[910X, 911Х, 913X, 914X, 915X, ¦
¦ ¦комиссионные расходы ¦ ¦917Х, 919X] минус [кредитовый ¦
¦ ¦ ¦ ¦оборот за отчетный период по ¦
¦ ¦ ¦ ¦680Х минус дебетовый оборот по ¦
¦ ¦ ¦ ¦680Х] ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦ 6 ¦Чистый доход по ¦7014 ¦8241 минус 9241 ¦
¦ ¦операциям с ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранной валютой ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦ 7 ¦Чистый доход по ¦7015 ¦823X минус 923X (за минусом ¦
¦ ¦операциям с ценными ¦ ¦доходов (расходов) по ценным ¦
¦ ¦бумагами ¦ ¦бумагам, удерживаемым до ¦
¦ ¦ ¦ ¦погашения) ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦ 8 ¦Доход в форме ¦7016 ¦8363 ¦
¦ ¦дивидендов ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦ 9 ¦Прочие полученные ¦7017 ¦821Х, 8243, 825X, 827X, [828X ¦
¦ ¦доходы ¦ ¦минус (928X минус (кредитовый ¦
¦ ¦ ¦ ¦оборот за отчетный период по ¦
¦ ¦ ¦ ¦6818 минус дебетовый оборот по ¦
¦ ¦ ¦ ¦6818)], 829X, 831Х, 8359, 838X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦839X, 85ХX ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦10 ¦Прочие уплаченные ¦7018 ¦[920Х, 921Х, 9243, 925X, 926Х, ¦
¦ ¦расходы ¦ ¦927X, 929X, 930X, 931X, 932X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦933X, 9359, 938X, 939X, 95ХX] ¦
¦ ¦ ¦ ¦минус [кредитовый оборот за ¦
¦ ¦ ¦ ¦отчетный период по 6810, 6815, ¦
¦ ¦ ¦ ¦6816, 6817, 6819, 6821, 6822, ¦
¦ ¦ ¦ ¦6827, 6829 минус дебетовый ¦
¦ ¦ ¦ ¦оборот по 6810, 6815, 6816, ¦
¦ ¦ ¦ ¦6817, 6819, 6821, 6822, 6827, ¦
¦ ¦ ¦ ¦6829] ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦11 ¦Уплаченный налог на ¦7019 ¦960X ¦
¦ ¦прибыль ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦12 ¦Итого денежная прибыль¦701 ¦Сумма символов 7010 - 7019 ¦
¦ ¦(убыток) до изменения ¦ ¦ ¦
¦ ¦в операционных активах¦ ¦ ¦
¦ ¦и операционных ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательствах ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦13 ¦Чистое снижение ¦7020 ¦Остатки на счетах [1212, 1214 (в¦
¦ ¦(прирост) денежных ¦ ¦части средств в Национальном ¦
¦ ¦средств в Национальном¦ ¦банке), 1220, 1240 (в части ¦
¦ ¦банке ¦ ¦вкладов (депозитов) сроком более¦
¦ ¦ ¦ ¦трех месяцев), 1250 (в части ¦
¦ ¦ ¦ ¦вкладов (депозитов) сроком более¦
¦ ¦ ¦ ¦трех месяцев), 1260 (в части ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств в Национальном банке), ¦
¦ ¦ ¦ ¦1310, 1330, 1350, 1370] на конец¦
¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода минус остатки ¦
¦ ¦ ¦ ¦на счетах [1212, 1214 (в части ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств в Национальном банке), ¦
¦ ¦ ¦ ¦1220, 1240 (в части вкладов ¦
¦ ¦ ¦ ¦(депозитов) сроком более трех ¦
¦ ¦ ¦ ¦месяцев), 1250 (в части вкладов ¦
¦ ¦ ¦ ¦(депозитов) сроком более трех ¦
¦ ¦ ¦ ¦месяцев), 1260 (в части средств ¦
¦ ¦ ¦ ¦в Национальном банке), 1310, ¦
¦ ¦ ¦ ¦1330, 1350, 1370] на начало ¦
¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦14 ¦Чистое снижение ¦7021 ¦Остатки на счетах 410Х, 411Х, ¦
¦ ¦(прирост) денежных ¦ ¦412Х, 413Х, 414Х, 430Х, 431Х, ¦
¦ ¦средств в ценных ¦ ¦432Х, 433Х, 434Х, 436Х на конец ¦
¦ ¦бумагах (кроме ценных ¦ ¦отчетного периода минус остатки ¦
¦ ¦бумаг, удерживаемых до¦ ¦на счетах 410Х, 411Х, 412Х, ¦
¦ ¦погашения) ¦ ¦413Х, 414Х, 430Х, 431Х, 432Х, ¦
¦ ¦ ¦ ¦433Х, 434Х, 436Х на начало ¦
¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦15 ¦Чистое снижение ¦7022 ¦Остатки на счетах 1213 (в части ¦
¦ ¦(прирост) денежных ¦ ¦средств в центральных ¦
¦ ¦средств в форме ¦ ¦(национальных) банках ¦
¦ ¦кредитов и других ¦ ¦иностранных государств), 1214 (в¦
¦ ¦денежных средств в ¦ ¦части средств в центральных ¦
¦ ¦банках ¦ ¦(национальных) банках ¦
¦ ¦ ¦ ¦иностранных государств), 1221, ¦
¦ ¦ ¦ ¦1231, 1241, 1251, 1260 (в части ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств в центральных ¦
¦ ¦ ¦ ¦(национальных) банках ¦
¦ ¦ ¦ ¦иностранных государств), 1311, ¦
¦ ¦ ¦ ¦1312, 1331, 1332, 1336 (за ¦
¦ ¦ ¦ ¦исключением средств в ¦
¦ ¦ ¦ ¦Национальном банке), 1351, 1352,¦
¦ ¦ ¦ ¦1356 (за исключением средств в ¦
¦ ¦ ¦ ¦Национальном банке), 1371, 1372,¦
¦ ¦ ¦ ¦1376 (за исключением средств в ¦
¦ ¦ ¦ ¦Национальном банке), 151X, 152X,¦
¦ ¦ ¦ ¦153X, 154X, 155X, 156X, 158X на ¦
¦ ¦ ¦ ¦конец отчетного периода минус ¦
¦ ¦ ¦ ¦остатки на счетах 1213 (в части ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств в центральных ¦
¦ ¦ ¦ ¦(национальных) банках ¦
¦ ¦ ¦ ¦иностранных государств), 1214 (в¦
¦ ¦ ¦ ¦части средств в центральных ¦
¦ ¦ ¦ ¦(национальных) банках ¦
¦ ¦ ¦ ¦иностранных государств), 1221, ¦
¦ ¦ ¦ ¦1231, 1241, 1251, 1260 (в части ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств в центральных ¦
¦ ¦ ¦ ¦(национальных) банках ¦
¦ ¦ ¦ ¦иностранных государств), 1311, ¦
¦ ¦ ¦ ¦1312, 1331, 1332, 1336 (за ¦
¦ ¦ ¦ ¦исключением средств в ¦
¦ ¦ ¦ ¦Национальном банке), 1351, 1352,¦
¦ ¦ ¦ ¦1356 (за исключением средств в ¦
¦ ¦ ¦ ¦Национальном банке), 1371, 1372,¦
¦ ¦ ¦ ¦1376 (за исключением средств в ¦
¦ ¦ ¦ ¦Национальном банке), 151X, 152X,¦
¦ ¦ ¦ ¦153X, 154X, 155X, 156X, 158X на ¦
¦ ¦ ¦ ¦начало отчетного периода ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦16 ¦Чистое снижение ¦7023 ¦Остатки на счетах 200X, 202X, ¦
¦ ¦(прирост) денежных ¦ ¦203X, 204X, 205X, 206X, 208X, ¦
¦ ¦средств в форме ¦ ¦210X, 211X, 212X, 213X, 214X, ¦
¦ ¦кредитов, выданных ¦ ¦215X, 216X, 218X, 230X, 231X, ¦
¦ ¦клиентам ¦ ¦232X, 233X, 234X, 235X, 236X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦238X, 240Х, 241X, 242X, 245Х, ¦
¦ ¦ ¦ ¦246X, 248X, 250X, 252X, 253X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦254X, 255X, 256X, 258X, 260Х, ¦
¦ ¦ ¦ ¦261Х, 262X, 263X, 264Х, 265Х, ¦
¦ ¦ ¦ ¦266X, 268X на конец отчетного ¦
¦ ¦ ¦ ¦периода минус остатки на счетах ¦
¦ ¦ ¦ ¦200X, 202X, 203X, 204X, 205X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦206X, 208X, 210X, 211X, 212X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦213X, 214X, 215X, 216X, 218X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦230X, 231X, 232X, 233X, 234X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦235X, 236X, 238X, 240Х, 241X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦242X, 245Х, 246X, 248X, 250X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦252X, 253X, 254X, 255X, 256X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦258X, 260Х, 261Х, 262X, 263X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦264Х, 265Х, 266X, 268X на начало¦
¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦17 ¦Чистое снижение ¦7025 ¦Остатки на счетах 130Х, 180X, ¦
¦ ¦(прирост) денежных ¦ ¦380X, 560X, 5701, 6000, 61XX(А- ¦
¦ ¦средств в прочих ¦ ¦П), 6301, 6303A, 6309A, 633X(А- ¦
¦ ¦операционных активах ¦ ¦П), 647Х, 650X, 651X, 652X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦653X, 654X, 657X на конец ¦
¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода минус остатки ¦
¦ ¦ ¦ ¦на счетах 130Х, 180X, 380X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦560X, 5701, 6000, 61XX(А-П), ¦
¦ ¦ ¦ ¦6301, 6303A, 6309A, 633X(А-П), ¦
¦ ¦ ¦ ¦647Х, 650X, 651X, 652X, 653X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦654X, 657X на начало отчетного ¦
¦ ¦ ¦ ¦периода ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦18 ¦Итого потоки денежных ¦702 ¦Сумма символов 7020 - 7025 ¦
¦ ¦средств от изменения ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных активов ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦19 ¦Чистый прирост ¦7030 ¦Остатки на счетах 1320, 1340, ¦
¦ ¦(снижение) денежных ¦ ¦1360, 1380, 160X, 161X, 162X, ¦
¦ ¦средств Национального ¦ ¦163X, 164X, 165X, 166X, 168X на ¦
¦ ¦банка ¦ ¦конец отчетного периода минус ¦
¦ ¦ ¦ ¦остатки на счетах 1320, 1340, ¦
¦ ¦ ¦ ¦1360, 1380, 160X, 161X, 162X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦163X, 164X, 165X, 166X, 168X на ¦
¦ ¦ ¦ ¦начало отчетного периода ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦20 ¦Чистый прирост ¦7032 ¦Остатки на счетах 1321, 1322, ¦
¦ ¦(снижение) денежных ¦ ¦1341, 1342, 1361, 1362, 1381, ¦
¦ ¦средств в форме ¦ ¦1382, 170X, 171X, 172X, 173X, ¦
¦ ¦кредитов и других ¦ ¦174Х, 176X (кроме 1768), 178X ¦
¦ ¦средств банков ¦ ¦(кроме 1788) на конец отчетного ¦
¦ ¦ ¦ ¦периода минус остатки на счетах ¦
¦ ¦ ¦ ¦1321, 1322, 1341, 1342, 1361, ¦
¦ ¦ ¦ ¦1362, 1381, 1382, 170X, 171X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦172X, 173X, 174Х, 176X (кроме ¦
¦ ¦ ¦ ¦1768), 178X (кроме 1788) на ¦
¦ ¦ ¦ ¦начало отчетного периода ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦21 ¦Чистый прирост ¦7033 ¦Остатки на счетах [1343 - 1347, ¦
¦ ¦(снижение) денежных ¦ ¦1363 - 1367, 1383 - 1387, 1390 -¦
¦ ¦средств клиентов ¦ ¦1394, 175Х, 1768, 1788, 301X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦302X, 31ХХ (кроме 314Х, 319Х), ¦
¦ ¦ ¦ ¦314X(П-А), 340X, 341X, 342X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦360X (кроме 3609), 361X (кроме ¦
¦ ¦ ¦ ¦3619), 362X (кроме 3629), 363X ¦
¦ ¦ ¦ ¦(кроме 3639), 364X (кроме 3649)]¦
¦ ¦ ¦ ¦на конец отчетного периода минус¦
¦ ¦ ¦ ¦остатки на счетах [1343 - 1347, ¦
¦ ¦ ¦ ¦1363 - 1367, 1383 - 1387, 1390 -¦
¦ ¦ ¦ ¦1394, 175Х, 1768, 1788, 301X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦302X, 31ХХ (кроме 314Х, 319Х), ¦
¦ ¦ ¦ ¦314X(П-А), 340X, 341X, 342X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦360X (кроме 3609), 361X (кроме ¦
¦ ¦ ¦ ¦3619), 362X (кроме 3629), 363X ¦
¦ ¦ ¦ ¦(кроме 3639), 364X (кроме 3649)]¦
¦ ¦ ¦ ¦на начало отчетного периода ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦22 ¦Чистый прирост ¦7034 ¦Остатки на счетах [491X, 492X, ¦
¦ ¦(снижение) денежных ¦ ¦493X, 494X, 496X минус 6834 (в ¦
¦ ¦средств от ценных ¦ ¦части суммы дисконта)] на конец ¦
¦ ¦бумаг, выпущенных ¦ ¦отчетного периода минус остатки ¦
¦ ¦банком ¦ ¦на счетах [491X, 492X, 493X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦494X, 496X минус 6834 (в части ¦
¦ ¦ ¦ ¦суммы дисконта)] на начало ¦
¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦23 ¦Чистый прирост ¦7035 ¦Остатки на счетах [181X, 381X, ¦
¦ ¦(снижение) денежных ¦ ¦6001, 61XX(П-А), 6302, 6303П, ¦
¦ ¦средств в прочих ¦ ¦6309П, 633X(П-А), 643Х, 660X, ¦
¦ ¦операционных ¦ ¦661X, 662X, 663X, 664X, 665X, ¦
¦ ¦обязательствах ¦ ¦666X (кроме счета 6662), 667X] ¦
¦ ¦ ¦ ¦на конец отчетного периода минус¦
¦ ¦ ¦ ¦остатки на счетах [181X, 381X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦6001, 61XX(П-А), 6302, 6303П, ¦
¦ ¦ ¦ ¦6309П, 633X(П-А), 643Х, 660X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦661X, 662X, 663X, 664X, 665X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦666X (кроме счета 6662), 667X] ¦
¦ ¦ ¦ ¦на начало отчетного периода ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦24 ¦Итого потоки денежных ¦703 ¦Сумма символов 7030 - 7035 ¦
¦ ¦средств от изменения ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦25 ¦Чистый поток денежных ¦70 ¦Символ 701 плюс символ 702 плюс ¦
¦ ¦средств, полученных ¦ ¦символ 703 ¦
¦ ¦(использованных) от ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционной ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦26 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦27 ¦Приобретение основных ¦7110 ¦Дебетовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦средств, ¦ ¦период по 540X, 550X, 551X, ¦
¦ ¦нематериальных активов¦ ¦552X, 553X, 555X, 556X, 557X, ¦
¦ ¦и других долгосрочных ¦ ¦558X, 5700, связанный с ¦
¦ ¦активов ¦ ¦приобретением соответствующих ¦
¦ ¦ ¦ ¦активов, за исключением оборотов¦
¦ ¦ ¦ ¦между указанными счетами и сумм ¦
¦ ¦ ¦ ¦переоценки активов, учтенных на ¦
¦ ¦ ¦ ¦этих счетах ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦28 ¦Продажа основных ¦7111 ¦835Х (кроме счета 8359) минус ¦
¦ ¦средств, ¦ ¦935Х (кроме счета 9359) ¦
¦ ¦нематериальных активов¦ ¦ ¦
¦ ¦и других долгосрочных ¦ ¦ ¦
¦ ¦активов ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦29 ¦Приобретение ¦7112 ¦Дебетовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦долгосрочных ¦ ¦период по 510X, 520X ¦
¦ ¦финансовых вложений в ¦ ¦ ¦
¦ ¦уставные фонды других ¦ ¦ ¦
¦ ¦юридических лиц ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦30 ¦Продажа долгосрочных ¦7113 ¦Кредитовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦финансовых вложений в ¦ ¦период по 510X, 520X ¦
¦ ¦уставные фонды других ¦ ¦ ¦
¦ ¦юридических лиц ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦31 ¦Приобретение ценных ¦7114 ¦Дебетовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦бумаг, удерживаемых до¦ ¦период по 420Х, 422Х, 423Х, ¦
¦ ¦погашения ¦ ¦424Х, 426Х ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦32 ¦Погашение (реализация)¦7115 ¦Кредитовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦ценных бумаг, ¦ ¦период по 420Х, 422Х, 423Х, ¦
¦ ¦удерживаемых до ¦ ¦424Х, 426Х ¦
¦ ¦погашения ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦33 ¦Чистый поток денежных ¦71 ¦Сумма символов 7110 - 7115 ¦
¦ ¦средств, полученных ¦ ¦ ¦
¦ ¦(использованных) от ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиционной ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦34 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦35 ¦Эмиссия акций ¦7211 ¦Кредитовые обороты за отчетный ¦
¦ ¦ ¦ ¦период по 7301, 7310 ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦36 ¦Выкуп собственных ¦7212 ¦Дебетовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦акций ¦ ¦период по 7331 ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦37 ¦Продажа ранее ¦7213 ¦Кредитовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦выкупленных ¦ ¦период по 7331 ¦
¦ ¦собственных акций ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦38 ¦Выплата дивидендов ¦7214 ¦Дебетовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦ ¦ ¦период по 6662 ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦39 ¦Чистый поток денежных ¦72 ¦Сумма символов 7211 - 7214 ¦
¦ ¦средств, полученных ¦ ¦ ¦
¦ ¦(использованных) от ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансовой ¦ ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦40 ¦Влияние изменений ¦73 ¦Дебетовый оборот минус ¦
¦ ¦валютного курса на ¦ ¦кредитовый оборот за отчетный ¦
¦ ¦денежные средства и их¦ ¦период по счетам денежных ¦
¦ ¦эквиваленты ¦ ¦средств и их эквивалентов в ¦
¦ ¦ ¦ ¦корреспонденции с балансовым ¦
¦ ¦ ¦ ¦счетом 6921 ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦41 ¦Чистый прирост ¦74 ¦Символ 70 плюс символ 71 плюс ¦
¦ ¦(снижение) денежных ¦ ¦символ 72 плюс символ 73 ¦
¦ ¦средств и их ¦ ¦ ¦
¦ ¦эквивалентов ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦42 ¦Денежные средства и их¦740 ¦101X, 102X, 103X, 104X, 105X, ¦
¦ ¦эквиваленты на начало ¦ ¦106X, 108X, 109X, 120Х, 1213 (в ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦части средств в НБ), 1230, 1240 ¦
¦ ¦ ¦ ¦(в части вкладов (депозитов) ¦
¦ ¦ ¦ ¦сроком до трех месяцев), 1250 (в¦
¦ ¦ ¦ ¦части вкладов (депозитов) сроком¦
¦ ¦ ¦ ¦до трех месяцев), 150X ¦
+---+----------------------+------+--------------------------------+
¦43 ¦Денежные средства и их¦741 ¦101X, 102X, 103X, 104X, 105X, ¦
¦ ¦эквиваленты на конец ¦ ¦106X, 108X, 109X, 120Х, 1213 (в ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦части средств в НБ), 1230, 1240 ¦
¦ ¦ ¦ ¦(в части вкладов (депозитов) ¦
¦ ¦ ¦ ¦сроком до трех месяцев), 1250 (в¦
¦ ¦ ¦ ¦части вкладов (депозитов) сроком¦
¦ ¦ ¦ ¦до трех месяцев), 150X ¦
¦---+----------------------+------+---------------------------------
Приложение 2
к Инструкции
по составлению отчета
о движении денежных средств
банками Республики Беларусь
ПРИМЕЧАНИЯ
к отчету о движении денежных средств
(в миллионах белорусских рублей)
1. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ 20__ год 20__ год
74011 Денежные средства в кассе
74012 Денежные средства в обменных пунктах
74013 Денежные средства в кассе с режимом
работы "продленный день"
74014 Денежные средства в банкоматах
74015 Денежные средства в службах инкассации
74016 Денежные средства для подготовки авансов
74017 Денежные средства в пути
74018 Прочие средства платежа
7401 Всего денежных средств ________ ________
74021 Корреспондентский счет в Национальном
банке для внутриреспубликанских расчетов
74022 Корреспондентский счет в Национальном
банке для расчетов в иностранной валюте
74023 Корреспондентский счет в центральных
(национальных) банках иностранных
государств
7402 Всего средств на корреспондентских
счетах в Национальном банке и
центральных (национальных) банках
иностранных государств ________ ________
74031 Прочие счета до востребования
в Национальном банке
74032 Депозиты до востребования,
размещенные в Национальном банке
7403 Всего средств на счетах
до востребования в Национальном банке ________ ________
74041 Срочные депозиты, размещенные
в Национальном банке со сроком
погашения до трех месяцев
7404 Всего средств на срочных депозитах,
размещенных в Национальном банке ________ ________
74051 Условные депозиты, размещенные
в Национальном банке со сроком
погашения до трех месяцев
7405 Всего средств на условных депозитах,
размещенных в Национальном банке ________ ________
74061 Корреспондентские счета
в банках-резидентах
74062 Корреспондентские счета
в банках-нерезидентах
7406 Всего средств на корреспондентских
счетах в других банках ________ ________
740 Всего денежных средств и их эквивалентов ________ ________
2. НЕДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ 20__ год 20__ год
7531 Операции замены активов и обязательств
банка, включая исполнение требований
или обязательств по получению денежных
средств, путем передачи активов,
отличных от денежных средств
753 Всего операций замены активов
и обязательств банка ________ ________
| 
