Стр. 1
Страницы: Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 |
Зарегистрировано в НРПА РБ 28 января 2009 г. N 8/20423
На основании подпункта 5.10 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров РБ от 31 октября 2001 г. N 1592 "Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь", и в соответствии с Законом Республики Беларусь от 13 ноября 2008 года "О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь по вопросам налогообложения" Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить:
1.1. формы налоговых деклараций (расчетов):
о доходах иностранной организации, осуществляющей деятельность в Республике Беларусь, согласно приложению 1 к настоящему постановлению;
по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, согласно приложению 2 к настоящему постановлению;
о доходах иностранной организации, открывшей счет в банке Республики Беларусь, согласно приложению 3 к настоящему постановлению;
1.2. прилагаемые инструкции:
о порядке заполнения и представления налоговой декларации (расчета) о доходах иностранной организации, осуществляющей деятельность в Республике Беларусь;
о порядке применения международных договоров Республики Беларусь по налоговым вопросам, заполнения и представления налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство.
2. Установить, что:
сумма уплаченного в бюджет Республики Беларусь налога на прибыль (доходы) иностранной организации подтверждается справкой налогового органа по месту осуществления иностранной организацией деятельности через постоянное представительство по форме согласно приложению 4 к настоящему постановлению;
сумма удержанного и перечисленного в бюджет Республики Беларусь налога на доходы иностранных организаций подтверждается справкой налогового органа по месту постановки на учет налогового агента по форме согласно приложению 4 к настоящему постановлению.
Выдача справки осуществляется в порядке и сроки, установленные законодательством об административных процедурах, совершаемых налоговыми органами.
Основанием для выдачи справки, подтверждающей:
сумму уплаченного в бюджет Республики Беларусь налога на прибыль (доходы) иностранной организации, является уплата в бюджет Республики Беларусь налога на прибыль (доходы) иностранной организации;
сумму удержанного и перечисленного в бюджет Республики Беларусь налога на доходы иностранных организаций, является удержание и перечисление в бюджет Республики Беларусь налога на доходы иностранной организации.
При наличии оснований, предусмотренных статьей 17 или 25 Закона Беларуси от 28 октября 2008 года "Об основах административных процедур" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 264, 2/1530) (далее - Закон), инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь принимает соответственно решение об отказе в принятии заявления или решение об отказе в совершении административной процедуры по форме согласно статье 26 Закона.
Справка, подтверждающая сумму уплаченного в бюджет Республики Беларусь налога на прибыль (доходы) иностранной организацией, и справка, подтверждающая сумму удержанного и перечисленного в бюджет Республики Беларусь налога на доходы иностранной организации, оформляются в двух экземплярах. Первый экземпляр справки, подтверждающей сумму уплаченного в бюджет Республики Беларусь налога на прибыль (доходы) иностранной организацией, передается иностранной организации. Первый экземпляр справки, подтверждающей сумму удержанного и перечисленного в бюджет Республики Беларусь налога на доходы иностранной организации, передается налоговому агенту или иностранной организации. Второй экземпляр справки, подтверждающей сумму уплаченного в бюджет Республики Беларусь налога на прибыль (доходы) иностранной организации, остается в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, выдавшей справку. Второй экземпляр справки, подтверждающей сумму удержанного и перечисленного в бюджет Республики Беларусь налога на доходы иностранной организации, направляется в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту осуществления иностранной организацией деятельности через постоянное представительство.
3. Если валовая прибыль иностранной организации, подлежащая налогообложению в Республике Беларусь, не может быть определена исходя из документально подтвержденной выручки за вычетом документально подтвержденных затрат либо не может быть рассчитана как произведение валовой прибыли и коэффициента, позволяющего определить удельный вес прибыли, подлежащей налогообложению в Республике Беларусь, валовая прибыль иностранной организации, осуществляющей предпринимательскую и иную деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, подлежащая налогообложению, определяется налоговым органом по данным налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль плательщиков (иных обязанных лиц) (без учета использованных ими налоговых льгот), осуществляющих аналогичные виды деятельности на территории Республики Беларусь (как правило, по двум таким плательщикам (иным обязанным лицам), характеристики деятельности которых наиболее приближены к характеристикам деятельности иностранной организации).
4. Признать утратившими силу:
постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 5 февраля 2007 г. N 21 "О некоторых вопросах взимания налогов на доходы и прибыль иностранных организаций" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 69, 8/16034);
подпункт 2.5 пункта 2 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28 ноября 2007 г. N 109 "О некоторых вопросах совершения административных процедур в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, о внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и о признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по указанным вопросам" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 15, 8/17733).
5. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.
Министр А.К.ДЕЙКО
Приложение 1
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2008 N 127
В инспекцию Министерства --------------¬
по налогам и сборам Макет ¦ ¦
Республики Беларусь (далее - ИМНС) по ¦--------------
_____________________________________
(району, городу, району в городе)
------------¬
Код ИМНС ¦ ¦
¦------------
--------------¬
Учетный номер ¦ ¦ Штамп или отметка ИМНС
плательщика ¦--------------
Получено
_______________________________________ ------------+-----------+-------¬
(полное наименование налогоплательщика, ¦ ¦ ¦ ¦
_______________________________________ ¦-----------+-----------+--------
адрес плательщика, число месяц год
______________________________________
фамилия ответственного лица, Инспектор по учету _____________
______________________________________ (подпись)
телефон)
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
о доходах иностранной организации, осуществляющей
деятельность в Республике Беларусь,
за ______ год
1. Полное наименование иностранной организации _______________________
___________________________________________________________________________
2. Адрес иностранной организации, в отношении которой заполняется
декларация:
в стране ее регистрации ______________________________________________
___________________________________________________________________________
в Республике Беларусь ________________________________________________
___________________________________________________________________________
3. Виды деятельности, осуществляемые иностранной организацией в
отчетном периоде на территории Республики Беларусь (нужное подчеркнуть):
3.1. строительные, строительно-монтажные, пусконаладочные работы и
другие подобные виды работ;
3.2. внешнеэкономическая деятельность, осуществляемая по договорам,
заключаемым от собственного имени;
3.3. посредническая деятельность, осуществляемая по внешнеторговым
договорам между:
лицами, не связанными каким-либо участием с иностранной организацией,
в отношении которой заполняется настоящая декларация;
лицами, связанными участием капитала и иными связями с иностранной
организацией, в отношении которой заполняется настоящая декларация;
3.4. оказание информационных, консультационных и иных услуг в пользу:
лиц, не связанных каким-либо участием с иностранной организацией, в
отношении которой заполняется настоящая декларация;
лиц, связанных участием капитала и иными связями с иностранной
организацией, в отношении которой заполняется настоящая декларация;
3.5. деятельность в сфере игорного бизнеса, проката и демонстрации
кино- и видеофильмов, проведение концертно-зрелищных мероприятий;
3.6. оказание информационных, консультационных и иных услуг
иностранной организации через постоянное представительство, в отношении
деятельности которой заполняется настоящая декларация;
3.7. реализация:
3.7.1. товаров (работ, услуг);
3.7.2. иных ценностей (включая основные средства, нематериальные
активы), за исключением ценных бумаг; имущественных прав (нужное
подчеркнуть);
3.7.3. реализация (погашение) ценных бумаг;
3.8. предоставление имущества в аренду (наем, лизинг);
3.9. иное (указать конкретные виды деятельности):
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
4. Фамилия, имя, отчество лица, уполномоченного на представление
декларации _________________________________________________________
5. Общая сумма дохода иностранной организации в Республике Беларусь
___________________________________________________________________________
5.1. сумма валовой прибыли, полученной через постоянное
представительство, от реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей
(включая основные средства, нематериальные активы, ценные бумаги),
имущественных прав, учитываемая при налогообложении, - всего
___________________________________________________________________________
5.2. сумма доходов от внереализационных операций, включая доходы от
предоставления имущества в аренду (наем, лизинг) __________________________
5.2.1. сумма доходов от внереализационных операций, учитываемых при
налогообложении ___________________________________________________________
6. Общая сумма затрат, понесенных в связи с осуществлением
деятельности на территории Республики Беларусь ____________________________
6.1. сумма затрат, понесенная иностранной организацией на содержание
представительства, не учитываемая при налогообложении ____________________
6.2. сумма затрат, понесенных за пределами Республики Беларусь,
учитываемых при налогообложении ___________________________________________
6.2.1. сумма затрат, понесенных за пределами Республики Беларусь,
учитываемых при налогообложении, с расшифровкой по элементам затрат:
______________________________________________ _______________________
______________________________________________ _______________________
______________________________________________ _______________________
6.3. сумма расходов от внереализационных операций ____________________
6.3.1. сумма расходов от внереализационных операций, учитываемых при
налогообложении ___________________________________________________________
7. Прибыль к налогообложению _________________________________________
(рассчитанная на основании документально подтвержденной выручки и
документально подтвержденных затрат; на основании сведений о плательщиках,
занимающихся аналогичными видами деятельности; на основании коэффициента,
позволяющего определить удельный вес прибыли, подлежащей налогообложению
(нужное подчеркнуть)
8. Сумма налога на прибыль, подлежащая к уплате ______________________
Справочно:
9. Сумма налога на доходы, удержанная у источника выплаты дохода,
___________________________________________________________________________
9.1. Сумма налога на доходы, зачтенная в уплату налога на прибыль
___________________________________________________________________________
Прошу рассмотреть настоящую декларацию для целей налогообложения.
Достоверность сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю.
_________________________ "__" _______________ 20__ г.
(подпись)
М.П.
Достоверность настоящей декларации подтверждена аудиторской
организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем) ________________
(наименование
___________________________________________________________________________
организации, место нахождения, фамилия, имя, отчество аудитора -
___________________________________________________________________________
индивидуального предпринимателя, адрес места жительства,
___________________________________________________________________________
номер специального разрешения (лицензии)
_______________________________________ _________________________
(подпись руководителя или (инициалы, фамилия)
уполномоченного лица
аудиторской организации или аудитора -
индивидуального предпринимателя)
М.П.
"__" ________________ 20__ г.
Декларация зарегистрирована "__" ______________ 20__ г.
в налоговом органе
Должностное лицо ИМНС _____________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Приложение 2
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2008 N 127
В инспекцию Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь (далее - ИМНС)
по _________________________________________
(району, городу, району в городе)
------------¬
Код ИМНС ¦ ¦
¦------------
---------------¬
УНП налогового агента ¦ ¦
¦---------------
______________________________________ Признак внесения изменения и (или)
(наименование, фамилия, имя, отчество дополнения в налоговую декларацию
______________________________________ (расчет) (пометить Х)
и адрес места нахождения, ----¬
______________________________________ ¦ ¦
жительства налогового агента, ¦----
______________________________________
фамилия ответственного лица, тел.)
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу на доходы иностранной организации,
не осуществляющей деятельности в Республике Беларусь
через постоянное представительство ________________________________
(наименование иностранной
организации;
_____________________________________________________________________
адрес в стране регистрации, номер, присвоенный налоговой
_____________________________________________________________________
(финансовой) службой государства постоянного местопребывания
_____________________________________________________________________
(при наличии), код государства)
Тип отчета - месячный
---------------¬ --------------¬
за ¦ ¦ месяц ¦ ¦ года
¦--------------- ¦--------------
(номер месяца) (две последние
цифры года)
(тыс.руб.)
----+-----T-----+-------+-------+--------+--------+--------------------+---------+---------+------¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Затраты,¦ ¦ Ставка налога, % ¦Основание¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ Дата ¦ ¦ учиты- ¦ Обла- ¦ ¦ для ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ Код ¦начис- ¦ Сумма ¦ ваемые ¦ гаемый +----------+---------+ приме- ¦ Сумма ¦ ¦
¦ N ¦ Вид ¦вида ¦ ления ¦платежа¦ для ¦ доход ¦ ¦ ¦ нения ¦налога ¦ По ¦
¦п/п¦дохо-¦дохо-¦платежа¦(дохо- ¦ целей ¦(гр. 5 -¦по законо-¦по между-¦ ставки ¦((гр. 7 x¦сроку ¦
¦ ¦ да ¦ да ¦(дохо- ¦ да) ¦ исчис- ¦- гр. 6)¦дательству¦народному¦налога по¦x ставка ¦уплаты¦
¦ ¦ ¦ ¦ да) ¦ ¦ ления ¦ ¦Республики¦договору ¦междуна- ¦налога) :¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налога ¦ ¦ Беларусь ¦ ¦ родному ¦ : 100) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦договору ¦ ¦ ¦
+---+-----+-----+-------+-------+--------+--------+----------+---------+---------+---------+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦
+---+-----+-----+-------+-------+--------+--------+----------+---------+---------+---------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦---+-----+-----+-------+-------+--------+--------+----------+---------+---------+---------+------+
¦ИТОГО ¦ ¦ ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ ¦
+-------+-------+--------+--------+----------+---------+---------+---------+------+
¦В том числе сумма налога, доначисленного ¦ ¦ ¦ ¦
¦(уменьшенного) по акту проверки ¦ x ¦ ¦ x ¦
¦------------------------------------------------------+---------+---------+-------
Руководитель (индивидуальный
предприниматель, иное физическое лицо)
либо уполномоченное им лицо _________________ ________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Должностное лицо ИМНС _________________ ________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Штамп или отметка ИМНС
---------+--------+--------¬
Получено ¦ ¦ ¦ ¦
¦--------+--------+---------
Приложение 3
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2008 N 127
------------¬
В инспекцию Министерства по налогам и сборам Макет ¦ ¦
Республики Беларусь (далее - ИМНС) ¦------------
по ___________________________________
------------¬
Код ИМНС ¦ ¦
¦------------
--------------¬
Учетный номер плательщика ¦ ¦ Штамп или отметка ИМНС
(далее - УНП) ¦--------------
Получено
----------+-----------+-------¬
¦ ¦ ¦ ¦
¦---------+-----------+--------
число месяц год
Инспектор по учету __________
(подпись)
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
о доходах иностранной организации,
открывшей счет N _______________
в ___________________________________________
(наименование банка Республики Беларусь)
за _____ год
1. Полное наименование иностранной организации, открывшей счет в банке
Республики Беларусь _______________________________________________________
___________________________________________________________________________
2. Адрес в государстве нахождения (регистрации) иностранной
организации, в отношении которой заполняется декларация ___________________
___________________________________________________________________________
3. Адрес банка Республики Беларусь, в котором открыт счет, и его УНП
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
4. Фамилия, имя, отчество лица, уполномоченного на представление
декларации ________________________________________________________________
5. Движение по счету (в тыс.руб.):
5.1. приход: _________________________________________________________
Основание платежа, указанное в платежной Сумма
инструкции (договоре), номер договора
1. _________________________________________ _________________________
2. _________________________________________ _________________________
.. _________________________________________ _________________________
5.2. расход: __________________________________________________
Основание платежа, указанное в платежной Сумма
инструкции (договоре), номер договора
1. _________________________________________ _________________________
2. _________________________________________ _________________________
.. _________________________________________ _________________________
6. Доходы, облагаемые в соответствии со статьей 10 Закона Республики
Беларусь от 22 декабря 1991 года "О налогах на доходы и прибыль" (Ведамасцi
Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., N 4, ст. 77) (с учетом
международных договоров Республики Беларусь):
Вид дохода Сумма дохода Ставка налога по Сумма налога
Закону / по
договору, %
1. __________________ ____________ _______ / _________ ______________
2. __________________ ____________ _______ / _________ ______________
.. __________________ ____________ _______ / _________ ______________
Прошу рассмотреть настоящую декларацию для целей налогообложения.
Правильность указанных мною сведений в настоящей декларации
подтверждаю
__________________________________ "__" ____________ 20__ г.
(подпись лица, уполномоченного
на представление декларации)
Достоверность настоящей декларации подтверждена аудиторской
организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем) ___________
___________________________________________________________________________
(наименование аудиторской организации, местонахождение,
___________________________________________________________________________
фамилия, имя, отчество аудитора - индивидуального предпринимателя,
___________________________________________________________________________
адрес места жительства, номер специального разрешения (лицензии)
Руководитель или уполномоченное
лицо аудиторской организации
(аудитор - индивидуальный предприниматель) ________________________________
(подпись, инициалы, фамилия)
М.П.
"__" ___________ 20__ г.
Приложение 4
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2008 N 127
От ____________________ N ___________
СПРАВКА
(CERTIFICATE)
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по
(Inspection of the Ministry of Taxes and Duties of the Republic of Belаrus
of)
___________________________________________________________________________
(полное название инспекции Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь)
(full name of the Inspection of the Ministry of Taxes and Duties
of the Republic of Belarus)
подтверждает факт уплаты налога на прибыль (доходы) / иной объект
налогообложения <*>
в сумме
(certifies that the profits (income) tax / other subject of taxation <*>
has been paid in the amount)
___________________________________________________________________________
(сумма цифрами и прописью) (in figures and letters)
взимаемого <**>: 1) согласно положениям законодательства (указать
законодательный акт)
(levied) <**>: (in accordance with law provisions (state the law)
___________________________________________________________________________
2) в соответствии с Соглашением между Республикой Беларусь и
(in conformity with the Agreement between the Republic of Belarus and)
___________________________________________________________________________
(название государства, полное название Соглашения)
(State, full name of the Agreement)
по ставке (at the rate of) ________ процентов (per cent) от
налогооблагаемой прибыли (дохода) / иного объекта налогообложения <*>
(on the taxable profits (income) / other subject of taxation <*>
___________________________________________________________________________
(указываются вид и сумма дохода / иного объекта налогообложения)
(state the kind and the amount of income / other subject of taxation)
___________________________________________________________________________
(наименование иностранной организации, адрес в государстве
нахождения (регистрации)
(the name of the foreign legal person, the address
in the State of registration)
Сверка расчета исчисленной и уплаченной суммы налога произведена.
(Calculation of the charged and paid amount of tax has been checked.)
Полное наименование, адрес и учетный номер лица, удержавшего налог
(Full name, address and identification number of the person who withheld
the tax) __________________________________________________________________
Учетный номер иностранной организации (при его наличии) <***>
(Identification number of the foreign legal person (if available) <***>
___________________________________________________________________________
Курс белорусского рубля к:
доллару США ____________ на дату уплаты налога ____________________
(указывается дата
уплаты налога)
российскому рублю ______ ____________________
евро ___________________ ____________________
(заполнить нужное)
Exchange rate of Belarussian ruble to:
Страницы: Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 |
| 
