|
ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ТОРГОВЛИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
от 29 марта 1999 г. № 38
ОБ ОТРАЖЕНИИ ТОВАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ
И ОБЩЕСТВЕННОМ ПИТАНИИ
В целях обеспечения единого порядка отражения товарных операций
в розничной торговле и общественном питании ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить методику отражения товарных операций в розничной
торговле и общественном питании.
2. Региональным органам управления торговли и общественного
питания, предприятиям и организациям республиканского подчинения
довести настоящие методические рекомендации до заинтересованных для
руководства и исполнения.
3. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на
управление финансов, цен, бухгалтерского учета и контроля (Гимпель).
4. Признать утратившим силу приказ Министерства торговли
Республики Беларусь от 26 января 1987 года № 12 "Об основных
положениях по бухгалтерскому учету сырья (продуктов), товаров в
предприятиях общественного питания".
Министр П.А.КОЗЛОВ
МЕТОДИКА
ОТРАЖЕНИЯ ТОВАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОЗНИЧНОЙ
ТОРГОВЛЕ И ОБЩЕСТВЕННОМ ПИТАНИИ
1. ПРИНЦИПЫ УЧЕТА ТОВАРОВ И ОТЧЕТНОСТЬ
МАТЕРИАЛЬНО ОТВЕТСТВЕННЫХ ЛИЦ
Формирование достоверной информации о движении товаров и
сохранность их в определенной степени обеспечивается тем, что учет
товаров бухгалтерия осуществляет, придерживаясь следующих принципов:
1. Документальное оформление всех операций товародвижения.
2. Заключение с лицом, совершающим операции с товарами,
договора о материальной ответственности.
3. Введение систематической отчетности материально
ответственных лиц.
4. Единство оценки товаров при их оприходовании и списании с
материально ответственных лиц.
5. Проведение встречной сверки документов.
6. Проведение инвентаризации товарных запасов и сверка их
учетного и фактического наличия.
В законе о бухгалтерском учете и отчетности указано: "Факт
совершения хозяйственной операции подтверждается имеющим юридическую
силу первичным бухгалтерским документом, составленным ответственным
исполнителем совместно с другими участниками операции.
Первичные учетные документы должны содержать следующие
обязательные реквизиты:
- наименование документа, дату и место его составления;
- основание и содержание хозяйственной операции;
- количественное измерение хозяйственной операции (в
натуральном и денежном измерении);
- наименование должностей, фамилий и личные подписи или иные
сведения, однозначно идентифицирующие личность участника
хозяйственной операции.
Исходя из специфики хозяйственной операции или системы
обработки данных, в первичные документы могут быть включены
дополнительные реквизиты.
Форма первичного документа выбирается предприятием
(учреждением) самостоятельно из существующих типовых форм,
рекомендованных государственными органами, за исключением случаев,
когда применение таких форм обязательно согласно законодательству
РБ".
Материальная ответственность на торговых предприятиях может
быть индивидуальной или бригадной (коллективной). Подписав договор о
материальной ответственности, работник подтверждает, что он в
соответствии с действующим законодательством о материальной
ответственности персонала берет на себя полную материальную
ответственность за сохранность принятых им ценностей и за ущерб,
причиненный предприятию в результате как умышленных действий, так и
в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим
обязанностям.
Форма отчетности материально ответственного лица (бригады) и
сроки ее представления определяются администрацией предприятия
исходя из особенностей его деятельности, организации аналитического
учета движения товаров, степени автоматизации этого участка счетной
работы и других условий.
Отчетность материально ответственных лиц может быть, как
ежедневной, так и охватывать более длительные сроки (5, 7 дней).
Удлинение сроков отчетности нежелательно, так как это нарушает
ритмичность работы бухгалтера, отодвигает сроки составления им
бухгалтерской и статистической отчетности.
Отчеты (реестры, товарные отчеты, товарно-денежные отчеты и
т.п.) составляются материально ответственными лицами в двух
экземплярах (под копирку). В отчет записывается каждый документ в
отдельности с указанием даты, номера, названия, суммы (стоимости
товара по учетным ценам); в отдельной графе может отражаться
движение тары. Отчеты материально ответственного лица нумеруются
последовательно с начала и до окончания года (с начала его работы и
до конца года). Если в торговом предприятии (структурной единице)
дата проведения инвентаризации не совпала с установленным периодом
отчетности, составляется два отчета:
один - с начала установленного отчетного периода до начала
инвентаризации,
второй - от даты окончания инвентаризации до установленного
срока предоставления отчета.
В отчете, составленном после инвентаризации, остатки товаров и
тары записываются из инвентаризационной описи.
Все документы, на основании которых составлен отчет,
прикладываются к первому экземпляру отчета и передаются бухгалтеру
под его расписку на втором экземпляре, остающемся у материально
ответственного лица.
При приеме отчета у материально ответственного лица бухгалтер
производит так называемую формальную проверку отчета, во время
которой устанавливается:
- все ли перечисленные в отчете документы приложены к нему;
- все ли документы относятся к тому отчетному периоду, за
который составлен отчет;
- все ли приложенные документы имеют необходимые реквизиты и
подписи;
- нет ли в документах подчисток и неоговоренных исправлений.
Проверка приложенных к отчету документов по существу и
законности оформленных ими операций, таксировка их, проверка
правильности подсчета итогов производится, как правило, в день
приемки отчета. О проверке отчета делается соответствующая отметка
за подписью лица, проводившего ее.
Обнаруженные при проверке отчетов ошибки в таксировке, подсчете
итогов и в записи документов исправляются бухгалтером путем
зачеркиваний (одной чертой!) неправильных и написания правильных
сумм и записей.
О произведенных исправлениях в отчете сообщается материально
ответственному лицу, который вносит соответствующие изменения во
второй экземпляр отчета и своей подписью на первом экземпляре
подтверждает правильность произведенных исправлений.
Соблюдение принципа единства оценки товаров заключается в том,
что при оприходовании товаров и при списании их с материально
ответственного лица применяются одни и те же учетные цены.
Встречная проверка документов, приложенных к отчетам разных
материально ответственных лиц на предприятии (кладовщика и
зав.секцией, зав.секцией и кассира и т.п.); документов, приложенных
к отчету материально ответственного лица и соответствующих
сопроводительных или расчетных документов поставщика (покупателя),
позволяет не только выявить ошибки в таксировке, подсчете итогов, но
и дает возможность предупредить случаи злоупотреблений, недостач
ценностей. Эти же цели преследуются при проведении инвентаризации и
сверки учетных и фактических данных о наличии товаров.
Правила проведения инвентаризации товарно-материальных
ценностей, составления сличительных ведомостей и оформления
результатов инвентаризации содержат "Методические указания по
инвентаризации имущества и финансовых обязательств", утвержденные
министерством финансов РБ 05.12.1995 г.
При определении результатов инвентаризации товаров следует
руководствоваться нормативным документом "Нормы товарных потерь.
Методика расчета и отражения в учете", утвержденным министерством
торговли РБ 02.04.1997 г.
Согласно Закона о бухгалтерском учете и отчетности, при ведении
бухгалтерского учета предприятие должно обеспечить соблюдение в
течение отчетного года принятой методики (учетной политики).
Формирование учетной политики - это выбор и обоснование
способов ведения бухгалтерского учета в условиях действующей
нормативной базы.
При отсутствии нормативных документов, регламентирующих учет
тех или иных операций, учетная политика предприятия формируется на
основе самостоятельной разработки соответствующего способа отражения
(оценки) операции, исходя из действующих положений по бухгалтерскому
учету.
Учетная политика, как правило, вводится с 1 января и
оформляется распорядительными документами (приказами, распоряжениями
предприятия).
Внесение изменений в учетную политику в течение года допустимо
в случаях:
- изменения законодательства РБ;
- изменения нормативных документов по регулированию
бухгалтерского учета;
- смены собственника;
- реорганизации предприятия.
Последствия внесения изменений в учетную политику должны быть
оценены в стоимостном выражении на основании данных на дату (первое
число месяца), с которой применяются эти изменения.
2. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО УЧЕТУ ДВИЖЕНИЯ ТОВАРОВ
(ПРОДУКТОВ, ГОТОВЫХ ИЗДЕЛИЙ, ПОЛУФАБРИКАТОВ)
Порядок записей операций по движению товаров на счетах
бухгалтерского учета зависит от:
- вида торговой деятельности субъекта хозяйствования;
- варианта оценки товаров;
- выбора момента отражений реализации;
- форм и порядка расчетов с поставщиками и покупателями;
- организации учета товаров в количественно-стоимостном или
только в стоимостном измерении;
- права собственности на реализуемые товары.
Оценка товарных запасов на складах предприятий розничной
торговли производится либо по покупным ценам, либо по розничным; в
розничной торговой сети учет движения товаров осуществляется по
розничным ценам.
Оценка товарных запасов в кладовой предприятия общественного
питания, в зависимости от его организационной структуры, наличия
подразделений, относящихся к различным наценочным категориям,
частоты завоза продуктов и других условий, производится либо по
покупным, либо по розничным, либо по продажным ценам.
Учет движения сырья, продуктов и товаров на производстве
(кухне), в обособленных цехах по выпуску полуфабрикатов,
кондитерских и других изделий производится по продажным ценам. По
продажным ценам учитывается движение продукции собственного
производства и товаров в буфетах, магазинах кулинарии,
мелкорозничной торговой сети (за исключением тех товаров, которые в
общественном питании реализуют без наценки - по розничным ценам).
Моментом реализации в розничной торговле и в общественном
питании является передача товара (готовой продукции, полуфабрикатов,
кондитерских изделий) покупателю, вне зависимости от момента
получения платежа за него.
Учет движения товаров на складах (кладовых), предприятий
розничной торговли и общественного питания ведется в
количественно-стоимостном измерении; в розничной торговой сети
(магазинах, буфетах, барах, киосках и т.п.) - в стоимостном.
Количественно-стоимостной учет движения товаров в розничной
торговле ведется в порядке исключения при торговле ювелирными
изделиями, антикварными вещами и произведениями искусства, бытовым
серебром, продаваемым на вес; при продаже товаров, принятых на
комиссию. Количественно-стоимостной учет движения товаров в
розничной торговле может быть введен при использовании субъектом
хозяйствования системного кассового терминала.
Учет движения сырья, продуктов и готовых изделий на
производстве (кухне) предприятия общественного питания ведется в
стоимостном измерении; в цехе по производству полуфабрикатов и
кондитерских изделий движение сырья, продуктов и готовых изделий
отражается в количественно-стоимостном измерении.
Вместе с тем, независимо от организационно-правовых форм и форм
собственности предприятия, принятой им учетной политики, порядка
расчетов с поставщиками и покупателями, для учета товарных операций
Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности предприятий и организаций торговли предусмотрены
основные балансовые счета: 41 "Товары"; 42 "Торговая наценка
(надбавка)"; 46 "Реализация товаров (работ, услуг)"; 20 "Основное
производство".
На субсчете 41-1 "Товары на складах" учитывается наличие и
движение товарных запасов на складе предприятия розничной торговли,
в кладовой (складе) предприятия общественного питания.
Субсчет 41-2 "Товары в розничной торговле" предназначен для
формирования информации о наличии и движении товаров, находящихся в
розничной торговой сети (в отделах, секциях магазина, ларьках,
киосках, буфетах, барах, магазинах кулинарии и т.п.).
На этих же субсчетах (41-1, 41-2) учитывается наличие и
движение стеклянной посуды (бутылок, банок и др.) под товаром и
порожней.
На субсчете 41-3 "Тара под товаром и порожняя" учитывается
движение тары (кроме стеклянной посуды), находящейся на складе, в
кладовой, на производстве (кухне), в цехе по выпуску полуфабрикатов
и кондитерских изделий, в розничной торговой сети.
На счете 20 "Основное производство" в общественном питании
учитывают наличие и движение сырья, продуктов, готовой продукции
(блюд, полуфабрикатов, кондитерских и кулинарных изделий),
стеклянной посуды под товаром и порожней.
Счет 42 "Торговая наценка (надбавка)" предназначен для
обобщения информации о:
- торговых скидках, полученных от поставщиков на списание
возможных потерь товаров (завес тары, брак, уценка и т.п.) и
возмещение других расходов согласно условиям договора поставки;
- торговых скидках, предоставляемых поставщиками торгующим
организациям на товары, реализуемые по фиксированным розничным
ценам;
- торговых надбавках на товары. если их учет ведется по
свободным розничным ценам;
- наценках общественного питания, если учетной ценой сырья,
продуктов, товаров, готовой продукции является продажная цена
(розничная плюс наценка общественного питания).
Аналитический учет по счету 42 "Торговая наценка (надбавка)"
должен формировать информацию о движении каждого отдельного вида
торговых скидок, торговой надбавки, наценки общественного питания.
Счет 46 "Реализация товаров (продукции, работ, услуг)"
предназначен для отражения процесса реализации товаров в двух
оценках: по кредиту счета отражается стоимость реализованных товаров
по продажным ценам, по дебету - по покупным. Кроме того, согласно
действующим нормативным документам по дебету счета 46 "Реализация
товаров (работ, услуг)" проводятся записи по начислению отдельных
налогов и неналоговых платежей (налог с продаж, отчисления на
пополнение собственных оборотных средств, отчисления в фонд
поддержки производителей сельскохозяйственной продукции и
продовольствия, отчисления для финансирования ведомственного жилого
фонда, налога на добавленную стоимость).
При использовании предприятиями счета 42 "Торговая наценка
(надбавка)" покупная стоимость реализованных товаров выявляется на
счете 46 "Реализация товаров (продукции, работ, услуг)" после
списания по дебету этого счета (способом "красное сторно") торговой
надбавки (скидок. наценки общественного питания), относящихся к
проданным товарам.
Состав розничного товарооборота розничной торговой сети и
предприятий общественного питания определяет "Инструкция по учету
розничного товарооборота и товарных запасов в торговле",
утвержденная приказом Министра статистики и анализа Республики
05.08.98 г. N 188.
Организация аналитического учета по счету 46 должна обеспечить
получение информации о реализации товаров для оперативного
управления этим процессом, формирования показателей финансовой и
статистической отчетности.
Примечание. Здесь и далее:
а) покупной ценой товара для предприятия розничной торговли и
общественного питания является:
- свободная отпускная цена поставщика;
- свободная отпускная цена поставщика минус предоставленная
скидка (например, на возможный завес тары, на списание суммы уценки
товара и т.п.);
- свободная отпускная цена поставщика плюс торговая надбавка
оптового звена;
б) покупной ценой товара, реализуемого по фиксированным
розничным ценам является розничная цена минус предоставленная
поставщиком торговая скидка;
в) продажной ценой товара в розничной торговле является
стоимость его по покупным ценам плюс торговая надбавка (исключение -
фиксированная розничная цена, розничная цена плюс налог с продаж);
г) под продажной ценой продукции общественного питания (товара)
подразумевается стоимость его по покупным ценам плюс торговая
надбавка плюс наценка общественного питания.
3. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ПРИЕМКИ ТОВАРОВ
В РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ И ОБЩЕСТВЕННОМ ПИТАНИИ
К основным документам, определяющим отношения поставщика и
покупателя, относятся "Положение о поставках товаров в Республике
Беларусь", утвержденное постановлением Кабинета Министров Республики
Беларусь N 444 от 08 июля 1996 года и договор поставки. Приемка
товаров от поставщиков производится в порядке и сроки, обусловленные
договором. В случае, если законодательными актами,
нормативно-технической документацией или договором поставки не
установлен иной порядок приемки товаров, работники предприятия
розничной торговли или общественного питания руководствуются
нормативным документом: "Положение о приемке товаров по количеству и
качеству", утвержденному постановлением Кабинета Министров
Республики Беларусь от 26 апреля 1996 года, N 285.
Согласно Положения о приемке товаров по количеству и качеству,
приемка товара осуществляется в соответствии с обязательными
требованиями нормативно-технической документации и в соответствии с
данными, указанными в маркировке и сопроводительных, транспортных
документах, удостоверяющих количество и качество поставляемого
товара (счетах-фактурах, спецификациях, описях, упаковочных ярлыках,
технических паспортах, сертификатах соответствия, удостоверениях о
качестве и других), а также в соответствии с условиями договора. В
случае отсутствия указанных документов или некоторых из них, приемка
товара не приостанавливается, если иное не предусмотрено договором,
а при составлении акта в нем указываются недостающие документы,
влияющие на приемку товара по количеству и качеству.
Документальное оформление приемки товаров по количеству и
качеству зависит от места его передачи представителю покупателя (на
складе покупателя - при доставке товара продавцом или перевозчиком;
на складе продавца - при вывозе товара самим покупателем; на складе
перевозчика - при доставке и выдаче товара перевозчиком); от места
вскрытия опломбированных транспортных средств или тарных мест; от
места разгрузки неопломбированных транспортных средств и тарных
мест.
Отпуск товара со склада поставщика, передача товара
представителю торговой организации на станции железной дороги
(пристани) производится по предъявлении последним доверенности.
Операции по оформлению и контролю за использованием доверенности
регламентирует "Инструкция о порядке выдачи доверенностей на
получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по
доверенности" (утвержденная Министерством финансов СССР 14 января
1967 года, N 17, согласована с ЦСУ СССР).
Приемка товаров на складе поставщика производится материально
ответственным лицом покупателя; сопроводительным документом при
доставке товара автомобильным транспортом является
товарно-транспортная накладная, формы ТТН-1, утвержденная приказом
Министра статистики и анализа Республики Беларусь N 32 от 05.02.1996
г.
Если при приемке товара на станции железной дороги установлено
расхождение между фактическим весом (количеством мест) груза и
данными, указанными в сопроводительных документах, если выявлено
повреждение (порча) товаров составляется Коммерческий акт (3
экземпляра), который должен быть подписан начальником станции,
материально ответственным лицом получателя товара и лицом,
принимавшем участие в приемке товара.
Если при приемке товаров установлено несоответствие фактических
данных сведениям о товаре, указанным в сопроводительных документах
поставщика, составляется "Акт об установлении расхождения в
количестве и качестве при приемке товарно-материальных ценностей"
(код по ОКУД 0903001; приложение 1).
В акте должно быть указано, если таковое имеется:
- наименование составившего акт покупателя в соответствии с его
учредительными документами, юридический адрес и адрес, по которому
производится приемка товара;
- дата составления и номер акта, время начала и окончания
приемки товара.
Если приемка товара произведена с нарушением установленного
срока, должны быть указаны причины несвоевременности приемки, время
их возникновения и устранения;
- фамилия, имя и отчество должностных лиц, участвовавших в
приемке товара и в составлении акта, место их работы, занимаемые ими
должности, дата и номер документа, уполномочивающего представителя
на участие в приемке товара, а также информация об ознакомлении этих
лиц с Положением о приемке товаров по количеству и качеству;
- дата выдачи и номер документа о вызове представителя продавца
либо иного юридического лица;
- номер и дата заключения договора;
- номер и дата выписки счета-фактуры и транспортной накладной;
- номер и дата составления документа, удостоверяющего качество
товара;
- дата отправки товара из пункта отправления или со склада
продавца;
- дата прибытия товара в пункт назначения, время выдачи груза
перевозчиком, время вскрытия опломбированных транспортных средств и
тарных мест, время доставки товара на склад покупателя или иного
лица согласно указанию покупателя;
- дата составления и номер акта, выданного транспортной
организацией, если такой акт составлялся при получении товара от
перевозчика;
- условия хранения товара на складе покупателя до его приемки,
а также сведения о том, что определение количества товара
производилось на исправных весах или другими измерительными
приборами, проверенными в установленном порядке;
- состояние, недостатки тары и упаковки в момент осмотра
товара, содержание наружной маркировки тары и другие сведения, на
основании которых можно сделать вывод о принадлежности упаковки, в
которой предъявлен товар, а также дата вскрытия тары, количество
товара, находящегося в данной таре или упаковке;
- при выборочной проверке товара - порядок отбора товара для
выборочной проверки с указанием основания такой проверки;
- кто осуществил пломбирование и взвешивание (продавец или
перевозчик) отгруженного товара, исправность пломб и содержание
оттисков согласно действующим на транспорте правилам;
- общий вес товара (фактический и по документам), вес каждого
тарного места, в котором обнаружена недостача (фактически и по
ярлыку на таре или упаковке);
- транспортная и отправительская маркировки мест (по документам
и фактически), наличие или отсутствие упаковочных ярлыков, пломб на
отдельных тарных местах;
- способ определения количества недостающего товара
(взвешивание, подсчет тарных мест, обмер и др.), возможность
вмещения недостающего товара в тарное место;
- количество (вес), полное наименование и перечисление
предъявленного к осмотру и фактически проверенного товара с
выделением забракованного товара, подлежащего исправлению у
изготовителя или на месте, в том числе путем замены отдельных частей
(деталей), а также товара, сорт которого не соответствует указанному
в документе, удостоверяющем его качество. Подробное описание
выявленных недостатков:
- основания, по которым товар переводится в более низкий сорт,
со ссылкой на нормативно-техническую документацию, другие
обязательные правила;
- количество некомплектного товара и перечень недостающих
частей, узлов и деталей, их стоимость;
- нормативно-техническая документация, образцы (эталоны), по
которым производилась проверка качества товара;
- номер работника службы контроля качества
предприятия-изготовителя товара, если на товарах такой номер указан;
- сведения об отборе образцов (проб) и куда они направлены;
- точное количество недостающего товара и его стоимость;
- заключение о причинах и месте образования недостачи,
характере выявленных в товаре недостатков и причинах их
возникновения;
- другие данные, которые по мнению лиц, участвующих в приемке,
необходимо указать в акте для подтверждения недостачи или
ненадлежащего качества и некомплектности товара.
Если при приемке товара будут выявлены не только недостача, но
и излишки его против данных, содержащихся в транспортных и
сопроводительных документах продавца, то в акте должны быть указаны
точные сведения об этих излишках. При выявлении излишков товара
покупатель незамедлительно сообщает об этом продавцу, а также
высылает ему соответствующее письменное уведомление.
При достижении согласия между представителем продавца и
покупателем о количестве недостающих товаров, их стоимости,
характере недостачи, характере выявленных дефектов и причинах их
возникновения, факты недостачи товаров и их некачественности могут
быть зафиксированы совместным актом в произвольной форме, избранной
представителем продавца и покупателем.
Акт составляется, как правило, в двух экземплярах приемной
комиссией с обязательным участием материально ответственного лица и
представителя поставщика, а при неявке последнего, а также в случае,
если вызов представителя иногороднего поставщика не является
обязательным - представителя общественности предприятия.
При заполнении Акта в нем перечисляются только те товары, по
которым выявлено расхождение в количестве или качестве, в конце Акта
делается отметка "По остальным товарно-материальным ценностям
расхождений нет".
Акт подписывается всеми должностными лицами, участвовавшими в
приемке товара.
Лицо, выразившее несогласие с содержанием акта, обязано
изложить в письменном виде свое мнение (прилагается к акту), о чем в
акте делается соответствующая отметка.
В акте перед подписью лиц, участвовавших в приемке,
указывается, что эти лица предупреждены об ответственности за
подписание акта, содержащего данные, не соответствующие
действительности.
Если между продавцом (его представителем) и покупателем
возникают разногласия о характере выявленных дефектов по качеству и
причинах их возникновения, а также о причинах образования недостачи
товара, то для их определения покупатель обязан пригласить эксперта,
представителя компетентной организации.
Акт утверждается руководителем юридического лица, покупающего
товар (его заместителем), не позднее следующего дня после
составления акта.
Если приемка товара производилась в выходной или праздничный
день, акт приемки утверждается в первый рабочий день после выходного
или праздничного дня.
К акту, составленному в соответствии с требованиями Положения,
прилагаются:
- копии сопроводительных документов или ведомости сверки
фактического наличия товара с данными, указанными в документах
продавца:
- упаковочные ярлыки, кипные карты и другие документы,
вложенные в каждое тарное место;
- квитанции места назначения о проверке веса товара, если такая
проверка проводилась;
- пломбы от тарных мест, в которых обнаружена недостача;
- транспортный документ в подлиннике, а также копия претензии
перевозчику, если такая претензия предъявлялась.
Приходование товаров материально ответственным лицом
производится на основании сопроводительного документа поставщика,
как правило, на нем проставляется штамп приемки и материально
ответственное лицо своей подписью подтверждает факт приемки товаров.
Приемный акт (код по ОКУД 0903003; приложение - 2) составляется
(2 экземпляра) для оформления приема и оприходования фактически
полученного товара, поступившего без сопроводительных документов
поставщика. Приемными актами может быть оформлено поступление товара
по одному сопроводительному документу поставщика на два склада.
Каждая партия товаров и продуктов, поступающая на предприятие
розничной торговли и общественного питания, должна сопровождаться
документом поставщика установленной формы, подтверждающим качество
товара и его безопасность для здоровья потребителей с обязательным
указанием даты выпуска (по скоропортящимся товарам - часа выпуска),
температуры хранения, срока годности (подлинник сертификата или его
надлежаще заверенная копия, удостоверение качества, удостоверение о
государственной гигиенической регистрации и т.п.).
4. ОСОБЕННОСТИ ДОКУМЕНТАЛЬНОГО ОФОРМЛЕНИЯ И УЧЕТА
ТОВАРОВ В РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ
4.1. Документальное оформление реализации и отпуска товаров
4.1.1. Документальное оформление реализации
товаров за наличный расчет
Субъекты хозяйствования, осуществляющие реализацию товаров за
наличный расчет через стационарные торговые пункты, осуществляют
прием денежных средств от покупателей с использованием кассовых
суммирующих аппаратов или компьютерных систем, включенных в
Государственный реестр кассовых суммирующих аппаратов; компьютерных
систем, используемых на территории РБ и зарегистрированных в
государственной налоговой инспекции.
Для регистрации кассовых аппаратов и компьютерных систем
субъекты хозяйствования представляют в налоговую инспекцию заявление
по утвержденной форме N 29-ФС (приложение - 3). К заявлению
прилагается список наличия кассовых аппаратов во всех
подведомственных подразделениях в двух экземплярах по форме N 5-ФС
(приложение - 4). Кассовые аппараты и компьютерные системы
регистрируются в налоговой инспекции в специальном журнале (форма N
6-ФС; форма N 9-ФС) (приложение - 4а, 4б).
Торговым предприятием на каждый кассовый суммирующий аппарат и
компьютерную систему заводится книга кассира-операциониста
(оператора), которая одновременно с кассовым аппаратом
регистрируется в налоговой инспекции.
Книга кассира-операциониста (приложение - 5).
Книга кассира-оператора (приложение - 6).
Регистрация последующих книг кассира-операциониста производится
только после представления в налоговую инспекцию предыдущей
законченной книги.
Все записи в книге производятся ежедневно в хронологическом
порядке, чернилами, без помарок. При внесении в книгу исправлений,
они должны оговариваться и заверяться подписями кассира,
руководителя предприятия, его заместителем.
При возврате покупателями (клиентами) чеков, в случае отказа от
товара, кассир выдает покупателю деньги после составления и
оформления акта по возврату денежных сумм покупателю по
неиспользованным кассовым чекам (приложение - 7). Аналогично
оформляются актом ошибочно выбитые кассовые чеки, если отсутствует
возможность их погашения.
Особенности порядка эксплуатации кассовых суммирующих
аппаратов, требование к работе кассира устанавливаются Типовыми
правилами эксплуатации кассовых суммирующих аппаратов,
разработанными Экспертной комиссией по кассовым суммирующим
аппаратам и компьютерным системам. Перевод на нули накапливающих
счетчиков, по которым определяется общая сумма принятых денежных
средств со дня эксплуатации кассовых аппаратов, может производиться
при вводе в эксплуатацию нового кассового аппарата, при ремонте
денежных суммирующих счетчиков в мастерских, а также в других
случаях, предусмотренных законодательством. Перевод накапливающих
счетчиков производится только специалистами технического
обслуживания кассовых суммирующих аппаратов (имеющими специальное
разрешение) и с участием представителя государственной налоговой
инспекции, производившей регистрацию кассового аппарата. Переводы
накапливающих счетчиков на нули оформляются актами установленной
формы в двух экземплярах, один из которых передается в налоговую
инспекцию, а второй остается у владельца кассового аппарата
(приложение - 8).
Для приема денежных средств при реализации юридическими и
физическими лицами товаров за наличный расчет в пунктах продажи, где
необязательно использование кассовых суммирующих аппаратов и
компьютерных систем применяются приходные документы:
- квитанция N КВ-1, приходный кассовый ордер формы К-01; талоны
формы N 20-ФС - утвержденные приказом Министерства финансов РБ от
03.06.1996 г. N 62 (приложение - 9, 10, 11).
Бланки квитанций являются бланками строгой отчетности, имеют
учетную серию и номер, одинаковые для экземпляров как выписываемых
для покупателя (заказчика), так и остающихся у продавца товаров.
Изготовление бланков квитанций осуществляется только типографским
способом по заказам Белбланкиздата. Серия и номер квитанции
присваиваются Белбланкиздатом. Изготовление бланков квитанций без
грифа об их утверждении, а также с сериями и номерами, не
зарегистрированными в Белбланкиздате, запрещается.
Квитанции выписываются продавцом не менее чем в двух
экземплярах. Первый экземпляр остается у продавца, а второй
вручается покупателю (заказчику). Получатель денежных средств
(кассир) обязан правильно заполнить все реквизиты квитанции.
Исправление на бланках квитанций не допускается.
Бланки приходных кассовых ордеров изготавливаются только
типографским способом по заказам Белбланкиздата. Перед их
применением для приема денежных средств от реализации товаров
регистрируются в налоговых органах и учитываются как бланки строгой
отчетности. Использование копии (ксерокопии) с зарегистрированным в
налоговой инспекции ордером для приема денежных средств запрещается
и рассматривается как сокрытие дохода.
Бланки талонов формы N 20-ФС используются чаще всего
физическими лицами при реализации товаров за наличный расчет. Талоны
изготавливаются типографским способом в сброшюрованном виде. На
каждом талоне проставляется штамп налоговой инспекции (отдельно на
корешке и квитанции). Заполненная квитанция к талону вручается
покупателю, а корешок талона остается у продавца и прилагается к
отчету. Продавец при реализации товаров обязан правильно заполнять
все реквизиты документов. Подчистки, помарки, исправления в
документах на прием выручки не допускается.
Продажа изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней
(кроме серебряной галантереи) в розничных торговых предприятиях всех
форм собственности оформляется выпиской товарных чеков в двух
экземплярах. Товарные чеки имеют порядковую нумерацию.
Первые экземпляры чеков по окончании рабочего дня передаются
материально ответственным лицом в бухгалтерию, вторые - выдаются
покупателям вместе с товаром.
В тех случаях, когда продавцы, ведущие учет находящихся у них в
подотчете изделий, считают необходимым иметь у себя третий экземпляр
чека, выписка товарных чеков производится в трех экземплярах.
Первые экземпляры товарных чеков хранятся в течение 10 дней
после утверждения результатов последней инвентаризации; в случае
выявления отклонений от учетных данных - до окончания рассмотрения
дела.
Прием наличных денег и расчетных чеков от покупателей за
проданные товары производится через кассовые аппараты, установленные
в кассовых кабинах или на прилавках обслуживания. Кассовые кабины
устанавливаются в глубине торговых залов и скупочных пунктов, они
оборудуются контрольно-кассовыми аппаратами, ограждением высотой не
менее 1,8 м от поверхности пола и тревожной сигнализацией. В кассах
для хранения денег устанавливаются и закрепляются сейфы
(металлические ящики).
4.1.2. Документальное оформление реализации при оплате
за товар чеками из чековых книжек
На основании Положения о безналичных расчетах в РБ от
31.01.1997 г. N 849 покупатели при оплате за товар могут
использовать чеки из чековой книжки и расчетные чеки.
Чек - это составленное на специальном бланке письменное
поручение владельца счета (чекодателя) обслуживающему его учреждению
банка произвести перечисление указанной на чеке денежной суммы
получателю средств (чекодержателю).
Чекодатель - физическое или юридическое лицо, осуществляющее
платеж за товары и услуги посредством чека.
Чекодержатель - лицо, являющееся получателем платежа по чеку.
Чековые книжки выдаются банками и являются бланками строгой
отчетности. Порядок изготовления и содержание чековой книжки
определяет Положение о чековой книжке от 31.01.1997 г. N 849. Срок
действия чековой книжки - 1 год. При наличии неиспользованных чеков
и остатка средств на текущем счете этот срок по заявлению чекодателя
может быть продлен еще на один год. Продление оформляется банком
чекодателя.
Чекодатель может выдать разовую доверенность на распоряжение
чеком другому лицу в порядке, установленном законодательством РБ.
При заполнении чека перед Ф.И.О. чекодателя делается пометка "по
доверенности", а доверенность прилагается к чеку.
При приеме чека в уплату за товар работник торгового
предприятия, на которого возложены такие функции:
- удостоверяется в личности чекодателя по паспорту, сверяет эти
данные с соответствующей записью на чеке;
- проверяет правильность заполнения чека, не истек ли срок
действия чековой книжки, отсутствие подчисток на чеке, исправлений
текста или суммы, наличие подписи чекодателя и ее идентичность с
образцом на чековой книжке (при необходимости предлагает расписаться
повторно), соответствие суммы, записанной в графе "Остаток" корешка
оплачиваемого чека остатку предыдущего чека за минусом суммы
оплачиваемого товара;
- принимает чек к оплате, проставляя на обороте чека и корешка
чека оттиск штампа (печати) предприятия и дату приема чека к оплате,
подписывает чек и корешок чека.
Если в корешке чека, оплаченного ранее, имеется надпись
"Испорчен", а сам испорченный чек отсутствует, оплата за товар не
производится. Клиенту в таком случае рекомендуется обратиться в банк
чекодателя.
При расчете за товар чеком допускается выплата сдачи или
доплата наличными деньгами в установленном законодательством
порядке.
Неправильно оформленный чек к оплате не принимается. Обмен чека
из чековой книжки на наличные деньги предприятием не производится.
Чекодержатель принятые в уплату расчетные чеки представляет по
месту открытия своего расчетного счета вместе с поручением-реестром
(приложение - 12). Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в
одном банке, поручение-реестр представляется банку в двух
экземплярах. Первый экземпляр поручения-реестра, заверенный
подписями лиц и оттиском печати чекодержателя согласно заявленным в
банк образцам подписей и оттиска печати, остается в документах для
банка чекодержателя, второй оформленный штампом банка,- выдается
чекодержателю. В тех случаях, когда чекодержатель и чекодатель
обслуживаются в разных банках, поручение-реестр составляется в
четырех экземплярах отдельно на каждый банк. Первый и третий
экземпляры поручения-реестра заверяются подписями лиц и оттиском
печати чекодержателя согласно заявленным в банк образцам подписей и
оттиска печати. Первый и второй экземпляры поручения-реестра,
оформленные штампом банка, вместе с чеками направляются в банк
чекодателя, третий - остается в банке чекодержателя, четвертый со
штампом банка чекодержателя - выдается чекодержателю.
Поручение-реестр должно содержать следующие реквизиты:
- наименование банка чекодателя и его номер/код;
- номер счета чекодателя;
- сумму чека;
- серию и номер чека;
- наименование и номер счета чекодержателя.
Поручение-реестр представляется в банк чекодержателя не позднее
третьего рабочего дня после принятия чека к оплате.
Банки, осуществляющие инкассацию торговой выручки предприятий,
могут на договорной основе производить инкассацию расчетных чеков,
принятых в уплату за товары. На банк, в который поступает для
пересчета проинкассированная выручка, возлагается ответственность за
повторную проверку правильности оформления принятых к оплате чеков и
получения платежа с чекодателя. Выявленные дефектные чеки
возвращаются чекодержателю.
Чекодержатель, заключивший договор на инкассацию чеков, сдает
принятые в уплату за товары расчетные чеки в обслуживающий его банк
вместе с денежной выручкой через инкассаторов банка. При сдаче чеков
вместе с денежной выручкой чекодержателем выписывается
препроводительная ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр -
"Препроводительная ведомость" - вкладывается предприятием,
учреждением, организацией в сумку, второй - вместе с сумкой -
передается инкассатору, третий - остается у чекодержателя с
распиской инкассатора банка в приеме сумки.
4.1.3. Документальное оформление реализации при оплате за товар
расчетными чеками
Расчетные чеки могут использовать физические лица (резиденты
РБ) для расчетов за товары. Расчетный чек выписывается банком в
валюте РБ на сумму кратную 1000. Расчетный чек может быть выдан
банком за счет средств, имеющихся на текущем счете физического лица,
либо после внесения в банк наличных денежных средств.
Порядок изготовления и реквизиты расчетного чека определены
Положением о расчетном чеке (приложение - 13).
При предъявлении расчетного чека в уплату за товар работник
предприятия, на которого возложены такие функции, проверяет:
- заполнен ли расчетный чек на бланке установленного образца;
- нет ли подчисток, исправлений текста или суммы чека;
- не просрочен ли чек;
- имеются ли на нем оттиск печати банка чекодателя и подписи
должностных лиц банка чекодателя;
- удостоверяется в личности предъявителя чека по паспорту или
другому документу, удостоверяющему личность.
После проверки и принятия чека в уплату за товар чекодержатель
заполняет на обороте расчетного чека соответствующие реквизиты,
ставит дату об оплате, проставляет оттиск штампа предприятия и
подписывает данные записи.
Обмен расчетного чека на наличные деньги предприятием не
производится. При расчете за товар расчетным чеком допускается
выплата сдачи или доплата наличными деньгами в установленном
законодательством порядке.
При предъявлении дефектного расчетного чека предприятие не
принимает его в уплату за товар и рекомендует чекодателю обратиться
в обслуживающий его банк.
Порядок приема и оплаты расчетных чеков банками аналогичен
порядку приема чеков из чековых книжек.
4.1.4. Документальное оформление реализации при оплате за
товар банковскими пластиковыми карточками
Банковская пластиковая карточка (далее - "карточка") - это
персонифицированное средство совершения безналичных платежей за
товары и услуги, получения наличных денег и осуществления других
операций.
Банки выпускают в обращение карточки и осуществляют операции по
их обслуживанию только при наличии разрешения Национального банка РБ
на право осуществления операции с использованием банковских
пластиковых карточек (приложение - 14).
Предприятия торговли принимают карточки к оплате за товар при
наличии договора с банком-эквойром. Банк-эквойр (обслуживающий банк)
- это банк (филиал банка на правах юридического лица), обслуживающий
предприятие торговли, принимающее карточки к оплате.
Оплата товаров с использованием карточек должна быть
подтверждена карт-чеком (чеком) на сумму покупки, один экземпляр
которого выдается держателю карточки.
Предприятия торговли реализуют товар держателю карточки по
розничным ценам без какой-либо специальной надбавки (наценки).
Участники расчетов карточками могут применять документы на
бумажных носителях, на магнитных носителях, электронные банковские
сообщения.
4.1.5. Документальное оформление поступления и реализации
товаров в мелкорозничной сети
Материально ответственные лица (продавцы) мелкорозничной
торговой сети получают товар по расходно-приходным документам
типовых форм строгой отчетности ТТН-1 "Товарно-транспортная
накладная или ТН-2 "Товарная накладная на отпуск и оприходование
товарно-материальных ценностей", утвержденным приказом Министерства
статистики и анализа РБ N 32 от 05.02.1996 г.
Материально ответственные лица выписывают накладные,
оформляющие отпуск товара в двух экземплярах. Один экземпляр
накладной остается у материально ответственного лица, отпустившего
товар, второй передается получателю товара.
Принятые товары приходуются по их фактическому наличию и
отражаются в сменном отчете по утвержденной форме N 21-ФС
(приложение - 15).
Реализация товара без документа, подтверждающего его
приобретение (поступление) в пункт продажи, не допускается.
Списание реализованных товаров производится на основании
квитанции приходного кассового ордера на сдачу выручки. Сдача
выручки оформляется приходным кассовым ордером формы N КО-1,
утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от
03.06.1996 г. N 62.
Приходно-расходные документы по движению товаров и денежных
средств, а также сменные отчеты подлежат регистрации в налоговой
инспекции и учитываются как бланки строгой отчетности.
4.1.6. Документальное оформление продажи по мелкому опту
товаров из розничной торговой сети
Мелкооптовая торговля - это форма организации розничной
торговли, характеризующаяся продажей мелкими партиями определенных
наименований товаров субъектами хозяйствования по безналичному или
наличному расчету. Продажа товаров по мелкому опту учитывается в
розничном товарообороте по дате фактического отпуска товаров.
Порядок документального оформления продажи товаров по мелкому опту
регламентирован "Правилами продажи по мелкому опту товаров из
розничной торговой сети и мелкооптовых баз учреждениям, организациям
и предприятиям всех форм собственности", утвержденными приказом
Министерства торговли РБ N 70 от 29 мая 1997 г.
Продажа непродовольственных товаров организациям и предприятиям
всех форм собственности за наличные деньги производится магазинами с
выдачей покупателям копии товарного чека или погашенного кассового
чека.
Продажа товаров в указанном порядке из одного магазина
учреждению, организации и предприятию более одного раза в течение
дня запрещена.
Продажа продовольственных товаров из розничной торговой сети
учреждениям и организациям социально-культурной сферы для
организации питания соответствующих контингентов населения
производится по безналичному расчету.
Продажа товаров учреждениям, организациям и предприятиям из
розничной торговой сети производится по фиксированным или свободным
розничным ценам без предоставления торговых скидок. При этом не
имеет значения форма расчета. Товар отпускается по розничным ценам
независимо от того, продан он за наличные деньги или безналичный
расчет.
Мелкооптовые базы, магазины и предприятия общественного питания
при продаже товаров по мелкому опту выписывают счета в трех
экземплярах и выдают один экземпляр этого счета учреждению,
организации или предприятию, а два экземпляра оставляют в торговом
предприятии. Срок действия счета - 10 календарных дней, не считая
дня выписки. Взамен счета выдачи справок, копий товарных чеков и
других документов не допускается, за исключением случаев, указанных
в пункте 2 Правил...
Выписанные счета на продажу товаров и отпуск питания по мелкому
опту как по безналичному расчету, так и за наличный расчет
предприятия торговли и общественного питания обязаны регистрировать
в реестре (приложение - 16).
Учреждения, организации и предприятия для оплаты стоимости
товаров и питания по мелкому опту по безналичному расчету
представляют в обслуживающие их учреждения банков платежное
поручение установленной формы. Расчеты за продовольственные товары,
продаваемые по мелкому опту учреждениям и организациям
социально-культурной сферы (детским лечебным,
лечебно-профилактическим, домам отдыха, интернатам для престарелых,
домам инвалидов, учебным заведениям и другим), могут производиться в
порядке плановых платежей. Отпуск товаров учреждениям, организациям
и предприятиям по мелкому опту производится после их оплаты и при
предъявлении доверенностей на получение товаров, подписанных
руководителями учреждений, организаций и предприятий.
Запрещается производить продажу товаров и отпуск питания по
мелкому опту в кредит и в счет взаимных расчетов.
4.1.7. Документальное оформление продажи товаров по заказам
Продажа товаров по заказам - метод розничной продажи,
основанный на предварительном заказе покупателями необходимых
товаров в розничных торговых объектах и получении их в определенном
месте и в обусловленное время.
Продажа товаров по заказам покупателей осуществляется в
специализированных магазинах (магазин заказов) и магазинах общего
профиля через отделы заказов.
Порядок документального оформления продажи товаров по заказам
предусмотрен "Правилами разносной торговли и продажи товаров по
заказам", утвержденными приказом Минторга РБ N 44 от 04 апреля 1997
года. Оформление заказа производится в двух экземплярах на
специальном бланке (код по ОКУД 0903046; приложение - 17). Первый
экземпляр бланка заказа передается покупателю, второй сохраняется у
продавца. Если произведена предварительная оплата, в бланке заказа
делается специальная отметка.
Заказы, принятые на товары, отсутствующие в продаже на момент
обращения покупателя, фиксируются в специальном прошнурованном с
пронумерованными страницами журнале, в котором указываются следующие
сведения: дата приема заказа, наименование заказанного товара,
желаемая покупателем цена, фамилия, имя, отчество покупателя, адрес
и телефон, дата и способ (по почте, по телефону) извещения
покупателя о поступлении товара, дата выполнения заказа, подпись
покупателя о получении заказа (код по ОКУД 0903047, приложение -
17а).
При комплектовании принятого заказа продавец не имеет права
вносить изменения в ассортимент товара без согласования с
покупателем. При отсутствии какого-либо из заказанных товаров
продавец обязан предупредить покупателя и предложить ему
соответствующую замену.
При передаче заказа покупателю ему выдается кассовый (товарный)
чек, либо иной приходно-расходный документ, подтверждающий покупку.
При оплате заказа на дому покупателю выдается первый экземпляр
бланка заказа с указанием даты и времени исполнения заказа и
отметкой об оплате, удостоверенной подписью лица, уполномоченного
продавцом, а также приходный кассовый ордер, отрывной талон или
другой документ, зарегистрированный в территориальной инспекции
Государственного налогового комитета, подтверждающий сумму принятых
денежных средств.
Покупателю, оплатившему предварительно заказ, но не получившему
его в установленное время или отказавшемуся на дому от получения
заказа (при отсутствии вины продавца), возвращаются уплаченные им
деньги за вычетом расходов на комплектование заказа и его доставку.
4.1.8. Документальное оформление продажи товаров по образцам
Продажа товаров по образцам - метод розничной продажи товаров,
основанный на выборе товаров покупателем по образцам, выставленным в
торговом зале магазина или ином помещении, а также ознакомлении с их
описаниями, содержащимися в каталогах, проспектах, буклетах,
представленными в фотографиях и других информационных материалах, в
рекламных объявлениях о продаже товаров. Основные положения по
порядку реализации товаров по образцам регламентируют "Правила
продажи товаров по образцам", утвержденные приказом Минторга РБ N 83
от 16.06.1998 г.
Согласно Правилам:
при продаже товаров по образцам заключение договора
производится в месте продажи товара либо путем передачи покупателем
сообщения о намерении приобрести товар посредством почтовой,
телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи,
позволяющей достоверно установить, что сообщение исходит от
покупателя.
На выбранные покупателем по образцам товары продавец оформляет
в двух экземплярах договор (квитанцию, счет), в котором должно быть
указано:
- наименование и юридический адрес продавца;
- фамилия, имя, отчество покупателя или указанного им лица
(получателя), адрес, по которому следует доставить товар;
- наименование товара, артикул, количество предметов, входящих
в комплект приобретаемого товара, цена товара;
- вид услуги, время ее исполнения и стоимость;
- обязательства продавца и покупателя.
Договор считается заключенным с момента выдачи продавцом
покупателю кассового чека или иного документа, подтверждающего
оплату товара, в месте его продажи или с момента получения продавцом
сообщения о намерении покупателя приобрести товар на условиях,
предложенных продавцом.
Передача покупателю товара, приобретенного по образцу,
производится в месте продажи непосредственно после оплаты, а также
путем пересылки его почтовыми отправлениями, путем перевозки
транспортными средствами с доставкой товара по адресу, указанному
покупателем в договоре. Продавец обязан передать товар покупателю в
порядке и в сроки, установленные в договоре.
Договор считается исполненным с момента доставки товара по
адресу, указанному покупателем в договоре. Если одним из условий
договора является оказание услуг по установке, подключению, наладке
и пуску в эксплуатацию и т.п., договор считается исполненным с
момента выполнения этих услуг. Датой продажи считается день, когда
покупателю доставлен и установлен приобретенный им товар. Этой же
датой должен быть отмечен технический паспорт на товар.
Требования покупателя, связанные с расторжением договора,
устранением нарушений его условий, ненадлежащим качеством товара,
возмещением убытков, передаются продавцу в письменной форме с
приложением необходимых документов, обосновывающих эти требования
(кассовый чек или иной документ, подтверждающий факт покупки,
технический паспорт или иной заменяющий его документ, гарантийный
талон, а также документы, подтверждающие убытки, причиненные
покупателю в связи с ненадлежащим качеством товара и другие
документы, предусмотренные законодательством).
Примечание. Нормативными документами, регламентирующими учет
отдельных товарных операций, является:
1. "Инструкция о порядке оформления комиссионных операций и
ведения бухгалтерского учета в комиссионной торговле
непродовольственными товарами", которая является приложением к
"Временным правилам комиссионной торговли непродовольственными
товарами, утвержденным приказом Минторга РБ 30.05.1997 г. N 73.
2. "Указания о ведении бухгалтерского учета операций и расчетов
по продаже товаров в кредит", которые являются приложением к
"Инструкции о порядке продажи товаров в кредит", утвержденной
приказом Минторга РБ 29.04.1996 г. N 36.
4.2. Корреспонденция счетов по учету поступления
и реализации товаров в розничной торговле
----T---------------------------------------T----------------------¬
¦ N ¦ Содержание бухгалтерской записи ¦Корреспонденция счетов¦
¦п/п¦ +----------T-----------+
¦ ¦ ¦дебет ¦ кредит ¦
+---+---------------------------------------+----------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---+---------------------------------------+----------+-----------+
¦1. ¦Оприходование поступивших от ¦ ¦ ¦
¦ ¦поставщиков товаров: ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------+----------+-----------+
¦ ¦- на стоимость товара по свободным ¦ ¦ ¦
¦ ¦отпускным ценам поставщика (покупным) ¦ 41-2 ¦ 60 ¦
¦ +---------------------------------------+----------+-----------+
¦ ¦- на сумму торговой надбавки ¦ 41-2 ¦ 42-1 ¦
+---+---------------------------------------+----------+-----------+
¦2. ¦Оприходование поступивших от ¦ ¦ ¦
¦ ¦поставщиков товаров, по которым ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоставлены дополнительные скидки ¦ ¦ ¦
¦ ¦на возможные потери товаров, завес ¦ ¦ ¦
¦ ¦тары, уценку и т.п.: ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------+----------+-----------+
¦ ¦- на стоимость товаров по свободным ¦ ¦ ¦
¦ ¦отпускным ценам поставщика ¦ ¦ ¦
¦ ¦(покупным) за вычетом ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоставленных скидок ¦ 41-2 ¦ 60 ¦
¦ +---------------------------------------+----------+-----------+
¦ ¦- на сумму предоставленных скидок ¦ 41-2 ¦ 42-2 ¦
¦ +---------------------------------------+----------+-----------+
¦ ¦- на сумму торговой надбавки ¦ 41-2 ¦ 42-1 ¦
+---+---------------------------------------+----------+-----------+
¦3. ¦Отражение реализации товаров за ¦ ¦ ¦
¦ ¦наличный расчет: ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------+----------+-----------+
¦ ¦- оплата реализованных товаров: ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) валютой Республики Беларусь ¦ 50 ¦ 46 ¦
¦ ¦б) расчетными чеками, чеками из ¦ ¦ ¦
¦ ¦ чековой книжки ¦ 56 ¦ 46 ¦
¦ ¦в) банковскими пластиковыми ¦ ¦ ¦
¦ ¦ карточками ¦ 57 ¦ 46 ¦
¦ +---------------------------------------+----------+-----------+
¦ ¦- списание стоимости реализованных ¦ ¦ ¦
¦ ¦товаров ¦ 46 ¦ 41-2 ¦
+---+---------------------------------------+----------+-----------+
¦4. ¦Списание торговой надбавки ¦ ¦ ¦
¦ ¦(скидки), относящейся к ¦ ¦ ¦
¦ ¦реализованным товарам (способом ¦ ¦ ¦
¦ ¦"красное сторно") ¦ 46 ¦ 42-1 ¦
+---+---------------------------------------+----------+-----------+
¦5. ¦Оприходование поступивших от ¦ ¦ ¦
¦ ¦поставщиков товаров, по которым ¦ ¦ ¦
¦ ¦предусмотрена уплата налога с ¦ ¦ ¦
¦ ¦продаж <*> ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------+----------+-----------+
¦ ¦- на стоимость товаров по ¦ ¦ ¦
¦ ¦покупным ценам ¦ 41-2 ¦ 60 ¦
¦ +---------------------------------------+----------+-----------+
¦ ¦- на сумму торговой надбавки ¦ ¦ ¦
¦ ¦(скидки) ¦ 41-2 ¦ 42-1 ¦
¦ +---------------------------------------+----------+-----------+
¦ ¦- на сумму налога с продаж, ¦ ¦ ¦
¦ ¦начисленного на поступившие ¦ ¦ ¦
¦ ¦товары ¦ 41-2 ¦ 83 ¦
+---+---------------------------------------+----------+-----------+
¦6. ¦Отражение реализации товаров, ¦ ¦ ¦
¦ ¦облагаемых налогом с продаж: ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------+----------+-----------+
¦ ¦- оплата реализованных товаров ¦ 50, 56, ¦ 46 ¦
¦ ¦ ¦ 57 ¦ ¦
¦ +---------------------------------------+----------+-----------+
¦ ¦- списание стоимости ¦ ¦ ¦
¦ ¦реализованных товаров ¦ 46 ¦ 41-2 ¦
¦ +---------------------------------------+----------+-----------+
¦ ¦- отражение задолженности бюджету ¦ ¦ ¦
¦ ¦по налогу с продаж ¦ 83 ¦ 68 ¦
¦ +---------------------------------------+----------+-----------+
¦ ¦- списание торговой надбавки ¦ ¦ ¦
¦ ¦(скидки), относящейся к ¦ ¦ ¦
¦ ¦реализованным товарам (способом ¦ ¦ ¦
¦ ¦"красное сторно") ¦ 46 ¦ 42-2 ¦
¦ +---------------------------------------+----------+-----------+
¦ ¦- корректировка розничного ¦ ¦ ¦
¦ ¦товарооборота на сумму налога с ¦ ¦ ¦
¦ ¦продаж, относящегося к ¦ ¦ ¦
¦ ¦реализованным товарам ¦ ¦ ¦
¦ ¦(способом "красное сторно") ¦ 46 ¦ 46 ¦
+---+---------------------------------------+----------+-----------+
¦7. ¦Поступление платежей от покупателей ¦ ¦ ¦
¦ ¦согласно выписанного счета на ¦ ¦ ¦
¦ ¦отпуск товаров по мелкому опту ¦ 51 ¦ 62 ¦
+---+---------------------------------------+----------+-----------+
¦8. ¦Отражение реализации товаров ¦ ¦ ¦
¦ ¦мелким оптом: ¦ ¦ ¦
¦ +---------------------------------------+----------+-----------+
¦ ¦- на сумму поступивших наличных ¦ ¦ ¦
¦ ¦денег ¦ 50 ¦ 46 ¦
¦ +---------------------------------------+----------+-----------+
¦ ¦- на стоимость товара, отпущенного ¦ ¦ ¦
¦ ¦по мелкому опту с предварительной ¦ ¦ ¦
¦ ¦оплатой ¦ 62 ¦ 46 ¦
¦ +---------------------------------------+----------+-----------+
¦ ¦- списание товаров, отпущенных по ¦ ¦ ¦
¦ ¦мелкому опту ¦ 46 ¦ 41-2 ¦
¦ +---------------------------------------+----------+-----------+
¦ ¦- списание торговой надбавки, ¦ ¦ ¦
¦ ¦относящейся к реализованным ¦ ¦ ¦
¦ ¦товарам по мелкому опту ¦ ¦ ¦
¦ ¦(способом "красное сторно") ¦ 46 ¦ 42-1 ¦
L---+---------------------------------------+----------+------------
-------------------------------
<*> Пример расчета суммы налога с продаж:
1. Стоимость товара по отпускным ценам поставщика - 475.
2. Торговая надбавка (20%) - 95.
3. Продажная стоимость товара (стр.1 + стр.2) - 570.
4. Продажная стоимость товара с учетом налога с продаж:
570 х 100 / 95 = 600
5. Сумма налога с продаж:
600 х 5 / 100 = 30.
5. ОСОБЕННОСТИ ДОКУМЕНТАЛЬНОГО ОФОРМЛЕНИЯ И УЧЕТА
ТОВАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ОПЕРАЦИЙ ПРОИЗВОДСТВА, ДВИЖЕНИЯ
ПРОДУКТОВ И ГОТОВЫХ ИЗДЕЛИЙ В ОБЩЕСТВЕННОМ ПИТАНИИ
5.1. Документальное оформление движения продуктов
и товаров в кладовой; отчетность материально
ответственного лица
Учетными ценами товаров и продуктов в кладовой, в зависимости
от принятой учетной политики, могут быть:
- покупная цена;
- розничная цена;
- продажная цена.
По документам на поступившие от поставщика продукты и товары
определяется из стоимости в следующих ценах:
- покупных - для отражения задолженности поставщику;
- учетных - для оприходования их в кладовой.
Приходование на складе сельскохозяйственной продукции,
закупленной у частных лиц, производится на основании выписанной
кладовщиком товарной накладной, согласно принятой учетной политики,
либо по ценам закупки (розничным) либо по ценам с наценкой
общественного питания.
Закупка сельскохозяйственной продукции у частных лиц
оформляется "Закупочным актом" (приложение - 18), в котором
необходимо указывать номер и дату документа, выданного
санитарно-гигиенической лабораторией, подтверждающего
доброкачественность закупочной продукции.
Отпуск сырья, продуктов и товаров на производство, в
обособленные цеха по выпуску полуфабрикатов и кондитерских изделий
производится на основании "Требования в кладовую" (код по ОКУД
0903101; приложение - 19) и оформляется товарной накладной (ТН-2), в
которой указывается полное их наименование, сорт продуктов и
товаров, вес или количество. В товарной накладной, в зависимости от
принятой учетной политики, указываются либо 2 цены отпущенных
продуктов и товаров: учетная цена кладовой и учетная цена их на
производстве; либо одна, если учетные цены кладовой и производства
совпадают. Товарной накладной (ф.ТН-2) оформляется и отпуск
продуктов (товаров) в буфеты, магазины кулинарии, мелкую розницу;
здесь также стоимость отпущенных товаров, в зависимости от принятой
учетной политики, может отражаться либо в двух, либо в одной оценке,
если учетные цены товаров у получателя и в кладовой совпадают.
Отчетностью материально ответственного лица о движении
продуктов и товаров является товарный отчет (код по ОКУД 0903025;
приложение - 20); при автоматизированной обработке учетной
информации допускается упрощенная форма отчетности: первичные
документы по движению продуктов и товаров в кладовой передаются в
бухгалтерию, приложенные к сопроводительному реестру сдачи
документов (код по ОКУД 0903014; приложение - 21).
Руководитель и главный бухгалтер предприятия общественного
питания устанавливают, исходя из конкретных условий его работы и при
условии обеспечения сохранности товарно-материальных ценностей,
количественно-стоимостной или оперативно-бухгалтерский (сальдовый)
метод учета движения сырья, продуктов и товаров в кладовых.
5.2. Документальное оформление движения сырья,
продуктов, готовой продукции на производстве (кухне);
отчетность материально ответственного лица
5.2.1. Документальное оформление приемки сырья и продуктов
Ежедневно, накануне дня приготовления блюд, заведующий
производством (бригадир) составляет план-меню (приложение - 22), в
котором указываются наименования и номера блюд по Сборнику рецептур
(по технологической карточке); количество их, планируемое к отпуску;
в случае необходимости дается краткая характеристика блюд и
гарниров.
План-меню составляется в одном экземпляре, подписывается
заведующим производством (бригадиром). На основании плана-меню,
утвержденного руководителем предприятия, заведующий производством
(бригадир) рассчитывает количество продуктов, необходимых для
приготовления запланированного ассортимента блюд. На основании этого
расчета и с учетом имеющегося на производстве (кухне) остатка сырья
и продуктов, заведующий производством (бригадир) выписывает в одном
экземпляре требование на отпуск продуктов. Требования в кладовую
(код по ОКУД - 0903101; приложение - 19), также утвержденное
руководителем предприятия, служит основанием для выписки товарной
накладной (ф.N ТН-2) на отпуск сырья (продуктов) из кладовой.
Второй экземпляр товарной накладной с подписями заведующего
складом (кладовщика) и заведующего производством (бригадира) служит
основанием для оприходования сырья (продуктов) на производстве.
При необходимости получения определенного количества сырья и
продуктов в течение рабочего дня (смены) заведующий производством
(бригадир) выписывает дополнительное требование.
Приходование на производстве (кухне) продуктов и
полуфабрикатов, поступивших непосредственно от поставщиков,
оформляется проставлением на товарно-транспортной накладной штампа
приемки и подписью заведующего производством (бригадиром).
5.2.2. Документальное оформление реализации готовой продукции
из производства (кухни)
Отпуск готовой продукции, покупных товаров в тех предприятиях,
в которых обслуживание производится официантами, осуществляется
согласно действующим "Правилам оформления и учета счетов при
расчетах официантов с посетителями на предприятиях общественного
питания всех форм собственности" (приказ Министерства торговли РБ от
27.01.97 г. N 11).
Реализация (отпуск) готовой продукции потребителям производится
по предъявлении ими кассовых чеков, подтверждающих оплату. Кассовый
чек выдается потребителю вне зависимости от того наличными ли
деньгами была внесена плата или был предъявлен разовый талон, талон
абонементной книжки. Скомплектованные обеды из нескольких блюд
отпускаются по одному кассовому чеку. Один (погашенный путем
надрыва) кассовый чек выдается потребителю в случае оплаты стоимости
отобранных блюд в конце раздаточной стойки (линии). Полученные от
потребителей кассовые чеки систематизируются по видам блюд; по
окончанию дня (смены) подсчитывается количество и стоимость каждого
наименования отпущенных блюд, определяется общая стоимость продукции
в двух оценках: по ценам фактической реализации и по учетным ценам
производства.
"Акт о реализации готовых изделий кухни за наличный расчет"
(код по ОКУД - 0903128; приложение - 23) составляется в одном
экземпляре; отпущенная в течение рабочего дня (смены) продукция
указывается в нем в разрезе каждого наименования блюд. Если
продукция в обеденном зале в течение дня реализуется с одним
размером наценки общественного питания, в "Акте о реализации готовых
изделий кухни за наличный расчет" заполняются 1 - 5 графы; итог
графы "по ценам фактической реализации - сумма" равен стоимости
израсходованных на выпуск блюд сырья и продуктов по учетным ценам
производства.
Если продукция в течение дня реализуется по двум ценам (в
обеденное и вечернее время) в колонках 4 и 5 проставляются цены и
суммы по кассовым чекам; итоговые суммы стоимости отпущенной
продукции в обеденное и вечернее время должны соответствовать
показаниям кассовых счетчиков. В колонке 6 учетная цена каждого
блюда проставляется на основании данных калькуляционной карточки;
как правило, учетной ценой продукции на кухне выбирают учетную
стоимость блюд по ценам обеденного времени.
На предприятиях, где потребители рассчитываются за отобранные
блюда в конце раздаточной стойки (линии), допускается составление
"Акта о продаже готовых изделий кухни" (код по ОКУД 0903129;
приложение - 24), "Акт о продаже готовых изделий кухни" составляется
в одном экземпляре только в стоимостном измерении с выделением
стоимости продукции, реализованной по учетным ценам и по ценам,
отличающимся от учетных. Если часть продукции была реализована по
ценам, отличающимся от учетных, в графе "Примечание" указывается
размер дополнительной наценки общественного питания (размер скидки с
учетных цен), общая стоимость отпущенной потребителям продукции по
ценам фактической реализации должна соответствовать показателю
счетчиков кассового аппарата.
5.2.3. Документальное оформление отпуска готовой продукции
из производства (кухни)
Отпуск готовых изделий в филиалы, буфеты, мелкорозничную
торговую сеть, а также в раздаточную, если она отделена от
производства, оформляется "Дневным заборным листом" (код по ОКУД -
0903111; приложение - 25). "Дневной заборный лист", выписанный
бухгалтером (2 экземпляра под копирку) на каждое материально
ответственное лицо, получающее продукцию из производства (кухни),
подписывается гл.бухгалтером и директором предприятия (или лицами,
ими на то уполномоченными), регистрируется в специальном журнале
(приложение - 26) и под расписку в нем передается заведующему
производством (бригадиру). При отпуске продукции из кухни в
раздаточную в филиалы, буфеты, мелкорозничную сеть заведующий
производством (бригадир) или лицо, им на то уполномоченное,
проставляет в отдельной графе заборного листа время отпуска и
количество переданных блюд (продукции). Заборный лист заполняется в
2-х экземплярах (под копирку); оба экземпляра этого документа
подписываются в соответствующей графе, фиксирующей очередной отпуск,
заведующим производством (бригадиром) и лицом, получившим продукцию.
Первый экземпляр заборного листа находится у лица, получающего
изделия кухни, второй - у заведующего производством (бригадира).
По окончании рабочего дня (смены) заборный лист "закрывается",
т.е. в нем проставляется количество возвращенных (нереализованных)
блюд и изделий; подсчитывается итоговое количество отпущенной
продукции; определяется стоимость ее по учетным ценам производства и
по ценам фактической реализации; стоимость отпущенной продукции по
продажным ценам фиксируется прописью; заборный лист подписывается
заведующим производством (бригадиром) и лицом, получившим готовые
изделия. Первый экземпляр заборного листа передается лицу,
получавшему изделия кухни, второй остается у заведующего
производством (бригадира).
Передача изделий кухни в филиалы, буфеты, в мелкорозничную
торговую сеть один раз в день (смену) оформляется товарной накладной
(ТН-1), с указанием в ней времени (часов) отпуска. Отпуск питания
персоналу предприятия общественного питания производится по
специальному меню (код по ОКУД 0903110; приложение - 27), на
оборотной стороне которого приводится список этих работников;
допускается вариант ссылки на табель учета рабочего времени
персонала. Меню на отпуск питания сотрудникам предприятия
составляется заведующим производством, утверждается директором
предприятия.
Наименование и количество блюд, переданных в раздаточную, если
она не отделена от производства, как правило, регистрируют в порядке
оперативного учета.
Руководитель предприятия или лица, им на то уполномоченные,
обязаны систематически проводить контрольные проверки соответствия
фактического количества отпущенных изделий кухни в филиалы,
раздаточные, буфеты и мелкорозничную сеть количеству, указанному в
дневных заборных листах и товарных накладных; в этом случае в
документе делается отметка о контрольной проверке. При обнаружении
расхождений в количестве фактически отпущенной продукции и
количестве, указанном в документе, составляется акт для привлечения
виновных в этом лиц к ответственности.
5.2.4. Отчетность заведующего производством (кухней)
"Отчет о движении продуктов и тары на кухне" (код по ОКУД
0903107; приложение - 28) составляется заведующим производством
(бригадиром) с указанием названия номера и даты составления каждого
первичного документа, отражающего поступление сырья и продуктов на
производство (кухню), возврат их в кладовую, передачу готовых блюд
(изделий) другим материально ответственным лицам, списание
актируемых товарных потерь и стоимости питания персонала
предприятия; сведения об объеме реализованной в течение дня (смены)
продукции собственного производства непосредственно из кухни
переносятся итоговой суммой либо из "Акта о реализации готовых
изделий кухни за наличный расчет", либо из "Акта о продаже готовых
изделий кухни". При наличии более пяти дневных заборных листов
(накладных) на отпуск из кухни блюд и других изделий рекомендуется
составлять "Опись дневных заборных листов или накладных" (код по
ОКУД 0903126; приложение - 29) и в "Отчет о движении продуктов и
тары на кухне" вносить итоговые суммы отпуска продукции. При
передаче в бухгалтерию "Отчета о движении продуктов и тары на кухне"
к нему, помимо приложенных первичных документов, добавляется
план-меню и экземпляр меню обеденного зала.
5.3. Документальное оформление движения сырья, продуктов
и готовой продукции в обособленных цехах по выпуску
полуфабрикатов и кондитерских изделий; отчетность
материально ответственного лица
5.3.1. Документирование операций по поступлению сырья и
продуктов; отпуску готовых изделий; отчетность материально
ответственных лиц
Учет продуктов и готовых изделий в цехе по производству
полуфабрикатов (кондитерских изделий) ведется по материально
ответственным лицам (бригадам), по наименованиям, сортам
(категориям), количеству, продажной цене и стоимости.
Количество (вес) подлежащих изготовлению полуфабрикатов
(кондитерских изделий) определяется нарядом-заказом, ежедневно
составляемым заведующим производством (зав.цехом, бригадиром).
Наряд-заказ формируется в соответствии с заявками
предприятий-доготовочных, предприятий розничной торговли;
потребностью собственного производства; количеством, запланированным
для отпуска в филиалы, буфеты, магазины кулинарии предприятия, в
составе которого находится цех по производству полуфабрикатов.
Наряд-заказ, утвержденный директором предприятия, является
основанием для расчета необходимого на следующий день (смену)
количества сырья и продуктов. Наряд-заказ, кроме того, является
документом для контроля за выпуском из производства изделий по
количеству и ассортименту, соответствующим заказу; он используется
для расчета заработной платы работникам цеха, если там введена
сдельная форма оплаты труда (в этом случае на обороте наряда-заказа
приводится информация для начисления заработной платы каждому
работнику, занятому в этот день на производстве).
Наряд-заказ (код по ОКУД 0903119; приложение - 30) выписывается
в 3-х экземплярах из них:
1-ый экземпляр передается заведующему цехом (бригадиру) для
выполнения заказа;
2-ой экземпляр остается в бухгалтерии для контрольных целей;
3-ий экземпляр после окончания производственного процесса с
указанием на обороте фамилий работавших и других необходимых
сведений, является основанием для расчета заработной платы.
Отпуск сырья, продуктов из кладовой оформляется товарной
накладной (ТН-2), выписанной заведующим складом (кладовщиком)
согласно количеству, указанному в требовании в кладовую (код по ОКУД
0903101; приложение - 19). Требование в кладовую составляется
заведующим производством (зав.цехом, бригадиром) в одном экземпляре
и утверждается руководителем предприятия.
Ассортимент и количество сырья и продуктов, поступающих в цех,
как правило, должно строго соответствовать суточной потребности
производства. Отпуск весовых и штучных полуфабрикатов из цеха в
кладовую оформляется товарной накладной (ТН-2) или дневным заборным
листом (в 2-х экземплярах, первый из которых передается заведующему
складом (кладовщику), второй остается у заведующего производством).
Стоимость полуфабрикатов (кондитерских изделий), переданных в
кладовую, в товарной накладной или заборном листе отражают в 2-х
оценках: и по ценам согласно калькуляции без округления (с точностью
до одного рубля) для списания стоимости сырья и продуктов с
материально ответственного лица и по ценам отпуска (реализации).
Разница в стоимости отпущенных полуфабрикатов по этим двум
ценам относится на счет 42/1 "Торговая наценка (надбавка)".
Отпущенное по заборным листам, товарным накладным в течение
рабочего дня (смены) количество весовых и штучных полуфабрикатов
фиксируется в накопительной ведомости, итоговые показатели которой
являются основанием для заполнения графы "Передано на склад"
ежедневного "Отчета о движении готовых изделий в кондитерском и
других цехах" (код по ОКУД 0903112; приложение - 31) "Отчет о
движении готовых изделий в кондитерском и других цехах" составляется
в 2-х экземплярах, первый из которых с приложенными к нему
нарядом-заказом, первичными документами по приходу сырья, продуктов
и отпуску готовых изделий, передается в бухгалтерию, второй остается
у материально ответственного лица.
"Отчет о движении продуктов в производстве" (код по ОКУД
0903172; приложение - 32) составляется бухгалтером после проведения
в цехе инвентаризации сырья, продуктов и полуфабрикатов.
"Контрольный расчет расхода продуктов по нормам рецептур на
выпущенные изделия за время с ________ по ________ года" (код по
ОКУД 0903124; приложение - 33), производится на основании сведений о
количестве произведенной (отпущенной) за межинвентаризационный
период продукции (данные "Отчета о движении готовых изделий в
кондитерском и других цехах") и норм расхода продуктов на каждое
изделие (полуфабрикаты) согласно соответствующей калькуляционной
карточке.
Итоговые данные "Контрольного расчета..." по каждому
наименованию продуктов переносятся в графу 25 "Израсходовано на
фактический выпуск блюд по норме" "Отчета о движении продуктов в
производстве".
Количество стоимость продуктов, фактически израсходованных на
изготовление полуфабрикатов и готовых изделий в "Отчете о движении
продуктов в производстве" рассчитывается на основании показателей
"Акта о снятии остатков продуктов, полуфабрикатов и готовых изделий
кухни на ______ года" (код по ОКУД 0903114; приложение - 34) на
начало и конец инвентаризационного периода, товарных накладных
(ТН-2), которыми оформлено поступление и возврат продуктов на склад
за отчетный период "Актов о порче, бое, ломе товара" и других.
Сопоставлением фактического расхода сырья и продуктов на выпуск
полуфабрикатов и готовых изделий с нормативным его расходом
определяются отклонения (экономия или перерасход) продуктов.
Материально ответственные лица по выявленным отклонениям должны
представить письменные объяснения, которые в установленном порядке
рассматриваются директором предприятия.
В небольших цехах по производству весовых и штучных
полуфабрикатов, кондитерских изделий с нешироким ассортиментом
продукции "Контрольный расчет расхода продуктов по нормам рецептур
на выпущенные изделия" может не составляться, так как отпуск сырья
(продуктов) в этот цех производят без округления, с точностью до
граммов. Отчетностью материально ответственного лица (заведующего
производством, зав.цехом, бригадиром) в этом случае является "Отчет
о движении продуктов и готовых изделий на производстве" (приложение
- 35).
До составления "Отчета о движении продуктов и готовых изделий
на производстве" отпущенную в течение дня (смены) по различным
документам продукцию (весовые и штучные полуфабрикаты, кондитерские
изделия) группируют в накопительной ведомости; на основании итоговых
показателей этой ведомости рассчитывают расход основного и
вспомогательного сырья согласно нормам на фактически отпущенную
цехом продукцию.
Как правило, остатка незавершенного производства полуфабрикатов
и кондитерских изделий на конец дня (смены) быть не должно. Если же
процесс их производства по каким-либо причинам не завершен к концу
дня (смены), выпущенная на следующий день (смену) продукция
передается на склад по отдельной товарной накладной.
По вспомогательному сырью допускается переходящий остаток.
Выбор оптимальной формы отчетности материально ответственного
лица каждого в отдельности цеха по выпуску полуфабрикатов
(кондитерских изделий) должен быть обоснован с учетом специфики
производства, ассортимента выпускаемой продукции, способа
формирования и обработки информации (вручную или с помощью средств
автоматизации). Форма отчетности материально ответственного лица
каждого цеха должна быть указана в учетной политике предприятия; при
выборе упрощенного (2-го) варианта отчетности в учетной политике
имеет смысл четко определить перечень вспомогательных (для каждого
цеха) сырья и продуктов, специй, эссенции и т.п.
5.3.2. Особенности документального оформления и учета производства
мясных крупнокусковых полуфабрикатов
В цехах по производству мясных полуфабрикатов, учитывая
необходимость предварительной подготовки мясных туш для разделки
(дефростация, обмывка) допускается их прием от поставщиков
непосредственно в цех.
Нормы выхода крупнокусковых полуфабрикатов при разделке
говядины, свинины, баранины для фабрик-заготовочных (1,5 сырья в
сутки и более) утверждены приказом Минторга РБ от 11.10.1996 года N
107.
Для других цехов по выработке мясных полуфабрикатов разрешено
применять нормы выхода крупнокусковых полуфабрикатов для предприятий
общественного питания, работающих на сырье, а также пользоваться
таблицей N 5 "Расчета расхода мяса, выхода полуфабрикатов и готовых
изделий" Сборника рецептур блюд и кулинарных изделий для предприятий
общественного питания, Минск, 1996 г.
Результаты кулинарной разделки мясных туш оформляются "Актом на
разделку мяса-сырья на крупнокусковые полуфабрикаты" (приложение -
36), "Акт на разделку мяса-сырья на крупнокусковые полуфабрикаты"
составляется материально ответственным лицом с участием
представителя администрации предприятия; в контрольных целях в нем
должны быть указаны номер и дата документа, по которому была
оприходована данная мясная туша. Материально ответственные лица при
кулинарной разделке мясных туш должны обеспечить установленные нормы
выхода полуфабрикатов: возникшие отклонения должны быть обоснованы
материально ответственным лицом. "Акт на разделку мяса-сырья на
крупнокусковые полуфабрикаты" утверждается руководителем
предприятия.
Крупнокусковые полуфабрикаты передаются в кладовую или в цех по
производству мелкокусковых (весовых) полуфабрикатов по товарной
накладной (ТН-2).
На предприятиях, в которых производство всех мясных
полуфабрикатов сосредоточено в одном цехе, в "Акте на разделку
мяса-сырья..." до подписи материально ответственных лиц делают
запись: "Крупнокусковые полуфабрикаты (по каждому виду кулинарной
разделки) принял в количестве ______ кг, для выработки мелкокусковых
(весовых) и штучных полуфабрикатов", и лицо, принявшее их, своей
росписью подтверждает это.
Материально ответственное лицо (заведующий производством,
бригадир) цеха мясных крупнокусковых полуфабрикатов ежедневно
представляет Отчет о движении продуктов и готовых изделий на
производстве, при бухгалтерской обработке которого, счетный работник
проверяет соответствие количества фактически полученных при разделке
мяса-сырья полуфабрикатов количеству, отпущенному из цеха в кладовую
или использованному непосредственно в цехе. Мясные туши приходуют по
розничным ценам с соответствующей наценкой общественного питания; по
этим же ценам списывают с производства переданные в кладовую (в
другой цех на выработку штучных полуфабрикатов) мясные
крупнокусковых полуфабрикаты.
Вместе с тем, специфика производства мясных крупнокусковых
полуфабрикатов вызывает необходимость двойной корректировки
стоимости сырья и готовой продукции, находящейся в цехе.
а). По "Акту на разделку мяса-сырья на крупнокусковые
полуфабрикаты" сопоставляют стоимость мяса в оценке по
среднепотушным розничным ценам плюс наценка общественного питания со
стоимостью этого же мяса по нормам выхода и продажным ценам
крупнокусковых полуфабрикатов. Так как разница в оценке мяса и
полуфабрикатов не зависит от результатов работы производства, ее
списывают на счет 42/1 "Торговая наценка (надбавка)", открывая
отдельную карточку аналитического учета.
б). По "Акту на разделку мяса-сырья на крупнокусковые
полуфабрикаты" сопоставляют стоимость фактически полученных
полуфабрикатов (по продажным ценам) со стоимостью их по нормам
выхода; разница в стоимости по этой причине отражается на счете 42/1
"Торговая наценка (надбавка)" (на отдельном аналитическом счете).
-------------------------------------------T-----------------------¬
¦ Содержание операции ¦Бухгалтерская запись ¦
¦ +----------T------------+
¦ ¦Дебет ¦ Кредит ¦
+------------------------------------------+----------+------------+
¦1). Превышение стоимости крупнокусковых ¦ ¦ ¦
¦ полуфабрикатов по нормам выхода над ¦ ¦ ¦
¦ стоимостью мяса в оценке по средне- ¦ ¦ ¦
¦ потушным розничным ценам плюс наценка ¦ ¦ ¦
¦ общественного питания (способом ¦ ¦ ¦
¦ "красное сторно") ¦ 42-1 ¦ 20 ¦
+------------------------------------------+----------+------------+
¦2). Превышение стоимости мяса в оценке по ¦ ¦ ¦
¦ среднепотушным розничным ценам плюс ¦ ¦ ¦
¦ наценка общественного питания над ¦ ¦ ¦
¦ стоимость крупнокусковых ¦ ¦ ¦
¦ полуфабрикатов по нормам выхода ¦ 42-1 ¦ 20 ¦
+------------------------------------------+----------+------------+
¦3). Превышение стоимости фактически ¦ ¦ ¦
¦ полученных крупнокусковых ¦ ¦ ¦
¦ полуфабрикатов над стоимостью ¦ ¦ ¦
¦ полуфабрикатов по нормам выхода ¦ ¦ ¦
¦ (способом "красное сторно") ¦ 42-1 ¦ 20 ¦
+------------------------------------------+----------+------------+
¦4). Превышение стоимости ¦ ¦ ¦
¦ полуфабрикатов по нормам выхода ¦ ¦ ¦
¦ над стоимостью фактически ¦ ¦ ¦
¦ полученных полуфабрикатов ¦ 42-1 ¦ 20 ¦
L------------------------------------------+----------+-------------
5.4. Документальное оформление товарных операций в буфетах
магазинах кулинарии и мелкорозничной торговой сети;
отчетность материально ответственного лица
Продукты и товары передаются в буфет (магазин кулинарии,
мелкорозничную торговую сеть из кладовой) по товарной накладной; из
производства (кухни) - по товарной накладной или заборному листу. В
приходных документах, в зависимости от принятой учетной политики и
уровня наценки общественного питания в структурных подразделениях,
могут быть указаны 2 цены: одна для списания стоимости продуктов
(готовой продукции) из кладовой (производства), другая - для
оприходования их в буфете (магазине кулинарии).
При отпуске в буфет (магазин кулинарии) кофе натурального,
какао, чая, сахара, предназначенных для приготовления
соответствующих напитков, в товарной накладной указываются учетные
цены кладовой и учетные цены этих продуктов для буфета (магазина
кулинарии), исчисленные исходя из норм закладки и рассчитанной цены
порции чая, кофе, какао.
Переданные в буфет (магазин кулинарии) конфеты (кондитерские
изделия, например, печенье), которые будут там продаваться поштучно,
должны быть оприходованы материально ответственным лицом по
количеству штук и продажной стоимости их на основании "Акта о
пересчете весовых конфет". Специально созданная комиссия
пересчитывает поступившие конфеты и, исходя из стоимости одного
килограмма и количества штук конфет в нем, определяет продажную
стоимость одной конфеты. Отклонение в стоимости поступивших конфет
по весу и оприходованных поштучно (в результате округления цены)
относятся на счет 42-1 "Торговая наценка (надбавка)".
Продукцию собственного производства и покупные товары буфетчик
(продавец) отпускает посетителям по кассовым чекам. Если кассовый
аппарат установлен на рабочем месте буфетчика (продавца), он в конце
дня (смены) сдает выручку в главную кассу предприятия (инкассатору).
Материально ответственное лицо (буфетчик, продавец) должен
ежедневно составлять товарный отчет, в котором указываются суммы по
всем приходным и расходным (квитанция к приходному кассовому ордеру
на сдачу выручки, товарная накладная на возврат нереализованной
продукции, Акт на бой, лом, порчу товаров и др.) документам;
выводится остаток товаров на конец отчетного периода. Движение тары
под товаром и порожней, как правило, указывается на обороте
товарного отчета.
При сменной работе материально ответственных лиц ценности,
находящиеся в буфете, магазине кулинарии передаются от одного
материально ответственного лица (бригады) другому по Акту о передаче
товара и тары при смене материально ответственного лица (код по ОКУД
0903115; приложение - 37). Акт о передаче товара и тары при смене
материально ответственного лица составляется в 2-х экземплярах: один
экземпляр предназначен для материально ответственного лица,
передавшего ценности; другой - принявшего их. Материально
ответственное лицо, передавшее товары, прикладывает "Акт..." к
товарному отчету: общая стоимость переданных ценностей должна
соответствовать предварительному остатку товаров (денежных средств и
товаров) по его последнему товарному отчету. Стоимость переданных по
"Акту..." ценностей записывается в расходной части товарного отчета;
если расхождения между учетным и фактическим наличием ценностей у
материально ответственного лица нет, остатка их по товарному отчету
не будет. Наличие остатка в этом товарном отчете свидетельствует о
недостаче ценностей: она (за вычетом суммы товарных потерь в
пределах норм) отражается бухгалтерской записью:
Дебет 84
Кредит 41-2.
Остаток по товарному отчету, записанный красными чернилами
(способом "красное сторно") является суммой излишков: они отражаются
записью: Дебет 41-2 - на учетную стоимость товаров.
Кредит 80 - на стоимость товаров по покупным ценам.
Кредит 42-1 - на разность между стоимостью товаров по продажным
и покупным ценам.
Материально ответственное лицо, принявшее товары, также
прикладывает "Акт..." к товарному отчету, записывая его в приходной
части отчета.
Продавцы мелкорозничной торговой сети общественного питания
получают товары, как правило, из кладовой по товарной накладной
(заборному листу); торговую выручку сдают в кассу предприятия. Если
материально ответственное лицо освобождено администрацией
предприятия от составления товарного отчета, ему устанавливается
лимит товарного остатка и ежедневное пополнение товарных запасов
производится на сумму сданной выручки. В качестве ежедневного отчета
продавец передает в бухгалтерию приходные товарные документы и
квитанцию приходного кассового ордера на сдачу выручки.
Продавцы мелкой розницы в качестве отчета материально
ответственного лица могут составлять "Сменный отчет" (приложение -
15).
5.5. Документальное оформление приема заказов
и отпуска продукции собственного производства
и покупных товаров при обслуживании торжеств
Предварительный заказ на проведение юбилейных, свадебных и
других торжеств (мероприятий) может быть оформлен путем составления
документа (заказ, квитанция и другие виды), содержащего необходимые
сведения (наименование предприятия, фамилия, имя и отчество
заказчика, вид услуги, ее цена и условия оплаты, дата приема и
исполнения заказа, условия выполнения услуги, ответственность
сторон, должность лица, ответственного за прием и оформление заказа,
подпись лица, принявшего заказ, и другие сведения), а также путем
оформления заказа посредством телефонной, электронной или иной
связи.
Заказ на обслуживание свадеб, юбилеев и других торжеств
принимает директор, метрдотель или администратор, а на крупном
предприятии общественного питания, где имеется стол заказов, -
дежурный администратор стола заказов (далее - метрдотель).
Предприятие общественного питания может принять заказ на
изготовление кулинарных и кондитерских изделий, отличающихся
оригинальностью содержания и оформления от обычных изделий,
вырабатываемых на этом предприятии, которые заказчик оплачивает по
ценам калькуляций.
Заказчик при оформлении заказа должен внести в кассу
предприятия аванс в размере не менее 50% стоимости заказа на
основании выписанного бухгалтерией приходного кассового ордера;
квитанция к этому ордеру передается кассиром заказчику.
Заказ регистрируется в специальной книге учета заказов
(приложение - 38), при этом заполняются графы 1 - 8 и 12, 13.
Страницы должны быть пронумерованы, прошнурованы, запись о
количестве листов скреплена печатью.
Как правило, до начала торжества метрдотель совместно с
заказчиком оформляет заказ-счет (приложение - 39). Номер
заказа-счета должен соответствовать номеру, указанному в книге учета
заказов. Заказ-счет выписывается в 2-х экземплярах, утверждается
руководителем предприятия и передается в кассу. Кассир, получив
утвержденный заказ-счет, принимает от заказчика на основании
выписанного бухгалтерией приходного кассового ордера доплату за
заказ и проставляет на экземплярах заказа-счета штамп "оплачено",
заверяет каждый экземпляр своей подписью и передает экземпляр
работнику, принимавшему заказ. Квитанцию к приходному кассовому
ордеру кассир вручает заказчику.
Метрдотель, получив два экземпляра заказа-счета, заполняет в
книге учета заказов графы 9 - 11 и передает первый экземпляр
заказа-счета заказчику, второй - работнику, выполняющему заказ
(бригадиру официантов, официанту).
В случае уменьшения заказа на горячие блюда и напитки, сладкие
блюда, алкогольные и безалкогольные напитки и кондитерские изделия
заказчику возвращаются деньги в размере их стоимости по продажным
ценам. Деньги заказчику возвращаются по расходному кассовому ордеру
на основании его письменного заявления, распорядительной надписи
директора и бухгалтера о возврате денег по предъявлении заказчиком
документа, удостоверяющего его личность: метрдотель на заявлении
заказчика подтверждает аннулирование заказа-счета или частичный
отказ от заказа.
В заказе-счете исправления не допускаются. В случае изменений в
заказе-счете (отсутствие каких-либо продуктов, изменение цен на
блюдо и другое) в день обслуживания эти изменения отражаются в
соответствующем разделе заказа-счета (на оборотной стороне). Все
изменения в заказе-счете согласовываются с заказчиком и
подтверждаются его подписью.
5.6. Корреспонденция счетов по учету товарных операций
и операций производства, движения продуктов и
готовых изделий на предприятиях общественного питания
----T----------------------------------------T---------------------¬
¦ N ¦ Содержание операций ¦Корреспонденция ¦
¦п/п¦ ¦ счета ¦
¦ ¦ +---------T-----------+
¦ ¦ ¦Дебет ¦ Кредит ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦1. Движение продуктов и товаров ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в кладовой ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦ Вариант I ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦Согласно учетной политике движение ¦ ¦ ¦
¦ ¦продуктов и товаров в кладовой ведется ¦ ¦ ¦
¦ ¦по свободным розничным ценам ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦1. ¦Поступление продуктов и товаров от ¦ ¦ ¦
¦ ¦поставщика: ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) на стоимость товаров по цене ¦ ¦ ¦
¦ ¦ приобретения; ¦ 41-1 ¦ 60 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) отражение торговой надбавки на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ поступившие от поставщиков продукты ¦ ¦ ¦
¦ ¦ и товары ¦ 41-1 ¦ 42-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦2. ¦Поступления продуктов и товаров от ¦ ¦ ¦
¦ ¦поставщиков при условии предоставления ¦ ¦ ¦
¦ ¦последними торговой скидки: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) приходование поступивших продуктов ¦ ¦ ¦
¦ ¦ и товаров (по свободным отпускным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценам за минусом торговой скидки); ¦ 41-1 ¦ 60 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) отражение суммы полученной от ¦ ¦ ¦
¦ ¦ поставщика скидки (запись по счету ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 42-1 делается на отдельных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ карточках или в обособленных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ графах учетных регистров); ¦ 41-1 ¦ 42-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦в) отражение торговой надбавки на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ поступившие от поставщиков продукты ¦ ¦ ¦
¦ ¦ и товары ¦ 41-1 ¦ 42-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦3. ¦Оприходование поступивших от поставщика ¦ ¦ ¦
¦ ¦сырья, продуктов и товаров в случае ¦ ¦ ¦
¦ ¦обнаружения при приемке товара ¦ ¦ ¦
¦ ¦недостачи: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на стоимость фактически поступивших ¦ ¦ ¦
¦ ¦ от поставщиков товаров (по покупным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценам); ¦ 41-1 ¦ 60 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на стоимость недостающих товаров в ¦ ¦ ¦
¦ ¦ пределах норм естественной убыли ¦ ¦ ¦
¦ ¦ при транспортировке (по покупным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценам); ¦ 44-1 ¦ 60 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦в) на стоимость недостающих товаров ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сверх норм естественной убыли ¦ ¦ ¦
¦ ¦ при транспортировке, если ¦ ¦ ¦
¦ ¦ недостача произошла по вине ¦ ¦ ¦
¦ ¦ поставщика или транспортной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ организации; ¦ 63 ¦ 60 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦г) на стоимость недостающих товаров ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сверх норм естественной убыли при ¦ ¦ ¦
¦ ¦ транспортировке, если недостача ¦ ¦ ¦
¦ ¦ произошла по вине материально ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ответственного лица или если в ¦ ¦ ¦
¦ ¦ момент приемки причина недостачи не ¦ ¦ ¦
¦ ¦ установлена; ¦ 84 ¦ 60 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦д) отражение торговой надбавки на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ фактически поступившие сырье, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продукты и товары ¦ 41-1 ¦ 42-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦4. ¦Поступление продуктов и товаров со ¦ ¦ ¦
¦ ¦склада вышестоящей организации: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦1. В условиях централизованной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ бухгалтерии: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на стоимость продуктов и ¦ ¦ ¦
¦ ¦ товаров по свободным розничным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценам (запись по счету 41-1 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ делается по разным аналитическим ¦ ¦ ¦
¦ ¦ счетам); ¦ 41-1 ¦ 41-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на сумму переданной торговой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ скидки, предоставленной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ поставщиком (запись по счету ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 42-1 делается по разным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ аналитическим счетам, на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ предприятии отражается на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отдельной карточке) ¦ 42-1 ¦ 42-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦2. В условиях децентрализованного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ учета: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на стоимость продуктов и товаров ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по свободным розничным ценам ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (за вычетом торговой скидки); ¦ 41-1 ¦ 79-2 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на сумму переданной торговой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ скидки, предоставленной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ поставщиком (запись по счету ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 42-1 делается на отдельных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ карточках или в обособленных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ графах учетных регистров) ¦ 41-1 ¦ 42-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦5. ¦Поступление сырья и продуктов из ¦ ¦ ¦
¦ ¦подсобного хозяйства или ¦ ¦ ¦
¦ ¦свинооткормочного пункта своей ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации, выделенных на ¦ ¦ ¦
¦ ¦самостоятельный баланс: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на стоимость сырья и продуктов по ¦ ¦ ¦
¦ ¦ свободным отпускным ценам; ¦ 41-1 ¦ 79-2 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на разницу между стоимостью сырья ¦ ¦ ¦
¦ ¦ и продуктов по розничным и ¦ ¦ ¦
¦ ¦ свободным отпускным ценам ¦ 41-1 ¦ 42-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦6. ¦Поступление закупленной на рынке ¦ ¦ ¦
¦ ¦(у населения) сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции по ценам закупки ¦ 41-1 ¦ 71 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦7. ¦Безвозмездное получение сырья, ¦ ¦ ¦
¦ ¦продуктов и товаров от сторонних ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций и частных лиц ¦ 41-1 ¦ 80 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦8. ¦Возврат продуктов и товаров из ¦ ¦ ¦
¦ ¦буфета, магазина кулинарии, мелкой ¦ ¦ ¦
¦ ¦розницы и т.п.: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на стоимость товаров по свободным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ розничным ценам; ¦ 41-1 ¦ 41-2 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на сумму наценки общественного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ питания ¦ 42-1 ¦ 41-2 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦9. ¦Возврат сырья, продуктов из ¦ ¦ ¦
¦ ¦производства (кухни, обособленных ¦ ¦ ¦
¦ ¦цехов по производству ¦ ¦ ¦
¦ ¦полуфабрикатов, кондитерских ¦ ¦ ¦
¦ ¦изделий): ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на стоимость сырья, продуктов по ¦ ¦ ¦
¦ ¦ свободным розничным ценам; ¦ 41-1 ¦ 20 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на сумму наценки общественного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ питания ¦ 42-1 ¦ 20 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦10.¦Списание сырья, продуктов и товаров, ¦ ¦ ¦
¦ ¦переданных на производство (кухню, ¦ ¦ ¦
¦ ¦в обособленные цеха по производству ¦ ¦ ¦
¦ ¦полуфабрикатов, кондитерских изделий): ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на стоимость сырья, продуктов и ¦ ¦ ¦
¦ ¦ товаров по свободным розничным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценам; ¦ 20 ¦ 41-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на сумму наценки общественного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ питания ¦ 20 ¦ 42-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦11.¦Списание продуктов и товаров, ¦ ¦ ¦
¦ ¦переданных в буфеты, магазины ¦ ¦ ¦
¦ ¦кулинарии и мелкорозничную сеть: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на стоимость продуктов и товаров ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по свободным розничным ценам; ¦ 41-2 ¦ 41-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на сумму наценки общественного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ питания ¦ 41-2 ¦ 42-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦12.¦Списание стоимости стеклянной ¦ ¦ ¦
¦ ¦посуды, переданной вместе с товаром ¦ ¦ ¦
¦ ¦на производство и в розничную ¦ ¦ ¦
¦ ¦торговую сеть (по залоговым ценам) ¦ 20, 41-2¦ 41-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦13.¦Списание возвращенных поставщику ¦ ¦ ¦
¦ ¦сырья, продуктов и товаров: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на покупную стоимость товаров ¦ 62-2 ¦ 41-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на сумму торговой надбавки ¦ 42-1 ¦ 41-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦14.¦Списание возвращенной поставщику ¦ ¦ ¦
¦ ¦(сданной тарособирающей организации, ¦ ¦ ¦
¦ ¦стеклянной посуды (по залоговым ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценам)) ¦ 62-1 ¦ 41-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦15.¦Списание возвращенной поставщику ¦ ¦ ¦
¦ ¦стеклянной посуды в случае, когда он ¦ ¦ ¦
¦ ¦в расчетных документах на отгруженные ¦ ¦ ¦
¦ ¦товары производит зачет стоимости ¦ ¦ ¦
¦ ¦принятой им посуды (по залоговым ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценам) ¦ 60 ¦ 41-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦16.¦Передача сырья, продуктов и товаров ¦ ¦ ¦
¦ ¦от одного материально ответственного ¦ ¦ ¦
¦ ¦лица другому (запись по счету 41-1 ¦ ¦ ¦
¦ ¦производится по разным аналитическим ¦ ¦ ¦
¦ ¦счетам) - по свободным розничным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценам ¦ 41-1 ¦ 41-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦ Вариант II ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦Согласно учетной политике движение ¦ ¦ ¦
¦ ¦продуктов и товаров в кладовой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ведется по продажным ценам ¦ ¦ ¦
¦ ¦(свободным розничным плюс наценка ¦ ¦ ¦
¦ ¦общественного питания) ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦17.¦Поступление продуктов и товаров от ¦ ¦ ¦
¦ ¦поставщиков: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на стоимость товаров по цене ¦ ¦ ¦
¦ ¦ приобретения; ¦ 41-1 ¦ 60 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) отражение торговой надбавки на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ поступившие от поставщиков ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продукты и товары; ¦ 41-1 ¦ 42-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦в) отражение наценки общественного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ питания (в % к стоимости ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продуктов по свободным розничным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценам) ¦ 41-1 ¦ 42-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦18.¦Поступления продуктов и товаров ¦ ¦ ¦
¦ ¦от поставщиков при условии ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоставления последними торговой ¦ ¦ ¦
¦ ¦скидки: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) приходование поступивших ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продуктов и товаров (по свободным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отпускным ценам за минусом ¦ ¦ ¦
¦ ¦ торговой скидки); ¦ 41-1 ¦ 60 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦в) отражение суммы полученной от ¦ ¦ ¦
¦ ¦ поставщика скидки (запись по ¦ ¦ ¦
¦ ¦ счету 42-1 делается на отдельных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ карточках или в обособленных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ графах учетных регистров); ¦ 41-1 ¦ 42-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦г) отражение наценки общественного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ питания (в % к стоимости продуктов ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по свободным розничным ценам) ¦ 41-1 ¦ 42-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦19.¦Оприходование поступивших от ¦ ¦ ¦
¦ ¦поставщиков сырья, продуктов и ¦ ¦ ¦
¦ ¦товаров в случае обнаружения при ¦ ¦ ¦
¦ ¦приемке товара недостачи: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на стоимость фактически ¦ ¦ ¦
¦ ¦ поступивших от поставщика ¦ ¦ ¦
¦ ¦ товаров (по покупным ценам); ¦ 41-1 ¦ 60 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на стоимость недостающих товаров ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в пределах норм естественной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ убыли при транспортировке ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (по покупным ценам); ¦ 44-1 ¦ 60 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦в) на стоимость недостающих товаров ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сверх норм естественной убыли ¦ ¦ ¦
¦ ¦ при транспортировке, если ¦ ¦ ¦
¦ ¦ недостача произошла по вине ¦ ¦ ¦
¦ ¦ поставщика или транспортной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ организации; ¦ 63 ¦ 60 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦г) на стоимость недостающих товаров ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сверх норм естественной убыли ¦ ¦ ¦
¦ ¦ при транспортировке, если ¦ ¦ ¦
¦ ¦ недостача произошла по вине ¦ ¦ ¦
¦ ¦ материально ответственного лица ¦ ¦ ¦
¦ ¦ или если в момент приемки ¦ ¦ ¦
¦ ¦ причина недостачи не установлена; ¦ 84 ¦ 60 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦д) отражение торговой надбавки на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ фактически поступившие сырье, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продукты и товары; ¦ 41-1 ¦ 42-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦ж) отражение наценки общественного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ питания (в % к стоимости ¦ ¦ ¦
¦ ¦ фактически поступивших продуктов ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по свободным розничным ценам) ¦ 41-1 ¦ 42-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦Поступление продуктов и товаров со ¦ ¦ ¦
¦ ¦склада вышестоящей организации ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦20.¦1. В условиях централизованной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ бухгалтерии: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на стоимость продуктов и товаров ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по свободным розничным ценам ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (запись по счету 41-1 делается по ¦ ¦ ¦
¦ ¦ разным аналитическим счетам); ¦ 41-1 ¦ 41-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на сумму переданной торговой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ скидки, предоставленной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ поставщиком (запись по счету ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 42-1 делается по разным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ аналитическим счетам, на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ предприятии отражается на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отдельной карточке); ¦ 42-1 ¦ 42-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦в) на сумму наценки общественного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ питания (в % к стоимости ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продуктов по свободным розничным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценам) ¦ 41-1 ¦ 42-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦2. В условиях децентрализованного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ учета: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на стоимость продуктов и товаров ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по свободным розничным ценам ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (за вычетом торговой скидки): ¦ 41-1 ¦ 79-2 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на сумму переданной торговой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ скидки, предоставленной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ поставщиком (запись по счету ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 42-1 делается на отдельных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ карточках или в обособленных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ графах учетных регистров); ¦ 41-1 ¦ 42-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦в) на сумму наценки общественного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ питания (в % к стоимости ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продуктов по свободным розничным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценам) ¦ 41-1 ¦ 42-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦21.¦Поступление сырья и продуктов из ¦ ¦ ¦
¦ ¦подсобного хозяйства или ¦ ¦ ¦
¦ ¦свинооткормочного пункта своей ¦ ¦ ¦
¦ ¦организации, выделенных на ¦ ¦ ¦
¦ ¦самостоятельный баланс: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на стоимость сырья и продуктов ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по свободным отпускным ценам; ¦ 41-1 ¦ 79-2 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на разницу между стоимостью ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сырья и продуктов по розничным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ и свободным отпускным ценам; ¦ 41-1 ¦ 42-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦в) на сумму наценки общественного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ питания (в % к стоимости ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продуктов по ценам закупки) ¦ 41-1 ¦ 42-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦22.¦Поступление закупленной на рынке ¦ ¦ ¦
¦ ¦(у населения) сельскохозяйственной ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) по ценам закупки; ¦ 41-1 ¦ 71 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на сумму наценки общественного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ питания (в % к стоимости ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продуктов по свободным розничным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценам) ¦ 41-1 ¦ 42-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦23.¦Безвозмездное получение сырья, ¦ ¦ ¦
¦ ¦продуктов и товаров от сторонних ¦ ¦ ¦
¦ ¦организаций и частных лиц ¦ 41-1 ¦ 80 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦24.¦Возврат продуктов и товаров из буфета, ¦ ¦ ¦
¦ ¦магазина кулинарии, из производства ¦ ¦ ¦
¦ ¦(кухни), обособленных цехов по ¦ ¦ ¦
¦ ¦производству полуфабрикатов и ¦ ¦ ¦
¦ ¦кондитерских изделий: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на стоимость продуктов и товаров ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по продажным ценам, если они ¦ ¦ ¦
¦ ¦ совпадают; ¦ 41-1 ¦ 41-2, 20¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на разницу в стоимости продуктов ¦ ¦ ¦
¦ ¦ и товаров, если учетные цены ¦ ¦ ¦
¦ ¦ на складе (в кладовой) ниже; ¦ 42-1 ¦ 41-2, 20¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦в) на разницу в стоимости продуктов ¦ ¦ ¦
¦ ¦ и товаров, если учетные цены на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ складе (в кладовой) выше ¦ 41-1 ¦ 42-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦25.¦Списание сырья, продуктов и ¦ ¦ ¦
¦ ¦товаров, переданных на производство ¦ ¦ ¦
¦ ¦(кухню), в обособленные цеха по ¦ ¦ ¦
¦ ¦производству полуфабрикатов и ¦ ¦ ¦
¦ ¦кондитерских изделий в буфеты, ¦ ¦ ¦
¦ ¦магазины кулинарии, мелкую розницу ¦ ¦ ¦
¦ ¦и т.п.: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на стоимость сырья продуктов и ¦ ¦ ¦
¦ ¦ товаров по продажным (розничным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ плюс наценка общественного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ питания) ценам, если они ¦ ¦ ¦
¦ ¦ совпадают; ¦ 20, 41-2¦ 41-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на разницу в стоимости этих ¦ ¦ ¦
¦ ¦ товаров, если учетные цены на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ складе (в кладовой) ниже; ¦ 20, 41-2¦ 42-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦в) на разницу в стоимости этих ¦ ¦ ¦
¦ ¦ товаров, если учетные цены на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ складе (в кладовой) выше ¦ 42-1 ¦ 41-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦26.¦Списание возвращенных поставщику ¦ ¦ ¦
¦ ¦сырья, продуктов и товаров: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на покупную стоимость товаров; ¦ 62-6 ¦ 41-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на сумму торговой надбавки; ¦ 42-1 ¦ 41-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦в) на сумму наценки общественного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ питания ¦ 42-1 ¦ 41-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦27.¦Передача сырья, продуктов и ¦ ¦ ¦
¦ ¦товаров от одного материально ¦ ¦ ¦
¦ ¦ответственного лица другому ¦ ¦ ¦
¦ ¦(запись по счету 41-1 производится ¦ ¦ ¦
¦ ¦по разным аналитическим счетам) - ¦ ¦ ¦
¦ ¦по учетным (продажным ценам) ¦ 41-1 ¦ 41-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦ 2. Движение сырья, продуктов и готовой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продукции на производстве (кухне) ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦ См.операции 9, 10, 12, 24, 25 ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦28.¦Передача из производства готовой ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции в буфет, бар, раздаточную ¦ ¦ ¦
¦ ¦(если она отделена от производства), ¦ ¦ ¦
¦ ¦в мелкорозничную торговую сеть: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на стоимость готовой продукции ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по продажным ценам, если они ¦ ¦ ¦
¦ ¦ совпадают; ¦ 41-2 ¦ 20 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на разницу в стоимости готовой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продукции по учетным ценам ¦ ¦ ¦
¦ ¦ розничной сети и производства: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦ - если учетная стоимость на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ производстве ниже; ¦ 41-2 ¦ 42-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦ - если учетная стоимость на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ производстве выше; ¦ 42-1 ¦ 20 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦29.¦Списание стоимости сырья и продуктов, ¦ ¦ ¦
¦ ¦израсходованных на выпуск готовой ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции, отпущенной посетителям ¦ ¦ ¦
¦ ¦непосредственно из кухни (по учетным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценам производства) ¦ 46 ¦ 20 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦30.¦Возврат из буфета, бара, раздаточной, ¦ ¦ ¦
¦ ¦мелкорозничной торговой сети ¦ ¦ ¦
¦ ¦нереализованной готовой продукции: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) по продажным ценам, если они ¦ ¦ ¦
¦ ¦ совпадают; ¦ 20 ¦ 41-2 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на разницу в стоимости готовой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продукции по учетным ценам ¦ ¦ ¦
¦ ¦ розничной сети и производства: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦ - если учетная стоимость на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ производстве ниже; ¦ 42-1 ¦ 41-2 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦ - если учетная стоимость на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ производстве выше ¦ 20 ¦ 42-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦31.¦Передача сырья, продуктов, готовой ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции от одного материально ¦ ¦ ¦
¦ ¦ответственного лица (бригадира) ¦ ¦ ¦
¦ ¦другому - по учетным ценам (запись ¦ ¦ ¦
¦ ¦производится по разным аналитическим ¦ ¦ ¦
¦ ¦счетам) ¦ 20 ¦ 20 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦3. Движение сырья, продуктов и готовой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продукции в обособленных цехах по ¦ ¦ ¦
¦ ¦ производству полуфабрикатов и ¦ ¦ ¦
¦ ¦ кондитерских изделий ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦ См.операции 9, 10, 12, 24, 25 ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦32.¦Поступление в кондитерский цех муки ¦ ¦ ¦
¦ ¦с повышенной влажностью: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на стоимость муки (по розничным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценам плюс наценка общественного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ питания); ¦ 20 ¦ 41-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на сумму скидки в связи с ¦ ¦ ¦
¦ ¦ повышенной (по сравнению со ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стандартом) влажностью муки ¦ 42-1 ¦ 20 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦33.¦Передача на склад продукции из ¦ ¦ ¦
¦ ¦обособленных цехов по производству ¦ ¦ ¦
¦ ¦полуфабрикатов, кондитерских и ¦ ¦ ¦
¦ ¦кулинарных изделий: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на стоимость продукции по ¦ ¦ ¦
¦ ¦ учетным ценам (продажным ценам ¦ ¦ ¦
¦ ¦ общественного питания); ¦ 41-1 ¦ 20 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на разницу между стоимостью ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продукции по учетным (продажным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценам общественного питания) и ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимостью ее сырьевого набора ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (в связи с округлением цен на ¦ ¦ ¦
¦ ¦ готовую продукцию): ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦ - если стоимость сырьевого набора ¦ ¦ ¦
¦ ¦ выше стоимости готовой продукции; ¦ 42-1 ¦ 20 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦ - если стоимость сырьевого набора ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ниже стоимости готовой продукции ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (способом "красное сторно") ¦ 42-1 ¦ 20 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦34.¦По "Акту на разделку мяса-сырья на ¦ ¦ ¦
¦ ¦крупнокусковые полуфабрикаты" ¦ ¦ ¦
¦ ¦отражение: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) разницы между стоимостью мяса ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в оценке по среднепотушным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценам (розничным плюс наценка ¦ ¦ ¦
¦ ¦ общественного питания) и ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимостью крупнокусковых ¦ ¦ ¦
¦ ¦ полуфабрикатов по нормам выхода ¦ ¦ ¦
¦ ¦ и учетным (продажным) ценам: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦ - если стоимость мяса по ¦ ¦ ¦
¦ ¦ среднепотушным ценам выше стоимости ¦ ¦ ¦
¦ ¦ крупнокусковых полуфабрикатов по ¦ ¦ ¦
¦ ¦ нормам выхода и учетным ценам; ¦ 42-1 ¦ 20 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦ - если стоимость мяса по ¦ ¦ ¦
¦ ¦ среднепотушным ценам ниже стоимости ¦ ¦ ¦
¦ ¦ крупнокусковых полуфабрикатов по ¦ ¦ ¦
¦ ¦ нормам выхода и учетным ценам ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (способом "красное сторно") ¦ 42-1 ¦ 20 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) разницы между стоимостью ¦ ¦ ¦
¦ ¦ фактически полученных полуфабрикатов ¦ ¦ ¦
¦ ¦ и их стоимостью по нормам выхода ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (по учетным ценам): ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦ - если стоимость фактически ¦ ¦ ¦
¦ ¦ полученных полуфабрикатов ниже их ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимости по нормам выхода; ¦ 42-1 ¦ 20 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦ - если стоимость фактически ¦ ¦ ¦
¦ ¦ полученных полуфабрикатов выше их ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимости по нормам выхода ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (способом "красное сторно") ¦ 42-1 ¦ 20 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦4. Движение товаров в буфетах, барах, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ мелкорозничной торговой сети, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ раздаточной (если она отделена от ¦ ¦ ¦
¦ ¦ производства) ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦ См. 11, 12, 14, 24, 25, 28, 30 ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦35.¦Списание стоимости реализованной ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции собственного производства, ¦ ¦ ¦
¦ ¦покупных товаров, стеклянной посуды ¦ ¦ ¦
¦ ¦под товаром (по учетным ценам) ¦ 46 ¦ 41-2 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦36.¦Оприходование полученных со склада ¦ ¦ ¦
¦ ¦товаров, по которым предусмотрена ¦ ¦ ¦
¦ ¦уплата налога с продаж: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на стоимость товаров по розничным ¦ 41-2 ¦ 41-1 ¦
¦ ¦ ценам (учетным ценам кладовой): ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦ - на сумму наценки общественного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ питания ¦ 41-2 ¦ 42-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦ - на сумму налога с продаж, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ начисленного на поступившие товары ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (отдельный аналитический счет к ¦ ¦ ¦
¦ ¦ счету 42-1) ¦ 41-2 ¦ 42-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на стоимость товаров по розничным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценам с наценкой общественного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ питания (учетным ценам кладовой): ¦ 41-2 ¦ 42-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦ - на сумму налога с продаж, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ начисленного на поступившие ¦ ¦ ¦
¦ ¦ товары (отдельный аналитический ¦ ¦ ¦
¦ ¦ счет к счету 42-1) ¦ 41-2 ¦ 42-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦37.¦Отражение реализации товаров, ¦ ¦ ¦
¦ ¦облагаемых налогом с продаж: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- оплата реализованных товаров; ¦ 50, 56 ¦ 46 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- списание стоимости реализованных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ товаров; ¦ 46 ¦ 41-2 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- списание суммы налога с продаж, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ относящегося к реализованным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ товарам (способом "красное ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сторно") ¦ 46 ¦ 42-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- списание торговой надбавки и ¦ ¦ ¦
¦ ¦ наценки общественного питания, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ относящихся к реализованным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ товарам (способом "красное ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сторно") ¦ 46 ¦ 42-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- отражение задолженности бюджету ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по налогу с продаж ¦ 46 ¦ 68 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦38.¦Передача продукции собственного ¦ ¦ ¦
¦ ¦производства и покупных товаров, ¦ ¦ ¦
¦ ¦стеклянной посуды под товаром и ¦ ¦ ¦
¦ ¦порожней от одного материально ¦ ¦ ¦
¦ ¦ответственного лица другому ¦ ¦ ¦
¦ ¦(запись производится и по разным ¦ ¦ ¦
¦ ¦счетам аналитического учета) ¦ 41-2 ¦ 41-2 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦5. Учет розничной реализации продукции ¦ ¦ ¦
¦ ¦ собственного производства и покупных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ товаров ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦39.¦Отражение реализации продукции ¦ ¦ ¦
¦ ¦собственного производства и покупных ¦ ¦ ¦
¦ ¦товаров (по ценам отпуска потребителям):¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- на сумму торговой выручки, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ поступившей в кассу наличными ¦ ¦ ¦
¦ ¦ деньгами ¦ 50 ¦ 46 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- на стоимость разовых талонов, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ талонов из абонементных книжек, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ полученных в оплату отпущенной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продукции ¦ 56 ¦ 46 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- на стоимость питания (по льготным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценам), отпущенного персоналу ¦ ¦ ¦
¦ ¦ предприятия общественного питания ¦ ¦ ¦
¦ ¦ при условии удержания ее из ¦ ¦ ¦
¦ ¦ заработной платы работников ¦ 70 ¦ 46 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- на стоимость продукции ¦ ¦ ¦
¦ ¦ собственного производства и покупных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ товаров, отпущенных при обслуживании ¦ ¦ ¦
¦ ¦ торжеств и оплаченных ранее ¦ 62-6 ¦ 46 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦40.¦Поступление авансовых платежей ¦ ¦ ¦
¦ ¦потребителей при оплате стоимости ¦ ¦ ¦
¦ ¦питания разовыми талонами, талонами ¦ ¦ ¦
¦ ¦из абонементных книжек, при ¦ ¦ ¦
¦ ¦проведении торжеств ¦ 50, 51 ¦ 62-6 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦41.¦Списание стоимости разовых талонов, ¦ ¦ ¦
¦ ¦талонов из абонементных книжек ¦ ¦ ¦
¦ ¦(по Акту после сверки расчетов с ¦ ¦ ¦
¦ ¦потребителями) ¦ 62-1 ¦ 56 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦42.¦Списание торговой надбавки и ¦ ¦ ¦
¦ ¦наценки общественного питания, ¦ ¦ ¦
¦ ¦относящихся к реализованным ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции собственного производства ¦ ¦ ¦
¦ ¦и покупным товарам (способом ¦ ¦ ¦
¦ ¦"красное сторно") ¦ 46 ¦ 42-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦6. Реализация оптом продукции ¦ ¦ ¦
¦ ¦ собственного производства ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (полуфабрикатов, кондитерских ¦ ¦ ¦
¦ ¦ изделий) ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦43.¦Зачисление на расчетный счет авансовых ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежей оптовых покупателей; ¦ ¦ ¦
¦ ¦погашение задолженности оптовых ¦ ¦ ¦
¦ ¦покупателей за отпущенные им ¦ ¦ ¦
¦ ¦полуфабрикаты и кондитерские изделия ¦ 51 ¦ 62-1 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦44.¦Отражение задолженности покупателей ¦ ¦ ¦
¦ ¦(уменьшение задолженности при ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоплате) в связи с отпуском ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции собственного производства ¦ ¦ ¦
¦ ¦(по ценам реализации) ¦ 62-1 ¦ 46 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦45.¦Списание реализованной оптом ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукции собственного производства: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) на стоимость реализованной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продукции (по ценам реализации) ¦ 46 ¦ 41-1 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) на сумму торговой скидки, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ предоставленной оптовым покупателям ¦ 42-1 ¦ 41-1 ¦
L---+----------------------------------------+---------+------------
Примечание. Второй вариант отражения суммы налога с продаж
приведен в п.4.2.
6. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОТДЕЛЬНЫХ ТОВАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ
6.1. Документальное оформление и учет
недоброкачественных товаров, возвращенных покупателями
Товары, на которые установлены гарантийные сроки и не
выдержавшие их, обмениваются на новые изделия той же марки, либо на
такие же изделия другой марки с соответствующим пересчетом, либо
покупателю возвращают уплаченную им сумму.
Обмен или прием недоброкачественных товаров производится на
основании заявления покупателя, справки мастерской гарантийного
ремонта (в 2-х экземплярах), паспорта (гарантийного талона) на
товар.
Прием от покупателя недоброкачественного товара оформляется
товарной накладной (ТН-2) в двух экземплярах, один из которых
прикладывается к товарному отчету, другой передается покупателю и
является основанием для обмена товара или получения соответствующей
суммы за сданный товар.
Обмен недоброкачественных товаров, по которым не установлены
гарантийные сроки (одежда, ткани, меха, ковры и др.) или получение
денежной суммы за эти товары производится при предъявлении вместе с
товаром товарного или кассового чека магазина и при наличии на
товаре фабричного ярлыка. Обмен товара или возврат покупателю денег
за товар, в котором установлены скрытые дефекты, производится на
основании составленного товароведом акта или акта бюро товарных
экспертиз. Возврат поставщику недоброкачественного товара
оформляется накладными типовой формы (ТТН-1 или ТН-2).
Корреспонденция счетов при отражении операций по возврату
покупателями недоброкачественных товаров
----T-----------------------------------------T--------------------¬
¦ N ¦ Содержание бухгалтерской записи ¦ Корреспонденция ¦
¦п/п¦ ¦ счетов ¦
¦ ¦ +---------T----------+
¦ ¦ ¦ Дебет ¦ Кредит ¦
+---+-----------------------------------------+---------+----------+
¦1. ¦Оприходование возвращенного покупателем ¦ ¦ ¦
¦ ¦недоброкачественного товара ¦41-1,41-2¦76-4 ¦
+---+-----------------------------------------+---------+----------+
¦2. ¦Списание выданного покупателю товара в ¦ ¦ ¦
¦ ¦обмен на недоброкачественный ¦76-4 ¦41-1, 41-2¦
+---+-----------------------------------------+---------+----------+
¦3. ¦Уплата покупателю стоимости ¦ ¦ ¦
¦ ¦возвращенного им товара ¦76-4 ¦50 ¦
+---+-----------------------------------------+---------+----------+
¦4. ¦Корректировка объема товарооборота на ¦ ¦ ¦
¦ ¦сумму выплаченных покупателю денег за ¦ ¦ ¦
¦ ¦возвращенный некачественный товар ¦ ¦ ¦
¦ ¦(способом "красное сторно") ¦46 ¦46 ¦
+---+-----------------------------------------+---------+----------+
¦5. ¦Списание возвращенного поставщику ¦ ¦ ¦
¦ ¦недоброкачественного товара ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на стоимость товара по свободным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отпускным (покупным) ценам ¦63 ¦41-1, 41-2¦
¦ +-----------------------------------------+---------+----------+
¦ ¦- на сумму торговой надбавки ¦42-1 ¦41-1, 41-2¦
+---+-----------------------------------------+---------+----------+
¦6. ¦Корректировка объема товарооборота ¦ ¦ ¦
¦ ¦на стоимость возвращенного ¦ ¦ ¦
¦ ¦поставщику товара (по розничным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценам) - способом "красное сторно") ¦46 ¦46 ¦
L---+-----------------------------------------+---------+-----------
6.2. Документальное оформление переоценки товаров с истекающими
сроками реализации и пользующихся ограниченным спросом у населения
Порядок документального оформления переоценки товаров с
истекающими сроками реализации и пользующихся ограниченным спросом у
населения утвержден Постановлением Министерства экономики РБ N 34 от
05.09.1996 г. "О снижении цен на продовольственные и промышленные
товары с истекающими сроками хранения":
Снижение цен на товары с истекающими сроками реализации и
пользующиеся ограниченным спросом у населения производится всеми
торговыми предприятиями независимо от форм собственности и
подчиненности.
Для выявления товаров с истекающими сроками реализации и
пользующихся ограниченным спросом у населения создается комиссия из
представителей управления торговли, торгового предприятия,
общественности.
Комиссия на основании данных о наличии в торговой сети товаров
с истекающими сроками реализации и пользующихся ограниченным спросом
у населения:
- составляет перечень конкретных товаров (приложение - 40),
цены на которые подлежат снижению,
- определяет размеры снижения цен по каждому товару, сумму
средств, необходимых для возмещения потерь,
- сообщает предприятиям промышленности о проведении снижения
цен.
Цены на остатки товаров, вошедшие в перечень, подлежат снижению
как в торговле, так и в промышленности. Данные о товарах, на которые
снижаются цены, заносятся в описи-акты (приложение - 41).
Снижение цен на товары легкой промышленности,
культурно-бытового и хозяйственного назначения, пользующиеся
ограниченным спросом у населения, осуществляется за счет уменьшения
торговой надбавки.
По товарам с истекающими сроками хранения, нереализованным за
месяц до истечения срока реализации, осуществляется снижение цен до
цен возможной реализации за счет средств промышленности и торговли
поровну.
Реализацию отдельных товаров, срок годности которых истек,
производить только с разрешения специально уполномоченных
государственных органов. Расходы, связанные с проведением экспертизы
и выдачи разрешения на реализацию товаров с истекшими сроками
годности, относятся за счет предприятий торговли.
6.3. Документальное оформление завеса тары
К товарным потерям относится завес тары (разница между
фактическим весом тары из-под товара и ее массой по трафарету). Все
товары, по которым возможен завес тары, регистрируются в "Книге
регистрации товаров, материалов, требующих завеса тары" (приложение
- 42).
Записи в книгу производятся на основании приемных товарных
документов. Завес тары регистрируется в этой книге на основании
"Акта о завесе тары" (код по ОКУД 0903005, приложение - 43).
Акт на завес тары составляется в двух экземплярах и передается
с товарным отчетом в бухгалтерию. Первый прикладывается к товарному
отчету, второй экземпляр вместе с рекламацией направляется
поставщику для возмещения потерь товаров.
Акт на завес тары составляется в срок, предусмотренный
договором с поставщиком, но не позднее 10 дней после ее
освобождения, а по таре из-под влажных товаров (повидло, варенье и
т.д.) немедленно после ее освобождения. На таре делается отметка
несмываемой краской об актировании завеса с указанием даты и номера
акта.
Выявленная при инвентаризации недостача товаров вследствие
завеса тары списывается с материально ответственных лиц при условии,
что недостающая сумма превышает нормы естественной убыли.
Акты на завес рыбы и рыбопродуктов (кроме икры) не
составляются. Завес тары по этим товарам списывается за счет
дополнительной скидки, предоставленной поставщиком.
Завес тары списывают в зависимости от условий договора с
поставщиком. При списании за счет поставщика ему направляют
претензионное письмо вместе с экземпляром акта о завесе тары.
Если предъявить претензию поставщику невозможно, потери товаров
от завеса тары относят на виновных лиц. Лишь в исключительных
случаях (если выявить виновных невозможно) потери от завеса тары
могут быть списаны за счет торговой организации.
По некоторым товарам поставщики могут предоставлять магазинам
специальную скидку на завес тары. При поступлении товаров эту скидку
записывают на кредит счета 42 "Торговая наценка (на аналитический
счет "Скидки на завес тары"). По таким товарам акты на завес тары не
составляются, фактический завес тары списывают за счет
предоставленной скидки.
Завес тары за счет скидки списывают только в том случае, если
при инвентаризации будет выявлена недостача товаров сверх норм
естественной убыли. Первоначально списывают сумму полученной скидки
на завес тары (за вычетом скидки, относящейся к остатку затаренных
товаров), а затем в соответствующей сумме естественную убыль.
6.4. Документальное оформление потерь от боя, лома, порчи товаров
Порчу, бой и лом товаров оформляют актом, в котором указывают
наименование, артикул, сорт, цену, количество и стоимость товаров,
причину и виновников потерь, возможности дальнейшего использования
товаров (продажа по сниженным ценам, сдача в утиль или переработку,
откормочным организациям) или уничтожение. Сдачу товаров в утиль,
переработку или откормочным организациям оформляют
товарно-транспортной накладной. Уничтожают испорченные товары в
присутствии комиссии, составившей акт, во избежание повторного
представления товаров для актирования и списания.
Акт о порче, бое, ломе (код по ОКУД 0903008, приложение - 44)
товаров передают в бухгалтерию, где проверяют правильность его
составления, после чего передают на утверждение руководителю
организации, который решает, за чей счет списать потери товаров.
Потери от порчи, боя, лома товаров отражают в учете в
общеустановленном порядке.
7. КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ ПРОЧИХ ТОВАРНЫХ
ОПЕРАЦИЙ В РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ И ОБЩЕСТВЕННОМ ПИТАНИИ
----T----------------------------------------T---------------------¬
¦ N ¦ Содержание операций ¦Корреспонденция ¦
¦п/п¦ ¦ счета ¦
¦ ¦ +---------T-----------+
¦ ¦ ¦Дебет ¦ Кредит ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦Учет переоценки товаров, сырья, ¦ ¦ ¦
¦ ¦продуктов и готовой продукции ¦ ¦ ¦
¦ ¦(далее - товара) ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦1. ¦Отражение суммы изменения стоимости ¦ ¦ ¦
¦ ¦товара в связи с его переоценкой: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) дооценка товара ¦41-1,2;20¦14 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) уценка товара ¦14 ¦41-1,2; 20 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦2. ¦Отражение результата дооценки товаров ¦ ¦ ¦
¦ ¦на предприятиях розничной торговли и ¦ ¦ ¦
¦ ¦общественного питания ¦14 ¦80 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦3. ¦Списание суммы уценки: ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) товаров легкой промышленности, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ культурно-бытового и ¦ ¦ ¦
¦ ¦ хозяйственного назначения, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ пользующихся ограниченным спросом ¦ ¦ ¦
¦ ¦ у населения ¦42-1 ¦14 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) товаров с истекающими сроками ¦ ¦ ¦
¦ ¦ хранения, нереализованными за ¦ ¦ ¦
¦ ¦ месяц до истечения срока ¦ ¦ ¦
¦ ¦ реализации: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- за счет прибыли торгового предприятия ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (50% от суммы уценки) ¦80 ¦14 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- за счет промышленности (50% от суммы ¦ ¦ ¦
¦ ¦ уценки) ¦96 ¦14 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦в) товаров, снижение качества которых ¦ ¦ ¦
¦ ¦ произошло вследствие экспонирования ¦ ¦ ¦
¦ ¦ их в витринах, на выставках, при ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продаже товаров методом ¦ ¦ ¦
¦ ¦ самообслуживания ¦44 ¦14 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦4. ¦Списание стоимости товара, полностью ¦ ¦ ¦
¦ ¦потерявшего первоначальные качества ¦ ¦ ¦
¦ ¦при использовании его в рекламных ¦ ¦ ¦
¦ ¦целях (в витринах, на выставках): ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦- на стоимость товара по покупным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценам; ¦44 ¦41-1,2; 20 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- на сумму торговой надбавки (торговой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ надбавки и наценки общественного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ питания) ¦42-1 ¦41-1,2; 20 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦Учет документально оформляемых ¦ ¦ ¦
¦ ¦товарных потерь ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦5. ¦Списание сумм завеса тары: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- на стоимость товаров по покупным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценам: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) в случае, если поставщик ¦ ¦ ¦
¦ ¦ предоставил скидку на возможный ¦ ¦ ¦
¦ ¦ завес тары (соответствующий ¦ ¦ ¦
¦ ¦ аналитический счет (субсчет) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ счета 42) ¦42 ¦41-1,2; 20 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) в случае, если по условиям ¦ ¦ ¦
¦ ¦ договора поставки поставщик ¦ ¦ ¦
¦ ¦ возмещает сумму завеса тары ¦63 ¦41-1,2; 20 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦в) в случае, если источник возмещения ¦ ¦ ¦
¦ ¦ потерь от завеса тары в договоре ¦ ¦ ¦
¦ ¦ поставки не указан ¦61 ¦41-1,2; 20 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- на сумму торговой надбавки по ¦ ¦ ¦
¦ ¦ товарам, списываемым вследствие завеса¦ ¦ ¦
¦ ¦ тары (торговой надбавки и наценки ¦ ¦ ¦
¦ ¦ общественного питания) ¦42-1 ¦41-1,2; 20 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦6. ¦Списание стоимости зачисток сливочного ¦ ¦ ¦
¦ ¦масла, крошения карамели обсыпной, ¦ ¦ ¦
¦ ¦сахара-рафинада (при наличии накладной ¦ ¦ ¦
¦ ¦на сдачу зачисток и крошения на ¦ ¦ ¦
¦ ¦переработку): ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- на стоимости этих товаров по ценам, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ указанным в накладной ¦76 ¦41-1,2 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- на разность между стоимостью товаров ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по учетным ценам и ценам, указанным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в накладной ¦44 ¦41-1,2 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦Учет результатов инвентаризации ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦7. ¦Отражение недостачи товаров, выявленной ¦ ¦ ¦
¦ ¦при инвентаризации; списание товарных ¦ ¦ ¦
¦ ¦потерь от боя, лома, порчи товаров ¦ ¦ ¦
¦ ¦(по учетным ценам) ¦84 ¦41-1,2; 20 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦8. ¦Списание выявленных при приемке, ¦ ¦ ¦
¦ ¦хранении и реализации естественной ¦ ¦ ¦
¦ ¦убыли и товарных потерь в пределах ¦ ¦ ¦
¦ ¦норм (по покупной стоимости): ¦44 ¦84 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- торговой надбавки, относящейся к ¦ ¦ ¦
¦ ¦ нормируемым товарным потерям; ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (в случае, если учетной была ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продажная цена торговой надбавки ¦ ¦ ¦
¦ ¦ и наценки общественного питания) ¦42-1 ¦84 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦9. ¦Отражение задолженности материально ¦ ¦ ¦
¦ ¦ответственных лиц за недостачу, ¦ ¦ ¦
¦ ¦порчу, бой, лом товаров сверх норм ¦ ¦ ¦
¦ ¦убыли (если учетной была покупная ¦ ¦ ¦
¦ ¦цена): ¦73-3 ¦84 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- одновременно составляется запись ¦ ¦ ¦
¦ ¦ на сумму разницы между взыскиваемой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимостью недостающих (испорченных) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценностей и их стоимостью по ¦ ¦ ¦
¦ ¦ покупным ценам ¦73-3 ¦83-3 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦10.¦Отражение задолженности материально ¦ ¦ ¦
¦ ¦ответственных лиц за недостачу, ¦ ¦ ¦
¦ ¦порчу, бой, лом товаров сверх норм ¦ ¦ ¦
¦ ¦убыли (в случае, если учетной была ¦ ¦ ¦
¦ ¦продажная цена): ¦73-3 ¦84 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- одновременно составляется запись, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отражающая движение торговой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ надбавки, относящейся к ¦ ¦ ¦
¦ ¦ недостающим или испорченным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ товарам (торговой надбавки и ¦ ¦ ¦
¦ ¦ наценки общественного питания) ¦42-1 ¦83-3 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦11.¦Погашение задолженности материально ¦ ¦ ¦
¦ ¦ответственным лицом за допущенную ¦ ¦ ¦
¦ ¦недостачу, бой, лом, порчу товаров ¦ ¦ ¦
¦ ¦сверх установленных норм: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- при внесении денег в кассу ¦50 ¦73-3 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- при удержании суммы из начисленной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ заработной платы; ¦70 ¦73-3 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- одновременно составляется ¦ ¦ ¦
¦ ¦ бухгалтерская запись на сумму ¦ ¦ ¦
¦ ¦ торговой надбавки (торговой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ надбавки и наценки общественного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ питания), присоединяемых к ¦ ¦ ¦
¦ ¦ внереализационным доходам ¦ ¦ ¦
¦ ¦ торговой организации ¦83-3 ¦80 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦12.¦Начисление в течение ¦ ¦ ¦
¦ ¦межинвентаризационного периода ¦ ¦ ¦
¦ ¦резерва для списания естественной ¦ ¦ ¦
¦ ¦убыли ¦44 ¦89 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦13.¦Списание суммы товарных потерь в ¦ ¦ ¦
¦ ¦пределах норм за счет начисленного ¦ ¦ ¦
¦ ¦резерва (по покупной стоимости ¦ ¦ ¦
¦ ¦товаров): ¦89 ¦84 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- отражение разницы между ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продажной и покупной стоимостью ¦ ¦ ¦
¦ ¦ товаров, списываемых как ¦ ¦ ¦
¦ ¦ товарные потери в пределах норм ¦42 ¦84 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦14.¦Списание излишне начисленного ¦ ¦ ¦
¦ ¦резерва (сторнировочная запись) ¦44 ¦89 ¦
+---+----------------------------------------+---------+-----------+
¦15.¦Отражение суммы излишков товаров, ¦ ¦ ¦
¦ ¦выявленных: ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦а) при приемке их от поставщиков или ¦ ¦ ¦
¦ ¦ органов транспорта (по покупным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценам): ¦41-1,2 ¦60 ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦б) при инвентаризации (по покупным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценам) ¦41-1,2; ¦80 ¦
¦ ¦ ¦20 ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+---------+-----------+
¦ ¦- на сумму торговой надбавки (торговой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ надбавки и наценки общественного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ питания), если учетной ценой ¦41-1,2; ¦ ¦
¦ ¦ является продажная цена ¦20 ¦42-1 ¦
L---+----------------------------------------+---------+------------
Приложение 1
Утвержден
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
-----------------------------------------------------------------------¬
¦ ----------¬ ¦
¦________________________________ Код по ОКУД ¦ 0903001 ¦ ¦
¦предприятие (организация), адрес L---------- ¦
¦ ¦
¦ АКТ N _______ ¦
¦ от " __ " ________ 19 __ г. ¦
¦ об установленном расхождении в количестве и качестве ¦
¦ при приемке товарно-материальных ценностей ¦
¦ ¦
¦ Утверждаю ¦
¦ ______________________ ¦
¦ " __ " ______ 19 __ г. ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ Место приемки товара и составление акта _______________________ ¦
¦___________________________________________________________________ ¦
¦ ¦
¦ Комиссия в составе ____________________________________________ ¦
¦___________________________________________________________________ ¦
¦ ¦
¦ Составлен настоящий акт в том, что " __ " _________ 19 ___ г. ¦
¦по документу N ________ от " __ " ________ 19 ___ г. доставлен ¦
¦товар _____________________________________________________________ ¦
¦ ¦
¦ Представитель ________________________ удостоверение N ________ ¦
¦выдано " __ " ____________ 19 __ г. ¦
¦ ¦
¦ Дата и N телеграммы (телефонограммы) о вызове представителя ¦
¦поставщика (изготовителя) _________________________________________ ¦
¦ ¦
¦ Наименование и адрес: а) отправителя __________________________ ¦
¦ б) изготовителя _________________________ ¦
¦ ¦
¦ Способ доставки товара: _______________________________________ ¦
¦ж.д.накладная (водная) N _______ от " __ " __________ 19 ___ г. ¦
¦Вагон N _________ ¦
¦ ¦
¦ Товар отправлен со станции (склада отправителя) ¦
¦______________________ 19 ___ г. Товар поступил на станцию ¦
¦назначения " __ " __________ 19 ___ г. ¦
¦ ¦
+-------T------------T----------T----------T---------T-------T---------+
¦Время: ¦Вскрытия ¦Выдачи ¦Доставки ¦Начало ¦Начало ¦Окончания¦
¦ ¦вагона, ¦груза ¦грузов на ¦разгрузки¦приемки¦приемки ¦
¦ ¦автофургона,¦органом ¦склад ¦ ¦товара ¦товара ¦
¦ ¦контейнера ¦транспорта¦получателя¦ ¦ ¦ ¦
+-------+------------+----------+----------+---------+-------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+------------+----------+----------+---------+-------+---------+
¦ ¦
¦ Сведения о состоянии вагона, контейнера, автофургона и т.д., ¦
¦списание пломб, транспортная и отправительская маркировка: ¦
¦___________________________________________________________________ ¦
¦ ¦
¦ Условия хранения продукции на складе получателя: ______________ ¦
¦___________________________________________________________________ ¦
¦ ¦
¦ Состояние тары и упаковки, маркировка тары: ___________________ ¦
¦ ¦
¦ Порядок отбора продукции для выборочной проверки, основания ¦
¦лабораторной проверки: ____________________________________________ ¦
¦ ¦
¦ Определение количества, проводилось на исправных весах, ¦
¦проверенных в установленном порядке. ¦
¦ ¦
+---------------------------T----------T----------T-------T-----T------+
¦Расхождения по количеству ¦Количество¦Степень ¦Вес ¦Тара,¦Вес ¦
¦мест и весу в актируемой ¦ мест ¦заполнения¦брутто,¦кг ¦нетто,¦
¦партии товара, обнаруженные¦ ¦тарного ¦кг ¦ ¦кг ¦
¦на складе товарополучателя ¦ ¦места ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+----------+----------+-------+-----+------+
¦По документам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦грузоотправителя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+----------+----------+-------+-----+------+
¦Фактически поступило ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+----------+----------+-------+-----+------+
¦Расхождения (+, -) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+----------+----------+-------+-----+------+
¦ ¦
¦ Способ определения количества недостающей продукции ¦
¦___________________________________________________________________ ¦
¦ ¦
¦ Коммерческий акт N __________ Составлен " __ " ______ 19 __ г. ¦
¦ ¦
L-----------------------------------------------------------------------
Утвержден
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦ --------¬ ¦
¦АКТ ОБ УСТАНОВЛЕННОМ РАСХОЖДЕНИИ Код по ОКУД ¦0903001¦ ¦
¦В КОЛИЧЕСТВЕ И КАЧЕСТВЕ ПРИ ПРИЕМКЕ +-------+ ¦
¦ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ N документа ¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦ Дата документа¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦ Код операции ¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦ Код поставщика¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦ Код получателя¦ ¦ ¦
¦ L-------- ¦
¦ ¦
+------------T-----T--------T--------T------T----T----T-------------T-----------T-----------------------T-----+
¦Наименование¦Номер¦Номер ¦Артикул ¦Код ¦Код ¦Цена¦По документам¦Фактически ¦ Разница ¦Конт-¦
¦ товара ¦места¦прей- ¦или ¦товара¦ед. ¦ ¦значилось ¦оказалось +-----------T-----------+роль-¦
¦ ¦ ¦скуранта¦номер по¦ ¦изм.¦ +-----T-------+-----T-----+Недостача ¦Излишки ¦ное ¦
¦ ¦ ¦и допол-¦прейску-¦ ¦ ¦ ¦Коли-¦Сумма ¦Коли-¦Сумма+-----T-----+-----T-----+число¦
¦ ¦ ¦нения к ¦ранту ¦ ¦ ¦ ¦чест-¦ ¦чест-¦ ¦Коли-¦Сумма¦Коли-¦Сумма¦ ¦
¦ ¦ ¦нему ¦ ¦ ¦ ¦ ¦во ¦ ¦во ¦ ¦чест-¦ ¦чест-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦во ¦ ¦во ¦ ¦ ¦
+------------+-----+--------+--------+------+----+----+-----+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦
+------------+-----+--------+--------+------+----+----+-----+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+-----+--------+--------+------+----+----+-----+-------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+------
Утвержден
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦ --------¬ ¦
¦АКТ ОБ УСТАНОВЛЕННОМ РАСХОЖДЕНИИ Код по ОКУД ¦0903001¦ ¦
¦В КОЛИЧЕСТВЕ И КАЧЕСТВЕ ПРИ +-------+ ¦
¦ПРИЕМКЕ ТОВАРНО - МАТЕРИАЛЬНЫХ N документа ¦ ¦ ¦
¦ ЦЕННОСТЕЙ +-------+ ¦
¦ Дата документа ¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦ Код операции ¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦ Код поставщика ¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦ Код получателя ¦ ¦ ¦
¦ L-------- ¦
¦ ¦
+------------T-----T--------T--------T------T----T----T-------------T-----------T-----------------------T----------+
¦Наименование¦Номер¦Номер ¦Артикул ¦Код ¦Код ¦Цена¦По документам¦Фактически ¦ Разница ¦Контроль- ¦
¦ товара ¦места¦прейску-¦или ¦товара¦ед. ¦ ¦значилось ¦оказалось +-----------T-----------+ное число ¦
¦ ¦ ¦ранта и ¦номер ¦ ¦изм.¦ +------T------+-----T-----+Недостача ¦Излишки ¦ ¦
¦ ¦ ¦дополне-¦по ¦ ¦ ¦ ¦Коли- ¦Сумма ¦Коли-¦Сумма+-----T-----+-----T-----+ ¦
¦ ¦ ¦ние к ¦прейску-¦ ¦ ¦ ¦чест- ¦ ¦чест-¦ ¦Коли-¦Сумма¦Коли-¦Сумма¦ ¦
¦ ¦ ¦нему ¦ранту ¦ ¦ ¦ ¦во ¦ ¦во ¦ ¦чест-¦ ¦чест-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦во ¦ ¦во ¦ ¦ ¦
+------------+-----+--------+--------+------+----+----+------+------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦
+------------+-----+--------+--------+------+----+----+------+------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-----+--------+--------+------+----+----+------+------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+----------+
¦ ¦
¦ ¦
¦ Заключение комиссии о причинах и месте образования недостачи ¦
¦___________________________________________________________________ ¦
¦___________________________________________________________________ ¦
¦___________________________________________________________________ ¦
¦ ¦
¦ Члены комиссии несут ответственность за подписание акта, ¦
¦содержащего данные, не соответствующие действительности: ¦
¦ ¦
¦ Подписи: ______________________________________________________ ¦
¦ Ф.И.О., должность ¦
¦ ¦
¦ Товар принял и оприходовал ____________________________________ ¦
¦ подпись ¦
¦ ¦
¦ ¦
L-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 2
Утвержден
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
-----------------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦ --------¬ ¦
¦ Код по ОКУД ¦0603003¦ ¦
¦_________________________ L-------- ¦
¦предприятие (организация) ¦
¦ Утверждаю ¦
¦ ________________________ ¦
¦ " __ " ________ 19 __ г. ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ПРИЕМНЫЙ АКТ N _____ ¦
¦ ¦
¦ от " __ " ____________ 19 ___ г. ¦
¦ ¦
¦ --------¬ ¦
¦ N документа ¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦ Дата документа ¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦ Код операции ¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦ Код поставщика ¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦ Код получателя ¦ ¦ ¦
¦ L-------- ¦
¦ ¦
¦ Комиссия в составе (должность, Ф.И.О.) ________________________ ¦
¦произвела приемку груза, прибывшего по транспортным документам ¦
¦N ________ от _________________________ со станции (пристани) ¦
¦ грузоотправитель ¦
¦___________________________________________________________________ ¦
¦ ¦
¦ Состояние упаковки: ¦
¦ ¦
+------------T------------T---------T---------------T-----T------T-------T----T----T-----T-----T-----+
¦Наименование¦Номер ¦Артикул ¦Потребительские¦Коли-¦Вес ¦Код ¦Код ¦Цена¦Коли-¦Сумма¦Конт-¦
¦товара ¦прейскуранта¦или номер¦признаки товара¦чест-¦брутто¦товара,¦ед. ¦ ¦чест-¦ ¦роль-¦
¦ ¦и дополнение¦по ¦ ¦во ¦ ¦тары ¦изм.¦ ¦во ¦ ¦ное ¦
¦ ¦к нему ¦прейску- ¦ ¦мест ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мест ¦ ¦число¦
¦ ¦ ¦ранту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нетто¦ ¦ ¦
+------------+------------+---------+---------------+-----+------+-------+----+----+-----+-----+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12¦
+------------+------------+---------+---------------+-----+------+-------+----+----+-----+-----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------------+---------+---------------+-----+------+-------+----+----+-----+-----+-----+
¦ ¦
¦ Коммерческий акт N ______ от " __ " ________ 19 __ г. ¦
¦ ¦
¦ Подписи членов комиссии: ____________________________ ¦
¦ ф.и.о., должность ¦
¦ ¦
¦ Товар принял и оприходовал __________________________ ¦
¦ подпись ¦
¦ ¦
¦ ¦
L-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 3
Форма N 29-ФС
Начальник (заместитель) В государственную налоговую
государственной налоговой инспекцию по ______________
инспекции по ____________ ___________________________
_________________________
(подпись, дата)
М.П.
ЗАЯВЛЕНИЕ
от ______________________________________
(наименование субъекта хозяйствования)
--------------¬
УНН ¦ ¦
L--------------
Лицевой счет N _________
В соответствии с пунктом 2 статьи 8 Закона "О налогах и сборах,
взимаемых в бюджет Республики Беларусь" прошу зарегистрировать
кассовые суммирующие аппараты, компьютерные системы в количестве
________ , согласно прилагаемому списку от _________________________
__________________________________________________________________ .
Для взятия на учет указанных кассовых суммирующих аппаратов,
компьютерных систем сообщаю необходимые сведения:
1. Полное наименование предприятия, форма собственности
(подчиненность), вид предприятия (деятельности), адрес, телефон,
телефакс ___________________________________________________________
____________________________________________________________________
2. Фамилия, имя, отчество руководителя предприятия
(предпринимателя), номер телефона __________________________________
____________________________________________________________________
3. Фамилия, имя, отчество гл.бухгалтера, номер телефона
____________________________________________________________________
4. Наименование банка, N расчетного, валютного, текущего,
корреспондентского, депозитного счетов, субсчета, дата их открытия
____________________________________________________________________
5. Дата государственной регистрации предприятия
(предпринимателя), регистрационный номер и орган, зарегистрировавший
____________________________________________________________________
6. Наименование отделений, филиалов, их адреса и номера
телефонов, Ф.И.О. руководителей (при необходимости прилагается
список) ____________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Руководитель предприятия
Главный (старший) бухгалтер
Дата получения заявления налоговой инспекцией ________________
____________________________________________________________________
7. Кассовые аппараты, компьютерные системы внесены в журнал
регистрации под N ______ от ____________________ 19 ___ г.
Подпись должностного лица ГНИ _________________________________
Примечание. Заявление составляется в двух экз.
(1-й остается в ГНИ, 2-й вручается предприятию).
Исправления в заявлении не допускаются.
Приложение 4
Форма N 5-ФС
----------------¬
УНН ¦ ¦
L----------------
Лицевой счет N ____________
СПИСОК
кассовых суммирующих аппаратов, представленных
для регистрации в налоговую инспекцию _________
_______________________________________________
(наименование юридического, физического лица)
_______________________________________________
_______________________________________________
(дата составления списка)
----T----------------T-------------T----------------------------------T-----------T
¦ N ¦Наименование и ¦Вид (марка, ¦Отметка о показаниях счетчиков ¦Отметка ¦
¦п/п¦адрес ¦заводской N, ¦ (памяти) ¦об ¦
¦ ¦предприятия, где¦год выпуска, +-------------T--------------------+исправности¦
¦ ¦установлен ¦завод- ¦суммирующего,¦по переводу сумми- ¦аппарата ¦
¦ ¦кассовый ¦изготовитель,¦накапливающе-¦рующего счетчика на ¦ ¦
¦ ¦суммирующий ¦N паспорта ¦го, N послед-¦нули (накапливающие ¦ ¦
¦ ¦аппарат ¦(технического¦него отчета ¦памяти), выданных ¦ ¦
¦ ¦ ¦аттестата) ¦по обнулению ¦отчетов по обнулению¦ ¦
+---+----------------+-------------+-------------+--------------------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
L---+----------------+-------------+-------------+--------------------+-----------+
Продолжение
T--------------T-------------T----------T---------¬
¦Ф.И.О. ¦Примечание: ¦N и дата ¦Отметка о¦
¦руководителя ¦N книги ¦решения ¦снятии ¦
¦предприятия, ¦кассира - ¦о ¦кассового¦
¦где установлен¦операциониста¦включении ¦аппарата ¦
¦кассовый ¦ ¦в Государ-¦с регист-¦
¦суммирующий ¦ ¦ственный ¦рации в ¦
¦аппарат ¦ ¦реестр ¦ГНИ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+-------------+----------+---------+
¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+--------------+-------------+----------+----------
Подписи: Ф.И.О.:
руководителя руководителя
главного бухгалтера главного бухгалтера
Отметка государственной налоговой инспекции:
Список кассовых суммирующих аппаратов представлен _____________
________________________________________________ и внесен в журнал
(дата представления)
под регистрационным номером ________________________________________
(регистрационный номер)
____________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. работника ГНИ)
Приложение 4(а)
Форма N 6-ФС
ЖУРНАЛ
РЕГИСТРАЦИИ СПИСКОВ КАССОВЫХ СУММИРУЮЩИХ АППАРАТОВ
________________________________________________
(наименование налогового органа)
-----T-------------T---------T-----------T----------T--------------T-------¬
¦Рег.¦Наименование ¦Дата ¦Количество ¦Ф.И.О. ¦Отметка о ¦Особые ¦
¦N ¦юридического,¦представ-¦кассовых ¦руководи- ¦представлении ¦отметки¦
¦ ¦физического ¦ления ¦суммирующих¦телей, ¦дополнительных¦ ¦
¦ ¦лица ¦списка ¦аппаратов и¦предпри- ¦списков ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦книг ¦нимателей,+-----T--------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦кассиров- ¦физических¦дата ¦количе- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦операцио- ¦лиц ¦ ¦ство ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦нистов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-------------+---------+-----------+----------+-----+--------+-------+
¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
L----+-------------+---------+-----------+----------+-----+--------+--------
Журнал прошнуровывается, скрепляется печатью и подписью
начальника налоговой инспекции.
Приложение 4(б)
Форма N 30-ФС
ЖУРНАЛ
РЕГИСТРАЦИИ КОМПЬЮТЕРНЫХ СИСТЕМ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ
НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ ПО __________________________
------T---------------T-------T-------------T------------T------------T-----------T
¦ N ¦Наименование ¦Номер и¦Наименование ¦Наименование¦Наименование¦N дискеты ¦
¦п/п ¦налогоплатель- ¦дата ¦пункта ¦компьютерной¦программы, ¦(др.данные)¦
¦(рег.¦щика, его ¦заявле-¦установки ¦системы, ¦N и дата ¦ ¦
¦N) ¦регистрационный¦ния ¦компьютерной ¦модель и ¦регистрации ¦ ¦
¦ ¦N, адрес ¦ ¦системы и его¦заводской N ¦(другие ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦адрес ¦ ¦данные) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------------+-------+-------------+------------+------------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
L-----+---------------+-------+-------------+------------+------------+-----------+
Продолжение
T-----------T-------------T-----------T------------¬
¦Разработчик¦Заключение ¦Ф.И.О ¦Примечание ¦
¦программы, ¦о соответ- ¦ответст- ¦(указывается¦
¦адрес ¦ствии ¦венного ¦о наличии ¦
¦ ¦требованиям ¦за ¦остатков на ¦
¦ ¦(N и дата ¦компьютер- ¦момент ¦
¦ ¦составления, ¦ную систему¦регистрации ¦
¦ ¦наименование ¦ ¦системы, ¦
¦ ¦давшего ¦ ¦сведения о ¦
¦ ¦заключение и ¦ ¦регистрации ¦
¦ ¦его адрес) ¦ ¦книги ¦
¦ ¦ ¦ ¦кассира ¦
¦ ¦ ¦ ¦(оператора) ¦
¦ ¦ ¦ ¦и др.) ¦
+-----------+-------------+-----------+------------+
¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
+-----------+-------------+-----------+-------------
Прошнуровывается, скрепляется подписями и печатью ГНИ.
Приложение 5
Форма N 9-ФС
Организация ____________________________
Предприятие ____________________________
--------------¬
УНН ¦ ¦
L--------------
Лицевой счет N ________________
КНИГА КАССИРА-ОПЕРАЦИОНИСТА
Кассовый аппарат N ____________________________________________
(указывается заводской номер)
-----T-----T-----------------------------------------------------------------¬
¦Дата¦N ¦ Показания ¦
¦ ¦счет-+---------------T----------------------------------------T--------+
¦ ¦чика ¦Контрольного ¦ Суммирующих (накопит.) денежных ¦Сумма ¦
¦ ¦ ¦счетчика, ¦ счетчиков ¦выручки ¦
¦ ¦ ¦регистрирующего¦ ¦за день ¦
¦ ¦ ¦перевод +-------------------------------T--------+(смену) ¦
¦ ¦ ¦суммирующих ¦ на начало рабочего дня (смены)¦Сумма ¦(гр.7 - ¦
¦ ¦ ¦денежных +--------T----------------------+выручки ¦гр.4) ¦
¦ ¦ ¦счетчиков на ¦ Сумма ¦ Подписи ¦на конец¦ ¦
¦ ¦ ¦нули, ¦ +---------T------------+рабочего¦ ¦
¦ ¦ ¦накопителя ¦ ¦Кассира ¦Директора, ¦дня ¦ ¦
¦ ¦ ¦памяти ¦ ¦ ¦заведующего,¦(смены) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦физического ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лица ¦ ¦ ¦
+----+-----+---------------+--------+---------+------------+--------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
L----+-----+---------------+--------+---------+------------+--------+---------
Приложение 6
Организация
Предприятие
---------------¬
УНН ¦ ¦
L---------------
Лицевой счет N ___________
КНИГА КАССИРА-ОПЕРАТОРА N _______
компьютерной системы по приему денежных средств
при расчете за товары (работы, услуги)
_______________________________________________________________
(наименование предприятия, адрес, модель и заводской N
____________________________________________________________________
компьютера, N и дата программы
____________________________________________________________________
(регистрационный N компьютерной системы и книги кассира-оператора)
____________________________________________________________________
-----T-----------T----------------T-------T-------T---------T----------------T------¬
¦Дата¦Остаток на ¦ Подпись ¦Приход,¦Расход,¦Остаток ¦ Подпись ¦Приме-¦
¦ ¦начало дня,+-------T--------+руб. ¦руб. ¦на конец +-------T--------+чание ¦
¦ ¦руб. ¦Кассира¦Админи- ¦ ¦ ¦дня, руб.¦Кассира¦Админи- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦стратора¦ ¦ ¦ ¦ ¦стратора¦ ¦
+----+-----------+-------+--------+-------+-------+---------+-------+--------+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10¦
L----+-----------+-------+--------+-------+-------+---------+-------+--------+-------
Прошнуровывается, скрепляется подписями и печатью плательщика в
ГНИ.
Приложение 7
Организация _____________________________________
Предприятие _____________________________________
АКТ
о возврате денежных сумм покупателям (клиентам)
по неиспользованным чекам по кассе N __________
контрольный кассовый аппарат N __________
" __ " ___________ 19 __ г.
Акт составлен комиссией в составе:
Руководитель предприятия ______________________________________
Ответственный администратор ___________________________________
Кассир ________________________________________________________
Покупатель (клиент) ___________________________________________
-----T-------T---------T--------T-----------T----------------------¬
¦ N ¦N чека ¦Название ¦Номер ¦Сумма чека ¦По распоряжению кого ¦
¦п/п ¦ ¦отдела ¦бригады ¦(руб.) ¦возвращаются деньги ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по чеку покупателю ¦
+----+-------+---------+--------+-----------+----------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-------+---------+--------+-----------+----------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+-------+---------+--------+-----------+----------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----+-------+---------+--------+-----------+-----------------------
Всего на сумму руб. ___________________________________________
(сумма прописью)
Денежные средства в сумме _____________________________________
(прописью)
получил ___________________ _______________________________________
(подпись) (Ф.И.О., адрес места жительства и
____________________________________________________________________
номер, серия, дата выдачи и наименование органа, выдавшего
____________________________________________________________________
документ, удостоверяющий личность)
На указанную сумму следует уменьшить выручку кассы.
Перечисленные и возвращенные покупателям (клиентам) чеки
погашены и прилагаются к акту.
Руководитель предприятия ______________________________________
Ответственный администратор ___________________________________
Кассир ________________________________________________________
Приложение 8
Организация ______________________
Предприятие ______________________
АКТ
о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков
на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно
кассового аппарата N _________ , зарегистрированного в
ГНИ по _____________________________ за N _____________
по ____________________________________________________________
(наименование плательщика)
" __ " ____________ 19 __ г.
Комиссия в составе:
Представитель специализированной организации (предприятия) по
обслуживанию кассовых суммирующих аппаратов ________________________
(должность, наименование
____________________________________________________________________
предприятия, Ф.И.О.)
удостоверение N __________ от _________________________________
директор (заведующий), физическое лицо ________________________
главный (старший) бухгалтер ___________________________________
кассир ______________________________________________________ ,
произвела перевод счетчика контрольно-кассового аппарата N _________
класс (тип) ________________________________ на нули при показаниях:
а) контрольных счетчиков, отчетов регистрирующих количество
переводов показаний суммирующих счетчиков (памяти) на нули:
до перевода на нули ___________________________________________
(цифрами и прописью)
после перевода на нули ________________________________________
(цифрами и прописью)
б) главного суммирующего денежного счетчика (памяти) __________
(рублей)
в) секционных суммирующих денежных счетчиков (памяти):
---------T---------------T-----------------------------------------¬
¦ N ¦ Цифрами ¦ Прописью ¦
¦ п/п ¦ ¦ ¦
+--------+---------------+-----------------------------------------+
¦ 1. ¦ ¦ ¦
+--------+---------------+-----------------------------------------+
¦ 2. ¦ ¦ ¦
+--------+---------------+-----------------------------------------+
¦ 3. ¦ ¦ ¦
L--------+---------------+------------------------------------------
Приложение 9
Форма N КВ-1
Утверждена приказом
Министерства финансов
Республики Беларусь
от 3.06.96 N 62
Предприятие _________________________
Подразделение _______________________
Адрес _______________________________
----------------¬
УНН ¦ ¦ (учетный номер налогоплательщика)
L----------------
СЕРИЯ N
КВИТАНЦИЯ N _______
" __ " _________ 19 __ г.
Фамилия, И., О. покупателя (заказчика) ________________________
Адрес _____________________________________ тел. ______________
---------------------------------T----------------T----------------¬
¦ ¦ Код операций ¦ Код затрат ¦
+--------------------------------+----T-----------+-------T--------+
¦Наименование товара (работ, ¦Ед. ¦Количество ¦Цена ¦ Сумма ¦
¦услуг) ¦изм.¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----+-----------+-------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----+-----------+-------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----+-----------+-------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----+-----------+-------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----+-----------+-------+--------+
¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------------------------+----+-----------+-------+---------
Деньги в сумме: _______________________________________________
(цифрами и прописью)
Получил кассир ___________________ Покупатель _________________
(подпись) (заказчик) (подпись)
Приложение 10
-----------------------------------------------------¬---------------------------¬
¦ Форма N КО-1 ¦¦ _______________________ ¦
¦ Утвержден приказом ¦¦ (полное наименование ¦
¦ Министерства финансов РБ ¦¦ предприятия) ¦
¦ от 3.06.96 N 62 ¦¦ ¦
¦ ¦¦ КВИТАНЦИЯ К ПРИХОДНОМУ ¦
¦ _____________________________________ ¦¦ КАССОВОМУ ОРДЕРУ N ___ ¦
¦ (полное наименование предприятия) ¦¦ ¦
¦ ----------¬ ¦¦ --------------¬ ¦
¦ ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР N _____ УНН ¦ ¦ ¦¦ УНН ¦ ¦ ¦
¦------------T----------¬ L---------- ¦¦ L-------------- ¦
¦¦Число ¦ Месяц¦ ¦¦ ¦
¦+-----------+----------+19 __ г. ¦¦ ¦
¦L-----------+----------- ¦¦ ¦
¦------------------T----------T-------T-------------¬¦¦ ¦
¦¦Корреспондирующий¦ Код ¦ Сумма ¦ Код ¦¦¦ Принято от ____________ ¦
¦¦счет / субсч. ¦ аналити- ¦ ¦ целевого ¦¦¦ _______________________ ¦
¦¦ ¦ ческого ¦ ¦ назначения ¦¦¦ ¦
¦¦ ¦ учета ¦ ¦ ¦¦¦ Основание _____________ ¦
¦+-----------------+----------+-------+-------------+¦¦ _______________________ ¦
¦+-----------------+----------+-------+-------------+¦¦ ¦
¦+-----------------+----------+-------+-------------+¦¦ Сумма _________________ ¦
¦+-----------------+----------+-------+-------------+¦¦ (прописью) ¦
¦+-----------------+----------+-------+-------------+¦¦ _______________________ ¦
¦L-----------------+----------+-------+--------------¦¦ _________________ руб. ¦
¦ ¦¦ ¦
¦ Приказ от ________________________________________ ¦¦ ¦
¦ ¦¦ ¦
¦ Основание ________________________________________ ¦¦ ¦
¦ ¦¦ ¦
¦ Сумма _______________________________________ руб. ¦¦ ¦
¦ (прописью) ¦¦ " _ " _______ 19 __ г. ¦
¦ ¦¦ ¦
¦ Приложение _______________________________________ ¦¦ М.П. ¦
¦ ¦¦ ¦
¦ Главный бухгалтер ________________________________ ¦¦ Главный бухгалтер ¦
¦ ¦¦ ¦
¦ Получил кассир ___________________________________ ¦¦ Кассир ¦
¦ ¦¦ ¦
L-----------------------------------------------------L---------------------------
Приложение 11
--------------------------------------¬ -----------------------------------------¬
¦ Форма N 20-ФС¦ ¦ Форма N 20-ФС¦
¦ Утверждена приказом¦ ¦ Утверждена приказом¦
¦ Министерства финансов¦ ¦ Министерства финансов¦
¦ Республики Беларусь¦ ¦ Республики Беларусь¦
¦ от 3.06.96 N 62¦ ¦ от 3.06.96 N 62¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦КВИТАНЦИЯ К ТАЛОНУ N ___ СЕРИЯ _________¦
¦КОРЕШОК ТАЛОНА N ____ СЕРИЯ ________ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦________________________________________¦
¦____________________________________ ¦ ¦(наимен. субъекта хозяйствов.) ¦
¦(наимен. субъекта хозяйств.) ¦ ¦ ---------------¬ ¦
¦ ----------------¬ ¦ ¦УНН ¦ ¦ ¦
¦УНН ¦ ¦ ¦ ¦ L--------------- ¦
¦ L---------------- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ Зарегистрирован под N ____________¦
¦ Зарегистрирован под N __________¦ ¦в ГНИ __________________________________¦
¦в ГНИ _______________________________¦ ¦________________________________________¦
¦_____________________________________¦ ¦(наимен. товара, работ, услуг) ¦
¦(наимен. товара, работ, услуг) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦________________________________________¦
¦_____________________________________¦ ¦(колич., цена за ед., сумма) ¦
¦(колич., цена за ед., сумма) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦________________________________________¦
¦_____________________________________¦ ¦ (Дата реализации) ¦
¦ (Дата реализации) ¦ ¦ ¦
L-------------------------------------- L-----------------------------------------
Приложение 12
----------¬
¦ 0101007 ¦
L----------
ПОРУЧЕНИЕ - РЕЕСТР ЧЕКОВ N
______________ 19 ___ г.
Сумму чеков снимите со счета чекодателей
Дебет Сумма реестра
-----------T--------------¬
¦ -----+ ¦ ¦
¦Банк плательщика в г. ¦Код ¦Счет N ¦ ¦
+-----------------------------------+----+----------+ ¦
¦Получатель ¦ ¦
¦Код Кредит ¦ ¦
+-----------------------------------T----T----------+ ¦
¦Банк получателя в г. ¦Код ¦сч.N ¦ ¦
+-----------------------------------+----+----------+-------T------+
¦N N чеков Дебет Сумма ¦Вид ¦ ¦
¦ ¦плат. ¦ ¦
¦ +-------+------+
¦ NN счетов ¦Назн. ¦ ¦
¦ чекодателей ¦плат. ¦ ¦
¦ +-------+------+
¦ ¦Срок ¦ ¦
¦ ¦плат. ¦ ¦
¦ +-------+------+
¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+-------
L----------------------------------------------------
Подписи клиента Проведено банком
(оборот)
----------------T------------------------------T-------------------¬
¦NN чеков ¦ Дебет ¦ Сумма ¦
¦ ¦ NN чеков чекодателей ¦ ¦
+---------------+------------------------------+-------------------+
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+------------------------------+--------------------
Подписи клиента
Приложение 13
Лицевая сторона чека
---T---------------------T---------------------T---------------------------------------------¬
¦ ¦ ¦Серия ______ N ____ ¦ ¦
¦ ¦ L---------------------+ ¦
¦ ¦ КОРЕШОК РАСЧЕТНОГО ЧЕКА ¦РЕСПУБЛИКА БЕЛАРУСЬ ¦
¦ П¦ ¦ ----------------+
¦ ¦ ________________________________________ ¦РАСЧЕТНЫЙ ЧЕК ¦Серия N ¦
¦ ¦ (Ф.И.О. чекодателя) ¦ L---------------+
¦ ¦ ________________________________________ ¦ ¦
¦ ¦ (Сумма цифрами) ¦_____________________________________________¦
¦ ¦ ¦ Фамилия, имя, отчество чекодателя ¦
¦ О¦ ________________________________________ ¦ ¦
¦ ¦ (Сумма прописью) ¦________________ ___________________________¦
¦ ¦ ¦Банк чекодателя Номер/код и местонахождение¦
¦ ¦ Чек получил ____________________________ ¦ банка чекодателя ¦
¦ ¦ ¦_____________________________________________¦
¦ ¦ " __ " ________________ 19 _____ г. ¦ Счет чекодателя ¦
¦ Л¦ Дата выдачи ¦ ¦
¦ ¦ ¦Платите по расчетному чеку __________________¦
¦ ¦ ________________________________________ ¦_____________________________________________¦
¦ ¦ Подпись работника банка ¦ Сумма прописью ¦
¦ ¦ ¦______________________________________ рублей¦
¦ ¦ М.П. ¦_____________________________________________¦
¦ ¦ ¦ Сумма цифрами ¦
¦ Е¦ ¦Чек действителен по "__" ____________ 19__ г.¦
¦ ¦ ¦Предъявлен документ ________ Серия ___ N ____¦
¦ ¦ ¦Выдан _______________________________________¦
¦ ¦ ¦Когда и кем ¦
¦ ¦ ¦___________________ ________________________¦
¦ ¦ ¦Подпись чекодателя МП Подписи должностных лиц¦
¦ ¦ ¦ банка ¦
¦ ¦ ¦ "__" __________ 19__ г.¦
¦ ¦ ¦ дата выдачи ¦
+--+-------------------------------------------+-------T---T-------T---T---------T---T-------+
¦ ¦ ¦Серия N¦ X ¦Счет N ¦ X ¦ N банка ¦ X ¦ Текст ¦
L--+-------------------------------------------+-------+---+-------+---+---------+---+--------
Оборотная сторона чека
--------------------------------------------------------------------¬
¦ ПРАВИЛА ПРИМЕНЕНИЯ РАСЧЕТНОГО ЧЕКА ¦
¦ ¦
¦ 1. Чек действителен для уплаты за товар, услуги или получения¦
¦наличных денежных средств в течение 30 календарных дней, не считая¦
¦дня выписки. ¦
¦ 2. Расчетный чек для уплаты или получения наличных денег¦
¦предъявляется вместе с паспортом либо другим документом,¦
¦удостоверяющим личность гражданина. ¦
¦ 3. Обмен чека на наличные деньги магазином (предприятием) не¦
¦производится. ¦
¦ 4. Расчетный чек может быть предъявлен в филиал (отделение) в¦
¦системе банка чекодателя любого города (района) республики для¦
¦получения наличных денег или начисления суммы на счет по вкладу. ¦
¦ 5. В случае утраты чека следует подать заявление в филиал¦
¦(отделение) банка, где был выдан чек. ¦
¦ 6. Банк не несет ответственности, если утерянный расчетный чек¦
¦будет оплачен банком в установленном порядке либо принят в уплату¦
¦за товар (услугу). ¦
¦___________________________________________________________________¦
¦Отметка о принятии чека к оплате: ¦
¦ ¦
¦Чекодержатель _____________________________________________________¦
¦ ¦
¦Счет чекодержателя ________________________________________________¦
¦ ¦
¦Банк чекодержателя ________________________________________________¦
¦ ¦
¦Номер / код и местонахождение банка чекодержателя ¦
¦ ¦
¦" __ " ________ 19 __ г. ________________________________¦
¦Дата принятия чека к оплате Подпись чекодержателя ¦
¦ ¦
¦ М.П. (штамп) ¦
L--------------------------------------------------------------------
Приложение 14
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
г.Минск " __ " _________ 199 __ г.
РАЗРЕШЕНИЕ N ________
на право осуществления операций с использованием
банковских пластиковых карточек
I. Настоящее разрешение выдано ________________________________
(наименование банка и его
____________________________________________________________________
юридический адрес)
на право осуществления операций с использованием банковских
пластиковых карточек _______________________________________________
(наименование национальной или международной
____________________________________________________________________
системы расчетов, частных банковских карточек)
в _____________________________________________ валюте на территории
(национальной и (или) иностранной)
Республики Беларусь.
II. Права, вытекающие из настоящего Разрешения, не подлежат
передаче третьим лицам.
При осуществлении операций с использованием банковских
пластиковых карточек ___________________________________ имеет право
(наименование банка)
обращаться в Национальный банк Республики Беларусь с просьбой о
внесении изменений или дополнений в Разрешение, а также заявить об
отказе от него.
III. Настоящее Разрешение имеет бессрочный характер.
Заместитель председателя
правления _____________________________________________________
(подпись, печать) (фамилия, инициалы)
Приложение 15
Форма N 21-ФС
Утверждаю
___________________________
(Ф.И.О. руководителя)
___________________________
(подпись) (дата)
СМЕННЫЙ ОТЧЕТ N _______
________________________________________________________________
(наименование, Ф.И.О., адрес юридического лица, предпринимателя)
_________________
(дата)
________________________________________________________________
(Ф.И.О. продавца, адрес расположенного пункта продажи)
(прилагается ежедневно в пункте продажи)
----T-----------------------T---------------------T----------------¬
¦ N ¦ Содержание операций ¦Сумма прописью, ¦Подписи ¦
¦п/п¦ ¦время, дата и номер +-------T--------+
¦ ¦ ¦документа ¦Отпус- ¦Приняв- ¦
¦ ¦ ¦ ¦тившего¦шего ¦
+---+-----------------------+---------------------+-------+--------+
¦1. ¦Остаток на начало дня, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦всего: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) товаров ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) денег ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+---------------------+-------+--------+
¦2. ¦Поступило всего: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в т.ч. в течение дня ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(заполняется на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦момент поступления) ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+---------------------+-------+--------+
¦3. ¦Сдано выручки всего: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в т.ч. в течение дня ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(заполняется на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦момент сдачи выручки) ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------+---------------------+-------+--------+
¦4. ¦Остаток на конец дня, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦всего: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦а) товаров ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦б) денег ¦ ¦ ¦ ¦
L---+-----------------------+---------------------+-------+---------
Приложение документов по приходу ______________________________
по расходу ______________________________
Подпись продавца __________________ _______________________
(дата)
Проверил ______________________________________________________
(должность, Ф.И.О. и подпись) (дата)
Приложение 16
_______________________________________
наименование предприятия
_______________________________________
наименование структурного подразделения
РЕЕСТР СЧЕТОВ ПО МЕЛКОМУ ОПТУ
" __ " ___________ 19 ___ г.
----------------------T---------------T----------------T-----------¬
¦Получатель ¦ Счет ¦Сумма счетов, ¦Дата ¦
¦ +-------T-------+выписанных на ¦оплаты ¦
¦ ¦номер ¦ дата ¦товары ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +-------T--------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦по ¦ за ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦безна- ¦ налич- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦личному¦ ный ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦расчету¦ расчет ¦ ¦
+---------------------+-------+-------+-------+--------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+-------+-------+-------+--------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+-------+-------+-------+--------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+-------+-------+-------+--------+-----------+
¦Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------------+-------+-------+-------+--------+------------
Приложение 17
Утвержден
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
--------¬
_______________________________ Код по ОКУД ¦0903046¦
Предприятие (организация) +-------+
______________ N документа ¦ ¦
Подразделение ЗАКАЗ N _____ +-------+
______________ от "_" __ __ г. Дата документа ¦ ¦
Заказчик +-------+
Код операции ¦ ¦
Адрес, телефон ________________ +-------+
Код предприятия ¦ ¦
Заказ передан +-------+
отборщику _____________________ Код заказчика ¦ ¦
+-------+
Подготовить и Код отборщика ¦ ¦
доставить на дом N ____________ +-------+
час " __ " ___ __ г.¦ ¦
L--------
----------------T--------T--------T----T-----T--------T-----T------¬
¦Наименование ¦Код ¦Код ¦Сорт¦ Цена¦ Кол-во ¦Сумма¦Конт- ¦
¦товаров, ¦товаров ¦единицы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦роль- ¦
¦единицы ¦ ¦измере- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ное ¦
¦измерения ¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦ ¦число ¦
+---------------+--------+--------+----+-----+--------+-----+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+---------------+--------+--------+----+-----+--------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +--------+--------+----+-----+--------+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+--------- L------------+
¦ ¦
¦Заказ принял _____________________ Обслуживание _________________ ¦
¦ ¦
¦Заказчик _________________________ доставка _____________________ ¦
¦ ¦
¦Всего: ¦
¦ ¦
¦Отобраный товар проверил ________________________________________¦
¦ подпись ¦
¦Контролер-упаковщик ¦
L-------------------------------------------------------------------
Приложение 17(а)
Утверждена
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 20 марта 1999 г. N 38
----------------------------------------------------------T--------¬
¦ Код по ОКУД ¦ 0903047¦
¦ L--------+
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
+------------T------------------------T--------T-------------------+
¦ Заказ ¦ Сумма заказа ¦Время ¦Расписка ¦
+-----T------+------T--------T--------+изготов-¦отборщиков товаров ¦
¦Номер¦ Дата ¦При ¦По ¦Доставка¦ления +---------T---------+
¦ ¦ ¦оформ-¦изго- ¦товаров ¦заказа ¦В получе-¦В сдаче ¦
¦ ¦ ¦лении ¦товлении¦на дом ¦ ¦нии ¦товаров ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заказа и ¦столу ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кассовых ¦заказов ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чеков ¦ ¦
+-----+------+------+--------+--------+--------+---------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ______________________________________ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ предприятие (организация) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ Магазин N _____________ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ КНИГА ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАКАЗОВ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ПОКУПАТЕЛЕЙ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ за ____________ 19 __ г. ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+------+-------------------------------------------+----------
Приложение 18
Утвержден
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
--------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦
¦_________________________ Утверждаю¦
¦Предприятие (организация) в сумме руб. ____________¦
¦ ¦
¦ Руководитель предприятия,¦
¦ организации _____________¦
¦ " __ " _________ _____ г.¦
¦ ¦
¦ ЗАКУПОЧНЫЙ АКТ N ______ ¦
¦ N ______________________ ¦
¦ ¦
¦________________________ Дата покупки ____________ г.¦
¦ Место покупки ¦
¦ ¦
¦ Мною, ________________________________________________________ ¦
¦ должность, предприятие, Ф.И.О. ¦
¦ ¦
¦куплено у ________________________________________________________ ¦
¦ Ф.И.О. ¦
¦ ¦
¦проживающего по адресу: __________________________________________ ¦
¦ ----------¬¦
¦следующие сельскохозяйственные Код по ОКУД ¦0903105 ¦¦
¦продукты: +---------+¦
¦ N документа ¦ ¦¦
¦ +---------+¦
¦наименование, N, дата документа Дата документа ¦ ¦¦
¦санитарно-гигиенической +---------+¦
¦лаборатории: Код операции ¦ ¦¦
¦ +---------+¦
¦ Код покупателя ¦ ¦¦
¦ L----------¦
+---------------------T------T----T----T------T-----T-----T--------¬¦
¦Наименование ¦Код ¦Код ¦Сорт¦Кол-во¦Цена ¦Сумма¦Конт- ¦¦
¦сельскохозяйственных ¦товара¦ед. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рольное ¦¦
¦продуктов, ¦ ¦изм.¦ ¦ ¦ ¦ ¦число ¦¦
¦ед.изм. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
+---------------------+------+----+----+------+-----+-----+--------+¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦¦
+---------------------+------+----+----+------+-----+-----+--------+¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
+---------------------+------+----+----+------+-----+-----+--------+¦
¦ Итого ¦ ¦ ¦¦
¦ L-----+---------¦
¦ ¦
¦Итого на сумму ____________________________________________________¦
¦ прописью ¦
¦ ¦
¦Деньги получил ____________________________________________________¦
¦ подпись ¦
¦ ¦
¦Деньги уплатил ____________________________________________________¦
¦ подпись ¦
L--------------------------------------------------------------------
Приложение 19
Утверждено
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
--------------------------------------------------------------------¬
¦ --------¬¦
¦_______________________________ Код по ОКУД ¦0903101¦¦
¦ предприятие (организация) L--------¦
¦ ¦
¦_______________________________ ¦
¦ подразделение ¦
¦ ¦
¦ ТРЕБОВАНИЕ В КЛАДОВУЮ ¦
¦ ¦
¦ от " __ " ________ 19 __ г. ¦
¦ ¦
¦ Отпустить для _________________________________________________¦
¦ ¦
+----------------------------------------T------------T------------¬¦
¦ Наименование товара ¦ Единица ¦ Количество ¦¦
¦ ¦ измерения ¦ ¦¦
+----------------------------------------+------------+------------+¦
¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦¦
+----------------------------------------+------------+-------------¦
¦ ¦
¦ Заведующий производством ______________________________________¦
¦ ¦
¦ Отпуск разрешил _______________________________________________¦
¦ ¦
L--------------------------------------------------------------------
Приложение 20
Утвержден
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
---------------------------------------------------------------------¬
¦ --------¬¦
¦ Код по ОКУД ¦0903025¦¦
¦ L--------¦
¦_________________________ ¦
¦Предприятие (организация) ¦
¦ ¦
¦_________________________ --------¬¦
¦ подразделение ¦ ¦¦
¦ +-------+¦
¦ ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ N _____ ¦ ¦¦
¦ +-------+¦
¦ за __________ 19 ___ г. ¦ ¦¦
¦ L--------¦
¦ Материально ответственное лицо ________________________________ ¦
¦ ¦
¦ Лимит товарных запасов ________________________________________ ¦
¦ ¦
+-------------------------------T-----------T------------T---------¬ ¦
¦ ¦Документ ¦Сумма ¦Особые ¦ ¦
¦ +----T------+------T-----+отметки ¦ ¦
¦ ¦Дата¦Номер ¦Товара¦Тары ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+----+------+------+-----+---------+ ¦
¦Остаток на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+----+------+------+-----+---------+ ¦
¦Приход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+----+------+------+-----+---------+ ¦
+-------------------------------+----+------+------+-----+---------+ ¦
+-------------------------------+----+------+------+-----+---------+ ¦
+-------------------------------+----+------+------+-----+---------+ ¦
+-------------------------------+----+------+------+-----+---------+ ¦
¦Итого в приходе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+----+------+------+-----+---------+ ¦
¦Итого с остатком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+----+------+------+-----+---------+ ¦
¦Расход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+----+------+------+-----+---------+ ¦
+-------------------------------+----+------+------+-----+---------+ ¦
+-------------------------------+----+------+------+-----+---------+ ¦
+-------------------------------+----+------+------+-----+---------+ ¦
+-------------------------------+----+------+------+-----+---------+ ¦
+-------------------------------+----+------+------+-----+---------+ ¦
+-------------------------------+----+------+------+-----+---------+ ¦
¦Итого в расходе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+----+------+------+-----+---------+ ¦
¦Остаток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+----+------+------+-----+---------- ¦
¦ ¦
¦ Приложение (документов) _____________ подпись ________________ ¦
¦ ¦
¦ Отчет с документами принял и предварительно проверил __________ ¦
¦ ¦
¦ Бухгалтер _____________________________________________________ ¦
¦ ¦
¦ Отчет проверил бухгалтер ¦
¦ ¦
¦ С исправлениями согласен, остаток товаров на сумму ¦
¦ ________________ руб. ________ коп. тары на сумму ________ руб. ¦
¦ _______ коп. ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ Подтверждаю (подпись) __________________ ¦
L---------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------¬
¦ --------¬ ¦
¦ Приложение к форме ¦0903025¦ ¦
¦ (Обратная сторона) L-------- ¦
+------------T-----T-----------T-----------T-----------T-------------+
¦Наименование¦ ¦Остаток на ¦ ПРИХОД ¦ РАСХОД ¦ Остаток на ¦
¦тары ¦Цена +----T------+----T------+----T------+-----T-------+
¦ ¦ ¦Кол.¦Сумма ¦Кол.¦Сумма ¦Кол.¦Сумма ¦ Кол.¦ Сумма ¦
+------------+-----+----+------+----+------+----+------+-----+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+----+------+----+------+----+------+-----+-------+
¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-----+----+------+----+------+----+------+-----+-------+
¦ ¦
¦Материально ответственное лицо __________________ подпись ¦
L---------------------------------------------------------------------
Приложение 21
Утвержден
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
---------------------------------------------------------------------¬
¦ --------¬¦
¦ Код по ОКУД ¦0903014¦¦
¦ L--------¦
¦_________________________ ¦
¦Предприятие (организация) ¦
¦ ¦
¦_________________________ ¦
¦ подразделение ¦
¦ СОПРОВОДИТЕЛЬНЫЙ РЕЕСТР N _____ ¦
¦ СДАЧИ ДОКУМЕНТОВ ¦
¦ за "___"____________ 19___ г. ¦
¦ ¦
+--------T---------------------------T-----------T----------T--------+
¦ Номер ¦ Наименование документа ¦Номер (код)¦Количество¦ ¦
¦ строки ¦ ¦документа ¦документов¦Отметка ¦
¦ ¦ ¦ ¦(листов) ¦ ¦
+--------+---------------------------+-----------+----------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+--------+---------------------------+-----------+----------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +-----------+----------+ ¦
¦ ¦Общее количество документов¦ ¦ ¦ ¦
+--------+---------------------------+-----------+----------+--------+
¦ ¦
¦ Отправил_______________ Получил________________ ¦
¦ ¦
¦ Проверил_______________ Проверил_______________ ¦
¦ ¦
L---------------------------------------------------------------------
Приложение 22
Утвержден
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
--------------------------------------------------------------------¬
¦ _____________________________ Утверждаю¦
¦ предприятие (организация) ¦
¦ ___________________¦
¦ " __ " ___ 19 __ г.¦
¦ ¦
¦ ПЛАН - МЕНЮ ¦
¦ ¦
¦ на ______________ 19 __ г. ¦
¦ ¦
¦ --------¬¦
¦ Код по ОКУД ¦0903100¦¦
¦ +-------+¦
¦ Дата документа ¦ ¦¦
¦ +-------+¦
¦ Код операции ¦ ¦¦
¦ +-------+¦
¦ Код предприятия ¦ ¦¦
¦ +-------+¦
¦ Код МОЛ ¦ ¦¦
¦ L--------¦
+--------------------------T---------T------T---------T------------¬¦
¦Наименование и кратная ¦Номер ¦Код ¦ Количе- ¦Контрольное ¦¦
¦характеристика блюд и ¦блюда ¦блюда ¦ ство ¦число ¦¦
¦гарниров ¦по ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦сборнику ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦рецептур ¦ ¦ ¦ ¦¦
+--------------------------+---------+------+---------+------------+¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦¦
+--------------------------+---------+------+---------+------------+¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ +---------+------+---------+------------+¦
¦Контрольные сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
+--------------------------+---------+------+---------+-------------¦
¦ ¦
¦ Заведующий производством ______________________________________¦
¦ (подпись) ¦
L--------------------------------------------------------------------
Приложение 23
Утвержден
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
--------------------------------------------------------------------¬
¦ ---------¬¦
¦ Код по ОКУД ¦ 0903126¦¦
¦ +--------+¦
¦ Организация ____________________ ¦ ¦¦
¦ +--------+¦
¦ Предприятие ____________________ ¦ ¦¦
¦ L---------¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ Акт утверждаю:¦
¦ ¦
¦ Директор ____________________¦
¦ " __ " ___________ ______ г.¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ АКТ ¦
¦ ¦
¦ о реализации готовых изделий кухни ¦
¦ за наличный расчет ¦
¦ ¦
¦ за _______________ ______ г. ¦
¦ ¦
¦ Комиссия в составе: ___________________________________________¦
¦________________________________________________________ установила¦
¦ ¦
+-----------T---------------------T--------------------------------¬¦
¦ Номер ¦Наименование готовых ¦ Реализовано ¦¦
¦ калькуляц.¦ изделий +-------T-----------T------------+¦
¦ карточки ¦ ¦Количе-¦По ценам ¦По учетным ¦¦
¦ или номер ¦ ¦ство ¦фактической¦ценам ¦¦
¦ блюда по ¦ ¦ ¦реализации ¦производствদ
¦ прейску- ¦ ¦ +----T------+-----T------+¦
¦ ранту ¦ ¦ ¦Цена¦Сумма ¦Цена ¦Сумма ¦¦
+-----------+---------------------+-------+----+------+-----+------+¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦¦
+-----------+---------------------+-------+----+------+-----+------+¦
¦ А. Общие блюда ¦¦
+-----------T---------------------T-------T----T------T-----T------+¦
¦ 1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
+-----------+---------------------+-------+----+------+-----+------+¦
¦ 2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
+-----------+---------------------+-------+----+------+-----+------+¦
¦ и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
+-----------+---------------------+-------+----+------+-----+------+¦
¦ ¦Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
+-----------+---------------------+-------+----+------+-----+------+¦
¦ Б. Заказные ¦¦
+-----------T---------------------T-------T----T------T-----T------+¦
¦ 1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
+-----------+---------------------+-------+----+------+-----+------+¦
¦ 2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
+-----------+---------------------+-------+----+------+-----+------+¦
¦ и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
+-----------+---------------------+-------+----+------+-----+------+¦
¦ ¦Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
+-----------+---------------------+-------+----+------+-----+------+¦
¦ В. Обеды на дом ¦¦
+-----------T---------------------T-------T----T------T-----T------+¦
¦ 1. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
+-----------+---------------------+-------+----+------+-----+------+¦
¦ 2. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
+-----------+---------------------+-------+----+------+-----+------+¦
¦ и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
+-----------+---------------------+-------+----+------+-----+------+¦
¦ ¦Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
+-----------+---------------------+-------+----+------+-----+------+¦
¦ ¦Всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
+-----------+---------------------+-------+----+------+-----+-------¦
¦ ¦
¦ Зав.производством _____________________________________________¦
¦ ¦
¦ выручка кассы руб. ______________ коп. _______________________¦
¦ прописью ¦
¦ ¦
¦ Кассир __________________ ¦
¦ подпись ¦
¦ ¦
¦ Количество и цены реализованных готовых изделий, указанные в¦
¦настоящем акте соответствуют кассовым чекам. ¦
¦ ¦
¦ Проверил ________________ ¦
¦ подпись ¦
L--------------------------------------------------------------------
Приложение 24
Утвержден
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
--------------------------------------------------------------------¬
¦ --------¬¦
¦ Код по ОКУД ¦0903129¦¦
¦ +-------+¦
¦Организация ____________________ ¦ ¦¦
¦ +-------+¦
¦Предприятие ____________________ ¦ ¦¦
¦ L--------¦
¦ ¦
¦ Акт утверждаю¦
¦ ¦
¦ Директор ________________¦
¦ ¦
¦ " __ " _________ 19 __ г.¦
¦ ¦
¦ АКТ ¦
¦ ¦
¦ о продаже готовых изделий (кухня) ¦
¦ ¦
¦ за " _ " ________ 19 __ г. ¦
¦ ¦
¦ Комиссия в составе ____________________________________________¦
¦_______________________________________________________ установила:¦
¦ ¦
+-----------------------------T-------------------------T----------¬¦
¦Продано за наличный расчет ¦ Сумма ¦Примечани妦
¦ +-----------T-------------+ ¦¦
¦ ¦По ценам ¦ По учетным ¦ ¦¦
¦ ¦фактической¦ ценам ¦ ¦¦
¦ ¦реализации ¦ производства¦ ¦¦
+-----------------------------+-----------+-------------+----------+¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦¦
+-----------------------------+-----------+-------------+----------+¦
¦Общие блюда ¦ ¦ ¦ ¦¦
+-----------------------------+-----------+-------------+----------+¦
¦Заказные блюда ¦ ¦ ¦с наценко馦
+-----------------------------+-----------+-------------+----------+¦
¦Обеды на дом ¦ ¦ ¦со скидко馦
+-----------------------------+-----------+-------------+-----------¦
¦ ¦
¦ Зав.производством _________________________ ¦
¦ подпись ¦
¦ ¦
¦ Члены комиссии ________________________________________________¦
¦ ________________________________________________¦
¦ (подписи) ¦
¦ ¦
¦ Выручка кассы _________________________ руб. ____________ коп.¦
¦ ¦
¦ Кассир ________________ ¦
¦ подпись ¦
¦ ¦
¦ Акт проверил бухгалтер __________________________ ¦
¦ подпись ¦
L--------------------------------------------------------------------
Приложение 25
Утвержден
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
-----------------------------------------------------------------------------------¬
¦_________________________ Лимит отпуска товаров _______ руб.¦
¦предприятие (организация) --------¬ ¦
¦ Код по ОКУД ¦0903111¦ ¦
¦_________________________ +-------+ ¦
¦ подразделение N документа ¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦ Дата документа ¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦ Код операции ¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦ Код поставщика ¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦ Код получателя ¦ ¦ ¦
¦ L-------- ¦
¦ ДНЕВНОЙ ЗАБОРНЫЙ ЛИСТ ¦
¦ ¦
¦ N ______ от " __ " _________ 19 ___ г. ¦
¦ ¦
¦ на отпуск готовых изделий из ___________ ¦
¦ в ______________________________________ ¦
¦ ¦
¦Руководитель __________________ ¦
¦ ¦
¦Ст.бухгалтер (нач. УКГ) ¦
¦ ¦
+------------T----T----T-------------------T----T-------T----T-----------T---------+
¦Наименование¦Ед. ¦Цена¦ Отпущено (время) ¦Воз-¦Код ¦Код ¦Итого ¦Контроль-¦
¦изделий ¦изм.¦ +---T---T---T---T---+вра-¦изделий¦ед. ¦отпущено ¦ное число¦
¦ ¦ ¦ ¦Час¦Час¦Час¦Час¦Час¦щено¦ ¦изм.¦за день ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----T-----+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Коли-¦Сумма¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чест-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦во ¦ ¦ ¦
+------------+----+----+---+---+---+---+---+----+-------+----+-----+-----+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦
+------------+----+----+---+---+---+---+---+----+-------+----+-----+-----+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----+----+---+---+---+---+---+----+-------+----+-----+-----+---------+
¦Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+----+----+---+---+---+---+---+----+-------+----+-----+-----+---------+
¦ ¦
¦ Расписка получившего _______________ Проверил _______________ ¦
¦ подпись подпись ¦
¦ ¦
¦ Расписка сдающего __________________ Натуральных единиц ¦
¦ подпись в руб. _________________ ¦
¦ прописью ¦
¦ ¦
¦ Всего за день ______________________ Принял _________________ ¦
¦ прописью подпись ¦
¦ ¦
¦ Отпустил ___________________________ ¦
¦ подпись ¦
L-----------------------------------------------------------------------------------
Приложение 26
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ВЫДАННЫХ ЗАБОРНЫХ ЛИСТОВ
-----T---------T---------T--------T--------------T-------T-----------------¬
¦ N ¦Дата ¦Номер ¦Номер ¦Ф.И.О. ¦Сумма ¦Роспись ¦
¦п/п ¦выдачи ¦заборного¦буфета, ¦материально ¦лимита ¦материально ¦
¦ ¦заборного¦листа ¦палатки,¦ответственного¦ ¦ответственного ¦
¦ ¦листа ¦ ¦киоска ¦лица ¦ ¦лица в получении ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦(получателя) ¦ ¦бланков ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заборного листа ¦
+----+---------+---------+--------+--------------+-------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----+---------+---------+--------+--------------+-------+------------------
Приложение 27
Утверждено
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
--------------------------------------------------------------------¬
¦ ------------¬¦
¦________________________________ Код по ОКУД ¦0903110 ¦¦
¦ предприятие (организации) L------------¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ МЕНЮ НА ОТПУСК ПИТАНИЯ ¦
¦ СОТРУДНИКАМ ПРЕДПРИЯТИЯ ¦
¦ ¦
¦ на " __ " _______ 19 __ г. ¦
¦ ¦
+-------T------------------T------T-----------T----------------¬ ¦
¦Номер ¦Наименование блюд ¦Коли- ¦По ценам ¦По учетным ¦ ¦
¦карто- ¦ ¦чест- ¦отпуска ¦ценам ¦ ¦
¦чек ¦ ¦во +----T------+производства ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Цена¦Сумма +------T---------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Цена ¦Сумма ¦ ¦
+-------+------------------+------+----+------+------+---------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+------------------+------+----+------+------+---------- ¦
¦ ¦
¦ Составил: _______________________________________ ¦
¦ ¦
¦ Утвердил: _______________________________________ ¦
¦ ¦
L--------------------------------------------------------------------
Приложение 28
____________________________
предприятие (организация)
ОТЧЕТ
о движении продуктов и тары на кухне
" __ " _________ 19 __ Г.
Материально ответственное лицо (бригадир) _____________________
-------------------------------T----------T---------------T--------¬
¦ ¦Документа ¦ Стоимость ¦ Особые ¦
¦ +----T-----+----------T----+ отметки¦
¦ ¦Дата¦Номер¦Продуктов ¦Тары¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦по учетным¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ценам ¦ ¦ ¦
+------------------------------+----+-----+----------+----+--------+
¦Остаток на начало дня ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------+----+-----+----------+----+--------+
¦Приход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------+----+-----+----------+----+--------+
+------------------------------+----+-----+----------+----+--------+
+------------------------------+----+-----+----------+----+--------+
+------------------------------+----+-----+----------+----+--------+
¦Итого в приходе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------+----+-----+----------+----+--------+
¦Итого с остатком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------+----+-----+----------+----+--------+
¦Расход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------+----+-----+----------+----+--------+
+------------------------------+----+-----+----------+----+--------+
+------------------------------+----+-----+----------+----+--------+
+------------------------------+----+-----+----------+----+--------+
¦Итого в расходе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------+----+-----+----------+----+--------+
¦Остаток по учетным ценам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------+----+-----+----------+----+--------+
¦Фактический остаток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------+----+-----+----------+----+--------+
¦Излишки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------+----+-----+----------+----+--------+
¦Недостача ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------------+----+-----+----------+----+---------
Приложение _________________________________________ документов
Зав.производством (бригадир) __________________________________
Члены бригады _________________________________________________
Отчет проверил бухгалтер ______________________________________
Решение директора _____________________________________________
___________________________________________________________________
Приложение 29
Утверждена
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
--------------------------------------------------------------------¬
¦ ----------¬¦
¦ Код по ОКУД ¦ 0903126 ¦¦
¦ L----------¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ОПИСЬ ДНЕВНЫХ ЗАБОРНЫХ ЛИСТОВ (НАКЛАДНЫХ) ¦
¦ ¦
¦ за ______________ ____ г. ¦
¦ ¦
+------------------------------T-----------------------------------¬¦
¦Номер заборного листа ¦ Сумма ¦¦
¦ (накладной) +-----------------T-----------------+¦
¦ ¦По учетным ценам ¦ По ценам продаж覦
¦ ¦кухни ¦ ¦¦
+------------------------------+-----------------+-----------------+¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦¦
+------------------------------+-----------------+-----------------+¦
¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ +-----------------+-----------------+¦
¦ Итого: ¦ ¦ ¦¦
¦ L-----------------+------------------¦
¦ ¦
¦ Заведующий производством _________________________ ¦
¦ подпись ¦
¦ ¦
L--------------------------------------------------------------------
Приложение 30
Предприятие (организация) ________________
Подразделение ____________________________
НАРЯД - ЗАКАЗ N _______
на " __ " _________ 19 ___ г.
На изготовление кондитерских и других изделий (зав.цеху
(мастеру)): ________________________________________________________
-------------------T--------------------------------------------------T---------------------------¬
¦ ¦ Наименование изделий ¦Наряд-заказ ¦
¦ +---------T---------T---------T---------T----------+составил _________________ ¦
¦NN по сборнику +---------+---------+---------+---------+ и т.п. ¦ ¦
¦рецептур +---------+---------+---------+---------+----------+Утверждаю ________________ ¦
¦ +---------+---------+---------+---------+----------+ ¦
¦Вес 1 шт. изделия +---------+---------+---------+---------+----------+ ¦
¦ +---------+---------+---------+---------+----------+Контроль выпуска ¦
¦Заказ Количество +---------+---------+---------+---------+----------+(по документам) ¦
¦ +---------+---------+---------+---------+----------+ ¦
¦ Продажная +---------+---------+---------+---------+----------+ ¦
¦ цена +---------+---------+---------+---------+----------+Ст.бухгалтер ____________ ¦
¦ +---------+---------+---------+---------+----------+ ¦
¦ Сумма +---------+---------+---------+---------+----------+__________________________ ¦
¦ +---------+---------+---------+---------+----------+ ¦
¦Фактический выпуск+---------+---------+---------+---------+----------+ ¦
¦(сдано в кладовую)+---------+---------+---------+---------+----------+ ¦
+------------------+----T----+----T----+----T----+----T----+----T-----+---------------------------+
¦Наименование сырья¦Нор-¦Все-¦Нор-¦Все-¦Нор-¦Все-¦Нор-¦Все-¦Нор-¦Все- ¦ К отпуску ¦
¦ ¦ма ¦го ¦ма ¦го ¦ма ¦го ¦ма ¦го ¦ма ¦го +-------T--------T----T-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦По ¦с округ-¦Цена¦Сумма¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчету¦лением ¦ ¦ ¦
+------------------+----+----+----+----+----+----+----+----+----+-----+-------+--------+----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------+----+----+----+----+----+----+----+----+----+-----+-------+--------+----+------
Расчет составил Отпуск разрешен Руководитель _______
бухгалтер ____________
Сверил ст.бухгалтер _______________
Приложение 31
Утвержден
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
--------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦ -----------¬ ¦
¦ __________________________ Код по ОКУД ¦ 0903112 ¦ ¦
¦ Предприятие (организация) L----------- ¦
¦ ¦
¦ ___________________________ ¦
¦ Подразделение ¦
¦ ¦
¦ ОТЧЕТ ¦
¦ ¦
¦ о движении готовых изделий ¦
¦ в кондитерском и других цехах ¦
¦ ¦
¦ за " __ " ________ ____ г. ¦
¦ ¦
¦ Материально ответственное лицо ________________________________ ¦
¦ ¦
+---T------------T----T-----T-------T----------T----------T----------T----------T----------¬¦
¦Но-¦Наименование¦Ед. ¦Вес ¦Продаж-¦Остаток на¦Выпущено ¦Сдано в ¦Прочий ¦Остаток ¦¦
¦мер¦ изделий ¦изм.¦штуч-¦ная ¦_______ г.¦за ¦эксплуа- ¦расход ¦на ___ г. ¦¦
¦п/п¦ ¦ ¦ных ¦цена +----------+----T-----+тацию +----T-----+----T-----+¦
¦ ¦ ¦ ¦изде-¦ ¦К-во¦Сумма¦К-во¦Сумма+----T-----+К-во¦Сумма¦К-во¦Суммদ
¦ ¦ ¦ ¦лий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦К-во¦Сумма¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
+---+------------+----+-----+-------+----+-----+----+-----+----+-----+----+-----+----+-----+¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ +----+-----+-------+----+-----+----+-----+----+-----+----+-----+----+-----+¦
¦ ¦ Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
+---+------------+----+-----+-------+----+-----+----+-----+----+-----+----+-----+----+------¦
¦ ¦
¦ ¦
¦Приложение _____ документов. Заведующий Проверил: ¦
¦ цехом _________ Бухгалтер ____________ ¦
¦ ¦
L--------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 32
Утвержден
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦ Организация ________________ ----------¬ ¦
¦ Код по ОКУД ¦ 0903172 ¦ ¦
¦ Предприятие ________________ +---------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ L---------- ¦
¦ ¦
¦ ОТЧЕТ ¦
¦ ¦
¦ о движении продуктов в производстве ¦
¦ с " __ " _________ 19 ___ г. ¦
¦ ¦
+-------------T---------T-----------------------------------------------------------T------------------T------------+
¦Наименование ¦Код ¦ Поступило в производство за отчетный период ¦Итого поступило ¦Остаток на ¦
¦продуктов ¦продуктов¦ ¦ ¦начало ¦
¦ ¦ +-----------------------------------------------------------+ ¦отчетного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода ¦
+-------------+---------+-----T-----T-----T-----T-----T-----T-----T-----T-----T-----+----------T-------+------T-----+
¦ ¦ ¦Коли-¦Сумма¦Коли-¦Сумма¦Коли-¦Сумма¦Коли-¦Сумма¦Коли-¦Сумма¦Количество¦Сумма ¦ Коли-¦Сумма¦
¦ ¦ ¦чест-¦ ¦чест-¦ ¦чест-¦ ¦чест-¦ ¦чест-¦ ¦гр.3+5-7+ ¦(гр.4+ ¦ чест-¦ ¦
¦ ¦ ¦во ¦ ¦во ¦ ¦во ¦ ¦во ¦ ¦во ¦ ¦+9+11) ¦+6+8+ ¦ во ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+10+12)¦ ¦ ¦
+-------------+---------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+----------+-------+------+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦
+-------------+---------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+----------+-------+------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+---------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+----------+-------+------+-----+
¦ Всего: ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦
¦ L-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+----------+-------+------+-----+
¦ ¦
¦ ¦
¦Зав.производством _______ Ст.Бухгалтер _______ Отчет составил _______ ¦
¦ подпись подпись подпись ¦
¦ ¦
L--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 33
Утвержден
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦Организация ______________________ ----------¬ ¦
¦ Код по ОКУД ¦ 0903124 ¦ ¦
¦Предприятие ______________________ +---------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ +---------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ L---------- ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ КОНТРОЛЬНЫЙ РАСЧЕТ ¦
¦ ¦
¦ РАСХОДА ПРОДУКТОВ ПО НОРМАМ РЕЦЕПТУР ¦
¦ НА ВЫПУСКАЕМЫЕ ИЗДЕЛИЯ ЗА ВРЕМЯ ¦
¦ С __________ ПО _________ 19 ____ Г. ¦
¦ ¦
+-------T-------------T--------------------T-------T-------T---------------------------------------------------------------------+
¦ N ¦Наименование ¦Фактический выпуск ¦Продаж-¦Продаж-¦Наименование продуктов и норма по сборнику рецептур ¦
¦кальку-¦ блюд ¦блюд (изделий) за ¦ная ¦ная +---------------------------------------------------------------------+
¦ляцион-¦ ¦отчетный период ¦цена ¦стои- +------T------T------T------T------T------T------T------T------T------+
¦ных ¦ +--T--T--T--T--T---- ¦блюда ¦мость ¦На 1 ¦На ¦На 1 ¦На ¦На 1 ¦На ¦На 1 ¦На ¦На 1 ¦На ¦
¦карто- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Всего¦(изде- ¦выпу- ¦порцию¦факти-¦порцию¦факти-¦порцию¦факти-¦порцию¦факти-¦порцию¦факти-¦
¦чек ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лия) ¦щенных ¦ ¦ческий¦ ¦ческий¦ ¦ческий¦ ¦ческий¦ ¦ческий¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦блюд ¦ ¦выпуск¦ ¦выпуск¦ ¦выпуск¦ ¦выпуск¦ ¦выпуск¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(изде- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лий) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------+--+--+--+--+--+-----+-------+-------+------+------+------+------+------+------+------+------+------+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦3 ¦4 ¦5 ¦ 6¦7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦
+-------+-------------+--+--+--+--+--+-----+-------+-------+------+------+------+------+------+------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------+--+--+--+--+--+-----+-------+-------+------+------+------+------+------+------+------+------+------+------+
¦ Всего: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L--+--+--+--+--+-----+-------+-------+------+------+------+------+------+------+------+------+------+------+
¦ ¦
¦ ¦
¦Директор ________ Зав.производством _______ Расчет ________ ¦
¦ подпись подпись составил ¦
¦ ¦
¦ ¦
L---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 34
Утвержден
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
-------------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦_______________________________ --------¬ ¦
¦предприятие (организация) Код по ОКУД ¦0903114¦ ¦
¦_______________________________ L-------- ¦
¦подразделение ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ АКТ ¦
¦ ¦
¦ о снятии остатков продуктов, полуфабрикатов ¦
¦ и готовых изделий кухни ¦
¦ на " __ " __________ 19 __ г. ¦
¦ ¦
¦ Комиссия в составе ____________________________________________ ¦
¦произвела снятие остатков на кухне и установила: ¦
¦ ¦
+----------------T--------T----------------T-----T-----T-----T-----T-----T-----T-----------------+
¦Продукты в полу-¦Наимено-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦фабрикатах и го-¦вание / +----------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+Всего продуктов ¦
¦товых изделиях ¦Кол-во ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--T-------------+--------+----------------+--T--+--T--+--T--+--T--+--T--+--T--+----T-----T------+
¦NN¦Наименование ¦Остаток ¦ Норма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Цена¦Коли-¦Сумма ¦
¦пп¦продуктов ¦необра- +------T---------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чест-¦ ¦
¦ ¦ ¦ботан- ¦На I ¦На общее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦во ¦ ¦
¦ ¦ ¦ных про-¦порцию¦количест-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦дуктов ¦ ¦во ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+--------+------+---------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+----+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--+-------------+--------+------+---------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+----+-----+------+
¦ ¦
¦ ¦
¦ Сумма прописью ______________________________ руб. _______ коп. ¦
¦ ¦
¦ Подписи членов комиссии _______________________________________ ¦
¦ _______________________________________ ¦
¦ _______________________________________ ¦
¦ ¦
L-------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 35
Организация ______________________
Предприятие ______________________
ОТЧЕТ
о движении продуктов и готовых изделий
на производстве
" __ " ___________ 19 ___ г.
------------------T---------T--------------------T----------T------¬
¦ Показатели ¦Всего по ¦ В том числе ¦Стеклянная¦Тара ¦
¦ ¦учетным +--------T-----------+посуда ¦ ¦
¦ ¦нормам ¦Основное¦ Вспомога- ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦сырье и ¦ тельное ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦продукты¦ сырье ¦ ¦ ¦
+-----------------+---------+--------+-----------+----------+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------+---------+--------+-----------+----------+------+
¦1. Остаток на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ начало дня ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+---------+--------+-----------+----------+------+
¦2. Приход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Товарная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ накладная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ N ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Товарная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ накладная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ N ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ и т.п. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Итого в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ приходе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+---------+--------+-----------+----------+------+
¦3. Расход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Накопительная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ведомость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Товарная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ накладная N ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Заборный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ лист ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Итого в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ расходе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+---------+--------+-----------+----------+------+
¦4. Корректировка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ суммы остатка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ сырья по Акту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ на разделку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ мяса-сырья на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ крупнокусковые¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ полуфабрикаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+---------+--------+-----------+----------+------+
¦5. Остаток на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ конец дня ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------------+---------+--------+-----------+----------+-------
Приложение ____ документов Заведующий производством
(бригадир) __________________
(подпись)
Члены бригады _______________ Отчет проверил ______________
(подпись) (подпись)
Примечание. Вспомогательное сырье - специи, соль, красители,
эссенция и т.п.
Приложение 36
Предприятие ___________________________ Утверждаю
_____________________
Подразделение _________________________ " _ " ______ 19 __ г.
АКТ
на разделку мяса-сырья на крупнокусковые
полуфабрикаты
за " __ " __________ 19 __ г.
----------¬
N документа ¦ ¦
+---------+
Дата документа ¦ ¦
+---------+
Код операции ¦ ¦
+---------+
Код предприятия ¦ ¦
+---------+
Код МОЛ (бригады) ¦ ¦
L----------
---------------T------T--------------T--------------T------T-------T-----------------------------T
¦Наименование ¦Код ¦Расход ¦Наименование ¦Код ¦Учетная¦Выход крупнокусковых ¦
¦мясо-сырья ¦мяса- ¦мяса-сырья ¦полуфабрикатов¦полу- ¦цена ¦ полуфабрикатов ¦
¦по категориям,¦сырья +---T----T-----+ ¦фабри-¦полу- +-----------------T-----------+
¦поступившего ¦ ¦Вес¦Цена¦Сумма¦ ¦ката ¦фабри- ¦По нормам ¦Фактически ¦
¦на разделку и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦катов +-------T---T-----+выпущено ¦
¦NN приходных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Норма ¦Вес¦Сумма+----T------+
¦документов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦из ¦ ¦ ¦Вес ¦Сумма ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выхода,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+------+---+----+-----+--------------+------+-------+-------+---+-----+----+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10¦ 11 ¦12 ¦ 13 ¦
+--------------+------+---+----+-----+--------------+------+-------+-------+---+-----+----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------+------+---+----+-----+--------------+------+-------+-------+---+-----+----+------+
Итого:
Продолжение
T-------------------T----------T--------T-----------¬
¦Отклонение от ¦Передано ¦Передано¦Контрольное¦
¦нормы выхода ¦на произ- ¦на склад¦число ¦
+---------T---------+водство ¦ ¦ ¦
¦Более ¦Менее ¦мелко- ¦ ¦ ¦
+---T-----+---T-----+кусковых ¦ ¦ ¦
+Вес¦Сумма¦Вес¦Сумма¦и штучных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦полуфабри-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦катов ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----+---+-----+----------+--------+-----------+
¦ 14¦ 15 ¦16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦
+---+-----+---+-----+----------+--------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----+---+-----+----------+--------+------------
Представитель
администрации _________________
(подпись)
Переработано мяса-сырья ______ кг
Выработано крупнокусковых
полуфабрикатов _______________ кг
Мастер (бригадир) _______________ Заведующий
производством _____________
Приложение 37
Утвержден
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
--------------------------------------------------------------------¬
¦ ----------¬¦
¦ Код по ОКУД ¦ 0903115 ¦¦
¦ L----------¦
¦ _________________________ ¦
¦ Предприятие (организация) ¦
¦ ¦
¦ _________________________ ¦
¦ Подразделение ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ АКТ N ____ ¦
¦ ¦
¦ о передаче товара и тары при смене ¦
¦ материально ответственного лица в ________ буфет N __ ¦
¦ ¦
¦ на ___________ 19 ___ г. ¦
¦ ¦
¦ Сдающий _____________________________________ ¦
¦ ¦
¦ Принимающий _________________________________ ¦
¦ ¦
+---T--------------------------T------T-----------T-------T--------¬¦
¦ NN¦ Наименование товара ¦ Ед. ¦Количество ¦ Цена ¦ Сумма ¦¦
¦ пп¦ ¦ изм. ¦ ¦ ¦ ¦¦
+---+--------------------------+------+-----------+-------+--------+¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
+---+--------------------------+------+-----------+-------+--------+¦
¦ ¦ Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
+---+--------------------------+------+-----------+-------+---------¦
¦ ¦
¦ Сдал ______________________ Принял __________________________¦
¦ ¦
¦ Представитель администрации ___________________________________¦
¦ ¦
L--------------------------------------------------------------------
Приложение 38
КНИГА УЧЕТА
ЗАКАЗОВ НА ОБСЛУЖИВАНИЕ ТОРЖЕСТВ
НА __________ ГОД
-------T------T-------------T-------T------T-------T---------------------------------T
¦ N ¦Дата ¦Фамилия ¦Дата ¦Коли- ¦В каком¦Оплачено ¦
¦заказа¦приема¦заказчика ¦торже- ¦чест- ¦зале и +-------------T-------------T-----+
¦ ¦заказа¦(наименование¦ства, ¦во ¦харак- ¦аванс ¦доплата ¦Всего¦
¦ ¦ ¦организации),¦часы ¦персон¦тер +-------T-----+-------T-----+ ¦
¦ ¦ ¦адрес, ¦начала ¦ ¦меро- ¦дата ¦сумма¦дата ¦сумма¦ ¦
¦ ¦ ¦N телефона ¦обслу- ¦ ¦приятия¦и N ¦ ¦и N ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦живания¦ ¦ ¦приход-¦ ¦приход-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного ¦ ¦ного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ордера ¦ ¦ордера ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------+-------------+-------+------+-------+-------+-----+-------+-----+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
+------+------+-------------+-------+------+-------+-------+-----+-------+-----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+------+-------------+-------+------+-------+-------+-----+-------+-----+-----+
Продолжение
T--------T-------T----------------T---------¬
¦Дата ¦Фамилия¦Отметка об ¦Фамилия ¦
+прихода ¦лица, ¦исполнении ¦ответст- ¦
¦заказ- ¦приняв-¦заказа ¦венного ¦
¦чика для¦шего +------T---------+за ¦
¦состав- ¦заказ ¦отпу- ¦возвра- ¦исполне- ¦
¦ления ¦ ¦щено ¦щено ¦ние ¦
¦заказа- ¦ ¦про- ¦налич- ¦заказа ¦
¦счета ¦ ¦дук- ¦ными ¦ ¦
¦ ¦ ¦ции<*>¦деньгами:¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦N расход-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ного ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ордера<*>¦ ¦
+--------+-------+------+---------+---------+
¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦
+--------+-------+------+---------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+-------+------+---------+----------
-------------------------------
<*> Графы 14, 15 заполняются работником, ответственным за
выполнение заказа.
Приложение 39
Утвержден
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
---------------------------------------------------------------------¬
¦ --------¬ ¦
¦ Код по ОКУД ¦0903127¦ ¦
¦ L-------- ¦
¦ ¦
¦ Трест (объединение) _____________________ ¦
¦ ¦
¦ Предприятие _____________________________ ¦
¦ ¦
¦ ЗАКАЗ - СЧЕТ N _________ ¦
¦ ¦
¦ (служит расчетным документом) ¦
¦ на ________ чел. ¦
¦ ¦
¦ Заказчик ______________________________________________________ ¦
¦ организация или частное лицо, фамилия, имя, отчество ¦
¦ ¦
¦ Название зала _________________________________________________ ¦
¦ ¦
¦ Дата и часы обслуживания ______________________________________ ¦
¦ ¦
¦ С правилами и обязанностями заказчика, установленными ¦
¦рекомендациями о порядке приема и выполнения заказа на обслуживание ¦
¦торжеств в предприятиях общественного питания, ознакомлен, с ¦
¦условиями заказа согласен. ¦
¦ ¦
¦ Заказ - счет составили: ¦
¦ ¦
¦ Метрдотель ________________ Заказчик ____________________ ¦
+---------------------------------T--------------------------------¬ ¦
¦ Из холодного цеха на час ¦ Из буфета на час ¦ ¦
+-------------T----T----T---------+------------T-----T-----T-------+ ¦
¦ наименование¦к-во¦цена¦сумма ¦наименование¦к-во ¦цена ¦сумма ¦ ¦
+-------------+----+----+---------+------------+-----+-----+-------+ ¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ ¦
+-------------+----+----+---------+------------+-----+-----+-------+ ¦
+-------------+----+----+---------+------------+-----+-----+-------+ ¦
+-------------+----+----+---------+------------+-----+-----+-------+ ¦
+-------------+----+----+---------+------------+-----+-----+-------+ ¦
¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L----+----+---------- L-----+-----+-------+ ¦
¦ Из горячего цеха на час Из хлеборезки на час ¦ ¦
+-------------T----T----T---------T------------T-----T-----T-------+ ¦
+-------------+----+----+---------+------------+-----+-----+-------+ ¦
+-------------+----+----+---------+------------+-----+-----+-------+ ¦
+-------------+----+----+---------+------------+-----+-----+-------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+----+----+---------+------------+-----+-----+-------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Из кофейного буфета на час ¦ ¦
+-------------+----+----+---------+------------T-----T-----T-------+ ¦
+-------------+----+----+---------+------------+-----+-----+-------+ ¦
+-------------+----+----+---------+------------+-----+-----+-------+ ¦
¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L----+----+---------- L-----+-----+-------- ¦
¦ ¦
¦Цены и сумма проверены Аванс N ___ от ___ руб.__ коп. ¦
¦ ¦
¦_______________________ Доплата N _ от ___ руб.__ коп. ¦
¦Калькулятор в т.ч. за цветы __ руб.__ коп. ¦
¦ ¦
¦" __ " _______ ____ г. Получено всего ___ руб.__ коп. ¦
¦ ¦
¦Получил: __________ кассир Чеки по заказу ¦
¦ на _______________ руб.__ коп. ¦
¦ ¦
L---------------------------------------------------------------------
Оборотная сторона
--------------------------------------------------------------------¬
¦ --------¬¦
¦ Код по ОКУД ¦0903127¦¦
¦ L--------¦
¦ ¦
¦ ИЗМЕНЕНИЕ ЗАКАЗА ¦
+------------------------------T-----------------------------------¬¦
¦ Исключить из заказ-счета ¦ Включить в заказ-счет ¦¦
+------------T-----T----T------+-------------T------T------T-------+¦
¦Наименование¦Коли-¦Цена¦Сумма ¦Наименование ¦Коли- ¦Цена ¦Сумма ¦¦
¦ ¦чест-¦ ¦ ¦ ¦чест- ¦ ¦ ¦¦
¦ ¦во ¦ ¦ ¦ ¦во ¦ ¦ ¦¦
+------------+-----+----+------+-------------+------+------+-------+¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦¦
+------------+-----+----+------+-------------+------+------+-------+¦
+------------+-----+----+------+-------------+------+------+-------+¦
+------------+-----+----+------+-------------+------+------+-------+¦
+------------+-----+----+------+-------------+------+------+-------+¦
+------------+-----+----+------+-------------+------+------+-------+¦
+------------+-----+----+------+-------------+------+------+-------+¦
+------------+-----+----+------+-------------+------+------+-------+¦
+------------+-----+----+------+-------------+------+------+-------+¦
¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦¦
+------------+-----+----+------+-------------+------+------+--------¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ Метрдотель _______________ Заказчик ______________________¦
¦ подпись подпись ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ Обслуживание производили: ¦
¦ ¦
+--------------------------------T---------------T-----------------¬¦
¦Фамилия, имя, отчество ¦ Должность ¦ Примечание ¦¦
+--------------------------------+---------------+-----------------+¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦¦
+--------------------------------+---------------+-----------------+¦
¦ ¦ ¦ ¦¦
+--------------------------------+---------------+-----------------+¦
¦ ¦ ¦ ¦¦
+--------------------------------+---------------+-----------------+¦
¦ ¦ ¦ ¦¦
+--------------------------------+---------------+-----------------+¦
¦ ¦ ¦ ¦¦
+--------------------------------+---------------+------------------¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ Заказ выполнен полностью ____________________________ ¦
¦ ¦
¦ Ответственный за обслуживание _______________________ ¦
¦ (подпись) ¦
¦ ¦
L--------------------------------------------------------------------
Приложение 40
ПЕРЕЧЕНЬ
ТОВАРОВ С ИСТЕКАЮЩИМИ СРОКАМИ РЕАЛИЗАЦИИ И
ПОЛЬЗУЮЩИХСЯ ОГРАНИЧЕННЫМ СПРОСОМ У НАСЕЛЕНИЯ ПОДЛЕЖАЩИХ УЦЕНКЕ
----T-----------------T-------------T-------T-------T------------T---------T---------¬
¦ N ¦ Наименование ¦ Артикул ¦Модель,¦Год ¦Предприятие-¦Единица ¦Размер ¦
¦п/п¦ товарной группы¦ или номер ¦фасон, ¦выпуска¦изготовитель¦измерения¦уценки, ¦
¦ ¦ или товара ¦ по ¦марка и¦ ¦ ¦ ¦процент ¦
¦ ¦ ¦ прейскуранту¦др. ¦ ¦ ¦ ¦или ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сниженная¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цена в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руб. ¦
+---+-----------------+-------------+-------+-------+------------+---------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+---+-----------------+-------------+-------+-------+------------+---------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+-----------------+-------------+-------+-------+------------+---------+----------
Приложение 41
Штамп объединения,
предприятия, отдела,
секции
ОПИСЬ - АКТ
уценки товаров с истекающими сроками реализации
пользующихся ограниченным спросом у населения
Комиссия в составе ____________________________________________
На основании распоряжения _____________ от __________ N _______
произвела инвентаризацию и уценку товаров. В результате уцененных
товаров оказалось по розничным ценам до уценки на_____________ руб.
(цифрами и прописью); по новым розничным ценам после уценки на
__________ руб. (цифрами и прописью). Уцененные товары
перемаркированы.
----T--------------T-------T------------T-------T---------T-----T----------T------------T-------¬
¦ N ¦ Артикул или ¦Модель,¦Наименование¦Год ¦Единица ¦Коли-¦До уценки ¦После уценки¦Сумма ¦
¦п/п¦ номер по ¦фасон, ¦товара ¦выпуска¦измерения¦чест-+----T-----+-----T------+уценки ¦
¦ ¦ прейскуранту ¦марки- ¦ ¦ ¦ ¦во ¦цена¦сумма¦цена ¦сумма ¦гр.9 - ¦
¦ ¦ ¦ровка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦гр.11 ¦
+---+--------------+-------+------------+-------+---------+-----+----+-----+-----+------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦
L---+--------------+-------+------------+-------+---------+-----+----+-----+-----+------+--------
Итого (по странице или по описи) _____________________________
Количество порядковых номеров с N ____ по N ____ ______________
(прописью)
Количество в натуральных показателях (графа 7) ________________
(прописью)
Председатель
Члены комиссии
Материально ответственное лицо (лица)
Ценности, перечисленные в описи-акте, на общую сумму после
уценки ________________________________ (руб.) ____________________
(прописью)
находятся на моем (нашем) ответственном хранении.
Материально ответственное лицо (лица)
Приложение 42
Утверждена
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
--------¬
Код по ОКУД ¦0903006¦
L--------
-----------T------------T-------------T-------T------------------T-------------------------¬
¦ Отв. ¦ Документ ¦Наименование ¦Количе-¦ По документам ¦ Отметки о завесе тары ¦
¦ контрол. +-----T------+-------T-----+ство ¦ значилось ¦ ¦
¦ ¦Дата ¦Номер ¦Товара ¦Тары ¦мест +-------T----T-----+----T-----T------T-------+
¦ ¦ ¦ ¦(мате- ¦ ¦или ¦ Брутто¦Тара¦Нетто¦Дата¦Номер¦Факти-¦Разница¦
¦ ¦ ¦ ¦риалов)¦ ¦номер ¦ ¦ ¦ ¦ ¦акта ¦ческий¦в весе ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦места ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вес ¦тары ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тары ¦ ¦
+----------+-----+------+-------+-----+-------+-------+----+-----+----+-----+------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Организация _________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦Предприятие _________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦КНИГА РЕГИСТРАЦИИ ТОВАРОВ, МАТЕРИАЛОВ, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ТРЕБУЮЩИХ ЗАВЕСА ТАРЫ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ЗА ____________ 19 ___ Г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+-----+------+----------------------------------------+----+-----+------+-------+
L----------+-----+------+----------------------------------------+----+-----+------+--------
Приложение 43
Утвержден
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
Утверждаю
Завес тары в сумме ______ руб. ____ коп.
отнести за счет ________________________
Руководитель организации _______________
" __ " __________ 19 ___ г.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦ --------¬ ¦
¦_____________________________ Код по ОКУД ¦0903005¦ ¦
¦предприятие (организация) +-------+ ¦
¦ N документа ¦ ¦ ¦
¦_____________________________ +-------+ ¦
¦подразделение Дата документа¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦Проверен вес тары из-под ___________ Код операции ¦ ¦ ¦
¦____________________________________ +-------+ ¦
¦полученных от ______________________ Код поставщика¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦Справка: неявившемуся представителю Код получателя¦ ¦ ¦
¦ поставщика послана L-------- ¦
¦ телефонограмма N _________ ¦
¦ от " __ " _______ 19 __ г. ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ АКТ О ЗАВЕСЕ ТАРЫ N ________ ¦
¦ ¦
¦ от " __ " _________ 19 __ г. ¦
¦ ¦
+----------T-------------T-----T-----------------------------------T------T-----T-----------------T----------T------+
¦Документ ¦Наименование ¦Коли-¦ Вес, кг ¦Код ¦Код ¦ Завес подлежит ¦Торговая ¦Конт- ¦
¦отправи- ¦товара, тары,¦чест-+-----------------T-----------------+товара¦ед. ¦ списанию ¦скидка ¦роль- ¦
¦теля ¦единица ¦во ¦По документам ¦ Фактически ¦ ¦изме-+-----T-----T-----+----T-----+ное ¦
+-----T----+измерения ¦мест ¦поставщика ¦ ¦ ¦рения¦ Цена¦Коли-¦Сумма¦Про-¦Сумма¦число ¦
¦Номер¦Дата¦ ¦ +------T----T-----+------T----T-----+ ¦ ¦ ¦чест-¦ ¦цент¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Брутто¦Тара¦Нетто¦Брутто¦Тара¦Нетто¦ ¦ ¦ ¦во ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----+-------------+-----+------+----+-----+------+----+-----+------+-----+-----+-----+-----+----+-----+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦
+-----+----+-------------+-----+------+----+-----+------+----+-----+------+-----+-----+-----+-----+----+-----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----+-------------+-----+------+----+-----+------+----+-----+------+-----+-----+-----+-----+----+-----+------+
¦ ¦
¦ Члены комиссии: _______________________________________________ ¦
¦ ф.и.о., должность, подпись ¦
¦ _______________________________________________ ¦
¦ ¦
¦ ¦
L--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 44
Утвержден
приказом
Минторга Республики Беларусь
от 29 марта 1999 г. N 38
------------------------------------------------------------------------------------------------¬
¦ --------¬ ¦
¦______________________________ Код по ОКУД ¦0903008¦ ¦
¦предприятие (организация) +-------+ ¦
¦ N документа ¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦ Дата документа ¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦ Код операции ¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦ Код поставщика ¦ ¦ ¦
¦ +-------+ ¦
¦ Код получателя ¦ ¦ ¦
¦ L-------- ¦
¦ ¦
¦ АКТ N __________ ¦
¦ О ПОРЧЕ, БОЕ, ЛОМЕ ТОВАРА (МАТЕРИАЛА) ¦
¦ ¦
¦ ОТ " __ " ________ 19 __ Г. ¦
¦ ¦
¦ Комиссия в составе: ___________________________________________ ¦
¦произвела осмотр товаров (материалов), подлежащих уценке (списанию) ¦
¦вследствие ____________________________________ . В результате ¦
¦осмотра оказалось: ¦
¦ ¦
+------------T------T--------T------T----T----T----T-----T-----T-----------T------T-------T-----+
¦Наименование¦Номер ¦Артикул ¦Код ¦Код ¦Сорт¦Цена¦Коли-¦Сумма¦ Уценка ¦Сумма ¦Процент¦Конт-¦
¦товара, ¦прей- ¦или ¦товара¦ед. ¦ ¦ ¦чест-¦ +-----T-----+уценки¦скидки ¦роль-¦
¦материала, ¦ску- ¦номер по¦ ¦изм.¦ ¦ ¦во ¦ ¦Новая¦Сумма¦ ¦ ¦ное ¦
¦единицы ¦ранта ¦прейску-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цена ¦ ¦ ¦ ¦число¦
¦измерения ¦и ¦ранту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦допол-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦к нему¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------+--------+------+----+----+----+-----+-----+-----+-----+------+-------+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦
+------------+------+--------+------+----+----+----+-----+-----+-----+-----+------+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------+--------+------+----+----+----+-----+-----+-----+-----+------+-------+-----+
¦ ¦
¦ ¦
¦ Характеристика дефекта товара _________________________________ ¦
¦___________________________________________________________________ ¦
¦___________________________________________________________________ ¦
¦ ¦
¦ ЗАКЛЮЧЕНИЕ КОМИССИИ: ¦
¦ ¦
¦ Использование актированного товара (материала). Причина порчи и ¦
¦боя _______________________________________________________________ ¦
¦ ¦
¦ " __ " ________ 19 __ г. ¦
¦ ¦
¦Члены комиссии: _______________ Акт утверждаю, потери в сумме ¦
¦_______________________________ ___________ руб. ____ коп. отнести ¦
¦_______________________________ за счет __________________________ ¦
¦ Весь негодный к использованию ¦
¦ товар (материал) в сумме ____ руб. ¦
¦ ___ коп. уничтожен в присутствии ¦
¦ комиссии путем ___________________ ¦
¦ или вывезен на свалку по накладной ¦
¦ N ____ " __ " _________ 19 ___ г. ¦
¦ ¦
¦ ¦
L------------------------------------------------------------------------------------------------
|
