|
ПОСТАНОВЛЕНИЕ КОМИТЕТА ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ ПРИ СОВЕТЕ
МИНИСТРОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
3 июня 2002 г. № 11/П
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ
ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПРАВИЛАМИ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ
УЧАСТНИКАМИ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ
_______________________________________________ _______ ___ _
Утратило силу постановлением Комитета по ценным бумагам при
Совете Министров Республики Беларусь от 16 декабря 2005 г.
№ 10/П (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/13912
от 31.01.2006 г.)
[Изменения и дополнения:
Постановление Комитета по ценным бумагам при Совете
Министров от 23 февраля 2004 г. № 05/И (зарегистрировано в
Национальном реестре - № 8/10707 от 22.03.2004 г.);
Постановление Комитета по ценным бумагам при Совете
Министров от 15 июля 2004 г. № 11/И (зарегистрировано в
Национальном реестре - № 8/11332 от 05.08.2004 г.);
Постановление Комитета по ценным бумагам при Совете
Министров от 2 марта 2005 г. № 02/И (зарегистрировано в
Национальном реестре - № 8/12305 от 24.03.2005 г.)].
На основании Положения о Комитете по ценным бумагам при Совете
Министров Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета
Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1593
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., №
105, 5/9319), Комитет по ценным бумагам при Совете Министров
Республики Беларусь постановляет:
Утвердить Инструкцию о порядке заполнения форм отчетности,
предусмотренных Правилами раскрытия информации участниками рынка
ценных бумаг.
Заместитель Председателя В.Г.КУЛАЖЕНКО
УТВЕРЖДЕНО
Постановление Комитета
по ценным бумагам
при Совете Министров
Республики Беларусь
03.06.2002 № 11/П
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке заполнения форм отчетности, предусмотренных Правилами
раскрытия информации участниками рынка ценных бумаг
Глава 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Инструкция о порядке заполнения форм отчетности,
предусмотренных Правилами раскрытия информации участниками рынка
ценных бумаг (далее - Инструкция), обязательна для применения
участниками рынка ценных бумаг.
2. В настоящей Инструкции предусмотрены общие методологические
положения, относящиеся ко всем формам отчетности, предусмотренным
Правилами раскрытия информации участниками рынка ценных бумаг,
утвержденными постановлением Государственного комитета по ценным
бумагам Республики Беларусь от 11 ноября 2000 г. № 24/П
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., №
116, 8/4464).
ГЛАВА 2
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 1-ПРОФ "ИНФОРМАЦИЯ
О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО УЧАСТНИКА РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ"
3. Раздел I "Операции с ценными бумагами" заполняется следующим
образом:
по строкам 011-016 должны быть отражены все сделки
купли-продажи соответствующих ценных бумаг, совершенные
профессиональным участником рынка ценных бумаг в качестве брокера,
дилера, а также доверительного управляющего, в том числе:
приобретение ценных бумаг при их размещении;
сделки купли-продажи при обращении ценных бумаг (включая
погашение);
сделки купли-продажи, совершенные при посредничестве другого
профессионального участника рынка ценных бумаг (суммы по указанным
сделкам отражаются в графе "Примечание").
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац пятый части первой пункта 3 - с изменениями,
внесенными постановлением Комитета по ценным бумагам при
Совете Министров от 2 марта 2005 г. № 02/И
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/12305 от
24.03.2005 г.)
сделки купли-продажи, совершенные при посредничестве
другого профессионального участника рынка ценных бумаг.
_______________________________________________ _______ ___ _
По строкам 011-016 не включаются:
сделки по первичному размещению и погашению собственных ценных
бумаг;
другие сделки, кроме сделок купли-продажи (мена, дарение,
получение (передача) векселя как средства расчета, отступное и
другое).
По сделкам "РЕПО" каждая операция покупки и продажи отражается
как отдельная сделка.
По строке 011.2 отражаются сделки купли-продажи акций на бирже.
По данной строке не отражаются сделки, совершенные на внебиржевом
рынке и зарегистрированные на бирже в котировочной
автоматизированной системе.
Информацию по строкам 013.1-013.4 не требуется представлять в
разрезе векселедателей.
По строке 013.4 отражаются прочие сделки с векселями (например,
векселя Правительства Республики Беларусь, Национального банка
Республики Беларусь и иные).
По строке 016 отражаются сделки с прочими ценными бумагами в
разрезе видов ценных бумаг (именные приватизационные чеки
"Имущество", "Жилье" и прочие).
_______________________________________________ _______ ___ _
Часть седьмая пункта 3 - в редакции постановления Комитета
по ценным бумагам при Совете Министров от 2 марта 2005 г. №
02/И (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/12305
от 24.03.2005 г.)
По строке 016 отражаются сделки с прочими ценными
бумагами по видам ценных бумаг (именные приватизационные
чеки "Имущество", чеки "Жилье" и прочие).
_______________________________________________ _______ ___ _
По строке 017 отражаются сделки с ценными бумагами собственного
выпуска (эмиссии) по видам ценных бумаг, кроме размещения и
погашения ценных бумаг собственного выпуска (эмиссии).
По строкам 021-023 отражается общее количество сделок по всем
видам ценных бумаг.
По строке 021 в графе "Объем сделок, миллионов рублей"
отражается цена покупки (продажи) ценных бумаг брокером.
По строке 025 отражаются все прочие виды гражданско-правовых
сделок с ценными бумагами, за исключением сделок купли-продажи.
По строке 026 отражается общее количество договоров мены. Графы
5, 6, 8, 9 не заполняются.
По строке 026.1 отражается общее количество полученных ценных
бумаг по договорам мены с указанием видов этих ценных бумаг. Графы 4
и 7 данной строки не заполняются.
По строке 026.2 отражается общее количество переданных ценных
бумаг по договорам мены с указанием видов этих ценных бумаг. Графы 4
и 7 данной строки не заполняются.
По строке 029 отражаются сделки в разрезе видов ценных бумаг,
зарегистрированные профессиональным участником рынка ценных бумаг,
не являющимся стороной сделки.
_______________________________________________ _______ ___ _
Часть пятнадцатая пункта 3 - в редакции постановления
Комитета по ценным бумагам при Совете Министров от 2 марта
2005 г. № 02/И (зарегистрировано в Национальном реестре - №
8/12305 от 24.03.2005 г.)
По строке 029 отражаются сделки, зарегистрированные
профессиональным участником рынка ценных бумаг, в которых
профессиональный участник рынка ценных бумаг не является
стороной сделки.
_______________________________________________ _______ ___ _
4. Раздел II "Выручка от реализации работ и услуг, миллионов
рублей (без учета НДС)" заполняется в соответствии с правилами
бухгалтерской отчетности:
по строке 041 указывается сумма вознаграждения за брокерские
услуги;
по строке 042 отражается выручка от реализации ценных бумаг
(включая выручку от погашения ценных бумаг);
строка 043 заполняется аналогично строке 042;
по строкам 044-046 отражаются суммы, полученные за услуги по
соответствующим видам работ и услуг, составляющих профессиональную и
биржевую деятельность по ценным бумагам, в соответствии с договорами
и установленными тарифами;
по строке 047 указывается сумма биржевого сбора за услуги
организатора торговли;
по строке 048 отражаются суммы, полученные от прочих работ и
услуг, связанных с вышеперечисленными работами и услугами,
составляющими профессиональную и биржевую деятельность по ценным
бумагам (например, консультационные услуги и иные).
5. В разделе III "Ценные бумаги, отраженные в учете"
указываются ценные бумаги:
находящиеся в собственности профессионального участника рынка
ценных бумаг, в том числе ценные бумаги собственного выпуска,
выкупленные на баланс;
ценные бумаги, принятые в доверительное управление.
Ценные бумаги, находящиеся в учете по другим основаниям (залог,
ответственное хранение и иное), не указываются.
6. Раздел IV "Деятельность депозитария" заполняется без
разбивки по эмитентам. Указывается общее количество открытых счетов
"ДЕПО" владельцев, включая эмитента.
6-1. Раздел V "Деятельность по организации торговли ценными
бумагами" заполняет профессиональный участник рынка ценных бумаг,
который в рамках лицензии на осуществление профессиональной и
биржевой деятельности по ценным бумагам проводит организованные
торги по ценным бумагам.
_______________________________________________ _______ ___ _
Глава 2 - в редакции постановления Комитета по ценным
бумагам при Совете Министров от 23 февраля 2004 г. № 05/И
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/10707 от
22.03.2004 г.)
Глава 2
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 1-ПРОФ "ИНФОРМАЦИЯ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО УЧАСТНИКА РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ"
3. Раздел I "Операции с ценными бумагами" заполняется следующим
образом:
по позициям 010-016 отражаются сделки, за исключением
первичного размещения собственных ценных бумаг и их погашения. Объем
сделок отражается по фактическим ценам;
информация по графам 7 и 11 заполняется только при приобретении
акций за именные приватизационные чеки "Имущество", графы 6 и 10 в
данном случае не заполняются;
по позиции 019 отражаются сделки с ценными бумагами, не
отраженные в позициях 010-017 (с расшифровкой по видам сделок и
ценных бумаг).
4. Раздел II "Объем выручки от реализации ценных бумаг и доходы
по видам профессиональной деятельности" заполняется следующим
образом:
данные заполняются в разрезе видов профессиональной
деятельности;
объем сделок по коммерческой и посреднической деятельности
отражается в фактических ценах покупки или продажи ценных бумаг
(включая векселя);
по остальным видам деятельности отражаются доходы (за вычетом
налога на добавленную стоимость) от осуществления профессиональной
деятельности в соответствии с договорами и установленными тарифами;
финансовые результаты (чистая прибыль (убыток), кредиторская
задолженность, в том числе просроченная) заполняются
профессиональными участниками рынка ценных бумаг, кроме банков.
5. В разделе III "Финансовые вложения" указываются сведения о
количестве и объеме ценных бумаг, принадлежащих профессиональному
участнику рынка ценных бумаг, а также принятых в доверительное
управление и в залог.
6. Раздел IV "Деятельность депозитария" заполняется при наличии
движения акций данного эмитента по счетам "депо", а также при
заключении новых договоров с эмитентами на депозитарное обслуживание
либо расторжении договоров, о чем делается отметка в примечании.
_______________________________________________ _______ ___ _
Глава 3
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 2-ПРОФ "ИНФОРМАЦИЯ О СОТРУДНИКАХ
И РУКОВОДИТЕЛЯХ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ И ФОНДОВЫХ БИРЖ"
7. Информация по форме 2-проф заполняется в полном объеме
только за первый квартал. В последующих кварталах заполняется только
информация о руководителях (для банков - заместителях, курирующих
вопросы деятельности банка (филиалов) на рынке ценных бумаг,
руководителях структурных подразделений).
8. Информация о сотрудниках профессионального участника рынка
ценных бумаг, биржи, совершающих сделки с ценными бумагами и
выполняющих иные функции, связанные с профессиональной деятельностью
на рынке ценных бумаг, представляется только в случае изменения
данных о сотрудниках относительно предшествующего квартала.
Глава 4
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 3 "ИНФОРМАЦИЯ О ВЛАДЕЛЬЦАХ
КРУПНЫХ ПАКЕТОВ АКЦИЙ"
9. Информация о владельцах крупных пакетов акций представляется
по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным
кварталом.
Данная информация представляется на бумажном носителе и по
электронной почте (или на магнитном носителе нарочным) в
соответствии с шаблоном, представленным в депозитарий Комитетом по
ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь. Шаблон
(файл в формате Excel) предназначен для представления депозитариями
информации по форме 3 "Информация о владельцах крупных пакетов
акций" в виде, необходимом для последующей электронной обработки.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 9 дополнен частью второй постановлением Комитета по
ценным бумагам при Совете Министров от 2 марта 2005 г. №
02/И (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/12305
от 24.03.2005 г.)
_______________________________________________ _______ ___ _
10. Заполнение всех граф является обязательным.
ГЛАВА 5
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 4 "ИНФОРМАЦИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО
ОБЩЕСТВА"
11. По позиции 1 отражается выручка от реализации товаров,
продукции, работ и услуг (за минусом НДС, акцизов и иных аналогичных
обязательных платежей), производство и сбыт которых являются
предметом деятельности данной организации. Сумма берется из строки
012 формы 2 "Отчет о прибылях и убытках" согласно приложению 2 к
постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 17
февраля 2004 г. № 16 "О бухгалтерской отчетности организаций"
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., №
55, 8/10745) (далее - форма 2 "Отчет о прибылях и убытках").
12. По позиции 2 отражаются себестоимость реализованных
товаров, продукции, работ, услуг, управленческие расходы, а также
расходы на реализацию. Сумма берется из строк 021, 031 и 041 формы 2
"Отчет о прибылях и убытках".
13. Позицию 2.1 заполняют все открытые акционерные общества
ежеквартально, отражая затраты на оплату труда.
14. По позиции 3 отражается сумма прибыли (убытка) за отчетный
период в соответствии с данными строки 161 формы 2 "Отчет о прибылях
и убытках". Сумма не может превышать значение в позиции 1.
14.1. По позиции 3.1 отражается прибыль (убыток) от реализации
товаров, продукции, работ, услуг - строка 051 формы 2 "Отчет о
прибылях и убытках".
14.2. По позиции 3.2 отражается прибыль (убыток) от
операционных доходов и расходов - строка 121 формы 2 "Отчет о
прибылях и убытках".
14.3. По позиции 3.3 отражается прибыль (убыток) от
внереализационных доходов и расходов - строка 151 формы 2 "Отчет о
прибылях и убытках".
14.4. Сумма значений в позициях 3.1-3.3 должна равняться
значению в позиции 3.
15. По позиции 4 отражается сумма налогов, сборов, платежей и
расходов, производимых из прибыли, - строка 171 формы 2 "Отчет о
прибылях и убытках".
16. По позиции 5 отражается сумма долгосрочной просроченной
дебиторской задолженности. Показатель берется из строки 101 (графа
2) статистической отчетности формы 6-ф "Отчет о задолженности"
согласно постановлению Министерства статистики и анализа Республики
Беларусь от 24 октября 2003 г. № 160 "Об утверждении формы
государственной статистической отчетности 6-ф "Отчет о
задолженности" и указаний по ее заполнению" (далее - форма 6-ф
"Отчет о задолженности"). Для отчета за четвертый квартал показатель
берется из строки 140 (графа 5) формы 5 "Приложение к бухгалтерскому
балансу" согласно приложению 5 к постановлению Министерства финансов
Республики Беларусь от 17 февраля 2004 г. № 16 (далее - форма 5
"Приложение к бухгалтерскому балансу").
17. По позиции 6 отражается сумма долгосрочной просроченной
кредиторской задолженности. Показатель берется из строки 104 (графа
2) статистической отчетности формы 6-ф "Отчет о задолженности". Для
отчета за четвертый квартал показатель берется из строки 210 (графа
5) формы 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
18. По позиции 7 отражается нераспределенная прибыль,
остающаяся в распоряжении открытого акционерного общества после
уплаты всех налогов и платежей из прибыли. Сумма берется из строки
181 формы 2 "Отчет о прибылях и убытках".
19. По позиции 8 отражается сумма, начисленная открытыми
акционерными обществами на выплату дивидендов в данном отчетном
периоде (в том числе начисленная, но не выплаченная в данном
отчетном периоде), - это та часть от суммы чистой прибыли, которая
по решению общего собрания акционеров должна быть выплачена
акционерам.
20. По позиции 9 отражается размер дивиденда, выплаченного на
одну простую акцию (общая сумма выплаченных за отчетный период
дивидендов (за вычетом налогов), которая делится на количество
простых акций, на которые были выплачены дивиденды).
21. Значения по позиции 10 заполняются согласно данным реестра
акционеров. При этом акции эмитента, выкупленные на баланс, не
приравнивают его к акционеру.
В случае, если акционерами эмитента является несколько органов
государственного управления, их следует отражать как одного
акционера (государство).
В случае передачи ценных бумаг эмитента в доверительное
управление количество акционеров остается неизменным. При этом
доверительный управляющий не приравнивается к акционеру.
22. По позициям 10.1 и 10.2 отражаются соответственно
количество юридических и физических лиц, входящих в состав
акционеров.
Сумма значений в позициях 10.1 и 10.2 должна равняться значению
в позиции 10.
23. По позиции 11 отражается среднесписочная численность
работников (без внешних совместителей и работающих по договорам
гражданско-правового характера). Данные берутся из строки 01 (графа
2) формы 1-труд "Отчет по труду и движению работников", приведенной
в постановлении Министерства статистики и анализа Республики
Беларусь от 25 октября 2001 г. № 85 "Об утверждении форм
государственной статистической отчетности по труду" (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 106, 8/7452).
24. По позиции 12 отражается обеспеченность акции имуществом
акционерного общества, которая равна отношению стоимости чистых
активов (позиция 19 (на конец отчетного периода) приложения к
Инструкции расчета стоимости чистых активов организации,
утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от
20 января 2000 г. № 24 "Об утверждении Порядка оценки стоимости
чистых активов юридических лиц, кроме банков" (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 26, 8/2779; 2005 г.,
№ 19, 8/12040), к количеству акций, выпущенных открытым акционерным
обществом.
25. Заполнение всех ненулевых показателей обязательно.
_______________________________________________ _______ ___ _
Глава 5 - в редакции постановления Комитета по ценным
бумагам при Совете Министров от 2 марта 2005 г. № 02/И
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/12305 от
24.03.2005 г.)
Глава 5
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 4 "ИНФОРМАЦИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОТКРЫТОГО
АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА"
11. По позиции 1 отражается выручка от реализации продукции,
товаров, работ и услуг, производство и сбыт которых являются
предметом деятельности данного предприятия. Сумма берется из позиции
010 формы 2 "Отчет о прибылях и убытках"* за минусом налога на
добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей.
_____________________________
*Данная форма утверждена приказом Министерства финансов
Республики Беларусь от 20 января 2000 г. № 23 "О годовой
бухгалтерской отчетности юридических лиц" (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 18, 8/2775).
12. Предприятия, осуществляющие свою деятельность в сферах
торговли и общественного питания, выручку от реализации товаров
исчисляют как продажную стоимость реализованных товаров. Покупная
стоимость товаров должна включаться в выручку от реализации товаров.
13. По позиции 2 отражаются затраты на производство и сбыт
реализованной продукции, работ, услуг. Сумма берется из позиций 020,
030, 040 формы 2 "Отчет о прибылях и убытках" - суммируется
себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг,
управленческих расходов и расходов на реализацию.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 13 - в редакции постановления Комитета по ценным
бумагам при Совете Министров от 15 июля 2004 г. № 11/И
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/11332 от
05.08.2004 г.)
13. По позиции 2 отражаются затраты на производство и
сбыт реализованной продукции (работ, услуг). Сумма берется
из позиций 020, 030 и 040 формы 2 "Отчет о прибылях и
убытках": суммируется себестоимость реализации товаров,
продукции, работ, услуг, коммерческие и управленческие
расходы.
_______________________________________________ _______ ___ _
14. Предприятия, осуществляющие свою деятельность в сферах
торговли и общественного питания, по позиции 2 отражают сумму
покупной стоимости товаров и издержек обращения, приходящихся на
реализованные и отпущенные товары, продукцию, работы, услуги.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 14 - с изменениями, внесенными постановлением
Комитета по ценным бумагам при Совете Министров от 15 июля
2004 г. № 11/И (зарегистрировано в Национальном реестре - №
8/11332 от 05.08.2004 г.)
14. Предприятия, осуществляющие свою деятельность в
сферах торговли и общественного питания, по позиции 2
отражают сумму покупной стоимости товаров и издержек
обращения, приходящихся на реализованные и отпущенные
товары, продукцию (работы, услуги).
_______________________________________________ _______ ___ _
15. Позиция 2.1 заполняется всеми эмитентами один раз в год.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 15 - в редакции постановления Комитета по ценным
бумагам при Совете Министров от 15 июля 2004 г. № 11/И
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/11332 от
05.08.2004 г.)
15. Позицию 2.1 заполняют только специализированные
инвестиционные фонды, отражая затраты на оплату труда.
_______________________________________________ _______ ___ _
16. По позиции 3 отражается сумма валового дохода или убытков
в соответствии с данными позиции 182 формы 2 "Отчет о прибылях и
убытках". Сумма не может превышать значение в позиции 1.
_______________________________________________ _______ ___ _
Часть первая пункта 16 - в редакции постановления Комитета
по ценным бумагам при Совете Министров от 15 июля 2004 г. №
11/И (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/11332
от 05.08.2004 г.)
16. По позиции 3 отражается сумма балансовой прибыли или
убытки в соответствии с данными позиции 130 формы 2 "Отчет
о прибылях и убытках". Сумма не может превышать значение в
позиции 1.
_______________________________________________ _______ ___ _
16.1. По позиции 3.1 отражается результат (прибыль или убыток)
от реализации продукции, работ, услуг - позиция 050 формы 2 "Отчет о
прибылях и убытках".
16.2. По позиции 3.2 отражается результат от прочей реализации
как разность позиции 100 формы 2 "Отчет о прибылях и убытках" и
позиции 110 формы 2 "Отчет о прибылях и убытках".
_______________________________________________ _______ ___ _
Подпункт 16.2 - с изменениями, внесенными постановлением
Комитета по ценным бумагам при Совете Министров от 15 июля
2004 г. № 11/И (зарегистрировано в Национальном реестре - №
8/11332 от 05.08.2004 г.)
16.2. По позиции 3.2 отражается результат от прочей
реализации как разность позиции 090 формы 2 "Отчет о
прибылях и убытках" и позиции 100 формы 2 "Отчет о прибылях
и убытках".
_______________________________________________ _______ ___ _
16.3. По позиции 3.3 отражается результат позиции 150 формы 2
"Отчет о прибылях и убытках".
_______________________________________________ _______ ___ _
Подпункт 16.3 - в редакции постановления Комитета по ценным
бумагам при Совете Министров от 15 июля 2004 г. № 11/И
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/11332 от
05.08.2004 г.)
16.3. По позиции 3.3 отражается результат от
внереализационных операций. Он определяется как разность
позиции 110 формы 2 "Отчет о прибылях и убытках" и позиции
120 формы 2 "Отчет о прибылях и убытках", к которой
прибавляются позиция 060 формы 2 "Отчет о прибылях и
убытках" и позиция 080 формы 2 "Отчет о прибылях и
убытках". Из полученной суммы следует вычесть позицию 070
формы 2 "Отчет о прибылях и убытках".
_______________________________________________ _______ ___ _
16.4. Сумма значений в позициях 3.1, 3.2, 3.3 должна равняться
значению в позиции 3.
17. По позиции 4 отражаются начисленные в данном отчетном
периоде налоги и другие платежи из прибыли (позиция 170 формы 2
"Отчет о прибылях и убытках").
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 17 - с изменениями, внесенными постановлением
Комитета по ценным бумагам при Совете Министров от 15 июля
2004 г. № 11/И (зарегистрировано в Национальном реестре - №
8/11332 от 05.08.2004 г.)
17. По позиции 4 отражаются начисленные в данном
отчетном периоде налоги и другие платежи из прибыли
(позиция 140 формы 2 "Отчет о прибылях и убытках").
_______________________________________________ _______ ___ _
18. По позициям 5 и 6 отражаются соответственно дебиторская и
кредиторская задолженность на основе данных бухгалтерского учета.
Информация берется из формы 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу*"
(часть 2).
_____________________________
*Данная форма утверждена приказом Министерства финансов
Республики Беларусь от 20 января 2000 г. № 23 "О годовой
бухгалтерской отчетности юридических лиц" (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 18, 8/2775).
19. Позиция 5 должна содержать позицию 140 формы 5 "Приложение
к бухгалтерскому балансу".
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 19 - с изменениями, внесенными постановлением
Комитета по ценным бумагам при Совете Министров от 15 июля
2004 г. № 11/И (зарегистрировано в Национальном реестре - №
8/11332 от 05.08.2004 г.)
19. Позиция 5 должна содержать сумму позиций 210 и 220
формы 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
_______________________________________________ _______ ___ _
20. Позиция 6 должна содержать позицию 210 формы 5 "Приложение
к бухгалтерскому балансу".
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 20 - с изменениями, внесенными постановлением
Комитета по ценным бумагам при Совете Министров от 15 июля
2004 г. № 11/И (зарегистрировано в Национальном реестре - №
8/11332 от 05.08.2004 г.)
20. Позиция 6 должна содержать сумму позиций 230 и 240
формы 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
_______________________________________________ _______ ___ _
21. По позиции 7 отражается нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток), остающаяся в распоряжении открытого
акционерного общества после уплаты всех налогов и платежей из
прибыли. Сумма берется из позиции 180 формы 2 "Отчет о прибылях и
убытках".
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 21 - в редакции постановления Комитета по ценным
бумагам при Совете Министров от 15 июля 2004 г. № 11/И
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/11332 от
05.08.2004 г.)
21. По позиции 7 отражается чистая прибыль, остающаяся в
распоряжении открытого акционерного общества после уплаты
всех налогов и платежей из прибыли. Прибыль рассчитывается
как разность позиции 130 формы 2 "Отчет о прибылях и
убытках" и позиции 140 формы 2 "Отчет о прибылях и
убытках".
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 21 - с изменениями, внесенными постановлением
Комитета по ценным бумагам при Совете Министров от 23
февраля 2004 г. № 05/И (зарегистрировано в Национальном
реестре - № 8/10707 от 22.03.2004 г.)
21. По позиции 7 отражается чистая прибыль, остающаяся в
распоряжении открытого акционерного общества после уплаты
всех налогов и платежей из прибыли. Прибыль рассчитывается
как разность позиции 140 формы 2 "Отчет о прибылях и
убытках" и позиции 150 формы 2 "Отчет о прибылях и
убытках".
_______________________________________________ _______ ___ _
22. По позиции 7.1 отражаются расходы на оплату труда из чистой
прибыли на основании данных бухгалтерского учета (использование
прибыли, отражаемое по синтетическому счету 81).
23. По позиции 8 отражается сумма нераспределенной прибыли,
которая в данном отчетном периоде по решению собрания акционеров
направлена на увеличение уставного фонда и отражена в учете
соответствующими проводками.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 23 - с изменениями, внесенными постановлением
Комитета по ценным бумагам при Совете Министров от 15 июля
2004 г. № 11/И (зарегистрировано в Национальном реестре - №
8/11332 от 05.08.2004 г.)
23. По позиции 8 отражается сумма чистой прибыли,
которая в данном отчетном периоде по решению собрания
акционеров направлена на увеличение уставного фонда и
отражена в учете соответствующими проводками.
_______________________________________________ _______ ___ _
24. По позиции 9 отражается сумма, начисленная открытыми
акционерными обществами на выплату дивидендов в данном отчетном
периоде (в том числе начисленная, но не выплаченная в данном
отчетном периоде), - это та часть от суммы нераспределенной прибыли,
которая по решению общего собрания акционеров должна быть выплачена
акционерам.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 24 - с изменениями, внесенными постановлением
Комитета по ценным бумагам при Совете Министров от 15 июля
2004 г. № 11/И (зарегистрировано в Национальном реестре - №
8/11332 от 05.08.2004 г.)
24. По позиции 9 отражается сумма, начисленная открытыми
акционерными обществами на выплату дивидендов в данном
отчетном периоде (в том числе начисленная, но не
выплаченная в данном отчетном периоде), - это та часть от
суммы чистой прибыли, которая по решению общего собрания
акционеров должна быть выплачена акционерам.
_______________________________________________ _______ ___ _
25. По позиции 10 отражаются все дивиденды на одну акцию,
которые выплачены в данном отчетном периоде (с учетом налога с суммы
выплаченных дивидендов), то есть вся сумма выплаченных за период
дивидендов делится на количество акций, на которые были выплачены
дивиденды.
26. По позиции 10.1 отражаются дивиденды на одну акцию, которые
выплачены в данном отчетном периоде по итогам предыдущих периодов,
то есть часть суммы дивидендов (по позиции 10), которая была
начислена, но не выплачена в предыдущем периоде.
27. Значение по позиции 11 равно общему числу владельцев акций
согласно данным реестра акционеров, при этом акции эмитента,
выкупленные на баланс, не приравнивают его к акционеру.
28. По позициям 11.1 и 11.2 отражаются соответственно
количество юридических и физических лиц, входящих в состав
акционеров. Наличие собственных акций предприятия на его балансе не
приравнивает его (эмитента) к акционеру.
29. Позиция 12 заполняется на основании учетных данных
(штатного расписания), включая работников по совместительству.
30. По позиции 13 отражается обеспеченность акции имуществом
акционерного общества. Показатель рассчитывается на основании
Положения о порядке определения начальной цены продажи принадлежащих
Республике Беларусь акций акционерных обществ, созданных в процессе
разгосударствления и приватизации объектов республиканской
собственности, утвержденного постановлением Министерства по
управлению государственным имуществом и приватизации Республики
Беларусь от 26 мая 2000 г. № 10 (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2000 г., № 70, 8/3721). Сумма по позиции 13
равна отношению разности суммы чистых активов (позиция 130 формы 3
"Отчет о движении источников собственных средств*") и стоимости
имущества на балансе предприятия, но не находящегося в его
собственности, к количеству акций, выпущенных акционерным
обществом.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 30 - с изменениями, внесенными постановлением
Комитета по ценным бумагам при Совете Министров от 15 июля
2004 г. № 11/И (зарегистрировано в Национальном реестре - №
8/11332 от 05.08.2004 г.)
30. По позиции 13 отражается обеспеченность акции
имуществом акционерного общества. Показатель рассчитывается
на основании Положения о порядке определения начальной цены
продажи принадлежащих Республике Беларусь акций акционерных
обществ, созданных в процессе разгосударствления и
приватизации объектов республиканской собственности,
утвержденного постановлением Министерства по управлению
государственным имуществом и приватизации Республики
Беларусь от 26 мая 2000 г. № 10 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 70, 8/3721).
Сумма по позиции 13 равна отношению разности суммы чистых
активов (позиция 140 формы 3 "Отчет о движении фондов и
других средств*") и стоимости имущества на балансе
предприятия, но не находящегося в его собственности, к
количеству акций, выпущенных акционерным обществом.
_______________________________________________ _______ ___ _
_____________________________
*Данные формы утверждены постановлением Министерства финансов
Республики Беларусь от 17 февраля 2004 г. № 16 "О бухгалтерской
отчетности организаций" (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2004 г., № 55, 8/10745).
_______________________________________________ _______ ___ _
Подстрочное примечание - в редакции постановления Комитета
по ценным бумагам при Совете Министров от 15 июля 2004 г. №
11/И (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/11332
от 05.08.2004 г.)
_____________________________
*Данная форма утверждена приказом Министерства финансов
Республики Беларусь от 20 января 2000 г. № 23 "О годовой
бухгалтерской отчетности юридических лиц" (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 18,
8/2775).
_______________________________________________ _______ ___ _
31. Заполнение всех ненулевых показателей обязательно.
_______________________________________________ _______ ___ _
ГЛАВА 6
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 5 "ИНФОРМАЦИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА"
26. Показатели по строкам 01 и 04 заполняются на основании
формы 2809 "Расчет ликвидности" согласно приложению 2 к
постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от
26 августа 2004 г. № 135 "Об утверждении форм отчетности и
Инструкции о порядке составления банками и небанковскими
кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности и ее
представления в Национальный банк Республики Беларусь" (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 145, 8/11458).
27. Показатель по строке 03 заполняется на основании формы 2801
"Расчет достаточности капитала банка" согласно приложению 1 к
постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от
26 августа 2004 г. № 135.
28. Показатели по строкам 02, 05-13 заполняются на основании
сводного баланса и отчета о прибылях и убытках банка.
29. Строки 14-16 заполняются на основании данных реестра
владельцев именных акций банка.
30. Строка 17 заполняется на основании учетных данных (штатного
расписания), включая работников по совместительству.
31. Заполнение всех ненулевых показателей обязательно.
_______________________________________________ _______ ___ _
Глава 6 - в редакции постановления Комитета по ценным
бумагам при Совете Министров от 2 марта 2005 г. № 02/И
(зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/12305 от
24.03.2005 г.)
Глава 6
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 5 "ИНФОРМАЦИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ
ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА"
32. Показатели по позициям 01 и 04 заполняются на основании
формы 2809 "Расчет ликвидности"*.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 32 - с изменениями, внесенными постановлением
Комитета по ценным бумагам при Совете Министров от 15 июля
2004 г. № 11/И (зарегистрировано в Национальном реестре - №
8/11332 от 05.08.2004 г.)
32. Показатели по позициям 01 и 04 заполняются на
основании формы 28211 "Анализ активов и пассивов по срокам
погашения*".
_______________________________________________ _______ ___ _
33. Показатель по позиции 03 заполняется на основании формы
2801 "Расчет достаточности капитала банка*".
_____________________________
*Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 27 декабря 2000 г. № 33.12 "Об утверждении Инструкции по
составлению форм финансовой отчетности, представляемой банками в
Национальный банк Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2001 г., № 17, 8/4771).
34. Показатели по позициям 02, 05-13 заполняются на основании
сводного баланса и отчета о прибылях и убытках банка.
35. Позиции 14, 15, 16 заполняются на основании данных реестра
владельцев именных акций банка.
36. Позиция 17 заполняется на основании учетных данных
(штатного расписания), включая работников по совместительству.
37. Заполнение всех ненулевых показателей обязательно.
_______________________________________________ _______ ___ _
|
