|
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ ПО АВИАЦИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
16 апреля 1998 г. N
ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО
ДВИЖЕНИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
БИЛЕТНЫМИ КАССИРАМИ АВИАКОМПАНИЙ И АВИАПРЕДПРИЯТИЙ,
ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ ГОСУДАРСТВЕННОМУ КОМИТЕТУ ПО АВИАЦИИ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Утверждено: Председатель Государственного комитета по авиации
Республики Беларусь Г.К.Федоров 16.04.1998
СОГЛАСОВАНО СОГЛАСОВАНО
Министерство финансов Первый заместитель Председателя
Республики Беларусь Государственного налогового
02.03.1998 N 15-5/211 комитета Республики Беларусь
Н.С.Денисов
15.04.1998 N 05-01/1
1. Билетные кассиры авиакомпаний и авиапредприятий
Государственного комитета по авиации Республики Беларусь (в
дальнейшем - "билетные кассиры предприятия") в вопросах отчетности,
организации хранения и постановки учета бланков строгой отчетности и
денежных средств подчиняются главному бухгалтеру авиакомпаний и
авиапредприятий.
2. Всю сумму денежной выручки сверх установленного лимита
билетные кассиры предприятия обязаны ежедневно, в установленное
время, вносить или сдавать через старших билетных кассиров
предприятия, инкассаторов или почтовые отделения связи в учреждения
банка для зачисления на расчетный счет предприятия. В каждом
конкретном случае порядок сдачи выручки устанавливается главным
бухгалтером предприятия по согласованию с обслуживающим банком.
3. По окончании рабочей смены билетные кассиры предприятия
составляют "Ежедневные отчеты" (в дальнейшем - "отчеты") по форме N
5-б(п) - по расчетам за пассажирские перевозки, по форме N 5-б(г) -
по расчетам за грузовые перевозки (см. формы в приложении).
4. Отчеты составляют в трех экземплярах, которые передаются в
бухгалтерию предприятия.
Первый экземпляр отчета помещается в папке, которая открывается
по каждому билетному кассиру предприятия и служит для проверки
преемственности последующих отчетов. На основании первых экземпляров
отчетов билетных кассиров предприятия подекадно составляется сводная
ведомость, а затем свод за месяц по всем билетным кассирам
предприятия и всем видам валют.
Второй экземпляр отчета билетного кассира предприятия, с
приложенными к нему документами, подлежит проверке работником
бухгалтерии, на которого руководителем предприятия возложены функции
контроля и остается в бухгалтерии предприятия. Проверенные вторые
экземпляры отчетов билетных кассиров предприятия служат регистрами
аналитического учета по кассам продаж (счет 50 "Касса").
Третий экземпляр после проверки отчета работником бухгалтерии,
на которого руководителем предприятия возложены функции контроля,
возвращается билетному кассиру предприятия, хранится в кассе и
служит основанием для составления последующих отчетов.
5. Билетными кассирами предприятия ежедневные отчеты
нумеруются, начиная с первого номера, в порядке возрастания до конца
отчетного года. Дата в отчете указывается та, когда была совершена
операция по продаже бланков строгой отчетности.
Отчет составляется на основании копий авиабилетов, квитанций
разных сборов и других бланков строгой отчетности с выведением
остатка денежных средств на начало и конец рабочего дня по видам
валют.
Сумма, полученная от продажи (реализации) бланков строгой
отчетности как за наличный расчет, так и по безналичным документам
(чекам, поручениям, кредитным карточкам и др.), должна
соответствовать сумме стоимости проданных (реализованных) бланков
строгой отчетности.
6. Работник бухгалтерии, на которого руководителем предприятия
возложены функции контроля, принимая отчеты билетных кассиров
предприятия, обязан проверить отчет полностью как подсчет сумм, так
и все приложенные документы к отчету - соответствие их количеству и
суммам, указанным в отчете, движение бланков строгой отчетности с
тем, чтобы в отчетах были отражены полностью полученные бланки
строгой отчетности, последовательность номеров их реализации, сдача
копий бланков, квитанций и других приложенных документов, а также
правильность их оформления, в частности, расписок пассажиров по
суммам, полученным ими по возвращенным в связи с отказом от полета
авиадокументам.
7. При обнаружении ошибок в подсчетах исправления вносятся во
все три экземпляра отчета и скрепляются подписями работника
бухгалтерии, на которого руководителем предприятия возложены функции
контроля и главного бухгалтера предприятия.
8. На основании месячного свода, в котором по шифрам расписаны
все операции (тариф, к/сбор, штраф и т.д.), бухгалтер ежемесячно
разносит все движения денежных средств по балансовым счетам в ж/о N
1а.
9. Недостачи, обнаруженные при проверке отчетов, возмещаются
билетным кассиром предприятия в порядке, определенном действующим
законодательством Республики Беларусь.
10. Билетные кассиры предприятия при уходе в отпуск, увольнении
и при других подобных случаях должны сдать всю выручку и остатки
бланков строгой отчетности и полностью отчитаться перед главным
бухгалтером предприятия.
Форма 5-б (п)
Приложение
ЕЖЕДНЕВНЫЙ ОТЧЕТ N ____ _________________________
(фамилия, имя, отчество
кассира)
"____" __________ 199 года --------------¬ личный N кассира
L--------------
1. НАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ
ПРИХОД
---------------------------------T----------T---------------------¬
¦ Наименование прихода ¦Кол-во ¦ Сумма по видам валют¦
¦ ¦выписанных+----T-----T-----T----+
¦ ¦авиадоку- ¦BYB ¦ RUR ¦ USD ¦ DEM¦
¦ ¦ментов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦ Остаток на начало дня ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦1. За регулярные перевозки в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦ 1.1. авиабилеты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦ 1.2. МСО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦ 1.3. сверхнормативный багаж ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦2. За чартерные перевозки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦3. Получено от других кассиров ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦4. Недостача по банку ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦5. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦6. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦ Итого приход за день ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------------------------+----------+----+-----+-----+-----
РАСХОД
---------------------------------T----------T---------------------¬
¦ Наименование расхода ¦Кол-во ¦ Сумма по видам валют¦
¦ ¦авиа- +----T-----T-----T----+
¦ ¦документов¦BYB ¦ RUR ¦ USD ¦ DEM¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦1. Возврат по неисп. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ авиадокументам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦2. Сдано в банк (инкассация) ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦3. Передано старшему кассиру ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦4. Сдано в кассу "Белавиа" ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦5. Излишки по банку ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦6. Недостача кассира ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦7. ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦ Итого расход за день ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦ Остаток на конец дня ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------------------------+----------+----+-----+-----+-----
2. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ
--------------------T---------------------------T----T-------T----¬
¦ Наименование ¦Выписано авиадокументов по ¦Кол-¦Возврат¦Кол-¦
¦ ¦ приходу на сумму ¦во ¦ ¦во ¦
¦ +---------------------------+ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ Сумма по видам валют ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------T---------T----------+----+-------+----+
¦ ¦ BYB ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------+---------+----------+----+-------+----+
¦1. По платежным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ поручениям, в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ т.ч.: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------+---------+----------+----+-------+----+
¦ 1.1. за регулярные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ перевозки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------+---------+----------+----+-------+----+
¦ 1.2. за чартерные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ перевозки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------+---------+----------+----+-------+----+
¦2. По кредитным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ карточкам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------+---------+----------+----+-------+----+
¦3. В кредит ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------+---------+----------+----+-------+----+
¦4. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------+---------+----------+----+-------+----+
¦5. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------+---------+----------+----+-------+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+------+---------+----------+----+-------+----+
¦ Итого за день ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------------+------+---------+----------+----+-------+-----
ДВИЖЕНИЕ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
-------------T-------T----T---------T----T--------T----T-----T----¬
¦Наименование¦Остаток¦ ¦Получено ¦ ¦Реали- ¦ ¦Оста-¦ ¦
¦ БСО ¦на ¦ ¦ ¦ ¦зовано, ¦ ¦ток ¦ ¦
¦ ¦начало ¦ ¦ ¦ ¦аннули- ¦ ¦на ¦ ¦
¦ ¦дня ¦ ¦ ¦ ¦ровано, ¦ ¦конец¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦передано¦ ¦дня ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другим ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кассирам¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦ ¦нумера-¦кол-¦нумерация¦кол-¦нумера- ¦кол-¦нуме-¦кол-¦
¦ ¦ция ¦во ¦ ¦во ¦ция ¦во ¦рация¦во ¦
+------------+-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦Авиабилеты +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦на 4-х +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦перевозчиков+-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦ 628 +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦ 960 +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦ 080, 670 +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
+------------+-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦Авиабилеты +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦на 2-х +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦перевозчиков+-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦628, 960 +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦080 +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦956 +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
+------------+-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦МСО 628 +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦ +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦ +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦ +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦ +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦ +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
+------------+-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦ +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦КПБ 628 +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦КРС +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦ +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦ +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦ +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
+------------+-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦Бланки ТКП +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦А-61 +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦Р-61 +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦FF +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦ +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦ +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
+------------+-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦ +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦ +-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
+------------+-------+----+---------+----+--------+----+-----+----+
¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦за день ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+-------+----+---------+----+--------+----+-----+-----
Все данные, представленные в отчете, подтверждаются
прилагаемыми к отчету документами по движению денежных средств и
бланков строгой отчетности.
___________ ___________ _____________________
(дата) (подпись) (фамилия, имя,
отчество кассира)
Проверил:
Оператор-таксировщик _____________
(подпись)
_____________
(дата)
Форма 5-б (п)
Приложение
ЕЖЕДНЕВНЫЙ ОТЧЕТ N ____ _______________________
(фамилия, имя,
"____" __________ 199 года отчество кассира)
--------------¬ личный N кассира
L--------------
1. НАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ ЗА ГРУЗОВЫЕ ПЕРЕВОЗКИ
ПРИХОД
---------------------------------T----------T---------------------¬
¦ Наименование прихода ¦Кол-во ¦ Сумма по видам валют¦
¦ ¦авиадоку- +----T-----T-----T----+
¦ ¦ментов ¦BYB ¦ RUR ¦ USD ¦ DEM¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦ Остаток на начало дня ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦1. На регулярных перевозках В-2,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ в т.ч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦ 1.1. оформление на AWM ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦ 1.2. оформление на MCO ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦2. За пер-ку на заказных рейсах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦3. За пер-ку на других а/к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦4. Получено от других кассиров ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦5. Недостача по банку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦6. Прочее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦Итого приход за день ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------------------------+----------+----+-----+-----+-----
РАСХОД
---------------------------------T----------T---------------------¬
¦ Наименование прихода ¦Кол-во ¦ Сумма по видам валют¦
¦ ¦авиадоку- +----T-----T-----T----+
¦ ¦ментов ¦BYB ¦ RUR ¦ USD ¦ DEM¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦1. Возврат за перевозку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦2. Сдано в банк (инкассация) ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦3. Передано старшему кассиру ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦4. Сдано в кассу "Белавиа" ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦5. Излишки по банку ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦6. Недостача кассира ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦ ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦Итого расход за день ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦Остаток на конец дня ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------------------------+----------+----+-----+-----+-----
2. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ ЗА ГРУЗОВЫЕ ПЕРЕВОЗКИ
---------------------------------T----------T---------------------¬
¦ Наименование прихода ¦Кол-во ¦ Сумма по видам валют¦
¦ ¦авиадоку- +----T-----T-----T----+
¦ ¦ментов ¦BYB ¦ RUR ¦ USD ¦ DEM¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦1. По платежным поручениям, в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ т.ч.: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦ 1.1. на регулярных рейсах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦ 1.2. на заказных рейсах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦2. По кредитным карточкам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦3. В кредит ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+----------+----+-----+-----+----+
¦Итого за день ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------------------------+----------+----+-----+-----+-----
ДВИЖЕНИЕ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
--------------T----------T----------T--------------T--------------¬
¦Наименование ¦Остаток на¦ Получено ¦Реализовано, ¦Остаток на ¦
¦ БСО ¦начало дня¦ ¦аннулировано, ¦конец дня ¦
¦ ¦ ¦ ¦передано ¦ ¦
¦ +-----T----+-----T----+---------T----+---------T----+
¦ ¦нуме-¦кол-¦нуме-¦кол-¦нумерация¦кол-¦нумерация¦кол-¦
¦ ¦рация¦во ¦рация¦во ¦ ¦во ¦ ¦во ¦
+-------------+-----+----+-----+----+---------+----+---------+----+
¦1. AWB ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+----+-----+----+---------+----+---------+----+
+-------------+-----+----+-----+----+---------+----+---------+----+
+-------------+-----+----+-----+----+---------+----+---------+----+
+-------------+-----+----+-----+----+---------+----+---------+----+
+-------------+-----+----+-----+----+---------+----+---------+----+
+-------------+-----+----+-----+----+---------+----+---------+----+
+-------------+-----+----+-----+----+---------+----+---------+----+
¦2. MCO ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-----+----+-----+----+---------+----+---------+----+
+-------------+-----+----+-----+----+---------+----+---------+----+
+-------------+-----+----+-----+----+---------+----+---------+----+
+-------------+-----+----+-----+----+---------+----+---------+----+
¦Итого за день¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+-----+----+-----+----+---------+----+---------+-----
Все данные, представленные в отчете, подтверждаются
прилагаемыми к отчету документами по движению денежных средств и
бланков строгой отчетности.
__________ __________ ____________________
(дата) (подпись) (фамилия, имя,
отчество кассира)
Проверил:
Бухгалтер ______________
______________
(дата)
|
