|
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
4 декабря 1997 г. N 112
УТВЕРЖДАЮ
Заместитель Председателя
Правления Национального банка
Республики Беларусь
П.В.Каллаур
ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ УЧЕТА, ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
И ХРАНЕНИЯ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
_______________________________________________ _______ ___ _
Инструкция утратила силу постановлением Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 31 июля 2002 г.
№ 265 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2002 г., № 98, 8/8462)
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законами
Республики Беларусь "О бухгалтерском учете и отчетности", "О
Национальном банке Республики Беларусь", "О банках и банковской
деятельности в Республике Беларусь", а также Инструкцией о порядке
учета, хранения и использования бланков строгой отчетности
субъектами хозяйствования, утвержденной Министерством финансов
Республики Беларусь 22.03.1995 N 13 и Главной государственной
налоговой инспекцией при Кабинете Министров Республики Беларусь
20.03.1995 N 1.
Банками используются бланки строгой отчетности типовых или
специализированных форм, утвержденных или согласованных
государственными органами в соответствии с действующим
законодательством Республики Беларусь.
Бланки строгой отчетности изготавливаются типографиями,
имеющими на это лицензию, а в случаях, предусмотренных действующими
нормативными актами, только по заказам издательства
"Белбланкоиздат".
Перечень бланков строгой отчетности, используемых банком,
устанавливается приказом руководителя банка на основании перечня,
приведенного в приложении 1.
В учреждениях банков должен осуществляться строгий контроль за
выдачей и использованием бланков строгой отчетности.
Приказом руководителя банка по представлению главного
бухгалтера утверждается перечень ответственных лиц, на которых
возложен учет и хранение бланков строгой отчетности.
Ревизия бланков строгой отчетности, находящихся в денежном
хранилище банка, производится в соответствии с Правилами ведения
кассовых операций в банках Республики Беларусь от 06.04.1995 N 70 и
Правилами ведения эмиссионно-кассовых операций в учреждениях
Национального банка Республики Беларусь от 28.09.1994 N 55.
В целях последующего контроля за выдачей и использованием
бланков строгой отчетности в банках производится проверка
фактического наличия и использования бланков строгой отчетности,
находящихся у ответственных исполнителей *), в сроки, установленные
главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным. По произведенной
проверке оформляется краткая справка, а при обнаружении недостачи
(излишка) в дополнение к справке составляется акт о наличии
недостачи (излишка) бланков строгой отчетности (приложение 2).
---------------------------
*) Ответственные исполнители - работники операционного отдела,
работники отдела по работе с ценными бумагами, отдела кадров и
другие работники, уполномоченные на осуществление операций с
бланками строгой отчетности.
2. ПРИОБРЕТЕНИЕ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
На основании имеющихся данных о движении бланков строгой
отчетности по внебалансовым счетам "Бланки строгой отчетности",
"Бланки ценных бумаг", "Бланки строгой отчетности, отосланные и
выданные под отчет", "Бланки ценных бумаг, выданные под отчет" за
прошедший период, предполагаемого количества операций в периоде, на
который рассчитывается потребность в бланках, наличия бланков
строгой отчетности в хранилище (с учетом истребованных, но еще не
поступивших на предстоящий период) определяется количество бланков
строгой отчетности, необходимое для изготовления в типографиях.
Головной банк производит заказ бланков строгой отчетности с
учетом необходимой потребности в них в целом по банку.
По усмотрению головного банка филиалы вправе самостоятельно
производить заказ бланков строгой отчетности.
При приеме бланков строгой отчетности в денежное хранилище
заведующий операционной кассой под контролем лиц, ответственных за
сохранность бланков строгой отчетности, проверяет бланки строгой
отчетности, сформированные в пачки по надписям на накладках, пачки с
нарушенной упаковкой и остальные принимаются полистно (поштучно).
При обнаружении в посылках недостач или излишков бланков, а
также дефектных бланков строгой отчетности составляется акт проверки
наличия бланков строгой отчетности (приложение 3) с указанием
состояния упаковки, наименования и номеров форм бланков, номеров и
серий недостающих, излишних или дефектных бланков. Акт составляется
в двух экземплярах за подписями лиц, участвовавших в приеме бланков,
и скрепляется печатью банка. Один экземпляр направляется поставщику
(типографии или головному банку) для выяснения причин расхождения и
принятия мер, второй экземпляр остается в банке-получателе.
Порядок возмещения типографией недостач и дефектных бланков,
обнаруженных при полистном их пересчете, должен быть оговорен в
договорах, заключенных между поставщиком и банком-получателем.
3. УЧЕТ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
3.1. Учет бланков строгой отчетности в бухгалтерии
осуществляется по книге учета бланков строгой отчетности формы N 1
(приложение 4), которая должна быть пронумерована, прошнурована,
скреплена печатью банка и подписана руководителем и главным
бухгалтером банка.
Книга формы N 1 отражает движение бланков строгой отчетности по
внебалансовым счетам "Бланки строгой отчетности" и "Бланки ценных
бумаг" и их остаток, который должен соответствовать количеству
бланков строгой отчетности, находящихся в денежном хранилище банка.
В графе "Получено" книги формы N 1 отражается количество
полученных банком бланков строгой отчетности.
В графе "Израсходовано (списано)" книги формы N 1 отражается
количество использованных, испорченных бланков строгой отчетности, а
также выданных ответственным исполнителям под отчет на срок более
одного дня.
В графе "Остаток" выводится остаток бланков строгой отчетности
на конец дня, который должен соответствовать данным книги формы
N 0482171 "Кассовая книга учета остатков бланков строгой отчетности"
по соответствующему виду бланков строгой отчетности.
Каждая запись в книге формы N 1 заверяется подписью
бухгалтерского работника, ответственного за ее ведение.
Ежедневно по окончании операционного времени сверяются остатки
бланков строгой отчетности по книге формы N 1 с остатками по книге
формы 0482120 "Книга учета наличности операционной кассы и других
ценностей в национальной валюте".
По получении баланса ежедневно сверяются остатки бланков
строгой отчетности по книге формы N 1 с остатками по внебалансовым
счетам "Бланки строгой отчетности" и "Бланки ценных бумаг".
Результат сверки заверяется подписями сверяющих в графе
"Подпись" строки "Итого" книги формы N 1.
3.2. Учет бланков строгой отчетности, выданных под отчет
ответственным исполнителям на срок более одного дня в бухгалтерии
осуществляется по книге учета бланков строгой отчетности, выданных
под отчет формы N 2 (приложение 5), которая должна быть
пронумерована, прошнурована, скреплена печатью банка и подписана
руководителем и главным бухгалтером банка.
В графе "Получено" книги формы N 2 отражается количество
бланков строгой отчетности, полученных ответственным исполнителем в
подотчет на срок более одного дня.
Графа "Израсходовано" книги формы N 2 заполняется на основании
актов, отчетов и других документов, подтверждающих использование
бланков строгой отчетности, представленных ответственными
исполнителями по полученным ими в подотчет бланкам.
Графа "Испорчено" заполняется на основании предъявленных
испорченных бланков. Испорченные бланки строгой отчетности
погашаются путем крестообразного перечеркивания. Испорченные книжки
бланков строгой отчетности погашаются клинообразной вырезкой в
нижней части бланка с защитной сеткой, предусмотренного для
заполнения "Ф.И.О. предъявителя" и "сумма прописью".
В графе "Остаток" выводится остаток бланков строгой отчетности
на конец дня, числящихся за ответственными исполнителями в подотчете
на срок более одного дня.
Каждая запись в книге формы N 2 заверяется подписью
бухгалтерского работника, ответственного за ее ведение.
По получении баланса ежедневно сверяются остатки бланков
строгой отчетности по книге формы N 2 с остатками по внебалансовым
счетам "Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет"
и "Бланки ценных бумаг, выданные под отчет".
Результат сверки заверяется подписями сверяющих в графе
"Подпись" строки "Итого" книги формы N 2.
3.3. Получение, выдача и использование бланков строгой
отчетности сопровождается выпиской соответствующих внебалансовых
ордеров в двух экземплярах. Первые экземпляры внебалансовых ордеров
передаются в кассу и подшиваются в кассовые документы дня. Вторые
экземпляры внебалансовых ордеров направляются соответствующему
бухгалтерскому работнику для совершения проводок по внебалансовым
счетам, заполнения книг учета бланков строгой отчетности форм N 1 и
N 2 и последующего помещения в документы дня.
Книги учета бланков строгой отчетности форм N 1 и N 2 ведутся в
разрезе видов бланков строгой отчетности (на каждый вид бланков
строгой отчетности отводится несколько страниц).
По усмотрению главного бухгалтера или лица, им уполномоченного,
книги учета бланков строгой отчетности форм N 1, N 2 могут вестись
одним бухгалтерским работником либо несколькими бухгалтерскими
работниками раздельно по определенным видам бланков строгой
отчетности.
Книги учета бланков строгой отчетности форм N 1, N 2 могут
вестись на машинных носителях информации. В данном случае должна
быть обеспечена возможность получения имеющихся данных на бумажном
носителе информации, сохранения архива и обеспечена защита данной
информации от несанкционированного доступа.
4. ВЫДАЧА БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
И КОНТРОЛЬ ЗА ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ
Выдача бланков строгой отчетности ответственным исполнителям
может осуществляться в подотчет на срок не более одного дня либо на
срок более одного дня.
4.1. Кассиры осуществляют выдачу бланков строгой отчетности
ответственным исполнителям на срок не более одного дня по их
письменным требованиям за подписью главного бухгалтера или лица, им
уполномоченного.
По окончании операционного времени ответственные исполнители с
целью отражения в учете использованных в течение дня бланков строгой
отчетности составляют расходный внебалансовый ордер по счету "Бланки
строгой отчетности" или "Бланки ценных бумаг" в двух экземплярах с
приложением подтверждающих документов об их использовании, а также
испорченных бланков строгой отчетности. Неиспользованные бланки
строгой отчетности прилагаются к первому экземпляру расходного
внебалансового ордера и передаются кассиру.
Бухгалтерский работник составляет приходный внебалансовый ордер
по счету "Бланки строгой отчетности для уничтожения" или "Бланки
ценных бумаг для уничтожения" и реестр на полученные испорченные
бланки строгой отчетности.
Требования ответственных исполнителей на получение бланков
строгой отчетности помещаются в отдельное дело и хранятся в кассе
банка.
4.2. Выдача бланков строгой отчетности ответственным
исполнителям в подотчет на срок более одного дня производится по их
письменным требованиям за подписью главного бухгалтера или лица, им
уполномоченного, а в необходимых случаях за подписью руководителя
или лица, им уполномоченного.
Требования на получение бланков строгой отчетности
представляются бухгалтерскому работнику, который ведет книгу формы
N 2. При этом бухгалтерским работником выписывается расходный
внебалансовый ордер на списание бланков строгой отчетности со счета
"Бланки строгой отчетности" или "Бланки ценных бумаг" в двух
экземплярах на каждого ответственного исполнителя. Первый экземпляр
внебалансового ордера представляется в кассу банка для проведения
операции по выдаче ответственному исполнителю бланков строгой
отчетности и в последующем помещается в кассовые документы дня.
Второй экземпляр внебалансового расходного ордера служит основанием
для совершения проводок по внебалансовым счетам и заполнения графы
"Израсходовано" книги формы N 1.
На все полученные под отчет ответственными исполнителями бланки
строгой отчетности бухгалтерским работником выписывается сводный
приходный внебалансовый ордер по внебалансовому счету "Бланки
строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет" или "Бланки
ценных бумаг, выданные под отчет" для отражения в учете и по каждому
ответственному исполнителю производятся записи в книге формы N 2.
Ответственные исполнители представляют бухгалтерскому
работнику, ведущему книгу формы N 2, отчет об использовании
полученных под отчет бланков строгой отчетности не позднее трех
банковских дней со дня их использования. К отчету прилагаются
документы, подтверждающие их использование, а также испорченные
бланки строгой отчетности. На основании этого бухгалтерский работник
составляет расходный внебалансовый ордер по внебалансовому счету
"Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет" или
"Бланки ценных бумаг, выданные под отчет" для отражения в учете и по
каждому ответственному исполнителю производятся записи в книге формы
N 2.
На полученные испорченные бланки строгой отчетности
бухгалтерский работник составляет приходный внебалансовый ордер по
счету "Бланки строгой отчетности для уничтожения" или "Бланки ценных
бумаг для уничтожения" и реестр.
В случае утраты или хищения бланков строгой отчетности
подотчетное лицо, получившее бланки строгой отчетности, немедленно
сообщает об этом руководителю банка. При этом создается комиссия,
которая производит проверку и составляет акт по факту утраты
(хищения) (приложение 6) с указанием обстоятельств утраты (хищения),
количества недостающих бланков строгой отчетности с перечислением их
серий и номеров. Акт представляется руководителю банка для
утверждения и принятия соответствующего решения.
5. ОСОБЕННОСТИ ВЫДАЧИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ
БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
5.1. Бланки квитанций
Квитанционные книжки с бланками квитанций 0402004, 0402005
выдаются кассирами ответственным исполнителям на основании их
письменных распоряжений за подписью главного бухгалтера или лица, им
уполномоченного, под отчет на срок более одного дня.
Полученные ответственными исполнителями квитанционные книжки
снабжаются штампом банка.
На все выданные в течение дня книжки бухгалтерским работником
выписывается в двух экземплярах расходный внебалансовый ордер по
внебалансовому счету "Бланки строгой отчетности" и приходный
внебалансовый ордер по внебалансовому счету "Бланки строгой
отчетности, отосланные и выданные под отчет", а также производятся
соответствующие записи в книгах форм N 1 и N 2.
Основанием для списания в расход со счета "Бланки строгой
отчетности, отосланные и выданные под отчет" служат обложки
полностью использованных квитанционных книжек и относящиеся к ним
испорченные квитанции.
5.2. Бланки трудовых книжек и вкладышей к ним
Бланки трудовых книжек и вкладыши к ним выдаются ответственному
исполнителю под отчет на срок более одного дня на основании
заявления с разрешительной надписью руководителя банка или лица, им
уполномоченного. Бухгалтерским работником на основании заявления
выписывается в двух экземплярах расходный внебалансовый ордер по
счету "Бланки строгой отчетности" и приходный внебалансовый ордер по
счету "Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет",
а также производятся соответствующие записи в книгах форм N 1 и N 2.
Лицом, ответственным за ведение трудовых книжек, ведется книга
учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним по типовой форме
N Т-10, которая должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена
печатью банка и подписана руководителем банка.
На 1-е число каждого месяца ответственный исполнитель
представляет бухгалтерии отчет о наличии бланков трудовых книжек и
вкладышей к ним. На испорченные при заполнении бланки трудовых
книжек и вкладышей к ним составляется акт и утверждается
руководителем банка или лицом, им уполномоченным.
5.3. Бланки вкладных книжек
Бланки вкладных книжек выдаются кассирами ответственным
исполнителям, ведущим лицевые счета по вкладам, по их письменным
требованиям за подписью главного бухгалтера или лица, им
уполномоченного, под отчет на срок не более одного дня.
Ежедневно вкладные книжки, выданные вкладчикам, списываются в
расход на основании расходных внебалансовых ордеров по
внебалансовому счету "Бланки строгой отчетности" в двух экземплярах
и документов, подтверждающих использование полученных ими вкладных
книжек. Расходный внебалансовый ордер подписывается контрольной
подписью главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, который
сверяет количество списываемых в расход книжек с количеством
открытых за день лицевых счетов вкладчиков. Неиспользованные
вкладные книжки возвращаются ответственными исполнителями в кассу
банка.
5.4. Чековые книжки для получения наличных денег
Выдача чековых книжек для получения наличных денег в банке
производится по письменным заявлениям владельцев счетов за подписями
лиц, уполномоченных распоряжаться счетом.
Заявление на выдачу чековой книжки для получения наличных денег
представляется в банк в одном экземпляре.
Ответственный исполнитель проверяет правильность заполнения
заявления, соответствие подписей и оттиска печати на нем с
имеющимися у него образцами подписей лиц, уполномоченных
распоряжаться счетом, подписывает разрешение на выдачу чековой
книжки и передает заявление вместе с талоном в кассу для получения
чековой книжки.
Получив чековую книжку из кассы, ответственный исполнитель
проверяет наличие всех чеков в книжке и, проставив на всех чеках
реквизиты, подлежащие обязательному заполнению до выдачи книжки
клиенту, записывает номера чеков в карточку с образцами подписей
данного клиента и передает работнику, контролирующему кассовые
расходные операции. Последний проставляет номера чеков на своем
экземпляре карточки с образцами подписей, затем заявление вместе с
чековой книжкой возвращаются в кассу.
На все выданные из кассы чековые книжки для получения наличных
денег выписывается в двух экземплярах расходный внебалансовый ордер
по внебалансовому счету "Бланки строгой отчетности".
Заявления клиентов на выдачу чековых книжек хранятся при
расходном внебалансовом ордере, составленном на общее количество
выданных за день книжек.
Заготовленные к выдаче чековые книжки, не полученные клиентами
в течение 30 дней, погашаются с отметкой на заявлении клиента за
подписями руководителя, главного бухгалтера или лицами, ими
уполномоченными, и заведующего операционной кассой банка путем
вырезки из чеков места, предназначенного для подписи, и списываются
в расход. Номера погашенных денежных чеков вычеркиваются из карточек
с образцами подписей. Погашенные чековые книжки прилагаются к
расходному внебалансовому ордеру по внебалансовому счету "Бланки
строгой отчетности".
5.5. Расчетные чеки
При выдаче расчетного чека ответственный исполнитель производит
в установленном порядке необходимое оформление расчетного чека и
передает расчетный чек, корешок расчетного чека, документ,
удостоверяющий личность, и книгу (журнал) по учету выданных
расчетных чеков главному бухгалтеру или лицу, им уполномоченному,
для дополнительного контроля.
В подтверждение произведенной проверки главный бухгалтер или
лицо, им уполномоченное, подписывает расчетный чек, корешок
расчетного чека и производит необходимую запись в книге (журнале) по
учету выданных (оплаченных) расчетных чеков. Заверяет записи в
расчетном чеке оттиском печати и передает расчетный чек, корешок
расчетного чека, документ, удостоверяющий личность, кассиру, а книгу
(журнал) возвращает ответственному исполнителю.
Кассир проверяет наличие подписей должностных лиц на расчетном
чеке и корешке расчетного чека, выдает чекодателю расчетный чек и
документ, удостоверяющий личность, а корешок расчетного чека
возвращает ответственному исполнителю.
Корешки расчетных чеков хранятся при внебалансовом расходном
ордере по внебалансовому счету "Бланки строгой отчетности".
5.6. Чековые книжки
Выдача чековых книжек в банке производится ответственным
исполнителям под отчет на срок менее одного дня по установленным
письменным заявлениям-обязательствам клиентов на получение чековой
книжки с предоставлением документа, удостоверяющего личность.
При выдаче чековой книжки ответственный исполнитель производит
в установленном порядке необходимое оформление и передает чековую
книжку, контрольный талон (предназначен для списания в расход
бланка чековой книжки), заявление-обязательство и документ,
удостоверяющий личность, главному бухгалтеру или лицу, им
уполномоченному, для дополнительного контроля.
В подтверждение произведенной проверки главный бухгалтер или
лицо, им уполномоченное, подписывает заявление-обязательство,
контрольный талон, удостоверяет надпись на второй странице обложки
выдаваемой чековой книжки своей подписью, заверяет ее оттиском
печати и передает кассиру.
Кассир проверяет наличие подписей должностных лиц на
заявлении-обязательстве, контрольном талоне и чековой книжке, а
также наличие всех чеков в чековой книжке и расписывается на
заявлении-обязательстве, контрольном талоне. После проведения данных
операций кассир выдает книжку под расписку на заявлении,
предварительно сверив подпись получателя с образцом его подписи на
заявлении-обязательстве. Контрольный талон и заявление-обязательство
возвращает ответственному исполнителю.
На все выданные в течение дня из кассы чековые книжки
выписывается в двух экземплярах расходный внебалансовый ордер по
внебалансовому счету "Бланки строгой отчетности".
Контрольные талоны на выдачу чековых книжек хранятся при
внебалансовом расходном ордере, составленном на общее количество
выданных за день книжек.
6. УНИЧТОЖЕНИЕ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
По мере вскрытия кассиром отдельных пачек с бланками строгой
отчетности в присутствии лиц, ответственных за сохранность
ценностей, или специально выделенного контролера обязательно
проверяется количество книжек в каждой пачке, количество листов в
каждой книжке и последовательность их номеров.
Дефектные, аннулированные книжки бланков строгой отчетности
погашаются клинообразной вырезкой в нижней части бланка с защитной
сеткой, предусмотренного для заполнения "Ф.И.О. предъявителя" и
"сумма прописью".
Испорченные или аннулированные бланки строгой отчетности должны
сохраняться с составленным на них реестром в коммерческих банках - в
течение месяца после проведения проверки соблюдения налогового
законодательства инспекциями Государственного налогового комитета, в
учреждениях Национального банка Республики Беларусь - в течение
месяца после получения аудиторского заключения годового
бухгалтерского отчета.
Уничтожение бланков строгой отчетности, не подлежащих
использованию по каким-либо причинам, производится только по
письменному разрешению руководителя банка. Для этой цели приказом по
банку назначается комиссия в составе представителя администрации и
бухгалтерии банка, которая должна проверить наличие подлежащих
уничтожению бланков строгой отчетности и дать заключение,
подтверждающее необходимость их уничтожения.
В присутствии этой комиссии проверенные бланки упаковываются,
опечатываются и опломбируются, о чем составляется акт на списание
дефектных, испорченных, аннулированных бланков строгой отчетности
(приложение 7) с указанием серий и номеров бланков, подлежащих
списанию. В 3-дневный срок акт на списание представляется на
утверждение руководителю. Акт утверждается в течение 5 дней после
получения.
На основании утвержденного акта на списание бухгалтерский
работник выписывает расходный внебалансовый ордер по счету "Бланки
строгой отчетности для уничтожения" или "Бланки ценных бумаг для
уничтожения".
Фактическое уничтожение бланков строгой отчетности производится
после утверждения акта на списание комиссией, о чем составляется акт
на уничтожение и в 3-дневный срок утверждается руководителем банка.
7. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Бланки акций, облигаций, депозитных и сберегательных
сертификатов, векселей и другие бланки ценных бумаг учитываются на
внебалансовых счетах группы "Бланки ценных бумаг". Остальные бланки,
относящиеся по своей характеристике к бланкам строгой отчетности, в
частности, чековые книжки, чековые книжки на получение наличных
денег, вкладные книжки, квитанционные книжки, трудовые книжки и
вкладыши к ним, а также другие бланки, подлежащие особому учету,
учитываются на внебалансовых счетах группы "Бланки строгой
отчетности".
По приходу данных счетов проводится количество полученных
бланков строгой отчетности в условной оценке 1 бланк (штука) - 1
рубль.
В расход счета "Бланки строгой отчетности" списываются бланки
строгой отчетности, выданные или проданные клиентам, отосланные
другим учреждениям банка, выданные под отчет ответственным
исполнителям на срок более чем один день, а также уничтоженные,
испорченные и дефектные бланки, в том числе заготовленные чековые
книжки, не истребованные клиентами в течение 30 дней.
В расход счетов "Бланки ценных бумаг" списываются суммы
распространенных (реализованных) бланков соответствующих ценных
бумаг.
При оплате услуг по изготовлению бланков строгой отчетности
совершается следующая бухгалтерская проводка:
Дт "Расчеты с поставщиками"
Кт счет изготовителя.
При оприходовании бланков строгой отчетности совершаются
следующие бухгалтерские проводки:
Дт "Расходы будущих периодов"
Кт "Расчеты с поставщиками"
Приход "Бланки строгой отчетности"
"Бланки ценных бумаг"
По внебалансовому счету "Бланки строгой отчетности, отосланные
и выданные под отчет" и "Бланки ценных бумаг, выданные под отчет"
отражаются бланки строгой отчетности, отосланные другим банкам, а
также выданные под отчет на срок более одного дня.
При ежедневной выдаче кассой бланков строгой отчетности
ответственным исполнителям на срок не более одного дня по их
письменным требованиям за подписью главного бухгалтера или лица, на
то уполномоченного, внебалансовые счета "Бланки строгой отчетности,
отосланные и выданные под отчет" и "Бланки ценных бумаг, выданные
под отчет" не используются.
Списание стоимости израсходованных бланков строгой отчетности
производится на основании актов на списание использованных бланков
строгой отчетности (приложение 8) не позднее последнего рабочего дня
месяца, в котором они использованы по назначению:
Дт "Типографские расходы"
Кт "Расходы будущих периодов"
Аналитический учет ведется по каждому виду бланков строгой
отчетности и местам их хранения.
Бланки строгой отчетности, не подлежащие использованию по
каким-либо причинам, до оформления акта на списание учитываются на
внебалансовых счетах "Бланки строгой отчетности для уничтожения" и
"Бланки ценных бумаг для уничтожения".
По приходу счета проводятся суммы бланков строгой отчетности,
не подлежащих использованию по каким-либо причинам.
В расход счета списываются суммы уничтоженных в установленном
порядке бланков строгой отчетности.
8. ЗАПОЛНЕНИЕ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Реквизиты в документах должны быть написаны разборчиво и ясно.
Подчистки, помарки не допускаются.
Управление методологии
банковского учета
СОГЛАСОВАНО
Заместитель Министра финансов
И.С.Шунько
03.12.1997 г. N 52
Приложение 1
ПЕРЕЧЕНЬ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
- Чековые книжки;
- Чековые книжки для получения наличных денег;
- Расчетные чеки;
- Дорожные чеки;
- Трудовые книжки;
- Вкладыши в трудовые книжки;
- Вкладные книжки;
- Квитанции 0402004;
- Квитанции 0402005;
- Приходный кассовый ордер N КО-1;
- Справка ф.0406007 на вывоз иностранной валюты;
- Чеки инобанков;
- ф. N ТТН-1 (Товарно-транспортная накладная на перевозку
грузов автомобильным транспортом);
- ф. N ТН-2 (Товарная накладная на отпуск и оприходование
товарно-материальных ценностей);
- Сертификат именных приватизационных чеков "Жилье";
- Сертификат именных приватизационных чеков "Имущество";
- Сертификаты акций;
- Депозитные сертификаты;
- Сберегательные сертификаты;
- Акции;
- Облигации;
- Банковский вексель;
- Товарный вексель.
Приложение 2
УТВЕРЖДАЮ:
Руководитель банка
_______________________ ______________________________
наименование банка Ф.И.О.
"_____" ______________ ____ г.
АКТ
о наличии недостачи (излишка) _____________________________________
наименование бланка строгой отчетности
"___" ______________ ____ г.
Проверкой установлено:
------------------------------T------------------------------¬
¦ По данным бух.учета ¦ Фактически ¦
+-------T-------T-------------+---------T--------T-----------+
¦Кол-во ¦ Серия ¦ Номера ¦ Кол-во ¦ Серия ¦ Номера ¦
+-------+-------+-----T-------+---------+--------+----T------+
¦ ¦ ¦ с N ¦ по N ¦ ¦ ¦ с N¦ по N ¦
+-------+-------+-----+-------+---------+--------+----+------+
L-------+-------+-----+-------+---------+--------+----+-------
недостача
Результат проверки: излишки следующих номеров ________
Главный бухгалтер или лицо,
им уполномоченное _________________ ___________
фамилия подпись
Проверяющий работник _________________ ___________
фамилия подпись
Приложение 3
УТВЕРЖДАЮ:
Руководитель банка
_______________________ ______________________________
наименование банка Ф.И.О.
"_____" ______________ ____ г.
АКТ
проверки наличия _____________________________________
наименование бланка строгой отчетности
"___" ______________ ____ г.
Проверкой установлено:
------------------------------T------------------------------¬
¦ По данным накладной ¦ Фактически ¦
+-------T-------T-------------+---------T--------T-----------+
¦Кол-во ¦ Серия ¦ Номера ¦ Кол-во ¦ Серия ¦ Номера ¦
+-------+-------+-----T-------+---------+--------+----T------+
¦ ¦ ¦ с N ¦ по N ¦ ¦ ¦ с N¦ по N ¦
+-------+-------+-----+-------+---------+--------+----+------+
L-------+-------+-----+-------+---------+--------+----+-------
недостача
Результат проверки: излишки следующих номеров ________
Подписи лиц, участвующих в приеме бланков строгой отчетности в
денежное хранилище
Должность __________________ ____________
фамилия подпись
Приложение 4
Форма N 1
_______________________________________
наименование банка
КНИГА
учета бланков строгой отчетности за _____ г.
Наименование бланка _____________ N внебалансового счета ________
-----T--------T-------------T--------------T--------------
¦Дата¦Кому ¦Основание ¦Получено ¦Израсходовано
¦ ¦выдано, ¦(наименование¦ ¦(списано)
¦ ¦от кого ¦документа, +--------T-----+--------T-----
¦ ¦получено¦N и дата) ¦к-во ¦серия¦ к-во ¦серия
¦ ¦ ¦ ¦бланков ¦ N ¦бланков ¦ N
¦ ¦ ¦ ¦(книжек)¦ ¦(книжек)¦
+----+--------+-------------+--------+-----+--------+-----
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7
+----+--------+-------------+--------+-----+--------+-----
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------+-------------+--------+-----+--------+-----
¦ Итого за день ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------------------+--------+-----+--------+-----
Продолжение
T--------T--------------¬
¦Остаток ¦Подпись ¦
¦к-во ¦бухгалтерского¦
+бланков ¦работника ¦
¦(книжек)¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
+--------+--------------+
¦ 8 ¦ 9 ¦
+--------+--------------+
¦ ¦ ¦
+--------+--------------+
¦ ¦ ¦
+--------+---------------
Приложение 5
Форма N 2
_______________________________________
наименование банка
КНИГА
учета бланков строгой отчетности,
выданных под отчет
Наименование бланка _____________ N внебалансового счета _________
-----T--------------T-------------T--------------T--------------T
¦Дата¦Ф.И.О. ¦Основание ¦Получено ¦Израсходовано ¦
¦ ¦ответственного¦(наименование¦ ¦ ¦
¦ ¦исполнителя ¦документа, +--------T-----+--------T-----+
¦ ¦ ¦N и дата) ¦(к-во ¦серия¦(к-во ¦серия¦
¦ ¦ ¦ ¦бланков ¦ N ¦бланков ¦ N ¦
¦ ¦ ¦ ¦(книжек)¦ ¦(книжек)¦ ¦
+----+--------------+-------------+--------+-----+--------+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+----+--------------+-------------+--------+-----+--------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+--------------+-------------+--------+-----+--------+-----+
¦ Итого за день ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------------------------+--------+-----+--------+-----+
Продолжение
--------------T--------T--------------¬
Испорчено ¦Остаток ¦Подпись ¦
¦(к-во ¦бухгалтерского¦
--------T-----+бланков ¦работника ¦
(к-во ¦серия¦(книжек)¦ ¦
бланков ¦ N ¦ ¦ ¦
(книжек)¦ ¦ ¦ ¦
--------+-----+--------+--------------+
9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦
--------+-----+--------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦
--------+-----+--------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦
--------+-----+--------+---------------
Приложение 6
УТВЕРЖДАЮ:
Руководитель банка
_______________________ ______________________________
наименование банка Ф.И.О.
"_____" ______________ ____ г.
АКТ
по факту утраты (хищения) _____________________________________
наименование бланка строгой отчетности
"___" ______________ ____ г.
Проверкой установлено:
------------------------------T------------------------------¬
¦ По данным учета ¦ Фактически ¦
+-------T-------T-------------+---------T--------T-----------+
¦Кол-во ¦ Серия ¦ Номера ¦ Кол-во ¦ Серия ¦ Номера ¦
+-------+-------+-----T-------+---------+--------+----T------+
¦ ¦ ¦ с N ¦ по N ¦ ¦ ¦ с N¦ по N ¦
+-------+-------+-----+-------+---------+--------+----+------+
L-------+-------+-----+-------+---------+--------+----+-------
Результат проверки: недостача следующих номеров ________
Подписи членов комиссии:
Приложение 7
УТВЕРЖДАЮ:
Руководитель банка
_______________________ ______________________________
наименование банка Ф.И.О.
"_____" ______________ ____ г.
АКТ
на списание дефектных / испорченных / аннулированных
(нужное подчеркнуть)
___________________________
наименование бланка строгой отчетности
"____" __________ 199 __ г.
-------------------T-----------------T-----------------¬
¦ Кол-во бланков ¦ Серия бланков ¦ N бланков ¦
¦ ¦ +--------T--------+
¦ ¦ ¦ с N ¦ по N¦
+------------------+-----------------+--------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+------------------+-----------------+--------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------+-----------------+--------+---------
Всего подлежит списанию:
________________________________________________________
________________________________________________________
Подписи членов комиссии:
Приложение 8
УТВЕРЖДАЮ:
Руководитель банка
_______________________ ______________________________
наименование банка Ф.И.О.
"_____" ______________ ____ г.
АКТ
на списание использованных
бланков строгой отчетности
"____" __________ 199 __ г.
--------------T------------T------------T--------------------¬
¦ Вид бланка ¦ Кол-во ¦ Серия ¦ N бланков ¦
¦ строгой ¦ бланков ¦ бланков ¦ ¦
¦ отчетности ¦ ¦ +---------T----------+
¦ ¦ ¦ ¦ с N ¦ по N ¦
+-------------+------------+------------+---------+----------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+-------------+------------+------------+---------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------------+------------+------------+---------+-----------
Всего подлежит списанию:
________________________________________________________
________________________________________________________
Главный бухгалтер или лицо,
им уполномоченное _________________ ___________
фамилия подпись
Ответственный исполнитель _________________ ___________
фамилия подпись
|
