|
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
5 октября 1998 г. N 23-09/440
О ТИПОВОМ ПОЛОЖЕНИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ
ВНУТРЕННЕГО АУДИТА В БАНКЕ
_______________________________________________ _______ ___ _
Утратило силу письмом Национального банка Республики
Беларусь от 6 февраля 2007 г. № 23-14/12
Национальный банк направляет для использования в работе в
качестве рекомендаций разработанное Типовое положение об организации
внутреннего аудита в банке.
Просим учесть данное Положение при организации работы службы
внутреннего аудита банка.
Первый заместитель
Председателя Правления Н.А.АЛЕКСЕЕВА
ТИПОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ
об организации внутреннего аудита в банке
1. Общие положения
1.1. Под внутренним аудитом следует понимать проверку и оценку
достаточности и эффективности организации внутреннего контроля
функционирования всех подразделений банка, осуществляемую
сотрудниками специализированного подразделения. Служба внутреннего
аудита подчиняется непосредственно руководителю исполнительного
органа банка.
1.2. Система внутреннего аудита должна удовлетворять
требованиям, установленным настоящим Положением, других нормативных
актов Национального банка Республики Беларусь, соответствовать
характеру и масштабам проводимых банком операций и обеспечивать
выполнение задач, поставленных перед ней органами управления банком.
2. Цели и задачи внутреннего аудита
2.1. Система внутреннего аудита создается банком в следующих
целях:
2.1.1. Защита интересов банка, его участников и кредиторов
путем контроля за соблюдением сотрудниками банка при выполнении
своих служебных обязанностей требований законодательства Республики
Беларусь, включая постановления Правительства Республики Беларусь,
указания Национального банка Республики Беларусь, а также внутренних
документов, определяющих политику и регулирующих деятельность банка.
2.1.2. Обеспечение контроля за своевременной идентификацией,
оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской
деятельности.
2.1.3. Разрешение конфликтов интересов внутри и между
структурными подразделениями, возникающих в процессе деятельности
банка.
2.2. Исходя из указанных выше целей, основные задачи
внутреннего аудита состоят в том, чтобы обеспечить:
2.2.1. Выполнение банком требований законодательства Республики
Беларусь, включая нормативные акты Национального банка Республики
Беларусь.
2.2.2. Соблюдение установленных процедур и полномочий при
принятии любых решений, затрагивающих интересы банка, его
собственников и клиентов.
2.2.3. Принятие своевременных и эффективных решений,
направленных на устранение выявленных недостатков в деятельности
банка.
2.2.4. Выполнение требований по эффективному управлению рисками
банковской деятельности.
2.2.5. Адекватное отражение операций банка в учете и надлежащее
состояние отчетности, позволяющее получать достоверную информацию о
деятельности банка и связанных с ней рисках.
2.2.6. Эффективное взаимодействие в рамках законодательства с
внешними аудиторами, органами государственного регулирования и
надзора по вопросам пруденциальной деятельности, достоверности учета
и отчетности, организации внутреннего аудита, предупреждения и
устранения нарушений сотрудниками банка законодательства и
нормативных актов.
3. Организация внутреннего аудита
3.1. Служба внутреннего аудита действует на основании Устава
банка и Положения о службе внутреннего аудита, утверждаемого высшим
органом управления банка или иным уполномоченным органом управления
банка.
3.2. Основными принципами организации деятельности внутреннего
аудита являются:
- независимость работы службы внутреннего аудита от
деятельности других подразделений банка;
- объективность в изложении материалов, принятии решений и
выполнении требований, направленных на устранение выявленных
недостатков и нарушений в деятельности банка;
- системность, комплексность охвата внутренним аудитом всех
направлений деятельности банка;
- конфиденциальность;
- эффективность функционирования внутреннего аудита.
3.3. Численность службы внутреннего аудита определяется
руководителем банка; она должна быть достаточной для эффективного
достижения цели и решения задач внутреннего аудита.
3.4. Сотрудники службы внутреннего аудита должны иметь высшее
экономическое или юридическое образование и обладать необходимыми
профессиональными навыками и квалификацией.
3.5. Деятельность сотрудников службы внутреннего аудита в банке
является исключительной, не предусматривающей совмещения с иной
деятельностью в банке.
3.6. Лица, претендующие на должность руководителя службы
внутреннего аудита, подлежат тестированию на профессиональную
пригодность в Национальном банке Республики Беларусь в установленном
порядке.
Руководитель службы внутреннего аудита не может одновременно
осуществлять руководство иными подразделениями банка.
3.7. Служба внутреннего аудита не реже одного раза в год
отчитывается перед исполнительным органом управления банка.
4. Права службы внутреннего аудита
Служба внутреннего аудита и ее сотрудники вправе:
4.1. Получать от руководителей и сотрудников проверяемого
подразделения банка необходимые для проведения проверки документы,
касающиеся деятельности банка, в том числе приказы и другие
распорядительные документы, изданные руководством банка и его
подразделениями; бухгалтерские и денежно-расчетные документы;
документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности
проверяемого подразделения банка.
4.2. Получать устные и письменные объяснения от руководителей и
сотрудников проверяемого подразделения банка по проверяемым вопросам
и операциям.
4.3. Определять соответствие действий и операций,
осуществляемых сотрудниками банка, требованиям действующего
законодательства, внутренних документов банка, определяющих
проводимую банком политику, процедуры принятия и реализации решений,
организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о
принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках),
результатах анализа финансового положения и рисках банковской
деятельности.
4.4. Привлекать при необходимости сотрудников иных структурных
подразделений банка для решения задач внутреннего аудита.
4.5. Входить в помещение проверяемого подразделения, а также в
помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных
денег и ценностей (денежные хранилища), компьютерной обработки
данных (компьютерный зал) и хранения данных на машинных носителях, с
обязательным привлечением руководителя, либо по его поручению
сотрудника проверяемого подразделения.
4.6. Выдавать временные (до решения руководства банка)
предписания о недопущении действий, результатом которых может стать
нарушение законодательства, нормативных актов, принятия на себя
банком чрезмерных рисков.
4.7. С разрешения исполнительного руководства банка
самостоятельно или с помощью сотрудников проверяемого подразделения
снимать копии с полученных документов, в том числе копии файлов,
копии любых записей, хранящихся в локальных вычислительных сетях и
автономных компьютерных системах, а также расшифровки этих записей.
5. Обязанности службы внутреннего аудита
Служба внутреннего аудита и ее сотрудники обязаны:
5.1. Обеспечивать осуществление постоянного мониторинга рисков
банковской деятельности и текущий анализ финансового положения
банка.
5.2. Организовывать постоянный контроль путем регулярных
проверок деятельности подразделений банка на предмет соответствия их
действий требованиям законодательства, нормативных актов и
стандартов профессиональной деятельности, внутренних документов,
регулирующих деятельность и определяющих политику банка, должностным
инструкциям.
5.3. Обеспечивать постоянный контроль за соблюдением
сотрудниками банка установленных процедур, функций и полномочий по
принятию решений.
5.4. Разрабатывать рекомендации и указания по устранению
выявленных нарушений.
5.5. Осуществлять контроль за исполнением рекомендаций и
указаний по устранению нарушений.
5.6. Обеспечивать документальное оформление каждой проверки и
оформлять заключения по результатам проверок, отражающие все
вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и
нарушения, рекомендации по их устранению, а также по применению мер
дисциплинарного и иного воздействия к нарушителям.
5.7. Обеспечивать сохранность и возврат полученных от
соответствующих подразделений документов.
5.8. Представлять заключения по итогам проверок руководству
банка и соответствующих подразделений банка для принятия мер по
устранению нарушений, а также для целей анализа деятельности
конкретных сотрудников банка.
5.9. Своевременно информировать руководство банка:
о всех выявленных рисках;
о всех выявленных фактах нарушений сотрудниками
законодательства, нормативных актов, внутренних распоряжений;
о мерах, принятых руководителями проверяемых подразделений
банка по устранению допущенных нарушений и их результатах.
5.10. Контролировать организацию работы в банке по изучению
всеми сотрудниками банка требований законодательства, нормативных
актов Национального банка Республики Беларусь, иных подзаконных и
ведомственных актов, внутренних документов банка, исходя из перечня
служебных обязанностей сотрудников.
6. Обязанности сотрудников банка по взаимодействию
со службой внутреннего аудита
6.1. Сотрудники банка должны оказывать сотрудникам службы
внутреннего аудита содействие в осуществлении ими своих функций.
6.2. Сотрудники банка, которым стали известны факты нарушения
законности и правил совершения операций (сделок) банка, а также
факты нанесения ущерба банку, вкладчикам, клиентам, обязаны довести
эти факты до сведения своего непосредственного руководителя и службы
внутреннего аудита.
6.3. Если при осуществлении операций (сделок) банка у
сотрудников возникают сомнения о соответствии конкретной операции
(сделки) или ее части требованиям действующего законодательства,
нормативных актов Национального банка Республики Беларусь и
внутренних документов банка, они должны информировать об этом службу
внутреннего аудита. Руководитель банка определяет перечень операций,
проведение которых требует непосредственного согласования с
руководителем службы внутреннего аудита.
Управление методологии пруденциального надзора
_______________________________________________ _______ ___ _
|
