|
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
19 февраля 2001 г. № 33
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
СПЕЦИАЛЬНОГО РЕЗЕРВА НА ПОКРЫТИЕ ВОЗМОЖНЫХ УБЫТКОВ
ПО АКТИВАМ БАНКА, ПОДВЕРЖЕННЫМ КРЕДИТНОМУ РИСКУ
_______________________________________________ _______ ___ _
Постановление утратило силу постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 29 сентября 2004
г. № 148 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2004 г., № 172, 8/11588)
Правление Национального банка Республики Беларусь
постановляет:
1. Утвердить прилагаемые Правила формирования и использования
специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка,
подверженным кредитному риску.
2. Признать утратившими силу:
Положение о порядке формирования и использования специального
резерва на возможные потери по сомнительным долгам, утвержденное
Правлением Национального банка Республики Беларусь 31 июля 1996 г.
(протокол № 13);
Дополнение 1 к Положению о порядке формирования и использования
специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам от
19.08.1996 № 775, утвержденное Правлением Национального банка
Республики Беларусь 31 декабря 1996 г. (протокол № 37);
Дополнение 2 к Положению о порядке формирования и использования
специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам от
19.08.1996 № 775, утвержденное постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 24 апреля 1997 г. № 11.2;
Дополнение 3 к Положению о порядке формирования и использования
специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам от
19.08.1996 № 775, утвержденное Правлением Национального банка
Республики Беларусь 28 мая 1998 г. (протокол № 11.4);
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
от 28 мая 1999 г. № 8.8 "Об утверждении Дополнения 4 к Положению о
порядке формирования и использования специального резерва на
возможные потери по сомнительным долгам от 19.08.1996 № 775"
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., №
51, 8/454).
3. Департаменту платежной системы и информатизации разработать
порядок и сроки представления формы 2807 "Расчет размера
специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка,
подверженным кредитному риску" по электронной почте.
4. Настоящее постановление вступает в силу с 1 апреля 2001 г.,
за исключением пункта 3, который вступает в силу с момента
принятия.
Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ
УТВЕРЖДЕНО
Постановление Правления
Национального банка
Республики Беларусь
19.02.2001 № 33
ПРАВИЛА
формирования и использования специального резерва на покрытие
возможных убытков по активам банка и небанковской
кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску
_______________________________________________ _______ ___ _
Название - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 4
декабря 2001 г. N 314.
Правила формирования и использования специального
резерва на покрытие возможных убытков по активам банка,
подверженным кредитному риску
_______________________________________________ _______ ___ _
[Изменения и дополнения:
Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 4 декабря 2001 г. № 314 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 1, 8/7540);
Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 30 мая 2002 г. № 103 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 74, 8/8203);
Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 29 августа 2002 г. № 165 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 103, 8/8533);
Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 26 июня 2003 г. № 117 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 82, 8/9804)].
Правила формирования и использования специального резерва на
покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской
кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску
(далее - Правила), разработаны в соответствии со статьями 26, 34 и
110 Банковского кодекса Республики Беларусь (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 106, 2/219) в целях
обеспечения финансовой надежности банков и небанковских
кредитно-финансовых организаций (далее - банки), поддержания
стабильности и устойчивости функционирования банковской системы,
компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности
банка и небанковской кредитно-финансовой организации, и определяют
порядок формирования и использования банками Республики Беларусь
специального резерва на покрытие возможных убытков по активам,
подверженным кредитному риску (далее - резерв).
_______________________________________________ _______ ___ _
Преамбула - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 4
декабря 2001 г. N 314.
Правила формирования и использования специального
резерва на покрытие возможных убытков по активам банка,
подверженным кредитному риску (далее - Правила),
разработаны в соответствии со статьями 26, 34 и 110
Банковского кодекса Республики Беларусь (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 106,
2/219) в целях обеспечения финансовой надежности банков,
поддержания стабильности и устойчивости функционирования
банковской системы, компенсации финансовых потерь,
возникающих в результате деятельности банка, и определяют
порядок формирования и использования банками Республики
Беларусь специального резерва на покрытие возможных убытков
по активам, подверженным кредитному риску (далее - резерв).
_______________________________________________ _______ ___ _
Глава 1. Общие положения
1. Резерв создается банками для поддержания ликвидности своих
активов и обеспечения более стабильных условий финансовой
деятельности.
2. Отчисления в резерв относятся на расходы банка до
налогообложения и включаются в затраты в полном размере независимо
от величины полученных доходов.
3. Банки должны формировать резерв по подверженным кредитному
риску активам в белорусских рублях, иностранной валюте и драгоценных
металлах (далее - активы) в порядке, установленном настоящими
Правилами.
Под кредитным риском понимается риск неудовлетворения должником
требований банка в установленный договором и (или) законодательством
срок.
Порядок формирования резерва, установленный настоящими
Правилами, не распространяется на активы, связанные с деятельностью
по обеспечению собственных нужд банка, и активы, по которым резервы
создаются в соответствии с другими нормативными правовыми актами
Национального банка Республики Беларусь.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 3 - в редакции постановления Правления Национального
банка Республики Беларусь от 30 мая 2002 г. N 103.
3. Банки должны формировать резерв по подверженным
кредитному риску активам в белорусских рублях, иностранной
валюте и драгоценных металлах в порядке, установленном
настоящими Правилами.
Под кредитным риском понимается риск неуплаты должником
основного долга и процентов, причитающихся банку, в
установленный договором срок.
Применительно к настоящим Правилам к подверженным
кредитному риску активам банка (далее - активы) относятся:
все виды кредитов юридическим и физическим лицам,
включая межбанковские кредиты и депозиты;
средства до востребования в банках и остатки на
корреспондентских счетах;
финансовая аренда (лизинг);
операции по выдаче вексельного займа, исполненным
акцептам векселей, продаже векселей банка с отсрочкой
оплаты (далее - операции с использованием векселей),
учтенные векселя;
исполненные банковские гарантии и поручительства в
денежной форме;
финансирование под уступку денежного требования
(факторинг).
_______________________________________________ _______ ___ _
4. Резерв создается в белорусских рублях. По активам в
иностранной валюте и драгоценных металлах резерв по усмотрению банка
может создаваться в иностранной валюте.
5. Общая величина резерва регулируется банками в зависимости от
суммы задолженности по активам, а также от группы кредитного риска,
к которой они отнесены, не реже одного раза в месяц. Бухгалтерские
проводки по изменению величины резерва должны быть сделаны не
позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.
Уменьшение суммы резерва по активам банка, созданного
(увеличенного) в предшествующие годы и в отчетном году, производится
в той последовательности, в которой он создавался (увеличивался).
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 5 после первого абзаца дополнен вторым абзацем
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 30 мая 2002 г. N 103. Абзацы второй, третий
считать соответственно абзацами третьим, четвертым.
_______________________________________________ _______ ___ _
При наличии задолженности по активам в иностранной валюте
(драгоценных металлах) в случае изменения официального курса
белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте
(цены на драгоценные металлы) сумма фактически созданного резерва в
последний рабочий день отчетного месяца приводится в соответствие с
суммой расчетного резерва по указанной задолженности.
В Национальный банк Республики Беларусь (главные управления
Национального банка Республики Беларусь) (далее - Национальный банк
(главные управления) одновременно с представлением отчетности по
форме 2801 "Расчет достаточности капитала банка" банком
представляются расчет размера специального резерва на покрытие
возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, и
сведения о движении специального резерва на покрытие возможных
убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, согласно
приложениям 1 и 2 к настоящим Правилам.
При заполнении прилагаемых к настоящим Правилам форм
отчетности суммы должны указываться в тысячах рублей с точностью до
одного знака после запятой с округлением.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 5 дополнен частью пятой постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 26 июня 2003 г.
N 117.
_______________________________________________ _______ ___ _
6. Резерв, начисленный по группам кредитного риска, не
включается в собственные средства (капитал) банка.
Глава 2. Оценка кредитных рисков по активам банка,
порядок формирования резерва
7. Формирование резерва осуществляется на основании
произведенной банком классификации активов. Конкретные критерии,
используемые банками при классификации активов по степени их
надежности, а также процедуры принятия и исполнения решений по
формированию и использованию резерва должны содержаться в
соответствующих документах банка, определяющих его кредитную и
учетную политику и подходы к ее реализации.
8. Классификация активов банка, оценка кредитных рисков
производятся на комплексной основе в зависимости от финансового
состояния должника, способности должника погасить основную сумму
долга и уплатить обусловленные договором проценты, комиссионные и
иные платежи (далее - проценты), а также в зависимости от других
критериев, указанных в пунктах 13-17 настоящих Правил.
9. Классификация и оценка кредитных рисков по всем видам
кредитов юридическим лицам, межбанковским кредитам (депозитам)
(далее - кредиты) и операциям с использованием векселей производятся
в зависимости от способности должника вернуть долг, наличия
обеспеченности его возврата и длительности просроченной
задолженности.
_______________________________________________ _______ ___ _
Часть первая пункта 9 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 26 июня 2003 г. N 117.
9. Классификация и оценка кредитных рисков по всем видам
кредитов юридическим и физическим лицам, межбанковским
кредитам (депозитам) (далее - кредиты) и операциям с
использованием векселей производятся в зависимости от
способности должника вернуть долг, наличия обеспеченности
его возврата и длительности просроченной задолженности.
_______________________________________________ _______ ___ _
Классификация и оценка кредитных рисков по всем видам кредитов
физическим лицам, лизингу, факторингу, приобретенным векселям,
исполненным обязательствам по выданным банковским гарантиям и
поручительствам производятся в зависимости от способности должника
вернуть долг и длительности просроченной задолженности.
_______________________________________________ _______ ___ _
Часть вторая пункта 9 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 26 июня 2003 г. N 117.
Классификация и оценка кредитных рисков по лизингу,
факторингу, учтенным векселям, исполненным обязательствам
по выданным банковским гарантиям и поручительствам
производятся в зависимости от способности должника вернуть
долг и длительности просроченной задолженности.
_______________________________________________ _______ ___ _
Классификация и оценка кредитных рисков по средствам до
востребования в банках и по остаткам на корреспондентских счетах
производятся в зависимости от финансового состояния должника
(банка-корреспондента) и длительности неисполнения им платежей.
Классификация и оценка кредитных рисков по иным активам,
подверженным кредитному риску, производятся в зависимости от
способности должника вернуть долг и длительности неисполнения им
платежей.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 9 дополнен четвертым абзацем постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 30 мая 2002 г. N
103.
_______________________________________________ _______ ___ _
10. Способность должника вернуть долг определяется путем
анализа его платежеспособности (кредитоспособности), рентабельности,
стабильности доходов, зависимости от государственных субсидий и
других факторов.
При оценке финансового состояния должника банк может
использовать критерии, изложенные в Правилах по анализу финансового
состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской
деятельности, утвержденных постановлением Министерства финансов
Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь,
Министерства по управлению государственным имуществом и приватизации
Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики
Беларусь от 27 апреля 2000 г. № 46/76/1850/20 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 52, 8/3453), а также
формировать собственную систему оценки.
11. Для целей настоящих Правил качество и достаточность
обеспечения своевременного возврата кредитов, погашения
задолженности по операциям с использованием векселей определяются
стоимостью и ликвидностью залога и/или имущества и имущественных
прав, правовой титул на которые переведен на банк, гарантийного
депозита денежных средств и/или надежностью и обеспеченностью
гарантий (поручительств), а также наличием договора страхования
банком риска невозврата долга.
_______________________________________________ _______ ___ _
Часть первая пункта 11 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 26 июня 2003 г. N 117.
11. Для целей настоящих Правил качество и достаточность
обеспечения своевременного возврата кредитов, операций с
использованием векселей определяются стоимостью и
ликвидностью залога и/или имущества и имущественных прав,
правовой титул на которые переведен на банк, и/или
надежностью и обеспеченностью гарантий (поручительств).
_______________________________________________ _______ ___ _
Достаточность залога подразумевает наличие необходимых
документов, подтверждающих наличие права собственности на заложенное
имущество (принадлежности закладываемого права), возможность
реализации предмета залога, получение необходимого размера средств
для покрытия платежей по основной сумме долга и процентам при
реализации залога, отсутствие требований предыдущих
залогодержателей, которые могут уменьшить его стоимость.
Если обеспечением исполнения обязательств является перевод на
банк правового титула (на имущество и имущественные права), то при
этом учитывается возможность реализации этого имущества и получения
необходимого размера средств для покрытия платежей по основной сумме
долга и процентам.
Если обеспечением исполнения обязательств является гарантия
(поручительство), то при этом учитывается платежеспособность гаранта
или поручителя (финансовая устойчивость, наличие достаточного
капитала, способность оплатить гарантию или исполнить обязательства
по поручительству по предъявлению), а также обеспеченность гарантии
(поручительства) залогом имущества гаранта (поручителя).
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 11 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 4
декабря 2001 г. N 314.
11. Для целей настоящих Правил качество и достаточность
обеспечения своевременного возврата кредитов, операций с
использованием векселей определяются стоимостью и
ликвидностью залога и/или надежностью и обеспеченностью
гарантий (поручительств).
Достаточность залога подразумевает наличие необходимых
документов, подтверждающих наличие права собственности на
заложенное имущество (принадлежности закладываемого права),
возможность реализации предмета залога, получение
необходимого размера средств для покрытия платежей по
основной сумме долга и процентам при реализации залога,
отсутствие требований предыдущих залогодержателей, которые
могут уменьшить его стоимость.
Если обеспечением исполнения обязательств является
гарантия (поручительство), то при этом учитывается
платежеспособность гаранта или поручителя (финансовая
устойчивость, наличие достаточного капитала, способность
оплатить гарантию или исполнить обязательства по
поручительству по предъявлению), а также обеспеченность
гарантии (поручительства) залогом имущества гаранта
(поручителя).
_______________________________________________ _______ ___ _
12. В целях настоящих Правил в зависимости от качества
обеспечения кредиты и задолженность по операциям с использованием
векселей подразделяются на:
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац первый пункта 12 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 26 июня 2003 г. N 117.
12. В целях настоящих Правил в зависимости от качества
обеспечения кредиты и операции с использованием векселей
подразделяются на:
_______________________________________________ _______ ___ _
обеспеченные - имеющие обеспечение в виде залога, гарантии
(поручительства), обеспеченной(ого) залогом имущества гаранта или
поручителя, перевода на банк правового титула (на имущество и
имущественные права), страхования риска невозврата долга. При этом
реальная (рыночная) стоимость имущества, имущественных прав,
переданных банку в залог либо по правовому титулу, определяемая на
момент оценки риска по конкретному кредиту и операции с
использованием векселей, должна быть достаточна для компенсации
банку основной суммы долга, процентов (по кредитам, предоставленным
в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев,
- процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в
течение ближайших 12 месяцев), неустойки в соответствии с договором,
возможных убытков, расходов, связанных с содержанием заложенного
имущества и имущества, правовой титул на которое переведен на банк,
расходов по взысканию, а также реализация которых не вызывает
сомнений.
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац второй пункта 12 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 26 июня 2003 г. N 117.
обеспеченные - имеющие обеспечение в виде залога,
гарантии (поручительства), обеспеченной(ого) залогом
имущества гаранта или поручителя, перевода на банк
правового титула (на имущество и имущественные права). При
этом реальная (рыночная) стоимость имущества, имущественных
прав, переданных банку в залог либо по правовому титулу,
определяемая на момент оценки риска по конкретному кредиту
и операции с использованием векселей, должна быть
достаточна для компенсации банку основной суммы долга,
процентов, неустойки в соответствии с договором, возможных
убытков, расходов, связанных с содержанием заложенного
имущества и имущества, правовой титул на которое переведен
на банк, расходов по взысканию, а также реализация которых
не вызывает сомнений.
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац второй пункта 12 - в редакции постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 30 мая 2002 г. N
103.
обеспеченные - имеющие обеспечение в виде залога,
перевода на банк правового титула (на имущество и
имущественные права), реальная (рыночная) стоимость
которых, определяемая на момент оценки риска по конкретному
кредиту и операции с использованием векселей, достаточна
для компенсации банку основной суммы долга, процентов в
соответствии с договором, возможных издержек, связанных с
реализацией предмета залога, имущества и имущественных
прав, правовой титул на которые переведен на банк, а также
реализация которых не вызывает сомнений.
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац второй пункта 12 - в редакции постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 4 декабря 2001
г. N 314.
обеспеченные - имеющие обеспечение в виде
высоколиквидного залога, реальная (рыночная) стоимость
которого, определяемая на момент оценки риска по
конкретному кредиту и операции с использованием векселей,
достаточна для компенсации банку основной суммы долга,
процентов в соответствии с договором, возможных издержек,
связанных с реализацией предмета залога, а также реализация
которого не вызывает сомнений.
_______________________________________________ _______ ___ _
К обеспеченным также относятся межбанковские кредиты и
депозиты, размещенные в Национальном банке Республики Беларусь и
первоклассных банках; обязательства по приобретенным векселям,
плательщиками по которым являются республиканские органы
государственного управления Республики Беларусь, Национальный банк
Республики Беларусь и первоклассные банки, кредиты и задолженность
по операциям с использованием векселей под гарантии Правительства
Республики Беларусь и (или) Национального банка Республики Беларусь,
под залог государственных ценных бумаг Республики Беларусь и (или)
Национального банка Республики Беларусь, под залог собственных
векселей банка-кредитора; кредиты, выданные под гарантии
правительств стран - членов Организации экономического
сотрудничества и развития (далее - ОЭСР)*, международных финансовых
организаций, первоклассных банков**, под мобилизационные резервы,
под гарантийный депозит денежных средств в белорусских рублях (по
кредитам, выданным в белорусских рублях), в ограниченно
конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с
валютой долга) и в свободноконвертируемой валюте, под залог
государственных ценных бумаг стран - членов ОЭСР, а также векселя,
авалированные и акцептованные правительствами стран - членов ОЭСР и
первоклассными банками;
_____________________________
*Перечень стран - членов ОЭСР определен Правилами регулирования
деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций,
утвержденными постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 28 июня 2001 г. № 173 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 78, 8/6439).
**Под первоклассным банком понимается банк с рейтингом группы А
(Prime-1) по соответствующему виду обязательств согласно
классификации международного рейтингового агентства Moody's
Investors Service (Справочник Global Ratings Cinide, The Banker's
Almanac).
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац третий пункта 12 - в редакции постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 26 июня 2003 г.
N 117. Первое подстрочное примечание - с изменениями,
внесенными постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 26 июня 2003 г. N 117. Третье
подстрочное примечание - исключено.
К обеспеченным также относятся межбанковские кредиты и
депозиты, размещенные в Национальном банке Республики
Беларусь и первоклассных банках***; учтенные векселя,
выпущенные республиканскими органами государственного
управления Республики Беларусь, Национальным банком
Республики Беларусь и первоклассными банками, кредиты и
операции с использованием векселей под гарантии
Правительства Республики Беларусь и (или) Национального
банка Республики Беларусь, под залог государственных ценных
бумаг Республики Беларусь и (или) Национального банка
Республики Беларусь, под залог собственных векселей
банка-кредитора; кредиты, выданные под гарантии
правительств стран - членов Организации экономического
сотрудничества и развития (далее - ОЭСР)*, международных
финансовых организаций, первоклассных банков**, под
мобилизационные резервы, под гарантийный депозит денежных
средств в белорусских рублях (по кредитам, выданным в
белорусских рублях), в ограниченно конвертируемой валюте
(если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой
долга); и в свободно конвертируемой валюте, под залог
государственных ценных бумаг стран - членов ОЭСР, а также
векселя, авалированные правительствами стран - членов ОЭСР
и первоклассными банками;
_____________________________
*Перечень стран - членов ОЭСР определен Правилами
регулирования деятельности банков, утвержденными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 24 июня 1999 г. № 9.20 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 59, 8/615;
2000 г., № 16, 8/2035; № 51, 8/3465; № 92, 8/4173).
**Под первоклассным банком понимается банк с рейтингом
группы А (Prime-1) по соответствующему виду обязательств
согласно классификации международного рейтингового
агентства Moody's Investors Service (Справочник Global
Ratings Cinide, The Banker's Almanac).
***Под первоклассным банком понимается банк с рейтингом
группы А (Prime-1) по соответствующему виду обязательств
согласно классификации международного рейтингового
агентства Moody's Investors Servise (справочники Global
Ratings Cinide, The Banker's Almanac).
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац третий пункта 12 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 30 мая 2002 г. N 103.
К обеспеченным также относятся межбанковские кредиты и
депозиты, размещенные в Национальном банке Республики
Беларусь и первоклассных банках***; учтенные векселя,
выпущенные республиканскими органами государственного
управления Республики Беларусь, Национальным банком
Республики Беларусь и первоклассными банками, кредиты и
операции с использованием векселей под гарантии
Правительства Республики Беларусь и (или) Национального
банка Республики Беларусь, под залог государственных ценных
бумаг Республики Беларусь и (или) Национального банка
Республики Беларусь, под залог собственных векселей
банка-кредитора; кредиты, выданные под гарантии
правительств стран - членов Организации экономического
сотрудничества и развития (далее - ОЭСР)*, международных
финансовых организаций, первоклассных банков**, под
мобилизационные резервы, под гарантийный депозит денежных
средств в белорусских рублях (по кредитам, выданным в
белорусских рублях) и в свободно конвертируемой валюте, под
залог государственных ценных бумаг стран - членов ОЭСР, а
также векселя, авалированные правительствами стран - членов
ОЭСР и первоклассными банками;
_____________________________
*Перечень стран - членов ОЭСР определен Правилами
регулирования деятельности банков, утвержденными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 24 июня 1999 г. № 9.20 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 59, 8/615;
2000 г., № 16, 8/2035; № 51, 8/3465; № 92, 8/4173).
**Под первоклассным банком понимается банк с рейтингом
группы А (Prime-1) по соответствующему виду обязательств
согласно классификации международного рейтингового
агентства Moody's Investors Service (Справочник Global
Ratings Cinide, The Banker's Almanac).
***Под первоклассным банком понимается банк с рейтингом
группы А (Prime-1) по соответствующему виду обязательств
согласно классификации международного рейтингового
агентства Moody's Investors Servise (справочники Global
Ratings Cinide, The Banker's Almanac).
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац третий пункта 12 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 4 декабря 2001 г. N 314.
К обеспеченным также относятся кредиты и операции с
использованием векселей под гарантии Правительства
Республики Беларусь и (или) Национального банка Республики
Беларусь, под залог государственных ценных бумаг Республики
Беларусь и (или) Национального банка Республики Беларусь,
под залог собственных векселей банка-кредитора; кредиты,
выданные под гарантии правительств стран - членов
Организации экономического сотрудничества и развития (далее
- ОЭСР)*, международных финансовых организаций,
первоклассных банков**, под мобилизационные резервы, под
гарантийный депозит денежных средств в белорусских рублях
(по кредитам, выданным в белорусских рублях) и в свободно
конвертируемой валюте, под залог государственных ценных
бумаг стран - членов ОЭСР, а также векселя, авалированные
правительствами стран - членов ОЭСР и первоклассными
банками;
_____________________________
*Перечень стран - членов ОЭСР определен Правилами
регулирования деятельности банков, утвержденными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 24 июня 1999 г. № 9.20 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 59, 8/615;
2000 г., № 16, 8/2035; № 51, 8/3465; № 92, 8/4173).
**Под первоклассным банком понимается банк с рейтингом
группы А (Prime-1) по соответствующему виду обязательств
согласно классификации международного рейтингового
агентства Moody's Investors Service (Справочник Global
Ratings Cinide, The Banker's Almanac).
_______________________________________________ _______ ___ _
недостаточно обеспеченные - имеющие частичное обеспечение,
предусмотренное абзацами вторым и третьим настоящего пункта, по
стоимости менее 100 процентов, но более 70 процентов от размера
кредита и процентов по нему либо задолженности по операциям с
использованием векселей. К недостаточно обеспеченным кредитам также
относятся кредиты, выданные под банковскую гарантию банков стран -
членов ОЭСР, и вексельные обязательства этих банков;
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац четвертый пункта 12 - в редакции постановления
Правления Национального банка Республики Беларусь от 26
июня 2003 г. N 117.
недостаточно обеспеченные - имеющие частичное
обеспечение, предусмотренное абзацами вторым и третьим
настоящего пункта, по стоимости менее 100 процентов, но
более 70 процентов от размера кредита и процентов по нему.
К недостаточно обеспеченным кредитам также относятся
кредиты, выданные под банковскую гарантию банков стран -
членов ОЭСР, и векселя, содержащие обязательства этих
банков;
_______________________________________________ _______ ___ _
необеспеченные - не имеющие обеспечения, предусмотренного
абзацами вторым и третьим настоящего пункта, либо у которых реальная
(рыночная) стоимость залога составляет менее 70 процентов от размера
кредита и процентов по нему либо задолженности по операциям с
использованием векселей и (или) возможность его реализации
сомнительна.
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац пятый пункта 12 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 26 июня 2003 г. N 117.
необеспеченные - не имеющие обеспечения,
предусмотренного абзацами вторым и третьим настоящего
пункта, либо у которых реальная (рыночная) стоимость залога
составляет менее 70 процентов от размера кредита и
процентов по нему и (или) возможность его реализации
сомнительна.
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац пятый пункта 12 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 30 мая 2002 г. N 103.
необеспеченные - не имеющие обеспечения,
предусмотренного абзацами вторым и третьим настоящего
пункта, либо у которых реальная (рыночная) стоимость
высоколиквидного залога составляет менее 70 процентов от
размера кредита и процентов по нему и (или) возможность его
реализации сомнительна.
_______________________________________________ _______ ___ _
13. Классификация активов по степени надежности производится в
зависимости от уровня кредитного риска. В зависимости от величины
кредитного риска активы банка подразделяются на четыре группы:
стандартные, субстандартные (частично сомнительные), сомнительные и
безнадежные.
Не осуществляется классификация активов банка, которые в силу
условий договора и (или) законодательства взаимосвязаны с
обязательствами банка таким образом, что выполнение банком
обязательств по возврату привлеченных денежных средств наступает
только при условии погашения соответствующих активов в сумме,
достаточной для исполнения обязательств.
Данные суммы указываются справочно в виде примечания к
отчетности по форме 2807 согласно приложению 1 к настоящим
Правилам.
Резерв по данным активам не создается.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 13 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 мая
2002 г. N 103.
13. Классификация активов по степени надежности
производится в зависимости от уровня кредитного риска. В
зависимости от величины кредитного риска активы банка
подразделяются на четыре группы: стандартные,
субстандартные (частично сомнительные), сомнительные и
безнадежные.
_______________________________________________ _______ ___ _
14. К I группе риска "Стандартные активы" относятся:
обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная
задолженность с ненаступившими сроками погашения (далее - срочная
задолженность) и задолженность по операциям с использованием
векселей без признаков ухудшения финансового состояния должника и не
вызывающая сомнений в своевременном и полном возврате банку суммы
основного долга и уплате процентов;
срочная кредитная задолженность и задолженность по операциям с
использованием векселей, обеспеченная гарантиями Правительства
Республики Беларусь;
кредитная задолженность и задолженность по операциям с
использованием векселей, обеспеченная гарантиями Правительства
Республики Беларусь, пролонгированная не более одного раза;
обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная
задолженность и задолженность по операциям с использованием векселей
без признаков ухудшения финансового состояния должника и не
вызывающая сомнений в своевременном и полном возврате банку суммы
основного долга и уплате процентов, пролонгированная не более одного
раза;
обеспеченная, недостаточно обеспеченная и необеспеченная
задолженность по межбанковским кредитам и депозитам без признаков
ухудшения финансового состояния должника, пролонгированная один и
более раз;
необеспеченная срочная задолженность по межбанковским кредитам
и депозитам без признаков ухудшения финансового состояния
должника;
срочная кредитная задолженность физических лиц;
кредитная задолженность физических лиц, пролонгированная не
более одного раза;
срочная и пролонгированная задолженность по лизингу без
признаков ухудшения финансового состояния должника, а также
задолженность по факторингу и приобретенным векселям, не вызывающая
сомнений в своевременном и полном возврате банку суммы основного
долга и уплате процентов;
задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску,
не вызывающая сомнений в своевременном и полном возврате банку
денежных средств;
задолженность по средствам до востребования и на
корреспондентских счетах в банках, не вызывающая сомнений в
своевременном и полном возврате банку суммы основного долга и уплате
процентов.
Резерв по этой группе риска не создается.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 14 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 26
июня 2003 г. N 117.
14. К I группе риска "Стандартные активы" относятся:
кредитная задолженность и задолженность по операциям с
использованием векселей, обеспеченная гарантиями
Правительства Республики Беларусь, независимо от других
критериев, используемых при классификации активов;
обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная
задолженность с ненаступившими сроками погашения (далее -
срочная задолженность) и задолженность по операциям с
использованием векселей без признаков ухудшения финансового
состояния должника и не вызывающая сомнений в своевременном
и полном возврате банку суммы основного долга и уплате
процентов;
обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная
задолженность и задолженность по операциям с использованием
векселей без признаков ухудшения финансового состояния
должника и не вызывающая сомнений в своевременном и полном
возврате банку суммы основного долга и уплате процентов,
пролонгированная не более одного раза;
обеспеченная, недостаточно обеспеченная и необеспеченная
задолженность по межбанковским кредитам и депозитам без
признаков ухудшения финансового состояния должника,
пролонгированная один и более раз;
необеспеченная срочная задолженность по межбанковским
кредитам и депозитам без признаков ухудшения финансового
состояния должника;
срочная и пролонгированная задолженность по лизингу без
признаков ухудшения финансового состояния должника, а также
задолженность по факторингу и учтенным векселям, не
вызывающая сомнений в своевременном и полном возврате банку
суммы основного долга и уплате процентов;
задолженность по иным активам, подверженным кредитному
риску, не вызывающая сомнений в своевременном и полном
возврате банку денежных средств;
задолженность по средствам до востребования и на
корреспондентских счетах в банках, не вызывающая сомнений в
своевременном и полном возврате банку суммы основного долга
и уплате процентов.
Резерв по этой группе риска не создается.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 14 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 мая
2002 г. N 103.
К I группе риска "Стандартные активы" относятся:
обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная
задолженность с ненаступившими сроками погашения (далее -
срочная задолженность) и задолженность по операциям с
использованием векселей без признаков ухудшения финансового
состояния должника и не вызывающая сомнений в своевременном
и полном возврате банку суммы основного долга и уплате
процентов;
обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная
задолженность и задолженность по операциям с использованием
векселей без признаков ухудшения финансового состояния
должника и не вызывающая сомнений в своевременном и полном
возврате банку суммы основного долга и уплате процентов,
пролонгированная не более одного раза;
обеспеченная, недостаточно обеспеченная и необеспеченная
задолженность по межбанковским кредитам и депозитам без
признаков ухудшения финансового состояния должника,
пролонгированная один и более раз;
необеспеченная срочная задолженность по межбанковским
кредитам и депозитам без признаков ухудшения финансового
состояния должника;
срочная и пролонгированная задолженность по лизингу без
признаков ухудшения финансового состояния должника, а также
задолженность по факторингу и учтенным векселям, не
вызывающая сомнений в своевременном и полном возврате банку
суммы основного долга и уплате процентов;
задолженность по средствам до востребования и на
корреспондентских счетах в банках, не вызывающая сомнений в
своевременном и полном возврате банку суммы основного долга
и уплате процентов.
Резерв по этой группе риска не создается.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 14 после абзаца третьего дополнен четвертым - пятым
абзацами постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 4 декабря 2001 г. N 314. Абзацы
четвертый - шестой считать соответственно абзацами шестым -
восьмым.
_______________________________________________ _______ ___ _
срочная и пролонгированная задолженность по лизингу без
признаков ухудшения финансового состояния должника, а также
задолженность по факторингу и учтенным векселям, не
вызывающая сомнений в своевременном и полном возврате банку
суммы основного долга и уплате процентов;
задолженность по средствам до востребования и на
корреспондентских счетах в банках, не вызывающая сомнений в
своевременном и полном возврате банку суммы основного долга
и уплате процентов.
Резерв по этой группе риска не создается.
_______________________________________________ _______ ___ _
15. Ко II группе риска "Субстандартные (частично сомнительные)
активы" относятся:
кредитная задолженность и задолженность по операциям с
использованием векселей, обеспеченная гарантиями Правительства
Республики Беларусь, пролонгированная более одного раза;
обеспеченная и недостаточно обеспеченная срочная кредитная
задолженность и задолженность по операциям с использованием векселей
при наличии признаков ухудшения финансового состояния должника;
необеспеченная срочная кредитная задолженность (за исключением
задолженности по межбанковским кредитам и депозитам) и задолженность
по операциям с использованием векселей без признаков ухудшения
финансового состояния должника;
необеспеченная кредитная задолженность (за исключением
задолженности по межбанковским кредитам и депозитам) и задолженность
по операциям с использованием векселей без признаков ухудшения
финансового состояния должника, пролонгированная не более одного
раза;
обеспеченная, недостаточно обеспеченная и необеспеченная
кредитная задолженность (за исключением задолженности по
межбанковским кредитам и депозитам) и задолженность по операциям с
использованием векселей без признаков ухудшения финансового
состояния должника, пролонгированная более одного раза;
обеспеченная, недостаточно обеспеченная кредитная задолженность
и задолженность по операциям с использованием векселей с признаками
ухудшения финансового состояния должника, пролонгированная один и
более раз;
необеспеченная срочная задолженность по межбанковским кредитам
и депозитам с признаками ухудшения финансового состояния должника;
необеспеченная задолженность по межбанковским кредитам и
депозитам с признаками ухудшения финансового состояния должника,
пролонгированная один и более раз;
обеспеченная кредитная задолженность и задолженность по
операциям с использованием векселей, просроченная до 90 дней;
кредитная задолженность физических лиц, пролонгированная более
одного раза;
кредитная задолженность физических лиц, просроченная до 30
дней;
срочная и пролонгированная задолженность по лизингу с
признаками ухудшения финансового состояния должника;
задолженность по лизингу, факторингу, приобретенным векселям,
не погашенная в течение 90 дней с момента наступления срока
платежа;
средства в банках до востребования и на корреспондентских
счетах при неисполнении банками-корреспондентами обязательств по
платежам до 30 дней с момента наступления срока платежа;
задолженность по исполненным банковским гарантиям в случае,
если банк имеет право регрессного требования к должнику, и
поручительствам до 90 дней с момента исполнения;
задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску,
не погашенная в течение 30 дней с момента наступления срока
платежа.
Признаки ухудшения финансового состояния должника и подходы
банка к их использованию при классификации задолженности должны быть
установлены в соответствующих документах банка.
К таким признакам, в частности, относятся:
наличие у должника убытков за отчетный период;
несвоевременная уплата процентов по кредитам;
наличие просроченной задолженности по другим кредитам, рост
дебиторской задолженности;
другие признаки, предусмотренные внутренними документами
банка.
Документы банка, устанавливающие признаки ухудшения
финансового состояния должника и подходы по их использованию при
классификации задолженности, должны быть согласованы с Национальным
банком Республики Беларусь.
Резерв по этой группе риска создается в размере 30 процентов от
общей суммы задолженности.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 15 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 26
июня 2003 г. N 117.
15. Ко II группе риска "Субстандартные (частично
сомнительные) активы" относятся:
обеспеченная и недостаточно обеспеченная срочная
кредитная задолженность и задолженность по операциям с
использованием векселей при наличии признаков ухудшения
финансового состояния должника;
необеспеченная срочная кредитная задолженность (за
исключением задолженности по межбанковским кредитам и
депозитам) и задолженность по операциям с использованием
векселей без признаков ухудшения финансового состояния
должника;
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац третий пункта 15 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 4 декабря 2001 г. N 314.
необеспеченная срочная кредитная задолженность и
задолженность по операциям с использованием векселей без
признаков ухудшения финансового состояния должника;
_______________________________________________ _______ ___ _
необеспеченная кредитная задолженность (за исключением
задолженности по межбанковским кредитам и депозитам) и
задолженность по операциям с использованием векселей без
признаков ухудшения финансового состояния должника,
пролонгированная не более одного раза;
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац четвертый пункта 15 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 4 декабря 2001 г. N 314.
необеспеченная кредитная задолженность и задолженность
по операциям с использованием векселей без признаков
ухудшения финансового состояния должника, пролонгированная
не более одного раза;
_______________________________________________ _______ ___ _
обеспеченная, недостаточно обеспеченная и необеспеченная
кредитная задолженность (за исключением задолженности по
межбанковским кредитам и депозитам) и задолженность по
операциям с использованием векселей без признаков ухудшения
финансового состояния должника, пролонгированная более
одного раза;
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац пятый пункта 15 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 4 декабря 2001 г. N 314.
обеспеченная, недостаточно обеспеченная и необеспеченная
кредитная задолженность и задолженность по операциям с
использованием векселей без признаков ухудшения финансового
состояния должника, пролонгированная более одного раза;
_______________________________________________ _______ ___ _
обеспеченная, недостаточно обеспеченная кредитная
задолженность и задолженность по операциям с использованием
векселей с признаками ухудшения финансового состояния
должника, пролонгированная один и более раз;
необеспеченная срочная задолженность по межбанковским
кредитам и депозитам с признаками ухудшения финансового
состояния должника;
необеспеченная задолженность по межбанковским кредитам и
депозитам с признаками ухудшения финансового состояния
должника, пролонгированная один и более раз;
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 15 после абзаца шестого дополнен седьмым и восьмым
абзацами постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 4 декабря 2001 г. N 314. Абзацы
седьмой - восемнадцатый считать соответственно абзацами
девятым - двадцатым.
_______________________________________________ _______ ___ _
обеспеченная кредитная задолженность и задолженность по
операциям с использованием векселей, просроченная до 90
дней;
срочная и пролонгированная задолженность по лизингу с
признаками ухудшения финансового состояния должника;
задолженность по лизингу, факторингу, учтенным векселям,
не погашенная в течение 90 дней с момента наступления срока
погашения;
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац одиннадцатый пункта 15 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 4 декабря 2001 г. N 314.
задолженность по лизингу, факторингу, учтенным векселям,
не погашенная в течение 30 дней с момента наступления срока
погашения;
_______________________________________________ _______ ___ _
средства в банках до востребования и на
корреспондентских счетах при неисполнении
банками-корреспондентами обязательств по платежам до 30
дней с момента наступления срока платежа;
задолженность по исполненным банковским гарантиям в
случае, если банк имеет право регрессного требования к
должнику, и поручительствам до 90 дней с момента
исполнения;
задолженность по иным активам, подверженным кредитному
риску, не погашенная в течение 30 дней с момента
наступления срока платежа.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 15 после абзаца тринадцатого дополнен четырнадцатым
абзацем постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 30 мая 2002 г. N 103. Абзацы
четырнадцатый - двадцатый считать соответственно абзацами
пятнадцатым - двадцать первым.
_______________________________________________ _______ ___ _
Признаки ухудшения финансового состояния должника и
подходы банка к их использованию при классификации
задолженности должны быть установлены в соответствующих
документах банка, определяющих его кредитную и учетную
политику и подходы к ее реализации.
К таким признакам, в частности, относятся:
наличие у должника убытков за отчетный период;
несвоевременная уплата процентов по кредитам;
наличие просроченной задолженности по другим кредитам,
рост дебиторской задолженности;
другие признаки, предусмотренные внутренними документами
банка.
Резерв по этой группе риска создается в размере 30
процентов от общей суммы задолженности.
_______________________________________________ _______ ___ _
16. К III группе риска "Сомнительные активы" относятся:
необеспеченная срочная кредитная задолженность (за исключением
задолженности по межбанковским кредитам и депозитам) и задолженность
по операциям с использованием векселей с признаками ухудшения
финансового состояния должника;
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац второй пункта 16 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 4 декабря 2001 г. N 314.
необеспеченная срочная кредитная задолженность и
задолженность по операциям с использованием векселей с
признаками ухудшения финансового состояния должника;
_______________________________________________ _______ ___ _
необеспеченная кредитная задолженность (за исключением
задолженности по межбанковским кредитам и депозитам) и задолженность
по операциям с использованием векселей с признаками ухудшения
финансового состояния должника, пролонгированная один и более раз;
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац третий пункта 16 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 4 декабря 2001 г. N 314.
необеспеченная кредитная задолженность и задолженность
по операциям с использованием векселей с признаками
ухудшения финансового состояния должника, пролонгированная
один и более раз;
_______________________________________________ _______ ___ _
необеспеченная кредитная задолженность, а также задолженность
по операциям с использованием векселей, просроченная до 90 дней;
недостаточно обеспеченная кредитная задолженность, а также
задолженность по операциям с использованием векселей, просроченная
до 180 дней;
обеспеченная кредитная задолженность, а также задолженность по
операциям с использованием векселей, просроченная от 91 до 180
дней;
кредитная задолженность физических лиц, просроченная от 31 дня
до 90 дней;
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 16 после абзаца шестого дополнен абзацем седьмым -
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 26 июня 2003 г. N 117. Абзацы
седьмой-двенадцатый считать соответственно абзацами
восьмым-тринадцатым.
_______________________________________________ _______ ___ _
задолженность по лизингу, факторингу, приобретенным векселям,
не погашенная в срок от 91 до 180 дней с момента наступления срока
платежа;
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац восьмой пункта 16 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 26 июня 2003 г. N 117.
задолженность по лизингу, факторингу, учтенным векселям,
не погашенная в срок от 91 до 180 дней с момента
наступления срока погашения;
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац седьмой пункта 16 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 4 декабря 2001 г. N 314.
задолженность по лизингу, факторингу, учтенным векселям,
не погашенная в срок от 31 до 90 дней с момента наступления
срока погашения;
_______________________________________________ _______ ___ _
средства в банках до востребования и на корреспондентских
счетах при неисполнении банками-корреспондентами обязательств по
платежам от 31 до 90 дней;
задолженность по исполненным банковским гарантиям, если банк не
имеет права регрессного требования к должнику, до 90 дней с момента
исполнения;
задолженность по исполненным банковским гарантиям, если банк
имеет право регрессного требования к должнику, и поручительствам от
91 до 180 дней с момента исполнения;
задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску,
не погашенная в срок от 31 до 90 дней с момента наступления срока
платежа;
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 16 после десятого абзаца дополнен одиннадцатым
абзацем постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 30 мая 2002 г. N 103. Абзацы
одиннадцатый - шестнадцатый считать соответственно абзацами
двенадцатым - семнадцатым.
_______________________________________________ _______ ___ _
срочная, пролонгированная и просроченная кредитная
задолженность, а также задолженность по операциям с использованием
векселей, отнесенная банком на счета по учету сомнительной
задолженности, - в течение 90 дней с момента отнесения. Критерии
отнесения банком задолженности по данным активам на счета по учету
сомнительной задолженности должны быть установлены в соответствующих
документах банка, определяющих его кредитную и учетную политику и
подходы к ее реализации.
К таким критериям, в частности, относятся:
открытие в отношении должника конкурсного производства,
введение санации, заключение мирового соглашения при банкротстве
должника;
наступление определенных в договоре форс-мажорных
обстоятельств, нанесших должнику материальный ущерб, позволяющих
сомневаться в его способности вернуть долг, но не повлекших
прекращения его деятельности;
другие критерии, предусмотренные внутренними документами
банка.
Резерв по этой группе риска создается в размере 50 процентов от
общей суммы задолженности.
17. К IV группе риска "Безнадежные активы" относятся:
необеспеченная кредитная задолженность, а также задолженность
по операциям с использованием векселей, просроченная свыше 90 дней;
обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная
задолженность, а также задолженность по операциям с использованием
векселей, просроченная свыше 180 дней;
кредитная задолженность физических лиц, просроченная свыше 90
дней;
_______________________________________________ _______ ___ _
Часть первая пункта 17 после абзаца третьего дополнена
абзацем четвертым - постановлением Правления Национального
банка Республики Беларусь от 26 июня 2003 г. N 117. Абзацы
четвертый-двенадцатый считать соответственно абзацами
пятым-тринадцатым.
_______________________________________________ _______ ___ _
задолженность по лизингу, факторингу, приобретенным векселям,
не погашенная в срок свыше 180 дней с момента наступления срока
платежа;
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац пятый части первой пункта 17 - с изменениями,
внесенными постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 26 июня 2003 г. N 117.
задолженность по лизингу, факторингу, учтенным векселям,
не погашенная в срок свыше 180 дней с момента наступления
срока погашения;
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац четвертый пункта 17 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 4 декабря 2001 г. N 314.
задолженность по лизингу, факторингу, учтенным векселям,
не погашенная в срок свыше 90 дней с момента наступления
срока погашения;
_______________________________________________ _______ ___ _
средства в банках до востребования и на корреспондентских
счетах при неисполнении банками-корреспондентами обязательств по
платежам свыше 90 дней;
задолженность по исполненным банковским гарантиям, если банк не
имеет права регрессного требования к должнику, свыше 90 дней с
момента исполнения;
задолженность по исполненным банковским гарантиям, если банк
имеет право регрессного требования к должнику, и поручительствам
свыше 180 дней с момента исполнения;
срочная, пролонгированная и просроченная кредитная
задолженность, а также задолженность по операциям с использованием
векселей, отнесенная банком на счета по учету сомнительной
задолженности, свыше 90 дней с момента отнесения;
задолженность по активам должников, ликвидированных в
установленном законодательством порядке;
задолженность по активам должников, объявленных в установленном
законодательством порядке экономически несостоятельными
(банкротами), по которым открыто ликвидационное производство;
задолженность по активам при наступлении определенных в
договоре форс-мажорных обстоятельств, причинивших должнику ущерб, не
позволяющий ему продолжать свою деятельность;
задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску,
не погашенная свыше 90 дней с момента наступления срока платежа.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 17 после абзаца одиннадцатого дополнен двенадцатым
абзацем постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 30 мая 2002 г. N 103. Абзац
двенадцатый считать соответственно абзацем тринадцатым.
_______________________________________________ _______ ___ _
Резерв по этой группе риска создается в размере 100 процентов
от общей суммы задолженности.
18. Таблица классификации кредитов и задолженности по операциям
с использованием векселей по группам риска приведена в приложении 3
к настоящим Правилам.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 18 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 26
июня 2003 г. N 117.
18. Таблица классификации кредитов и операций с
использованием векселей по группам риска приведена в
приложении 3 к настоящим Правилам.
_______________________________________________ _______ ___ _
19. Банки в обязательном порядке должны рассчитывать и
формировать резерв на всю сумму долга, образовавшегося в рамках
конкретного договора, соглашения и т.п., в размере, установленном
для соответствующей группы риска. В случае, если часть долга в
соответствии с критериями классификации должна быть отнесена к
группе с большей величиной риска, то вся задолженность по данному
активу классифицируется по этой группе риска.
По кредитам, которые в соответствии с первоначальным договором
выданы на срок свыше 12 месяцев, а также лизингу резерв может
создаваться не на всю сумму долга, а на ее часть согласно графикам
погашения кредитов, задолженности по лизингу.
При консорциальном кредитовании каждый банк - участник
консорциума, включая банк-агент, формирует резерв в пределах своей
доли предоставленных средств в соответствии с договором о совместной
деятельности по предоставлению кредита, с применением критериев
классификации активов в отношении кредитополучателя.
В случае отсутствия в договоре между банком-агентом и
банком-участником условий, определенных пунктом 66 Правил
регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых
организаций, утвержденных постановлением Правления Национального
банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г. № 173, банк-агент
формирует резерв на всю сумму консорциального кредита,
предоставленного кредитополучателю, а банки-участники - в пределах
своей доли в консорциальном кредите с применением критериев
классификации активов в отношении банка-агента.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 19 - в редакции постановления Правления Национального
банка Республики Беларусь от 26 июня 2003 г. N 117.
19. По долгосрочным кредитам, лизингу, кредитам,
предоставленным для целей, связанных с созданием и
движением текущих активов, на срок свыше двенадцати месяцев
в случаях, предусмотренных законодательством Республики
Беларусь, резерв может создаваться не на всю сумму долга, а
на его часть согласно графикам погашения кредитов,
задолженности по лизингу.
_______________________________________________ _______ ___ _
20. Под выданные банковские гарантии и поручительства резерв
создается с момента исполнения банком-гарантом (поручителем) своих
обязательств независимо от условий договора, заключенного между
банком и принципалом.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 20 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 4
декабря 2001 г. N 314.
20. Под выданные банковские гарантии и поручительства
резерв создается с момента исполнения банком-гарантом
(поручителем) своих обязательств.
_______________________________________________ _______ ___ _
21. Резерв по задолженности по просроченным процентам не
создается.
22. Для анализа задолженности по активам и их классификации
банки составляют таблицу классификации активов согласно приложению 4
к настоящим Правилам. Данные этой таблицы используются для
классификации кредитного портфеля банка и составления аналитических
записок руководству.
23. Активы, классифицированные по III и IV группам риска,
учитываются на счетах по учету сомнительной задолженности.
Резерв, созданный по II-IV группам риска, учитывается на
соответствующих счетах согласно Правилам ведения бухгалтерского
учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь,
утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 22 ноября 2000 г. № 29.4г (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 1, 8/4503).
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 23 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 мая
2002 г. N 103.
23. Активы, классифицированные по I и II группам риска,
учитываются на счетах срочной, пролонгированной,
просроченной задолженности в части средств до востребования
в банках и остатков на корреспондентских счетах - на счетах
сомнительной задолженности. Активы, классифицированные по
III и IV группам риска, учитываются на счетах по учету
сомнительной задолженности.
Резерв, созданный по II-IV группам риска, учитывается на
соответствующих счетах согласно Правилам ведения
бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории
Республики Беларусь, утвержденным постановлением Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 22
ноября 2000 г. № 29.4г (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2001 г., № 1, 8/4503).
_______________________________________________ _______ ___ _
24. При принятии соответствующих решений о пролонгации
(отсрочке) кредитов, выданных по решению Правительства Республики
Беларусь, указанные кредиты учитываются в установленном
законодательством порядке в составе срочной (пролонгированной)
задолженности. Резервы по ним создаются в порядке, предусмотренном
настоящими Правилами.
Принятие решения об изменении сроков погашения просроченной
задолженности должника (рассрочка, реструктуризация и т.п.), а также
образование задолженности в результате переоформления просроченного
(непогашенного) долга в векселя должника не являются основанием для
изменения банком классификации данной задолженности.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 24 - дополнен частью второй постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 26 июня 2003 г.
N 117.
_______________________________________________ _______ ___ _
Глава 3. Порядок использования резерва
25. Резерв используется для списания задолженности по активам
банка, отнесенным к безнадежным (IV группа риска) в части основного
долга (далее - безнадежная задолженность).
Списание безнадежной задолженности за счет созданного по ней
резерва производится по истечении одного года с момента отнесения ее
к IV группе риска.
При наличии решения о предоставлении должнику рассрочки
погашения задолженности, отнесенной к IV группе риска, списание
непогашенной задолженности за счет созданного по ней резерва
производится по окончании срока рассрочки.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 25 - в редакции постановления Правления Национального
банка Республики Беларусь от 29 августа 2002 г. № 165.
25. Резерв используется для погашения (списания)
задолженности по активам банка, отнесенным к безнадежным
(IV группа риска) в части основного долга.
Погашение (списание) безнадежных активов за счет
созданного по ним резерва производится по истечении одного
года с момента отнесения их к IV группе риска.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 25 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 мая
2002 г. № 103.
25. Резерв используется для погашения (списания)
задолженности по активам банка, отнесенным к безнадежным
(IV группа риска) в части основного долга.
Порядок списания задолженности с баланса банка,
установленный настоящими Правилами, распространяется на
активы, отнесенные к безнадежным (IV группа риска).
_______________________________________________ _______ ___ _
26 - 30. Исключены.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункты 26 - 30 - исключены постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 30 мая 2002 г. N
103.
26. Решение о списании с баланса безнадежных активов
после принятия предусмотренных законодательством мер по их
взысканию принимает орган управления, осуществляющий
руководство деятельностью банка в период между собраниями
участников (общими собраниями акционеров).
27. Решение о списании с баланса банка за счет резерва
задолженности по активам, сумма которой превышает 10
процентов от собственных средств (капитала) банка
(рассчитанного по состоянию на 1-е число месяца, в котором
производится списание), активам инсайдерам, а также по
кредитам и операциям с использованием векселей, являющимся
необеспеченными согласно пункту 12 настоящих Правил на
момент заключения договоров, должно подтверждаться
процессуальными документами (определение, постановление,
решение) судебных, нотариальных органов и/или другими
документами, указанными в пунктах 29, 30 настоящих Правил,
свидетельствующими о том, что на момент принятия решения
погашение (частичное погашение) задолженности невозможно.
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац первый пункта 27 - в редакции постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 4 декабря 2001
г. N 314.
Принятое решение о списании с баланса банка за счет
резерва задолженности по активам: по всем суммам,
превышающим 5 процентов от собственных средств (капитала)
банка (рассчитанным по состоянию на 1-е число месяца, в
котором производится списание), активам инсайдерам, всем
необеспеченным активам должно подтверждаться
процессуальными документами (определение, постановление,
решение) судебных, нотариальных органов, свидетельствующими
о том, что на момент принятия решения погашение (частичное
погашение) задолженности за счет средств должника
невозможно.
_______________________________________________ _______ ___ _
Списание за счет средств резерва задолженности по
активам, указанным в абзаце первом настоящего пункта,
является правомерным при соблюдении всех процедур,
установленных законодательством для ее взыскания.
28. Активы, признанные безнадежными, за исключением
перечисленных в абзаце первом пункта 27 настоящих Правил, и
задолженности должников, в отношении которых хозяйственным
судом принято решение о санации, могут списываться за счет
резерва по решению уполномоченного органа управления,
осуществляющего руководство деятельностью банка в период
между собраниями участников (общими собраниями акционеров в
порядке, предусмотренном внутренними документами банка,)
без обязательного подтверждения документами, указанными в
абзаце первом пункта 27 настоящих Правил.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 28 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 4
декабря 2001 г. N 314.
28. Активы, признанные безнадежными, за исключением
перечисленных в абзаце первом пункта 27 настоящих Правил, и
задолженности должников, в отношении которых хозяйственным
судом принято решение о санации, могут списываться за счет
резерва по решению уполномоченного органа управления,
осуществляющего руководство деятельностью банка в период
между собраниями участников (общими собраниями акционеров)
без обязательного подтверждения процессуальными
документами, указанными в абзаце первом пункта 27 настоящих
Правил.
_______________________________________________ _______ ___ _
29. При имеющемся исполнительном производстве основанием
для списания активов являются:
29.1. определение суда о прекращении исполнительного
производства по взысканию задолженности с должника (гаранта
или поручителя) в пользу банка по основаниям,
предусмотренным статьей 262 Хозяйственного процессуального
кодекса Республики Беларусь (Ведамасцi Нацыянальнага сходу
Рэспублiкi Беларусь, 1999 г., № 13-14, ст.195) и статьей
492 Гражданского процессуального кодекса Республики
Беларусь (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 1999 г., № 18-19, 2/13; № 54, 2/56; 2000 г., № 5,
2/124; № 47, 2/150), по которому банком не произведено
обжалование (опротестование) в установленном порядке*;
_____________________________
*Прекращенное исполнительное производство по указанным
основаниям в соответствии с законодательством не может быть
начато вновь.
29.2. наличие акта судебного исполнителя о невозможности
дальнейшего взыскания задолженности;
29.3. исключен.
_______________________________________________ _______ ___ _
Подпункт 29.3 пункта 29 исключен постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 4 декабря 2001
г. N 314.
29.3. прекращение уголовного дела, возбужденного в
отношении лиц, виновных в невозврате кредита и других
активов банка, при условии, что у банка отсутствуют
основания для обжалования данного решения и истекли сроки
исковой давности.
_______________________________________________ _______ ___ _
30. Основанием для списания банком безнадежных активов
за счет резерва также могут являться:
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац первый пункта 30 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 4 декабря 2001 г. N 314.
30. Основанием для списания банком безнадежных активов
за счет резерва могут являться:
_______________________________________________ _______ ___ _
30.1. ликвидация юридического лица (при наличии
сообщения регистрирующего органа о внесении записи о
ликвидации субъекта хозяйствования в Единый государственный
регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей)
или сообщение органа, осуществляющего ликвидацию, о
невозможности удовлетворения требований кредиторов той
очередности, к которой относятся требования банка, по
причине недостаточности имущества должника;
_______________________________________________ _______ ___ _
Подпункт 30.1 пункта 30 - в редакции постановления
Правления Национального банка Республики Беларусь от 4
декабря 2001 г. N 314.
30.1. решение о ликвидации юридического лица, принятое
органами, имеющими право на принятие таких решений в
соответствии с законодательством.
Юридическое лицо считается ликвидированным с даты
внесения записи о ликвидации в Единый государственный
регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
_______________________________________________ _______ ___ _
30.2. решение суда об объявлении гражданина умершим в
соответствии со статьей 41 Гражданского кодекса Республики
Беларусь (Ведамасцi Нацыянальнага сходу Рэспублiкi
Беларусь, 1999 г., № 7-9, ст.101) и отсутствие у данного
должника наследников, принявших наследство, а также
оформленных в установленном порядке по данному долгу
гарантий и поручительств.
В таком случае списание безнадежных активов за счет
резерва возможно при наличии:
вступившего в законную силу решения суда о признании
гражданина умершим;
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац третий подпункта 30.2 пункта 30 - в редакции
постановления Правления Национального банка Республики
Беларусь от 4 декабря 2001 г. N 314.
документов, подтверждающих факт смерти должника;
_______________________________________________ _______ ___ _
документов нотариальных органов, подтверждающих
отсутствие у данного должника наследников, принявших
наследство;
документов, подтверждающих недостаточность рыночной
стоимости наследуемого имущества для удовлетворения
претензий банка;
30.2-1. постановление о прекращении уголовного дела,
возбужденного в отношении лиц, виновных в невозврате
кредита и других активов банка, при условии, что у банка
отсутствуют основания для обжалования данного решения и
истекли сроки исковой давности для предъявления исковых
требований о возмещении материального ущерба, причиненного
банку преступлением (в случае, когда меры по взысканию этой
задолженности с юридического лица исчерпаны);
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 30 дополнен подпунктом 30.2-1 постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 4
декабря 2001 г. N 314.
_______________________________________________ _______ ___ _
30.3. документы, подтверждающие невозможность погашения
должником задолженности по активам в случае прекращения
обязательств по соответствующим договорам:
в случае невозможности исполнения - документы,
подтверждающие наступление обстоятельств, за которые
должник не отвечает (форс-мажорные обстоятельства), и
соответствующее соглашение сторон о прекращении
обязательств по договору;
на основании акта государственного органа - решение
соответствующего органа и соответствующее соглашение сторон
о прекращении обязательств по договору;
в случае смерти гражданина - свидетельство о смерти и
документ, подтверждающий отсутствие у данного должника
наследников, принявших наследство, а также оформленных в
установленном порядке по данному долгу гарантий и
поручительств;
другие документы, предусмотренные законодательством
Республики Беларусь.
_______________________________________________ _______ ___ _
Подпункт 30.3 пункта 30 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 4 декабря 2001 г. N 314.
30.3. другие документы, подтверждающие невозможность
погашения должником задолженности по активам в случае
прекращения обязательств по соответствующим договорам:
в случае невозможности исполнения - документы,
подтверждающие наступление обстоятельств, за которые
должник не отвечает (форс-мажорные обстоятельства), и
соответствующее соглашение сторон о прекращении
обязательств по договору;
на основании акта государственного органа - решение
соответствующего органа и соответствующее соглашение сторон
о прекращении обязательств по договору;
в случае смерти гражданина - свидетельство о смерти и
документ, подтверждающий отсутствие у данного должника
наследников, принявших наследство, а также оформленных в
установленном порядке по данному долгу гарантий и
поручительств.
_______________________________________________ _______ ___ _
31. При списании безнадежной задолженности за счет созданного
резерва закрываются соответствующие ссудные и другие активные счета
клиентов, а также производится списание с баланса просроченных
процентов.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 31 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 29
августа 2002 г. № 165.
31. При погашении (списании) безнадежных кредитов и
других активов за счет созданного резерва закрываются
соответствующие ссудные и другие активные счета клиентов, а
также производится списание с баланса просроченных
процентов.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 31 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 мая
2002 г. N 103.
31. При списании с баланса банка безнадежных кредитов и
других активов закрываются соответствующие ссудные и другие
активные счета клиентов, а также производится списание с
баланса просроченных процентов.
_______________________________________________ _______ ___ _
32. Списание безнадежной задолженности за счет созданного
резерва не является основанием для прекращения обязательств
должника.
Списанная за счет созданного резерва безнадежная задолженность
учитывается на внебалансовых счетах до момента прекращения
обязательств должника по основаниям, предусмотренным
законодательством Республики Беларусь.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 32 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 29
августа 2002 г. № 165.
32. Погашение (списание) безнадежных кредитов и других
активов за счет созданного резерва не является основанием
для прекращения обязательств должника.
Погашенная (списанная) безнадежная задолженность по
активам за счет созданного резерва учитывается на
внебалансовых счетах до момента прекращения обязательств
должника по основаниям, предусмотренным законодательством
Республики Беларусь.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 32 - в редакции постановления Правления Национального
банка Республики Беларусь от 30 мая 2002 г. N 103.
32. Списание с баланса банка безнадежных кредитов и
других активов за счет созданного резерва не является
аннулированием задолженности.
Списанная с баланса банка безнадежная задолженность по
активам, учитывается на внебалансовых счетах в течение не
менее пяти лет с момента списания для наблюдения за
возможностью взыскания задолженности в случае изменения
имущественного положения должника, отмены вынесенных ранее
решений (определений) судебных органов, в связи с
обнаружением места пребывания гражданина, признанного
безвестно отсутствующим либо умершим, и т.д.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 32 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 4
декабря 2001 г. N 314.
32. Списание с баланса банка безнадежных кредитов и
других активов за счет созданного резерва не является
аннулированием задолженности.
Списанные с баланса банка безнадежная задолженность по
активам, а также просроченные проценты учитываются на
внебалансовых счетах в течение не менее пяти лет с момента
списания для наблюдения за возможностью взыскания
задолженности в случае изменения имущественного положения
должника, отмены вынесенных ранее решений (определений)
судебных органов, в связи с обнаружением места пребывания
гражданина, признанного безвестно отсутствующим либо
умершим, и т.д.
_______________________________________________ _______ ___ _
33. Банки регулярно, не реже одного раза в квартал направляют
клиенту-должнику выписки по внебалансовому учету, подтверждающие
наличие остатка задолженности клиентов банка по основному долгу.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 33 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 мая
2002 г. N 103.
33. Банки регулярно, не реже одного раза в квартал
направляют клиенту-должнику выписки по внебалансовому
учету, подтверждающие наличие остатка задолженности
клиентов банка по основному долгу, за исключением случаев,
когда должник (юридическое лицо) ликвидирован в
установленном порядке, или в случае смерти должника -
физического лица и отсутствия у данного должника
наследников, принявших наследство, а также оформленных в
установленном порядке по данному долгу гарантий и
поручительств.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 33 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 4
декабря 2001 г. N 314.
33. Банки регулярно, не реже одного раза в квартал
направляют клиенту-должнику выписки по внебалансовому
учету, подтверждающие наличие остатка задолженности
клиентов банка по основному долгу и начисленным, но не
полученным в срок процентам, за исключением случаев, когда
должник (юридическое лицо) ликвидирован в установленном
порядке, или в случае смерти должника - физического лица и
отсутствия у данного должника наследников, принявших
наследство, а также оформленных в установленном порядке по
данному долгу гарантий и поручительств.
_______________________________________________ _______ ___ _
Глава 4. Исключена.
_______________________________________________ _______ ___ _
Глава 4. - исключена постановлением Правления Национального
банка Республики Беларусь от 30 мая 2002 г. N 103.
Глава 4. Полномочия Национального банка Республики
Беларусь по контролю за правильностью
формирования банками резерва
34. При осуществлении банковского надзора Национальный
банк (главные управления) в случае выявления
необоснованного отнесения банком задолженности к более
высокой группе риска и/или несоздания резерва обязан
направить предписание об изменении классификации
задолженности по активам и внесении изменений в расчет
резерва.
35. В случае невыполнения указанных требований к банкам
применяются меры воздействия в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
____________________________________________________________
Приложение 1
к Правилам формирования
и использования специального
резерва на покрытие возможных
убытков по активам банка и
небанковской кредитно-финансовой
организации, подверженным
кредитному риску
Форма 2807
РАСЧЕТ
размера специального резерва на покрытие возможных
убытков по активам, подверженным кредитному риску
________________________________ на _________________ 200_ г.
(наименование банка)
---T------------T-----T-----------T------T-------T--------T-----------T-------
¦ ¦Сумма¦В том числе¦ ¦ ¦ ¦В том числе¦
¦ ¦по +-----T-----+ ¦ ¦Сумма +-----T-----+
¦ ¦ба- ¦бело-¦инос-¦Размер¦Сумма ¦факти- ¦бело-¦инос-¦Откло-
¦ ¦лан- ¦рус- ¦тран-¦отчис-¦расчет-¦чески ¦рус- ¦тран-¦нение
№ ¦ ¦су - ¦ских ¦ной ¦лений ¦ного ¦создан- ¦ских ¦ной ¦(+, -),
п/п¦Группа риска¦всего¦руб- ¦валю-¦в ¦резерва¦ного ¦руб- ¦валю-¦(графа
¦ ¦(ты- ¦лей ¦ты ¦резерв¦- всего¦резерва ¦лей ¦ты ¦8 -
¦ ¦сяч ¦(ты- ¦(ты- ¦(%) ¦(тысяч ¦- всего ¦(ты- ¦(ты- ¦графа
¦ ¦руб- ¦сяч ¦сяч ¦ ¦рублей)¦(тысяч ¦сяч ¦сяч ¦7)
¦ ¦лей) ¦руб- ¦руб- ¦ ¦ ¦рублей) ¦руб- ¦руб- ¦
¦ ¦ ¦лей) ¦лей) ¦ ¦ ¦ ¦лей) ¦лей) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
---+------------+-----+-----+-----+------+-------+--------+-----+-----+-------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11
---+------------+-----+-----+-----+------+-------+--------+-----+-----+-------
Кредиты, выданные юридическим лицам
1. I х х
2. II 30
3. III 50
4. IV 100
5. ИТОГО (1+2+ х
+3+4)
Кредиты, выданные физическим лицам
6. I х х
7. II 30
8. III 50
9. IV 100
10. ИТОГО (6+7+ х
+8+9)
Межбанковские кредиты (депозиты)
11. I х х
12. II 30
13. III 50
14. IV 100
15. ИТОГО (11+ х
+12+13+14)
Средства до востребования в банках
16. I х х
17. II 30
18. III 50
19. IV 100
20. ИТОГО (16+ х
+17+18+19)
Остатки на корреспондентских счетах в банках
21. I х х
22. II 30
23. III 50
24. IV 100
25. ИТОГО (21+ х
+22+23+24)
Финансовая аренда (лизинг)
26. I х х
27. II 30
28. III 50
29. IV 100
30. ИТОГО (26+ х
+27+28+29)
Исполненные банковские гарантии и поручительства
31. I х х
32. II 30
33. III 50
34. IV 100
35. ИТОГО (31+ х
+32+33+34)
Операции с использованием векселей, приобретенные векселя
_______________________________________________ _______ ___ _
Наименование позиции - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 26 июня 2003 г. № 117
Операции с использованием векселей, учтенные векселя
_______________________________________________ _______ ___ _
36. I х х
37. II 30
38. III 50
39. IV 100
40. ИТОГО (36+ х
+37+38+39)
Финансирование под уступку денежного требования (факторинг)
41. I х х
42. II 30
43. III 50
44. IV 100
45. ИТОГО (41+ х
+42+43+44)
Иные активы, подверженные кредитному риску
46. I х х
47. II 30
48. III 50
49. IV 100
50. ИТОГО (46+ х
+47+48+49)
По всем кредитам и другим активам банка
51. I х х
52. II 30
53. III 50
54. IV 100
55. ИТОГО (51+ х
+52+53+54)=
(5+10+15+20+
+25+30+35+
+40+45+50)
Руководитель банка _________________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Руководитель подразделения _________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
______________________________
(фамилия исполнителя, телефон)
_______________________________________________ _______ ___ _
Приложение 1 - в редакции постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 30 мая 2002 г. N
103.
* &
Приложение 1
к Правилам формирования и
использования специального
резерва на покрытие возможных
убытков по активам банка,
подверженным кредитному риску
Форма 2807
Расчет размера специального резерва на покрытие возможных убытков
по активам, подверженным кредитному риску
__________________________________ на "__" _____________ 200_ г.
(наименование банка)
---T------T--------T---------------------------T-------T-------T-------T---------------------------T--------------------
¦ ¦ ¦В том числе в разрезе валют¦ ¦ ¦ ¦В том числе в разрезе валют¦
¦ ¦ +-------T-----T-----T-------+ ¦ ¦ +-------T-----T-----T-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другие ¦ ¦ ¦Сумма ¦ ¦ ¦ ¦другие ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ино- ¦Размер ¦Сумма ¦факти- ¦ ¦ ¦ ¦ино- ¦
¦ ¦Сумма по¦ ¦ ¦ ¦стран- ¦отчис- ¦расчет-¦чески ¦ ¦ ¦ ¦стран- ¦
№ ¦Группа¦балансу ¦бело- ¦ ¦ ¦ные ¦лений ¦ного ¦создан-¦бело- ¦ ¦ ¦ные ¦Отклонение (+, -),
п/п¦риска ¦- всего ¦русских¦USD ¦DM ¦валюты ¦в ¦резерва¦ного ¦русских¦USD ¦DM ¦валюты ¦(графа 10 - графа 9)
¦ ¦(тысяч ¦рублей ¦(еди-¦(еди-¦(экви- ¦резерв,¦- всего¦резерва¦рублей ¦(еди-¦(еди-¦(экви- ¦
¦ ¦рублей) ¦(тысяч ¦ниц) ¦ниц) ¦валент ¦% ¦(тысяч ¦- всего¦(тысяч ¦ниц) ¦ниц) ¦валент ¦
¦ ¦ ¦рублей)¦ ¦ ¦в ¦ ¦рублей)¦(тысяч ¦рублей)¦ ¦ ¦в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тысячах¦ ¦ ¦рублей)¦ ¦ ¦ ¦тысячах¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рублей)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рублей)¦
---+------+--------+-------+-----+-----+-------+-------+-------+-------+-------+-----+-----+-------+--------------------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15
---+------+--------+-------+-----+-----+-------+-------+-------+-------+-------+-----+-----+-------+--------------------
Кредиты, выданные юридическим лицам
1. I х х
2. II 30
3. III 50
4. IV 100
5. ИТОГО (1+2+3+4) х
Кредиты, выданные физическим лицам
6. I х х
7. II 30
8. III 50
9. IV 100
10. ИТОГО (6+7+8+9) х
Межбанковские кредиты (депозиты)
11. I х х
12. II 30
13. III 50
14. IV 100
15. ИТОГО (11+12+13+14) х
Средства до востребования в банках
16. I х х
17. II 30
18. III 50
19. IV 100
20. ИТОГО (16+17+18+19) х
Остатки на корреспондентских счетах в банках
21. I х х
22. II 30
23. III 50
24. IV 100
25. ИТОГО (21+22+23+24) х
Финансовая аренда (лизинг)
26. I х х
27. II 30
28. III 50
29. IV 100
30. ИТОГО (26+27+28+29) х
Исполненные банковские гарантии и поручительства
31. I х х
32. II 30
33. III 50
34. IV 100
35. ИТОГО (31+32+33+34) х
Операции с использованием векселей, учтенные векселя
36. I х х
37. II 30
38. III 50
39. IV 100
40. ИТОГО (36+37+38+39) х
Финансирование под уступку денежного требования (факторинг)
41. I х х
42. II 30
43. III 50
44. IV 100
45. ИТОГО (41+42+43+44) х
По всем кредитам и другим активам банка
46. I х х
47. II 30
48. III 50
49. IV 100
50. ИТОГО (46+47+48+49)= х
(5+10+15+20+25+30+35+40+45)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Руководитель банка _______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Руководитель подразделения ______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
__________________________________ ____________________
(подпись исполнителя, тел.) (И.О.Фамилия)
_______________________________________________ _______ ___ _
Приложение 1 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 4
декабря 2001 г. N 314.
Приложение 1
к Правилам формирования и
использования специального
резерва на покрытие возможных
убытков по активам банка,
подверженным кредитному риску
Форма 2807
Расчет размера специального резерва на покрытие возможных убытков
по активам, подверженным кредитному риску
__________________________________ на "__" _____________ 200_ г.
(наименование банка)
---T------T--------T---------------------------T-------T-------T-------T---------------------------T--------------------
¦ ¦ ¦В том числе в разрезе валют¦ ¦ ¦ ¦В том числе в разрезе валют¦
¦ ¦ +-------T-----T-----T-------+ ¦ ¦ +-------T-----T-----T-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦другие ¦ ¦ ¦Сумма ¦ ¦ ¦ ¦другие ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ино- ¦Размер ¦Сумма ¦факти- ¦ ¦ ¦ ¦ино- ¦
¦ ¦Сумма по¦ ¦ ¦ ¦стран- ¦отчис- ¦расчет-¦чески ¦ ¦ ¦ ¦стран- ¦
№ ¦Группа¦балансу ¦бело- ¦ ¦ ¦ные ¦лений ¦ного ¦создан-¦бело- ¦ ¦ ¦ные ¦Отклонение (+, -),
п/п¦риска ¦- всего ¦русских¦USD ¦DM ¦валюты ¦в ¦резерва¦ного ¦русских¦USD ¦DM ¦валюты ¦(графа 10 - графа 9)
¦ ¦(тысяч ¦рублей ¦(еди-¦(еди-¦(экви- ¦резерв,¦- всего¦резерва¦рублей ¦(еди-¦(еди-¦(экви- ¦
¦ ¦рублей) ¦(тысяч ¦ниц) ¦ниц) ¦валент ¦% ¦(тысяч ¦- всего¦(тысяч ¦ниц) ¦ниц) ¦валент ¦
¦ ¦ ¦рублей)¦ ¦ ¦в ¦ ¦рублей)¦(тысяч ¦рублей)¦ ¦ ¦в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тысячах¦ ¦ ¦рублей)¦ ¦ ¦ ¦тысячах¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рублей)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рублей)¦
---+------+--------+-------+-----+-----+-------+-------+-------+-------+-------+-----+-----+-------+--------------------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15
---+------+--------+-------+-----+-----+-------+-------+-------+-------+-------+-----+-----+-------+--------------------
Кредиты, выданные юридическим лицам
1. I х х
2. II 30
3. III 50
4. IV 100
5. ИТОГО (1+2+3+4) х
Кредиты, выданные физическим лицам
6. I х х
7. II 30
8. III 50
9. IV 100
10. ИТОГО (6+7+8+9) х
Межбанковские кредиты (депозиты)
11. I х х
12. II 30
13. III 50
14. IV 100
15. ИТОГО (11+12+13+14) х
Средства до востребования в банках
16. I х х
17. II 30
18. III 50
19. IV 100
20. ИТОГО (16+17+18+19) х
Остатки на корреспондентских счетах в банках
21. I х х
22. II 30
23. III 50
24. IV 100
25. ИТОГО (21+22+23+24) х
Финансовая аренда (лизинг)
26. I х х
27. II 30
28. III 50
29. IV 100
30. ИТОГО (26+27+28+29) х
Исполненные банковские гарантии и поручительства
31. I х х
32. II 30
33. III 50
34. IV 100
35. ИТОГО (31+32+33+34) х
Операции с использованием векселей, учтенные векселя
36. I х х
37. II 30
38. III 50
39. IV 100
40. ИТОГО (36+37+38+39) х
Финансирование под уступку денежного требования (факторинг)
41. I х х
42. II 30
43. III 50
44. IV 100
45. ИТОГО (41+42+43+44) х
По всем кредитам и другим активам банка
46. I х х
47. II 30
48. III 50
49. IV 100
50. ИТОГО (46+47+48+49)= х
(5+10+15+20+25+30+35+40+45)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Руководитель банка _______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Начальник кредитного
управления (отдела) ______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
__________________________________ ____________________
(подпись исполнителя, тел.) (И.О.Фамилия)
_______________________________________________ _______ ___ _
Приложение 2
к Правилам формирования и
использования специального
резерва на покрытие возможных
убытков по активам банка,
подверженным кредитному риску
Форма 2815
Сведения о движении специального резерва на покрытие возможных
убытков по активам, подверженным кредитному риску
_________________________________________________
(наименование банка)
на "__" ____________ 200_ г.
(тысяч рублей)
--------------------------------------------------------------T-----
Показатели ¦Сумма
--------------------------------------------------------------+-----
1. Входящий остаток на начало года
2. Доначислено - всего
(строка 2.1+2.2)
В том числе:
2.1. вследствие изменения качества кредитов и других
активов
2.2. вследствие изменения официального курса белорусского
рубля по отношению к другим валютам
3. Уменьшено - всего
(строка 3.1+3.2+3.3+3.4)
В том числе:
3.1. использовано на списание безнадежных кредитов и
других активов
3.2. вследствие погашения кредитов и других активов
3.3. вследствие изменения качества кредитов и других
активов
3.4. вследствие изменения официального курса белорусского
рубля к другим валютам
4. Остаток на отчетную дату
(строка 1+2-3)
Справочно:
5. Задолженность, списанная с баланса и перенесенная на
внебалансовый счет 9919
5.1. входящий остаток на начало года
5.2. приход по внебалансовому счету 9919 - всего
(строка 5.2.1+5.2.2)
в том числе:
5.2.1. приход вследствие списания с баланса остатка
задолженности за отчетный период
5.2.2. приход вследствие изменения официального курса
белорусского рубля по отношению к другим валютам
5.3. расход по внебалансовому счету 9919 - всего
(строка 5.3.1+5.3.2)
в том числе:
5.3.1. расход вследствие погашения остатка
задолженности за отчетный период
5.3.2. расход вследствие изменения официального курса
белорусского рубля по отношению к другим валютам
5.4. остаток по внебалансовому счету 9919 на отчетную дату
(строка 5.1+5.2-5.3)
6. Начисленные, но не полученные (просроченные) проценты по
кредитам и другим активам банка, учитываемые на
внебалансовом счете 9918
6.1. входящий остаток на начало года
6.2. приход по внебалансовому счету 9918 - всего
(строка 6.2.1+6.2.2)
в том числе:
6.2.1. приход по неполученным (просроченным) процентам
по кредитам и другим активам банка за отчетный период
6.2.2. приход вследствие изменения официального курса
белорусского рубля по отношению к другим валютам
6.3. расход по внебалансовому счету 9918 - всего
(строка 6.3.1+6.3.2)
в том числе:
6.3.1. расход по неполученным (просроченным) процентам
по кредитам и другим активам банка за отчетный период
6.3.2. расход вследствие изменения официального курса
белорусского рубля по отношению к другим валютам
6.4. остаток по внебалансовому счету 9918 на отчетную дату
(строка 6.1+6.2-6.3)
--------------------------------------------------------------------
Руководитель банка _______________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Руководитель подразделения ______________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
__________________________________ _________________
(подпись исполнителя, тел.) (И.О.Фамилия)
_______________________________________________ _______ ___ _
Приложение 2 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 26
июня 2003 г. № 117
Приложение 2
к Правилам формирования и
использования специального
резерва на покрытие возможных
убытков по активам банка,
подверженным кредитному риску
Форма 2815
Сведения о движении специального резерва на покрытие возможных
убытков по активам, подверженным кредитному риску
_________________________________________________
(наименование банка)
на "__" ____________ 200_ г.
(тысяч рублей)
--------------------------------------------------------------T-----
Показатели ¦Сумма
--------------------------------------------------------------+-----
1. Входящий остаток на начало года
2. Доначислено - всего
(строка 2.1+2.2)
В том числе:
2.1. вследствие изменения качества кредитов и других
активов
2.2. вследствие изменения официального курса белорусского
рубля по отношению к другим валютам
3. Уменьшено - всего
(строка 3.1+3.2+3.3+3.4)
В том числе:
3.1. использовано на списание безнадежных кредитов и
других активов
3.2. вследствие погашения кредитов и других активов
3.3. вследствие изменения качества кредитов и других
активов
3.4. вследствие изменения официального курса белорусского
рубля к другим валютам
4. Остаток на отчетную дату
(строка 1+2-3)
Справочно:
5. Задолженность, списанная с баланса и перенесенная на
внебалансовый счет 9919
5.1. входящий остаток на начало года
5.2. списанный с баланса остаток задолженности за отчетный
период (приход по внебалансовому счету 9919)
5.3. расход по внебалансовому счету 9919 по кредитам и
другим активам, списанным с баланса за отчетный период
5.4. остаток по внебалансовому счету 9919 на отчетную дату
(строка 5.1+5.2-5.3)
6. Начисленные, но не полученные (просроченные) проценты по
кредитам и другим активам банка, учитываемые на
внебалансовом счете 9918
6.1. входящий остаток на начало года
6.2. приход по внебалансовому счету 9918 по неполученным
(просроченным) процентам по кредитам и другим активам банка
за отчетный период
6.3. расход по внебалансовому счету 9918 по неполученным
(просроченным) процентам по кредитам и другим активам банка
за отчетный период
6.4. остаток по внебалансовому счету 9918 на отчетную дату
(строка 6.1+6.2-6.3)
--------------------------------------------------------------------
Руководитель банка _______________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Руководитель подразделения ______________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
__________________________________ _________________
(подпись исполнителя, тел.) (И.О.Фамилия)
_______________________________________________ _______ ___ _
Приложение 2 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 4
декабря 2001 г. N 314.
Приложение 2
к Правилам формирования и
использования специального
резерва на покрытие возможных
убытков по активам банка,
подверженным кредитному риску
Форма 2815
Сведения о движении специального резерва на покрытие возможных
убытков по активам, подверженным кредитному риску
_________________________________________________
(наименование банка)
на "__" ____________ 200_ г.
(тысяч рублей)
--------------------------------------------------------------T-----
Показатели ¦Сумма
--------------------------------------------------------------+-----
1. Входящий остаток на начало года
2. Доначислено - всего
(строка 2.1+2.2)
В том числе:
2.1. вследствие изменения качества кредитов и других
активов
2.2. вследствие изменения официального курса белорусского
рубля по отношению к другим валютам
3. Уменьшено - всего
(строка 3.1+3.2+3.3+3.4)
В том числе:
3.1. использовано на списание безнадежных кредитов и
других активов
3.2. вследствие погашения кредитов и других активов
3.3. вследствие изменения качества кредитов и других
активов
3.4. вследствие изменения официального курса белорусского
рубля к другим валютам
4. Остаток на отчетную дату
(строка 1+2-3)
Справочно:
5. Задолженность, списанная с баланса и перенесенная на
внебалансовый счет 9919
5.1. входящий остаток на начало года
5.2. списанный с баланса остаток задолженности за отчетный
период (приход по внебалансовому счету 9919)
5.3. расход по внебалансовому счету 9919 по кредитам и
другим активам, списанным с баланса за отчетный период
5.4. остаток по внебалансовому счету 9919 на отчетную дату
(строка 5.1+5.2-5.3)
6. Начисленные, но не полученные (просроченные) проценты по
кредитам и другим активам банка, учитываемые на
внебалансовом счете 9918
6.1. входящий остаток на начало года
6.2. приход по внебалансовому счету 9918 по неполученным
(просроченным) процентам по кредитам и другим активам банка
за отчетный период
6.3. расход по внебалансовому счету 9918 по неполученным
(просроченным) процентам по кредитам и другим активам банка
за отчетный период
6.4. остаток по внебалансовому счету 9918 на отчетную дату
(строка 6.1+6.2-6.3)
--------------------------------------------------------------------
Руководитель банка _______________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Начальник кредитного
управления (отдела) ______________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
__________________________________ _________________
(подпись исполнителя, тел.) (И.О.Фамилия)
_______________________________________________ _______ ___ _
Приложение 3
к Правилам формирования и
использования специального резерва
на покрытие возможных убытков по
активам банка и небанковской
кредитно-финансовой организации,
подверженным кредитному риску
Таблица классификации кредитов и задолженности по операциям с
использованием векселей в зависимости от обеспечения и
своевременности их погашения по группам кредитного риска
_______________________________________________ _______ ___ _
Наименование таблицы - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 26 июня 2003 г. № 117
Таблица классификации кредитов и операций с
использованием векселей в зависимости от обеспечения и
своевременности их погашения по группам кредитного риска
_______________________________________________ _______ ___ _
-----------------------------------------T-------T--------T---------
Обеспеченность ¦ ¦Недоста-¦
Критерии ¦Обеспе-¦точно ¦Необеспе-
классификации ¦ченные ¦обеспе- ¦ченные
¦ ¦ченные ¦
-----------------------------------------+-------+--------+---------
Задолженность без признаков ухудшения
финансового состояния должника (кроме
межбанковских кредитов и депозитов):
срочная I I II
пролонгированная не более 1 раза I I II
пролонгированная более 1 раза II II II
Задолженность по межбанковским кредитам и
депозитам без признаков ухудшения
финансового состояния должника:
срочная I I I
пролонгированная 1 и более раз I I I
Задолженность с признаками ухудшения
финансового состояния должника (кроме
межбанковских кредитов и депозитов):
срочная II II III
пролонгированная 1 и более раз II II III
Задолженность по межбанковским кредитам и
депозитам с признаками ухудшения
финансового состояния должника:
срочная II II II
пролонгированная 1 и более раз II II II
Задолженность просроченная:
до 90 дней II III III
от 91 дня до 180 дней III III IV
свыше 180 дней IV IV IV"
--------------------------------------------------------------------
_______________________________________________ _______ ___ _
Приложение 3 - в редакции постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 4 декабря 2001
г. N 314.
Приложение 3
к Правилам формирования и
использования специального
резерва на покрытие возможных
убытков по активам банка,
подверженным кредитному риску
Таблица классификации кредитов и операций с использованием
векселей в зависимости от обеспечения и своевременности их
погашения по группам кредитного риска
-------------T--------------T------------T------------T------------
Критерии ¦Обеспеченность¦Обеспеченные¦Недостаточно¦Не-
классификации¦ ¦ ¦обеспеченные¦обеспеченные
-------------+--------------+------------+------------+------------
Задолженность без признаков
ухудшения финансового
состояния должника:
срочная I I II
пролонгированная не более 1
раза I I II
пролонгированная более 1
раза II II II
Задолженность с признаками
ухудшения финансового
состояния должника:
срочная II II III
пролонгированная не более 1
раза II II III
пролонгированная более 1
раза II II III
Задолженность просроченная:
до 90 дней II III III
от 91 дня до 180 дней III III IV
свыше 180 дней IV IV IV
-------------------------------------------------------------------
_______________________________________________ _______ ___ _
Приложение 4
к Правилам формирования и
использования специального
резерва на покрытие возможных
убытков по активам банка,
подверженным кредитному риску
Таблица классификации активов банка*
_______________________________________________
(наименование банка (филиала)
на "__" _____________ 200_ г.
(тысяч рублей)
-----T------------------------------T--------T----------------------
№ ¦ ¦Остаток ¦Наименование должников
п/п ¦ Наименование показателей ¦задол- ¦и их текущие счета
¦ ¦женности+--------T--------T----
¦ ¦- всего ¦клиент 1¦клиент 2¦ ...
-----+------------------------------+--------+--------+--------+----
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6
-----+------------------------------+--------+--------+--------+----
1. Вид деятельности
2. Форма собственности
3. Краткосрочные кредиты
4. Долгосрочные кредиты
5. Межбанковские кредиты
(депозиты)
6. Средства до востребования в
банках
7. Остатки на корреспондентских
счетах в банках
8. Финансовая аренда (лизинг)
9. Задолженность по операциям с
использованием векселей,
приобретенные векселя
10. Финансирование под уступку
денежного требования
(факторинг)
11. Исполненные банковские
гарантии и поручительства
12. Пролонгированная задолженность
по основному долгу
13. Просроченная задолженность по
основному долгу, всего
В том числе:
13.1. до 30 дней
13.2. от 31 дня до 90 дней
14. Сомнительная задолженность -
всего
В том числе:
14.1. до 90 дней
14.2. свыше 90 дней
15. Итого активов
(строка 3+4+5+6+7+8+9+10+11+
+12+13+14)
16. Количество договоров по
краткосрочным кредитам
17. Количество договоров по
долгосрочным кредитам
18. Последняя дата пролонгации
19. Количество пролонгаций
20. Задолженность по I группе
риска
21. Задолженность по II группе
риска
22. Задолженность по III группе
риска
23. Задолженность по IV группе
риска
24. Итого по группам риска (строка
20+21+22+23)
25. Виды обеспечения - всего
В том числе:
25.1. залог
25.2. гарантии и поручительства
25.3. другие (расшифровать)
26. Сумма основного долга,
списанная с баланса
27. Сумма процентов, списанная с
баланса
28. Номер и дата решения о
списании с баланса суммы
основного долга и процентов
--------------------------------------------------------------------
_____________________________
*По строкам 3-5 и 8-11 отражается задолженность по основному
долгу с ненаступившими сроками погашения, сумма по строке 24 должна
равняться сумме по строке 15.
Руководитель подразделения _______________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Исполнитель _______________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
_______________________________________________ _______ ___ _
Приложение 4 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 26
июня 2003 г. № 117
Приложение 4
к Правилам формирования и
использования специального
резерва на покрытие возможных
убытков по активам банка,
подверженным кредитному риску
Таблица классификации активов банка*
_______________________________________________
(наименование банка (филиала)
на "__" _____________ 200_ г.
(тысяч рублей)
-----T------------------------------T--------T----------------------
№ ¦ ¦Остаток ¦Наименование должников
п/п ¦ Наименование показателей ¦задол- ¦и их текущие счета
¦ ¦женности+--------T--------T----
¦ ¦- всего ¦клиент 1¦клиент 2¦ ...
-----+------------------------------+--------+--------+--------+----
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6
-----+------------------------------+--------+--------+--------+----
1. Вид деятельности
2. Форма собственности
3. Краткосрочные кредиты
4. Долгосрочные кредиты
5. Межбанковские кредиты
(депозиты)
6. Средства до востребования в
банках
7. Остатки на корреспондентских
счетах в банках
8. Финансовая аренда (лизинг)
9. Операции с использованием
векселей, учтенные векселя
10. Финансирование под уступку
денежного требования
(факторинг)
11. Исполненные банковские
гарантии и поручительства
12. Пролонгированная задолженность
по основному долгу
13. Просроченная задолженность по
основному долгу, всего
В том числе:
13.1. до 30 дней
13.2. от 31 дня до 90 дней
13.3. от 91 до 180 дней
13.4. свыше 180 дней
14. Сомнительная задолженность -
всего
В том числе:
14.1. до 90 дней
14.2. свыше 90 дней
15. Итого активов
(строка 3+4+5+6+7+8+9+10+11+
+12+13+14)
16. Количество договоров по
краткосрочным кредитам
17. Количество договоров по
долгосрочным кредитам
18. Последняя дата пролонгации
19. Количество пролонгаций
20. Задолженность по I группе
риска
21. Задолженность по II группе
риска
22. Задолженность по III группе
риска
23. Задолженность по IV группе
риска
24. Итого по группам риска (строка
20+21+22+23)
25. Виды обеспечения - всего
В том числе:
25.1. залог
25.2. гарантии и поручительства
25.3. другие (расшифровать)
26. Сумма основного долга,
списанная с баланса
27. Сумма процентов, списанная с
баланса
28. Номер и дата решения о
списании с баланса суммы
основного долга и процентов
--------------------------------------------------------------------
_____________________________
*По строкам 3-5 и 8-11 отражается задолженность по основному
долгу с ненаступившими сроками погашения, сумма по строке 24 должна
равняться сумме по строке 15.
Руководитель подразделения _______________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Исполнитель _______________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
_______________________________________________ _______ ___ _
Приложение 4 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 4
декабря 2001 г. N 314.
Приложение 4
к Правилам формирования и
использования специального
резерва на покрытие возможных
убытков по активам банка,
подверженным кредитному риску
Таблица классификации активов банка*
_______________________________________________
(наименование банка (филиала)
на "__" _____________ 200_ г.
(тысяч рублей)
-----T------------------------------T--------T----------------------
№ ¦ ¦Остаток ¦Наименование должников
п/п ¦ Наименование показателей ¦задол- ¦и их текущие счета
¦ ¦женности+--------T--------T----
¦ ¦- всего ¦клиент 1¦клиент 2¦ ...
-----+------------------------------+--------+--------+--------+----
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6
-----+------------------------------+--------+--------+--------+----
1. Вид деятельности
2. Форма собственности
3. Краткосрочные кредиты
4. Долгосрочные кредиты
5. Межбанковские кредиты
(депозиты)
6. Средства до востребования в
банках
7. Остатки на корреспондентских
счетах в банках
8. Финансовая аренда (лизинг)
9. Операции с использованием
векселей, учтенные векселя
10. Финансирование под уступку
денежного требования
(факторинг)
11. Исполненные банковские
гарантии и поручительства
12. Пролонгированная задолженность
по основному долгу
13. Просроченная задолженность по
основному долгу, всего
В том числе:
13.1. до 30 дней
13.2. от 31 дня до 90 дней
13.3. от 91 до 180 дней
13.4. свыше 180 дней
14. Сомнительная задолженность -
всего
В том числе:
14.1. до 90 дней
14.2. свыше 90 дней
15. Итого активов
(строка 3+4+5+6+7+8+9+10+11+
+12+13+14)
16. Количество договоров по
краткосрочным кредитам
17. Количество договоров по
долгосрочным кредитам
18. Последняя дата пролонгации
19. Количество пролонгаций
20. Задолженность по I группе
риска
21. Задолженность по II группе
риска
22. Задолженность по III группе
риска
23. Задолженность по IV группе
риска
24. Итого по группам риска (строка
20+21+22+23)
25. Виды обеспечения - всего
В том числе:
25.1. залог
25.2. гарантии и поручительства
25.3. другие (расшифровать)
26. Сумма основного долга,
списанная с баланса
27. Сумма процентов, списанная с
баланса
28. Номер и дата решения о
списании с баланса суммы
основного долга и процентов
--------------------------------------------------------------------
_____________________________
*По строкам 3-5 и 8-11 отражается задолженность по основному
долгу с ненаступившими сроками погашения, сумма по строке 24 должна
равняться сумме по строке 15.
Начальник кредитного
управления (отдела) _______________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Исполнитель _______________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
_______________________________________________ _______ ___ _
|
