|
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
22 мая 2001 г. № 115
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НАЛИЧНОЙ
ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
_______________________________________________ _______ ___ _
Постановление утратило силу постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2004
г. № 98 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2004 г., № 112, 8/11261)
[Изменения и дополнения:
Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 11 апреля 2002 г. № 70 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 51, 8/8038);
Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 31 декабря 2002 г. № 261 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 14, 8/8997).]
Правление Национального банка Республики Беларусь
постановляет:
1. Утвердить прилагаемые Правила ведения кассовых операций в
наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь.
2. Признать утратившим силу Положение о ведении кассовых
операций с иностранной валютой на территории Республики Беларусь,
утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь 1
марта 1993 г. (протокол № 7), за исключением подпунктов 2.1 и 2.2,
которые утрачивают силу с 1 января 2002 г.
Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ
УТВЕРЖДЕНО
Постановление Правления
Национального банка
Республики Беларусь
22.05.2001 № 115
ПРАВИЛА
ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте
на территории Республики Беларусь
Правила ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте
на территории Республики Беларусь (далее - Правила) разработаны в
соответствии со статьями 19, 26, 31 Банковского кодекса Республики
Беларусь (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
2000 г., № 106, 2/219) и определяют порядок ведения предприятиями,
предпринимателями кассовых операций в наличной иностранной валюте;
порядок установления уполномоченными банками предприятиям,
предпринимателям лимитов в наличной иностранной валюте и сроков
сдачи в уполномоченный банк наличной иностранной валюты, поступающей
в кассу предприятия, предпринимателя; порядок осуществления
уполномоченными банками контроля за ведением клиентами кассовых
операций в наличной иностранной валюте.
Порядок ведения кассовых операций Национальным банком
Республики Беларусь, банками и небанковскими кредитно-финансовыми
организациями регулируется отдельными нормативными правовыми актами
Национального банка Республики Беларусь.
Глава 1. Общие положения
1. В настоящих Правилах нижеприведенные термины означают
следующее:
кассовые операции - оприходование в кассу предприятия,
предпринимателя наличной иностранной валюты; соблюдение
предприятиями, предпринимателями лимита, порядка и сроков сдачи
наличной иностранной валюты; прием и выдача наличной иностранной
валюты из кассы предприятия, предпринимателя и оформление кассовых
документов; ведение кассовой книги и хранение наличной иностранной
валюты;
лимит остатка (предельный остаток) кассы (далее - лимит) -
максимально допустимая сумма наличной иностранной валюты, которая
может находиться в кассе предприятия, предпринимателя по состоянию
на конец рабочего дня предприятия, предпринимателя;
обособленное подразделение - это филиалы (отделения),
представительства и другие подразделения предприятия с правом
открытия соответствующих счетов, правовой статус которых
определяется положением, утвержденным предприятием;
предприятия - республиканские органы государственного
управления, органы местного управления и самоуправления, иные
юридические лица, частные нотариусы, осуществляющие деятельность на
территории Республики Беларусь;
предприниматели - индивидуальные предприниматели, имеющие
открытые в соответствии с законодательством Республики Беларусь
текущие (расчетные) счета и иные счета в иностранных валютах в
уполномоченных банках и осуществляющие деятельность на территории
Республики Беларусь;
термины "резиденты" и "нерезиденты" имеют значения,
определенные законодательством Республики Беларусь по валютным
операциям;
уполномоченный банк - это банк либо небанковская
кредитно-финансовая организация, созданные в соответствии с
законодательством Республики Беларусь и имеющие право на основании
соответствующей лицензии Национального банка Республики Беларусь
осуществлять расчетное и (или) кассовое обслуживание физических и
юридических лиц в иностранной валюте на территории Республики
Беларусь;
уполномоченные лица - материально ответственные лица (агенты,
распространители, инспекторы и др.).
2. Наличная иностранная валюта, поступающая предприятию,
предпринимателю, подлежит обязательному зачислению на их счета в
уполномоченных банках, если иное не установлено законодательством
Республики Беларусь.
3. Наличная иностранная валюта может быть получена
предприятиями, предпринимателями с их счетов в уполномоченных банках
на цели, определенные законодательством Республики Беларусь, и
использована на цели, на которые она получена.
4. Предприятия, предприниматели могут иметь в своей кассе
наличную иностранную валюту в пределах лимитов, установленных
уполномоченными банками.
Предприятия, предприниматели имеют право хранить в своих кассах
наличную иностранную валюту сверх установленного лимита только для
оплаты труда в наличной иностранной валюте не свыше трех рабочих
дней, включая день получения наличной иностранной валюты в
уполномоченном банке. По истечении этого срока (на четвертый рабочий
день) не использованная по назначению наличная иностранная валюта
сдается в уполномоченный банк.
5. Операции по приему и выдаче наличной иностранной валюты из
касс предприятий, предпринимателей оформляются формами первичной
учетной документации, утвержденными в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
Глава 2. Порядок приема и выдачи наличной иностранной валюты и
оформления кассовых документов
6. При приеме наличной иностранной валюты кассиры предприятий,
предпринимателей обязаны проверять ее подлинность и платежность,
руководствуясь при этом справочными и информационными материалами,
поступающими из официальных источников (банки-эмитенты,
Международная организация уголовной полиции (Интерпол),
издательства, имеющие лицензию на издание справочной литературы по
иностранной валюте, Национальный банк Республики Беларусь), а также
общими правилами определения признаков платежности банкнот и
платежных документов в иностранной валюте в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
Банкноты в иностранной валюте, выведенные из обращения и не
подлежащие обмену банками-эмитентами, в кассы предприятий,
предпринимателей не принимаются.
7. Прием предприятиями, предпринимателями наличной иностранной
валюты с использованием кассовых суммирующих аппаратов или
специальных компьютерных систем осуществляется в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
8. Прием предприятиями, предпринимателями наличной иностранной
валюты, не применяющими в соответствии с законодательством
Республики Беларусь кассовые суммирующие аппараты или специальные
компьютерные системы, осуществляется по приходным кассовым ордерам и
другим приходно-расходным документам установленной законодательством
Республики Беларусь формы.
9. Прием и выдача наличной иностранной валюты в кассы
предприятий, предпринимателей производятся по приходно-расходным
кассовым документам на бланках установленной формы в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
10. Прием наличной иностранной валюты в кассы предприятий,
предпринимателей производится по приходным кассовым ордерам,
подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.
Приходные кассовые ордера заполняются в порядке, установленном
законодательством Республики Беларусь.
В приходном кассовом ордере в строке "Основание" указывается
источник поступления наличной иностранной валюты (назначение
платежа) в соответствии с законодательством Республики Беларусь. В
строке "Принято от" приходного кассового ордера указываются фамилия,
имя, отчество вносителя наличной иностранной валюты, реквизиты
документа, удостоверяющего или подтверждающего личность вносителя
средств (паспорт, удостоверение беженца, вид на жительство).
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац третий пункта 10 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 11 апреля 2002 г. N 70.
В подтверждение факта приема наличной иностранной
валюты выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за
подписями главного бухгалтера или лица, им уполномоченного,
и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или
оттиском кассового аппарата.
_______________________________________________ _______ ___ _
В подтверждение факта приема наличной иностранной валюты
выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями
главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира,
заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового
аппарата.
11. Выдача наличной иностранной валюты из касс предприятий,
предпринимателей производится по расходным кассовым ордерам или
платежным ведомостям с наложением на них реквизитов расходного
кассового ордера либо приложением расходного кассового ордера на
общую сумму платежной ведомости (ведомостей) без составления
расходного кассового ордера на каждого получателя.
Расходные кассовые ордера заполняются в порядке, установленном
законодательством Республики Беларусь.
На общую сумму выданной наличной иностранной валюты по
нескольким платежным ведомостям составляется один расходный кассовый
ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной
ведомости.
Расходные кассовые ордера и платежные ведомости на выдачу
наличной иностранной валюты должны быть подписаны руководителем и
главным бухгалтером предприятия, предпринимателем или лицами, ими
уполномоченными. Подпись руководителя предприятия, предпринимателя
на расходном кассовом ордере необязательна в случаях, когда на
платежных ведомостях, заявлениях, счетах и других документах имеется
разрешительная надпись руководителя предприятия, предпринимателя.
12. Выдача наличной иностранной валюты по расходному кассовому
ордеру отдельному лицу осуществляется кассиром при предъявлении
документа, удостоверяющего личность получателя. Кассир проверяет
правильность заполнения бухгалтером, предпринимателем в расходном
кассовом ордере реквизитов предъявленного документа (наименование,
серия и номер документа, кем и когда выдан) и берет расписку
получателя.
Расписка в получении наличной иностранной валюты должна быть
сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой
ручкой с указанием полученной суммы наличной иностранной валюты по
номиналу прописью. При оформлении расходных кассовых ордеров с
помощью технических средств все реквизиты и сумма получаемой
наличной иностранной валюты распечатываются, получатель наличной
иностранной валюты проставляет только подпись.
При выдаче наличной иностранной валюты нескольким лицам по
платежной ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие
их личность, и расписываются в соответствующей графе платежной
ведомости.
Выдача предприятиями, предпринимателями наличной иностранной
валюты работникам предприятия, предпринимателя может производиться
по удостоверению, выданному данным предприятием, предпринимателем,
при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца
удостоверения, подписи должностного лица предприятия,
предпринимателя, выдавшего удостоверение.
13. Платежная ведомость выписывается либо оформляется с помощью
технических средств с указанием по итогу наименования, суммы
иностранной валюты по номиналу цифрами и прописью.
В графе напротив фамилии, имени, отчества получателя средств
проставляется сумма наличной иностранной валюты по номиналу цифрами.
14. Выдача наличной иностранной валюты лицам, не состоящим в
списочном составе предприятия, предпринимателя, производится по
расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо.
15. Выдачу наличной иностранной валюты кассир производит только
лицу, указанному в расходном кассовом ордере или платежной ведомости
либо указанному в доверенности.
16. В случае выдачи наличной иностранной валюты по
доверенности, оформленной в установленном законодательством
Республики Беларусь порядке, в тексте расходного кассового ордера
после фамилии, имени, отчества получателя наличной иностранной
валюты бухгалтером, предпринимателем делается запись: "По
доверенности", указываются фамилия, имя, отчество лица, которому
доверено получение наличной иностранной валюты.
Если выдача наличной иностранной валюты производится по
платежной ведомости, перед подписью получателя наличной иностранной
валюты кассир делает запись: "По доверенности".
К расходному кассовому ордеру или платежной ведомости
прилагается оформленная в соответствии с законодательством
Республики Беларусь доверенность или ее копия, удостоверенная
руководителем предприятия, предпринимателем.
17. Разовые выдачи наличной иностранной валюты на оплату труда,
под отчет на расходы, связанные со служебными командировками
работников за границу, и другие выдачи отдельным лицам производятся
по расходным кассовым ордерам.
Выдачи нескольким лицам наличной иностранной валюты на оплату
труда, под отчет на расходы, связанные со служебными командировками
работников за границу, и другие выдачи производятся кассиром по
платежным ведомостям.
На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается
разрешительная надпись о выдаче наличной иностранной валюты за
подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия,
предпринимателя или лицами, ими уполномоченными, с указанием сроков
выдачи и суммы наличной иностранной валюты прописью.
18. Выдача наличной иностранной валюты под отчет на расходы,
связанные со служебными командировками работников за границу, с
разъездами предпринимателей производится в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
Работники, получившие наличную иностранную валюту под отчет,
обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который
она выдана, или со дня возвращения из командировки, исключая день
прибытия, предъявить в бухгалтерию отчет об использованных суммах
иностранной валюты и неиспользованную сумму валюты возвратить в
кассу. Выдача наличной иностранной валюты под отчет производится при
условии полного отчета по ранее выданным суммам.
Выдача наличной иностранной валюты на расходы, связанные со
служебными командировками работников за границу, может производиться
за счет возврата средств, ранее полученных с текущего (расчетного)
счета в иностранных валютах предприятия, предпринимателя и выданных
на эту цель, хранящихся в кассе предприятия, предпринимателя в
пределах установленного лимита.
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац третий пункта 18 - в редакции постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 11 апреля 2002
г. N 70.
Запрещается выдавать наличную иностранную валюту на
расходы, связанные со служебными командировками работников
за границу, за счет возврата средств, ранее выданных на эту
цель и хранящихся в кассе предприятия, предпринимателя.
_______________________________________________ _______ ___ _
Наличная иностранная валюта, полученная в уполномоченном банке
лицом, направляемым в служебную командировку за границу, может не
сдаваться им в кассу предприятия, предпринимателя, если сумма
наличной иностранной валюты не превышает сумму наличной иностранной
валюты, предназначенную для выдачи предприятием, предпринимателем
этому лицу.
Работники предприятия, предпринимателя, получившие наличную
иностранную валюту за пределами Республики Беларусь в качестве
авансов в счет оплаты по договорам транспортной экспедиции,
заключенным между экспедитором и нерезидентом, обязаны предъявить
отчет об использованных суммах иностранной валюты и неиспользованную
сумму валюты сдать в кассу предприятия, предпринимателю не позднее
трех рабочих дней со дня возвращения из командировки, исключая день
прибытия.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 18 дополнен абзацем постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 31 декабря 2002
г. № 261.
_______________________________________________ _______ ___ _
19. По истечении установленных пунктом 4 настоящих Правил
сроков выплаты наличной иностранной валюты на оплату труда кассир
должен:
в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не
произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать запись:
"Депонировано";
составить реестр депонированных сумм;
в платежной ведомости сделать запись о фактически выплаченных и
подлежащих депонированию суммах наличной иностранной валюты, сверить
их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей
подписью. Если наличная иностранная валюта выдавалась не кассиром, а
раздатчиком, то на ведомости дополнительно делается запись:
"Иностранную валюту по ведомости выдавал ____________". Выдача
(подпись)
наличной иностранной валюты кассиром и раздатчиком по одной
ведомости запрещается;
поставить на ведомости штамп с реквизитами расходного кассового
ордера или заполнить расходный кассовый ордер на отдельном бланке на
общую сумму платежной ведомости;
записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму наличной
иностранной валюты.
Депонированные суммы наличной иностранной валюты сдаются в
уполномоченный банк. На сумму сдаваемой в уполномоченный банк
наличной иностранной валюты составляется один общий расходный
кассовый ордер.
Бухгалтер, предприниматель производит проверку отметок,
сделанных кассирами в платежных ведомостях, и подсчет выданных и
депонированных по ним сумм.
20. Приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости
должны быть заполнены бухгалтером, предпринимателем четко чернилами
или шариковой ручкой фиолетового, синего, черного цвета или
посредством технических средств. Исправления, хотя бы и оговоренные,
в приходных и расходных кассовых ордерах, платежных ведомостях не
допускаются.
В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание
для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.
Выдача приходных и расходных кассовых ордеров, платежных
ведомостей на руки лицам, вносящим или получающим наличную
иностранную валюту, запрещается.
Прием и выдача наличной иностранной валюты по приходным и
расходным кассовым ордерам должны производиться только в день
составления этих документов.
21. При получении приходных и расходных кассовых ордеров,
платежных ведомостей кассир обязан проверить:
наличие и подлинность подписи главного бухгалтера или лица, им
уполномоченного;
правильность их оформления;
наличие перечисленных приложений;
на расходном кассовом ордере или приложенных к нему документах,
платежной ведомости - наличие и подлинность подписи руководителя
предприятия, предпринимателя или лиц, ими уполномоченных.
В случае несоответствия приходных и расходных кассовых ордеров,
платежных ведомостей предъявляемым к их заполнению требованиям
кассир возвращает документы бухгалтеру, предпринимателю для
надлежащего оформления.
Приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости при
приеме или выдаче по ним наличной иностранной валюты подписываются
кассиром. Приложенные к ним документы должны быть погашены штампом
или надписью: "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).
22. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу
заполняются и регистрируются бухгалтером, предпринимателем в журнале
регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в наличной
иностранной валюте, форма которого приведена в приложении 1 к
настоящим Правилам.
Расходные кассовые ордера, оформленные на основании платежных
ведомостей, регистрируются только после выдачи наличной иностранной
валюты и закрытия платежной ведомости.
Регистрация приходных и расходных кассовых ордеров может
осуществляться посредством технических средств. В выходной форме
"Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых
ордеров", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также
формирование данных для учета движения наличной иностранной валюты
по целевому назначению.
Глава 3. Порядок ведения кассовой книги и хранения наличной
иностранной валюты
23. Предприятия, предприниматели, использующие наемный труд,
учитывают все поступления и выдачи наличной иностранной валюты в
кассовой книге по установленной форме в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
Необходимость ведения кассовой книги предпринимателями, не
использующими наемный труд, согласовывается с инспекциями
Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту их
регистрации.
_______________________________________________ _______ ___ _
Часть вторая пункта 23 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 31 декабря 2002 г. № 261.
Необходимость ведения кассовой книги предпринимателями,
не использующими наемный труд, согласовывается с
инспекциями Государственного налогового комитета по месту
их регистрации.
_______________________________________________ _______ ___ _
Допускается ведение кассовой книги подразделениями предприятия,
предпринимателя.
24. Кассовая книга заполняется в порядке, установленном
законодательством Республики Беларусь.
Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и
скреплена печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется
подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия,
предпринимателем.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через
копировальную бумагу шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов
являются отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры
листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов
нумеруются одинаковыми номерами.
Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге не
допускаются. Исправления заверяются подписями кассира, а также
главного бухгалтера или лица, его заменяющего.
25. Записи в кассовую книгу производятся кассиром в день
получения или выдачи наличной иностранной валюты отдельно по каждому
приходному или расходному кассовому ордеру.
Ежедневно в конце рабочего дня предприятия, предпринимателя, их
подразделений кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит
остаток наличной иностранной валюты по кассе на конец рабочего дня
предприятия, предпринимателя, их подразделений и передает в
бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной экземпляр
листа кассовой книги с приложенными приходными и расходными
кассовыми ордерами под расписку в кассовой книге.
В период выдачи наличной иностранной валюты на оплату труда в
соответствии с пунктом 4 настоящих Правил остаток кассы выводится по
учтенным в кассовой книге приходным и расходным кассовым ордерам. По
строке "В том числе на оплату труда" указывается сумма остатка
наличной иностранной валюты, не выплаченной по платежной ведомости.
При этом сумма выданной за день наличной иностранной валюты по
платежной ведомости на оплату труда расходным кассовым ордером не
оформляется и не отражается по колонке "Расход" в кассовой книге.
Платежная ведомость на оплату труда в наличной иностранной валюте в
обязательном порядке хранится в кассе вместе с остатком наличной
иностранной валюты и является документом, подтверждающим отсутствие
недостачи наличной иностранной валюты в кассе.
26. Допускается ведение кассовой книги с помощью технических
средств при условии обеспечения полной сохранности кассовых
документов и защиты программных средств, выполняющих функции
обработки кассовых документов, от несанкционированного доступа. При
этом листы кассовой книги формируются в виде выходной формы
"Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется
выходная форма "Отчет кассира". Обе названные выходные формы должны
составляться на конец рабочего дня предприятия, предпринимателя, их
подразделений, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты,
предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой
книги в этих выходных формах осуществляется автоматически в порядке
возрастания с начала года.
В последней выходной форме "Вкладной лист кассовой книги" за
каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов
кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год -
общее количество листов кассовой книги за год.
Кассир после получения выходных форм "Вкладной лист кассовой
книги" и "Отчет кассира" обязан проверить правильность составления
указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с
приходными и расходными кассовыми ордерами в бухгалтерию под
расписку во вкладном листе кассовой книги.
Выходные формы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года
хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании
календарного года (или по мере необходимости) выходные формы
"Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом
порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями
руководителя и главного бухгалтера, и кассовая книга опечатывается.
27. Оприходование наличной иностранной валюты - это
документальное оформление приема наличной иностранной валюты в кассу
по приходным кассовым ордерам или другим приходно-расходным
документам, или через кассовый суммирующий аппарат, или специальную
компьютерную систему в день совершения операции, и учинение в этот
же день кассиром соответствующих записей в кассовую книгу, либо
показаний суммирующих денежных счетчиков в книгу
кассира-операциониста, либо соответствующих записей в
товарно-денежные, сменные отчеты (для уполномоченных лиц) на конец
рабочего дня (смены).
28. Неоприходование наличной иностранной валюты означает прием
наличной иностранной валюты в кассу без составления приходного
кассового ордера, или других приходно-расходных документов, или без
использования кассового аппарата, или без специальной компьютерной
системы, и без учинения соответствующих записей на конец рабочего
дня (смены) в кассовой книге, либо в книге кассира-операциониста,
либо в товарно-денежных, сменных отчетах (для уполномоченных лиц).
29. Несвоевременное оприходование наличной иностранной валюты -
это документальное оформление приема наличной иностранной валюты в
кассу по приходным кассовым ордерам, другим приходно-расходным
документам, через кассовый суммирующий аппарат, специальную
компьютерную систему в день совершения операции и неучинение
кассиром соответствующих записей в кассовую книгу, показаний
суммирующих денежных счетчиков в книгу кассира-операциониста,
соответствующих записей в товарно-денежные, сменные отчеты (для
уполномоченных лиц) в день совершения операции.
Сдача наличной иностранной валюты в центральную кассу
предприятия, предпринимателя подразделениями вне места расположения
предприятия, предпринимателя и не являющимися обособленными
подразделениями, уполномоченными лицами, сдающими выручку в
центральную кассу предприятия, предпринимателя, должна
осуществляться в установленные сроки. Записи в кассовую книгу
производятся кассиром в день оформления приходных кассовых ордеров
по факту приема наличной иностранной валюты вышеуказанных
подразделений, уполномоченных лиц.
_______________________________________________ _______ ___ _
Часть вторая пункта 29 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 31 декабря 2002 г. № 261.
Сдача наличной иностранной валюты в центральную кассу
предприятия, предпринимателя подразделениями вне места
расположения предприятия, предпринимателя и не являющимися
обособленными подразделениями, уполномоченными лицами,
сдающими выручку в центральную кассу предприятия,
предпринимателя, должна осуществляться в установленный
уполномоченным банком срок. Записи в кассовую книгу
производятся кассиром в день оформления приходных кассовых
ордеров по факту приема наличной иностранной валюты
вышеуказанных подразделений, уполномоченных лиц.
_______________________________________________ _______ ___ _
Сдача наличной иностранной валюты в центральную кассу
вышеуказанными подразделениями, уполномоченными лицами с нарушением
установленного срока расценивается как факт несвоевременного
оприходования в кассу наличной иностранной валюты.
30. Недостача отражается в бухгалтерском учете и подлежит
взысканию в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Излишки подлежат оприходованию и отражаются в бухгалтерском
учете в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
31. Главный (старший по должности) кассир перед началом
рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для
расходных операций сумму наличной иностранной валюты под расписку в
книге учета принятой и выданной кассиром наличной иностранной
валюты, форма которой приведена в приложении 2 к настоящим
Правилам.
Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным
(старшим по должности) кассиром в полученном авансе и в наличной
иностранной валюте, принятой по приходным кассовым ордерам и другим
приходно-расходным документам, и сдать остаток наличной иностранной
валюты и кассовые документы по произведенным операциям главному
(старшему по должности) кассиру под расписку в книге учета принятой
и выданной кассиром наличной иностранной валюты.
По авансам, полученным для оплаты труда, кассир обязан
отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости для ее выплаты.
До истечения этого срока кассиры могут хранить в металлических
шкафах, сейфах на своих рабочих местах или ежедневно сдавать в кассу
остатки наличной иностранной валюты, не выданной по платежным
ведомостям. Наличная иностранная валюта сдается на хранение в
опечатанных кассирами сумках, пакетах или мешках главному (старшему
по должности) кассиру под расписку с указанием объявленной суммы.
32. Допускается хранение в одном металлическом шкафу или сейфе
наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей. Наличная
иностранная валюта и белорусские рубли должны быть размещены
отдельно.
Руководители предприятий, предприниматели обязаны обеспечить
сохранность наличной иностранной валюты в кассе, а также при
доставке ее из уполномоченного банка и сдаче в уполномоченный банк
согласно перечню требований, приведенному в приложении 3 к настоящим
Правилам.
Страхование кассы предприятия, предпринимателя осуществляется в
соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Требования по технической укрепленности и оборудованию
помещений касс (кассовых пунктов) предприятий, предпринимателей
техническими средствами охранной, тревожной и пожарной сигнализации
определяются комиссионно с участием представителей предприятия,
предпринимателя и областного (Минского городского) управления
объединения "Охрана" при Министерстве внутренних дел Республики
Беларусь.
33. Вся наличная иностранная валюта предприятий,
предпринимателей хранится в металлических шкафах или сейфах, которые
по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются.
Ключи от металлических шкафов и сейфов, печати хранятся у
кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах,
передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные
дубликаты.
Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассиром пакетах,
пеналах или другой упаковке хранятся у руководителей предприятий,
предпринимателя. Не реже одного раза в квартал проводится проверка
их наличия. При обнаружении утраты ключа руководителю предприятия,
предпринимателю необходимо сообщить о происшествии в органы
внутренних дел и принять меры к немедленной замене замка
металлического шкафа или сейфа.
Запрещается хранение в кассе наличной иностранной валюты, не
принадлежащей данному предприятию, предпринимателю.
34. Перед открытием помещения кассы, кассового пункта,
металлических шкафов, сейфов кассир обязан осмотреть сохранность
замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности
охранной сигнализации.
В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей
или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю
предприятия, предпринимателю, который сообщает о происшествии в
органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия их
сотрудников. Руководитель, главный бухгалтер или лица, их
заменяющие, а также кассир после получения разрешения органов
внутренних дел производят проверку наличия в кассе наличной
иностранной валюты и наличных белорусских рублей.
Проверка должна быть проведена до начала операций по приему и
выдаче наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей из
касс предприятий, предпринимателей. О результатах проверки
составляется акт, который подписывается всеми участвующими в
проверке лицами. Один экземпляр акта передается в органы внутренних
дел, один - остается у предприятия, предпринимателя. Экземпляр акта
отсылается в страховую компанию (если имеется страховой договор) и в
вышестоящую организацию (при ее наличии).
35. Кассир в соответствии с законодательством Республики
Беларусь несет ответственность за сохранность всей принятой им
наличной иностранной валюты.
36. При приеме кассира на работу руководитель предприятия,
предприниматель обязан под роспись ознакомить его с правилами
ведения кассовых операций, после чего с кассиром заключается
письменный договор о полной индивидуальной или коллективной
(бригадной) материальной ответственности.
37. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему
работы другим лицам.
Предприятия, предприниматели, не имеющие по штатному расписанию
должности кассира или имеющие одного кассира, в случае необходимости
временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагают на
другого работника. С этим работником на время исполнения им
обязанностей кассира заключается письменный договор о полной
индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной
ответственности.
Бухгалтерам, другим работникам предприятия, предпринимателя,
пользующимся правом подписи кассовых документов, исполнять
обязанности кассиров запрещается, за исключением предприятий,
предпринимателей, у которых в штате нет другого лица, на которое
можно возложить ведение кассовых операций.
38. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и
др.) находящаяся у него под отчетом наличная иностранная валюта
немедленно пересчитывается другим кассиром, которому она передается,
в присутствии руководителя и главного бухгалтера или в присутствии
комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия,
предпринимателем.
Результаты пересчета и передачи наличной иностранной валюты
отражаются в акте.
Глава 4. Ревизия кассы и контроль за соблюдением правил ведения
кассовых операций
39. В сроки, установленные руководителем предприятия,
предпринимателем, использующим наемный труд, но не реже одного раза
в квартал, проводится внезапная ревизия кассы с полным полистным
(поштучным) пересчетом наличной иностранной валюты, находящейся в
кассе.
Для проведения ревизии кассы приказом руководителя предприятия,
предпринимателем, использующим наемный труд, назначается комиссия.
По итогам ревизии комиссия составляет акт ревизии наличной
иностранной валюты.
При обнаружении в кассе недостачи или излишков наличной
иностранной валюты в акте указываются сумма недостачи или излишка и
обстоятельства их возникновения.
Примерная форма акта ревизии наличной иностранной валюты
приведена в приложении 4 к настоящим Правилам.
40. Вышестоящие организации (в случае их наличия) при
производстве документальных ревизий всех подразделений предприятия,
предпринимателя в обязательном порядке проводят ревизию кассы и
осуществляют контроль за соблюдением правил ведения кассовых
операций.
Ревизия кассы предприятия, предпринимателя проводится не реже
одного раза в квартал их ревизионными комиссиями или привлеченными
аудиторами (аудиторскими организациями).
41. Контроль за ведением кассовых операций возлагается на
главного бухгалтера предприятия, предпринимателя.
42. Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых
операций в наличной иностранной валюте возлагается на руководителей
предприятий, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и
кассиров, предпринимателя.
Глава 5. Установление банками лимита, порядка и сроков сдачи
наличной иностранной валюты. Контроль банков за соблюдением
правил ведения кассовых операций
43. Лимиты, порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты
предприятиями, предпринимателями устанавливаются ежегодно (как
правило, в течение I квартала) уполномоченными банками по
согласованию с руководителем предприятия, предпринимателем с учетом
специфики работы предприятия, предпринимателя, необходимости
своевременного поступления наличной иностранной валюты в
уполномоченный банк, сокращения встречных перевозок, а также с
учетом требований, установленных настоящей главой.
Лимит не устанавливается предпринимателям, не использующим
наемный труд.
Для установления лимитов, порядка и сроков сдачи наличной
иностранной валюты предприятия, предприниматели представляют в
уполномоченные банки заявки по форме согласно приложению 5 к
настоящим Правилам (далее - заявка).
44. Предприятия, предприниматели могут сдавать наличную
иностранную валюту:
в кассы уполномоченных банков в соответствии с
законодательством Республики Беларусь;
инкассаторским службам в соответствии с законодательством
Республики Беларусь.
45. Для предприятий, предпринимателей устанавливаются следующие
сроки сдачи наличной иностранной валюты:
ежедневно в день поступления наличной иностранной валюты в
кассы предприятий, предпринимателей - для предприятий,
предпринимателей, расположенных в населенных пунктах, где имеются
уполномоченные банки;
ежедневно на следующий день поступления наличной иностранной
валюты в кассы предприятий, предпринимателей - для предприятий,
предпринимателей, которые в силу специфики своей деятельности и
режима работы, при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы
уполномоченного банка не могут ежедневно в день поступления выручки
сдавать наличную иностранную валюту в уполномоченные банки;
один раз в несколько дней, но не реже одного раза в 5 рабочих
дней - для предприятий, предпринимателей, в местах расположения
которых нет уполномоченных банков, а также находящихся от
уполномоченных банков на отдаленном расстоянии.
При образовании сверхлимитного остатка кассы предприятия,
предприниматели обязаны сдавать в уполномоченный банк наличную
иностранную валюту независимо от установленного срока сдачи наличной
иностранной валюты.
46. Лимит предприятию, предпринимателю устанавливается с учетом
особенностей деятельности и режима их работы, порядка и сроков сдачи
наличной иностранной валюты в уполномоченный банк, времени заезда
инкассации, обеспечения сохранности, среднедневного прихода наличной
иностранной валюты, среднедневного расхода наличной иностранной
валюты.
Лимит устанавливается в номинале иностранной валюты, а при
работе с несколькими видами наличной иностранной валюты - в номинале
каждой иностранной валюты или в эквиваленте одного вида иностранной
валюты по согласованию с клиентом.
47. Лимит считается нулевым, а не сданная в уполномоченный банк
наличная иностранная валюта - сверхлимитной для предприятий,
предпринимателей, не представивших расчет на установление лимита в
срок, установленный уполномоченным банком.
48. Лимит может быть пересмотрен уполномоченным банком в
течение года на основании представленной заявки в случае изменения
объемов кассовых оборотов и по другим обоснованным причинам.
49. Для предприятий, предпринимателей, имеющих выручку и
осуществляющих расходы в наличной иностранной валюте (кроме расходов
на оплату труда), лимит устанавливается либо в пределах
среднедневного прихода, либо среднедневного расхода, либо
среднедневного прихода и среднедневного расхода наличной иностранной
валюты исходя из целесообразности, по усмотрению уполномоченного
банка, с учетом специфики работы предприятия, предпринимателя.
Лимит устанавливается для предприятий, предпринимателей:
имеющих выручку и сдающих наличную иностранную валюту в
уполномоченный банк ежедневно в конце рабочего дня - в размерах,
необходимых для обеспечения работы предприятия, предпринимателя с
начала следующего рабочего дня;
имеющих выручку и сдающих наличную иностранную валюту в
уполномоченный банк в течение рабочего дня - в зависимости от
установленных сроков (времени) и суммы выручки;
не имеющих выручки - в пределах среднедневного расхода наличной
иностранной валюты;
вновь созданных - исходя из прогнозируемых ими данных с
последующим пересмотром по фактически сложившимся оборотам за 1-3
месяца работы.
50. Предприятиям, предпринимателям, обособленным подразделениям
вне места расположения предприятия, имеющим текущие (расчетные)
счета (далее - текущие счета) в одном уполномоченном банке, лимит,
порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты устанавливаются
этим уполномоченным банком.
Лимит, порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты
устанавливаются уполномоченным банком по согласованию с
руководителем предприятия, его обособленного подразделения,
предпринимателем.
51. Предприятиям, предпринимателям, обособленным подразделениям
вне места расположения предприятия, имеющим несколько текущих счетов
в разных уполномоченных банках, лимит, порядок и сроки сдачи
наличной иностранной валюты устанавливаются одним из уполномоченных
банков - по решению предприятия, предпринимателя.
Предприятие, предприниматель, обособленные подразделения вне
места расположения предприятия обязаны направить всем остальным
уполномоченным банкам копию заявки, согласно которой установлены
лимит, порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты.
52. Контроль за соблюдением правил ведения кассовых операций
осуществляет уполномоченный банк, установивший лимит, порядок и
сроки сдачи наличной иностранной валюты. В случае непредставления
предприятием, предпринимателем уполномоченным банкам копии заявки
контроль за соблюдением правил ведения кассовых операций
осуществляет каждый из уполномоченных банков, в котором открыт
текущий счет предприятия, предпринимателя.
53. Обособленному подразделению вне места расположения
предприятия, имеющему субсчет в иностранных валютах, лимит, порядок
и сроки сдачи наличной иностранной валюты устанавливаются
уполномоченным банком, в котором открыт текущий счет предприятия.
При наличии у предприятия нескольких текущих счетов в разных
уполномоченных банках лимит, порядок и сроки сдачи наличной
иностранной валюты обособленным подразделениям устанавливаются
уполномоченным банком, установившим лимит предприятию.
Лимит, порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты
устанавливаются уполномоченным банком каждому обособленному
подразделению по согласованию с руководителем предприятия и
доводятся до каждого из обособленных подразделений приказом
руководителя предприятия с приложением копии заявки, согласно
которой установлены лимит, порядок и сроки сдачи наличной
иностранной валюты.
Уполномоченный банк, установивший лимит, порядок и сроки сдачи
наличной иностранной валюты, направляет уведомление в уполномоченный
банк, в котором открыт субсчет в иностранных валютах обособленным
подразделениям предприятия, об установленных и согласованных
лимитах, порядках и сроках сдачи наличной иностранной валюты.
Соблюдение правил ведения кассовых операций обособленными
подразделениями вне места расположения предприятия, имеющими субсчет
в иностранных валютах, контролируется уполномоченными банками, в
которых обособленным подразделениям открыты субсчета в иностранных
валютах.
54. Подразделениям предприятия, предпринимателя* вне места
расположения предприятия, предпринимателя, не являющимся
обособленными подразделениями и сдающим выручку минуя центральную
кассу предприятия, предпринимателя с зачислением на текущий счет
предприятия, предпринимателя, лимит, порядок и сроки сдачи наличной
иностранной валюты устанавливаются уполномоченным банком, в котором
открыт текущий счет предприятия, предпринимателя, по согласованию с
предприятием, предпринимателем каждому подразделению и предприятию в
отдельности.
_____________________________
*Подразделения предприятия - стационарные и иные объекты
осуществления деятельности предпринимателя.
Лимиты, порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты,
установленные уполномоченным банком, доводятся предприятием,
предпринимателем до каждого подразделения приказом руководителя
предприятия, предпринимателя.
55. Предприятиям, предпринимателям, имеющим в своем составе
подразделения вне места расположения предприятия, предпринимателя,
не являющиеся обособленными подразделениями и сдающие выручку в
центральную кассу предприятия, предпринимателя, устанавливается
общий лимит для предприятия, предпринимателя с учетом оборотов
наличной иностранной валюты указанных подразделений уполномоченным
банком, в котором открыт текущий счет предприятия, предпринимателя.
Общий лимит распределяется самим предприятием, предпринимателем
по указанным подразделениям с учетом особенностей их деятельности и
доводится каждому приказом руководителя предприятия,
предпринимателя.
Порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты указанным
подразделениям устанавливаются уполномоченным банком, установившим
лимит по согласованию с предприятием, предпринимателем.
56. Предприятиям, предпринимателям, имеющим уполномоченных лиц,
устанавливается общий лимит для предприятия, предпринимателя с
учетом оборотов наличной иностранной валюты уполномоченных лиц
уполномоченным банком, в котором открыт текущий счет предприятия,
предпринимателя или одним из уполномоченных банков - по решению
предприятия, предпринимателя. Уполномоченным лицам лимит не
устанавливается.
Порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты для
уполномоченных лиц определяются самим предприятием, предпринимателем
и доводятся каждому приказом руководителя предприятия,
предпринимателя. Сроки сдачи выручки для уполномоченных лиц
устанавливаются исходя из необходимости своевременного поступления
наличной иностранной валюты в уполномоченный банк, но не реже одного
раза в пять рабочих дней.
57. Для предприятий, предпринимателей, их подразделений с
круглосуточным режимом работы лимит не устанавливается. Выручка в
полном объеме (за исключением остатка фактической потребности в
разменной наличной иностранной валюте, необходимой для нормальной
работы предприятия, предпринимателя, их подразделений, но не более
средней трехчасовой выручки предыдущего дня) сдается в центральную
кассу предприятия, предпринимателя (с последующей сдачей в
уполномоченный банк) либо в уполномоченный банк в порядке и сроки,
установленные уполномоченным банком.
58. Для предприятий, предпринимателей, их подразделений лимит
устанавливается по времени на конец рабочего дня предприятия,
предпринимателя, их подразделений. Наличная иностранная валюта,
полученная от продажи товаров (оказания работ, услуг) после заезда
инкассаторов, сдачи выручки самостоятельно, не является
сверхлимитной в случае документального подтверждения времени продажи
товаров (оказания работ, услуг) и в случае сдачи ее на следующий
рабочий день в уполномоченный банк.
59. Использование выручки в наличной иностранной валюте от
продажи товаров (оказания работ, услуг) допускается в случаях,
определенных законодательством Республики Беларусь.
60. При осуществлении выдач наличной иностранной валюты на
оплату труда уполномоченные банки руководствуются правилами
организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь.
61. Уполномоченные банки имеют право осуществлять контроль за
соблюдением правил ведения кассовых операций предприятиями,
предпринимателями, открывшими у них текущие и иные счета в
иностранных валютах в порядке, установленном законодательством
Республики Беларусь.
Уполномоченные банки не осуществляют контроль за соблюдением
правил ведения кассовых операций дипломатическими
представительствами и консульскими учреждениями иностранных
государств на территории Республики Беларусь.
Контроль за соблюдением бюджетными организациями правил ведения
кассовых операций осуществляют соответствующие финансовые управления
(отделы) местных исполнительных и распорядительных органов в
соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Контроль за соблюдением предпринимателями правил ведения
кассовых операций осуществляют налоговые органы по месту
государственной регистрации предпринимателя согласно
законодательству Республики Беларусь.
62. Контроль уполномоченными банками за соблюдением
предприятиями, предпринимателями правил ведения кассовых операций
осуществляется с учетом перечня вопросов, изложенного в приложении 6
к настоящим Правилам.
Периодичность проверок предприятий, предпринимателей,
осуществляющих кассовые операции в наличной иностранной валюте,
устанавливается уполномоченным банком самостоятельно, но не реже
одного раза в год.
Период, за который проверяется соблюдение предприятиями,
предпринимателями правил ведения кассовых операций, должен быть не
менее трех месяцев подряд.
Материалы проверок оформляются актом (справкой), форма которого
приведена в приложении 7 к настоящим Правилам.
К предприятиям, предпринимателям, не соблюдающим правила
ведения кассовых операций, применяются меры ответственности,
предусмотренные законодательством Республики Беларусь.
63. О систематических нарушениях кассовых операций в наличной
иностранной валюте банки информируют Национальный банк Республики
Беларусь, главные управления Национального банка Республики
Беларусь, Комитет государственного контроля Республики Беларусь,
налоговые и другие контролирующие органы Республики Беларусь.
Под систематическими нарушениями понимаются два и более
нарушения одного вида, выявленные в ходе проверок, произведенных в
течение календарного года, независимо от того, применялись ли ранее
за такие нарушения меры ответственности.
Приложение 1
к Правилам ведения кассовых
операций в наличной иностранной
валюте на территории
Республики Беларусь
Форма 1
____________________________________________________________________
(предприятие, предприниматель)
____________________________________________________________________
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в
наличной иностранной валюте*
"__" ________________ 200__ г.
_____________________________
*Журнал открывается отдельно на приходные и расходные кассовые
ордера.
При необходимости перечень показателей может быть расширен,
форма журнала - изменена.
________ г.
--------------T--------------------------------T--------T----------
Приходный ¦ Приход (расход) наличной ¦ ¦
(расходный) ¦ иностранной валюты ¦ ¦
кассовый ордер¦ ¦Фамилия,¦
------T-------+-------T----------T-------T-----+имя, ¦Примечание
¦ ¦на ¦на коман- ¦на ¦ ¦отчество¦
дата ¦ номер ¦оплату ¦дировочные¦прочие ¦итого¦ ¦
¦ ¦труда ¦расходы ¦расходы¦ ¦ ¦
------+-------+-------+----------+-------+-----+--------+----------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8
------+-------+-------+----------+-------+-----+--------+----------
------+-------+-------+----------+-------+-----+--------+----------
------+-------+-------+----------+-------+-----+--------+----------
------+-------+-------+----------+-------+-----+--------+----------
------+-------+-------+----------+-------+-----+--------+----------
------+-------+-------+----------+-------+-----+--------+----------
------+-------+-------+----------+-------+-----+--------+----------
ИТОГО¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦ x
--------------+-------+----------+-------+-----+--------+----------
Форма 1-а
____________________________________________________________________
(предприятие, предприниматель)
____________________________________________________________________
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в
наличной иностранной валюте*
"__" _____________ 200__ г.
_____________________________
*Журнал формы 1-а ведется по усмотрению руководителя
предприятия и главного бухгалтера, предпринимателя вместо журнала
формы 1 и открывается один на приходные и расходные кассовые ордера.
При необходимости перечень показателей может быть расширен,
форма журнала - изменена.
_______ г.
----------T-----T--------T------T----------T-----T--------T--------
Приходный ¦ ¦ ¦ ¦Расходный ¦ ¦ ¦
кассовый ¦ ¦Фамилия,¦Приме-¦ кассовый ¦ ¦Фамилия,¦Примеча-
ордер ¦Сумма¦ имя, ¦чание ¦ ордер ¦Сумма¦ имя, ¦ние
----T-----+ ¦отчество¦ +----T-----+ ¦отчество¦
дата¦номер¦ ¦ ¦ ¦дата¦номер¦ ¦ ¦
----+-----+-----+--------+------+----+-----+-----+--------+--------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10
----+-----+-----+--------+------+----+-----+-----+--------+--------
----+-----+-----+--------+------+----+-----+-----+--------+--------
----+-----+-----+--------+------+----+-----+-----+--------+--------
----+-----+-----+--------+------+----+-----+-----+--------+--------
----+-----+-----+--------+------+----+-----+-----+--------+--------
----+-----+-----+--------+------+----+-----+-----+--------+--------
----+-----+-----+--------+------+----+-----+-----+--------+--------
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и т.д.
----+-----+-----+--------+------+----+-----+-----+--------+--------
Приложение 2
к Правилам ведения кассовых
операций в наличной иностранной
валюте на территории
Республики Беларусь
____________________________________________________________________
(предприятие, предприниматель)
____________________________________________________________________
Книга учета принятой и выданной кассиром
наличной иностранной валюты*
"__" ____________ 200__ г.
____________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество кассира)
_____________________________
*Применяется для учета наличной иностранной валюты, выданной
главным (старшим по должности) кассиром из кассы предприятия,
предпринимателя другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а
также для учета возврата наличной иностранной валюты и кассовых
документов по проведенным операциям главному (старшему по должности)
кассиру.
Книгу ведет главный (старший по должности) кассир. Выдача,
возврат наличной иностранной валюты и оплаченных документов
оформляются подписями.
При необходимости перечень показателей может быть расширен,
форма книги - изменена.
По данному образцу оформляются все четные страницы книги учета
принятой и выданной кассиром наличной иностранной валюты.
------T-----------T--------------T----------------T----------------
¦Остаток ¦Выдано кассиру¦ ¦
¦наличной ¦наличной ¦Наличная ¦Получено за день
¦иностранной¦иностранной ¦иностранная ¦по приходным
Дата ¦валюты у ¦валюты (сумма ¦валюта получена.¦операциям
¦кассира на ¦цифрами) ¦Подпись кассира ¦(сумма цифрами)
¦начало дня ¦ ¦ ¦
------+-----------+--------------+----------------+----------------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5
------+-----------+--------------+----------------+----------------
------+-----------+--------------+----------------+----------------
------+-----------+--------------+----------------+----------------
------+-----------+--------------+----------------+----------------
------+-----------+--------------+----------------+----------------
------+-----------+--------------+----------------+----------------
¦ ¦ ¦ ¦и т.д.
------+-----------+--------------+----------------+----------------
Продолжение табл.
По данному образцу оформляются все нечетные страницы книги
учета принятой и выданной кассиром наличной иностранной валюты.
---------------------------------T---------------------T-----------
Сдано кассиром главному (старшему¦Наличная ¦Остаток
по должности) кассиру ¦иностранная валюта и ¦наличной
-----------T-----------T---------+оплаченные документы ¦иностранной
наличной ¦оплаченными¦сумма ¦получены. Подпись ¦валюты у
иностранной¦документами¦(цифрами)¦главного (старшего ¦кассира на
валюты ¦ ¦ ¦по должности) кассира¦конец дня
-----------+-----------+---------+---------------------+-----------
6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10
-----------+-----------+---------+---------------------+-----------
-----------+-----------+---------+---------------------+-----------
-----------+-----------+---------+---------------------+-----------
-----------+-----------+---------+---------------------+-----------
-----------+-----------+---------+---------------------+-----------
-----------+-----------+---------+---------------------+-----------
¦ ¦ ¦ ¦и т.д.
-----------+-----------+---------+---------------------+-----------
Приложение 3
к Правилам ведения кассовых
операций в наличной иностранной
валюте на территории
Республики Беларусь
Перечень требований по обеспечению сохранности наличной
иностранной валюты при ее хранении и транспортировке
1. Руководителям предприятий, предпринимателям при приеме на
работу и назначении на должности, связанные с ведением кассовых
операций, сопровождением и транспортировкой наличной иностранной
валюты либо при периодическом привлечении лиц к указанным выше
работам рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и
медицинские учреждения для получения сведений об этих лицах, имея в
виду, что к ведению кассовых операций, сопровождению и
транспортировке наличной иностранной валюты не допускаются лица:
ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные
преступления, судимость у которых не погашена или не снята в
установленном порядке;
страдающие хроническими психическими заболеваниями;
систематически нарушающие общественный порядок;
злоупотребляющие спиртными напитками или наркотическими
веществами.
2. Руководитель предприятия, предприниматель должен при
транспортировке наличной иностранной валюты из уполномоченных банков
или сдаче в уполномоченные банки предоставить кассиру
сопровождающего и, в случае необходимости, - транспортное средство.
3. Руководитель предприятия, предприниматель обязан обеспечить
дополнительные меры сохранности транспортируемых крупных сумм (1000
и более минимальных заработных плат) вплоть до организации их
сопровождения специализированными подразделениями милиции.
4. При доставке наличной иностранной валюты кассиру,
сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства
запрещается:
разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемой
наличной иностранной валюты;
допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных
руководителем предприятия, предпринимателем для их доставки;
отклоняться от установленного руководителем, предпринимателем
маршрута движения, заезжая на рынки, в магазины и другие места;
выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться
от доставки наличной иностранной валюты по назначению.
Приложение 4
к Правилам ведения
кассовых операций в
наличной иностранной
валюте на территории
Республики Беларусь
Примерная форма
______________________________
(предприятие, предприниматель)
АКТ* № ________
ревизии наличной иностранной валюты и других ценностей
"__" __________________ 200__ г.
находящихся ________________________________________________________
РАСПИСКА
К началу проведения ревизии все расходные и приходные документы
на наличную иностранную валюту сданы в бухгалтерию и вся наличная
иностранная валюта, поступившая под мою ответственность,
оприходована, а выбывшая - списана в расход.
Материально ответственное лицо
______________________ _______________ _______________________
(должность) (подпись) (И.О.Фамилия)
На основании приказа (распоряжения) от "__" __________ 200__ г.
№ _______ проведена ревизия наличной иностранной валюты по состоянию
на "__" ______________ 200__ г.
При ревизии установлено следующее (в номинале по каждому виду
иностранной валюты цифрами и прописью):
1. ____________________________________________________________
2. ____________________________________________________________
Официальный курс белорусского рубля к соответствующей
иностранной валюте _________________________________________________
Итого эквивалент в белорусских рублях _________________________ руб.
(прописью)
По учетным данным (в номинале по каждому виду иностранной
валюты цифрами и прописью):
1. ____________________________________________________________
2. ____________________________________________________________
Итого эквивалент в белорусских рублях ____________________ руб.
(прописью)
Результаты ревизии: излишек ___________ недостача _____________
Последние номера кассовых ордеров:
приходного № __________ расходного № _____________________
Председатель комиссии _________________ ___________ ________________
(должность) (подпись) (И.О.Фамилия)
Члены комиссии: ____________________ ___________ ___________________
(должность) (подпись) (И.О.Фамилия)
____________________ ___________ ___________________
____________________ ___________ ___________________
Подтверждаю, что наличная иностранная валюта, перечисленная в
акте, находится на моем ответственном хранении.
Материально ответственное лицо
_____________________ _____________ _____________________
(должность) (подпись) (И.О.Фамилия)
_____________________
(дата)
Объяснение причин излишков или недостач _______________________
____________________________________________________________________
Материально ответственное лицо
_____________________ _____________ _____________________
(должность) (подпись) (И.О.Фамилия)
Решение руководителя предприятия, предпринимателя _____________
____________________________________________________________________
_______________ ______________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
_______________
(дата)
_____________________________
*Акт применяется для отражения результатов ревизии фактического
наличия иностранной валюты, находящейся в кассе предприятия,
предпринимателя.
Комиссия проверяет наличие иностранной валюты, других ценностей
путем полного пересчета всей иностранной валюты, находящейся в
кассе, и т.д. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается
ревизионной комиссией и материально ответственным лицом. Один
экземпляр акта передается в бухгалтерию предприятия,
предпринимателя, второй остается у материально ответственного лица.
До начала ревизии от каждого материально ответственного лица
или группы лиц, отвечающих за сохранность наличной иностранной
валюты, берется расписка. Расписка включена в заголовочную часть
формы.
При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех
экземплярах (материально ответственному лицу, сдавшему ценности,
материально ответственному лицу, принявшему ценности, и
бухгалтерии).
Приложение 5
к Правилам ведения
кассовых операций в
наличной иностранной
валюте на территории
Республики Беларусь
ЗАЯВКА
на установление лимита остатка (предельного остатка) кассы
в иностранной валюте на ______ год
__________________________________________________________
(предприятие, предприниматель, номер счета)
__________________________________________________________
(уполномоченный банк)
Наличная валютная выручка за последние три месяца*
(фактическая)** _____________ доллары США
_____________ немецкие марки
_____________ российские рубли
_____________ другая иностранная валюта
Среднедневная выручка*** _____________ доллары США
_____________ немецкие марки
_____________ российские рубли
_____________ другая иностранная валюта
Среднечасовая выручка*** _____________ доллары США
_____________ немецкие марки
_____________ российские рубли
_____________ другая иностранная валюта
Выплачено наличной
иностранной валюты за
последние три месяца (кроме
расходов на оплату труда)
фактически** _____________ доллары США
_____________ немецкие марки
_____________ российские рубли
_____________ другая иностранная валюта
Среднедневной расход*** _____________ доллары США
_____________ немецкие марки
_____________ российские рубли
_____________ другая иностранная валюта
Сроки сдачи выручки
Часы работы предприятия, предпринимателя с ______ ч ____ мин до
_______ ч ____ мин
Способ и время сдачи выручки: в центральную кассу предприятия,
предпринимателя****, инкассаторским службам, в кассу уполномоченного
банка (нужное подчеркнуть) ____ ч ____ мин
Наличие лицензии (разрешения) Национального банка Республики
Беларусь на проведение валютной операции (номер, дата, кем и когда
выдана) ____________________________________________________________
____________________________________________________________________
Испрашиваемая сумма лимита ____________________________________
(вид валюты)
____________________________________________________________________
(сумма прописью)
Размер разменной наличной иностранной валюты
____________________________________________________________________
(вид валюты)
____________________________________________________________________
(сумма прописью)
Руководитель (предприниматель) _____________ _____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _________________________ _____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
______________________
(дата)
_____________________________
*В случае резких изменений в объеме выручки или расхода
приводятся данные за последний месяц.
**Вновь организуемые предприятия, предприниматели показывают
ожидаемую сумму выручки (расхода).
***Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней
(часов) предприятия, предпринимателя.
****Для подразделений предприятия, предпринимателя.
При необходимости перечень сведений может быть расширен.
РЕШЕНИЕ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА
Установить с "__" __________ 200__ г. по "__"_________ 200__ г.
лимит в сумме ______________________________________________________
(вид валюты)
____________________________________________________________________
(сумма прописью)
Срок сдачи выручки ____________________________________________
Способы и время сдачи наличной иностранной валюты _____________
____________________________________________________________________
Руководитель уполномоченного банка _________ _______________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
___________________________
(дата)
Приложение 6
к Правилам ведения
кассовых операций в
наличной иностранной
валюте на территории
Республики Беларусь
Перечень вопросов по осуществлению уполномоченными банками
проверок соблюдения предприятиями, предпринимателями правил
ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на
территории Республики Беларусь
Цель: проверить соблюдение предприятием, предпринимателем
правил ведения кассовых операций.
Проверки соблюдения предприятиями, предпринимателями правил
ведения кассовых операций осуществляются на основании составляемых
ежегодно (по усмотрению руководителя уполномоченного банка -
поквартально) планов-графиков проверок, которые по необходимости
(ежемесячно, ежеквартально) могут быть пересмотрены.
Круг предприятий, предпринимателей, подлежащих проверке в
первоочередном порядке, определяется руководителем уполномоченного
банка в зависимости от объема оборота наличной иностранной валюты и
имеющейся в банке информации о соблюдении предприятиями,
предпринимателями установленных правил ведения кассовых операций.
При этом учитывается также информация государственных контролирующих
органов Республики Беларусь.
Представитель уполномоченного банка (далее - проверяющий)
предъявляет предписание на проведение проверки, ставит в известность
руководителя и главного бухгалтера предприятия, предпринимателя о
предстоящем выходе на место.
Для осуществления проверки в уполномоченном банке по счету
предприятия, предпринимателя выбираются данные о произведенных в
проверяемом периоде операциях по поступлениям (зачислению) на счета
предприятий, предпринимателей в уполномоченном банке наличной
иностранной валюты и выдачам (списанию) наличной иностранной валюты
из кассы уполномоченного банка. Проверяющий знакомится с
учредительными документами предприятия, свидетельством о
государственной регистрации предпринимателя, договором на
расчетно-кассовое обслуживание, установленными лимитом, порядком и
сроками сдачи выручки, наличием разрешения Национального банка
Республики Беларусь на использование выручки в наличной иностранной
валюте от реализации продукции (товаров, работ, услуг),
установленными нормами и целями расходования указанной выручки,
результатами предыдущей проверки, а при необходимости - и с другими
документами.
Результаты проверки соблюдения предприятием, предпринимателем
правил ведения кассовых операций оформляются актом согласно
приложению 7 к настоящим Правилам, в котором полностью отражаются
следующие вопросы:
1. Полнота оприходования наличной иностранной валюты,
полученной в уполномоченном банке (раздел I акта).
Устанавливается соответствие записей в кассовой книге данным
уполномоченного банка (по суммам, полученным из кассы
уполномоченного банка и сданным в кассу уполномоченного банка). В
случае расхождения между данными уполномоченного банка и записями в
кассовой книге выясняются причины этих расхождений и при
необходимости материалы передаются в государственные контролирующие
органы Республики Беларусь.
Фактическое наличие иностранной валюты в кассах предприятий,
предпринимателей не проверяется. Однако если остаток кассы по
кассовой книге складывается в крупных размерах, длительное время не
снижается и значительно превышает ежедневные поступления и
потребность для предстоящих выдач, проверяющий вправе потребовать от
руководителя предприятия, предпринимателя назначения ревизии кассы,
поставить вопрос о пересмотре установленного лимита.
2. Полнота сдачи наличной иностранной валюты в кассу
уполномоченного банка (раздел II акта).
Рассматривается соблюдение согласованного порядка (способ),
сроков сдачи и времени выручки в уполномоченный банк, уточняется
сумма наличной иностранной валюты, поступившей в кассу предприятия,
предпринимателя за проверяемый период, и сопоставляется с суммой
наличной иностранной валюты, сданной в уполномоченный банк.
Проверяется своевременность возврата в уполномоченный банк не
выплаченной в срок наличной иностранной валюты на оплату труда.
Сверяются суммы и даты сдачи наличной иностранной валюты в
уполномоченный банк с записями в кассовой книге. При наличии
расхождений между данными уполномоченного банка и записями в
кассовой книге выявляются причины создавшегося положения.
3. Целевое использование наличной иностранной валюты,
полученной из кассы уполномоченного банка (раздел III акта).
4. Соблюдение согласованных с Национальным банком Республики
Беларусь условий расходования на месте поступающей в кассу
предприятия, предпринимателя наличной иностранной валюты (раздел IV
акта).
Проверяющий устанавливает наличие разрешения Национального
банка Республики Беларусь на использование выручки в наличной
иностранной валюте от реализации продукции (товаров, работ, услуг),
поступающей в кассу предприятия, предпринимателя (нормы, цели).
Соблюдение условий расходования наличной иностранной валюты из
выручки, поступающей в кассу предприятия, предпринимателя
рассматривается на основании первичных документов по учету кассовых
операций и других бухгалтерских данных.
5. Соблюдение предприятием, предпринимателем установленного
уполномоченным банком лимита (раздел V акта).
Проверяется соблюдение установленного уполномоченным банком
лимита на каждый день проверяемого периода. В акте проверки
проставляются данные о лимите, фактических остатках наличной
иностранной валюты в кассе в дни превышения лимита. Определяются
сверхлимитные остатки по каждому дню, когда имело место превышение
лимита.
6. Соблюдение сроков и порядка проведения внезапных ревизий
кассы (раздел VI акта).
7. Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов
(раздел VII акта).
Рассматривается соблюдение установленного порядка оформления
операций по приему и выдаче наличной иностранной валюты из кассы
предприятия, предпринимателя, ведение форм первичной учетной
документации по кассовым операциям (приходные и расходные кассовые
ордера, платежные ведомости, журналы регистрации приходных и
расходных кассовых ордеров в наличной иностранной валюте, кассовая
книга, книги учета принятой и выданной кассиром наличной иностранной
валюты), составление ежедневного отчета кассира.
Отмечается правильность и соблюдение периодичности составления
приходных и расходных кассовых ордеров в наличной иностранной
валюте, соответствие записей в приходных и расходных кассовых
ордерах, платежных ведомостях записям в кассовой книге, соответствие
оборотов кассовой книги данным бухгалтерского учета по главной книге
(по счетам 50, 52, 69, 71, 76 и другим счетам, перечислить все
случаи отклонений) и другим документам.
8. Устранение недостатков, выявленных предыдущими проверками,
произведенными уполномоченным банком или другими контролирующими
органами.
9. По результатам проверки (раздел IX акта) проверяющий делает
выводы и вносит предложения руководству предприятия, предпринимателю
по устранению имеющихся нарушений правил ведения кассовых операций,
целесообразности изменения лимита, порядка и срока сдачи выручки.
Акт проверки составляется в двух экземплярах и подписывается
руководителем, главным бухгалтером предприятия, предпринимателем и
проверяющим.
Если при проверке нарушений не установлено, проверяющий
заполняет справку по форме акта (приложение 7) с указанием, что
нарушений требований правил ведения кассовых операций нет.
При установлении фактов нарушений правил ведения кассовых
операций в наличной иностранной валюте на территории Республики
Беларусь применяются меры ответственности в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
Результаты проверки кассовой дисциплины рассматриваются
руководителем уполномоченного банка или его заместителем в течение
трех рабочих дней с момента окончания проверки с принятием решения
по выявленным фактам нарушений.
Приложение 7
к Правилам ведения
кассовых операций в
наличной иностранной
валюте на территории
Республики Беларусь
АКТ*
проверки соблюдения предприятием, предпринимателем правил
ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на
территории Республики Беларусь
Проверка проведена ____________________________
(фамилия, инициалы)
_______________________________________________
(должность)
_______________________________________________
(наименование уполномоченного банка или другого
контролирующего органа)
"__" ____________ 200__ г.
Наименование предприятия, фамилия, имя, отчество
предпринимателя ____________________________________________________
Почтовый адрес ________________________________________________
____________________________________________________________________
Номер счета в _________________________________________________
(наименование уполномоченного банка)
Краткое описание деятельности _________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Дата проведения предыдущей проверки ___________________________
Нарушения, установленные предыдущей проверкой, и сумма
взысканного штрафа _________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Устранение недостатков, выявленных предыдущими проверками,
произведенными уполномоченным банком или другими государственными
контролирующими органами ___________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
--------------------------------T-----------------------------------
¦ Проверяемый период (месяцы)
Наименование показателей +----------T--------T---------------
¦ ¦ ¦
--------------------------------+----------+--------+---------------
I. Полнота оприходования ¦ ¦ ¦
наличной иностранной валюты, ¦ ¦ ¦
полученной в уполномоченном ¦ ¦ ¦
банке ¦ ¦ ¦
1. Поступления из ¦ ¦ ¦
уполномоченного банка: ¦ ¦ ¦
+----------+--------+---------------
1.1. по данным предприятия, ¦ ¦ ¦
предпринимателя ¦ ¦ ¦
+----------+--------+---------------
1.2. по данным уполномоченного ¦ ¦ ¦
банка ¦ ¦ ¦
--------------------------------+----------+--------+---------------
II. Полнота сдачи наличной ¦ ¦ ¦
иностранной валюты в кассу ¦ ¦ ¦
уполномоченного банка ¦ ¦ ¦
1. Остаток наличной иностранной ¦ ¦ ¦
валюты в кассе на начало месяца ¦ ¦ ¦
+----------+--------+---------------
2. Поступило наличной ¦ ¦ ¦
иностранной валюты (с учетом ¦ ¦ ¦
поступлений из уполномоченного ¦ ¦ ¦
банка) ¦ ¦ ¦
+----------+--------+---------------
Итого по приходу ¦ ¦ ¦
+----------+--------+---------------
3. Выдано предприятием, ¦ ¦ ¦
предпринимателем ¦ ¦ ¦
+----------+--------+---------------
4. Сдано в кассу ¦ ¦ ¦
уполномоченного банка: ¦ ¦ ¦
4.1. по данным предприятия, ¦ ¦ ¦
предпринимателя ¦ ¦ ¦
+----------+--------+---------------
4.2. по данным уполномоченного ¦ ¦ ¦
банка ¦ ¦ ¦
+----------+--------+---------------
Итого по расходу ¦ ¦ ¦
+----------+--------+---------------
5. Остаток наличной иностранной ¦ ¦ ¦
валюты в кассе на конец месяца ¦ ¦ ¦
+----------+--------+---------------
6. Соблюдение порядка и сроков ¦ ¦ ¦
сдачи выручки в уполномоченный ¦ ¦ ¦
банк ¦ ¦ ¦
+----------+--------+---------------
6.1. Согласовано с ¦ ¦ ¦
уполномоченным банком ¦ ¦ ¦
--------------------------------+----------+--------+---------------
6.2. Фактически (факты выявленных нарушений соглашения с
уполномоченным банком) _____________________________________________
____________________________________________________________________
Меры ответственности, применяемые в соответствии с
законодательством Республики Беларусь ______________________________
(основание: статьи или пункты
____________________________________________________________________
закона, нормативного правового акта, сумма штрафа, подлежащая
взысканию)
--------------------------------T-----------------------------------
III. Расшифровка расходования по¦
целевому назначению полученной ¦
из уполномоченного банка ¦
наличной иностранной валюты ¦
1. На заработную плату: ¦
+----------T---------T--------------
1.1. получено ¦ ¦ ¦
+----------+---------+--------------
1.2. израсходовано ¦ ¦ ¦
+----------+---------+--------------
1.3. нецелевое использование ¦ ¦ ¦
+----------+---------+--------------
2. На командировочные расходы: ¦ ¦ ¦
+----------+---------+--------------
2.1. получено ¦ ¦ ¦
+----------+---------+--------------
2.2. израсходовано ¦ ¦ ¦
+----------+---------+--------------
2.3. нецелевое использование ¦ ¦ ¦
+----------+---------+--------------
3. На прочие цели (с ¦ ¦ ¦
расшифровкой целей): ¦ ¦ ¦
+----------+---------+--------------
3.1. получено ¦ ¦ ¦
+----------+---------+--------------
3.2. израсходовано ¦ ¦ ¦
+----------+---------+--------------
3.3. нецелевое использование ¦ ¦ ¦
--------------------------------+----------+---------+--------------
Меры ответственности, применяемые в соответствии с
законодательством Республики Беларусь ______________________________
(основание: статьи или пункты
____________________________________________________________________
закона, нормативного правового акта, сумма штрафа, подлежащая
взысканию)
IV. Соблюдение согласованных с Национальным банком Республики
Беларусь условий расходования на месте поступающей в кассу
предприятия, предпринимателя наличной иностранной валюты
1. Наличие разрешения Национального банка Республики Беларусь
на использование выручки в наличной иностранной валюте от реализации
продукции (товаров, работ, услуг).
2. Разрешено расходование выручки (указать цели, нормы)
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
------------------------------T------------T------------T-----------
3. Поступило в кассу ¦ ¦ ¦
предприятия, предпринимателя ¦ ¦ ¦
выручки и прочих поступлений ¦ ¦ ¦
------------------------------+------------+------------+-----------
4. Направлено (выдано ¦ ¦ ¦
предприятием, предпринимателем¦ ¦ ¦
из собственных поступлений) ¦ ¦ ¦
(указать цели) ¦ ¦ ¦
------------------------------+------------+------------+-----------
Меры ответственности, применяемые в соответствии с
законодательством Республики Беларусь ______________________________
(основание: статьи или пункты
____________________________________________________________________
закона, нормативного правового акта, сумма штрафа, подлежащая
взысканию)
V. Соблюдение установленного уполномоченным банком лимита
1. Лимит ______________________________________________________
2. Фактические остатки кассы в дни превышения лимита __________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
3. Превышение лимита (2-1) ____________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
4. Общая сумма превышения лимита в проверяемом периоде ________
____________________________________________________________________
Меры ответственности, применяемые в соответствии с
законодательством Республики Беларусь ______________________________
(основание: статьи или пункты
____________________________________________________________________
закона, нормативного правового акта, сумма штрафа, подлежащая
взысканию)
VI. Соблюдение сроков и порядка проведения внезапных ревизий
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
VII. Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Меры ответственности, применяемые в соответствии с
законодательством Республики Беларусь ______________________________
(основание: статьи или пункты
____________________________________________________________________
закона, нормативного правового акта, сумма штрафа, подлежащая
взысканию)
VIII. Другие нарушения правил ведения кассовых операций
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Меры ответственности, применяемые в соответствии с
законодательством Республики Беларусь ______________________________
(основание: статьи или пункты
____________________________________________________________________
закона, нормативного правового акта, сумма штрафа, подлежащая
взысканию)
IX. Выводы и предложения
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Представитель
уполномоченного банка ______________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Руководитель предприятия ___________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер __________________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
________________
(дата)
X. Распоряжение руководителя уполномоченного банка по
результатам проверки _______________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________ _____________
(подпись руководителя уполномоченного банка) (И.О.Фамилия)
________________
(дата)
_____________________________
*При необходимости перечень сведений, отражаемых в акте, может
быть расширен.
|
