|
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
29 декабря 1994 г. N 453
Утверждаю
Председатель Правления
Национального банка
Республики Беларусь
С.А.Богданкевич
21 декабря 1994 г.
ПОЛОЖЕНИЕ
"О ДОВЕРИТЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЯХ /ТРАСТЕ/"
===
_______________________________________________ _______ ___ _
Положение утратило силу постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 25 ноября
1999 г. N 25.1
[Изменения и дополнения:
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
13 декабря 1995 г. N 642 (Банковский вестник, 1996 г., N 2);
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
27 декабря 1995 г. N 656 (Банковский вестник, 1996 г., N 2);
Положение Национального банка Республики Беларусь от
7 июня 1996 г. N 742;
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
15 августа 1996 г. N 773
Приостановление действия:
Выписка из протокола N 2 заседания Правления
Национального банка Республики Беларусь от 28 января
1999 г. N 2.1 ]
_______________________________________________ _______ ___ _
Выпиской из протокола N 2 заседания Правления
Национального банка Республики Беларусь от 28 января
1999 г. N 2.1 действие Положения временно приостановлено до
вступления в силу нового Гражданского кодекса Республики
Беларусь и приведения в соответствие с ним актов
Национального банка Республики Беларусь.
_______________________________________________ _______ ___ _
Настоящее Положение разработано Национальным банком Республики
Беларусь на основании статей 8, 15 Закона Республики Беларусь "О
Национальном банке Республики Беларусь" в целях установления единого
порядка осуществления доверительных (трастовых) операций банками,
осуществляемых в соответствии с настоящим Положением на основании
разрешения (лицензии) Национального банка Республики Беларусь,
создания правового режима их осуществления, содействия созданию и
развитию в Республике Беларусь рынка трастовых услуг.
Настоящее Положение является обязательным к исполнению и
распространяется на все вида трастовых операций, проводимых
субъектами права управления имуществом, определенным настоящим
Положением.
Глава I. Общие положения
Основные понятия, термины.
1. Субъекты права управления имуществом - учредитель
управления, выгодоприобретатель, управляющий имуществом.
Учредитель управления - это физическое и/или юридическое лицо
(лица), в том числе иностранное физическое и/или юридическое лицо
(лица), (далее - физическое и/или юридическое лицо (лица),
передающее имущество в управление, которому находящееся в управлении
имущество принадлежит на праве собственности или на праве полного
хозяйственного ведения, либо по иным основаниям, указанным в
настоящем Положении.
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац второй пункта 1 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 13 декабря 1995 г. N 642
Учредитель управления - это физическое и/или юридическое
лицо (лица), в том числе иностранное, передающее имущество
в управление, которому находящееся в управлении имущество
принадлежит на праве собственности или на праве полного
хозяйственного ведения, либо по иным основаниям, указанным
в настоящем Положении.
Выгодоприобретатель - это физическое и/или юридическое лицо
(лица), в том числе иностранное, определяемое учредителем
управления, в интересах которого осуществляется управление
имуществом и которое является получателем всех плодов и доходов от
указанного управления. Выгодоприобретателем не может являться
физическое лицо, если учредитель управления - юридическое лицо.
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац третий пункта 1 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 13 декабря 1995 г. N 642
Выгодоприобретатель - это физическое и/или юридическое
лицо (лица), в том числе иностранное, определяемое
учредителем управления, в интересах которого осуществляется
управление имуществом и которое является получателем всех
плодов и доходов от указанного управления.
Управляющий имуществом - это юридическое лицо (банк),
зарегистрированное в установленном порядке на территории Республики
Беларусь, осуществляющее на основании разрешения (лицензии),
выданного Национальным банком Республики Беларусь, в соответствии с
действующим законодательством и настоящим Положением управление
имуществом учредителя управления в интересах выгодоприобретателя.
Деятельностью, связанной с проведением трастовых операций, в
соответствии с настоящим Положением могут заниматься только
юридические лица, имеющие статус управляющего имуществом.
2. Объект права управления имуществом.
Имущество управления (объект права управления имуществом) - это
имущество (денежные средства, ценные бумаги, депозитные
сертификаты), принадлежащее учредителю управления на праве
собственности или полного хозяйственного ведения, передаваемое
(переданное) в доверительное управление учредителем управления или
приобретенное в процессе управления. Арендное предприятие, как
учредитель управления, вправе в порядке, определенном настоящим
Положением, передать в управление арендуемое имущество. Учреждение,
финансируемое за счет собственника, как учредитель управления,
вправе в порядке, определенном настоящим Положением, передать в
управление имущество в виде доходов от хозяйственной деятельности,
принадлежащих ему на праве свободного распоряжения.
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац второй пункта 2 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 15 августа 1996 г. N 773
Имущество управления (объект права управления
имуществом) - это имущество (как в денежной, так и в
неденежной форме, в том числе имущественные и
неимущественные права), принадлежащее учредителю управления
на праве собственности или полного хозяйственного ведения,
передаваемое (переданное) в доверительное управление
учредителем управления или приобретенное в процессе
управления. Арендное предприятие, как учредитель
управления, вправе в порядке, определенном настоящим
Положением, передать в управление арендуемое имущество.
Учреждение, финансируемое за счет собственника, как
учредитель управления, вправе в порядке, определенном
настоящим Положением, передать в управление имущество в
виде доходов от хозяйственной деятельности, принадлежащих
ему на праве свободного распоряжения.
В управление может быть передано любое имущество, за
исключением ценных бумаг, эмитированных управляющим имуществом, и
иного имущества, определенного законодательством Республики
Беларусь.
Учреждение управления имуществом не влечет за собой переход
права собственности на него к управляющему имуществом.
3. Право доверительного управления (право траста) -
принадлежащие управляющему имуществом правомочия владения,
пользования, распоряжения имуществом управления в пределах,
определенных законодательством и/или трастовым договором с
учредителем управления, иным документом, регулирующим отношения
траста в соответствии с настоящим Положением, в интересах
выгодоприобретателя.
4. Под трастовыми (доверительными) подразумеваются операции,
осуществляемые управляющим имуществом в соответствии с настоящим
Положением, связанные с приемом в управление имущества учредителя
управления, доверительным управлением указанным имуществом и
выполнением иных услуг в интересах выгодоприобретателя, на правах
доверенного лица учредителя управления.
5. Управление имуществом может осуществляться на основе
"полного траста", "траста по согласованию", "траста по приказу".
При "Полном трасте" учредитель управления передает имущество
управления управляющему имуществом в полное самостоятельное
управление в интересах выгодоприобретателя, заключая с ним
соответствующий трастовый договор об управлении.
При "трасте по согласованию" каждая операция по управлению
имуществом осуществляется управляющим имуществом только после
согласования своих действий с учредителем управления либо с лицом,
указанным в трастовом договоре.
При "трасте по приказу" управление имуществом учредителя
управления производится управляющим имуществом на основании
распоряжения учредителя управления либо иного лица, указанного в
трастовом договоре.
При режимах управления "траст по согласованию", "траст по
приказу" учредитель управления вправе предоставить управляющему
имуществом "инвестиционное распоряжение" - документ, содержащий
информацию о направлениях и способах использования имущества,
переданного в управление.
Глава II. Порядок оформления отношений, связанных с правом
управления имуществом. Существенные условия
трастового договора.
Отношения между субъектами права управления, связанные с правом
управления, оформляются соответствующими трастовыми договорами об
управлении имуществом, а также другими специальными документами
(доверенность, завещание), оформленными в установленном
законодательством Республики Беларусь порядке и которые могут
выступать в качестве дополнения к трастовому договору об управлении,
являясь его неотъемлемой частью, либо являться самостоятельными
документами, регулирующими отношения траста. Вышеперечисленные
документы (договор, доверенность, завещание) хранятся в юридическом
деле по трастовому счету.
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац первый главы II - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 13 декабря 1995 г. N 642
Отношения между субъектами права управления, связанные с
правом управления, оформляются соответствующими трастовыми
договорами об управлении имуществом, а также другими
специальными документами (доверенность, завещание),
оформленными в установленном законодательством Республики
Беларусь порядке и которые могут выступать в качестве
дополнения к трастовому договору об управлении, являясь его
неотъемлемой частью, либо являться самостоятельными
документами, регулирующими отношения траста.
По трастовому договору одна сторона, именуемая учредителем
управления, передает другому лицу, именуемому управляющим
имуществом, имущество (имущественные, неимущественные права) для
управления в интересах указанного в договоре одного или нескольких
лиц, именуемых выгодоприобретателями.
Трастовый договор заключается между учредителем управления и
управляющим имуществом в письменной форме и вступает в силу с
момента подписания.
Учредитель управления имеет право оформлять на имя управляющего
имуществом и другие документы, в рамках действующего
законодательства, не указанные выше, необходимые для осуществления
управляющим имуществом деятельности, связанной с управлением
имуществом учредителя управления в соответствии с настоящим
Положением.
К существенным условиям трастового договора относятся:
- указание об управляющем имуществом,
- указание об учредителе управления,
- предмет договора,
- указание имущества, передаваемого в управление,
- порядок осуществления управления,
- указание о выгодоприобретателе,
- порядок получения сведений о плодах и доходах от учреждения
управления,
- срок управления,
- порядок возврата имущества из управления по окончании срока
управления права управления,
- размер, порядок и форма вознаграждения управляющему имуществом за
осуществляемые трастовые операции,
- прочие условия, относительно которых по заявлению одной из сторон
должно быть достигнуто соглашение.
К договору должны прилагаться документы, свидетельствующие о
нахождении имущества управления в собственности или полном
хозяйственном ведении учредителя управления.
_______________________________________________ _______ ___ _
Глава II дополнена абзацем шестым письмом Национального
банка от 13 декабря 1995 г. N 642
Глава III. Виды трастовых операций.
1. Инвестиционные трасты - прием денежных средств управляющим
имуществом, рассматриваемых в качестве целевых вкладов учредителей
управления, для размещения в депозиты, депозитные сертификаты,
ценные бумаги в интересах выгодоприобретателя.
2. Трастовые операции с ценными бумагами - управление
управляющим имуществом ценными бумагами (купля, продажа,
инкассирование дивидендов, процентов), переданными в доверительное
управление учредителями управления (либо приобретенными в процессе
управления), в интересах выгодоприобретателя.
_______________________________________________ _______ ___ _
Глава III - в редакции письма Национального банка от 15
августа 1996 г. N 773
Глава III. Основные виды трастовых операций
К основным видам трастовых операций относятся:
1. Персональный траст - индивидуальная передача
имущества управления в управление учредителем управления
управляющему имуществом, действующему на правах доверенного
лица в интересах выгодоприобретателя.
2. Совместный траст - передача имущества в управление
управляющем имуществом несколькими учредителями управления.
3. Инвестиционные трасты - прием денежных средств,
рассматриваемых в качестве целевых вкладов, с целью
формирования инвестиционных портфелей (в том числе по
поручению учредителя управления), инвестирование
управляющим имуществом средств, переданных в управление в
указанные учредителем управления или иные объекты
инвестирования, не запрещенных действующим
законодательством (в том числе депозиты, ценные бумаги,
паи, доли и т.д.), интересах выгодоприобретателя.
4. Пенсионные трасты - создание пенсионных фондов
негосударственного пенсионного обеспечения предприятий,
первоначальное накопление активов фондов (как в денежной,
так и в неденежной форме) и последующее управление
накопленными активами, а также активами, приобретенными в
процессе управления, в интересах выгодоприобретателя.
5. Трасты оборудования и недвижимости - передача
учредителем управления управляющему имуществом в управление
производственных фондов и недвижимости предприятий и
организаций с целью последующей передачи указанных фондов,
недвижимости в интересах выгодоприобретателей третьим
юридическим лицам для производственного использования (в
частности, в аренду) без передачи права собственности на
передаваемое третьей стороне имущество учредителя
управления, иное управление производственными фондами,
недвижимостью предприятия в соответствии с настоящим
Положением и действующим законодательством, в интересах
выгодоприобретателя.
6. Благотворительные трасты - создание управляющим
имуществом благотворительных фондов по указанию учредителя
управления, накопление средств в благотворительных фондах и
управление указанными средствами, на правах доверенного
лица в интересах выгодоприобретателя, осуществление
представительских функций благотворительных фондов.
7. Трастовые услуги по созданию и управлению
предприятиями - оформление документации, связанной с
созданием предприятия для учредителя управления, управление
создаваемым (созданным) предприятием по указанию учредителя
управления, в том числе с привлечением в рамках указанного
управления самостоятельного руководителя предприятия.
8. Трастовые услуги по управлению собственностью
трудовых коллективов на предприятиях с целью увеличения
указанной собственности в интересах выгодоприобретателя
(трудового коллектива).
9. Долговые трасты - управление задолженностью, в том
числе в пользу третьих лиц, в частности, уплата процентов и
погашение долгов, освобождение заложенного имущества,
распоряжение фондом погашения, образованным для выкупа
облигаций либо иных целей.
10. Агентские трастовые услуги - осуществление
управляющим имуществом управления имуществом управления по
указанию учредителя управления, хранение указанного
имущества, выполнение управляющим имуществом функций
платежного агента, агента по передаче права собственности
на имущество, агента по формированию фондового портфеля
учредителя траста, выполнение представительских,
посреднических функций, инкассация договоров (в том числе
управление денежными обязательствами, задолженностями,
контроль целевого использования средств по инкассируемому
договору).
11. Завещательные трасты - осуществление управляющим
имуществом управления имуществом учредителя управления
(завещателя) по и согласно завещанию либо по распоряжению
суда, консолидация наследуемого имущества, уплата долгов и
налогов, распределение имущества между наследниками и
другие операции в рамках условий управления, оговоренных
завещанием, и действующего законодательства.
12. Опекунский траст - опекунство индивида, обеспечение
сохранности имущества.
13. Формирование общих (денежных и неденежных)
траст-фондов путем аккумуляции взносов в указанные фонды
различных учредителей управления и управление имуществом (в
том числе денежными средствами), находящимся в указанных
фондах, путем их инвестирования либо совершения иных
операций, в интересах выгодоприобретателя.
14. Финансовое консультирование.
15. Депозитарный траст - осуществление управляющим
имуществом хранения и управления фондовыми ценностями
учредителей траста, получение платежей от имени учредителя
управления согласно трастового договора, включая проценты,
дивиденды, иных платежей в адрес учредителя управления.
16. Трастовые операции с ценными бумагами - управление
управляющим имуществом ценными бумагами (купля, продажа,
конвертация, иные операции, разрешенные действующим
законодательством), переданными в доверительное управление
учредителем управления (либо приобретенными в процессе
управления), в интересах выгодоприобретателя.
17. Ведение трастовых счетов:
- личных счетов (персональное управление денежными
средствами "по приказу" отдельных учредителей управления, в
интересах выгодоприобретателя (в частности, инвестирование
указанных средств),
- совместных (управление денежными средствами нескольких
учредителей управления),
- специальных (управление отдельными видами финансовых
активов (в том числе денежными),
- "полных" (управление всеми видами финансовых активов
учредителя управления, переданных в управление, в интересах
выгодоприобретателя),
- фидуциарных счетов (управление средствами путем
инвестирования в офшорные зоны по указанию учредителя
траста).
18. Прочие трастовые услуги, не противоречащие условиям
настоящего Положения зоны и действующему законодательству
Республики Беларусь.
Глава IV. Порядок учета и отчетности трастовых операций,
осуществляемых управляющим имуществом с
имуществом, находящимся в управлении
Учредитель управления вправе открывать трастовые счета на базе
балансовых банковских счетов N 312 "Счета клиентов по доверительным
операциям" - в коммерческом банке, N 354 "Счета клиентов в
иностранной валюте по доверительным операциям" и N 394 "Счета
клиентов по доверительным операциям" - в Национальном банке
Республики Беларусь с целью осуществления передачи имущества в
управление, осуществления управления (размещения, использования по
своему усмотрению) указанным имуществом.
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац первый главы IV - в редакции письма Национального
банка от 27 декабря 1995 г. N 656. Абзац второй главы IV
утратил силу Положением Национального банка от 7 июня
1996 г. N 742
Учредитель управления вправе открывать в банке трастовые
счета на базе балансовых банковских счетов: N 909 "Средства
клиентов, предоставленные для совершения трастовых
(доверительных) операций" - для учета рублевых средств,
находящихся в управлении, N 099 "Средства клиентов,
предоставленные для совершения трастовых (доверительных)
операций в иностранной валюте", с целью осуществления
передачи имущества в управление, осуществления управления
(размещения, использования по своему усмотрению) указанным
имуществом.
Порядок открытия и ведения указанных трастовых счетов в
банках для учета имущества, передаваемого в управление,
осуществления трастовых операций следующий:
I. Утратил силу.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт I главы IV утратил силу Положением Национального
банка от 7 июня 1996 г. N 742
I. Для открытия трастового счета учредителем управления
в банк предоставляются следующие документы:
Юридические лица - учредители управления (резиденты):
1. Заявление на открытие трастового счета (форма
N 0401025).
2. Нотариально заверенная копия устава с отметкой о
регистрации в исполнительном комитете или положения.
3. Документ о регистрации в государственной налоговой
инспекции в качестве налогоплательщика.
4. Две заверенные нотариально (либо вышестоящим органом)
карточки с образцам подписей должностных лиц, руководителей
юридического лица и оттиска печати юридического лица (форма
N 0401026).
5. Доверенность (доверенности) на получение выписок по
счету.
Юридические лица, учредители управления (нерезиденты):
1. Заявление на открытие трастового счета (форма
N 0401025).
2. Легализованные в консульском учреждении либо
посредством проставления апостиля: копия устава
иностранного юридического лица с переводом на русский язык
и выписка из торгового реестра страны пребывания о
регистрации фирмы в качестве юридического лица.
3. Документ о регистрации в государственной налоговой
инспекции в качестве налогоплательщика.
4. Две нотариально заверенные карточки с образцами
подписей должностных лиц, руководителей юридического лица и
оттиска печати юридического лица (форма N 0401026), в том
числе представительства.
5. Доверенность (доверенности) на получение выписок по
счету.
Предприниматели без права образования юридического лица,
учредители управления:
1. Заявление на открытие трастового счета (форма
N 0401025).
2. Заверенная нотариально копия свидетельства о
регистрации в исполнительном комитете.
3. Документ о регистрации в государственной налоговой
инспекции в качестве налогоплательщика.
4. Две нотариально заверенные карточки с образцом
подписи форма N 0401026).
5. Доверенность (доверенности) на получение выписок по
счету.
Физические лица, учредители управления:
1. Заявление на открытие трастового счета (форма
N 0401025).
2. Общегражданский паспорт.
3. Две карточки с образцами подписи (заверяются банком).
4. Доверенность на получение выписок по счету
(заверяется банком).
Управляющий имуществом обязан информировать банк, в
котором открыт расчетный счет учредителя управления, об
открытии учредителю управления трастового счета.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт I главы IV дополнен абзацем письмом Национального
банка от 13 декабря 1995 г. N 642
II. Для учета осуществляемых трастовых (доверительных) операций
банк, выступающий в качестве управляющего имуществом вправе
открывать внутрибанковские трастовые счета на базе балансовых счетов
банковских счетов N 312 в коммерческих банках и NN 354, 394 в
Национальном банке Республики Беларусь, а также внебалансовых счетов
N 99839 "Разные ценности и документы" и N 99610 "Ценные бумаги в
доверительном управлении" - для учета материальных ценностей,
документов, переданных в доверительное управление банку.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт II главы IV - в редакции письма Национального банка
от 27 декабря 1995 г. N 656
II. Для учета осуществляемых трастовых (доверительных)
операций банк, выступающий в качестве управляющего
имуществом вправе открывать внутрибанковские трастовые
счета на базе балансовых банковских счетов NN 909, 099,
9962 "Разные ценности и документы, находящиеся в
доверительном управлении банка" - для учета материальных
ценностей, документов, переданных в доверительное
управление банку.
III. Финансовые средства передаются в управление учредителем
управления в следующем порядке:
а) денежные средства в национальной валюте Республики
Беларусь, а также в валютах иных государств:
- юридическими лицами - учредителями управления перечисляются в
безналичном порядке со своего расчетного (текущего, валютного) счета
на трастовый счет, открытый учредителем управления в соответствии с
настоящим Положением;
- физическими лицами - учредителями управления перечисляются
безналичным путем в порядке осуществления операций по вкладным
счетам граждан либо вносятся наличными на трастовый счет.
Предпринимателями без образования юридического лица - перечисляются
в порядке, установленном для юридических лиц;
б) платежные документы, а также ценные бумаги в национальной
валюте Республики Беларусь, а также в валютах иных государств могут
передаваться:
- путем совершения передаточной надписи (индоссамента);
- путем переоформления их на имя управляющего имуществом;
- путем фактической передачи;
- путем перечисления на трастовый счет учредителя управления.
Доли юридического либо физического лица в уставном фонде
предприятий, в общем имуществе нескольких лиц - путем переоформления
доли на управляющего имуществом.
Иное имущество (имущественные и неимущественные права)
передается в управление управляющему имуществом в соответствии и в
порядке, определенными настоящим Положением и действующим
законодательством.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт III главы IV - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 13 декабря 1995 г. N 642
III. Финансовые средства передаются в управление
учредителем управления в следующем порядке:
- денежные средства в валюте Республике Беларусь, а
также в валютах иных государств, находящиеся на счетах в
уполномоченных банках Республики Беларусь, а также на
открытых в установленном порядке счетах за пределами
Республики Беларусь - путем перечисления в безналичном
порядке банковским переводом с расчетного (текущего,
валютного) счета учредителя управления либо со счета
должника учредителя управления на трастовый счет, открытый
учредителем управления, управляющим имуществом в
соответствии с настоящим Положением;
- платежные документы, а также ценные бумаги (векселя,
чеки, аккредитивы и т.д.), как в валюте Республики
Беларусь, так и в валютах иных государств - путем
совершения передаточной надписи (индоссамента), либо путем
переоформления их на имя управляющего имуществом, или путем
фактической передачи, или путем перечисления на трастовый
счет учредителя управления, управляющего имуществом;
- наличные денежные средства в валюте Республики
Беларусь и в валютах иных государств - путем взноса на
трастовый счет учредителя управления, управляющего
имуществом либо инкассирования и зачисления на трастовый
счет;
Доли юридического либо физического лица в уставном фонде
предприятий, в общем имуществе нескольких лиц - путем
переоформления доли на управляющего имуществом.
Иное имущество (имущественные и неимущественные права)
передается в управление управляющему имуществом в
соответствии и в порядке, определенными настоящим
Положением и действующим законодательством.
IV. При учете осуществляемых трастовых (доверительных) операций
с имуществом, передаваемым (переданным) в управление в денежном
выражении, в банке совершаются следующие проводки:
а) на сумму поступающего при учреждении либо в процессе
управления имущества
- в коммерческом банке
Д-т счета по учету денежных средств
К-т 312Х;
- в Национальном банке Республики Беларусь
Д-т счета по учету денежных средств
К-т 354Х или 394Х;
б) на сумму списываемых в процессе управления с трастового
счета средств; возврат средств из управления
в безналичной форме
- в коммерческом банке
Д-т 312Х
К-т корреспондирующий счет;
- в Национальном банке Республики Беларусь
Д-т 354Х или 394Х
К-т корреспондирующий счет;
в наличной форме
- в коммерческом банке
Д-т 312Х
К-т 1010 "Денежные средства в кассе";
- в Национальном банке Республики Беларусь
Д-т 354Х или 394Х
К-т 1051 "Наличная иностранная валюта в кассе" или
1001 "Денежные средства в кассе";
в) на сумму передаваемого управляющему имуществом учредителем
управления вознаграждения
в денежной форме
- в коммерческом банке
Д-т счета по учету денежных средств
К-т 8132 "Комиссионные доходы по доверительным операциям с
клиентами" (для банка - управляющего имуществом);
- в Национальном банке Республике Беларусь
Д-т счета по учету денежных средств
К-т 6111 "Комиссионные доходы по доверительным операциям с
клиентами" или 6711 "Комиссионные операции по доверительным
операциям с клиентами";
в неденежной форме - порядок учета, определенный
соответствующими нормативными документами Национального банка
Республики Беларусь и Министерства финансов Республики Беларусь.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт IV главы IV - в редакции письма Национального банка
от 27 декабря 1995 г. N 656
IV. При учете осуществляемых трастовых (доверительных)
операций с имуществом, передаваемым (переданным) в
управление в денежном выражении, в банке совершаются
следующие бухгалтерские проводки:
а) на сумму поступающего при учреждении либо в процессе
управления имущества
Д-т 031, 060, иной корреспондирующий счет
К-т 909, 099
б) на сумму списываемых в процессе управления с
трастового счета средств; возврат средств из управления
в безналичной форме
Д-т 909, 099
К-т корреспондирующий счет
в наличной форме
Д-т 909, 099
К-т 031, 060
в) на сумму передаваемого управляющему имуществом
учредителем управления вознаграждения
в денежной форме
Д-т 031, 060, 909, 099, расчетный, корреспондирующий счет
К-т 960 (для банка-управляющего имуществом)
в неденежной форме - порядок учета, определенный
соответствующими нормативными документами НБ РБ, МФ РБ.
V. При учете осуществляемых банками трастовых (доверительных)
операций с материальными ценностями, документами, подтверждающими
имущественные и неимущественные права, передаваемыми (переданными в
управление, совершаются следующие бухгалтерские проводки:
поступление в управление материальных ценностей, документов
приход 99610 или 99839;
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац второй пункта V - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 27 декабря 1995 г. N 656
поступление в управление материальных ценностей,
документов приход 9962;
использование материальных ценностей, документов в процессе
управления (связанных с перемещением материальных ценностей,
документов), возврат материальных ценностей, документов из
управления
расход 99610 или 99839.
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац третий пункта V - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 27 декабря 1995 г. N 656
использование материальных ценностей, документов в
процессе управления (связанных с перемещением материальных
ценностей, документов), возврат материальных ценностей,
документов из управления расход 9962.
Материальные ценности и документы учитываются на счетах
N 99610, N 99839 по номинальной стоимости или в условной оценке 1
рубль за каждый документ или материальную ценность, принимаемую
(принятую) в управление, если номинальная стоимость не указана.
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац четвертый пункта V - с изменениями, внесенными
письмом Национального банка от 27 декабря 1995 г. N 656
Материальные ценности и документы учитываются на счете
N 9962 по номинальной стоимости или в условной оценке
1 рубль за каждый документ или материальную ценность,
принимаемую (принятую) в управление, если номинальная
стоимость не указана.
Все операции по внесению средств на трастовый счет, проведению
операций по трастовому счету, в том числе снятию средств, подлежат
оформлению в письменной форме. При этом в случае, если
законодательством установлены особые требования к письменной форме
проведения операций используется только данная форма, в случае, если
законодательство таких требований не содержит, может применяться
простая письменная форма, в том числе форма передачи документов с
помощью факсимильной связи.
В качестве подтверждения осуществляемых трастовых операций,
отражаемых на трастовых счетах, банком предоставляются учредителю
управления копии платежных документов, имеющих отношение к движению
средств по трастовому счету, выписки по трастовому счету.
Возврат денежных средств, включая доход от управления
имуществом, в национальной валюте Республики Беларусь, а также в
валютах иных государств из доверительного управления производится в
следующем порядке:
- юридическим лицам - учредителям управления либо
выгодоприобретателям - денежные средства с трастового счета
перечисляются на их расчетный (текущий, валютный) счет;
- физическим лицам - учредителям управления либо
выгодоприобретателям - денежные средства перечисляются безналичным
путем в порядке осуществления операций по вкладным счетам граждан
либо по заявлению учредителя управления (выгодоприобретателя)
выдаются наличными в соответствии с законодательством Республики
Беларусь. Предпринимателям без образования юридического лица
денежные средства перечисляются в порядке, установленном для
юридических лиц.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт V главы IV дополнен абзацем седьмым письмом
Национального банка от 13 декабря 1995 г. N 642
VI. Управляющий имуществом в процессе осуществления трастовой
деятельности отчитывается перед учредителем управления в
соответствии и в порядке, оговоренных последним трастовым договором
либо иным документом, оформляющим отношения траста, а также перед
государственными органами надзора в форме и порядке, определенными
указанными государственными органами в соответствии с действующим
законодательством Республики Беларусь.
VII. Управляющий имуществом обязан не позднее 15-го числа
месяца, следующего за отчетным, представлять в Управление ценных
бумаг и в Главные управления Национального банка Республики Беларусь
отчетность о движении средств по открытым трастовым счетам по
каждому виду трастовых операций, указанному в настоящем Положении.
Отчетность представляется по формам, указанным в приложении 1.
_______________________________________________ _______ ___ _
Глава IV дополнена пунктом VII письмом Национального банка
от 13 декабря 1995 г. N 642
Глава V. Условия возникновения и прекращения права
управления имуществом
Основания возникновения права управления имуществом,
момент возникновения права управления имуществом
Основанием возникновения права управления имуществом (траста)
является трастовый договор, а также другие документы, указанные в
главе II настоящего Положения. Управление имуществом может возникать
также в силу действующего законодательства.
Момент возникновения права управления имуществом определяется
временем оформления документов, указанных в абзаце первом настоящей
главы. Момент возникновения права управления имуществом в силу
действующего законодательства определяется в соответствии с
действующим законодательством.
Основание прекращения права управления имуществом,
момент окончания права управления имуществом
Основанием прекращения права управления имуществом (траста)
является:
- истечение срока трастового договора;
- гибель имущества, переданного в управление;
- смерть гражданина - выгодоприобретателя, ликвидация
юридического лица - выгодоприобретателя, если договором не
предусмотрено иное;
- полный отказ выгодоприобретателя от получения выгод от
управления без передачи прав выгодоприобретателя другому лицу, если
иное не предусмотрено трастовым договором, иными документами,
регулирующими отношения траста, либо действующим законодательством;
- признание управляющего имуществом несостоятельным
(банкротом), ликвидация юридического лица - управляющего имуществом,
отзыв лицензии управляющего имуществом на осуществление трастовых
операций;
- отказ от управления управляющего имуществом или учредителя
управления в связи с отсутствием объективных условий для
управляющего имуществом лично осуществлять управление имуществом,
если трастовым договором (иным документом, регулирующим отношения
траста) не предусмотрено иное;
- отказ учредителя управления от выполнения условий трастового
договора, при условии выплаты управляющему имуществом
вознаграждения, а также дополнительных издержек, понесенных
управляющим имуществом в процессе осуществления трастовых операций,
если данное положение оговорено трастовым договором;
- отказ от управления имуществом управляющего имуществом в
случае несообщения ему о передаче в управление обремененного залогом
либо иными правами третьих лиц имущества при условии выплаты
вознаграждения управляющему имуществом, если данное положение
оговорено трастовым договором;
- неисполнение субъектами права управления имуществом взятых на
себя обязанностей согласно трастового договора;
- расторжение трастового договора по решению сторон, суда,
хозяйственного суда;
- прочие условия (в том числе согласие субъектов права
управления имуществом на прекращение права управления),
предусмотренные законодательством, трастовым договором либо иными
документами, регулирующими отношения траста.
Момент окончания права управления имуществом совпадает с
моментом возникновения основания прекращения права управления
имуществом. По окончании права управления все имущество находящееся
в управлении, переходит учредителю управления или его
правопреемникам (в частности, наследникам) если иное не установлено
трастовым договором либо иным документом, регулирующим отношения
траста.
Реорганизация учредителя управления, а также перемена
собственника имущества, являющегося объектом управления не является
основанием прекращения права управления имуществом, изменения
условий или расторжения трастового договора.
Глава VI. Права и обязанности сторон трастовых отношений
Права и обязанности управляющего имуществом
Управляющий имуществом в процессе осуществления трастовых
операций имеет право:
- совершать все юридические и фактические действия по
управлению имуществом управления, в том числе распоряжаться и в
пределах, установленных трастовым договором, а также иными
специальными документами оговоренными настоящим Положением;
- на вознаграждение за осуществляемые трастовые операции в
порядке и размере, установленным трастовым договором, в соответствии
с настоящим Положением;
- на возмещение необходимых расходов при проведении трастовых
операций за счет имущества, переданного в управление или
использование для указанного возмещения доходов от управления этим
имуществом. Обязанности, возникшие в результате действий
управляющего имуществом связанные с осуществлением управления,
исполняются управляющим имуществом за счет имущества, находящегося в
управлении.
- предъявлять судебные иски, предусмотренные действующим
законодательством для защиты прав учредителя управления, на
имущество, находящееся в управлении, если иное не предусмотрено
условиями трастового договора;
- осуществлять операции с ценными бумагами, в том числе
именными, переданными в управление или приобретенными на переданные
в управление средства от своего имени;
- поручить другому лицу совершать от его имени действия,
необходимые для управления вверенным ему имуществом, если на это
есть указание в трастовом договоре или если он не может силой
объективных обстоятельств исполнить поручение лично, о чем
управляющий имуществом обязан сообщить учредителю управления, если
иное не предусмотрено условиями трастового договора.
Управляющий имуществом имеет исключительное право
самостоятельно определять, какой способ его действий при
осуществлении прав и обязанностей, вытекающих из условий управления
имуществом, определенными трастовым договором либо иным документом,
регулирующим отношения траста, является наилучшим с точки зрения
выгодоприобретателя.
Управляющий имуществом в процессе осуществления трастовых
операций обязан:
- обеспечивать сохранность имущества, находящегося у него в
управлении. Риск случайной гибели имущества лежит на собственнике,
передавшем имущество в управление, вместе с тем управляющий
имуществом несет ответственность за утрату или повреждение имущества
от проведения трастовых операций в случае доказанности вины
последнего в соответствии с действующим законодательством;
- выделять имущество, переданное ему в управление, в случае
наступления обязательств по своим долгам. Указанное имущество не
может являться объектом залога со стороны управляющего имуществом,
если иное не оговорено трастовым договором, на переданное в
управление имущество не может быть наложен арест в общем составе с
имуществом управляющего имуществом;
- осуществлять управление имуществом в интересах
выгодоприобретателя. Управляющий имуществом обязан перечислять все
плоды и доходы от управления имуществом выгодоприобретателю, за
исключением вознаграждения управляющего имуществом и подтвержденных
сумм понесенных расходов по управлению имуществом, не
предусмотренных трастовым договором;
- по первому требованию учредителя управления либо
выгодоприобретателя представлять последним отчет о своей
деятельности по управлению имуществом учредителя управления в сроки
и в порядке, установленные в трастовом договоре, если последним не
предусмотрено иное;
- в случае смерти учредителя управления (физического лица),
признания его безвестно отсутствующим, а также в случае ликвидации
учредителя управления (юридического лица) передать находящееся в
управлении имущество правопреемникам учредителя управления в
порядке, определенном трастовым договором в соответствии с
действующим законодательством.
Управляющий имуществом должен лично осуществлять управление
имуществом управления. Он может передать в соответствии с настоящим
Положением и действующим законодательством управление имуществом
другому лицу, если уполномочен на это трастовым договором либо
вынужден к этому силою обстоятельств для охраны интересов
выгодоприобретателя и учредителя управления.
Управляющий имуществом, передающий управление другому лицу,
должен известить об этом учредителя управления и сообщить ему
необходимые сведения о лице, которому передается управление.
Неисполнение этой обязанности возлагает на управляющего
ответственность за действия лица, которому он передал управление,
как за свои собственные. В случае же исполнения указанной
обязанности управляющий имуществом отвечает лишь за выбор лица,
которому было переуступлено право управления имуществом. Учредитель
управления вправе запретить переуступку права управления
предлагаемому управляющим имуществом лицу либо в письменной форме
разрешить указанную переуступку.
Управляющий имуществом может передать управление имуществом
только лицу, имеющему лицензию на осуществление трастовых операций,
полученную в соответствии с настоящим Положением.
Указанные в настоящей главе права и обязанности управляющего
имуществом могут быть расширены в рамках действующего
законодательства и настоящего Положения по согласованию сторон
трастовым договором, иными документами, регулирующими отношения
траста.
В случае невыполнения требований настоящего Положения к
управляющему имуществом (банку) применяются экономические санкции в
соответствии с законодательством Республики Беларусь.
_______________________________________________ _______ ___ _
Раздел "Права и обязанности управляющего имуществом"
главы VI дополнен абзацем девятнадцатым письмом
Национального банка от 13 декабря 1995 г. N 642
Права и обязанности учредителя управления
Учредитель управления имеет право:
- на получение отчета о деятельности управляющего имуществом в
сроки и в порядке, предусмотренные трастовым договором, если
последним не предусмотрено иное;
- выступать в качестве выгодоприобретателя, в частности, иметь
все права выгодоприобретателя, если он обозначен таковым в трастовом
договоре об управлении, в том числе право на получение всех плодов и
доходов от управления имуществом;
- в случае невыполнения управляющим имуществом взятых на себя
обязательств в соответствии с трастовым договором предъявить в суде
или хозяйственном суде требование о прекращении права управления
имуществом управления и о возмещении управляющим имуществом
доказанных убытков, возникших в результате невыполнения управляющим
имуществом вышеуказанных обязательств управления;
- расторгнуть трастовый договор в случае, если управляющий
имуществом не может в силу объективных или иных обстоятельств лично
осуществлять управление имуществом, переданным в управление;
- при режимах управления "траст по приказу", "траст по
согласованию" самостоятельно определять порядок осуществления
управления (в частности, использования) имуществом управления,
находящимся у управляющего имуществом (в том числе на трастовом
счете);
- в одностороннем порядке отказаться от трастового договора и
истребовать переданное в управление имущество при условии выплаты
управляющему имуществом обусловленного трастовым договором
вознаграждения, а также подтвержденных убытков, понесенных
управляющим имуществом в связи с досрочным изъятием имущества из
управления, если иное не предусмотрено трастовым договором;
- требовать устранения любых нарушений и препятствий в
осуществлении права собственности на переданное в управление
имущество в соответствии с действующим законодательством.
Предприятие, которому имущество принадлежит на праве полного
хозяйственного ведения, вправе передать это имущество в управление с
согласия собственника либо в порядке, им определенном.
_______________________________________________ _______ ___ _
Десятый абзац раздела "Права и обязанности учредителя
управления" главы VI исключен письмом Национального банка
Республики Беларусь от 15 августа 1996 г. N 773
Арендное предприятие вправе передать арендуемое
имущество в управление с согласия собственника или в
порядке, им определенном, либо в случае, когда это
предусмотрено арендным договором.
Учреждение, финансируемое за счет собственника, вправе передать
доходы от хозяйственной деятельности, которые принадлежат ему на
праве свободного распоряжения, в управление с согласия собственника,
либо в порядке, им определенном.
Учредитель управления обязан уведомить управляющего имуществом
о правах третьих лиц (включая выгодоприобретателя) на имущество,
передаваемое в управление, в том числе о праве залога, правах
нанимателя, пожизненного пользования и др., а также уведомлять
управляющего имуществом в сроки, оговоренные трастовым договором, о
всех изменениях, происходящих в праве собственности учредителя
управления на переданное в управление имущество.
Учредитель управления обязан помимо уплаты вознаграждения за
управление возместить управляющему имуществом издержки, не
предусмотренные трастовым договором, понесенные управляющим
имуществом в результате осуществления трастовых операций с
имуществом управления (если иное не предусмотрено трастовым
договором).
Указанные в настоящей главе права и обязанности учредителя
управления могут быть расширены в рамках действующего
законодательства и настоящего Положения по согласованию сторон
трастовым договором, иными документами, регулирующими отношения
траста.
Права и обязанности выгодоприобретателя
Выгодоприобретатель имеет право:
- на получение всех плодов и доходов от управления имуществом,
находящимся в управлении;
- на получение имущества, находящегося в управлении, после
прекращения трастового договора об управлении, если последним не
предусмотрено иное;
- требовать представления отчетов управляющим имуществом,
имеющих отношение к совершаемым управляющим имуществом трастовым
операциям, в сроки и порядке, предусмотренные трастовым договором,
если последним не предусмотрено иное.
Выгодоприобретатель вправе отказаться от получения плодов и
доходов от управления имуществом. При этом он может указать, что
отказывается от плодов и доходов в пользу других лиц либо в пользу
государства.
Отказ от плодов и доходов от управления без указания, в пользу
кого выгодоприобретатель отказывается от указанных плодов и доходов,
влечет прекращение отношений траста, если иное не предусмотрено
законодательством, трастовым договором либо иными документами,
регулирующими отношения траста.
Отказ от плодов и доходов от управления совершается посредством
подачи письменного заявления об отказе учредителю управления и
управляющему имуществом. Права и обязанности, возникшие в результате
действий учредителя управления и управляющего имуществом до того,
как они узнали или должны были узнать об отказе выгодоприобретателя
от плодов и доходов от управления, сохраняют силу.
Выгодоприобретатель обязан из сумм плодов и доходов от
управления имуществом, переданным в управление, уплачивать налоговые
отчисления в соответствии с действующим законодательством.
Указанные в настоящей главе права и обязанности
выгодоприобретателя могут быть расширены в рамках действующего
законодательства и настоящего Положения по согласованию сторон
трастовым договором, иными документами, регулирующими отношения
траста.
Глава VII. Вознаграждение управляющего имуществом за
осуществляемые трастовые операции
За осуществляемые трастовые операции учредитель управления
(либо иное указанное учредителем управления в трастовом договоре
лицо, либо ином документе, регулирующем отношения траста) передает
управляющему имуществом вознаграждение в порядке, размере, форме
(как в денежной, так и в неденежной) и на условиях, определенных
трастовым договором, иными документами, регулирующими отношения
траста.
Порядок передачи денежного вознаграждения
управляющего имуществом.
Денежное вознаграждение управляющего имуществом может быть
передано в следующем порядке:
- передача процента от суммы находящегося в управлении
имущества за определенный согласованный между учредителем управления
и управляющим промежуток времени управления;
- передача вознаграждения за каждую осуществляемую управляющим
имуществом операцию в абсолютной сумме либо в процентном выражении
от стоимости имущества в денежном выражении, находящегося в
управлении, в зависимости от совершаемой операции;
- передача процента от суммы переданного в управление имущества
по окончании срока управления;
- передача процента от дохода, полученного от управления
имуществом, в сроки и в порядке, определяемые трастовым договором;
- передача процента от суммы переданного в управление имущества
в момент принятия имущества в управление.
Трастовым договором могут быть определены и иные порядок и
формы передачи вознаграждения управляющего имуществом за
осуществляемые трастовые операции.
Передача вознаграждения управляющему имуществом за
осуществляемые трастовые операции производится учредителем
управления, выгодоприобретателем либо иным лицом по поручению
учредителя управления за счет имущества, находящегося в трастовом
управлении, дохода от проведения трастовых операций, иных средств.
Порядок учета вознаграждения управляющего имуществом за
осуществляемые трастовые операции определен в главе IV настоящего
Положения.
Глава VIII. Налогообложение трастовых операций
Доходы /плоды/ от осуществления трастовых операций, получаемые
управляющим имуществом, выгодоприобретателем, облагаются налогами в
соответствии с действующим законодательством.
Налогообложение имущества управления осуществляется учредителем
управления в соответствии с действующим законодательством.
Глава IX. Порядок решения спорных вопросов,
возникающих в процессе осуществления
права управления имуществом
Решение спорных вопросов, возникающих в процессе осуществления
права управления имуществом, осуществляется путем достижения
договоренности между субъектами права управления имуществом, а при
необходимости - в судебном порядке с учетом настоящего Положения,
действующего законодательства Республики Беларусь.
Глава X. Лицензирование деятельности управляющего
имуществом, связанной с проведением
трастовых операций
Банки вправе осуществлять трастовые операции, определенные
настоящим Положением, на основании имеющихся лицензии на совершение
банковских операций, лицензии на совершение операций в иностранной
валюте и действующего законодательства. Для осуществления трастовых
операций, определенных настоящим Положением, банку не требуется
получения дополнительной лицензии.
Глава XI. Тайна совершения трастовых операций
Управляющий имуществом гарантирует в соответствии с действующим
законодательством тайну по трастовым операциям, проводимым с
имуществом управления, а также в отношении плодов и доходов,
получаемых выгодоприобретателем в результате осуществления трастовых
операций.
Сведения по трастовым операциям с имуществом учредителя
управления, а также о плодах и доходах выгодоприобретателя могут
выдаваться учредителю управления, выгодоприобретателю и иным лицам в
соответствии с действующим законодательством.
Глава XII. Международные договоры
Если международным договором, имеющим прямое или косвенное
отношение к трастовым операциям, осуществляемым управляющим
имуществом, в котором участвует Республика Беларусь, установлены
иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Положении, то
применяются правила международного договора.
В связи с принятием настоящего Положения утрачивает силу письмо
Национального банка Республики Беларусь N 332 от 30.05.94.
Начальник управления
ценных бумаг
Приложение 1
---------------------------------------------------------
(управляющий имуществом - полное наименование,
---------------------------------------------------------
юридический адрес)
Таблица 1
Отчет по средствам, переданным в доверительное управление,
за месяц 199 г.
----------- --
--------- T---------------T--------------T---------------T
¦Вид ¦ Сумма ¦ Остаток ¦ Сумма средств,¦
¦трастового¦ средств, ¦ на трастовых ¦ переданных в ¦
¦вого ¦ находящихся в ¦ счетах на ¦ доверительное ¦
¦счета ¦ доверительном ¦ начало ¦ управление ¦
¦ ¦ управлении ¦ отчетного ¦ за отчетный ¦
¦ ¦ на начало ¦ месяца ¦ месяц ¦
¦ ¦ отчетного ¦ (сумма ¦ ¦
¦ ¦ месяца ¦ неразмещенных¦ ¦
¦ ¦ ¦ средств, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ переданных в ¦ ¦
¦ ¦ ¦ управление) ¦ ¦
+----------+---------------+--------------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+--------------------------+--------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Личный ¦гр.3 + сумма ¦ Остаток ¦Сумма средств, ¦
¦ ¦средств, ¦ по балансу ¦перечисленных ¦
¦ ¦инвестированных¦ на начало ¦на трастовый ¦
¦ ¦на конец ¦ отчетного ¦счет с ¦
¦ ¦предыдущего ¦ месяца ¦расчетного ¦
¦ ¦месяца ¦ ¦(текущего, ¦
¦ ¦ ¦ ¦валютного) ¦
¦ ¦ ¦ ¦счета ¦
¦ ¦ ¦ ¦учредителя ¦
¦ ¦ ¦ ¦управления в ¦
¦ ¦ ¦ ¦течение месяца ¦
+----------+---------------+--------------+---------------+
¦ИТОГО ¦ ¦ ¦ ¦
L----------+---------------+--------------+---------------+
Продолжение таблицы
---------------T------------T--------------T--------------T
Сумма ¦ Сумма ¦Сумма ¦Сумма ¦
средств, ¦ полученного¦полученного ¦средств, ¦
отозванных из ¦ дохода ¦комиссионного ¦находящихся в ¦
доверительного¦ ¦вознаграждения¦доверительном ¦
управления ¦ ¦ ¦управлении ¦
за отчетный ¦ ¦ ¦на конец ¦
месяц ¦ ¦ ¦отчетного ¦
¦ ¦ ¦месяца ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
---------------+------------+--------------+--------------+
5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
---------------+------------+--------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦
Сумма средств, ¦Фактически ¦Фактически ¦гр.2+гр.4-5+ ¦
возвращенных ¦полученная ¦полученное ¦+сумма дохода ¦
на расчетный ¦учредителем ¦управляющим ¦от трастовых ¦
(текущий, ¦управления ¦имуществом ¦операций, ¦
валютный) ¦сумма ¦комиссионное ¦зачисляемая на¦
счет учредителя¦дохода ¦вознаграждение¦трастовый счет¦
управления, ¦ ¦ ¦для ¦
выгодо- ¦ ¦ ¦инвестирования¦
приобретателя ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
---------------+------------+--------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦
---------------+------------+--------------+--------------+
Продолжение таблицы
(тыс.руб.)
-------------¬
Остаток на ¦
трастовых ¦
счетах на ¦
конец ¦
отчетного ¦
месяца ¦
(сумма ¦
неразмещенных¦
средств, ¦
переданных в ¦
управление) ¦
-------------+
9 ¦
-------------+
¦
Остаток по ¦
балансу на ¦
конец ¦
отчетного ¦
месяца ¦
¦
¦
¦
¦
¦
¦
-------------+
¦
--------------
Таблица 2
Направления инвестирования средств, переданных в управление,
в месяце
----------
------------------------T-----------------T-------------------¬
¦Направление инвестиций ¦Объем инвестиций ¦ Удельный вес ¦
¦ ¦ ¦ направления ¦
¦ ¦ ¦ инвестиций ¦
¦ ¦ ¦ в общем объеме, % ¦
+-----------------------+-----------------+-------------------+
¦Размещение средств на ¦ ¦ ¦
¦депозит ¦ ¦ ¦
¦Покупка ГКО ¦ ¦ ¦
¦Покупка КО НБ РБ ¦ ¦ ¦
¦Покупка акций ¦ ¦ ¦
¦Покупка облигаций ¦ ¦ ¦
¦Покупка других ¦ ¦ ¦
¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦
¦(по каждому виду в ¦ ¦ ¦
¦отдельности) ¦ ¦ ¦
+-----------------------+-----------------+-------------------+
¦ ИТОГО ¦ ¦ ¦
L-----------------------+-----------------+--------------------
Руководитель банка подпись Ф.И.О.
Начальник отдела подпись Ф.И.О.
М.П.
-----------------------------------------------------
общий объем инвестированных в течение месяца средств должен быть
равен дебетовым оборотам по трастовому счету за отчетный месяц
минус сумма средств, возвращенных на расчетный (текущий, валютный)
счет учредителя управления, выгодоприобретателя в течение отчетного
месяца
_______________________________________________ _______ ___ _
Приложение 1 - в редакции письма Национального банка от 15
августа 1996 г. N 773
_______________________________________________ _______ ___ _
Положение дополнено приложением 1 письмом Национального
банка от 13 декабря 1995 г. N 642
|
