|
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
3 января 1995 г. N 454
Об учете коммерческими банками документов
к внебалансовому счету N 99815 "Расчетные
документы, не оплаченные по вине банков"
===
_______________________________________________ _______ ___ _
Письмо утратило силу письмом Национального банка Республики
Беларусь от 9 августа 1996 г. N 771 (Банковский вестник,
1996 г., N 11)
_______________________________________________ _______ ___ _
Название письма - в редакции письма Национального банка
от 28 декабря 1995 г. N 665
Об учете документов к внебалансовому счету N 9932
[Изменения и дополнения:
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
21 февраля 1995 г. N 484;
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
18 июля 1995 г. N 566;
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
10 октября 1995 г. N 616;
Письмо Национального банка Республики Беларусь от
28 декабря 1995 г. N 665.]
В связи с внесением изменений в "Положение о
штрафах за нарушение расчетных операций" от 12 февраля 1993
года N 128, утвержденное правлением Национального банка
Республики Беларусь 28 января 1993 года (протокол N 3), со
2 января 1995 года при отсутствии средств на корреспондентском счете
коммерческого банка либо при прекращении по особому распоряжению
Национального банка по нему операций вводится следующий порядок
учета платежных документов, поступивших от субъекта
хозяйствования.
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац первый - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 21 февраля 1995 г. N 484
В связи с внесением изменений в "Положение о штрафах за
нарушение расчетных операций" от 12 февраля 1993 года N
128, утвержденное правлением Национального банка Республики
Беларусь 28 января 1993 года (протокол N 3), со 2 января
1995 года при прекращении операций по корреспондентскому
счету коммерческого банка вследствие отсутствия средств на
нем свыше семи банковских дней либо по особому распоряжению
Национального банка вводится следующий порядок учета
платежных документов, поступивших от субъектов
хозяйствования.
1. Платежные документы, неоплаченные по вине банка *),
помещаются в картотеку к внебалансовому счету N 99815
"Расчетные документы, неоплаченные по вине банков". При этом
совершается внебалансовая проводка: ПРИХОД 99815. Учет
производится по сумме платежного документа.
----------------------------------------
*) Документы, поступившие к оплате в течение
операционного дня; находящиеся в картотеке N 1, срок оплаты
которых наступил; находящиеся в картотеке N 2, для оплаты которых
поступили денежные средства, а также документы, подлежащие оплате со
спецссудного счета в пределах кредитового сальдо, образовавшегося по
данному счету.
_______________________________________________ _______ ___ _
Примечание (*) - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 21 февраля 1995 г. N 484
----------------------------------------
*) Документы, поступившие к оплате в течение
операционного дня; находящиеся в картотеке N 1, срок оплаты
которых наступил; находящиеся в картотеке N 2, для оплаты
которых поступили денежные средства.
2. Платежные документы, помещенные в картотеку к внебалансовому
счету N 99815, в сумме не должны превышать остаток средств на
расчетном счете (кредитовое сальдо спецссудного счета) субъекта
хозяйствования.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 2 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 21 февраля 1995 г. N 484
2. Платежные документы, помещенные в картотеку к
внебалансовому счету N 9932, в сумме не должны превышать
остаток средств на расчетном счете субъекта
хозяйствования.
3. Оплата документов, находящихся в картотеке к внебалансовому
счету N 99815, должна быть произведена в день возобновления операций
по корреспондентскому счету. При этом совершается внебалансовая
проводка: РАСХОД 99815.
4. За весь период нахождения платежных документов в картотеке к
внебалансовому счету N 99815 банк по каждому документу начисляет и
уплачивает пеню в размере 0.3 процента от несвоевременно списанной
суммы за каждый день просрочки платежа, если действующим
законодательством или договором между банком и клиентом на
расчетно-кассовое обслуживание не предусмотрен иной размер пени.
_______________________________________________ _______ ___ _
Пункт 4 - с изменениями, внесенными письмом Национального
банка от 18 июля 1995 г. N 566 и от 10 октября 1995 г.
N 616
4. За весь период нахождения платежных документов в
картотеке к внебалансовому счету N 9932 банк по каждому
документу начисляет и уплачивает пеню в размере 1 процента
от несвоевременно списанной суммы за каждый день просрочки
платежа, если клиентом и обслуживающим его банком в
договоре на расчетно-кассовое обслуживание не оговорен иной
размер пени.
5. Пеня уплачивается в пользу получателя средств (по платежным
поручениям по предварительной оплате - в пользу плательщика).
_______________________________________________ _______ ___ _
Абзац первый пункта 5 - с изменениями, внесенными письмом
Национального банка от 18 июля 1995 г. N 566.
5. Пеня уплачивается в пользу поставщика продукции (по
платежным поручениям по предварительной оплате - в пользу
плательщика).
Уплата начисленной пени за несвоевременное исполнение
документов производится из прибыли, остающейся в распоряжении банка
после уплаты отчислений от прибыли в доходы государственного
бюджета.
Пример 1. Движение средств по корреспондентскому счету на 31.88.94
приостановлено. 01.09.94 на расчетном счете субъекта хозяйствования
имеется остаток средств в сумме 100 тыс.руб. Картотека N 2
отсутствует.
а) 01.09.94 от субъекта хозяйствования поступает платежное
поручение в оплату поставленной продукции на сумму 100 тыс.руб. Так
как сумма платежного документа не превышает остатка по расчетному
счету, документ помещается в картотеку к внебалансовому счету
N 99815. В аналогичном порядке производится обработка платежных
требований с последующим акцептом.
02.09.94 от того же субъекта хозяйствования поступает платежный
документ на уплату налогов в бюджет в сумме 20 тыс.руб. Так как
сумма платежных документов, помещенных в картотеку к внебалансовому
счету N 99815, равна остатку расчетного счета, платежное поручение
на перечисление налогов помещается в картотеку N 2.
б) 01.09.94 к расчетному счету субъекта хозяйствования
поступает платежное требование за отгруженную продукцию на сумму
80 тыс.руб. По истечении трех рабочих дней, которые предоставлены
плательщику для предъявления отказа от акцепта, данный документ
перемещается из картотеки N 1 в картотеку к внебалансовому счету
N 99815. Если в течение трех дней предварительного акцепта к
расчетному счету плательщика были предъявлены другие документы,
которые банк поместил в картотеку к внебалансовому счету N 99815,
условно использовав средства расчетного счета, платежное требование
05.09.94 перемещается в картотеку N 2.
Пример 2. Картотека N 2 отсутствует. К расчетному счету субъекта
хозяйствования одновременно поступают платежный документ на
взыскание средств в бюджет и платежное требование, подлежащее оплате
с последующим акцептом, в суммах соответственно 80 тыс.руб. и 100
тыс.руб. Остаток на расчетном счете субъекта хозяйствования
по-прежнему составляет 100 тыс.руб. В первоочередном порядке в
картотеку к внебалансовому счету N 99815 помещается платежный
документ на уплату налогов (недоимки) и частично оприходуется
платежное требование в сумме 20 тыс.руб. (в пределах остатка средств
на расчетном счете). На оставшуюся сумму платежное требование,
выставленное в оплату за отгруженную продукцию, помещается в
картотеку N 2.
Пример 3. 01.09.94 к расчетному счету субъекта хозяйствования
поступило платежное требование за отгруженную продукцию на сумму 120
тыс.руб., подлежащее оплате с последующим акцептом. Остаток
расчетного счета на это же число составляет 100 тыс.руб. В картотеку
к внебалансовому счету N 99815 помещается мемориальный ордер на
сумму 100 тыс.руб., в картотеку N 2 - платежное требование на сумму
остатка, т.е. на 20 тыс.руб.
Пример 4. Операции по корреспондентскому счету по-прежнему
приостановлены. 02.09.94 на расчетный счет субъекта хозяйствования,
имеющего картотеку N 2, поступают денежные средства в сумме 200
тыс.руб, (т.е. у плательщика появляется возможность рассчитаться с
долгами, однако это не возможно сделать по вине банка). На сумму 200
тыс.руб. изымаются документы из картотеки N 2 и помещаются в
картотеку к внебалансовому счету N 99815. Если сумма перемещаемого
документа составляет, например, 300 тыс.руб., что больше остатка
расчетного счета, то в картотеку к внебалансовому счету N 99815
помещается мемориальный ордер (на 200 тыс.руб.). Платежное
требование остается в картотеке N 2 (на 100 тыс.руб.). Пеня на
оставшуюся сумму начисляется в установленном порядке. Если суммы
средств, поступившей на расчетный счет клиента, достаточно для
оплаты лишь основной суммы просроченного платежа, в картотеку к
внебалансовому счету N 99815 помещается платежный документ. На
сумму, недостающую для оплаты пени, составляется и помещается в
картотеку N 2 мемориальный ордер. На сумму пени, недовзысканной при
оплате основной суммы просроченного документа, пеня не начисляется.
_______________________________________________ _______ ___ _
В тексте номер счета "9932" заменен на номер счета "99815"
письмом Национального банка от 28 декабря 1995 г. N 665.
Заместитель председателя П.В.Каллаур
правления
|
