|
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
14 июня 1996 г. N 84
УТВЕРЖДЕНО
Правлением Национального
банка Республики Беларусь
28 мая 1996 г.
Протокол N 9
ИНСТРУКЦИЯ
ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОБЩЕЙ ФИНАНСОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
_______________________________________________ _______ ___ _
Инструкция утратила силу постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2000
г. N 33.12 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2001 г., N 17, 8/4771)
[Изменения и дополнения:
Письмо Национального банка Республики Беларусь от 2 июля
1997 г. N 919]
_______________________________________________ _______ ___ _
Постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 25.06.97 (протокол N 16) отменяется
представление банками следующих форм финансовой отчетности:
N 28121 "Балансовый отчет", N 28122 "Отчет о прибылях и
убытках", N 28123 "Переоценка основных средств", ранее
регламентированные Инструкцией от 14.06.96 N 84 (письмо
Национального банка от 2 июля 1997 г. N 919).
_______________________________________________ _______ ___ _
Сведения
об изменениях, внесенных в комплект форм
общей финансовой отчетности коммерческих
банков Республики Беларусь
Общая финансовая отчетность используется в практике работы
банков в соответствии с Постановлением Совета Министров Республики
Беларусь от 30 марта 1992 года N 174 "О переходе Республики Беларусь
на принятую в международной практике систему учета и статистики".
Целью общей финансовой отчетности является получение
аналитической информации о финансовом состоянии банка, прибыльности
его работы, платежеспособности, ликвидности, инвестициях, рисках.
На основе анализа общей финансовой отчетности Национальный банк
получает возможность углубленной оценки коммерческого банка, а
руководство коммерческого банка получает цельную общую объективную
картину его финансового состояния в целях осторожного управления.
Одна из задач общей финансовой отчетности - получить
необходимую информацию о деятельности коммерческого банка
акционерам, сотрудникам банка, его клиентам, другим юридическим и
физическим лицам. В этой связи общая финансовая отчетность по
отдельным ее таблицам может быть использована для открытой
публикации.
Первым этапом ее внедрения явилось утверждение Правлением
Национального банка Республики Беларусь Инструкции по составлению
общей финансовой отчетности коммерческими банками Республики
Беларусь N 63 от 28.12.94 г. и введение ее в действие с 1 января
1995 г. Она действовала на основе "старого" Плана счетов
бухгалтерского учета в банках (Указания Национального банка N 267 от
31.12.94 г.). Данная Инструкция позволила приобрести знания и навыки
по основным международным стандартам учета в банках.
На втором этапе с принятием "нового" Плана счетов (План счетов
бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Беларусь N 555
от 27.06.95 г.), который непосредственно построен по международным
стандартам, появились возможности упростить процесс составления
общей финансовой отчетности, скорректировать перечень представляемых
банками форм. Эти возможности реализуются с помощью прилагаемого
комплекта форм общей финансовой отчетности.
Вместе с тем они позволяют:
- сохранить в главном преемственность в анализе с формами общей
финансовой отчетности, представленными банками в 1995 г.;
- получить ряд необходимых сведений, не отражаемых в балансе
банка;
- сконцентрировать внимание руководителей банков, их партнеров
и клиентов на ключевых аспектах финансового положения банков
республики в настоящий период.
Основные отличия новых форм общей финансовой отчетности от
прежних состоят в следующем.
Форма 28121 "Балансовый отчет" строится в разрезе укрупненных
статей активов и обязательств банка с раздельным учетом в
иностранной и национальной валюте, что создает возможность получения
дополнительной информации о состоянии банка, его экономической
политики. В кредитном портфеле выделяются пролонгированные,
просроченные и сомнительные к погашению кредиты, производится оценка
их динамики с начала отчетного периода. В настоящий период это
крайне актуально.
Укрупненная форма построения баланса позволяет при
необходимости его опубликовать.
Форма 28122 "Отчет о прибылях и убытках" также существенно
укрупнена и может быть опубликована. Она содержит 15 строк вместо 38
в прежней форме. Вместе с тем итоговые ключевые для анализа строки
сохранены. В отличие от формы 2802 "Отчет о прибылях и убытках" банк
производит расчет показателей "Текущий доход", "Прибыль до
налогообложения", "Чистая прибыль (убыток) до непредвиденного дохода
(потерь)", "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период". Расширены
сведения о начисленных и выплаченных банком дивидендах.
Форма 28123 "Переоценка основных средств" вводится вместо
действовавшей ранее формы "Отчет о движении собственных средств
коммерческого банка". Из 20 строк старой формы в новую включены
только 3, характеризующие изменение собственных средств банка за
счет переоценки его основных средств. В настоящий период этот вопрос
имеет принципиальное значение, и дополнительный контроль за ним
сохраняется.
Форма 28124 "Анализ активов и пассивов по срокам погашения"
представляет собой укрупненный баланс банка, разбитый по срокам
погашения активов и пассивов на 6 временных периодов до года и 1 -
свыше года. Форма позволяет проводить углубленный анализ ликвидности
банка, т.к. в ней выделяются временные промежутки "до востребования"
и "до 1 месяца", которых нет в ежемесячной форме отчетности "Расчет
коэффициента ликвидности коммерческого банка" (ф.2809). В отличие от
старой, в новой форме активы и пассивы представлены раздельно в
иностранной и национальной валюте, что дает дополнительные
возможности для оценки ликвидности банка.
Форма 28125 "Инвестиционный портфель коммерческого банка"
становится основным средством контроля и анализа участий
коммерческого банка в уставных фондах других субъектов
хозяйствования. В отличие от ранее действовавшей, в новую форму
финансовой отчетности введены графы, характеризующие
организационно-правовую форму образования юридического лица объекта
инвестиций, форму инвестиций, источник инвестиций. Это позволяет
более полно анализировать инвестиционную политику банка.
Форма 28126 "Движение кредитов клиентам (кроме банков) за
отчетный период текущего года" в основном соответствует аналогичной
форме в прежней финансовой отчетности. Отличия следующие: снята
строка "невзысканные в срок проценты, учитываемые на балансе банка",
и введена строка "суммы, списанные с баланса"; сохранено деление
ссуд на краткосрочные и долгосрочные, что не дублируется новым
Планом счетов и поэтому дает дополнительную информацию о кредитной
политике банка.
Форма 28127 "Просроченные кредиты клиентов (кроме банков)"
существенных изменений не претерпела. Позволяет анализировать
структуру и динамику просроченных ссуд банка по длительности
просрочки. Сохранена ввиду чрезвычайной остроты проблемы.
Форма 28128 "Внебалансовые обязательства, выданные банком"
позволяет анализировать структуру и динамику внебалансовых
обязательств банка за отчетный период. Относительно прежней формы
изменения внесены только в названия внебалансовых статей, что
вызвано соответствующими изменениями в новом Плане счетов.
Форма 28129 "Сведения о работниках коммерческого банка" не
претерпела существенных изменений относительно аналогичной формы из
прежней финансовой отчетности. Является источником сведений о
численности работников банка, ссудах и гарантиях, выданных
работникам банка, которые не отражаются в каких-либо других формах
финансовой и пруденциальной отчетности.
К комплекту форм прилагается сопроводительная записка, в
которой банк объясняет причины возможных расхождений данных в
отчетных формах с балансом коммерческого банка по счетам
бухгалтерского учета, другие сведения, поясняющие отдельные
показатели финансовой отчетности. Данная записка играет ту же роль,
которую в прежней финансовой отчетности выполняла Записка N 1
"Бухгалтерские правила".
В новый комплект форм общей финансовой отчетности ввиду
дублирования балансовых данных, а также сведений, поступающих в
другие управления Национального банка, не включены:
Записка N 2 "Изменения в бухгалтерских правилах";
Записка N 4 "Анализ открытой валютной позиции";
Таблица 5.1. "Ценные бумаги";
Таблица 6.1. "Размещение кредитов клиентам по экономическим
отраслям";
Таблица 6.4. "Пролонгированные кредиты";
Записка N 7 "Основные средства и нематериальные активы";
Записка N 8 "Наращенные суммы доходов и расходов";
Записка N 9 "Налоги";
Записка N 10 "Стоимость кредитов и депозитов".
Ф.28121
Балансовый отчет
коммерческого банка
-------------------------------------------
по состоянию на
--------------------------------------
млн.руб.
-------------------------------------------------------------------
Статьи баланса на отчетную на 01.01.199_ г.
дату
-------------------------------------------------------------------
1 2 3
-------------------------------------------------------------------
Актив
1. Золото и драгоценные металлы
2. Иностранная валюта
2.1. Касса и приравненные средства
2.2. Средства в Национальном банке
в т.ч. обязательные резервы
2.3. Средства в банках и кред.
учреждениях
2.3.1. резидентах
2.3.2. нерезидентах
Из общего объема средств в
банках
1 - пролонгированные кредиты
2 - просроченные кредиты
3 - сомнительные к погашению
2.4. Ценные бумаги
2.5. Кредиты клиентам
из них
1 - пролонгированные кредиты
2 - просроченные кредиты
3 - сомнительные к погашению
2.6. Финансовый лизинг
2.7. Инвестиционный портфель банка
2.8. Прочие активы
3. Национальная валюта
3.1. Касса и приравненные средства
3.2. Средства в Национальном банке
в т.ч. обязательные резервы
3.3. Средства в банках и кред.
учреждениях
из них
1 - пролонгированные кредиты
2 - просроченные кредиты
3 - сомнительные к погашению
3.4. Ценные бумаги
3.5. Кредиты клиентам
из них
1 - пролонгированные кредиты
2 - просроченные кредиты
3 - сомнительные к погашению
3.6. Основные средства и немат.активы
3.7. Инвестиционный портфель банка
3.8. Прочие активы
-------------------------------------------------------------------
Всего активов
-------------------------------------------------------------------
Пассив
1. Обязательства в иностранной валюте
1.1. Средства Национального банка
1.2. Средства банков и кред.учреждений
1.2.1. резидентов
1.2.2. нерезидентов
1.3. Средства клиентов
1.3.1. бюджетов, внебюджетных фондов
и организаций, состоящих на
бюджете
1.3.2. юридических лиц
1.3.3. физических лиц
1.4. Выпущенные долговые ценные бумаги
1.5. Прочие пассивы в ин.валюте
2. Обязательства в национальной валюте
2.1. Средства Национального банка
2.2. Средства банков и кред.учреждений
2.3. Средства клиентов
2.3.1. бюджетов, внебюджетных фондов
и организаций, состоящих на
бюджете
2.3.2. юридических лиц
2.3.3. физических лиц
2.4. Выпущенные долговые ценные бумаги
2.5. Прочие пассивы в нац.валюте
3. Капитал и резервы
3.1. Уставный капитал
3.2. Фонды банка
3.3. Резерв на риски и платежи
3.4. Прибыль (убытки)
-------------------------------------------------------------------
Всего пассивов
-------------------------------------------------------------------
Резервы минусуются во всех необходимых пунктах.
Примечание:
Руководитель банка
Главный бухгалтер
Исполнитель ___________________________
Ф.И.О. тел.
Алгоритм расчета балансового отчета по форме 28121
Актив
1. Золото и драгоценные металлы
13
2. Иностранная валюта
2.1. Касса и приравненные средства
10 *)
2.2. Средства в Национальном банке
1202 *), 1220 *), 1240 *)
в т.ч. обязательные резервы 1220 *)
2.3. Средства в банках и кредитных учреждениях
2.3.1. резидентах
1501 *), 1521 *), 1531 *), 1551 *), 1562 *), 1565 *),
1580 *), 1582 *), 1585 *), 198 *) минус 199 *)
(в части резидентов)
2.3.2. нерезидентах
121 *), 123 *), 126 *), 1502 *), 1522 *), 1532 *),
1552 *), 1563 *), 1566 *), 1581 *), 1583 *), 1586 *),
198 *) минус 199 *) (в части нерезидентов)
Из общего объема средств в банках:
1 - пролонгированные кредиты: 156 *)
2 - просроченные кредиты: 158 *)
3 - сомнительные кредиты: 198 *) минус 199 *)
2.4. Ценные бумаги
14 *) кроме 147 *) (А-П), 41 *) кроме 417 *) (А-П),
42 *) (А-П)
2.5. Кредиты клиентам
20 *) (кроме 207 *), 209 *)), 21 *) (кроме 217 *), 219 *)),
23 *) (кроме 237 *), 239 *)), 24 *) (кроме 247 *), 249 *)),
25 *) (кроме 257 *), 259 *)), 28 *) минус 29 *)
из них:
1 - пролонгированные кредиты: 206 *), 216 *), 236 *),
246 *), 256 *)
2 - просроченные кредиты: 208 *), 218 *), 238 *), 248 *),
258 *)
3 - сомнительные кредиты: 28 *) минус 29 *)
2.6. Финансовый лизинг
555 *)
2.7. Инвестиционный портфель банка
51 *) (А-П), 52 *) (А-П)
2.8. Прочие активы
127 *), 147 *), 157 *), 1591 *), 1592 *), 180 *), 207 )*,
209 *), 217 *), 219 *), 237 *), 239 *), 247 *), 249 *),
257 *), 259 *), 380 *), 388 *) минус 389 *); 417 *),
61 *) (А-П), 62 *) (А-П), 6301 *), 6303 *) (А-П),
6309 *) (А-П), 652 *), 653 *), 654 *), 657 *), 658 *)
минус 659 *); 673 *), 674 *), 682 *), 683 *), 684 *)
3. Национальная валюта
3.1. Касса и приравненные средства
10
3.2. Средства в Национальном банке
1201, 1220, 1240
в т.ч. обязательные резервы 1220
3.3. Средства в банках и кредитных учреждениях
121, 1501, 1521, 1531, 1551, 1562, 1565, 1580, 1582, 1585,
198 минус 199
из них:
1 - пролонгированные кредиты: 156
2 - просроченные кредиты: 158
3 - сомнительные кредиты: 198 минус 199
3.4. Ценные бумаги
14 кроме 147 (А-П), 41 кроме 417 (А-П), 42 (А-П)
3.5. Кредиты клиентам
20 (кроме 207, 209), 21 (кроме 217, 219), 23 (кроме 237,
239), 24 (кроме 247, 249), 25 (кроме 257, 259), 28 минус 29
из них:
1 - пролонгированные кредиты: 206, 216, 236, 246, 256
2 - просроченные кредиты: 208, 218, 238, 248, 258
3 - сомнительные кредиты: 28 минус 29
3.6. Основные средства и нематериальные активы
54 (А-П), [ 55 (кроме 554) А-П ]
3.7. Инвестиционный портфель банка
51 (А-П), 52 (А-П)
3.8. Прочие активы
127, 147, 157, 1591, 180, 207, 209, 217, 219, 237, 239, 247,
249, 257, 259, 380, 388 минус 389, 417, [5547, 5548 минус
5549], 60 (А-П), 61 (А-П), 62 (А-П), 6301, 6303 (А-П),
6309 (А-П), 6342, 6346, 6361, 650, 651, 652, 653, 654, 657,
658 минус 659, 673, 674, 682, 683, 684, 691 (А-П) минус
690 (П-А), 692 (А-П), 699 (А-П), 79 (А-П).
Пассив
1. Обязательства в иностранной валюте
1.1. Средства Национального банка
16 *) кроме 167 *)
1.2. Средства банков и кредитных учреждений
1.2.1. резидентов
1701 *), 1721 *), 1731 *), 174 *) (в части
резидентов), 1751 *), 178 *) (в части резидентов)
1.2.2. нерезидентов
1702 *), 1722 *), 1732 *), 174 *) (в части
нерезидентов), 1752 *), 178 *) (в части нерезидентов)
1.3. Средства клиентов
30 *) (кроме 307 *)), 31 *) (кроме 317 *)), 33 *) (кроме
337 *)), 34 *) (кроме 347 *)), 351 *), 352 *), 353 *), 37 *)
(кроме 3789 *)), 381 *)
1.3.1. бюджетов, внебюджет.фондов и организаций, состоящих
на бюджете
303 *), 304 *), 33 *) (кроме 337 *)), 343 *), 37 *)
(кроме 3789 *))
1.3.2. юридических лиц
3011 *), 3012 *), 3013 *), 3015 *), 305 *), 3111 *),
3112 *), 3113 *), 3115 *), 3121 *), 3122 *), 3123 *),
3125 *), 313 *), 3411 *), 3412 *), 3413 *), 3415 *),
3511 *), 3512 *), 3513 *), 3515 *), 3516 *), 3521 *),
3522 *), 3523 *), 3526 *), 353 *), 381 *)
1.3.3. физических лиц
3014 *), 3114 *), 3124 *), 313 *), 3414 *), 3514 *),
3524 *), 353 *), 381 *)
1.4. Выпущенные долговые ценные бумаги
49 *) (кроме 497 *))
1.5. Прочие пассивы в ин.валюте
167 *), 177 *), 181 *), 307 *), 317 *), 337 *), 347 *),
3541 *), 3543 *), 3789 *), 497 *), 61 *) (П-А), 62 *)
(П-А), 6302 *), 6303 *) (П-А), 6309 *) (П-А), 631 *),
633 *), 662 *), 663 *), 664 *), 665 *), 667 *), 677 *),
678 *), 686 *), 687 *), 688 *)
2. Обязательства в национальной валюте
2.1. Средства Национального банка
16 кроме 167
2.2. Средства банков и кредитных учреждений
170, 1721, 1731, 174, 1751, 178
2.3. Средства клиентов
30 (кроме 307), 31 (кроме 317), 33 (кроме 337), 34
(кроме 347), 351, 352, 353, 37 (кроме 3789), 381
2.3.1. бюджетов, внебюджет.фондов и организаций, состоящих на
бюджете
303, 304, 33 (кроме 337), 343, 37 (кроме 3789)
2.3.2. юридических лиц
3011, 3012, 3013, 3015, 305, 3111, 3112, 3113, 3115,
3121, 3122, 3123, 3125, 313, 3411, 3412, 3413, 3415,
3511, 3512, 3513, 3515, 3516, 3521,3522, 3523, 3526,
353, 381
2.3.3. физических лиц
3014, 3114, 3124, 313, 3414, 3514, 3524, 353, 381
2.4. Выпущенные долговые ценные бумаги
49 (кроме 497)
2.5. Прочие пассивы в нац.валюте
167, 177, 181, 307, 317, 337, 347, 3542, 3544, 3789, 497, 61
(П-А), 62 (П-А), 6302, 6303 (П-А), 6309 (П-А), 631, 632, 633,
6341, 6345, 635, 6362, 6363, 660, 661, 662, 663, 664, 665,
666, 667, 677, 678, 686, 687, 688, 690 (П-А) минус 691 (А-П),
692 (П-А), 699 (П-А), 79 (П-А)
3. Капитал и резервы
3.1. Уставный капитал
730
3.2. Фонды банка
731, 732, 740
3.3. Резерв на риски и платежи
71
3.4. Прибыль (убытки)
735 (П-А), 736(П-А), 737(П-А), (класс 8 минус класс 9),
минус 738
----------------------------------
счет *) - принимается только в части иностранной валюты
Ф.28122
Отчет о прибылях и убытках
коммерческого банка
-----------------------------------------------
за месяцев 199 года
------------------------- ---
млн.руб.
-------------------------------------------------------------------
за отчетный за соответствующий
период отчетный период
текущего года прошлого года
-------------------------------------------------------------------
1 2 3
-------------------------------------------------------------------
1 Процентные доходы ... ...
2 Процентные расходы ... ...
3 Беспроцентные доходы ... ...
4 Текущий доход ... ...
5 Беспроцентные расходы ... ...
6 Прибыль до налогообложения ... ...
7 Налог на прибыль ... ...
8 Чистая прибыль (убыток) до
непредвиденного дохода (потерь) ... ...
9 Непредвиденный доход (потери)
без учета налогов на него ... ...
10 Чистая прибыль (убыток) за
отчетный период ... ...
-------------------------------------------------------------------
СПРАВОЧНО:
11 Чистая прибыль на одну акцию
(пай), в руб. ... ...
12 Начисленные дивиденды, млн.руб. ... ...
13 Выплаченные дивиденды, млн.руб.
в т.ч. ... ...
- на одну простую акцию (пай),
руб. ... ...
- на одну привилегиров.акцию, руб. ... ...
-------------------------------------------------------------------
Руководитель банка
Главный бухгалтер
Исполнитель _______________________________
Ф.И.О. тел.
Порядок заполнения отчета о прибылях и убытках
(в составе финансовой отчетности) ф.28122
"Отчет о прибылях и убытках" коммерческого банка форма 28122
(по финансовой отчетности) основывается на учете коммерческих банков
и соответствии форме N 2802 (квартальная).
1. Показатель "Процентные доходы" включает счета: 800, 801,
802, 803, 804, 805, 806, 807, 808, 809 и должен соответствовать
пункту 1 "Процентные доходы" формы 2802 (раздел "Доходы банка").
2. Показатель "Процентные расходы" включает счета: 900, 901,
902, 903, 904, 905, 906, 907, 908, 909 и должен соответствовать
пункту 1 "Процентные расходы" формы 2802 (раздел "Расходы банка").
3. Показатель "Беспроцентные доходы" включает счета: 810, 812,
813, 814, 815, 818, 819, 822, 823, 824, 825, 826, 827, 828, 829,
835, 838, 839, 841, 842, 844, 845, 846, 847, 849 и соответствует
пунктам 2, 3, 4, 5 формы 2802 (раздел "Доходы банка").
4. Показатель "Текущий доход" определяется расчетным путем по
следующей формуле: п.1-п.2+п.3 формы 28122.
5. Показатель "Беспроцентные расходы" включает счета: 910, 912,
913, 914, 915, 918, 919, 923, 924, 925, 927, 928, 929, 930, 933,
938, 931, 932, 934, 935, 939, 941, 942, 944, 945, 946, 947, 949 и
должен соответствовать пунктам 2, 3, 4, 5 (за исключением налога на
прибыль, счет 960) формы 2802 (раздел "Расходы банка").
6. Показатель "Прибыль до налогообложения" определяется
расчетным путем по формуле: п.4-п.5=п.6 (формы 28122).
7. Показатель "Налог на прибыль" отражается исходя из учета
банков и состояния счета 960. Величина данного показателя должна
соответствовать пункту 4.2. в части налога на прибыль формы 2802.
8. Чистая прибыль (убыток) до непредвиденного дохода (потерь)
определяется расчетным путем по формуле: п.6-п.7=п.8 формы 28122.
9. Показатель "Непредвиденный доход (потери) без учета налогов
на него" должен отражать состояние балансовых счетов 850, 859, 950,
959 и в абсолютной величине рассчитывается по формуле: п.6 раздела
"Доходы банка"-п.6 раздела "Расходы банка" формы N 2802.
10. Показатель "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период"
определяется расчетным путем по формуле: п.8+п.9=п.10 формы 28122.
11. Чистая прибыль на одну акцию (пай) определяется расчетным
путем в соизмерении величины чистой прибыли и количества акций.
12. Начисленные дивиденды отражаются банками в соответствии с
учетом банков.
13. Выплаченные дивиденды отражаются банками в соответствии с
учетом банков:
а) выплаченные дивиденды на одну простую акцию (пай)
определяются расчетным путем исходя из общего количества простых
акций и выплаченных по ним дивидендов;
б) выплаченные дивиденды на одну привилегированную акцию (пай)
определяются расчетным путем исходя из общего количества
привилегированных акций и выплаченных по ним дивидендов.
Ф.28123
Переоценка основных средств
коммерческого банка
-----------------------------------------------
по состоянию на
-----------------------------------------------
млн.руб.
-------------------------------------------------------------------
за отчетный на 01.01.199 г.
период --
-------------------------------------------------------------------
1 2 3
-------------------------------------------------------------------
1 Входящий остаток ... х
2 Дооценка ... х
3 Конечный остаток ... ...
-------------------------------------------------------------------
Сумма по строке 1 (кол.2) соответственно
равна сумме по строке 3 на 01.01.199 г. (кол.3)
--
Примечание:
Руководитель банка
Главный бухгалтер
Исполнитель ________________________________
Ф.И.О. тел.
Ф.28124
Анализ активов и пассивов по срокам погашения
коммерческого банка
--------------------------------------------
по состоянию на
----------------------------
млн.руб.
--------------------------------------T----------------------------
Статьи баланса ¦Суммы по срокам погашения *)
+----------T----------------¬
¦просрочен.¦ до ¦
¦независимо¦востребования ¦
¦от сроков ¦ ¦
--------------------------------------+----------+----------------+
А ¦ 1 ¦ 2 ¦
--------------------------------------+----------+----------------+
I Актив **) ¦ ¦ ¦
1. Золото и драгоценные металлы ¦ х ¦ ¦
2. Иностранная валюта ¦ ¦ ¦
2.1. Касса и приравненные средства ¦ х ¦ ¦
2.2. Средства в Национальном банке ¦ ¦ ¦
в т.ч. обязательные резервы ¦ х ¦ ¦
2.3. Средства в банках и кред. ¦ ¦ ¦
учреждениях ¦ ¦ ¦
2.3.1. резидентах ¦ ¦ ¦
2.3.2. нерезидентах ¦ ¦ ¦
Из общего объема средств в ¦ ¦ ¦
банках ¦ ¦ ¦
1 - пролонгированные кредиты ¦ х ¦ ¦
2 - просроченные кредиты ¦ ¦ х ¦
3 - сомнительные к погашению ¦ ¦ х ¦
2.4. Ценные бумаги ¦ ¦ ¦
2.5. Кредиты клиентам ¦ ¦ ¦
из них ¦ ¦ ¦
1 - пролонгированные кредиты ¦ х ¦ ¦
2 - просроченные кредиты ¦ ¦ х ¦
3 - сомнительные к погашению ¦ ¦ х ¦
2.6. Финансовый лизинг ¦ х ¦ х ¦
2.7. Инвестиционный портфель банка ¦ х ¦ х ¦
2.8. Прочие активы ¦ ¦ ¦
3. Национальная валюта ¦ ¦ ¦
3.1. Касса и приравненные средства ¦ х ¦ ¦
3.2. Средства в Национальном банке ¦ ¦ ¦
в т.ч. обязательные резервы ¦ х ¦ ¦
3.3. Средства в банках и кред. ¦ ¦ ¦
учреждениях ¦ ¦ ¦
из них ¦ ¦ ¦
1 - пролонгированные кредиты ¦ х ¦ ¦
2 - просроченные кредиты ¦ ¦ х ¦
3 - сомнительные к погашению ¦ ¦ х ¦
3.4. Ценные бумаги ¦ ¦ ¦
3.5. Кредиты клиентам ¦ ¦ ¦
из них ¦ ¦ ¦
1 - пролонгированные кредиты ¦ х ¦ ¦
2 - просроченные кредиты ¦ ¦ х ¦
3 - сомнительные к погашению ¦ ¦ х ¦
3.6. Основные средства и немат.активы¦ х ¦ х ¦
3.7. Инвестиционный портфель банка ¦ х ¦ х ¦
3.8. Прочие активы ¦ ¦ ¦
--------------------------------------+----------+-----------------
Всего активов
-------------------------------------------------------------------
Продолжение
-------------------------------------¬
¦
-----T----T----T-------T------T------+
до 1 ¦1-3 ¦3-6 ¦6 мес.-¦более ¦всего ¦
мес.¦мес.¦мес.¦ 1 год ¦1 года¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----+----+----+-------+------+------+
3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
-----+----+----+-------+------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----+----+----+-------+------+------+
¦
--------------------------------------
Ф.28124
--------------------------------------T----------------------------
Статьи баланса ¦Суммы по срокам погашения *)
+----------T----------------¬
¦просрочен.¦ до ¦
¦независимо¦востребования ¦
¦от сроков ¦ ¦
--------------------------------------+----------+----------------+
А ¦ 1 ¦ 2 ¦
--------------------------------------+----------+----------------+
II Пассив **) ¦ ¦ ¦
1. Обязательства в иностранной валюте ¦ ¦ ¦
1.1. Средства Национального банка ¦ ¦ ¦
1.2. Средства банков и ¦ ¦ ¦
кред.учреждений ¦ ¦ ¦
1.2.1. резидентов ¦ ¦ ¦
1.2.2. нерезидентов ¦ ¦ ¦
1.3. Средства клиентов ¦ ¦ ¦
1.3.1. бюджетов ¦ ¦ ¦
1.3.2. юридических лиц ¦ ¦ ¦
1.3.3. физических лиц ¦ ¦ ¦
1.4. Выпущенные долговые ценные ¦ ¦ ¦
бумаги ¦ ¦ ¦
1.5. Прочие пассивы в ин.валюте ¦ ¦ ¦
2. Обязательства в национальной валюте¦ ¦ ¦
2.1. Средства Национального банка ¦ ¦ ¦
2.2. Средства банков и ¦ ¦ ¦
кред.учреждений ¦ ¦ ¦
2.3. Средства клиентов ¦ ¦ ¦
2.3.1. бюджетов ¦ ¦ ¦
2.3.2. юридических лиц ¦ ¦ ¦
2.3.3. физических лиц ¦ ¦ ¦
2.4. Выпущенные долговые ценные ¦ ¦ ¦
бумаги ¦ ¦ ¦
2.5. Прочие пассивы в нац.валюте ¦ ¦ ¦
3. Капитал и резервы ¦ х ¦ х ¦
3.1. Уставный капитал ¦ х ¦ х ¦
3.2. Фонды банка ¦ х ¦ х ¦
3.3. Резерв на риски и платежи ¦ х ¦ х ¦
3.4. Прибыль (убытки) ¦ х ¦ х ¦
--------------------------------------+----------+----------------+
Всего пассивов ¦ ¦ ¦
--------------------------------------+----------+----------------+
III Несоответствие в графике ¦ ¦ ¦
сроков погашения ***) ¦ ¦ ¦
--------------------------------------+----------+-----------------
Продолжение
-------------------------------------¬
¦
-----T----T----T-------T------T------+
до 1 ¦1-3 ¦3-6 ¦6 мес.-¦более ¦всего ¦
мес.¦мес.¦мес.¦ 1 год ¦1 года¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----+----+----+-------+------+------+
3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
-----+----+----+-------+------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
-----+----+----+-------+------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----+----+----+-------+------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-----+----+----+-------+------+-------
Примечание:
-------------------------------
*) Срок погашения - период до первой даты погашения актива
(востребования обязательства) без учета возможных пролонгаций,
изменений, которые могут быть внесены в договоры о кредите, депозите
и т.п.
**) Активы и пассивы должны быть распределены по срокам в
соответствии с графиком погашения активов и возврата обязательств.
***) Несоответствие - разница между активами и пассивами по
каждому сроку погашения. Недостаток активов показывается со знаком
"минус", превышение - со знаком "плюс".
Руководитель банка
Главный бухгалтер
Исполнитель ___________________________
Ф.И.О. тел.
Ф.28125
Инвестиционный портфель
коммерческого банка
--------------------
на " " 199 года
---- ------------ ---
млн.руб.
--------------------T--------------T-------------T------------¬
¦ Наименование ¦Орг.-правов. ¦Вид ¦Форма ¦
¦ субъекта ¦форма образов.¦основной ¦инвестиций ¦
¦ хозяйствования ¦юр.лица, ¦деятельности ¦(паевой ¦
¦ ¦преоблад. ¦ ¦взнос, ¦
¦ ¦форма ¦ ¦покупка ¦
¦ ¦собственности ¦ ¦акций и др.)¦
+-------------------+--------------+-------------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
L-------------------+--------------+-------------+-------------
1. Долевые участия
банка
(гр.51 кроме
сч.519)
---------------------------------------------------------------
2. Инвестиции в
дочерние
структуры
(гр.52 кроме
сч.529)
---------------------------------------------------------------
ИТОГО:
---------------------------------------------------------------
Продолжение
----------T----------T--------------T----------¬
Источник ¦Сумма ¦Доля ¦ ¦
инвестиций¦участия ¦участия ¦ ¦
¦(млн.руб.)¦в уставном ¦Примечания¦
¦ ¦фонде ¦ ¦
¦ ¦субъекта ¦ ¦
¦ ¦хозяйствования¦ ¦
¦ ¦ (%) ¦ ¦
----------+----------+--------------+----------+
5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
----------+----------+--------------+-----------
------------------------------------------------
------------------------------------------------
------------------------------------------------
Примечание: Общая сумма инвестированных средств в уставные фонды
других субъектов хозяйствования всех видов
деятельности не должна превышать 15% собственного
капитала банка.
Руководитель банка
Исполнитель тел.
Ф.28126
Движение кредитов клиентам (кроме банков)
за отчетный период текущего года
коммерческого банка
------------------------
по состоянию на 199 г.
------------------------ --
млн.руб.
-----------------------------T-------------T------------T---------¬
¦ ¦Краткосрочные¦Долгосрочные¦ Всего ¦
¦ ¦ ссуды ¦ ссуды ¦ ¦
+----------------------------+-------------+------------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
L----------------------------+-------------+------------+----------
1. Остаток задолженности
на начало отчетного
периода
1.1. Из них: за счет
централизованных
ресурсов Национального
банка
2. Вновь выданные кредиты
в отчетном периоде
2.1. Из них: за счет
централизованных
ресурсов
Национального банка
3. Погашено кредитов
в отчетном периоде
3.1. Из них:
централизованных
кредитов
4. Прочие движения -
всего
4.1. Суммы по кредитам
в иностранной
валюте, обусловленные
изменением курса
рубля
4.2. Суммы, списанные с
баланса
5. Остаток задолженности
на конец отчетного
периода
Примечание: Сумма кредитов отражается только в части основного
долга и должна соответствовать сумме п.2.5 и 3.5
балансового отчета.
Руководитель банка
Начальник кредитного управления (отдела)
Исполнитель
тел.
Ф.28127
Просроченные кредиты клиентов (кроме банков)
коммерческого банка
----------------------------
по состоянию на
----------------------------
------------------T-----------------------------¬
¦Период просрочки ¦ на отчетную дату ¦
+-----------------+------T----T----T------T-----+
¦Показатель ¦ до ¦1-2 ¦2-3 ¦свыше ¦всего¦
¦ ¦1 мес.¦мес.¦мес.¦3 мес.¦ ¦
+-----------------+------+----+----+------+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------+------+----+----+------+-----+
¦1. Сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ просроченной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (млн.руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2. Удельный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ вес в общей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ сумме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ кредитов (%) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3. Количество ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ договоров: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - по всем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ кредитам - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ед. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ - по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ просроченным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ кредитам - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ед. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------------+------+----+----+------+------
Продолжение
-----------------------------¬
на 01.01.199 г. ¦
------T----T----T------T-----+
до ¦1-2 ¦2-3 ¦свыше ¦всего¦
1 мес.¦мес.¦мес.¦3 мес.¦ ¦
------+----+----+------+-----+
7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
------+----+----+------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------+----+----+------+------
Строка 1 включает просроченную задолженность по основному долгу
независимо от сроков просрочки
Строка 2=стр.1:(ст.2.5+ст.3.5 балансового отчета)х100%
Руководитель банка
Начальник кредитного управления (отдела)
Исполнитель ___________________________
Ф.И.О. тел.
Ф.28128
Внебалансовые обязательства, выданные банком
коммерческого банка
------------------------------
по состоянию на
------------------------------
млн.руб.
--------------------------------T--------------T-------------------
Виды внебалансовых статей ¦ на отчетную ¦ на 01.01.199 г.
¦ дату ¦ --
--------------------------------+--------------+-------------------
1. Обязательства по всем ¦ ¦
видам гарантий ¦ ¦
2. Обязательства по ¦ ¦
финансированию ¦ ¦
3. Обязательства по ¦ ¦
операциям с ¦ ¦
ценными бумагами ¦ ¦
4. Обязательства по ¦ ¦
валютным сделкам ¦ ¦
5. Обязательства по ¦ ¦
финансовым ¦ ¦
инструментам ¦ ¦
6. Прочие обязательства ¦ ¦
--------------------------------+--------------+-------------------
Всего ¦ ¦
--------------------------------+--------------+-------------------
Руководитель
Главный бухгалтер
Исполнитель _________________________
Ф.И.О. тел.
Ф.28129
Сведения о работниках
коммерческого банка
----------------------------
по состоянию на 199 года
------------------- --
------------------------------T-----------------------------------¬
¦ ¦ На отчетную дату¦ На 01.01.199_ г.¦
¦ +--------T--------+--------T--------+
¦ ¦Сумма ¦Кол-во ¦Сумма ¦Кол-во ¦
¦ ¦млн.руб.¦человек ¦млн.руб.¦человек ¦
+-----------------------------+--------+--------+--------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L-----------------------------+--------+--------+--------+---------
1. Численность работников х х
2. Ссуды, выданные
работникам, включая
членов Совета и правления
банка, млн.руб.
3. Гарантии, выданные
работникам, включая
членов Совета и
правления банка,
млн.руб.
Руководитель банка
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
14 июня 1996 г. N 28010/218
[Изменения и дополнения:
Дополнение 1. Письмо Национального банка Республики
Беларусь от 20 декабря 1996 г. N 28012/684 ]
Направляем образцы форм для составления общей финансовой
отчетности коммерческими банками Республики Беларусь на основе Плана
счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках (от 27.06.95
N 555) и дополнений к нему.
Прилагаемые формы утверждены Правлением Национального банка
Республики Беларусь 28.05.96 протокол N 9 и вводятся в действие с
1 апреля 1996 г. взамен всех форм и записок Инструкции по
составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками
Республики Беларусь от 28.12.94 N 63.
К комплекту форм банк прилагает сопроводительную записку, в
которой объясняет причины возможных расхождений данных в отчетных
формах с балансом коммерческого банка по счетам бухгалтерского
учета, другие сведения, поясняющие отдельные показатели финансовой
отчетности.
Периодичность - ежеквартальная.
Финансовая отчетность за 1 квартал 1996 г. представляется
банками в Управление методологии и анализа Национального банка к
28 июня 1996 г. За все последующие кварталы отчетность
представляется к 20-му числу месяца, следующего за отчетным
кварталом, в тот же адрес.
Просим направлять в Управление методологии и анализа замечания
и предложения по совершенствованию финансовой отчетности.
Утрачивают силу:
- Инструкция по составлению общей финансовой отчетности
коммерческими банками Республики Беларусь от 28.12.94 N 63;
- письмо от 28.12.94 N 20012/1;
- письмо от 02.03.95 N 20012/5.
Приложение: на 20 листах.
Заместитель Председателя
Правления Л.М.Рыкова
|
