|
ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
30 ноября 2004 г. № 337
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПРАВИЛА СОСТАВЛЕНИЯ
И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО ОТЧЕТА БАНКАМИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
_______________________________________________ _______ ___ _
Утратило силу постановлением Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006
г. № 323 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2006 г., № 207, 8/15474)
На основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь,
постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от
27 декабря 2001 г. № 329 "О делегировании полномочий Совету
директоров Национального банка Республики Беларусь" Совет директоров
Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Внести в Правила составления и представления годового отчета
банками Республики Беларусь, утвержденные постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 28 декабря 2001 г. № 350
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г.,
№ 15, 8/7691; 2003 г., № 13, 8/8985), следующие изменения и
дополнения:
1.1. в пункте 4 слова "в тысячах" заменить словами "в миллионах
белорусских";
1.2. пункт 6 дополнить частью первой следующего содержания:
"6. Годовой отчет подписывается руководителем и главным
бухгалтером банка. На всех формах годового отчета проставляется дата
их подписания.";
часть первую считать частью второй;
1.3. пункт 11 изложить в следующей редакции:
"11. Установленные настоящими Правилами формы годового отчета
дополняются статьями, порядок изложения и заполнения которых
определяется в соответствии с требованиями национальных стандартов
финансовой отчетности и иных нормативных правовых актов
Национального банка.
Формы годового отчета также используются при составлении
консолидированной финансовой отчетности, финансовой отчетности в
условиях гиперинфляции, промежуточной финансовой отчетности и в
других случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.
При этом формы годового отчета могут дополняться соответствующими
статьями либо в них могут вноситься корректировки в порядке,
определенном требованиями национальных стандартов финансовой
отчетности и правил по их применению.";
1.4. в пункте 13:
в части первой подпункта 13.6:
из первого предложения абзаца первого слова ", а также
начисленные, но не выплаченные дивиденды" исключить;
из абзаца второго слова "6662 Дивиденды к выплате" исключить;
в подпункте 13.7 слова ", за исключением физических лиц,"
заменить словами "(за исключением физических лиц)";
1.5. пункт 18 дополнить частью второй следующего содержания:
"При составлении годового отчета за 2005 год и последующие
отчетные периоды алгоритм составления бухгалтерского баланса в части
заполнения статей "Инвестиционные ценные бумаги" и "Другие ценные
бумаги в торговом портфеле (приобретенные для продажи)" определяется
с учетом требований Инструкции об экономических нормативах для
банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной
постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от
28 июня 2004 г. № 92 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2004 г., № 121, 8/11272).";
1.6. пункт 20 изложить в следующей редакции:
"20. Активы и пассивы баланса уменьшаются на сумму резервов,
созданных в соответствии с нормативными правовыми актами
Национального банка Республики Беларусь (далее - резервы), и на
сумму начисленной амортизации.";
1.7. во втором предложении части второй пункта 23 слово
"использованной" заменить словом "распределенной";
1.8. в части первой пункта 24:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"24. При проведении распределения прибыли отчетного года в
текущем году до даты подписания форм отчетности руководителем и
главным бухгалтером банка в бухгалтерском учете совершаются
следующие проводки:";
абзац шестой исключить;
1.9. пункт 25 изложить в следующей редакции:
"25. При составлении годового отчета банк проводит
корректировки данных отчетного года в отношении:
событий после отчетной даты - в соответствии с требованиями
Национального стандарта финансовой отчетности 10 "События после
отчетной даты" (НСФО 10) для банковской системы, утвержденного
постановлением Совета директоров Национального банка Республики
Беларусь от 25 июня 2004 г. № 201. События после отчетной даты,
отражаемые в годовом отчете в соответствии с принятой банком учетной
политикой путем соответствующих корректировок имеющихся данных и
(или) путем признания новых объектов учета, относящихся к отчетному
периоду, отражаются в бухгалтерском учете оборотами текущего года.
Отраженные в текущем году до даты подписания форм отчетности
руководителем и главным бухгалтером банка по счетам 8-го и 9-го
классов доходы и расходы, относящиеся к отчетному периоду,
одновременно закрываются на балансовый счет 7361 "Прибыль
(непокрытый убыток) в ожидании подтверждения;
существенных ошибок и результатов изменения в учетной политике,
относящихся к периодам, предшествующим отчетному, - в соответствии с
требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 8
"Прибыль (убыток) за период, существенные ошибки и изменения в
учетной политике" (НСФО 8) для банковской системы, утвержденного
постановлением Совета директоров Национального банка Республики
Беларусь от 29 июня 2004 г. № 204, путем их отражения в
бухгалтерском учете оборотами текущего года по счету 7350
"Подтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых
лет" и соответствующему счету, по которому была допущена ошибка либо
по которому изменяется подход в учетной политике.
При осуществлении корректировок, предусмотренных настоящим
пунктом, не затрагиваются счета клиентов, корреспондентские
(межфилиальные) счета банков.";
1.10. пункт 26 изложить в следующей редакции:
"26. После даты подписания форм отчетности руководителем и
главным бухгалтером банка выявленные в текущем периоде:
26.1. существенные ошибки и результат изменения в учетной
политике, относящиеся к предшествующим периодам, отражаются в
бухгалтерском учете по счету 7350 "Подтвержденная нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет" и соответствующему счету,
по которому была допущена ошибка либо по которому изменяется подход
в учетной политике;
26.2. другие доходы (расходы) прошлых лет (возникающие в
результате исправления ошибок, кроме указанных в подпункте 26.1
настоящего пункта, при расторжении или изменении условий договоров и
т.п.) отражаются в бухгалтерском учете по их экономической сущности
следующим образом:
доначисление доходов или расходов - по счетам 8-го и 9-го
классов;
уменьшение доходов - по дебету счетов расходов 9-го класса
(групп счетов 909Х "Прочие процентные расходы", 919Х "Прочие
комиссионные расходы", 929Х "Прочие банковские расходы", 939Х
"Прочие операционные расходы");
уменьшение расходов - по кредиту счетов доходов 8-го класса
(групп счетов 809Х "Прочие процентные доходы", 819Х "Прочие
комиссионные доходы", 829Х "Прочие банковские доходы", 839Х "Прочие
операционные доходы").
Возврат в текущем году излишне полученных (уплаченных) в
текущем году доходов (расходов) в бухгалтерском учете отражается по
тем же счетам, по которым осуществляется их первоначальное
признание.";
1.11. часть первую пункта 27 дополнить первым предложением
следующего содержания:
"27. При проведении после собрания акционеров окончательного
распределения прибыли в бухгалтерском учете совершаются проводки
оборотами текущего года, определенные требованиями пункта 24
настоящих Правил.";
1.12. пункт 28 изложить в следующей редакции:
"28. В бухгалтерском балансе показывается накопленная прибыль
(распределенная прибыль и нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток) отчетного года и прошлых лет (символ 1214) на дату
подписания форм отчетности руководителем и главным бухгалтером
банка, расшифровка которой дается в примечании 16 приложения 3 к
настоящим Правилам (далее - примечание 16). Сумма подтвержденной
полученной за отчетный год прибыли (убытка) (балансовый счет 7370),
которая должна быть равна остатку закрываемого после утверждения
годового отчета балансового счета 7361, показывается в примечании 16
по символу 121441. По символу 121442 примечания 16 показывается
сумма распределенной прибыли (балансовый счет 7380) на дату
подписания форм отчетности руководителем и главным бухгалтером
банка.
На балансовом счете 7350 "Подтвержденная нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет" учитывается подтвержденная
нераспределенная банковская прибыль (непокрытый убыток) (символ
12143 примечания 16) прошлых лет, подлежащая распределению
(погашению) в порядке, установленном законодательством Республики
Беларусь.";
1.13. из части второй пункта 31 слова "на покрытие возможных
убытков по активам" и слова "под сомнительные активы" исключить;
1.14. в части первой пункта 34 цифры "7310" заменить цифрами
"7301";
1.15. в пункте 40:
дополнить пункт абзацем шестнадцатым следующего содержания:
"характер и результаты изменений в бухгалтерских оценках,
исправлений существенных ошибок, изменений в учетной политике в
соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой
отчетности 8 "Прибыль (убыток) за период, существенные ошибки и
изменения в учетной политике" (НСФО 8) для банковской системы,
утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка
Республики Беларусь от 29 июня 2004 г. № 204;";
абзац шестнадцатый считать абзацем семнадцатым и изложить в
следующей редакции:
"прочую необходимую информацию.";
1.16. дополнить Правила пунктом 48 следующего содержания:
"48. В пояснительной записке приводится иная информация в
соответствии с требованиями национальных стандартов финансовой
отчетности и в других случаях, установленных законодательством
Республики Беларусь.";
1.17. в приложениях 1, 2, 6:
слова "в тысячах" заменить словами "в миллионах";
дополнить текстом следующего содержания: "Дата подписания ___";
1.18. в приложении 2 строку
"
2041 Чистые отчисления в резервы 24"
на покрытие возможных убытков
по активам
заменить строкой
"
2041 Чистые отчисления в резервы 24";
1.19. приложение 3 изложить в следующей редакции:
"Приложение 3
к Правилам составления
и представления годового
отчета банками
Республики Беларусь
Примечания
(в миллионах белорусских рублей)
1. Драгоценные металлы
20__ г. 20__ г.
11021 Драгоценные металлы в физическом виде
11022 Драгоценные металлы на счетах до
востребования в Национальном банке Республики
Беларусь
11023 Драгоценные металлы на срочных счетах
в Национальном банке Республики Беларусь
11024 Драгоценные металлы на счетах
до востребования в других банках
11025 Драгоценные металлы на срочных счетах
в других банках
1102 Всего - драгоценные металлы ______________
2. Средства в Национальном банке Республики Беларусь
20__ г. 20__ г.
11031 Средства на счетах до востребования в
Национальном банке Республики Беларусь
11032 Обязательные резервы в Национальном банке
Республики Беларусь
11033 Средства на срочных счетах в Национальном
банке Республики Беларусь
1103 Всего - средства в Национальном банке
Республики Беларусь ______________
3. Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка
Республики Беларусь
20__ г. 20__ г.
11041 Облигации, векселя, выпущенные органами
государственного управления Республики
Беларусь
11042 Облигации, векселя, выпущенные Национальным
банком Республики Беларусь
11043 Резервы
1104 Всего - государственные ценные бумаги, ценные
бумаги Национального банка Республики
Беларусь (за вычетом резервов) _______________
4. Другие ценные бумаги в торговом портфеле (приобретенные для
продажи)
20__ г. 20__ г.
11051 Вложения в облигации
11052 Вложения в акции
11053 Учтенные векселя
11054 Вложения в прочие ценные бумаги
11055 Резервы
1105 Всего - другие ценные бумаги в торговом
портфеле (приобретенные для продажи)
(за вычетом резервов) _______________
5. Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам
20__ г. 20__ г.
110611 Средства на счетах до востребования в других
банках
110612 Средства на срочных счетах в других банках
110613 Кредиты, выданные другим банкам
110614 Средства на иных счетах в других банках
11061 Всего - средства на счетах в других банках
11062 Резервы
1106 Всего - средства в других банках и кредиты,
выданные другим банкам (за вычетом резервов) _______________
6. Кредиты клиентам
20__ г. 20__ г.
110711 Кредиты небанковским финансовым организациям
110712 Кредиты коммерческим организациям
110713 Кредиты индивидуальным предпринимателям
110714 Кредиты физическим лицам
110715 Кредиты некоммерческим организациям
110716 Кредиты органам государственного управления
11071 Всего - кредиты клиентам
11072 Резервы
1107 Всего - кредиты клиентам (за вычетом
резервов) _______________
7. Инвестиционные ценные бумаги
20__ г. 20__ г.
11081 Долевое участие
11082 Вложения в дочерние юридические лица
11083 Резервы
1108 Всего - инвестиционные ценные бумаги
(за вычетом резервов) _______________
8. Основные средства и нематериальные активы
20__ г. 20__ г.
110911 Земля
110912 Здания и сооружения
110913 Вычислительная техника
110914 Транспортные средства
110915 Прочие основные средства
110916 Основные средства по арендным и лизинговым
операциям
110917 Основные средства, полученные в аренду,
лизинг
110918 Нематериальные активы _______________
11091 Всего - остаточная стоимость основных средств
и нематериальных активов _______________
11092 Оборудование, требующее монтажа _______________
11093 Капитальные вложения и незавершенное
строительство _______________
1109 Итого - основные средства и нематериальные
активы _______________
Движение основных средств и нематериальных активов
I. Стоимость основных средств и нематериальных активов
-------------------------------T----------T------T----T-----------T----------¬
¦ ¦Остаток на¦Посту-¦Вы- ¦Изменение в¦Остаток на¦
¦ Группы ¦01.01.20__¦пило ¦было¦ результате¦01.01.20__¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переоценки¦ ¦
+------------------------------+----------+------+----+-----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------------------------+----------+------+----+-----------+----------+
¦Земля ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Здания и сооружения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Вычислительная техника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Транспортные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Прочие основные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Основные средства по арендным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦лизинговым операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Основные средства, полученные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в аренду, лизинг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Нематериальные активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------+----------+------+----+-----------+----------+
¦I. Итого стоимость основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦средств и нематериальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------------+----------+------+----+-----------+-----------
II. Накопленная амортизация
-------------------------T----------T---------T-----------T-------T----------¬
¦ ¦ ¦Начислен-¦Амортизаци-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ные ¦онные ¦Измене-¦ ¦
¦ ¦ ¦амортиза-¦отчисления ¦ние в ¦ ¦
¦ Группы ¦Остаток на¦ционные ¦по выбывшим¦резуль-¦Остаток на¦
¦ ¦01.01.20__¦отчисле- ¦основным ¦тате ¦01.01.20__¦
¦ ¦ ¦ния за ¦средствам ¦пере- ¦ ¦
¦ ¦ ¦отчетный ¦за отчетный¦оценки ¦ ¦
¦ ¦ ¦год ¦год ¦ ¦ ¦
+------------------------+----------+---------+-----------+-------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------------------+----------+---------+-----------+-------+----------+
¦Земля ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Здания и сооружения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Вычислительная техника ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Транспортные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Прочие основные средства¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Основные средства по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦арендным и лизинговым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦операциям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Основные средства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦полученные в аренду, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦лизинг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Нематериальные активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+----------+---------+-----------+-------+----------+
¦II. Итого - накопленная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦амортизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+----------+---------+-----------+-------+-----------
-------------------------T----------T---------T-----------T-------T----------¬
¦III. Остаточная ¦ ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦
¦стоимость (графы 2, 6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦строки I - графы 2, 6 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦строки II = данным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦символа 11091 на начало ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦и конец отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦периода соответственно) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+----------+---------+-----------+-------+-----------
9. Прочие активы
20__ г. 20__ г.
110101 Предстоящие доходы и расходы
110102 Авансовые расходы
110103 Прочие дебиторы (за вычетом резервов)
110104 Средства на промежуточных счетах
110105 Прочие активы
11010 Всего - прочие активы _______________
10. Средства в драгоценных металлах
20__ г. 20__ г.
12011 Средства Национального банка Республики
Беларусь в драгоценных металлах на счетах
до востребования
12012 Средства Национального банка Республики
Беларусь в драгоценных металлах на срочных
счетах
12013 Средства других банков в драгоценных металлах
на счетах до востребования
12014 Средства других банков в драгоценных металлах
на срочных счетах
12015 Средства клиентов в драгоценных металлах
на счетах до востребования
12016 Средства клиентов в драгоценных металлах
на срочных счетах
1201 Всего - средства в драгоценных металлах _______________
11. Средства Национального банка Республики Беларусь
20__ г. 20__ г.
12021 Средства Национального банка Республики
Беларусь на счетах до востребования
12022 Средства Национального банка Республики
Беларусь на срочных счетах
1202 Всего - средства Национального банка
Республики Беларусь _______________
12. Средства других банков
20__ г. 20__ г.
12041 Средства других банков на счетах
до востребования
12042 Средства других банков на срочных счетах
12043 Средства других банков на иных счетах
1204 Всего - средства других банков _______________
13. Средства клиентов
20__ г. 20__ г.
Средства на счетах до востребования:
небанковских финансовых организаций
коммерческих организаций
индивидуальных предпринимателей
физических лиц
некоммерческих организаций
клиентов-нерезидентов
средства бюджетов и внебюджетных фондов
прочие
12051 Всего - средства на счетах до востребования
Средства на срочных счетах:
небанковских финансовых организаций
коммерческих организаций
индивидуальных предпринимателей
физических лиц
некоммерческих организаций
средства бюджетов и внебюджетных фондов
прочие
12052 Всего - средства на срочных счетах
12053 Средства на иных счетах клиентов
1205 Всего - средства клиентов _______________
14. Прочие обязательства
20__ г. 20__ г.
12071 Предстоящие доходы и расходы
12072 Авансовые доходы
12073 Прочие кредиторы
12074 Дивиденды к выплате
12075 Средства на промежуточных счетах
12076 Прочие обязательства
1207 Всего - прочие обязательства _______________
15. Уставный фонд
20__ г. 20__ г.
12111 Уставный фонд
12112 Выкупленные собственные акции
1211 Всего - уставный фонд _______________
16. Накопленная прибыль
20__ г. 20__ г.
12140 Фонд дивидендов
12141 Фонд развития банка
12142 Прочие фонды
12143 Подтвержденная нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток со знаком "минус") прошлых
лет
121441 Прибыль (убыток со знаком "минус") отчетного
года
121442 Использовано прибыли
12144 Подтвержденная нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток со знаком "минус")
отчетного года
1214 Всего накопленная прибыль _______________
17. Фонд переоценки статей баланса
20__ г. 20__ г.
12151 Фонд переоценки основных средств
12152 Фонд переоценки незавершенного строительства
и неустановленного оборудования
12153 Фонд переоценки чеков "Имущество"
12154 Нереализованная курсовая разница
от переоценки иностранной валюты
12156 Фонд переоценки прочих статей баланса
1215 Всего фонд переоценки статей баланса _______________
18. Чистые процентные доходы
20__ г. 20__ г.
20111 Процентные доходы по средствам в банках
20112 Процентные доходы по кредитным операциям
с клиентами
20113 Процентные доходы по ценным бумагам
20114 Прочие процентные доходы
2011 Всего - процентные доходы
20121 Процентные расходы по средствам банков
20122 Процентные расходы по средствам клиентов
20123 Процентные расходы по ценным бумагам
20124 Прочие процентные расходы
2012 Всего процентные расходы
201 Всего чистые процентные доходы _______________
19. Чистые комиссионные доходы
20__ г. 20__ г.
20211 Комиссионные доходы по операциям с банками
20212 Комиссионные доходы по операциям с клиентами
20213 Комиссионные доходы по операциям с ценными
бумагами
20214 Комиссионные доходы по операциям на валютном
рынке и рынке драгоценных металлов
20215 Прочие комиссионные доходы
2021 Всего - комиссионные доходы
20221 Комиссионные расходы по операциям с банками
20222 Комиссионные расходы по операциям с клиентами
20223 Комиссионные расходы по операциям с ценными
бумагами
20224 Комиссионные расходы по операциям с
иностранной валютой и драгоценными металлами
20225 Прочие комиссионные расходы
2022 Всего комиссионные расходы
202 Всего чистые комиссионные доходы _______________
20. Чистый доход от операций с иностранной валютой
20__ г. 20__ г.
20311 Доходы от операций с иностранной валютой
20312 Расходы от операций с иностранной валютой
2031 Всего - чистый доход от операций с
иностранной валютой _______________
21. Чистый доход от операций с ценными бумагами в торговом портфеле
(приобретенными для продажи)
20__ г. 20__ г.
20321 Доходы по операциям с ценными бумагами в
торговом портфеле (приобретенными для
продажи)
20322 Расходы по операциям с ценными бумагами в
торговом портфеле (приобретенными для
продажи)
2032 Всего - чистый доход от операций с ценными
бумагами в торговом портфеле (приобретенными
для продажи) _______________
22. Чистый доход от инвестиционных ценных бумаг
20__ г. 20__ г.
20331 Доходы по инвестиционным ценным бумагам
20332 Расходы по инвестиционным ценным бумагам
2033 Всего - чистый доход от инвестиционных ценных
бумаг _______________
23. Прочие операционные доходы
20__ г. 20__ г.
20351 Доходы по операциям с драгоценными металлами
20352 Доходы по оказанным консультационным услугам
20353 Доходы по предоставленным платежным средствам
20354 Прочие банковские доходы
20355 Доходы от реализации (выбытия) имущества
20356 Поступления по ранее списанным долгам
20357 Непредвиденные доходы
20358 Прочие операционные доходы
2035 Всего - прочие операционные доходы _______________
24. Чистые отчисления в резервы
20__ г. 20__ г.
Отчисления в резервы под сомнительную
задолженность банков
Уменьшение резервов под сомнительную
задолженность банков
20411 Чистые отчисления в резервы под сомнительную
задолженность банков
Отчисления в резервы под сомнительную
задолженность клиентов
Уменьшение резервов под сомнительную
задолженность клиентов
20412 Чистые отчисления в резервы под сомнительную
задолженность клиентов
Отчисления в резервы под обесценение ценных
бумаг
Уменьшение резервов под обесценение ценных
бумаг
20413 Чистые отчисления в резервы под обесценение
ценных бумаг
Отчисления в резервы под обесценение
долгосрочных финансовых вложений
Уменьшение резервов под обесценение
долгосрочных финансовых вложений
20414 Чистые отчисления в резервы под обесценение
долгосрочных финансовых вложений
Отчисления в резервы по прочим активам
Уменьшение резервов по прочим активам
20415 Чистые отчисления в резервы по прочим активам
2041 Всего - чистые отчисления в резервы на
покрытие возможных убытков по активам _______________
25. Общие административные расходы
20__ г. 20__ г.
21011 Расходы, связанные с персоналом
21012 Платежи в бюджет и во внебюджетные фонды
21013 Расходы по эксплуатации основных средств
21014 Прочие расходы
2101 Всего - общие административные расходы _______________
26. Прочие операционные расходы
20__ г. 20__ г.
21031 Расходы по операциям с драгоценными металлами
21032 Расходы по полученным услугам
21033 Расходы по использованию платежных средств
21034 Прочие банковские расходы
21035 Расходы от реализации (выбытия) имущества
21036 Долги, списанные с баланса
21037 Непредвиденные расходы
21038 Прочие операционные расходы
2103 Всего - прочие операционные расходы _______________
Руководитель _______________________ ______________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер __________________ ______________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Дата подписания ___________________";
1.20. приложение 4 изложить в следующей редакции:
"Приложение 4
к Правилам составления
и представления годового
отчета банками
Республики Беларусь
Алгоритм составления бухгалтерского баланса
-------T-----------------------------T-------------------------------------¬
¦Символ¦ Наименование статьи ¦ Номер балансового счета ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ АКТИВЫ ¦
+------T-----------------------------T-------------------------------------+
¦ 1101 ¦Денежные средства ¦101Х, 102Х, 103Х, 104Х, 105Х, 106Х, ¦
¦ ¦ ¦108Х, 109Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1102 ¦Драгоценные металлы ¦130Х, 131Х, 133Х, 135Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1103 ¦Средства в Национальном ¦1201, 1202, 121Х, 1220, 1240 ¦
¦ ¦банке Республики Беларусь ¦ ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1104 ¦Государственные ценные ¦4111, 4120, 4311, 4320, 4381 (в части¦
¦ ¦бумаги, ценные бумаги ¦счета 4311), 4382 (в части счета ¦
¦ ¦Национального банка ¦4320), минус счета [4191 (в части ¦
¦ ¦Республики Беларусь ¦резервов по счету 4111), 4192 (в ¦
¦ ¦ ¦части резервов по счету 4120), 4391 ¦
¦ ¦ ¦(в части резервов по счету 4311), ¦
¦ ¦ ¦4392 (в части резервов по счету ¦
¦ ¦ ¦4320)] ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1105 ¦Другие ценные бумаги в ¦4112, 4114, 4121, 4122, 4123, 4124, ¦
¦ ¦торговом портфеле ¦4125, 422Х, 4312, 4314, 4321, 4322, ¦
¦ ¦(приобретенные для продажи) ¦4323, 4324, 4325, 471Х, 472Х, 4381 (в¦
¦ ¦ ¦части счетов 4312, 4314), 4382 (в ¦
¦ ¦ ¦части счетов 4321, 4322, 4323, 4324, ¦
¦ ¦ ¦4325) минус счета [4191 (в части ¦
¦ ¦ ¦резервов по счетам 4112, 4114), 4192 ¦
¦ ¦ ¦(в части резервов по счетам 4121, ¦
¦ ¦ ¦4122, 4123, 4124, 4125), 429Х, 4391 ¦
¦ ¦ ¦(в части резервов по счетам 4312, ¦
¦ ¦ ¦4314), 4392 (в части резервов по ¦
¦ ¦ ¦счетам 4321, 4322, 4323, 4324, 4325),¦
¦ ¦ ¦479Х] ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1106 ¦Средства в других банках и ¦1203, 1221, 1241, 150Х, 151Х, 152Х, ¦
¦ ¦кредиты, выданные другим ¦153Х, 154Х, 155Х, 156Х, 158Х, 1980, ¦
¦ ¦банкам ¦1981, 1982, 1983, 1984, 1985, 1986 ¦
¦ ¦ ¦минус счета 1990, 1991, 1992, 1993, ¦
¦ ¦ ¦1994, 1995, 1996 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1107 ¦Кредиты клиентам ¦200Х, 202Х, 203Х, 204Х, 205Х, 206Х, ¦
¦ ¦ ¦208Х, 210Х, 211Х, 212Х, 213Х, 214Х, ¦
¦ ¦ ¦215Х, 216Х, 218Х, 230Х, 231Х, 232Х, ¦
¦ ¦ ¦233Х, 234Х, 235Х, 236Х, 238Х, 241Х, ¦
¦ ¦ ¦242Х, 246Х, 248Х, 250Х, 252Х, 253Х, ¦
¦ ¦ ¦254Х, 255Х, 256Х, 258Х, 262Х, 263Х, ¦
¦ ¦ ¦266Х, 268Х, 280Х, 281Х, 283Х, 284Х, ¦
¦ ¦ ¦285Х, 286Х минус счета 290Х, 291Х, ¦
¦ ¦ ¦293Х, 294Х, 295Х, 296Х, 301ХА (в ¦
¦ ¦ ¦части контокоррентных счетов) ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1108 ¦Инвестиционные ценные бумаги ¦510Х, 520Х минус счета 519Х, 529Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1109 ¦Основные средства и ¦[540Х минус 549Х], [550Х, 551Х, 552Х,¦
¦ ¦нематериальные активы ¦553Х, 555Х, 556Х, 557Х, 558Х, 5700 ¦
¦ ¦ ¦минус 559Х] ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦11010 ¦Прочие активы ¦127Х, 1381, 1383, 1385, 1390, 157Х, ¦
¦ ¦ ¦[180Х, 1988 минус 1998], 207Х, 217Х, ¦
¦ ¦ ¦237Х, 247Х, 257Х, 267Х, 380Х, 417Х, ¦
¦ ¦ ¦427Х, 437Х, 477Х, 560Х, 5701, ¦
¦ ¦ ¦61ХХ(А-П), 6301, 6303А, 6309А, ¦
¦ ¦ ¦633Х(А-П), [650Х, 651Х, 652Х, 653Х, ¦
¦ ¦ ¦654Х, 657Х, 658Х минус 659Х], 673Х, ¦
¦ ¦ ¦674Х, 682Х, 683Х, 684Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 110 ¦Итого активы ¦Сумма символов 1101-11010 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦
+------T-----------------------------T-------------------------------------+
¦ 1201 ¦Средства в драгоценных ¦132Х, 134Х, 136Х, 137Х ¦
¦ ¦металлах ¦ ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1202 ¦Средства Национального банка ¦160Х, 161Х, 162Х, 163Х, 164Х, 165Х, ¦
¦ ¦Республики Беларусь ¦166Х, 168Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1203 ¦Кредиты, полученные от ¦174Х, 1765, 1786 ¦
¦ ¦Правительства ¦ ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1204 ¦Средства других банков ¦170Х, 171Х, 172Х, 173Х, 1761, 1762, ¦
¦ ¦ ¦1763, 1764, 1781, 1782, 1783, 1784, ¦
¦ ¦ ¦1785, 3120 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1205 ¦Средства клиентов ¦301Х (кроме активных остатков по ¦
¦ ¦ ¦контокоррентным счетам), 302Х, 311Х, ¦
¦ ¦ ¦3121, 3122, 3123, 3124, 3125, 313Х, ¦
¦ ¦ ¦314Х(П-А), 315Х, 331Х, 332Х, 334Х, ¦
¦ ¦ ¦335Х, 340Х, 341Х, 342Х, 350Х (кроме ¦
¦ ¦ ¦3509), 351Х (кроме 3519), 355Х (кроме¦
¦ ¦ ¦3559), 356Х (кроме 3569), 360Х (кроме¦
¦ ¦ ¦3609), 361Х (кроме 3619), 362Х (кроме¦
¦ ¦ ¦3629), 363Х (кроме 3639), 364Х (кроме¦
¦ ¦ ¦3649), 370Х (кроме 3709), 371Х (кроме¦
¦ ¦ ¦3719), 372Х (кроме 3729), 373Х (кроме¦
¦ ¦ ¦3739), 374Х (кроме 3749), 375Х (кроме¦
¦ ¦ ¦3759) ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1206 ¦Ценные бумаги, выпущенные ¦491Х, 492Х, 493Х,494Х, 496Х минус ¦
¦ ¦банком ¦(413Х, 433Х, 473Х) ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1207 ¦Прочие обязательства ¦1382, 1384, 1386, 1387, 1391, 167Х, ¦
¦ ¦ ¦177Х, 181Х, 307Х, 317Х, 336Х, 347Х, ¦
¦ ¦ ¦3509, 3519, 3559, 3569, 3609, 3619, ¦
¦ ¦ ¦3629, 3639, 3649, 3709, 3719, 3729, ¦
¦ ¦ ¦3739, 3749, 3759, 381Х, 497Х, 61ХХ ¦
¦ ¦ ¦(П-А), 6302, 6303П, 6309П, 633Х(П-А),¦
¦ ¦ ¦660Х, 661Х, 662Х, 663Х, 664Х, 665Х, ¦
¦ ¦ ¦666Х, 667Х, 677Х, 678Х, 686Х, [687Х ¦
¦ ¦ ¦минус 159Х, 209Х, 219Х, 239Х, 249Х, ¦
¦ ¦ ¦259Х, 269Х], 688Х, 711Х, 712Х, 715Х, ¦
¦ ¦ ¦719Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 120 ¦Всего обязательства ¦Сумма символов 1201-1207 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ КАПИТАЛ ¦
+------T-----------------------------T-------------------------------------+
¦ 1211 ¦Уставный фонд ¦7301 минус 423Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1212 ¦Эмиссионные разницы ¦731Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1213 ¦Резервный фонд ¦7321 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1214 ¦Накопленная прибыль ¦7327, 7329, 7350 (убыток со знаком ¦
¦ ¦ ¦минус), 7370 минус 7380 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1215 ¦Фонд переоценки статей ¦739Х ¦
¦ ¦баланса ¦ ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 121 ¦Всего капитал ¦Сумма символов 1211-1215 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 12 ¦Итого обязательства и капитал¦Сумма символов 120, 121 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ ОСТАТКИ ПО ВНЕБАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ ¦
+------T-----------------------------T-------------------------------------+
¦ 1301 ¦Гарантии исполнения ¦9901Х, 9909Х ¦
¦ ¦обязательств выданные ¦ ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1302 ¦Гарантии исполнения ¦9903Х ¦
¦ ¦обязательств полученные ¦ ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1303 ¦Обязательства по отдельным ¦9911Х, 9915Х ¦
¦ ¦видам финансирования выданные¦ ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1304 ¦Обязательства по отдельным ¦9913Х ¦
¦ ¦видам финансирования ¦ ¦
¦ ¦полученные ¦ ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1305 ¦Задолженность, вынесенная ¦9918Х, 9919Х ¦
¦ ¦за баланс ¦ ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1306 ¦Ценные бумаги к поставке ¦9921Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1307 ¦Ценные бумаги к получению ¦9925Х, 9929Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1308 ¦Обязательства по сделкам ¦9931Х, 9933Х ¦
¦ ¦продажи валюты и драгоценных ¦ ¦
¦ ¦металлов ¦ ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1309 ¦Обязательства по сделкам ¦9932Х, 9934Х, 9939Х ¦
¦ ¦покупки валюты и драгоценных ¦ ¦
¦ ¦металлов ¦ ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦13010 ¦Приобретенные опционы ¦99431, 99433, 99441, 99443, 99490 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦13011 ¦Проданные опционы ¦99432, 99434, 99442, 99444 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦13012 ¦Активы, выданные в залог ¦9951Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦13013 ¦Полученный залог ¦9955Х, 99595, 99597 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦13014 ¦Обязательства по выданным ¦9956Х, 99596 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦13015 ¦Ценные бумаги клиентов ¦996ХХ ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦13016 ¦Портфель ценных бумаг ¦997ХХ ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦13017 ¦Учет прочих средств, ¦9938Х, 998ХХ ¦
¦ ¦ценностей и документов ¦ ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 13 ¦Итого по внебалансовым счетам¦ ¦
L------+-----------------------------+--------------------------------------";
1.21. приложение 5 изложить в следующей редакции:
"Приложение 5
к Правилам составления
и представления годового
отчета банками
Республики Беларусь
Алгоритм составления отчета о прибыли и убытках
-------T-----------------------------T-------------------------------------¬
¦Символ¦ Наименование статьи ¦ Номер балансового счета ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2011 ¦Процентные доходы ¦800Х, 801Х, 802Х, 803Х, 804Х, 805Х, ¦
¦ ¦ ¦806Х, 807Х, 808Х, 809Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2012 ¦Процентные расходы ¦900Х, 901Х, 902Х, 903Х, 904Х, 905Х, ¦
¦ ¦ ¦906Х, 907Х, 908Х, 909Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 201 ¦Чистые процентные доходы ¦Символ 2011 минус символ 2012 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2021 ¦Комиссионные доходы ¦810Х, 812Х, 813Х, 814Х, 815Х, 819Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2022 ¦Комиссионные расходы ¦910Х, 912Х, 913Х, 914Х, 915Х, 919Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 202 ¦Чистые комиссионные доходы ¦Символ 2021 минус символ 2022 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2031 ¦Чистый доход от операций ¦8241 минус 9241 ¦
¦ ¦с иностранной валютой ¦ ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2032 ¦Чистый доход от операций ¦823Х минус 923Х ¦
¦ ¦с ценными бумагами в торговом¦ ¦
¦ ¦портфеле (приобретенных для ¦ ¦
¦ ¦продажи) ¦ ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2033 ¦Чистый доход от ¦836Х минус 936Х ¦
¦ ¦инвестиционных ценных бумаг ¦ ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2034 ¦Доход в форме дивидендов ¦822Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2035 ¦Прочие операционные доходы ¦8243, 825Х, 826Х, 827Х, (828Х-928Х), ¦
¦ ¦ ¦829Х, 835Х, 838Х, 839Х, 849Х, 850Х, ¦
¦ ¦ ¦859Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 203 ¦Всего доходы ¦Сумма символов 2031-2035 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2041 ¦Чистые отчисления в резервы ¦941Х, 942Х, 943Х, 944Х, 945Х, 946Х, ¦
¦ ¦ ¦947Х минус счета 841Х, 842Х, 843Х, ¦
¦ ¦ ¦844Х, 845Х, 846Х, 847Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 20 ¦Итого доходы за вычетом ¦Сумма символов 201, 202, 203 минус ¦
¦ ¦чистых отчислений в резервы ¦символ 2041 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2101 ¦Общие административные ¦930Х, 931Х, 932Х, 933Х ¦
¦ ¦расходы ¦ ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2102 ¦Амортизационные отчисления ¦934Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 2103 ¦Прочие операционные расходы ¦9243, 925Х, 927Х, 929Х, 935Х, 938Х, ¦
¦ ¦ ¦939Х, 949Х, 950Х, 959Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 21 ¦Итого расходы ¦Сумма символов 2101-2103 ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ 22 ¦Налог на доходы ¦960Х ¦
+------+-----------------------------+-------------------------------------+
¦ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ОТЧЕТНОГО ГОДА ¦Символ 20 минус символ 21 минус ¦
¦ ¦символ 22 ¦
L------------------------------------+--------------------------------------";
1.22. в приложении 6 слова "направление прибыли на выплату
дивидендов акционерам" заменить словами "направление фонда
дивидендов на выплату акционерам".
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2005 г. и
применяется для составления годового отчета банками Республики
Беларусь за период начиная с 2004 года, за исключением абзаца
четвертого подпункта 1.9 и подпункта 1.15 пункта 1, которые
применяются при составлении годового отчета за период начиная с 2005
года.
Председатель Правления П.П.Прокопович
_______________________________________________ _______ ___ _
|
