|
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
03.02.95 г. N 477
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
01.02.95 г. N 6
Согласовано Утверждено
Министр финансов Правлением Национального
Республики Беларусь банка Республики Беларусь
N 6 от 01.02.1995 г. 25 января 1995 г.
Протокол N 1
ПОЛОЖЕНИЕ
о мерах ответственности субъектов хозяйствования
всех форм собственности и иных юридических лиц, их
филиалов и представительств *) за несоблюдение требований
Порядка ведения кассовых операций Республики Беларусь
===
_______________________________________________ _______ ___ _
Положение утратило силу письмом, утвержденным Министерством
финансов от 15 января 1997 г. N 2, Нацбанком от 20 января
1997 г. N 839, Государственным налоговым комитетом от 31
января 1997 г. N 03/8 (рег. N 1739)
В условиях экономики переходного периода, на стадии
формирования рыночных отношений и отставания в создании, а в ряде
случаев отсутствия, соответствующего правового обеспечения
Национальному банку, с целью исполнения своих функций по
регулированию налично-денежного оборота, дано право осуществлять
надзор за совершением кассовых операций. Согласно утвержденному в
соответствии с действующим законодательством Порядку ведения
кассовых операций в Республики Беларусь (п.37), учреждения банков,
осуществляющие расчетно-кассовое обслуживание субъектов, обязаны
контролировать соблюдение ими требований настоящего Порядка и
проводить проверки кассовой дисциплины на местах.
Основными направления в работе банка по осуществлению контроля
за кассовой дисциплиной должны быть мероприятия по предупреждению
нарушений субъектами Порядка ведения кассовых операций в Республике
Беларусь: организация семинаров, проведение технической учебы и
другие мероприятия, разъясняющие положения настоящего Порядка и
позволяющие исключить случайные, непреднамеренные нарушения кассовой
дисциплины.
При установлении систематических, то есть двух и более
нарушений, злоупотреблений в кассовой дисциплине, фактов обмана
банка клиентами применяются следующие штрафные санкции:
-----------------------------
*) - субъекты хозяйствования всех форм собственности, иные
юридические лица, их филиалы и представительства, предприниматели
без образования юридического лица в последующем тексте определяются
понятием "субъекты".
1. За осуществление расчетов наличными денежными средствами
между субъектами сверх установленных Указом Президента от 5 октября
1994 года N 135 предельных сумм взыскивается штраф в 2-кратном
размере от суммы произведенного платежа с субъектов хозяйствования,
участвующих в сделке купли-продажи, в доход соответствующих местных
бюджетов (раздел 12, параграф 25).
Не подтвержденные соответствующими документами финансовые
операции, совершаемые в наличной форме физическими лицами,
осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица, не учитываются в составе расходов, связанных с
извлечением доходов, и подлежат налогообложению в порядке,
установленном Законом Республики Беларусь "О подоходном налоге с
граждан".
2. За неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной
наличности взыскивается штраф в 3-кратном размере неоприходованной
суммы с зачислением 50% штрафа в доход соответствующих местных
бюджетов и 50% - в доход банка, установившего нарушение.
3. За несоблюдение действующего порядка хранения свободных
денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег
сверх установленных лимитов взыскивается штраф в размере 25%
выявленной сверхлимитной кассовой наличности в доход соответствующих
местных бюджетов.
При каждом последующем установлении превышений лимита штраф
взыскивается в двойном размере.
Под сверхлимитной кассовой наличностью понимается средняя
величина, рассчитанная исходя из суммы и количества дней превышения
лимита остатка денег в кассе.
Лимиты остатка денег в кассе устанавливаются обслуживающими
банками всем субъектам в соответствии с требованиям Порядка ведения
кассовых операций в Республике Беларусь.
4. За нарушение установленных банком сроков и порядка сдачи
выручки, незаконное позаимствование наличных денег другим субъектам,
за выдачу наличных денег под отчет без полного отчета по ранее
выданным суммам, за другие нарушения кассовой дисциплины, ведущие к
сокрытию перелимитов остатков касс взыскивается штраф в размере до
25% от суммы нарушения с зачислением 50 % штрафа в доход
соответствующих местных бюджетов и 50% - в доход банка,
установившего нарушения.
5. При выявлении у одного субъекта нескольких нарушений сумма
штрафа начисляется и взыскивается по совокупности нарушений.
6. Штрафные санкции налагаются банком, которому предоставлено
право надзора за ведением кассовых операций, финансовыми, налоговыми
и другими государственными контролирующими органами Республики
Беларусь, в соответствии с возложенными на них обязанностями и
действующим законодательством.
На основании акта проверки субъекта выписываются поручение
(приложение 1) в Государственную налоговую инспекцию по месту
нахождения субъекта для взыскания части штрафа в доход бюджета и
распоряжение (приложение 2) на взыскание штрафа в доход банка.
Финансовые органы по результатам своих проверок взыскивают штрафы в
полной сумме в безакцептном порядке в доход местного бюджета по
месту нахождения субъекта. Зачисление и отчисление от взысканных в
бюджет сумм штрафов, примененных по результатам проверок,
произведенных Государственными налоговыми инспекциями,
осуществляются в соответствии с порядком, предусмотренным частью 7
статьи 18 Закона "О Государственной налоговой инспекции Республики
Беларусь".
7. Настоящее Положение распространяется на субъекты,
перечисленные в пункте 1 Порядка ведения кассовых операций в
Республике Беларусь в редакции дополнения к нему N 2 от 26.08.94 г.
N 383.
С выходом настоящего Положения утрачивает силу Положение о
мерах ответственности субъектов хозяйствования всех форм
собственности за несоблюдение требований Порядка ведения кассовых
операций в народном хозяйстве Республики Беларусь от 26.05.94. N 330
(с дополнениями).
Учреждения банков знакомят с настоящим Положением руководство
всех субъектов, обслуживающихся в данном банке, под расписку.
Управление организации
денежного оборота
Приложение 1
к Положению о мерах ответственности
субъектов хозяйствования всех форм
собственности и иных юридических лиц,
их филиалов и представительств за
несоблюдение требований Порядка ведения
кассовых операций в Республике Беларусь
от N
ПОРУЧЕНИЕ
на взыскание штрафа за нарушение
Порядка ведения кассовых операций
в Республике Беларусь
Рассмотрев результаты проверки _________________________
(наименование субъекта и
_____________________________________________________________
номер счета)
где установлены нарушения ____________________________________
(указать какой пункт нарушен)
Порядка ведения кассовых операций в Республике Беларусь от
01.10.92 N 64/6, поручаем в соответствии с пунктом ___________
Положения о мерах ответственности субъектов хозяйствования
всех форм собственности и иных юридических лиц, их филиалов и
представительств за несоблюдение требований Порядка ведения
кассовых операций от N взыскать денежный штраф в
сумме _________________________________ в размере 50% от суммы
(цифрами и прописью)
___________________________________ в доход местного бюджета
с _________________________________
(наименование субъекта)
Руководитель банка
Главный бухгалтер
Приложение 2
к Положению о мерах ответственности
субъектов хозяйствования всех форм
собственности и иных юридических лиц,
их филиалов и представительств за
несоблюдение требований Порядка ведения
кассовых операций в Республике Беларусь
от N
РАСПОРЯЖЕНИЕ
о взыскании штрафа за нарушение
Порядка ведения кассовых операций
в Республике Беларусь.
Спишите со счета N ______________________________________
(номер счета и наименование субъекта)
денежный штраф в сумме _______________________________________
(цифрами и прописью)
в размере 50% от суммы _______________ в доход _______________
______________________________________________.
(наименование банка, установившего нарушение)
Основание: ______________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
(указать, за какие нарушения взыскивается штраф с ссылкой на
акт проверки пункты Положения о мерах ответственности от N )
Руководитель банка
Главный бухгалтер
----------------------------
Государственная регистрация.
Номер: 750/12.
Дата: 12.02.95 г.
|
