Постановление ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
13 ноября 2000 г. № 30.3
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О МЕРАХ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА
НАРУШЕНИЕ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В
РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ
-----------------------------------------------------------
Постановление утратило силу постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 27 июня 2003
г. № 125 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2003 г., № 82, 8/9805)
Правление Национального банка Республики Беларусь постановляет:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о мерах ответственности за
нарушение правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь.
2. Признать утратившим силу:
Разъяснение о некоторых вопросах по применению Положения о
мерах ответственности субъектов хозяйствования всех форм
собственности и иных юридических лиц, их филиалов и представительств
за несоблюдение требований Правил ведения кассовых операций в
Республике Беларусь от 20 января 1997 г. № 839/2, утвержденное
Советом директоров Национального банка Республики Беларусь 22
октября 1998 г. (протокол № 28.4).
3. Отменить с момента издания:
постановление Совета директоров Национального банка Республики
Беларусь от 31 августа 2000 г. № 23.22г "О внесении изменения в
Разъяснение о некоторых вопросах по применению Положения о мерах
ответственности субъектов хозяйствования всех форм собственности и
иных юридических лиц, их филиалов и представительств за несоблюдение
требований Правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь от
20 января 1997 г. № 839/2, утвержденное Советом директоров
Национального банка Республики Беларусь 22 октября 1998 г. (протокол
№ 28.4)".
Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ
СОГЛАСОВАНО СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДЕНО
Министр финансов Председатель Постановление Правления
Республики Беларусь Государственного Национального банка
Н.П.Корбут налогового комитета Республики Беларусь
13.11.2000 Республики Беларусь 13.11.2000 № 30.3
К.А.Сумар
13.11.2000
ИНСТРУКЦИЯ
о мерах ответственности за нарушение правил ведения
кассовых операций в Республике Беларусь
![Изменения и дополнения:
Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 27 декабря 2000 г. N 33.15 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 17, 8/4775);
Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 17 мая 2001 г. N 114 (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 57, 8/6208).]
1. Инструкция о мерах ответственности за нарушение правил
ведения кассовых операций в Республике Беларусь (далее - Инструкция)
разработана в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., №
106, 2/219), другими нормативными правовыми актами Республики
Беларусь.
-----------------------------------------------------------
Пункт 1 - в редакции постановления Правления Национального
банка Республики Беларусь от 17 мая 2001 г. N 114.
1. Инструкция о мерах ответственности за нарушение
правил ведения кассовых операций в Республике Беларусь
(далее - Инструкция) разработана на основании статьи 16-7
Закона Беларуси от 14 декабря 1990 г. № 464-XII
"О Национальном банке Республики Беларусь" (Ведамасцi
Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1993 г., № 2, ст.14;
1994 г., № 15, ст.218), в соответствии с Законом Республики
Беларусь от 14 декабря 1990 г. № 465-XII "О банках и
банковской деятельности в Республике Беларусь" (Ведамасцi
Вярхоўнага Савета Беларускай ССР, 1990 г., № 2, ст.15;
Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1993 г., №
2, ст.16; 1994 г., № 15, ст.219; № 35, ст.572; 1996 г., №
33, ст.598), другими нормативными правовыми актами
Республики Беларусь.
-----------------------------------------------------------
2. Настоящая Инструкция устанавливает ответственность
юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных
предпринимателей и частных нотариусов (далее - предприятия) за
нарушение правил ведения кассовых операций и порядка расчетов
наличными денежными средствами в Республике Беларусь и определяет
следующий порядок применения мер ответственности к предприятиям за
нарушение правил ведения кассовых операций и порядка расчетов
наличными денежными средствами на территории Республики Беларусь в
белорусских рублях.
Настоящая Инструкция не распространяется на банки и
небанковские кредитно-финансовые организации при осуществлении ими
банковских операций и иной деятельности, предусмотренной банковским
законодательством Республики Беларусь.
-----------------------------------------------------------
Пункт 2 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 мая
2001 г. N 114.
2. Настоящая Инструкция устанавливает ответственность
юридических лиц, их обособленных подразделений,
индивидуальных предпринимателей и частных нотариусов (далее
- предприятия) за нарушение правил ведения кассовых
операций в Республике Беларусь и определяет следующий
порядок применения мер ответственности к предприятиям за
нарушение правил ведения кассовых операций на территории
Республики Беларусь в белорусских рублях.
Настоящая Инструкция не распространяется на банки и
небанковские кредитно-финансовые организации при
осуществлении ими банковских операций и иной деятельности,
предусмотренной банковским законодательством Республики
Беларусь.
-----------------------------------------------------------
3. За осуществление расчетов наличными денежными средствами
между предприятиями сверх определенного законодательством Республики
Беларусь предельного размера расчетов взыскивается штраф в
двукратном размере суммы соответствующего произведенного платежа
(платежей) с каждого из участников расчетов (плательщика, получателя
либо с обоих), допустившего превышение установленного размера.
В фактический размер расчетов наличными денежными средствами
включаются все произведенные предприятием операции по приему
наличных денежных средств от других предприятий и по расчетам
наличными денежными средствами с другими предприятиями в течение
месяца.
4. В двукратном размере произведенного платежа (платежей)
взыскивается штраф с предприятий в следующих случаях:
4.1. при отсутствии разрешения руководителя обслуживающего
учреждения банка на проведение предприятием (за исключением
индивидуальных предпринимателей независимо от наличия счета в
учреждении банка) расчетов наличными денежными средствами в случае,
если общая сумма платежа (платежей) не превысила установленный
законодательством Республики Беларусь предельный размер расчетов, -
от суммы произведенного платежа (платежей) с предприятия, не
получившего соответствующего разрешения.
Разрешение на проведение предприятиями расчетов наличными
денежными средствами в установленном законодательством Республики
Беларусь размере должны иметь все стороны, участвующие в расчетах (в
том числе производимых из выручки), за исключением индивидуальных
предпринимателей независимо от наличия счета в учреждении банка.
Процедура выдачи разрешений на расчеты наличными денежными
средствами между предприятиями определяется руководителем учреждения
банка.
Разрешение может быть оформлено в виде:
резолюции руководителя учреждения банка на ходатайстве
предприятия;
подписи руководителя учреждения банка на сообщении
(заявке-расчете) об установленном предприятию размере расходования
наличных денежных средств на эти цели из выручки и т.д.
Предприятие должно получить разрешение обслуживающего
учреждения банка на проведение расчетов наличными денежными
средствами между предприятиями в предварительном порядке, за
исключением использования личных средств физических лиц при
оформлении документов, необходимых для регистрации вновь образуемому
предприятию, и других установленных законодательством Республики
Беларусь случаев;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 4.1 пункта 4 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка от 27 декабря
2000 г. N 33.15
4.1. при отсутствии разрешения руководителя
обслуживающего учреждения банка на проведение предприятием
(за исключением индивидуальных предпринимателей, не
открывших счета в учреждениях банков в соответствии с
законодательством Республики Беларусь) расчетов наличными
денежными средствами в случае, если общая сумма платежа
(платежей) не превысила установленный законодательством
Республики Беларусь предельный размер расчетов, - от суммы
произведенного платежа (платежей) с предприятия, не
получившего соответствующего разрешения.
Разрешение на проведение предприятиями расчетов
наличными денежными средствами в установленном
законодательством Республики Беларусь размере должны иметь
все стороны, участвующие в расчетах (в том числе
производимых из выручки), за исключением индивидуальных
предпринимателей, не открывших счета в учреждениях банков в
соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Процедура выдачи разрешений на расчеты наличными
денежными средствами между предприятиями определяется
руководителем учреждения банка.
Разрешение может быть оформлено в виде:
резолюции руководителя учреждения банка на ходатайстве
предприятия;
подписи руководителя учреждения банка на сообщении
(заявке-расчете) об установленном предприятию размере
расходования наличных денежных средств на эти цели из
выручки и т.д.
Предприятие должно получить разрешение обслуживающего
учреждения банка на проведение расчетов наличными денежными
средствами между предприятиями в предварительном порядке,
за исключением использования личных средств физических лиц
при оформлении документов, необходимых для регистрации
вновь образуемому предприятию, и других установленных
законодательством Республики Беларусь случаев;
-----------------------------------------------------------
4.2. при превышении предприятием (за исключением индивидуальных
предпринимателей независимо от наличия счета в учреждении банка)
предельного размера расчетов, установленного руководителем
обслуживающего учреждения банка, в случае, если сумма платежа при
этом не превысила установленный законодательством Республики
Беларусь предельный размер расчетов наличными денежными средствами,
- от суммы произведенного платежа;
-----------------------------------------------------------
Подпункт 4.2 пункта 4 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка от 27 декабря
2000 г. N 33.15
4.2. при превышении предприятием (за исключением
индивидуальных предпринимателей, не открывших счета в
учреждениях банков в соответствии с законодательством
Республики Беларусь) предельного размера расчетов,
установленного руководителем обслуживающего учреждения
банка, в случае, если сумма платежа при этом не превысила
установленный законодательством Республики Беларусь
предельный размер расчетов наличными денежными средствами,
- от суммы произведенного платежа;
-----------------------------------------------------------
4.3. при совершении предприятием (за исключением индивидуальных
предпринимателей независимо от наличия счета в учреждении банка) в
течение месяца нескольких платежей, в общей сумме превышающих
установленный руководителем обслуживающего учреждения банка
предельный размер расчетов, с предприятия, допустившего превышение,
- от общей суммы всех произведенных за месяц платежей.
-----------------------------------------------------------
Подпункт 4.3 пункта 4 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка от 27 декабря
2000 г. N 33.15
4.3. при совершении предприятием (за исключением
индивидуальных предпринимателей, не открывших счета в
учреждениях банков в соответствии с законодательством
Республики Беларусь) в течение месяца нескольких платежей,
в общей сумме превышающих установленный руководителем
обслуживающего учреждения банка предельный размер расчетов,
с предприятия, допустившего превышение, - от общей суммы
всех произведенных за месяц платежей.
При совершении индивидуальным предпринимателем, не
открывшим счет в учреждении банка в соответствии с
законодательством Республики Беларусь, в течение месяца
нескольких платежей, в общей сумме превышающих
установленный законодательством Республики Беларусь
предельный размер расчетов, - от общей суммы всех
произведенных за месяц платежей.
-----------------------------------------------------------
5. Расчеты, связанные с использованием физическими лицами
личных средств (банковская пластиковая карточка, расчетный чек, чек
из чековой книжки, наличные денежные средства и др.) в интересах
предприятия, с которым они состоят в трудовых отношениях, следует
расценивать как расчеты наличными денежными средствами между
предприятиями.
При этом использованные личные средства физических лиц
включаются в фактическую сумму расчетов наличными денежными
средствами между предприятиями по дате фактического расходования
личных средств физическими лицами. Дата составления авансовых
отчетов и фактического возмещения физическим лицам использованных
ими личных средств не учитывается.
Компенсационные выплаты, связанные с оформлением безработными
документов на занятие предпринимательской деятельностью, выплаты
педагогическим работникам на приобретение методической литературы,
выплаты физическим лицам по произведенным ими за счет личных средств
платежам в бюджет (в том числе в государственные целевые бюджетные
фонды) и в государственные внебюджетные фонды, а также в других
случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, не
являются расчетами, связанными с использованием физическими лицами
личных средств в интересах предприятия.
-----------------------------------------------------------
Пункт 5 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 мая
2001 г. N 114.
5. Расчеты, связанные с использованием физическими
лицами личных средств (банковская пластиковая карточка,
расчетный чек, чек из чековой книжки, наличные денежные
средства и др.) в интересах предприятия, с которым они
состоят в трудовых отношениях, следует расценивать как
расчеты наличными денежными средствами между предприятиями.
При этом использованные личные средства физических лиц
включаются в фактическую сумму расчетов наличными денежными
средствами между предприятиями по дате фактического
расходования личных средств физическими лицами. Дата
составления авансовых отчетов и фактического возмещения
физическим лицам использованных ими личных средств не
учитывается.
Компенсационные выплаты, связанные с оформлением
безработными документов на занятие предпринимательской
деятельностью, выплаты педагогическим работникам на
приобретение методической литературы, а также в других
случаях, предусмотренных законодательством Республики
Беларусь, не являются расчетами, связанными с
использованием физическими лицами личных средств в
интересах предприятия.
-----------------------------------------------------------
6. За несвоевременное оприходование в кассу наличных денежных
средств взыскивается штраф в размере 50% от несвоевременно
оприходованной суммы.
За неоприходование в кассу наличных денежных средств
предприятия несут ответственность в соответствии с законодательством
Республики Беларусь.
6.1. Сдача наличных денежных средств в центральную кассу
предприятия подразделениями, расположенными вне месторасположения
предприятия и не являющимися обособленными подразделениями,
продавцами мелкорозничной торговой сети (палатки, ларьки, киоски,
летние кафе и т.п.), пунктами передвижной торговли (автомагазины,
автолавки, лотки, корзины и т.п.), а также иными уполномоченными
лицами (агенты, распространители, инспекторы и другие материально
ответственные лица), сдающими выручку в центральную кассу
предприятия, должна осуществляться в установленный в соответствии с
законодательством Республики Беларусь срок. Записи кассиром в
кассовую книгу производятся в день оформления приходных кассовых
ордеров по факту приема наличных денег от вышеуказанных
подразделений, уполномоченных лиц.
Сдача наличных денежных средств в центральную кассу
вышеуказанными подразделениями, уполномоченными лицами с нарушением
установленного срока расценивается как факт несвоевременного
оприходования в кассу наличных денежных средств.
7. За превышение установленных лимитов остатков (предельные
остатки) касс взыскивается штраф в размере 25% от суммы выявленного
превышения лимита остатка (предельный остаток) кассы за каждый
рабочий день предприятия.
При каждом последующем установлении проверками, проведенными в
течение года от даты предыдущей проверки, превышения лимита остатка
(предельный остаток) кассы штраф взыскивается в размере 50% от суммы
выявленного превышения лимита остатка (предельный остаток) кассы за
каждый рабочий день предприятия.
7.1. При определении превышения установленного лимита остатка
(предельный остаток) кассы для предприятия в целом, по предприятиям,
имеющим в своем составе подразделения, расположенные вне
месторасположения предприятия и не являющиеся обособленными
подразделениями, мелкорозничную торговую сеть (палатки, ларьки,
киоски, летние кафе и т.п.), пункты передвижной торговли
(автомагазины, автолавки, лотки, корзины и т.п.), а также иных
уполномоченных лиц (агенты, распространители, инспекторы и другие
материально ответственные лица), сдающих выручку в центральную кассу
предприятия, в фактический остаток включается сумма наличных
денежных средств, находящихся в кассе самого предприятия, при
условии соблюдения вышеуказанными подразделениями, уполномоченными
лицами сроков сдачи наличных денежных средств.
При несоблюдении сроков сдачи выручки в фактический остаток
включается сумма наличных денежных средств, находящихся в кассе
самого предприятия и у вышеуказанных подразделений, уполномоченных
лиц предприятия, нарушивших срок сдачи выручки.
-----------------------------------------------------------
Подпункт 7.1 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 мая
2001 г. N 114.
7.1. При определении превышения установленного лимита
остатка (предельный остаток) кассы для предприятия в целом,
по предприятиям, имеющим в своем составе подразделения,
расположенные вне месторасположения предприятия и не
являющиеся обособленными подразделениями, мелкорозничную
торговую сеть (палатки, ларьки, киоски, летние кафе и
т.п.), пункты передвижной торговли (автомагазины,
автолавки, лотки, корзины и т.п.), а также иных
уполномоченных лиц (агенты, распространители, инспекторы и
другие материально ответственные лица), сдающих выручку в
центральную кассу предприятия либо сдающих выручку в
соответствии с законодательством Республики Беларусь с
зачислением на текущий счет головного предприятия (минуя
центральную кассу предприятия), в фактический остаток
включается сумма наличных денежных средств, находящихся в
кассе самого предприятия, при условии соблюдения
вышеуказанными подразделениями, уполномоченными лицами
сроков сдачи наличных денежных средств.
При несоблюдении сроков сдачи выручки в фактический
остаток включается сумма наличных денежных средств,
находящихся в кассе самого предприятия и у вышеуказанных
подразделений, уполномоченных лиц предприятия, нарушивших
срок сдачи выручки.
-----------------------------------------------------------
Подпункт 7.1 пункта 7 - с изменениями, внесенными
постановлением Правления Национального банка от 27 декабря
2000 г. N 33.15
7.1. При определении превышения установленного лимита
остатка (предельный остаток) кассы для предприятия в целом,
по предприятиям, имеющим в своем составе подразделения,
расположенные вне месторасположения предприятия и не
являющиеся обособленными подразделениями, мелкорозничную
торговую сеть (палатки, ларьки, киоски, летние кафе и
т.п.), пункты передвижной торговли (автомагазины,
автолавки, лотки, корзины и т.п.), а также иных
уполномоченных лиц (агенты, распространители, инспекторы и
другие материально ответственные лица), сдающих выручку в
центральную кассу предприятия, в фактический остаток
включается сумма наличных денежных средств, находящихся в
кассе самого предприятия, при условии соблюдения
вышеуказанными подразделениями, уполномоченными лицами
сроков сдачи наличных денежных средств.
При несоблюдении сроков сдачи выручки в фактический
остаток включается сумма наличных денежных средств,
находящихся в кассе самого предприятия и у вышеуказанных
подразделений, уполномоченных лиц предприятия, нарушивших
срок сдачи выручки.
-----------------------------------------------------------
8. За нарушение установленного Национальным банком Республики
Беларусь порядка заимствования наличных денежных средств другим
предприятиям взыскивается штраф в размере 20% от заимствованной
суммы.
9. За несоблюдение установленных в соответствии с
законодательством Республики Беларусь сроков сдачи выручки в кассу
учреждения банка, инкассаторской службе учреждения банка либо
эксплуатационным предприятиям Министерства связи Республики Беларусь
взыскивается штраф в размере 10% от суммы не сданной в установленные
сроки выручки.
За несоблюдение порядка и сроков сдачи выручки в кассу
учреждения банка, инкассаторской службе учреждения банка либо
эксплуатационным предприятиям Министерства связи Республики Беларусь
предприятиями, их подразделениями с круглосуточным режимом работы,
лимит остатка (предельный остаток) кассы которым не устанавливается
в соответствии с законодательством Республики Беларусь, взыскивается
штраф с предприятия в размере 20% от суммы выручки, не сданной
указанными предприятиями, их подразделениями в установленных в
соответствии с законодательством Республики Беларусь объемах и в
установленные сроки.
-----------------------------------------------------------
Пункт 9 - в редакции постановления Правления Национального
банка Республики Беларусь от 17 мая 2001 г. N 114.
9. За несоблюдение порядка и сроков сдачи выручки в
кассу учреждения банка, инкассаторской службе учреждения
банка либо эксплуатационным предприятиям Министерства связи
Республики Беларусь подразделениями предприятия с
круглосуточным режимом работы, сдающими выручку в
соответствии с законодательством с зачислением на текущий
(расчетный) счет головного предприятия (минуя центральную
кассу), лимит остатка (предельный остаток) кассы которым не
устанавливается, взыскивается штраф с предприятия в размере
20% от суммы выручки, не сданной указанными подразделениями
предприятия в установленных в соответствии с
законодательством объемах и в установленные сроки.
-----------------------------------------------------------
10. За несоблюдение срока возврата неиспользованных сумм,
выданных под отчет, на командировочные и другие предстоящие расходы
взыскивается штраф в размере 10% от суммы выданного аванса.
За выдачу наличных денежных средств под отчет на
командировочные и другие предстоящие расходы без полного отчета по
ранее выданным суммам взыскивается штраф в размере 10% от суммы
вновь выданных под отчет наличных денежных средств.
-----------------------------------------------------------
Пункт 10 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 мая
2001 г. N 114.
10. За несоблюдение срока возврата неиспользованных
сумм, выданных под отчет, взыскивается штраф в размере 10%
от суммы выданного аванса.
За выдачу наличных денежных средств под отчет без
полного отчета по ранее выданным суммам взыскивается штраф
в размере 10% от суммы вновь выданных под отчет наличных
денежных средств.
-----------------------------------------------------------
11. За использование выручки на цели, не согласованные с
обслуживающим учреждением банка, или сверх установленных учреждением
банка размеров использования выручки на каждую цель взыскивается
штраф в размере 10% от суммы нарушения.
-----------------------------------------------------------
Пункт 11 - в редакции постановления Правления Национального
банка Республики Беларусь от 17 мая 2001 г. N 114.
11. За использование выручки без согласования с
обслуживающим учреждением банка, а также сверх
установленных учреждением банка размеров взыскивается штраф
в размере 20% от суммы нарушения.
-----------------------------------------------------------
12. За нецелевое использование наличных денежных средств,
полученных из касс учреждений банков взыскивается штраф в размере
10% от суммы нарушения.
-----------------------------------------------------------
Пункт 12 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 мая
2001 г. N 114.
12. За нецелевое использование наличных денежных
средств, полученных из касс учреждений банков, за нецелевое
расходование наличных денежных средств из выручки
взыскивается штраф в размере 10% от суммы нарушения.
-----------------------------------------------------------
13. За другие нарушения правил ведения кассовых операций, не
перечисленные в пунктах 6-12 настоящей Инструкции и приведшие к
сокрытию превышения установленного предприятию лимита остатка
(предельный остаток) кассы, взыскивается штраф в размере 25% от
суммы нарушения за каждый рабочий день предприятия согласно расчету
суммы превышения лимита остатка (предельный остаток) кассы.
14. При выявлении у одного предприятия нескольких нарушений
сумма штрафа начисляется и взыскивается по совокупности нарушений.
15. Штрафные санкции налагаются финансовыми управлениями
(отделами) местных исполнительных и распорядительных органов,
налоговыми и другими контролирующими органами Республики Беларусь в
соответствии с возложенными на них обязанностями.
Штрафы в соответствии с настоящей Инструкцией взыскиваются в
доход соответствующих местных бюджетов, по месту регистрации
предприятия в качестве налогоплательщика.
Финансовые управления (отделы) местных исполнительных и
распорядительных органов, другие контролирующие органы по
результатам своих проверок взыскивают штрафы в порядке,
установленном законодательством Республики Беларусь.
Налоговые органы по результатам своих проверок и проверок
учреждений банков взыскивают штрафы в порядке, установленном
законодательством Республики Беларусь.
На основании акта проверки предприятия, проведенной учреждением
банка, последним направляется в инспекцию Государственного
налогового комитета по месту регистрации предприятия в качестве
налогоплательщика поручение согласно приложению к настоящей
Инструкции.
16. Пункты 3 и 5 настоящей Инструкции распространяются на
предприятия (резиденты и нерезиденты), включая индивидуальных
предпринимателей независимо от наличия счета в учреждении банка и
использования наемного труда, осуществляющие расчеты наличными
денежными средствами на территории Республики Беларусь.
Пункт 9 настоящей Инструкции распространяется на предприятия,
за исключением индивидуальных предпринимателей, не открывших счета в
учреждениях банков в соответствии с законодательством Республики
Беларусь.
Пункты 6-8, 10-13 настоящей Инструкции распространяются на
предприятия, за исключением индивидуальных предпринимателей, не
использующих наемный труд, независимо от наличия счета в учреждении
банка.
-----------------------------------------------------------
Пункт 16 - в редакции постановления Правления Национального
банка Республики Беларусь от 17 мая 2001 г. N 114.
16. Пункты 3 и 5 настоящей Инструкции распространяются
на предприятия (резиденты и нерезиденты), включая
индивидуальных предпринимателей независимо от наличия счета
в учреждении банка и использования наемного труда,
осуществляющие расчеты на территории Республики Беларусь.
Пункты 6-13 настоящей Инструкции распространяются на
предприятия, включая только индивидуальных
предпринимателей, использующих наемный труд и открывших
счета в учреждениях банков в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
Пункты 6-13 настоящей Инструкции не распространяются на:
индивидуальных предпринимателей, не использующих наемный
труд и открывших счета в учреждениях банков в соответствии
с законодательством Республики Беларусь;
индивидуальных предпринимателей, не открывших счета в
учреждениях банков в соответствии с законодательством
Республики Беларусь.
-----------------------------------------------------------
Пункт 16 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка от 27 декабря 2000 г. N 33.15
16. Пункты 3-5 (за исключением подпунктов 4.1 и 4.2)
настоящей Инструкции распространяются на предприятия
(резиденты и нерезиденты), включая индивидуальных
предпринимателей независимо от наличия счета в учреждении
банка и использования наемного труда, осуществляющие
расчеты на территории Республики Беларусь.
Пункты 6-13 настоящей Инструкции распространяются на
предприятия, включая только индивидуальных
предпринимателей, использующих наемный труд и открывших
счета в учреждениях банков в соответствии с
законодательством Республики Беларусь.
Пункты 6-13 настоящей Инструкции не распространяются на:
индивидуальных предпринимателей, не использующих наемный
труд и открывших счета в учреждениях банков в соответствии
с законодательством Республики Беларусь;
индивидуальных предпринимателей, не открывших счета в
учреждениях банков в соответствии с законодательством
Республики Беларусь.
-----------------------------------------------------------
17. Не применяются штрафные санкции за нарушения,
предусмотренные пунктами 6-13 настоящей Инструкции, к религиозным
организациям, осуществляющим хозяйственную деятельность,
направленную только на решение уставных целей и задач, в порядке,
установленном законодательством Республики Беларусь, и не
занимающимся предпринимательской деятельностью в соответствии с
законодательством Республики Беларусь о предпринимательской
деятельности.
Не применяются штрафные санкции за нарушения, предусмотренные
пунктами 7 и 13 настоящей Инструкции, к потребительским кооперативам
(жилищный, жилищно-строительный, дачный, гаражный, садоводческий
кооператив (товарищество), общественным организациям (объединениям),
осуществляющим хозяйственную деятельность, направленную только на
решение уставных целей и задач в порядке, установленном
законодательством Республики Беларусь, и не занимающимся
предпринимательской деятельностью в соответствии с законодательством
Республики Беларусь о предпринимательской деятельности.
При проверках предприятий, проводимых впервые (один раз в
течение календарного года), и установлении единичных (одно нарушение
одного вида независимо от того, налагались ли ранее за такое
нарушение взыскания) нарушений, предусмотренных пунктами 6-13
настоящей Инструкции, вопрос о неприменении штрафных санкций решает
орган, выявивший нарушение.
-----------------------------------------------------------
Пункт 17 - с изменениями, внесенными постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 мая
2001 г. N 114.
17. Не применяются штрафные санкции за нарушения,
предусмотренные пунктами 7 и 13 настоящей Инструкции, к
религиозным организациям, а также потребительским
кооперативам (жилищный, жилищно-строительный, дачный,
гаражный, садоводческий кооператив (товарищество),
общественным объединениям, осуществляющим хозяйственную
деятельность, направленную только на решение уставных целей
и задач в порядке, установленном законодательством
Республики Беларусь, и не занимающимся предпринимательской
деятельностью в соответствии с законодательством Республики
Беларусь о предпринимательской деятельности.
При проверках предприятий, проводимых впервые (один раз
в течение календарного года), и установлении единичных
(одно нарушение одного вида независимо от того, налагались
ли ранее за такое нарушение взыскания) нарушений,
предусмотренных пунктами 6-13 настоящей Инструкции, вопрос
о неприменении штрафных санкций решает орган, выявивший
нарушение.
-----------------------------------------------------------
18. Обжалование решений о применении штрафных санкций в
соответствии с настоящей Инструкцией проводится в порядке,
установленном законодательством Республики Беларусь.
Приложение
к Инструкции о мерах
ответственности за нарушение
правил ведения кассовых операций
в Республике Беларусь
13.11.2000 № 30.3
Поручение на взыскание штрафа за нарушение правил ведения
кассовых операций в Республике Беларусь
Рассмотрев результаты проверки ________________________________
(наименование предприятия, номер
___________________________________________________________________
счета, код обслуживающего учреждения банка)
проведенной _______________________________________________________
(кем и когда)
в результате которой установлены нарушения ________________________
(указать нарушенный
___________________ Правил ведения кассовых операций в Республике
пункт)
Беларусь, утвержденных Правлением Национального банка Республики
Беларусь 25 июня 1996 г. (протокол № 11), поручаем инспекции
Государственного налогового комитета ______________________________
(по месту регистрации
___________________________________________________________________
предприятия)
в соответствии с пунктом _______ Инструкции о мерах ответственности
за нарушение правил ведения кассовых операций в Республике
Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 13 ноября 2000 г. № 30.3, взыскать денежный
штраф в сумме ______________________________________________ рублей
(цифрами и прописью)
в доход ___________________________________________________ бюджета
(наименование соответствующего местного бюджета)
с _____________________________
(наименование предприятия)
___________________________________________ ____________________
(должность руководителя банка, подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _________________________ ____________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
-----------------------------------------------------------
|
