Постановление ГОСУДАРСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО КОМИТЕТА
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
И ГОСУДАРСТВЕННОГО КОМИТЕТА ФИНАНСОВЫХ РАССЛЕДОВАНИЙ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
11 октября 2000 г. № 91/43
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ПЕРЕДАЧИ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ
МАТЕРИАЛОВ О НАРУШЕНИЯХ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В
ОРГАНЫ ФИНАНСОВЫХ РАССЛЕДОВАНИЙ
-----------------------------------------------------------
Утратило силу постановлением Министерства по налогам и
сборам от 2 апреля 2002 г. N 41 (зарегистрировано в
Национальном реестре - N 8/8006 от 15.04.2002 г.)
Во исполнение Указа Президента Республики Беларусь от 15 ноября
1999 г. № 673 "О некоторых мерах по совершенствованию координации
деятельности контролирующих органов Республики Беларусь и порядка
применения ими экономических санкций" (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 1999 г., № 89, 1/788) и пункта 70
Положения о порядке организации и проведения проверок налоговыми
органами, утвержденного приказом Государственного налогового
комитета Республики Беларусь от 30 декабря 1999 г. № 326
(Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000, № 19,
8/2581), Государственный налоговый комитет Республики Беларусь и
Государственный комитет финансовых расследований Республики Беларусь
постановляют:
Утвердить прилагаемые Правила передачи налоговыми органами
материалов о нарушениях налогового законодательства в органы
финансовых расследований.
Председатель Государственного Председатель Государственного
налогового комитета комитета финансовых расследований
Республики Беларусь Республики Беларусь
К.А.СУМАР Е.М.ДВЕРНИЦКИЙ
УТВЕРЖДЕНО
Постановление Государственного
налогового комитета Республики
Беларусь и Государственного комитета
финансовых расследований
Республики Беларусь
11.10.2000 № 91/43
ПРАВИЛА
передачи налоговыми органами материалов о нарушениях налогового
законодательства в органы финансовых расследований
В целях повышения эффективности деятельности налоговых органов
и органов финансовых расследований по выявлению, предупреждению и
пресечению преступлений в сфере предпринимательства и
налогообложения устанавливаются Правила передачи налоговыми органами
материалов о нарушениях налогового законодательства в органы
финансовых расследований (далее - Правила).
1. В настоящих Правилах под ущербом, причиненным государству,
понимаются суммы неуплаченных:
налогов в бюджет Республики Беларусь в результате сокрытия или
умышленного занижения прибыли, доходов или иных объектов
налогообложения, уклонения от подачи декларации о доходах,
облагаемых подоходным налогом (декларации о доходах и имуществе);
неналоговых платежей в бюджет Республики Беларусь, местных
налогов, сборов и пошлин в результате уклонения от уплаты этих
платежей путем обмана.
2. Налоговый орган при установлении фактов причинения ущерба
государству в крупных (от 250 до 1000 минимальных заработных плат на
момент совершения правонарушения) и особо крупных размерах (от 1000
и более минимальных заработных плат на момент совершения
правонарушения), а также нарушения порядка осуществления
предпринимательской деятельности (незаконной предпринимательской
деятельности), сопряженной с получением дохода в крупном либо особо
крупном размере, составляет акт проверки, протокол об
административном правонарушении и выносит постановление о
прекращении дела производством в связи с передачей материалов в
орган финансовых расследований.
Материалы таких проверок (оригиналы) в 10-дневный срок со дня
принятия решения по акту проверки передаются в орган финансовых
расследований для правовой оценки и принятия решения в соответствии
с законодательством.
3. Материалы проверки направляются в орган финансовых
расследований сопроводительным письмом за подписью начальника (его
заместителя) налогового органа, в котором указываются:
наименование проверяемого субъекта предпринимательской
деятельности (фамилия, имя, отчество физического лица);
юридический адрес (место жительства);
характер выявленных нарушений;
какие требования нормативных правовых актов не соблюдены;
фамилии и должности лиц, виновных в нарушениях.
4. В зависимости от характера совершенного правонарушения к
сопроводительному письму прилагаются с составлением акта описи:
акт проверки налогового органа по вопросам соблюдения
налогоплательщиком законодательства о налогах и предпринимательстве;
решение по акту проверки;
возражения по акту проверки (при наличии);
ответ на возражения по акту проверки (при наличии);
протокол об административном правонарушении (при наличии);
постановление, вынесенное по делу об административном
правонарушении (при наличии);
бухгалтерские документы, отчеты, декларации, расчеты или их
копии, подтверждающие факты неуплаты налогов, неналоговых платежей в
бюджет Республики Беларусь, местных налогов, сборов и пошлин;
объяснения виновных лиц по фактам выявленных нарушений
законодательства о налогах и предпринимательстве (при отсутствии
письменных возражений по акту проверки). В случае отсутствия
указанных лиц или их отказа от дачи объяснений работниками
налогового органа составляется акт, который прилагается к
материалам;
другие документы, имеющиеся в налоговом органе и подтверждающие
факт совершения правонарушения.
5. По мотивированному запросу органа финансовых расследований
налоговый орган представляет имеющиеся дополнительные документы и
материалы, необходимые для принятия решения в соответствии с
законодательством.
6. В целях обеспечения оперативности и повышения эффективности
работы по рассмотрению материалов о нарушениях законодательства о
налогах и предпринимательстве, сопряженных с причинением ущерба
государству в крупных и особо крупных размерах, налоговый орган при
необходимости организует предварительное ознакомление сотрудников
органа финансовых расследований с актами проверок для их правовой
оценки.
7. Орган финансовых расследований при получении материалов
проверки регистрирует и рассматривает их с принятием решения в
соответствии с уголовно-процессуальным законодательством.
О принятом решении орган финансовых расследований уведомляет
налоговый орган, направивший материал, в десятидневный срок.
8. При отказе в возбуждении уголовного дела или прекращении
возбужденного по материалам проверки уголовного дела в налоговый
орган направляется копия соответствующего постановления, а также
разъясняются право и порядок ознакомления с материалами дела и
обжалования принятого решения.
9. В случае отказа в возбуждении уголовного дела либо его
прекращения и при наличии в действиях нарушителя признаков
административного правонарушения орган финансовых расследований,
руководствуясь нормами уголовно-процессуального законодательства,
направляет материалы в орган (должностному лицу), уполномоченный
рассматривать дело об административном правонарушении, в пятидневный
срок со дня принятия решения для применения мер административного
взыскания.
Административное взыскание налагается не позднее месяца со дня
принятия решения об отказе в возбуждении уголовного дела либо о его
прекращении (часть вторая статьи 37 Кодекса об административных
правонарушениях Республики Беларусь).
10. Переданные и возвращенные материалы проверок регистрируются
в специальных журналах, которые ведутся в инспекциях
Государственного налогового комитета Республики Беларусь и
межрайонных отделах Государственного комитета финансовых
расследований Республики Беларусь.
|
