ДОПОЛНЕНИЕ 1 К ПОРЯДКУ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С
ВЕКСЕЛЯМИ ОТ 23 ИЮНЯ 1998 г. N 20-02/401
Утверждено заместителем Председателя Правления Национального банка
Республики Беларусь 18.01.1999
-----------------------------------------------------------
Дополнение 1 утратило силу постановлением Совета директоров
Национального банка Республики Беларусь от 27 июня 2001 г.
N 187 (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2001 г., N 73, 8/6363)
Дополнение 1 к Порядку бухгалтерского учета операций с
векселями от 23 июня 1998 г. N 20-02/401 разработано в соответствии
с письмом Национального банка Республики Беларусь от 23 декабря 1998
г. N 36-06/313 "Об операциях банков с векселями собственного
выпуска".
1. Изложить пункты 1 и 2 раздела "Операции с векселями на
вторичном рынке" в следующей редакции:
1. Учет векселей.
1.1. Учет векселей (кроме векселей собственного выпуска).
Д-т 4121 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные
другими банками" (банковские векселя)
или
4122, 4123, 4124 Ценные бумаги с фиксированным доходом (векселя
субъектов хозяйствования)
К-т текущий счет продавца - на фактическую цену приобретения
Приход 99714 "Финансовые векселя" - на номинальную стоимость
векселя.
1.2. Учет векселей собственного выпуска.
Д-т 4139 "Прочие собственные ценные бумаги с фиксированным
доходом"
К-т текущий счет продавца - на фактическую цену приобретения
Приход 99720 "Выкупленные собственные ценные бумаги" - на
номинальную стоимость векселя.
2. Перепродажа либо погашение векселей.
2.1. Перепродажа либо погашение векселей (кроме векселей
собственного выпуска)
Д-т текущий счет плательщика - на фактическую цену продажи
(погашения)
К-т 4121 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные
другими банками"
или
4122, 4123, 4124 Ценные бумаги с фиксированным доходом - на
фактическую цену приобретения
Положительная разница между ценой продажи (погашения) и ценой
приобретения векселя учитывается на балансовом счете N 8231 "Прибыль
от перепродажи ценных бумаг", отрицательная разница учитывается на
балансовом счете N 9231 "Потери от перепродажи ценных бумаг".
Расход 99714 "Финансовые векселя" - на номинальную стоимость
векселя.
2.2. Перепродажа либо погашение векселей собственного выпуска.
2.2.1. Перепродажа векселей собственного выпуска.
Д-т текущий счет плательщика
К-т 4139 "Прочие собственные ценные бумаги с фиксированным
доходом" - на фактическую цену продажи
Положительная разница между ценой продажи векселя и ценой его
приобретения учитывается на балансовом счете N 8231 "Прибыль от
перепродажи ценных бумаг", отрицательная - на балансовом счете N
9231 "Потери от перепродажи ценных бумаг".
Расход 99720 "Выкупленные собственные ценные бумаги" - на
номинальную стоимость векселя.
2.2.2. Погашение векселей собственного выпуска, выкупленных
ранее.
а) процентного,
Д-т 4910 "Банковские векселя, выпущенные банком" - на
номинальную стоимость векселя
Д-т 4971 "Наращенные расходы по банковским векселям" - на сумму
наращенных расходов за период обращения
К-т 4139 "Прочие собственные ценные бумаги с фиксированным
доходом" - на фактическую цену приобретения
Положительная разница между номинальной стоимостью векселя с
процентами и ценой его приобретения учитывается на балансовом счете
N 8231 "Прибыль от перепродажи ценных бумаг", отрицательная - на
балансовом счете N 9231 "Потери от перепродажи ценных бумаг".
Расход 99720 "Выкупленные собственные ценные бумаги" - на
номинальную стоимость векселя.
б) дисконтного,
Д-т 4910 "Банковские векселя, выпущенные банком" - на
номинальную стоимость векселя
К-т 4139 "Прочие собственные ценные бумаги с фиксированным
доходом" - на фактическую цену приобретения
К-т 8231 "Прибыль от перепродажи ценных бумаг" - на разницу
между номинальной стоимостью векселя и ценой его приобретения.
Одновременно на оставшуюся сумму дисконта:
Д-т 9071 "Процентные расходы по банковским векселям, выпущенным
банком"
К-т 6834 "Расходы к выплате по ценным бумагам с фиксированным
доходом - проценты".
Расход 99720 "Выкупленные собственные ценные бумаги" - на
номинальную стоимость векселя".
|
