Постановление ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
28 сентября 2006 г. № 138
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ И
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БАНКАМИ И НЕБАНКОВСКИМИ КРЕДИТНО-
ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ СПЕЦИАЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ НА
ПОКРЫТИЕ ВОЗМОЖНЫХ УБЫТКОВ ПО АКТИВАМ И ОПЕРАЦИЯМ, НЕ
ОТРАЖЕННЫМ НА БАЛАНСЕ
На основании статей 26, 34 и 109 Банковского кодекса
Республики Беларусь Правление Национального банка Республики
Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке формирования и
использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми
организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по
активам и операциям, не отраженным на балансе (далее - Инструкция).
2. При классификации активов и обязательств, не отраженных на
балансе, в соответствии с Инструкцией, утвержденной настоящим
постановлением, банки Российской Федерации, имеющие нижеприведенные
рейтинги, следует относить к банкам группы «В»:
«Moody's Investors Service» - долгосрочный рейтинг от А1 до
В3;
«Fitch» - долгосрочный рейтинг от А+ до В-;
«Standard&Poor's» - долгосрочный рейтинг от А+ до В-.
3. Банкам в срок до 31 декабря 2006 г. внести изменения в
локальные нормативные правовые акты в целях установления признаков
финансовой неустойчивости должника, контрагента по условным
обязательствам, а также дополнительных критериев отнесения срочной,
пролонгированной и просроченной задолженности по активам,
подверженным кредитному риску, и условных обязательств к IV группе
риска в соответствии с требованиями Инструкции, утвержденной
настоящим постановлением, и представить их на согласование в
Национальный банк Республики Беларусь.
4. Структурным подразделениям Национального банка Республики
Беларусь до 1 декабря 2006 г. обеспечить приведение в соответствие с
настоящим постановлением нормативных правовых актов Национального
банка Республики Беларусь.
5. Признать утратившими силу:
постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 29 сентября 2004 г. № 148 «Об утверждении Инструкции о
порядке формирования и использования специального резерва на
покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-
финансовой организации, подверженным кредитному риску» (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 172, 8/11588);
постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 18 ноября 2004 г. № 172 «Об утверждении Инструкции о
порядке формирования и использования банками и небанковскими
кредитно-финансовыми организациями резерва под обесценение ценных
бумаг» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
2004 г., № 191, 8/11725);
постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 31 августа 2005 г. № 127 «О внесении изменений и
дополнения в Инструкцию о порядке формирования и использования
специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка
и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным
кредитному риску» (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2005 г., № 142, 8/13096);
постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 14 сентября 2005 г. № 130 «О внесении изменений в
Инструкцию о порядке формирования и использования специального
резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и
небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным
кредитному риску» (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2005 г., № 156, 8/13180);
постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 22 ноября 2005 г. № 163 «О внесении дополнений и
изменения в Инструкцию о порядке формирования и использования
специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка
и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным
кредитному риску» (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2005 г., № 192, 8/13513);
постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 22 ноября 2005 г. № 164 «О внесении изменения и
дополнений в Инструкцию о порядке формирования и использования
банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями резерва
под обесценение ценных бумаг» (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2005 г., № 192, 8/13514);
постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 31 января 2006 г. № 15 «О внесении дополнений и
изменений в Инструкцию о порядке формирования и использования
специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка
и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным
кредитному риску» (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2006 г., № 37, 8/13960);
постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 21 марта 2006 г. № 43 «О внесении дополнений и изменений
в Инструкцию о порядке формирования и использования банками и
небанковскими кредитно-финансовыми организациями резерва под
обесценение ценных бумаг» (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2006 г., № 54, 8/14205).
6. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2007 г.,
за исключением пунктов 3, и 4, которые вступают в силу со дня
официального опубликования настоящего постановления.
Председатель Правления П.П.Прокопович
УТВЕРЖДЕНО
Постановление Правления
Национального банка
Республики Беларусь
28.09.2006 № 138
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке формирования и использования банками и небанковскими
кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие
возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе
ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Инструкция о порядке формирования и использования банками и
небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных
резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не
отраженным на балансе (далее - Инструкция), разработана на основании
статей 26, 34 и 109 Банковского кодекса Республики Беларусь в целях
обеспечения финансовой надежности банков и небанковских кредитно-
финансовых организаций (далее - банки), поддержания стабильности и
устойчивости функционирования банковской системы, компенсации
финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банков.
2. Настоящая Инструкция определяет порядок формирования и
использования банками следующих специальных резервов на покрытие
возможных убытков:
специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам,
подверженным кредитному риску;
специальный резерв под обесценивание ценных бумаг;
специальный резерв на покрытие возможных убытков по операциям,
не отраженным на балансе (далее - условные обязательства).
3. Для целей настоящей Инструкции нижеперечисленные термины
имеют следующие значения:
активы, подверженные кредитному риску, - задолженность перед
банком по активам, по которым возникает кредитный риск, включая
кредитную задолженность и средства, размещенные в других банках;
кредитная задолженность - задолженность, возникшая в
результате предоставления кредитов, средств по операциям РЕПО,
выдачи (продажи) векселей с отсрочкой оплаты, осуществления
финансовой аренды (лизинга), факторинга, исполнения банком выданных
обязательств за третьих лиц, задолженность по векселям и депозитным
сертификатам, а также по иным активным операциям, подверженным
кредитному риску, кроме задолженности по средствам, размещенным в
других банках;
задолженность по кредитам - задолженность, возникшая в
результате предоставления банком кредитов юридическим лицам (кроме
банков), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, а также
задолженность по средствам, предоставленным указанным лицам по
операциям РЕПО и при выдаче (продаже) векселей с отсрочкой оплаты;
кредитный риск - риск возникновения убытков по причине
неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником
(контрагентом) финансовых и иных имущественных обязательств перед
банком в соответствии с условиями договора и (или) законодательством
или которые могут возникнуть в результате исполнения банком своих
условных обязательств;
средства, размещенные в других банках, - средства, размещенные
в других банках в форме кредитов, депозитов, на корреспондентских
счетах, в векселях и депозитных сертификатах других банков, а также
в любых иных формах вне зависимости от вида договора, включая
средства в расчетах;
условные обязательства - не отраженные на балансовых счетах
обязательства банка, подверженные кредитному риску, включая
обязательства банка предоставить денежные средства на возвратной
основе, обязательства банка произвести платежи по гарантийным
обязательствам и иные обязательства;
гарантийные обязательства - обязательства банка произвести
платежи в случае неисполнения контрагентом своих обязательств перед
другими кредиторами, включая обязательства по гарантиям и
поручительствам, предоставленным банком, обязательства, вытекающие
из акцептов, авалей, индоссаментов, и другие обязательства;
контрагенты по условным обязательствам - лица, исполнение
обязательств которых перед третьими лицами обеспечено гарантийными
обязательствами банка, а также лица, в отношении которых у банка
имеются обязательства по предоставлению денежных средств на
возвратной основе.
Термины «международные финансовые организации и банки
развития», «страны группы «А», «страны группы «С», «страны группы
«D», «страны группы «Е», «банки группы «А», «банки группы «С»,
«банки группы «D», «юридические лица группы «С», «юридические лица
группы «D» имеют значения, определенные Инструкцией о нормативах
безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-
финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г.
№ 137.
4. В целях настоящей Инструкции на задолженность по кредитам
индивидуальных предпринимателей распространяются нормы, применяемые
к задолженности по кредитам юридических лиц.
В целях настоящей Инструкции к ценным бумагам, по которым
банки формируют специальный резерв под обесценивание ценных бумаг,
относятся акции, облигации и иные ценные бумаги, за исключением
векселей и депозитных сертификатов.
5. Отчисления в специальные резервы на покрытие возможных
убытков (далее - резервы) относятся на расходы банка в полном
размере независимо от величины полученных доходов в порядке,
установленном законодательством Республики Беларусь.
6. Резервы формируются на сумму основного долга. В сумму
основного долга не включается задолженность по процентам, неустойкам
(штрафам, пене), комиссионным и иным аналогичным платежам,
обусловленным условиями договора (далее - проценты).
7. Резервы формируются в белорусских рублях. По активам,
подверженным кредитному риску, и ценным бумагам (далее - активы), а
также по условным обязательствам в иностранной валюте резервы по
усмотрению банка могут формироваться в валюте актива (условного
обязательства).
8. Классификация активов, условных обязательств и формирование
резервов осуществляются банками на момент возникновения актива
(условного обязательства), а в последующем - на момент получения
информации о возникновении (изменении степени) риска (изменение
финансового положения должника, эмитента ценных бумаг, контрагента
по условным обязательствам, изменение качества обслуживания актива,
а также наличие иных сведений о рисках должника, эмитента ценных
бумаг, контрагента по условным обязательствам).
Общая величина резервов регулируется в целом по банку в
зависимости от суммы задолженности по активам и условных
обязательств, а также от группы риска, к которой они отнесены, не
реже одного раза в месяц не позднее последнего рабочего дня
отчетного месяца.
9. При наличии задолженности по активам и условных
обязательств в иностранной валюте в случае изменения официального
курса белорусского рубля, установленного Национальным банком, по
отношению к соответствующей иностранной валюте сумма фактически
сформированных резервов не позднее последнего рабочего дня отчетного
месяца приводится в соответствие с суммой расчетных резервов по
указанной задолженности и условным обязательствам.
Уменьшение (аннулирование) суммы резервов по активам и
условным обязательствам банка, сформированных (увеличенных) в
предшествующие годы и в отчетном году, производится в той
последовательности, в которой данные резервы формировались
(увеличивались).
10. Контроль за адекватностью классификации активов и условных
обязательств, формированием и движением резервов осуществляется
Национальным банком Республики Беларусь (далее - Национальный банк)
на основании отчетности, представляемой банками в соответствии с
нормативными правовыми актами Национального банка, а также в ходе
проверок банков.
11. Требования настоящей Инструкции не распространяются на:
задолженность, возникшую перед банком при приобретении им
имущества для использования в своей деятельности, дебиторскую
задолженность по хозяйственной деятельности, начисленные доходы и
иные активы, связанные с деятельностью по обеспечению собственных
нужд банка;
обязательства по предоставлению денежных средств в виде
займов, выданные банком займы;
выкупленные ценные бумаги собственной эмиссии;
государственные облигации Республики Беларусь, облигации
Национального банка, облигации правительств, центральных
(национальных) банков стран группы «А», банков группы «А»,
международных финансовых организаций и банков развития;
средства, размещенные в Национальном банке;
акции, не относящиеся к торговому портфелю*;
ценные бумаги, признаваемые по справедливой стоимости.
______________________________
*Критерии отнесения ценных бумаг к торговому портфелю
определены Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для
банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной
постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от
28 сентября 2006 г. № 137.
12. Не осуществляется классификация и не формируются резервы
по активам банка, которые в силу условий договора (договоров) и
(или) законодательства взаимосвязаны с обязательствами банка таким
образом, что необходимость исполнения обязательств по возврату
привлеченных средств (иных обязательств) наступает для банка только
при условии исполнения его соответствующих требований в сумме,
достаточной для исполнения обязательств.
Не осуществляется классификация и не формируется специальный
резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам, в
случае исполнения которых у банка возникнут требования и
обязательства, взаимосвязанные таким образом, как это предусмотрено
частью первой настоящего пункта.
Требования банка к другому банку, признаваемые последним в
соответствии с настоящим пунктом обязательствами, взаимосвязанными с
требованиями к третьему лицу, классифицируются как требования к
данному третьему лицу.
При наличии нескольких связанных между собой условных
обязательств, которые прекращаются при осуществлении одного платежа,
специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным
обязательствам формируется по одному из условных обязательств. В
случае наличия связанных между собой требования, отраженного по
балансовому счету, и условного обязательства, которые прекращаются
при осуществлении одного платежа, банки формируют специальный резерв
на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному
риску.
Не осуществляется классификация и не формируется специальный
резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам,
исполнение которых обеспечено денежными средствами, предоставленными
банку контрагентом.
ГЛАВА 2
ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ ПО ОЦЕНКЕ РИСКОВ
13. Формирование резервов осуществляется на основании
произведенной банком классификации активов и условных обязательств.
Локальные нормативные правовые акты, определяющие порядок
осуществления банком классификации активов и условных обязательств
по степени их надежности, используемые при этом критерии, факторы, а
также процедуры принятия и исполнения решений по формированию и
использованию резервов (далее - локальные нормативные правовые акты
банка) должны быть разработаны с учетом требований настоящей
Инструкции и иных нормативных правовых актов, регламентирующих
деятельность банков, и утверждены уполномоченным органом управления
банка.
Локальные нормативные правовые акты банка должны
предусматривать порядок документального оформления, накопления и
использования при классификации активов и условных обязательств,
информации о способности должника, эмитента ценных бумаг,
контрагента по условным обязательствам исполнить свои договорные
обязательства (включая их бухгалтерскую и иную отчетность,
заключение о результатах оценки финансового состояния, информацию о
внешних факторах, влияющих на способность должника, эмитента ценных
бумаг, контрагента по условным обязательствам исполнить свои
договорные обязательства перед банком), периодичность составления
документов, необходимых для адекватной оценки риска в соответствии
со сложившейся практикой, которая учитывает отраслевые и иные
особенности должников, эмитентов ценных бумаг, контрагентов по
условным обязательствам, порядок применения мотивированного суждения
об уровне риска.
В локальных нормативных правовых актах банка должны быть
установлены признаки финансовой неустойчивости должника, контрагента
по условным обязательствам, требования к содержанию иной негативной
информации о способности должника, контрагента по условным
обязательствам исполнить свои договорные обязательства перед банком,
используемой при классификации активов, подверженных кредитному
риску, и условных обязательств, а также дополнительные критерии
(основанные на анализе финансового состояния должника, контрагента
по условным обязательствам и иной информации об их способности
исполнить свои обязательства) отнесения срочной, пролонгированной и
просроченной задолженности по активам, подверженным кредитному
риску, и условных обязательств к IV группе риска и подходы банка к
их использованию при классификации активов, подверженных кредитному
риску, и условных обязательств.
Признаки финансовой неустойчивости должника, контрагента по
условным обязательствам, а также дополнительные критерии отнесения
срочной, пролонгированной и просроченной задолженности по активам,
подверженным кредитному риску, и условных обязательств к IV группе
риска, подходы к их использованию при классификации активов,
подверженных кредитному риску, и условных обязательств, содержащихся
в локальных нормативных правовых актах банка, а также дополнения и
изменения в них должны быть согласованы с Национальным банком.
Национальный банк рассматривает представленные банком признаки
финансовой неустойчивости должника, контрагента по условным
обязательствам, а также дополнительные критерии отнесения срочной,
пролонгированной и просроченной задолженности по активам,
подверженным кредитному риску, и условных обязательств к IV группе
риска, подходы к их использованию при классификации активов,
подверженных кредитному риску, и условных обязательств и в срок не
более 15 календарных дней со дня их представления согласовывает либо
направляет банку на доработку.
14. Способность должника, эмитента ценных бумаг, контрагента
по условным обязательствам исполнить свои обязательства оценивается
путем комплексного и объективного анализа показателей их финансового
состояния (размер чистых активов, показатели финансового результата,
коэффициенты ликвидности, платежеспособности, показатели деловой
активности (оборачиваемость и рентабельность) и др.), а также
внешних факторов, влияющих на способность должника, эмитента ценных
бумаг, контрагента по условным обязательствам исполнить свои
обязательства перед банком (информация о страновом риске,
обязательствах перед другими лицами, конъюнктуре рынка, на котором
работает должник, эмитент ценных бумаг, контрагент по условным
обязательствам, их конкурентном положении в своей отрасли и деловой
репутации, используемых технологиях, зависимости от поставщиков,
покупателей и иных контрагентов, от государственных субсидий,
вовлеченности должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по
условным обязательствам в судебные разбирательства и иная имеющаяся
в распоряжении банка информация о негативных явлениях (тенденциях),
которые могут привести к появлению у должника, эмитента ценных
бумаг, контрагента по условным обязательствам финансовых
трудностей).
При оценке способности должника, эмитента ценных бумаг,
контрагента по условным обязательствам - нерезидентов Республики
Беларусь вернуть долг учитываются также рейтинги, установленные
международными рейтинговыми агентствами и публикуемые в их изданиях,
а также размещаемые на их сайтах в сети Интернет.
При оценке финансового состояния должника, гаранта
(поручителя), эмитента ценных бумаг, контрагента по условным
обязательствам банк может использовать критерии, изложенные в
Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и
платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности,
утвержденной постановлением Министерства финансов Республики
Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства
статистики и анализа Республики Беларусь от 14 мая 2004 г.
№ 81/128/65 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
2004 г., № 90, 8/11057), а также формировать собственную систему
оценки с применением подходов, используемых в отечественной и
международной банковской практике.
При оценке финансового состояния банка-контрагента могут
использоваться показатели прибыльности и рентабельности деятельности
банка, соблюдения экономических нормативов и иных требований,
установленных надзорным органом страны, на территории которой
зарегистрирован банк, рейтинги, присвоенные контрагенту
международными рейтинговыми агентствами, и иные показатели,
характеризующие деятельность банка-контрагента.
15. Источниками получения информации о должнике, гаранте
(поручителе), эмитенте ценных бумаг, контрагенте по условным
обязательствам являются их правоустанавливающие документы,
финансовая отчетность, дополнительно представленные, а также
имеющиеся в открытом доступе (в том числе на их сайтах в сети
Интернет) сведения об их деятельности, данные об истории деловых
взаимоотношений банка с данным лицом, средства массовой информации и
другие источники, определяемые банком самостоятельно. Банк должен
обеспечить получение достоверной информации, необходимой для оценки
способности должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по условным
обязательствам исполнить свои обязательства.
16. Вся информация о должнике, эмитенте ценных бумаг,
контрагенте по условным обязательствам, включая информацию об их
рисках, фиксируется в формируемом банком досье (на бумажном и
электронном носителе). Информация, используемая банком для оценки
качества активов и условных обязательств, должна быть доступна
органам управления банка, подразделениям внутреннего контроля банка,
аудиторам, Национальному банку и контролирующим органам.
ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СПЕЦИАЛЬНОГО РЕЗЕРВА НА
ПОКРЫТИЕ ВОЗМОЖНЫХ УБЫТКОВ ПО АКТИВАМ, ПОДВЕРЖЕННЫМ КРЕДИТНОМУ РИСКУ
17. Классификация активов, подверженных кредитному риску, и
оценка кредитных рисков производятся банком на комплексной основе в
зависимости от способности должника исполнить свои обязательства, а
также в зависимости от других критериев, указанных в пунктах 27-31
настоящей Инструкции.
18. Классификация и оценка кредитных рисков по задолженности
по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических
лиц, микрокредитам, предоставленным по упрощенной процедуре (далее -
микрокредиты), производятся в зависимости от способности должника
исполнить свои обязательства, качества и достаточности обеспечения,
количества пролонгаций и длительности просроченной задолженности.
Классификация и оценка кредитных рисков по задолженности по
кредитам физических лиц, микрокредитам, лизингу и факторингу
производятся в зависимости от способности должника исполнить свои
обязательства, количества пролонгаций и длительности просроченной
задолженности.
Классификация и оценка кредитных рисков по средствам,
размещенным в других банках, производятся в зависимости от
способности должника (банка-корреспондента) исполнить свои
обязательства, наличия пролонгаций и длительности неисполнения им
платежей.
Классификация и оценка кредитных рисков по векселям,
депозитным сертификатам, исполненным обязательствам за третьих лиц,
иным активам, подверженным кредитному риску, производятся в
зависимости от способности должника исполнить свои обязательства и
длительности просроченной задолженности.
19. Способность должника исполнить свои обязательства
оценивается в соответствии с пунктом 14 настоящей Инструкции.
20. Качество и достаточность обеспечения своевременного
погашения задолженности по кредитам, за исключением задолженности по
кредитам физических лиц, микрокредитам, определяются стоимостью и
ликвидностью залога и/или имущества, в том числе имущественных прав,
правовой титул на которое переведен на банк, размером гарантийного
депозита денег, страхового возмещения, гарантии (поручительства),
платежеспособностью гаранта (поручителя), платежеспособностью
страховой организации, с которой банк заключил договор страхования
риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата
(погашения) кредита.
Если обеспечением исполнения обязательств является залог
имущества (имущественных прав), то при этом учитываются наличие
необходимых документов, подтверждающих право собственности на
заложенное имущество (принадлежности закладываемого права),
возможность реализации предмета залога, достаточность средств,
которые будут получены в результате его реализации для покрытия
требований банка по погашению основной суммы долга и уплате
процентов, отсутствие требований предшествующих залогодержателей и
иных ограничений, вытекающих из договоров и (или) законодательства,
которые могут уменьшить его стоимость или затруднить реализацию.
Если обеспечением исполнения обязательств является перевод на
банк правового титула (на имущество, в том числе на имущественные
права), то при этом учитывается возможность реализации этого
имущества (обращения взыскания на имущественные права) и получения
достаточного размера средств для покрытия требований банка по
погашению основной суммы долга и уплате процентов.
Если обеспечением исполнения обязательств является гарантия
(поручительство), то при этом учитываются платежеспособность гаранта
или поручителя (финансовая устойчивость, способность исполнить
обязательства в соответствии с договором гарантии или
поручительства), его деловая репутация, условия исполнения гарантом
(поручителем) своих обязательств, обеспеченность гарантии
(поручительства) залогом имущества гаранта (поручителя),
достаточность суммы гарантий (поручительств) для покрытия требований
банка по погашению основной суммы долга и уплате процентов.
Если обеспечением исполнения обязательств является гарантийный
депозит денег, то при этом учитываются срок размещения гарантийного
депозита, который должен превышать срок соответствующего актива,
отсутствие препятствий для прекращения обязательств путем зачета
требований по гарантийному депозиту, включая отсутствие в договоре
депозита условия о возможности досрочного возврата (истребования)
депозита, а также достаточность суммы гарантийного депозита для
покрытия требований банка по погашению основной суммы долга и уплате
процентов.
Если банк заключил договор страхования риска невозврата
(непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) кредита, то при
этом учитываются платежеспособность страховой организации, ее
деловая репутация, а также достаточность страховой суммы для
покрытия требований банка по погашению основной суммы долга, способ,
порядок и сроки ее выплаты. Для оценки платежеспособности страховой
организации банк может использовать данные отчетности,
представляемой в соответствии с Правилами оценки платежеспособности
страховых организаций, утвержденными постановлением Комитета по
надзору за страховой деятельностью при Министерстве финансов
Республики Беларусь от 13 декабря 2000 г. № 3 «О порядке и условиях
перехода страховых организаций Республики Беларусь на формирование
технических и математических резервов» (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2001 г., № 12, 8/4687).
21. В зависимости от качества и достаточности обеспечения
задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам
физических лиц, микрокредитам, подразделяется на обеспеченную,
недостаточно обеспеченную и необеспеченную.
22. К обеспеченной относится задолженность, имеющая
обеспечение в виде залога, гарантии (поручительства), перевода на
банк правового титула на имущество (имущественные права), реализация
которого не вызывает сомнений, за исключением задолженности,
перечисленной в пунктах 23 и 24 настоящей Инструкции. При этом:
сумма поступления денежных средств от реализации имущества,
имущественных прав, переданных банку в залог либо по правовому
титулу, в соответствии с его (их) реальной (рыночной) стоимостью,
определяемая на момент оценки риска по конкретной задолженности по
кредиту, а также с учетом его (их) обременения предыдущими
залоговыми обязательствами, должна быть достаточной для покрытия
требований банка по погашению основной суммы долга, уплате процентов
(по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным
договором на срок свыше 12 месяцев, - процентов, причитающихся в
соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев),
возможных убытков, расходов, связанных с содержанием заложенного
имущества, имущества (в том числе имущественных прав), правовой
титул на которое переведен на банк, расходов по взысканию; в
заключенных договорах и (или) законодательстве не должно содержаться
ограничений по обращению взыскания на данное имущество в случае
неисполнения должником своих обязательств перед банком;
сумма полученной гарантии (поручительства), определяемая на
момент оценки риска по конкретной задолженности по кредиту, должна
быть достаточной для покрытия требований банка по погашению основной
суммы долга, уплате процентов (по кредитам, предоставленным в
соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, -
процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в
течение ближайших 12 месяцев); получение оплаты от гаранта
(поручителя) должно быть безусловным и осуществляться вне
зависимости от осуществления со стороны банка предварительных
юридических действий, кроме предъявления банком к счетам должника
платежных требований о взыскании задолженности, направления
уведомления должнику о погашении долга.
Обеспеченной также является задолженность, если ее
обеспечением является гарантийный депозит денежных средств в
свободноконвертируемой валюте (вне зависимости от валюты актива)
либо в белорусских рублях, ограниченно конвертируемой валюте (если
валюта гарантийного депозита совпадает с валютой актива) и сумма
полученного гарантийного депозита, определяемая на момент оценки
риска по конкретной задолженности по кредиту, достаточна для
покрытия требований банка по погашению основной суммы долга, уплате
процентов (по кредитам, предоставленным в соответствии с
первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, - процентов,
причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение
ближайших 12 месяцев).
23. Недостаточно обеспеченной является задолженность по
кредитам, имеющая частичное обеспечение, предусмотренное пунктом 22
настоящей Инструкции, реальная (рыночная) стоимость которого
превышает 70 процентов размера задолженности с учетом процентов (по
кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором
на срок свыше 12 месяцев, - процентов, причитающихся в соответствии
с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев).
К недостаточно обеспеченной также относится задолженность, по
которой риск невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата
(погашения) застрахован банком, а также которая полностью
обеспечена:
гарантиями (поручительствами), получение оплаты по которым
требует осуществления со стороны банка предварительных юридических
действий (кроме предъявления банком к счетам должника платежных
требований о взыскании задолженности, направления уведомления
должнику о погашении долга);
залогом, переводом на банк правового титула на имущество, в
том числе имущественные права, если в заключенных договорах и (или)
законодательстве содержатся какие-либо ограничения по обращению
взыскания на данное имущество, имущественные права;
гарантиями (поручительствами) правительств, центральных
(национальных) банков стран группы «С» и банков группы «С»;
залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных)
банков стран группы «С», банков группы «С», а также другими
способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг;
векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами,
центральными (национальными) банками стран группы «С», банками
группы «С»;
гарантийным депозитом денежных средств в белорусских рублях
или ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного
депозита не совпадает с валютой актива).
24. Необеспеченной является задолженность по кредитам, которая
не имеет обеспечения, предусмотренного пунктами 22 и 23 настоящей
Инструкции, либо у которой реальная (рыночная) стоимость обеспечения
составляет 70 и менее процентов (для обеспечения, предусмотренного
частью второй пункта 23, - менее 100 процентов) от размера
задолженности с учетом процентов (по кредитам, предоставленным в
соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, -
процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в
течение ближайших 12 месяцев), и (или) возможность его реализации
сомнительна.
К необеспеченной также относится задолженность, если ее
обеспечением являются:
гарантии (поручительства) правительств, центральных
(национальных) банков стран группы «D» и группы «Е», банков группы
«D», юридических лиц группы «С» и группы «D»;
залог ценных бумаг правительств, центральных (национальных)
банков стран группы «D» и группы «Е», банков группы «D», а также
другие способы обеспечения с использованием данных ценных бумаг;
векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами,
центральными (национальными) банками стран группы «D» и группы «Е»,
банками группы «D».
25. Отнесение задолженности по кредитам к обеспеченной,
недостаточно обеспеченной или необеспеченной при наличии нескольких
видов обеспечения осуществляется с учетом оценки их суммарной
стоимости.
26. Классификация активов, подверженных кредитному риску, по
степени надежности производится в зависимости от уровня кредитного
риска. В зависимости от уровня кредитного риска активы, подверженные
кредитному риску, подразделяются на пять групп риска.
27. К I группе риска относятся:
задолженность по средствам, размещенным в других банках, с
ненаступившими сроками погашения и пролонгированная один и более раз
при отсутствии признаков финансовой неустойчивости должника и иной
негативной информации о способности должника исполнить свои
обязательства;
обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением
задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам с
ненаступившими сроками погашения (далее - срочная задолженность), и
пролонгированная не более одного раза, при отсутствии признаков
финансовой неустойчивости должника и иной негативной информации о
способности должника исполнить свои обязательства;
срочная и пролонгированная не более одного раза задолженность
по кредитам физических лиц, микрокредитам при отсутствии негативной
информации о способности должника исполнить свои обязательства;
срочная и пролонгированная не более одного раза задолженность
по лизингу при отсутствии признаков финансовой неустойчивости
должника и иной негативной информации о способности должника
исполнить свои обязательства;
срочная и пролонгированная не более одного раза задолженность
по факторингу, в случае если банк имеет право обратного требования
(регресса), при отсутствии негативной информации о способности
должника исполнить свои обязательства;
задолженность по векселям, депозитным сертификатам при
отсутствии негативной информации о способности должника исполнить
свои обязательства;
задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску,
при отсутствии негативной информации о способности должника
исполнить свои обязательства.
По данной группе риска специальный резерв на покрытие
возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, не
формируется.
28. Ко II группе риска относятся:
задолженность по средствам, размещенным в других банках, с
ненаступившими сроками погашения и пролонгированная один и более
раз, при наличии негативной информации о способности должника
исполнить свои обязательства;
обеспеченная срочная и пролонгированная не более одного раза
задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам
физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о
способности должника исполнить свои обязательства;
недостаточно обеспеченная срочная и пролонгированная не более
одного раза задолженность по кредитам, за исключением задолженности
по кредитам физических лиц, микрокредитам, при отсутствии признаков
финансовой неустойчивости и иной негативной информации о способности
должника исполнить свои обязательства;
недостаточно обеспеченная срочная задолженность по кредитам,
за исключением задолженности по кредитам физических лиц,
микрокредитам, при наличии негативной информации о способности
должника исполнить свои обязательства;
необеспеченная срочная и пролонгированная не более одного раза
задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам
физических лиц, микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой
неустойчивости должника и иной негативной информации о способности
должника исполнить свои обязательства;
срочная и пролонгированная не более одного раза задолженность
по кредитам физических лиц, микрокредитам при наличии негативной
информации о способности должника исполнить свои обязательства;
срочная и пролонгированная не более одного раза задолженность
по лизингу при наличии негативной информации о способности должника
исполнить свои обязательства;
задолженность по факторингу в случае, если банк имеет право
обратного требования (регресса), при отсутствии негативной
информации о способности должника исполнить свои обязательства,
пролонгированная более одного раза;
срочная и пролонгированная не более одного раза задолженность
по факторингу, если банк не имеет права обратного требования
(регресса), при отсутствии негативной информации о способности
должника исполнить свои обязательства;
срочная и пролонгированная не более одного раза задолженность
по факторингу, в случае если банк имеет право обратного требования
(регресса), при наличии негативной информации о способности должника
исполнить свои обязательства;
задолженность по векселям, депозитным сертификатам при наличии
негативной информации о способности должника исполнить свои
обязательства;
задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску,
при наличии негативной информации о способности должника исполнить
свои обязательства.
По данной группе риска специальный резерв на покрытие
возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску,
формируется в размере 10 процентов от общей суммы задолженности.
29. К III группе риска относятся:
задолженность по средствам, размещенным в других банках, с
ненаступившими сроками погашения и пролонгированная один и более
раз, при наличии признаков финансовой неустойчивости должника;
задолженность по средствам, размещенным в других банках, не
погашенная в течение 30 дней с момента наступления срока платежа;
обеспеченная и недостаточно обеспеченная задолженность по
кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц,
микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости
должника и иной негативной информации о способности должника
исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза;
необеспеченная задолженность по кредитам, за исключением
задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при
отсутствии признаков финансовой неустойчивости должника и при
отсутствии иной негативной информации о способности должника
исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза;
обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением
задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии
негативной информации о способности должника исполнить свои
обязательства, пролонгированная более одного раза;
недостаточно обеспеченная задолженность по кредитам, за
исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам,
при наличии негативной информации о способности должника исполнить
свои обязательства, пролонгированная один и более раз;
необеспеченная срочная задолженность по кредитам, за
исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам,
при наличии негативной информации о способности должника исполнить
свои обязательства;
обеспеченная и недостаточно обеспеченная срочная и
пролонгированная один и более раз задолженность по кредитам, за
исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам,
при наличии признаков финансовой неустойчивости должника;
обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением
задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам,
просроченная до 90 дней;
задолженность по кредитам физических лиц, микрокредитам при
отсутствии негативной информации о способности должника исполнить
свои обязательства, пролонгированная более одного раза;
задолженность по кредитам физических лиц, микрокредитам при
наличии негативной информации о способности должника исполнить свои
обязательства, пролонгированная более одного раза;
задолженность по кредитам физических лиц, микрокредитам,
просроченная до 90 дней;
задолженность по лизингу при отсутствии признаков финансовой
неустойчивости должника и иной негативной информации о способности
должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного
раза;
задолженность по лизингу при наличии негативной информации о
способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная
более одного раза;
срочная и пролонгированная один и более раз задолженность по
лизингу при наличии признаков финансовой неустойчивости должника;
задолженность по факторингу, если банк имеет право обратного
требования (регресса), при наличии негативной информации о
способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная
более одного раза;
задолженность по факторингу, если банк не имеет права
обратного требования (регресса), при отсутствии негативной
информации о способности должника исполнить свои обязательства,
пролонгированная более одного раза;
срочная и пролонгированная один и более раз задолженность по
факторингу, если банк не имеет права обратного требования
(регресса), при наличии негативной информации о способности должника
исполнить свои обязательства;
задолженность по лизингу, векселям, депозитным сертификатам,
не погашенная в течение 90 дней с момента наступления срока платежа;
задолженность по факторингу, если банк имеет право обратного
требования (регресса), не погашенная в течение 90 дней с момента
наступления срока платежа;
задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц, в
случае если банк имеет право регрессного требования к должнику, до
90 дней с момента исполнения;
задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску,
не погашенная в течение 30 дней с момента наступления срока платежа.
По данной группе риска специальный резерв на покрытие
возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску,
формируется в размере 30 процентов от общей суммы задолженности.
30. К IV группе риска относятся:
необеспеченная задолженность по кредитам, за исключением
задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии
негативной информации о способности должника исполнить свои
обязательства, пролонгированная один и более раз;
необеспеченная срочная и пролонгированная один и более раз
задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам
физических лиц, микрокредитам, при наличии признаков финансовой
неустойчивости должника;
необеспеченная задолженность по кредитам, за исключением
задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам,
просроченная до 90 дней;
недостаточно обеспеченная задолженность по кредитам, за
исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам,
просроченная до 180 дней;
обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением
задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам,
просроченная от 91 дня до 180 дней;
задолженность по кредитам физических лиц, микрокредитам,
просроченная от 91 дня до 180 дней;
задолженность по средствам, размещенным в других банках, не
погашенная в срок от 31 дня до 90 дней с момента наступления срока
платежа;
задолженность по лизингу, векселям, депозитным сертификатам,
не погашенная в срок от 91 дня до 180 дней с момента наступления
срока платежа;
задолженность по факторингу, если банк имеет право обратного
требования (регресса), не погашенная в срок от 91 дня до 180 дней с
момента наступления срока платежа;
задолженность по факторингу, если банк не имеет права
обратного требования (регресса), не погашенная в течение 90 дней с
момента наступления срока платежа;
задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц,
если банк не имеет права регрессного требования к должнику, до 90
дней с момента исполнения;
задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц,
если банк имеет право регрессного требования к должнику, от 91 дня
до 180 дней с момента исполнения;
задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску,
не погашенная в срок от 31 дня до 90 дней с момента наступления
срока платежа;
задолженность по активам, подверженным кредитному риску,
должников, в отношении которых отсутствует информация, позволяющая
оценить финансовое состояние должников и их способность исполнить
свои обязательства, или информации недостаточно для достоверной
оценки;
срочная, пролонгированная и просроченная задолженность по
активам, подверженным кредитному риску, отнесенная банком к IV
группе риска в соответствии с дополнительными критериями,
установленными локальными нормативными правовыми актами банка, в
течение 90 дней с момента отнесения ее к данной группе риска.
По данной группе риска специальный резерв на покрытие
возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску,
формируется в размере 50 процентов от общей суммы задолженности.
31. К V группе риска относятся:
необеспеченная задолженность по кредитам, за исключением
задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам,
просроченная свыше 90 дней;
обеспеченная и недостаточно обеспеченная задолженность по
кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц,
микрокредитам, просроченная свыше 180 дней;
задолженность по кредитам физических лиц, микрокредитам,
просроченная свыше 180 дней;
задолженность по средствам, размещенным в других банках, не
погашенная в срок свыше 90 дней с момента наступления срока платежа;
задолженность по лизингу, векселям, депозитным сертификатам,
не погашенная в срок свыше 180 дней с момента наступления срока
платежа;
задолженность по факторингу, если банк имеет право обратного
требования (регресса), не погашенная в срок свыше 180 дней с момента
наступления срока платежа;
задолженность по факторингу, если банк не имеет права
обратного требования (регресса), не погашенная в срок свыше 90 дней
с момента наступления срока платежа;
задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц,
если банк не имеет права регрессного требования к должнику, свыше 90
дней с момента исполнения;
задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц,
если банк имеет право регрессного требования к должнику, свыше 180
дней с момента исполнения;
срочная, пролонгированная и просроченная задолженность по
активам, подверженным кредитному риску, отнесенная банком к IV
группе риска в соответствии с дополнительными критериями,
установленными локальными нормативными правовыми актами банка, свыше
90 дней с момента отнесения ее к вышеназванной группе риска;
задолженность по активам, подверженным кредитному риску,
должников, ликвидированных в установленном законодательством
порядке;
задолженность по активам, подверженным кредитному риску,
должников, которые объявлены в установленном законодательством
порядке экономически несостоятельными (банкротами) и по которым
открыто ликвидационное производство;
задолженность по активам, подверженным кредитному риску, при
наступлении определенных в договоре обстоятельств непреодолимой
силы, причинивших должнику ущерб, не позволяющий ему продолжать свою
деятельность;
задолженность по активам, подверженным кредитному риску,
юридических лиц группы «D» (за исключением случаев наличия
обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств
стран группы «А», международных финансовых организаций и банков
развития, банков группы «А», гарантийного депозита денежных средств
в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте
(если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой
обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы
«А», а также векселей, авалированных и (или) акцептованных
правительствами стран группы «А» и/или банками группы «А»);
задолженность по активам, подверженным кредитному риску,
юридических лиц-нерезидентов (кроме банков), не имеющих рейтинга (за
исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в
виде гарантий правительств стран группы «А», международных
финансовых организаций и банков развития, банков группы «А»,
гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой
валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта
гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога
государственных ценных бумаг стран группы «А», а также векселей,
авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы «А»
и /или банками группы «А»);
задолженность по средствам, размещенным в банках группы «D»
(за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств
в виде гарантий правительств стран группы «А», международных
финансовых организаций и банков развития, банков группы «А»,
гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой
валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта
гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога
государственных ценных бумаг стран группы «А», а также векселей,
авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы «А»
и/или банками группы «А»);
задолженность по средствам, размещенным в банках группы «С», в
случае отсутствия годовой отчетности, подтвержденной внешним
аудитом, свидетельствующей о безубыточной деятельности данных банков
не менее чем за два последних финансовых года (за исключением
случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий
правительств стран группы «А», международных финансовых организаций
и банков развития, банков группы «А», гарантийного депозита денежных
средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно
конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с
валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран
группы «А», а также векселей, авалированных и (или) акцептованных
правительствами стран группы «А» и/или банками группы «А»);
задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску,
не погашенная в срок свыше 90 дней с момента наступления срока
платежа.
По данной группе риска специальный резерв на покрытие
возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску,
формируется в размере 100 процентов от общей суммы задолженности.
32. Исходя из всей совокупности факторов, принимаемых во
внимание при классификации активов, подверженных кредитному риску, в
том числе способности должника исполнить свои обязательства,
классифицируемая задолженность по решению уполномоченного органа
банка может быть отнесена к группе с более высоким уровнем риска,
чем это вытекает из критериев, определенных пунктами 27-31 настоящей
Инструкции.
33. Банки должны рассчитывать и формировать специальный резерв
на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному
риску, на всю сумму задолженности, образовавшейся в рамках
конкретного договора, соглашения и т.п., в размере, установленном
для соответствующей группы риска. В случае, если часть задолженности
в соответствии с критерием длительности просроченной задолженности
должна быть отнесена к группе с большей величиной риска, то вся
задолженность классифицируется по этой группе риска.
Классификация задолженности по кредитам, до окончательного
срока погашения которых в день осуществления классификации осталось
свыше 12 месяцев, лизингу по критерию длительности просроченной
задолженности, а также формирование по ней специального резерва на
покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному
риску, могут осуществляться не на всю сумму задолженности, а на ее
часть согласно графикам погашения данных кредитов, задолженности по
лизингу. При наличии признаков финансовой неустойчивости должника и
(или) иной негативной информации о способности должника исполнить
свои обязательства, пролонгации задолженности, изменении качества и
(или) достаточности обеспечения классификация вышеназванной
задолженности, а также формирование по ней специального резерва на
покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному
риску, осуществляется на всю сумму задолженности, образовавшейся в
рамках конкретного договора, соглашения и т.п.
34. При консорциальном кредитовании каждый банк,
предоставивший кредитные ресурсы для выдачи консорциального кредита
(далее - банк-участник), включая банк-агент, формирует специальный
резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным
кредитному риску, в пределах своей доли предоставленных средств в
соответствии с договором о совместной деятельности по предоставлению
консорциального кредита с применением критериев классификации
задолженности в отношении кредитополучателя.
В случае отсутствия в договоре между банком-агентом и банком-
участником условий, определенных пунктом 87 Инструкции о нормативах
безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-
финансовых организаций, банк-агент формирует специальный резерв на
покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному
риску, исходя из всей суммы консорциального кредита,
предоставленного кредитополучателю, а банки-участники - в пределах
своей доли в консорциальном кредите с применением критериев
классификации задолженности в отношении банка-агента.
35. Специальный резерв на покрытие возможных убытков по
активам, подверженным кредитному риску, по исполненным
обязательствам за третьих лиц формируется с момента исполнения
обязательств независимо от условий договора.
Классификация задолженности и формирование специального
резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным
кредитному риску, при открытом факторинге осуществляются в отношении
покупателя (должника), при скрытом факторинге - в отношении
поставщика (кредитора).
36. Принятие решения об изменении сроков погашения
просроченной задолженности должника (рассрочка, отсрочка и т.п.), а
также образование задолженности в результате переоформления
просроченного (непогашенного) долга в векселя или иные обязательства
должника не являются основанием для изменения банком классификации
данной задолженности. При переоформлении задолженности с переменой
должника в обязательстве классификация задолженности осуществляется
согласно пункту 18 настоящей Инструкции с учетом способности нового
должника исполнить свои обязательства.
При принятии Президентом Республики Беларусь решения об
изменении сроков погашения, реструктуризации задолженности
юридических лиц по активам, подверженным кредитному риску, ее
классификация осуществляется исходя из способности должника
исполнить свои обязательства и вновь установленных сроков погашения.
37. Специальный резерв на покрытие возможных убытков по
активам, подверженным кредитному риску, используется для списания
задолженности, подверженной кредитному риску, отнесенной к V группе
риска (далее - безнадежная задолженность).
Списание безнадежной задолженности за счет сформированного по
ней специального резерва на покрытие возможных убытков по активам,
подверженным кредитному риску, производится по истечении одного года
с момента отнесения ее к V группе риска. При наличии решения о
предоставлении должнику рассрочки, отсрочки погашения безнадежной
задолженности списание непогашенной задолженности за счет
сформированного по ней специального резерва на покрытие возможных
убытков по активам, подверженным кредитному риску, производится по
окончании срока рассрочки, отсрочки (с учетом установленного периода
погашения отсроченной задолженности).
38. При списании безнадежной задолженности за счет
сформированного специального резерва на покрытие возможных убытков
по активам, подверженным кредитному риску, производится списание с
баланса просроченных процентов.
39. Списание безнадежной задолженности за счет сформированного
специального резерва на покрытие возможных убытков по активам,
подверженным кредитному риску, не является основанием для
прекращения обязательств должника.
Списанная за счет сформированного специального резерва на
покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному
риску, безнадежная задолженность учитывается на внебалансовых счетах
до момента прекращения обязательств должника по основаниям,
предусмотренным законодательством Республики Беларусь.
ГЛАВА 4
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СПЕЦИАЛЬНОГО РЕЗЕРВА ПОД
ОБЕСЦЕНИВАНИЕ ЦЕННЫХ БУМАГ
40. Оценка уровня риска по ценным бумагам осуществляется на
постоянной основе путем вынесения мотивированного суждения.
41. Факторы, на основании которых банк выносит мотивированное
суждение об уровне риска, связанном со способностью эмитента
обслуживать ценные бумаги, определяются банком самостоятельно с
учетом требований настоящей Инструкции и должны быть предусмотрены в
локальных нормативных правовых актах банка.
При вынесении мотивированного суждения и определении размера
специального резерва под обесценивание ценных бумаг необходимо
учитывать способность эмитента ценных бумаг исполнить свои
обязательства, оцениваемую в соответствии с пунктом 14 настоящей
Инструкции, а также имеющуюся в распоряжении банка информацию о
рисках эмитента, включая степень исполнения эмитентом обязательств
по выпущенным ценным бумагам и другие факторы, если их наличие
признано банком существенным для классификации способности эмитента
обслуживать ценные бумаги.
42. В целях определения размера специального резерва под
обесценивание ценных бумаг банки на основании мотивированного
суждения об уровне риска классифицируют способность эмитента
обслуживать ценные бумаги и ликвидность ценных бумаг на вторичном
рынке по следующим четырем группам риска:
42.1. I группа риска - безусловная способность эмитента
исполнить свои обязательства. По данной группе риска специальный
резерв под обесценивание ценных бумаг не формируется;
42.2. II группа риска - нет очевидных признаков существенного
снижения цены и (или) возникновения вероятности неисполнения
эмитентом своих обязательств. По данной группе риска специальный
резерв под обесценивание ценных бумаг формируется в размере 25
процентов цены приобретения ценной бумаги;
42.3. III группа - тенденции свидетельствуют о существенном
снижении цены и (или) вероятности неисполнения эмитентом своих
обязательств.
К данной группе также относятся ценные бумаги эмитентов, в
отношении которых отсутствует информация, позволяющая вынести
мотивированное суждение об уровне риска, или информации недостаточно
для вынесения адекватного суждения.
По данной группе риска специальный резерв под обесценивание
ценных бумаг формируется в размере 50 процентов цены приобретения
ценной бумаги;
42.4. IV группа - высокая вероятность неисполнения
обязательств эмитентом. При этом основными критериями, которыми
должны руководствоваться банки при отнесении ценных бумаг к данной
группе, являются:
наличие оснований, позволяющих сделать выводы о признании
структуры баланса эмитента неудовлетворительной;
задержка эмитентом более чем на 90 дней выплат дохода
(процентов, дисконта, дивидендов) и (или) непогашение ценных бумаг в
установленные сроки.
К IV группе риска вне зависимости от оценки банками
способности эмитента обслуживать ценные бумаги относятся также
ценные бумаги:
юридических лиц группы «D» (за исключением случаев наличия
обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств
стран группы «А», международных финансовых организаций и банков
развития, банков группы «А», гарантийного депозита денежных средств
в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте
(если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой
обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы
«А», а также векселей, авалированных и (или) акцептованных
правительствами стран группы «А» и/или банками группы «А»);
юридических лиц-нерезидентов (кроме банков), не имеющих
рейтинга (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения
обязательств в виде гарантий правительств стран группы «А»,
международных финансовых организаций и банков развития, банков
группы «А», гарантийного депозита денежных средств в
свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте
(если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой
обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы
«А», а также векселей, авалированных и (или) акцептованных
правительствами стран группы «А» и/или банками группы «А»);
банков группы «D» (за исключением случаев наличия обеспечения
исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы
«А», международных финансовых организаций и банков развития, банков
группы «А», гарантийного депозита денежных средств в
свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте
(если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой
обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы
«А», а также векселей, авалированных и (или) акцептованных
правительствами стран группы «А» и/или банками группы «А»);
банков группы «С», в случае отсутствия годовой отчетности,
подтвержденной внешним аудитом, свидетельствующей о безубыточной
деятельности данных банков не менее чем за два последних финансовых
года (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения
обязательств в виде гарантий правительств стран группы «А»,
международных финансовых организаций и банков развития, банков
группы «А», гарантийного депозита денежных средств в
свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте
(если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой
обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы
«А», а также векселей, авалированных и (или) акцептованных
правительствами стран группы «А» и/или банками группы «А»);
правительств, центральных (национальных) банков стран группы
«Е».
По данной группе риска специальный резерв под обесценивание
ценных бумаг формируется в размере 100 процентов цены приобретения
ценной бумаги.
43. Специальный резерв под обесценивание ценных бумаг
формируется для каждого отдельно приобретенного лота (пакета) ценных
бумаг, имеющих один регистрационный номер.
44. В случае погашения ценных бумаг, утраты права
собственности на них (в том числе при продаже), а также в случае,
если на них перестают распространяться требования настоящей
Инструкции, созданный специальный резерв под обесценивание ценных
бумаг восстанавливается на доходы (расходы) банка, за исключением
используемого в соответствии с пунктами 45 и 46 настоящей
Инструкции.
45. Специальный резерв под обесценивание ценных бумаг
используется для покрытия убытков, возникающих вследствие продажи
(погашения) ценных бумаг по цене, ниже цены их приобретения
(покупки), а также для списания задолженности по ценным бумагам,
находящимся в собственности банков и отнесенным к IV группе риска.
Списание с баланса задолженности по ценным бумагам, отнесенным
к IV группе риска, за исключением ценных бумаг, срок погашения
которых не наступил, производится по истечении одного года с момента
отнесения ее к данной группе риска. По ценным бумагам, срок
погашения которых не наступил, списание задолженности производится
по истечении одного года с момента наступления срока их погашения.
Основанием для использования специального резерва под
обесценивание ценных бумаг служат также документы, подтверждающие
факт прекращения права собственности на ценные бумаги (реализация,
погашение и т.п.), и (или) факт невозможности осуществления прав,
удостоверенных данными ценными бумагами.
46. Списание с баланса задолженности по ценным бумагам,
отнесенным к IV группе риска, на внебалансовые счета не является
основанием для прекращения обязательств эмитента ценных бумаг.
Списанная за счет сформированного специального резерва под
обесценивание ценных бумаг задолженность учитывается на
внебалансовых счетах до момента прекращения обязательств эмитента
ценных бумаг по основаниям, предусмотренным законодательством
Республики Беларусь.
ГЛАВА 5
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СПЕЦИАЛЬНОГО РЕЗЕРВА НА
ПОКРЫТИЕ ВОЗМОЖНЫХ УБЫТКОВ ПО УСЛОВНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ
47. Классификация условных обязательств производится банком на
основании комплексного и объективного анализа деятельности
контрагента в зависимости от его способности исполнить свои
договорные обязательства, качества и достаточности обеспечения, а
также всей имеющейся в распоряжении банка информации о любых рисках
контрагента, включая сведения о его внешних обязательствах, о
правовых условиях исполнения обязательств, предусмотренных условиями
договора и (или) законодательством, и других факторов, установленных
локальными нормативными правовыми актами банка.
Классификация и оценка кредитных рисков по условным
обязательствам в отношении контрагентов - физических лиц
производятся в зависимости от их способности исполнить свои
обязательства.
48. В целях классификации условных обязательств способность
контрагента исполнить свои обязательства оценивается в соответствии
с пунктом 14 настоящей Инструкции.
К категории обеспеченных относятся условные обязательства,
имеющие обеспечение, предусмотренное пунктом 22 настоящей
Инструкции.
49. В зависимости от уровня кредитного риска условные
обязательства подразделяются на пять групп риска.
50. К I группе риска относятся:
условные обязательства, от исполнения которых банк может
отказаться в любой момент времени без предварительного уведомления
контрагента в соответствии с договором или принятым обязательством
безусловно либо в связи с наличием признаков финансовой
неустойчивости контрагента и (или) иной негативной информации о
способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
условные обязательства в отношении контрагентов - физических
лиц при отсутствии негативной информации о способности контрагента
исполнить свои обязательства перед банком;
обеспеченные условные обязательства, за исключением
обязательств в отношении контрагентов - физических лиц, при
отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной
негативной информации о способности контрагента исполнить свои
обязательства перед банком;
необеспеченные обязательства по предоставлению денежных
средств, за исключением обязательств в отношении контрагентов -
физических лиц, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости
контрагента и иной негативной информации о способности контрагента
исполнить свои обязательства перед банком.
По данной группе риска специальный резерв на покрытие
возможных убытков по условным обязательствам не формируется.
51. Ко II группе риска относятся:
обеспеченные гарантийные обязательства с правом регресса, за
исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц,
при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента и (или)
иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои
обязательства перед банком;
необеспеченные гарантийные обязательства с правом регресса, за
исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц,
при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и
иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои
обязательства перед банком;
необеспеченные гарантийные обязательства с правом регресса, за
исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц,
при наличии негативной информации о способности контрагента
исполнить свои обязательства перед банком;
обеспеченные гарантийные обязательства без права регресса, за
исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц,
при наличии негативной информации о способности контрагента
исполнить свои обязательства перед банком;
гарантийные обязательства с правом регресса в отношении
контрагентов - физических лиц при наличии негативной информации о
способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
обеспеченные обязательства по предоставлению денежных средств,
за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических
лиц, при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента и
(или) иной негативной информации о способности контрагента исполнить
свои обязательства перед банком;
необеспеченные обязательства по предоставлению денежных
средств, за исключением обязательств в отношении контрагентов -
физических лиц, при наличии негативной информации о способности
контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
обязательства по предоставлению денежных средств в отношении
контрагентов - физических лиц при наличии негативной информации о
способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
иные обеспеченные условные обязательства при наличии признаков
финансовой неустойчивости контрагента и (или) иной негативной
информации о способности контрагента исполнить свои обязательства
перед банком;
иные необеспеченные условные обязательства при отсутствии
признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной
информации о способности контрагента исполнить свои обязательства
перед банком;
иные необеспеченные условные обязательства при наличии
негативной информации о способности контрагента исполнить свои
обязательства перед банком.
По данной группе риска специальный резерв на покрытие
возможных убытков по условным обязательствам формируется в размере
10 процентов от общей суммы условного обязательства.
52. К III группе риска относятся:
необеспеченные гарантийные обязательства с правом регресса, за
исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц,
при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента;
обеспеченные гарантийные обязательства без права регресса, за
исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц,
при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента;
необеспеченные гарантийные обязательства без права регресса,
за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических
лиц, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента
и иной негативной информации о способности контрагента исполнить
свои обязательства перед банком;
необеспеченные гарантийные обязательства без права регресса,
за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических
лиц, при наличии негативной информации о способности контрагента
исполнить свои обязательства перед банком;
гарантийные обязательства без права регресса в отношении
контрагентов - физических лиц при наличии негативной информации о
способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;
необеспеченные обязательства по предоставлению денежных
средств, за исключением обязательств в отношении контрагентов -
физических лиц, при наличии признаков финансовой неустойчивости
контрагента;
иные необеспеченные условные обязательства при наличии
признаков финансовой неустойчивости контрагента.
По данной группе риска специальный резерв на покрытие
возможных убытков по условным обязательствам формируется в размере
30 процентов от общей суммы условного обязательства.
53. К IV группе риска относятся:
необеспеченные гарантийные обязательства без права регресса,
за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических
лиц, при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента;
условные обязательства в отношении контрагентов, по которым
отсутствует информация, позволяющая оценить финансовое состояние
контрагентов и их способность исполнить свои обязательства перед
банком, или информации недостаточно для достоверной оценки;
условные обязательства, отнесенные банком к IV группе риска в
соответствии с дополнительными критериями, установленными локальными
нормативными правовыми актами банка.
По данной группе риска специальный резерв на покрытие
возможных убытков по условным обязательствам формируется в размере
50 процентов от общей суммы условного обязательства.
54. К V группе риска относятся:
условные обязательства в отношении контрагентов, объявленных в
установленном законодательством порядке экономически
несостоятельными (банкротами), по которым открыто ликвидационное
производство;
условные обязательства в отношении контрагентов при
наступлении определенных в договоре обстоятельств непреодолимой
силы, причинивших контрагенту ущерб, не позволяющий ему продолжить
свою деятельность;
гарантийные обязательства в отношении контрагентов,
ликвидированных в установленном законодательством порядке;
условные обязательства в отношении юридических лиц группы «D»
(за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств
в виде гарантий правительств стран группы «А», международных
финансовых организаций и банков развития, банков группы «А»,
гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой
валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта
гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога
государственных ценных бумаг стран группы «А», а также векселей,
авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы «А»
и/или банками группы «А»);
условные обязательства в отношении юридических лиц-
нерезидентов (кроме банков), не имеющих рейтинга (за исключением
случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий
правительств стран группы «А», международных финансовых организаций
и банков развития, банков группы «А», гарантийного депозита денежных
средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно
конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с
валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран
группы «А», а также векселей, авалированных и (или) акцептованных
правительствами стран группы «А» и /или банками группы «А»);
условные обязательства в отношении банков группы «D» (за
исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в
виде гарантий правительств стран группы «А», международных
финансовых организаций и банков развития, банков группы «А»,
гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой
валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта
гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога
государственных ценных бумаг стран группы «А», а также векселей,
авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы «А»
и/или банками группы «А»);
условные обязательства в отношении банков группы «С» в случае
отсутствия годовой отчетности, подтвержденной внешним аудитом,
свидетельствующей о безубыточной деятельности данных банков не менее
чем за два последних финансовых года (за исключением случаев наличия
обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств
стран группы «А», международных финансовых организаций и банков
развития, банков группы «А», гарантийного депозита денежных средств
в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте
(если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой
обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы
«А», а также векселей, авалированных и (или) акцептованных
правительствами стран группы «А» и/или банками группы «А»).
По данной группе риска специальный резерв на покрытие
возможных убытков по условным обязательствам формируется в размере
100 процентов от общей суммы условного обязательства.
55. При исполнении банком условного обязательства, а также при
прекращении условного обязательства производится восстановление
специального резерва на покрытие возможных убытков по условным
обязательствам на доходы (расходы) банка.
|
