Постановление МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
26 октября 2005 г. № 127
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ
ИСПОЛНЕНИЯ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ ЧЕРЕЗ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ
ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
Во исполнение пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от
10 августа 2005 г. № 362 "О некоторых вопросах отчисления в 2005
году налога на добавленную стоимость в бюджеты областей и г.Минска,
перехода местных бюджетов на казначейскую систему исполнения и о
внесении изменений в отдельные Указы Президента Республики
Беларусь", а также в целях повышения эффективности использования
средств местных бюджетов, усиления контроля за их целевым
использованием и в соответствии с постановлением Совета Министров
Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1585 "Вопросы
Министерства финансов Республики Беларусь" Министерство финансов
Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Внести в Положение о порядке исполнения местных бюджетов
через территориальные органы государственного казначейства,
утвержденное постановлением Министерства финансов Республики
Беларусь от 6 июля 2000 г. № 72 (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2000 г., № 75, 8/3739), изменения и дополнения,
изложив его в новой редакции (прилагается).
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2006 г.
Министр Н.П.Корбут
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Министерства финансов
Республики Беларусь
06.07.2000 № 72
(в редакции постановления
Министерства финансов
Республики Беларусь
26.10.2005 № 127)
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке исполнения местных бюджетов через органы
государственного казначейства
ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящая Инструкция о порядке исполнения местных бюджетов
через органы государственного казначейства (далее - Инструкция)
определяет порядок исполнения местных бюджетов через органы
государственного казначейства с использованием
программно-технического комплекса государственного казначейства
Министерства финансов Республики Беларусь.
2. Используемые для целей настоящей Инструкции термины и
определения имеют следующее значение:
АСГК - автоматизированная система государственного
казначейства;
бюджетная организация - организация, созданная государственным
органом, в том числе местным Советом депутатов, исполнительным и
распорядительным органом, для осуществления управленческих,
социально-культурных, научно-технических или иных функций
некоммерческого характера, которая финансируется из соответствующего
бюджета на основе бюджетной сметы, имеет текущий (расчетный) счет в
банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации (далее -
банк) и ведет бухгалтерский учет в соответствии с планом счетов
бухгалтерского учета, утвержденным в установленном порядке;
главный распорядитель средств - государственный орган, орган
местного самоуправления, определенные ведомственной классификацией,
имеющие право получать и распределять бюджетные средства между
подведомственными распорядителями средств;
местные бюджеты - областные и бюджет города Минска, районные и
городские (городов областного подчинения), сельские, поселковые,
городские (городов районного подчинения);
орган государственного казначейства - управления
государственного казначейства главных управлений Министерства
финансов по областям и городу Минску, их отделения в городах и
районах;
распорядитель средств - государственный орган, орган местного
самоуправления, иные юридические лица, имеющие право на получение
средств местных бюджетов на основании росписи расходов местных
бюджетов на соответствующий финансовый (бюджетный) год;
УНК - учетный номер казначейства;
финансовый орган - финансовые управления (отделы) местных
исполнительных и распорядительных органов.
3. Исполнение местных бюджетов по доходам осуществляется в
соответствии с Положением о порядке зачисления налогов и
обязательных платежей в местные бюджеты, утвержденным постановлением
Министерства финансов Республики Беларусь от 15 октября 2001 г. №
104 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001
г., № 106, 8/7442).
4. Исполнение местных бюджетов по расходам регулируется
настоящей Инструкцией и предусматривает:
4.1. осуществление расходов распорядителей средств местных
бюджетов через счета по учету средств местных бюджетов, открываемые
главным управлениям Министерства финансов Республики Беларусь по
областям и городу Минску (далее - счета органов государственного
казначейства):
по учету средств районных, городских бюджетов;
по учету средств сельских, поселковых бюджетов;
по учету средств областных бюджетов и бюджета города Минска.
Финансовым отделам районных и городских исполнительных
комитетов открываются транзитные счета по учету доходов бюджета.
Финансовым управлениям областных и Минского городского
исполнительных комитетов открываются счета по учету средств
областного и Минского городского бюджетов.
Сельским и поселковым советам (далее - сельские советы)
открываются счета для получения наличных денежных средств на выплату
заработной платы и приравненных к ней выплат, командировочных
расходов и других выплат наличными денежными средствами;
4.2. получение оперативной информации о:
расходовании средств местных бюджетов, в том числе по
распорядителям средств;
предъявленных распорядителями средств в органы государственного
казначейства заявках на получение бюджетных средств;
4.3. контроль со стороны органов государственного казначейства
за использованием средств местных бюджетов посредством
предварительного контроля первичных документов, предъявляемых
распорядителями средств к оплате за счет средств местных бюджетов;
4.4. оплату расходов распорядителей средств за счет средств
местных бюджетов в соответствии с законодательством, регулирующим
вопросы оплаты расходов за счет бюджетных средств.
ГЛАВА 2
ПЕРЕВОД РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ СРЕДСТВ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ ЧЕРЕЗ ОРГАНЫ
ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
5. Перевод распорядителей средств местных бюджетов на
финансирование через счета органов государственного казначейства
осуществляется при соблюдении следующих обязательных условий:
5.1. формирование росписи расходов местных бюджетов по
распорядителям средств и ее ввод в АСГК;
5.2. составление финансовыми органами совместно с главным
распорядителем средств реестров распорядителей средств по форме
согласно приложению 1 и передача их в органы государственного
казначейства;
5.3. установление главным распорядителем средств либо
финансовым органом бюджетных ассигнований на текущий финансовый
(бюджетный) год распорядителям средств;
5.4. регистрация распорядителей средств в органе
государственного казначейства по их местонахождению;
5.5. присвоение соответствующим финансовым органом
распорядителю средств УНК.
6. УНК присваивается распорядителю средств, являющемуся
юридическим лицом, при условии включения их в роспись расходов
местного бюджета на текущий финансовый (бюджетный) год, в том числе
сельским советам.
При исполнении смет расходов распорядителей средств через
централизованные бухгалтерии УНК присваивается централизованной
бухгалтерии.
7. При переводе распорядителя средств на обслуживание через
органы государственного казначейства финансовый орган проводит
инвентаризацию счетов, открытых распорядителям средств в банке.
При этом неправильно либо излишне открытые счета для учета
бюджетных и внебюджетных средств подлежат закрытию или
переоформлению в соответствии с законодательством.
Остатки денежных средств на счетах распорядителей средств на 1
января перечисляются в доход соответствующего бюджета.
8. Регистрация распорядителей средств производится органами
государственного казначейства на основании реестра распорядителей
средств, представленного финансовыми органами.
Не подлежат регистрации распорядители средств, у которых
исполнение смет расходов осуществляется централизованными
бухгалтериями.
9. Для регистрации распорядитель средств должен представить в
соответствующий орган государственного казначейства следующие
документы:
регистрационный лист, заполненный по форме согласно приложению
2;
карточку с образцами подписей и оттиска печати, оформленную в
установленном порядке;
справку банка об открытых счетах;
сведения об установленных сроках выплаты заработной платы и
иных приравненных к ней выплат, а также сроках уплаты платежей в
бюджет.
При регистрации распорядителя средств органом государственного
казначейства открывается лицевой счет распорядителя средств.
10. Регламент работы по приему документов от распорядителей
средств устанавливается обслуживающим органом государственного
казначейства по согласованию с финансовыми органами.
ГЛАВА 3
ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ ПЛАНОВЫХ НАЗНАЧЕНИЙ ПО МЕСТНЫМ БЮДЖЕТАМ
И ИХ ВВЕДЕНИЕ В СИСТЕМУ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
11. Финансирование расходов распорядителей средств местных
бюджетов осуществляется согласно росписи расходов соответствующего
местного бюджета с поквартальным распределением, составленной в
соответствии с утвержденным бюджетом и с учетом поправок, вносимых в
процессе его исполнения.
12. Роспись расходов местных бюджетов формируется финансовым
органом на основании утвержденных смет расходов организаций, а также
смет на осуществление отдельных целевых программ и мероприятий с
поквартальным распределением.
Главный распорядитель средств предоставляет в соответствующий
финансовый орган сводную смету расходов по подчиненным ему и (или)
входящим в его состав организациям, осуществляющим самостоятельно
учет исполнения сметы расходов по бюджетным средствам, а также
программам и мероприятиям с распределением бюджетных ассигнований в
соответствии с требованиями бюджетной классификации Республики
Беларусь, утвержденной приказом Министерства финансов Республики
Беларусь от 27 декабря 1999 г. № 378 (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2000 г., № 22, 8/2611) (далее - бюджетная
классификация).
Порядок и сроки представления росписи расходов определяются
финансовым органом.
Уточнение плановых назначений по распорядителям средств
осуществляется финансовым органом по представлению главным
распорядителем средств документов в уставленном порядке.
13. Роспись расходов местных бюджетов, составленная по главным
распорядителям средств и подведомственным им организациям,
программам и мероприятиям, а также изменения к ней, утвержденные в
установленном порядке, регистрируются финансовым органом в АСГК.
Роспись расходов бюджетов сельских советов регистрируется в
АСГК обслуживающим их органом государственного казначейства либо
финансовым органом исходя из технических возможностей.
Зарегистрированная роспись расходов является основанием для
получения распорядителем средств через органы государственного
казначейства средств местного бюджета.
Изменения в сметы расходов, внесенные в установленном порядке
распорядителями средств и (или) главными распорядителями средств,
без регистрации в АСГК к исполнению не принимаются.
Распорядители средств обязаны обеспечить идентичность имеющихся
сметных назначений с соответствующей информационной базой АСГК.
14. Организации, не включенные в роспись расходов местных
бюджетов, зарегистрированную в АСГК, органами государственного
казначейства бюджетным финансированием не обеспечиваются.
ГЛАВА 4
ПОРЯДОК ИСПОЛНЕНИЯ РАСХОДОВ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ ЧЕРЕЗ ОРГАНЫ
ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
15. Исполнение расходов местных бюджетов через органы
государственного казначейства осуществляется посредством оплаты
обязательств распорядителей средств со счетов органов
государственного казначейства на счета конечных получателей, минуя
счета распорядителей средств, открытые в банке, за исключением
случаев, предусмотренных абзацем четвертым пункта 16 настоящей
Инструкции.
16. Перечисление средств осуществляется органом
государственного казначейства в пределах установленных распорядителю
средств бюджетных ассигнований на счета:
поставщиков (подрядчиков) - за поставленные товары, оказанные
услуги, выполненные работы и так далее;
иных получателей - по обязательным расчетам и нетоварным
операциям (платежам в бюджет, переводам из заработной платы и так
далее);
распорядителей средств - для получения наличных денежных
средств, оплаты платежных требований на бесспорное взыскание
средств, предъявленных к текущему (бюджетному) счету распорядителя
средств на основании исполнительных документов, предусмотренных
законодательством Республики Беларусь, и других расходов,
инициированных или санкционированных местными финансовыми органами.
17. Распорядители средств не вправе принимать на себя
обязательства и заключать договоры на поставку товаров (работ,
услуг), не обеспеченные бюджетными ассигнованиями.
Органами государственного казначейства не принимаются к оплате
обязательства распорядителей средств сверх установленных им
бюджетных ассигнований.
18. Для перечисления бюджетных средств распорядителем средств
представляются в орган государственного казначейства заявки,
оформленные на бланках платежных поручений (далее - платежные
поручения).
К платежным поручениям прилагаются первичные документы
(договоры, товарно-сопроводительные документы, счета-фактуры, акты
выполненных работ и другие), подтверждающие обоснованность принятия
распорядителем средств решения на осуществление платежа (расчетов),
оформленные надлежащим образом (утверждены, подписаны) и принятые им
в установленном порядке к исполнению.
19. Оформление платежных поручений на перечисление бюджетных
средств в установленном законодательством порядке производится
распорядителем средств согласно приложению 3 с учетом следующих
особенностей:
в поле "Плательщик" заполняются реквизиты главного управления
Министерства финансов по области, г.Минску;
в поле "Бенефициар" - данные получателя исходя из документов,
подтверждающих обоснованность платежа;
в поле "Назначение платежа" - УНК, наименование распорядителя
средств, чьи расходы оплачиваются, обоснование перечисления средств,
сумма расходов по элементам расходов бюджетной классификации.
Платежные поручения считаются действительными в течение 10 дней
с момента оформления, не считая даты выписки.
20. Платежные поручения представляются в орган государственного
казначейства в 2 экземплярах. Первый экземпляр платежного поручения,
заверенный оттиском печати и подписями должностных лиц согласно
заявленным образцам подписей и печати, остается на хранении в органе
государственного казначейства в качестве заявки на перечисление
средств. Второй экземпляр возвращается распорядителю средств с
отметкой органа государственного казначейства, как правило, после
проведения платежа.
21. Платежные поручения с приложенными к ним документами
проверяются уполномоченными должностными лицами органа
государственного казначейства, как правило, в день их представления
в присутствии представителя распорядителя средств.
Проверенные и принятые к исполнению платежные поручения в тот
же день регистрируются (присваивается номер) и формируются в сводный
реестр заявок, который направляется по АСГК в соответствующий
финансовый орган, осуществляющий финансирование распорядителей
средств, для рассмотрения и принятия решения о его оплате.
Первичные документы по принятым к исполнению платежным
поручениям возвращаются распорядителю средств с отметкой органа
государственного казначейства.
В отдельных случаях, когда требуется дополнительное время для
уточнения сведений, содержащихся в первичных документах,
подтверждающих обоснованность платежа, порядка проведения платежа по
ним, платежные поручения могут рассматриваться в течение двух
рабочих дней после их представления в орган государственного
казначейства.
Платежные поручения, не принятые к исполнению по причине
отсутствия у распорядителя средств необходимых бюджетных
ассигнований (полностью или частично), неправильного оформления,
отсутствия первичных документов, подтверждающих обоснованность
платежа либо их несоответствия платежным поручениям, осуществления
платежа с нарушением требований законодательства, возвращаются
распорядителю средств с указанием причины возврата в письменной
форме на оборотной стороне первого экземпляра платежного поручения,
заверенной подписью уполномоченного должностного лица органа
государственного казначейства, как правило, в день их представления
распорядителем средств.
Финансовый орган рассматривает реестр заявок, принимает решение
о его оплате (полностью либо частично) и уведомляет об этом орган
государственного казначейства.
Орган государственного казначейства, получив указанное
уведомление, производит оплату при наличии денежных средств на счете
по учету средств соответствующего местного бюджета.
Оплата платежных поручений за счет средств областного бюджета
осуществляется органом государственного казначейства при условии
перечисления областным финансовым управлением денежных средств в
сумме, необходимой для совершения платежа, на соответствующий счет
органа государственного казначейства.
Платежные поручения на перечисление бюджетных средств,
представленные сельскими советами, оплачиваются органами
казначейства по мере их представления при наличии денежных средств
на счете.
22. Для получения наличных денежных средств распорядитель
средств должен оформить денежный чек и платежное поручение на
списание средств со счета органа государственного казначейства и
зачисление их на его текущий (бюджетный) счет в банке. В платежном
поручении в поле "Назначение платежа" указывается номер и дата
выписки чека, установленный срок выплаты заработной платы (получения
наличных денежных средств), а также распределение суммы получаемых
денежных средств по элементам расходов бюджетной классификации,
кроме суммы заработной платы, которая указывается в целом по
подстатье "Заработная плата рабочих и служащих" без распределения по
элементам расходов.
При этом не требуется представления первичных документов,
подтверждающих обоснованность заявленных средств на выплату
заработной платы и приравненных к ней выплат, стипендий
(расчетно-платежных ведомостей, расходных ордеров и так далее).
Платежные поручения на перечисление денежных средств на выплату
заработной платы принимаются органами государственного казначейства
при одновременном представлении распорядителем средств платежных
поручений на перечисление:
удержанных сумм подоходного налога;
сумм обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты
населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь
(далее - страховые взносы в Фонд);
сумм страховых взносов по обязательному страхованию от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
(далее - страховые взносы страховщику);
денежных средств, удержанных из заработной платы работников на
основании их письменных заявлений.
23. Денежный чек и платежное поручение распорядитель средств
представляет для регистрации в орган государственного казначейства в
сроки, обеспечивающие своевременную выплату заработной платы, как
правило:
накануне дня получения наличных денежных средств, если его счет
открыт в открытом акционерном обществе "Сберегательный банк
"Беларусбанк" (далее - АСБ "Беларусбанк");
за два дня до срока получения, если его счет открыт в других
банках Республики Беларусь.
При регистрации денежного чека на нем делается отметка о дате
представления в орган государственного казначейства. После этого
распорядитель средств представляет чек в обслуживающий банк для
заявки наличных денежных средств.
Получение денежных средств на выплату заработной платы и
приравненных к ней платежей должно осуществляться распорядителем
средств в установленные сроки.
При совпадении сроков выплаты заработной платы с
государственными праздниками, праздничными и выходными днями
перечисление денежных средств на выплату заработной платы должно
производиться накануне.
24. Перечисление средств на оплату расходов на служебные
командировки осуществляется органом государственного казначейства
при наличии соответствующего приказа, оформленного в установленном
порядке. Копия приказа представляется в орган государственного
казначейства вместе с платежным поручением и (или) денежным чеком.
При необходимости финансовый орган может определить и
представить в орган государственного казначейства перечень отдельных
распорядителей средств, деятельность которых связана с постоянными
служебными командировками, для частичного финансирования указанных
расходов по заявкам. В таких случаях на основании письменной заявки
распорядителя средств органом государственного казначейства
осуществляется перечисление бюджетных средств на текущий (бюджетный)
счет в банке в размере до 1/6 квартального назначения без
представления соответствующего приказа. При оформлении платежного
поручения по строке "Назначение платежа" делается запись: "Авансовое
перечисление средств под предстоящие в текущем месяце расходы" и
указывается соответствующая статья бюджетной классификации.
Использование полученных по заявке денежных средств производится
распорядителями средств с их бюджетных счетов без регистрации
платежных документов в системе АСГК.
Распорядители средств несут ответственность за обоснованность и
целевое использование полученных по заявкам бюджетных средств.
25. Получение наличных денежных средств на проведение расчетов,
связанных с неотложными хозяйственными нуждами, может осуществляться
в установленных законодательством размерах.
Распорядитель средств несет ответственность за их целевое
использование.
26. Перечисление денежных средств для оплаты платежного
требования, предъявленного к текущему (бюджетному) счету
распорядителя средств для бесспорного списания средств на основании
исполнительных документов, предусмотренных актами законодательства,
производится в случаях, предусмотренных Инструкцией о порядке
проведения расчетов с текущих счетов по учету бюджетных средств,
утвержденной постановлением Министерства финансов Республики
Беларусь от 12 декабря 2000 г. № 123 (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2001 г., № 10, 8/4641; 2003 г., № 4,
8/8915).
ГЛАВА 5
ОСОБЕННОСТИ ОПЛАТЫ ОТДЕЛЬНЫХ РАСХОДОВ
27. В случаях, когда распорядители средств самостоятельно не
осуществляют учет исполнения сметы расходов, но при этом имеют в
банках счета (субсчета) для проведения отдельных операций с
бюджетными средствами, например для получения наличных денежных
средств, расчетов с бюджетом и других операций, перечисление
бюджетных средств указанным распорядителям средств производится
органом казначейства на основании платежных поручений главных
распорядителей средств. При оформлении платежного поручения в адрес
распорядителя средств главный распорядитель средств по строке
"Назначение платежа" указывает направление использования
перечисляемых бюджетных средств и суммы с разбивкой по элементам
расходов бюджетной классификации.
Порядок исполнения сметы расходов (с указанием перечня
расходов, оплата которых производится с бюджетного счета
подведомственной организации) устанавливается главным распорядителем
средств по согласованию с финансовым органом.
Учет плановых ассигнований и кассовых расходов в указанных
случаях осуществляется в АСГК по главным распорядителям средств в
целом без распределения по подведомственным организациям.
28. Распорядитель средств, финансирование расходов которого
предусмотрено одной строкой по соответствующей статье (элементу)
расходов бюджетной классификации, осуществляет свои расходы в
пределах общей суммы бюджетных ассигнований соответствующего периода
и несет ответственность за их использование по направлениям в
соответствии с утвержденной сметой расходов.
29. Средства, предусмотренные по статье бюджетной классификации
"Субсидии", перечисляются на текущие (расчетные) счета получателей
субсидий, указанных в бюджетной росписи.
Перечисление субсидий осуществляется в пределах плановых
назначений, но не выше фактически сложившихся сумм, подлежащих
возмещению из бюджета в размерах, установленных законодательством.
В качестве документа, подтверждающего обоснованность получения
субсидии, в орган государственного казначейства в зависимости от
вида предоставляемой субсидии (на погашение убытков, недополученных
доходов при реализации товаров, работ, услуг по ценам ниже
себестоимости в случаях, определяемых государством, возмещение
потерь от оказания льгот отдельным категориям населения, иных
субсидий аналогичного характера), как правило, до 25-го числа
месяца, следующего за отчетным, представляется один из документов,
подтверждающих необходимость в получении субсидии:
отчет о финансовых результатах работы (за месяц);
отчет о прибылях и убытках (за квартал);
соответствующий расчет потребности в бюджетных средствах для
покрытия плановых убытков, компенсации предоставленных льгот, потерь
доходов, затрат, не возмещаемых ценами, тарифами и так далее.
Перечисление субсидий может осуществляться также и авансовыми
платежами 1-2 раза в месяц в размере 1/3 либо 1/6 квартального
назначения с последующим регулированием перечисленной суммы в
зависимости от фактически сложившихся результатов работы за отчетный
период.
При этом в первый месяц квартала перечисление субсидии авансом
может осуществляться в размере плановых назначений. В каждом
последующем месяце перечисление осуществляется с учетом сложившихся
результатов работы за предыдущий период, подтвержденных документами
(завизированными финансовыми органами), предусмотренными абзацами
вторым, третьим, четвертым части третьей пункта 29 настоящей
Инструкции. Излишне перечисленная авансом сумма принимается к зачету
и следующее перечисление осуществляется за минусом данной суммы либо
очередной платеж увеличивается на сумму, подлежащую доперечислению,
исходя из фактических результатов работы, но не выше плановых
назначений.
По окончании года подлежит возврату в бюджет излишне
перечисленная сумма субсидии, превышающая фактически необходимую
потребность в ней, подтвержденную документально.
Перечисление субсидий, предусматриваемых в местном бюджете на
частичное финансирование спортивных клубов по игровым видам спорта,
спортивных команд, на оказание финансовой помощи государственным
организациям в целях реализации отдельных проектов, программ и
мероприятий и других аналогичных видов субсидий, сумма которых
запланирована в бюджете и не зависит от фактических результатов
работы получателя субсидии, осуществляется 1-2 раза в месяц в
размере 1/3 либо 1/6 квартального назначения при представлении в
органы государственного казначейства платежного поручения на
перечисление бюджетных средств.
30. Выдача за счет средств местных бюджетов бюджетных займов,
бюджетных ссуд, предоставляемых юридическим лицам, индивидуальным
предпринимателям, производится путем оплаты платежных документов,
предоставляемых заемщиком, ссудополучателем по его обязательствам
перед поставщиками товаров (работ, услуг), которые соответствуют
целевому направлению займа, ссуды, указанному в договоре.
На расчетный счет заемщика, ссудополучателя могут перечислять
бюджетные средства в случае, если цели, на которые заем либо ссуда
предоставлены, связаны с проведением расчетов, осуществляемых
наличными денежными средствами, - выплатой заработной платы и
приравненных к ней платежей, командировочных расходов и так далее, а
также для покрытия затрат, произведенных за счет собственных средств
заемщика, ссудополучателя.
Для перечисления бюджетного займа, бюджетной ссуды в орган
государственного казначейства заемщиком, ссудополучателем
представляются соответствующий договор на их предоставление,
платежное поручение и первичные документы, подтверждающие
обоснованность полного либо частичного перечисления займа, ссуды.
31. Выдача бюджетных займов, бюджетных ссуд нижестоящим
бюджетам на финансирование временных кассовых разрывов, возникающих
при исполнении местных бюджетов, производится органами казначейства
при наличии плановых назначений на основании платежных поручений,
полученных по АСГК от финансовых органов, без приложения к ним
каких-либо документов.
Аналогичным образом осуществляется перечисление нижестоящим
бюджетам дотаций за счет средств фонда финансовой поддержки
административно-территориальных единиц, а также средств,
причитающихся нижестоящим бюджетам по взаимным расчетам и
субвенциям.
32. Оплата расходов распорядителей средств, обслуживаемых
централизованными бухгалтериями и не составляющих отдельного
баланса, осуществляется органами казначейства в разрезе параграфов
бюджетной классификации по представленным указанной бухгалтерией в
орган государственного казначейства платежным поручениям и реестрам
к ним, примерные формы оформления которых на перечисления средств
для получения наличных денежных средств по чеку приведены согласно
приложениям 4, 5.
Аналогичным образом оформляются платежные документы и реестры к
ним при перечислении налогов и приравненных к ним платежей, оплате
поставщикам (подрядчикам) за поставку товара, выполнение работы,
оказание услуги и так далее.
Орган государственного казначейства информацию, указанную
распорядителями средств в представленном ими реестре, отражает в
платежном поручении.
К платежному поручению реестр не прилагается, если вся
необходимая информация по распорядителям средств заполняется в
платежном поручении по строке "Назначение платежа".
33. Временно свободные средства местных бюджетов могут
размещаться на депозитных счетах в банках. При оформлении платежного
поручения на перечисление средств в поле "Назначение платежа"
указываются номер и дата договора, заключенного между финансовым
органом и банком.
34. Результаты зачетов, проводимых финансовыми органами в
рамках исполнения бюджета, сообщаются не позднее следующего рабочего
дня органам государственного казначейства для осуществления ими
соответствующих учетных операций.
ГЛАВА 6
ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДРУГИХ СРЕДСТВ, ЗАЧИСЛЕННЫХ НА ТЕКУЩИЙ
(БЮДЖЕТНЫЙ) СЧЕТ
35. На текущий (бюджетный) счет распорядителя средств в банке
кроме бюджетного финансирования, поступающего со счета органа
государственного казначейства, могут зачисляться другие средства:
плата банков за пользование денежными средствами, компенсационные
выплаты за неиспользованные путевки, ошибочно перечисленные суммы,
включая суммы, которые в соответствии с законодательством
направляются на восстановление кассовых расходов по бюджетному
финансированию, другие поступления.
36. Зачисленные на текущий (бюджетный) счет распорядителя
средств денежные средства, которые должны быть направлены на
восстановление бюджетного финансирования:
прошлых лет, - подлежат зачислению в доход соответствующего
местного бюджета;
текущего года, - перечисляются распорядителем средств на
соответствующий счет обслуживающего органа государственного
казначейства не позднее 3 рабочих дней после их зачисления на счет
распорядителя средств, а также в последний рабочий день месяца
независимо от даты зачисления с расшифровкой суммы по главам,
разделам, подразделам, параграфам, статьям, подстатьям и элементам
расходов бюджетной классификации.
Зачисленные на счет органа государственного казначейства
средства, которые должны быть направлены на восстановление
бюджетного финансирования:
прошлых лет, - перечисляются им в доход соответствующего
бюджета с последующим письменным уведомлением об этом распорядителя
средств;
текущего года, - отражаются по лицевому счету распорядителя
средств и используются им в дальнейшем для оплаты соответствующих
расходов.
37. Иные средства, поступившие на текущий (бюджетный) счет
распорядителя средств и не связанные с восстановлением кассовых
расходов по бюджетному финансированию, используются или
перечисляются в соответствии с назначением без оформления платежных
документов через органы казначейства.
38. Наличие остатков бюджетных средств на текущих (бюджетных)
счетах распорядителей средств в банках на 1-е число месяца не
допускается.
Исключением являются средства, зачисленные накануне на счет
распорядителя средств для выплаты заработной платы и приравненных к
ней выплат, компенсаций, командировочных расходов, иных наличных
денежных средств, оплаты платежных требований, оформленных на
основании исполнительных документов, проценты банков за пользование
бюджетными средствами, суммы, поступившие на восстановление
бюджетного финансирования.
ГЛАВА 7
ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ДВИЖЕНИЮ
БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ
39. Основанием для отражения распорядителем средств в
бухгалтерском учете операций по оплате его расходов со счета органа
государственного казначейства является выписка с лицевого счета
согласно приложению 6, сформированная органом государственного
казначейства для распорядителя средств в части касающихся его
расходов.
Выписка подписывается должностным лицом органа государственного
казначейства и передается распорядителю средств по мере его
обращения в орган казначейства.
40. Распорядитель средств в лице бюджетной организации ведет
учет операций по движению денежных средств, произведенных им с
текущего (бюджетного) счета в банке, а также с лицевого счета в
органе государственного казначейства, в накопительной ведомости по
движению средств на текущих (бюджетных) счетах формы 381
(мемориальный ордер 2).
Произведенные платежи с указанных счетов отражаются в учете по:
дебету соответствующего субсчета счетов:
12 "Касса";
15 "Расчеты с поставщиками и покупателями";
17 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
18 "Расчеты с персоналом по оплате труда и стипендиатами";
20 "Расходы по бюджету";
кредиту счета 10 "Текущие счета по бюджету".
Перечисление денежных средств со счета органа государственного
казначейства на счета получателей, в том числе и на текущий
(бюджетный) счет бюджетной организации, одновременно отражается по:
дебету счета 10 "Текущие счета по бюджету";
кредиту счета 14 "Внутриведомственные расчеты по
финансированию" или 23 "Финансирование и займы".
Учет кассовых расходов по элементам расходов бюджетной
классификации ведется по операциям, проведенным как со счета органа
государственного казначейства, так и со счета бюджетной организации
в банке.
Если в процессе исполнения сметы расходов у бюджетной
организации возникает потребность в корректировке произведенных
кассовых расходов, данная операция осуществляется органом
государственного казначейства по ее письменному ходатайству.
Корректировка кассовых расходов производится органом
государственного казначейства в случаях, не противоречащих
нормативным правовым актам по ведению бухгалтерского учета.
Суммы, поступившие на текущий (бюджетный) счет бюджетной
организации или на счет органа государственного казначейства и
относящиеся к финансированию текущего года, отражаются в учете по
дебету счета 10 "Текущие счета по бюджету" и кредиту
соответствующего субсчета счетов:
12 "Касса";
15 "Расчеты с поставщиками и покупателями";
17 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
18 "Расчеты с персоналом по оплате труда и стипендиатами";
20 "Расходы по бюджету".
При зачислении на счет органа государственного казначейства
вышеназванных средств, в том числе и поступивших от бюджетной
организации, производится бухгалтерская запись по дебету счета 14
"Внутриведомственные расчеты по финансированию" или 23
"Финансирование и займы" и кредиту счета 10 "Текущие счета по
бюджету".
При перечислении в доход бюджета сумм, поступивших на
восстановление кассовых расходов прошлых лет, производится
бухгалтерская запись по дебету субсчетов счета 14
"Внутриведомственные расчеты по финансированию" и кредиту субсчета
173 "Расчеты с бюджетом". Одновременно составляется бухгалтерская
запись по дебету субсчета 173 и кредиту соответствующих субсчетов
счета 10 "Текущие счета по бюджету".
41. Иные распорядители средств, не являющиеся бюджетными
организациями, при перечислении бюджетных средств со счетов органов
государственного казначейства производят бухгалтерские записи по
дебету счета 51 "Расчетный счет" и кредиту счета 86 "Целевое
финансирование". Одновременно составляются записи по дебету счетов
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными
дебиторами к кредиторами" и кредиту счета 51 "Расчетный счет".
42. Бухгалтерский учет исполнения местных бюджетов в органах
государственного казначейства осуществляется в порядке,
устанавливаемом Министерством финансов Республики Беларусь.
ГЛАВА 8
ИНФОРМАЦИЯ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ЧЕРЕЗ ОРГАНЫ
ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
43. По окончании отчетного периода либо по мере обращения
распорядитель средств получает в обслуживающем его органе
государственного казначейства отчет о финансировании и остатках
бюджетных средств по форме согласно приложению 7, выписку из
лицевого счета (по мере совершения операций), а при необходимости -
карточку учета ассигнований и финансирования по форме согласно
приложению 8, которые подписываются уполномоченным должностным лицом
с указанием даты выдачи.
Информация, содержащаяся в вышеназванных документах,
используется распорядителем средств при заполнении соответствующих
форм бюджетной отчетности, которые визируются в органе
государственного казначейства и представляются главному
распорядителю средств, а при его отсутствии - соответствующему
финансовому органу.
44. Финансовые органы:
получают по системе АСГК ежедневно выписку по движению средств
на счете по учету средств местного бюджета, информацию о полученных
от распорядителей средств заявках на перечисление бюджетных средств;
формируют самостоятельно отчет о финансировании и остатках
бюджетных средств по распорядителям средств, отчеты об исполнении
бюджета по функциональной, ведомственной и экономической
классификации.
45. Сельские советы получают от органов государственного
казначейства выписку по движению средств на счете, отчет об
исполнении бюджета сельского совета, отчет о финансировании и
остатках бюджетных средств согласно приложению 7, а при
необходимости карточку учета ассигнований и финансирования по форме
согласно приложению 8.
Приложение 1
к Инструкции о порядке
исполнения местных
бюджетов через органы
государственного
казначейства
РЕЕСТР
распорядителей средств ___________________________ бюджета
(уровень бюджета)
____________________________________________________________
(наименование финансового органа)
------T----T------------T-------------T----T----------T------------¬
¦ ¦ ¦ Код ¦Наименование ¦ ¦ Код ¦ Код ¦
¦Глава¦УНК ¦ органа ¦распорядителя¦УНП ¦региона(1)¦финансового ¦
¦ ¦ ¦казначейства¦ средств ¦ ¦ ¦ органа ¦
+-----+----+------------+-------------+----+----------+------------+
Руководитель финансового органа ______________ _______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер финансового органа ___________ _______________
(подпись) (И.О.Фамилия)
______________________________
(1)Трехзначный номер, соответствующий номеру налоговой
инспекции, в которой зарегистрирован распорядитель средств в
качестве плательщика.
Приложение 2
к Инструкции о порядке
исполнения местных
бюджетов через органы
государственного
казначейства
_______________________________________________________________
(наименование главного управления Министерства финансов
Республики Беларусь по области, г.Минску, его отделения)
РЕГИСТРАЦИОННЫЙ ЛИСТ
____________________________________________________________________
(полное наименование распорядителя средств местного бюджета)
-----------¬
УНК(1) ¦ ¦
L-----------
-----------¬
УНП(2) ¦ ¦
L-----------
-----------¬
Код региона(3) ¦ ¦
L-----------
Адрес ______________________________________________________________
(почтовый индекс, область, район, населенный пункт, улица,
____________________________________________________________________
номер дома)
Руководитель _______________________________________________________
(фамилия, имя, отчество полностью,
____________________________________________________________________
номер рабочего телефона)
Главный бухгалтер __________________________________________________
(фамилия, имя, отчество полностью,
____________________________________________________________________
номер рабочего телефона)
Наименование вышестоящей организации _______________________________
____________________________________________________________________
Наименование главного распорядителя средств ________________________
____________________________________________________________________
Данные о счетах в банках(4):
----T---------------T--------------T---------------T---------------¬
¦ № ¦ Номера счетов ¦ МФО банка ¦ Код валюты ¦ Назначение ¦
¦п/п¦ в банках ¦ ¦ ¦ счета ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+---------------+--------------+---------------+---------------+
Руководитель ______________________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер __________________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
______________________________
(1)Учетный номер казначейства.
(2)Учетный номер плательщика.
(3)Трехзначный номер, соответствующий номеру налоговой
инспекции по месту регистрации плательщика.
(4)В таблице указываются: в графе 2 - номера всех счетов
распорядителя средств, открытых в банках; в графе 3 - трехзначный
код банка, в котором открыт счет; в графе 5 - по каждому счету
указать, для каких целей (расчетов) данный счет используется (по
элементам расходов бюджетной классификации).
Приложение 3
к Инструкции о порядке
исполнения местных
бюджетов через органы
государственного
казначейства
Образец
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 145
15 июля 2005 г.
(дата)
Банк-отправитель г.Минск, филиал № 500
Минского управления АСБ "Беларусбанк" 153001601
(наименование и местонахождение) (код)
---------T--T-------T-----¬
¦Обычный ¦Х ¦Срочный¦ ¦
--------------T----------------------+--------+--+-------+-----+---¬
¦Сумма и ¦539900 (пятьсот тридцать девять тысяч девятьсот ¦
¦валюта ¦белорусских рублей) ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Плательщик ¦Главное управление Министерства -----------¬ ¦
¦ ¦финансов РБ ¦УНП ¦ ¦
¦ ¦по Минской области ¦600537220 ¦ ¦
¦ ¦Счет № 3707000000119 L----------- ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Корреспондент¦ ¦
¦банка- ¦ ¦
¦получателя ¦ ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Банк- ¦г.Минск, Московское отделение ОАО "Белинвестбанк" ¦
¦получатель ¦153001741 ¦
¦ ¦ (код) ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Бенефициар ¦РПУП "Торгтехника" - Резидент РБ -----------¬ ¦
¦ ¦Счет № 3012216330010 ¦УНП ¦ ¦
¦ ¦ ¦101186030 ¦ ¦
¦ ¦ L----------- ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Назначение ¦УНК 14 ГУ "Свирский дом-интернат" ¦
¦платежа ¦За техническое обслуживание -------------+
¦ ¦оборудования согласно акту выполненных ¦Очередность ¦
¦ ¦работ № 134 от 12.07.2005, ¦платежа 4 ¦
¦ ¦договор № 31 от 30.01.2005 L------------+
¦ ¦Разд. Подраз. Кат. Ст. Подст. Эл. Пар-ф-------------+
¦ ¦18 01 1 10 10 02 330 ¦Код платежа ¦
¦ ¦сумма 539900 ¦в бюджет ¦
+-------------+---------------------------------------+------------+
¦Расходы по ¦(*) - за счет плательщика ¦
¦переводу ¦() - за счет бенефициара ¦
¦ ¦() расходы банка-отправителя за счет плательщика, ¦
¦ ¦расходы других банков за счет бенефициара ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦М.П. Подписи клиента: ¦
¦ Руководитель__________________ ¦
¦ Главный бухгалтер _____________ ¦
L-------------------------------------------------------------------
Дата исполнения _____________ Штамп банка
Подпись исполнителя _________________
Приложение 4
к Инструкции о порядке
исполнения местных
бюджетов через органы
государственного
казначейства
Образец
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 145
04 августа 2005 г.
(дата)
Банк-отправитель АСБ "Беларусбанк" филиал № 500 153001601
(наименование и местонахождение) (код)
---------T--T-------T------¬
¦Обычный ¦Х ¦Срочный¦ ¦
--------------T----------------------+--------+--+-------+------+--¬
¦Сумма и ¦11071095 (одиннадцать миллионов семьдесят одна ¦
¦валюта ¦тысяча девяносто пять белорусских рублей) ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Плательщик ¦УГК по г.Минску ----------¬ ¦
¦ ¦Резидент РБ счет № 3707000000019 ¦УНП ¦ ¦
¦ ¦ ¦101541669¦ ¦
¦ ¦ L---------- ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Корреспондент¦ ¦
¦банка- ¦ ¦
¦получателя ¦ ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Банк- ¦г.Минск, Национальный банк РБ код 042 ¦
¦получатель ¦ ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Бенефициар ¦Комитет по образованию ----------¬ ¦
¦ ¦Резидент РБ ¦УНП ¦ ¦
¦ ¦Счет № 3730204100016 ¦100691903¦ ¦
¦ ¦ L---------- ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Назначение ¦УНК 34 Комитет по образованию ----------¬ ¦
¦платежа ¦Для получения наличных денежных ¦Очеред- ¦ ¦
¦ ¦средств по чеку АБ № 320115 от ¦ность ¦ ¦
¦ ¦04.08.2005 ¦платежа 4¦ ¦
¦ ¦срок получения 06.08.2005 L---------- ¦
¦ ¦реестр прилагается ----------¬ ¦
¦ ¦ ¦Код ¦ ¦
¦ ¦ ¦платежа ¦ ¦
¦ ¦ ¦в бюджет ¦ ¦
¦ ¦ L---------- ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦Расходы по ¦(*) - за счет плательщика ¦
¦переводу ¦() - за счет бенефициара ¦
¦ ¦() - расходы банка-отправителя за счет ¦
¦ ¦плательщика, расходы других банков за счет ¦
¦ ¦бенефициара ¦
+-------------+----------------------------------------------------+
¦ М.П. ¦Подписи клиента: ¦
¦ ¦Руководитель__________________ ¦
¦ ¦Главный бухгалтер _____________ ¦
L-------------+-----------------------------------------------------
Дата исполнения _____________ Штамп банка
Подпись исполнителя _________________
Приложение 5
к Инструкции о порядке
исполнения местных
бюджетов через органы
государственного
казначейства
Образец
РЕЕСТР
к платежному поручению № 145 от 04 августа 2005 г.
по чеку АБ № 320175
* &
-----T----T----T----T----------T-----------------------------------T--------T--------¬
¦ ¦ ¦Под-¦Па- ¦ ¦ Код статьи расходов ¦ ¦ ¦
¦Гла-¦Раз-¦раз-¦ра- ¦Содержание+--------T--------T--------T--------+--------+ ИТОГО ¦
¦ва ¦дел ¦дел ¦граф¦ параграфа¦10.01.99¦10.02.01¦10.04.01¦30.03.04¦10.10.08¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----+----+----+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+
¦75 ¦14 ¦03 ¦205 ¦Центр ¦ 1470130¦ 152510 ¦ 161700 ¦ 60000 ¦ 0 ¦1844340 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦развиваю- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦щего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦обучения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦реабилита-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----+----+----+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+
¦75 ¦14 ¦09 ¦616 ¦Областной ¦ 2630100¦ 0 ¦ 250000 ¦ 0 ¦ 0 ¦2880100 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учебно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦методичес-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦кабинет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----+----+----+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+
¦75 ¦14 ¦09 ¦926 ¦Централи- ¦ 890690 ¦ 0 ¦ 0 ¦ 0 ¦ 0 ¦890690 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦зованная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалте- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦рия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----+----+----+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+
¦75 ¦14 ¦09 ¦216 ¦Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦учреждения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦образова- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----+----+----+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+
¦ Итого по разделу 14¦ 4990920¦ 152510 ¦ 411700 ¦ 60000 ¦ 0 ¦5615130 ¦
+----T----T----T----T----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+
¦75 ¦21 ¦01 ¦431 ¦Спортивные¦ 360120 ¦ 0 ¦ 0 ¦ 0 ¦ 75000 ¦ 435120 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦мероприя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦тия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----+----+----+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+
¦75 ¦01 ¦03 ¦008 ¦Аппарат ¦ 3900830¦ 210015 ¦ 910000 ¦ 0 ¦ 0 ¦5020845 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----+----+----+----+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+
¦ Всего по платежному поручению¦ 9251870¦ 362525 ¦ 1321700¦ 60000 ¦ 75000 ¦11071095¦
L------------------------------+--------+--------+--------+--------+--------+---------
Руководитель ______________________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер __________________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 6
к Инструкции о порядке
исполнения местных
бюджетов через органы
государственного
казначейства
Главное управление Министерства финансов по ________________________
(области, г.Минску)
____________________________________________________________________
(наименование распорядителя средств)
ВЫПИСКА
с лицевого счета за __________
(дата)
Лицевой счет ____________ Валюта _________
(код)
Входящий остаток (пассив)________________________
-----------T----------T---------------------T----------T-----------¬
¦ Дата по ¦ Код ¦ Корреспондент ¦ Номер ¦ ¦
¦ банку ¦ операции +----------T----------+документа ¦ Обороты ¦
¦ ¦ ¦ МФО ¦ Счет ¦ ¦ ¦
+----------+----------+----------+----------+----------+-----------+
¦ ДЕБЕТ¦
¦ ИТОГО ¦
¦ КРЕДИТ¦
¦ ИТОГО ¦
¦ Исходящий остаток __________________¦
L-------------------------------------------------------------------
____________________________________ __________________
(должность, подпись уполномоченного (И.О.Фамилия)
должностного лица)
Приложение 7
к Инструкции о порядке
исполнения местных
бюджетов через органы
государственного
казначейства
ОТЧЕТ
о финансировании и остатках средств по состоянию
на ________________
(дата)
____________________________________________________________________
(наименование распорядителя средств)
ГЛАВА _______
УНК _________
----T----T----T----T------T----T-----------------T----T-------------
¦Под-¦Па- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Все-¦В том числе
Раз-¦раз-¦ра- ¦Ста-¦Под- ¦Эле-¦ Вид операции ¦го ¦по кварталам
дел ¦дел ¦граф¦тья ¦статья¦мент¦ ¦на +--T--T---T---
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦год ¦I ¦II¦III¦IV
----+----+----+----+------+----+-----------------+----+--+--+---+---
Уточненный план
Кассовый
расход(1)
В том числе:
восстановлено
средств(2)
исправительные
проводки
зачеты
Остаток
Уточненный план
Кассовый
расход(1)
В том числе:
восстановлено
средств(2)
зачеты
Остаток
ИТОГО раздел
подраздел
статья
подстатья
ВСЕГО
--------------------------------------------------------------------
______________________________
(1)Отражает расходы распорядителя средств, проведенные со счета
органа государственного казначейства с учетом восстановленных сумм,
зачетов.
(2)Накопительная строка по всем восстановленным расходам.
Приложение 8
к Инструкции о порядке
исполнения местных
бюджетов через органы
государственного
казначейства
Карточка учета ассигнований и финансирования
Глава
Организация
Раздел
Подраздел
Параграф
Статья
Подстатья
Элемент
-----T-----T------T--------T------T-------------------------------¬
¦ ¦Номер¦Вид ¦Остаток ¦Профи-¦ Ассигнования и их изменения ¦
¦Дата¦доку-¦опера-¦ассигно-¦нанси-+-------T-------T-------T-------+
¦ ¦мента¦ции ¦ваний ¦ровано¦ I ¦ II ¦ III ¦ IV ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦квартал¦квартал¦квартал¦квартал¦
+----+-----+------+--------+------+-------+-------+-------+-------+
Платежное поручение(1)
Справка(2)
Акт взаимозачета
ИТОГО за месяц
ИТОГО за год
-------------------------------------------------------------------
______________________________
(1)Платежное поручение по расходам и восстановлению средств.
(2)Справка по изменению плана.
|
