Во исполнение Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 16 декабря 1993 года N 846 "О Государственном казначействе Республики Беларусь" и в целях совершенствования управления средствами бюджета города, оперативного финансирования утвержденных программ, усиления контроля за их рациональным и целевым использованием Минский городской исполнительный комитет РЕШИЛ:
1. Осуществить, начиная с 1 июля 2000 года, поэтапный переход исполнения бюджета города через систему управления государственного казначейства по городу Минску.
2. Перевести финансирование через счета Управления государственного казначейства по городу Минску:
2.1. комитетов, управлений, отделов и организаций коммунальной собственности, согласно приложению 1 - с 1 июля 2000 года;
2.2. хозорганов коммунальной собственности, управлений и других организаций, согласно приложению 2 - с 1 октября 2000 года;
2.3. комитетов, управлений, отделов и организаций коммунальной собственности и их подведомственных учреждений, согласно приложению 3 - с 1 января 2001 года;
2.4. администраций районов - с 1 апреля 2001 года.
3. Утвердить прилагаемый план мероприятий по переходу на исполнение бюджета города через систему управления государственного казначейства по городу Минску.
Руководители органов управления, учреждений и организаций несут персональную ответственность за выполнение возложенных на них мероприятий.
4. Утвердить прилагаемый порядок финансирования органов государственного управления, учреждений, организаций, а также иных юридических лиц, получающих средства из бюджета города через территориальные органы государственного казначейства.
Председатель исполкома М.Я.ПАВЛОВ
Управляющий делами Л.Н.ВОЛОДЬКИНА
Приложение 1
к решению
исполкома
от 4 мая 2000 г. N 503
СПИСОК
КОМИТЕТОВ, УПРАВЛЕНИЙ, ОТДЕЛОВ, ОРГАНИЗАЦИЙ И
УЧРЕЖДЕНИЙ, ПЕРЕВОДИМЫХ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ ЧЕРЕЗ ОРГАНЫ
КАЗНАЧЕЙСТВА С 1 ИЮЛЯ 2000 ГОДА
1. Мингорисполком
2. Управление юстиции
3. Комитет архитектуры, градостроительства и землеустройства
4. Управление ценообразования
5. Комитет по труду
6. Управление учета и распределения жилой площади
7. Отдел по контролю за проведением раскопок
8. Комитет по управлению госимуществом и приватизации
9. Отдел по делам молодежи
10. Минская городская организация БПСМ
11. Минский городской Совет ОСВОДа
12. Штаб гражданской обороны
13. Ветотдел
14. ГП "Мингорсвет"
15. ГП "Киновидеопрокат"
16. ГП "Минскгороформление"
17. Трест топлива
18. ПП "Минсккоммунтеплосеть"
19. Минский городской территориальный комитет предпринимательства и инвестиций
20. ПО "Минскводоканал"
21. УП "Ремавтодор"
22. Минский городской комитет природных ресурсов и охраны окружающей среды
Управляющий делами Л.Н.ВОЛОДЬКИНА
Приложение 2
к решению
исполкома
от 4 мая 2000 г. N 503
СПИСОК
ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ КОММУНАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ,
УПРАВЛЕНИЙ И ДРУГИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПЕРЕВОДИМЫХ НА
ФИНАНСИРОВАНИЕ ЧЕРЕЗ ОРГАНЫ КАЗНАЧЕЙСТВА
С 1 ОКТЯБРЯ 2000 ГОДА
1. ГП "Управление капитального строительства Мингорисполкома"
2. Управление предприятий коммунального обслуживания
3. Главное управление потребительского рынка
4. Главное производственное управление жилищного хозяйства
5. Производственное управление транспорта и связи
6. Специализированное арендное предприятие "Минскзеленстрой"
7. ГП "Дирекция строящегося метрополитена в г.Минске"
8. Управление дорожно-мостового строительства и благоустройства
9. ПО "Минскэнерго"
10. Концерн "Минскстрой"
11. Минская городская телефонная сеть
12. Управление общественного питания
13. Арендное ремонтно-строительное предприятие "Минскремстрой"
14. Минские телевизионные сети
15. Спецкоммунавтотранс
16. Управление бытового обслуживания населения
17. Управление по физической культуре и спорту
Управляющий делами Л.Н.ВОЛОДЬКИНА
Приложение 3
к решению
исполкома
от 4 мая 2000 г. N 503
СПИСОК
КОМИТЕТОВ, УПРАВЛЕНИЙ, ОТДЕЛОВ И ОРГАНИЗАЦИЙ
КОММУНАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ И ИХ САМОСТОЯТЕЛЬНЫХ
ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, ПЕРЕВОДИМЫХ НА
ФИНАНСИРОВАНИЕ ЧЕРЕЗ ОРГАНЫ КАЗНАЧЕЙСТВА
С 1 ЯНВАРЯ 2001 ГОДА
1. Комитет по здравоохранению
2. Минский городской центр гигиены и эпидемиологии
3. Управление социальной защиты
4. Управление образования
5. Управление культуры
Управляющий делами Л.Н.ВОЛОДЬКИНА
Приложение 4
к решению
исполкома
от 4 мая 2000 г. N 503
ПЛАН
МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПЕРЕХОДУ НА ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТА ГОРОДА
ЧЕРЕЗ СИСТЕМУ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ПО Г.МИНСКУ
----+-----------------------------------+-----------+--------------¬
¦NN ¦ Наименование мероприятий ¦Срок ¦Ответственный ¦
¦п/п¦ ¦исполнения ¦исполнитель ¦
+---+-----------------------------------+-----------+--------------+
¦1. ¦Формирование рабочей группы ¦апрель ¦Финансовое ¦
¦ ¦специалистов финансового управления¦ ¦управление ¦
¦ ¦и управления государственного ¦ ¦ ¦
¦ ¦казначейства, ответственных за ¦ ¦ ¦
¦ ¦организацию работы по переходу на ¦ ¦ ¦
¦ ¦исполнение бюджета города через ¦ ¦ ¦
¦ ¦казначейскую систему ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------------+-----------+--------------+
¦2. ¦Подготовка решения Мингорисполкома ¦апрель-май ¦Финансовое ¦
¦ ¦о переходе на казначейскую систему ¦ ¦управление ¦
¦ ¦исполнения бюджета города ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------------+-----------+--------------+
¦3. ¦Подготовка порядка финансирования ¦апрель-май ¦Финансовое ¦
¦ ¦расходов бюджета города через ¦ ¦управление, ¦
¦ ¦систему управления государственного¦ ¦Управление ¦
¦ ¦казначейства по г.Минску ¦ ¦государствен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ного ¦
¦ ¦ ¦ ¦казначейства ¦
¦ ¦ ¦ ¦по г.Минску ¦
+---+-----------------------------------+-----------+--------------+
¦4. ¦Проведение инвентаризации: ¦апрель-май ¦Финансовое ¦
¦ ¦4.1. - счетов учреждений, ¦ ¦управление, ¦
¦ ¦организаций, переводимых на ¦ ¦финансовые ¦
¦ ¦обслуживание через казначейскую ¦ ¦отделы ¦
¦ ¦систему ¦ ¦администраций ¦
¦ ¦ ¦ ¦районов, ¦
¦ ¦4.2. - имеющегося компьютерного ¦ ¦комитеты, ¦
¦ ¦оборудования, средств связи и ¦ ¦управления, ¦
¦ ¦локальных сетей в финорганах и ¦ ¦отделы ¦
¦ ¦учреждениях и организациях ¦ ¦горисполкома ¦
+---+-----------------------------------+-----------+--------------+
¦5. ¦Адаптация действующего ¦май-июнь ¦Финансовое ¦
¦ ¦программного продукта на уровне ¦ ¦управление ¦
¦ ¦республиканского бюджета к ¦ ¦ИВЦ Минфина, ¦
¦ ¦уровню города, установка ¦ ¦Управление ¦
¦ ¦программ для обеспечения ¦ ¦государствен- ¦
¦ ¦деятельности в условиях ¦ ¦ного ¦
¦ ¦казначейства ¦ ¦казначейства ¦
¦ ¦ ¦ ¦по г.Минску ¦
+---+-----------------------------------+-----------+--------------+
¦6. ¦Дополнительное обеспечение ¦Поэтапно ¦Мингорисполком¦
¦ ¦отделений и управления ¦По мере ¦Минфин, ¦
¦ ¦государственного казначейства по ¦перевода ¦администрации ¦
¦ ¦г.Минску, финансовых отделов ¦учреждений ¦районов, ¦
¦ ¦администраций районов и ¦и ¦руководители ¦
¦ ¦финансового управления ¦организаций¦учреждений и ¦
¦ ¦горисполкома: ¦на работу ¦организаций ¦
¦ ¦- помещением ¦через ¦ ¦
¦ ¦- компьютерной техникой ¦казначей- ¦ ¦
¦ ¦- мебелью и оборудованием ¦ство ¦ ¦
+---+-----------------------------------+-----------+--------------+
¦7. ¦Определение и закрепление за ¦май-июнь ¦Управление ¦
¦ ¦территориальными органами ¦ ¦государствен- ¦
¦ ¦казначейства учреждений и ¦ ¦ного ¦
¦ ¦организаций, финансируемых ¦ ¦казначейства ¦
¦ ¦из бюджета города ¦ ¦по г.Минску, ¦
¦ ¦ ¦ ¦Финансовое ¦
¦ ¦ ¦ ¦управление ¦
+---+-----------------------------------+-----------+--------------+
¦8. ¦Доведение до сведения комитетов, ¦По мере ¦ ¦
¦ ¦управлений и отделов горисполкома, ¦перевода ¦ ¦
¦ ¦администраций районов указаний об ¦на ¦ ¦
¦ ¦изменении порядка исполнения их ¦казначей- ¦ ¦
¦ ¦смет в системе казначейства ¦скую ¦ ¦
¦ ¦ ¦систему ¦ ¦
+---+-----------------------------------+-----------+--------------+
¦9. ¦Обучение персонала финансовых ¦"-" ¦"-" ¦
¦ ¦органов и бюджетных учреждений ¦ ¦ ¦
¦ ¦и организаций в системе ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственного казначейства ¦ ¦ ¦
+---+-----------------------------------+-----------+--------------+
¦10.¦Оказание практической помощи ¦июль, ¦Специалисты ¦
¦ ¦финансовым органам, учреждениям ¦2000 г. ¦Управления ¦
¦ ¦и организациям в переходе на ¦апрель, ¦государствен- ¦
¦ ¦финансирование из бюджета ¦2001 г. ¦ного ¦
¦ ¦города через казначейскую ¦ ¦казначейства ¦
¦ ¦систему ¦ ¦по г.Минску, ¦
¦ ¦ ¦ ¦Финансового ¦
¦ ¦ ¦ ¦управления ¦
+---+-----------------------------------+-----------+--------------+
¦11.¦Введение казначейской системы ¦Поэтапно ¦Управление ¦
¦ ¦исполнения бюджета города ¦в ¦государст- ¦
¦ ¦ ¦соответ- ¦венного ¦
¦ ¦ ¦ствии с ¦казначейства ¦
¦ ¦ ¦решением ¦по г.Минску, ¦
¦ ¦ ¦гориспол- ¦Финансовое ¦
¦ ¦ ¦кома ¦управление ¦
¦---+-----------------------------------+-----------+---------------
Управляющий делами Л.Н.ВОЛОДЬКИНА
Приложение 5
к решению
исполкома
от 4 мая 2000 г. N 503
ПОРЯДОК
ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА ЧЕРЕЗ
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
Настоящий порядок разработан в соответствии с Законом Республики Беларусь "О бюджетной системе Республики Беларусь и государственных внебюджетных фондах" от 15.07.1998 г. N 192-3, Положением о финансовом управлении Минского горисполкома, утвержденным решением горисполкома от 9.09.97 г. N 807, Указаниями о порядке финансирования органов государственного управления, учреждений, организаций, а также иных юридических лиц, получающих средства из республиканского бюджета через территориальные органы государственного казначейства, утвержденными приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 30.11.1998 г. N 282, является обязательным для исполнения всеми распорядителями и получателями средств из бюджета города и определяет порядок оплаты расходов учреждений и организаций, финансируемых из бюджета города со счетов территориальных органов государственного казначейства, а также отражения их в бухгалтерском учете. При этом систему территориальных органов казначейства в городе Минске образуют Управление государственного казначейства по городу Минску и его отделения в городе Минске.
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Исполнение бюджета города по расходам через территориальные органы казначейства предусматривает:
1. Осуществление расходов распорядителей средств со счетов управления и его отделений с использованием программно-технического комплекса государственного казначейства.
2. Контроль со стороны государственных органов казначейства за использованием средств бюджета города посредством проведения предварительной проверки документов распорядителей средств, подтверждающих обоснованность расходов и осуществление оплаты предъявленных документов непосредственно со счетов территориальных органов казначейства на счета получателей, минуя текущие счета распорядителей средств. Органами государственного казначейства на текущие счета распорядителей средств перечисляются средства на получение средств по денежным чекам, оплату платежных требований, платежных поручений, акцептованных банком.
3. Получение оперативной, полной и унифицированной информации по расходованию средств бюджета города, в том числе в разрезе распорядителей средств.
2. ПОРЯДОК ПЕРЕХОДА РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ СРЕДСТВ НА
ФИНАНСИРОВАНИЕ ЧЕРЕЗ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ
ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
2.1. Главный распорядитель средств уведомляет подведомственных ему распорядителей средств о сроках и порядке финансирования через территориальные органы государственного казначейства. Распорядитель средств не позднее чем за 10 дней до установленной даты должен зарегистрироваться в соответствующем территориальном органе государственного казначейства. Форма регистрационного листа приведена в приложении 1. Одновременно представляется карточка образцов подписей и оттиска печати (приложение 2).
2.2. Перечни (реестры) распорядителей средств, которые обслуживаются в органах казначейства, определяются главными распорядителями средств совместно с финансовым управлением горисполкома. Учреждения и организации, не включенные в роспись расходов бюджета города (при ее формировании либо уточнении), не обеспечиваются финансированием из бюджета города.
2.3. При регистрации территориальными органами государственного казначейства осуществляется инвентаризация счетов, открытых в банках распорядителем средств. Неправильно либо излишне открытые банком бюджетные и внебюджетные счета распорядителей средств подлежат закрытию или переоформлению в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в Национальном банке Республики Беларусь и Положением о порядке открытия в банках расчетных (текущих) и других счетов клиентам, утвержденным Национальным банком Республики Беларусь от 31 декабря 1998 г. N 150.
2.4. Зарегистрированному в системе государственного казначейства распределителю средств присваивается учетный номер казначейства (УНК), открывается лицевой счет по форме согласно приложению 11 (ф.3 ТК), а также выдается распоряжение на открытие или переоформление счетов по форме, приведенной в приложении 3. Распоряжение представляется распорядителем средств в обслуживающий его банк.
2.5. Порядок использования остатков бюджетных средств на текущих счетах распорядителей средств определяется финансовым управлением горисполкома.
3. ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ ПЛАНОВЫХ НАЗНАЧЕНИЙ ПО БЮДЖЕТУ
ГОРОДА И ИХ ВВЕДЕНИЕ В СИСТЕМУ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ
ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
3.1. Финансирование расходов распорядителей средств по бюджету города осуществляется по росписи доходов и расходов с поквартальным распределением, составленной в соответствии с утвержденным бюджетом и с учетом поправок, вносимых в процессе исполнения бюджета.
3.2. Роспись расходов по распорядителям средств бюджета города формируется на основании утвержденных смет учреждений и организаций, а также смет на осуществление отдельных целевых программ и мероприятий.
3.3. Роспись расходов бюджета города представляется в финансовое управление горисполкома главным распорядителем средств в разрезе подведомственных учреждений и организаций, программ и мероприятий с распределением планируемых ассигнований по всем подразделениям классификации (порядок и сроки представления росписи определяются финансовым управлением горисполкома).
Роспись расходов бюджета города по главным распорядителям средств с распределением по подведомственным учреждениям и организациям, программам и мероприятиям регистрируется в автоматизированной системе государственного казначейства.
3.4. Уточнение плановых назначений по распорядителям средств осуществляется финансовым управлением горисполкома по представлении главным распорядителем средств соответствующих документов. Указанные документы рассматриваются отраслевыми отделами финансового управления горисполкома и утверждаются начальником финансового управления горисполкома. Утвержденные изменения в роспись расходов по главному распорядителю средств в разрезе подведомственных учреждений и организаций, программ и мероприятий регистрируются в автоматизированной системе государственного казначейства в порядке, определяемом финансовым управлением горисполкома.
3.5. Роспись расходов по главному распорядителю средств в разрезе подведомственных учреждений и организаций, программ и мероприятий, зарегистрированная в установленном порядке в автоматизированной системе государственного казначейства является основанием для получения средств из бюджета учреждениями и организациями через территориальные органы государственного казначейства.
3.6. Изменения, внесенные в сметы распорядителями средств или главными распорядителями средств, без их утверждения горфинуправлением и регистрации в автоматизированной системе государственного казначейства к исполнению со стороны территориальных органов государственного казначейства не принимаются.
Распорядители средств обязаны обеспечить идентичность имеющихся сметных назначений с соответствующей информационной базой автоматизированной системы государственного казначейства.
3.7. Ответственными за представление росписи расходов в разрезе подведомственных учреждений и организаций, программ и мероприятий, а также внесение в нее изменений являются главные распорядители средств по бюджету города.
4. ПОРЯДОК ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА ГОРОДА ПО РАСХОДАМ ЧЕРЕЗ
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
4.1. Исполнение бюджета города через территориальные органы государственного казначейства осуществляется посредством оплаты обязательств распорядителей средств с текущих счетов территориальных органов государственного казначейства на счета поставщиков товаров (работ, услуг), получателей средств, как правило, минуя счета распорядителей средств.
4.2. Перечисление средств с текущего счета территориального органа государственного казначейства осуществляется в пределах сметных назначений распорядителя средств по предъявленным им заявкам в виде платежных поручений на счета:
- поставщиков - за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы и т.д.;
- получателей - по обязательным расчетам и нетоварным операциям (платежам в бюджет, переводам из заработной платы, погашению задолженности по ссудам и т.д.);
- распорядителя средств - для получения наличных денежных средств, расчетов по предъявленным платежным требованиям и платежным поручениям, акцептованным банком.
4.3. Распорядитель средств вместе с платежными поручениями представляет в территориальный орган государственного казначейства первичные документы, подтверждающие обоснованность осуществляемых платежей (договоры, счета, накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ и др.). Предъявленные документы должны подтверждать обоснованность принятия решения распорядителем средств на осуществление платежей (расчетов) и быть надлежащим образом оформлены (утверждены, подписаны) либо приняты к исполнению распорядителем средств.
4.4. Договоры, заключаемые распорядителями средств на оплату расходов за счет бюджетных средств, должны быть согласованы и зарегистрированы в обслуживающем территориальном органе государственного казначейства. Обязательства распорядителей средств по осуществлению расходов сверх установленных бюджетных назначений (лимитов) финансированием из бюджета города не обеспечиваются.
4.5. Платежные поручения и документы, подтверждающие обоснованность платежа, проверяются в присутствии представителя распорядителя средств. Проверенные и принятые к исполнению документы (с отметкой казначейства) возвращаются распорядителю средств. Возврату подлежат и те платежные поручения, которые не приняты к исполнению из-за отсутствия необходимых бюджетных назначений, неправильного оформления, несоответствия или отсутствия документов, подтверждающих обоснованность платежа.
4.6. Оплата обязательств распорядителя средств, принятых к исполнению, осуществляется с текущего счета территориального органа государственного казначейства, как правило, на следующий день после представления документов.
4.7. Порядок и регламент работы с распорядителями средств по приему документов устанавливается обслуживающим территориальным органом государственного казначейства.
4.8. Суммы, поступившие на восстановление кассовых расходов по бюджетному финансированию, подлежат перечислению распорядителем средств на текущие счета казначейства в трехдневный срок.
4.9. Порядок оформления распорядителями средств платежных поручений.
4.9.1. оформление платежных поручений на перечисление средств с текущих счетов территориальных органов государственного казначейства осуществляется в соответствии с требованиями Положения о безналичных расчетах в Республике Беларусь, утвержденного Национальным банком Республики Беларусь от 31.01.1997 г. N 849. При этом:
- по строке "Плательщик" заполняются реквизиты территориального органа государственного казначейства;
- по строке "Получатель" - данные получателя, исходя из документов, подтверждающих обоснованность платежа;
- строки "Дата получения товара, оказания услуг" и "Назначение платежа" заполняются в соответствии с вышеуказанными требованиями.
Кроме того, по строке "Назначение платежа" указываются УНК и наименование распорядителя средств, чьи расходы оплачиваются, сумма расходов разбивается по элементам в соответствии с бюджетной классификацией (приложение 4).
Платежные поручения на перечисление средств со счета территориального органа государственного казначейства оформляются распорядителем средств в 2 экземплярах. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц, согласно заявленным в территориальный орган государственного казначейства образцам подписей и оттиска печати и остается на хранении в органах казначейства в качестве документа, подтверждающего обоснованность перечисления средств. Проверенные и принятые к исполнению от распорядителей средств платежные поручения по мере их представления вводятся работниками соответствующих органов казначейства в автоматизированную систему государственного казначейства и регистрируются под уникальными номерами. При этом 2-й экземпляр платежных поручений с отметкой органов казначейства возвращается распорядителям средств по мере их исполнения вместе с банковской выпиской.
Платежные поручения считаются действительными в течение 10 дней с момента оформления, не считая даты выписки.
4.9.2. Для получения наличных денежных средств распорядители средств накануне дня платежа представляют в территориальный орган государственного казначейства платежные поручения для зачисления средств на открытые текущие счета с указанием в строке "Назначение платежа" номера и даты чека (приложение 5), а также оформленный чек. Первичные документы, подтверждающие обоснованность заявленных средств на выплату заработной платы и приравненных к ней выплат (расчетно-платежные ведомости и др.), не представляются.
После регистрации в автоматизированной системе государственного казначейства данного платежного поручения денежный чек с отметкой территориального органа государственного казначейства представляется распорядителем средств в обслуживающий его банк для заявки наличных денежных средств.
Невыполнение вышеуказанных требований со стороны распорядителя средств может повлечь несвоевременность получения наличных денежных средств для выплаты заработной платы и приравненных к ней платежей.
4.9.3. Получение денежных средств на выплату заработной платы и стипендии должно осуществляться распорядителем средств в установленные сроки выплаты. Одновременно с чеком на выплату заработной платы распорядитель средств представляет платежные поручения на перечисление по назначению удержаний из заработной платы, а также начисленных и подлежащих перечислению обязательных платежей и отчислений по расчетам:
- с бюджетом по подоходному налогу;
- с Фондом социальной защиты населения и Государственным фондом содействия занятости;
- по профсоюзным взносам.
Согласно пункту 81 дополнения N 1 к постановлению Национального банка Республики Беларусь N 849 от 31.01.97 г. "Положение о безналичных расчетах в Республике Беларусь" перечисление средств по алиментам, ссудам осуществляется органами казначейства вне системы "клиент - банк" на бумажном носителе.
При оформлении платежных поручений на перечисление ссуд, налогов, обязательных отчислений в Фонд социальной защиты населения и Государственный фонд содействия занятости указывается срок платежа (приложение 6).
4.9.4. Поручение денежных средств на выплату командировочных расходов должно производиться при наличии приказа, подписанного руководителем учреждения, копия которого представляется в территориальный орган государственного казначейства вместе с чеком. В исключительных случаях с учетом специфики работы отдельных распорядителей средств возможно перечисление на их текущий счет авансовых платежей в размере недельной потребности на основании письменной заявки-расчета. Последующие авансы возможны при предоставлении отчета по ранее полученным авансам. Наличие остатков средств на счетах распорядителей средств на первое число каждого месяца не допускается.
Получение наличных денежных средств на хозяйственные операции и прочие расходы контролируется банком в пределах, установленных для каждого распорядителя средств лимитов по данным расходам.
4.9.5. Для оплаты расходов платежными поручениями, акцептованными банком, распорядитель средств представляет в территориальный орган государственного казначейства платежное поручение на перечисление средств со счета казначейства на свой текущий счет с указанием в строке "Назначение платежа" : "Для оплаты платежными поручениями, акцептованными банком". Одновременно представляются поручения, подготовленные для акцепта. По строке "Получатель" в поручении для акцепта должна быть запись: "Для расчетов с ______________________ (наименование учреждения) с выдачей акцептованного поручения _____________________ (фамилия, инициалы доверенного лица, распорядителя средств), подпись которого ___________________ (образец подписи доверенного лица) удостоверяем".
4.9.6. Оплата платежных требований, предъявленных к бюджетным счетам распорядителя средств, осуществляется в порядке, установленном Положением о безналичных расчетах Национального банка Республики Беларусь от 31.01.97 г. N 849 по предварительному акцепту. О поступивших требованиях с указанием срока предварительного акцепта распорядителя средств уведомляет банк (письменно или по телефону). Срок предварительного акцепта составляет три рабочих дня, не считая дня поступления требования, в течение которого распорядитель средств вправе:
- отказать в оплате, если требование предъявлено поставщиком необосновано;
- дать распоряжение банку поместить требование в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок";
- акцептировать требование.
Для оплаты требования распорядитель средств представляет в территориальный орган государственного казначейства платежное поручение для перечисления денежных средств на свой текущий счет, в котором по графе "Срок платежа" указывает установленный банком срок платежа (приложение 7). Одновременно с платежным поручением представляется договор с поставщиком, которым предусмотрена такая форма расчетов, товарно-транспортные или другие документы, подтверждающие отгрузку (поставку) товаров, выполнение работ (услуг) в соответствии с договорными обязательствами.
Для расчетов по платежному требованию распорядитель средств в течение первых 2 дней, установленных для предварительного акцепта, должен представить в территориальный орган государственного казначейства платежное поручение на перечисление средств и только после его регистрации им вправе дать письменное распоряжение банку по следующей форме: "Оплатить платежное требование N _______ от " ___ " _____________ 2000 г. в сумме _______________ руб.". Распоряжение заверяется оттиском печати и подписями уполномоченных лиц распорядителя средств согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. Сумма оплаты может быть полной или частичной.
4.9.7. В случае несвоевременного представления в территориальный орган государственного казначейства платежного поручения для расчетов по требованию либо непринятия его к исполнению из-за отсутствия плановых назначений по конкретному элементу расходов распорядитель средств представляет в банк письменное распоряжение по следующей форме: "Поместить требование N ______ от " __ " ___________ 2000 г. в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" по причине отсутствия средств по ___________ элементу расходов. Подлежит оплате по ________ группе очередности".
Оплата требований, помещенных в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", производится при доведении плановых назначений распорядителю средств.
4.9.8. В случаях, когда главные распорядители средств осуществляют централизованное исполнение смет расходов по подведомственным распорядителям средств, для зачисления средств на счета распорядителей средств на выплату заработной платы, пособий, командировочных и других расходов, осуществляемых наличными денежными средствами, главные распорядители средств оформляют и представляют в органы казначейства платежные поручения, где по строке назначение платежа делается запись: "Для получения средств по чеку" с указанием суммы расходов с разбивкой по элементам расходов по бюджетной классификации.
5. ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДРУГИХ СРЕДСТВ, ПОСТУПИВШИХ НА
ТЕКУЩИЙ СЧЕТ РАСПОРЯДИТЕЛЯ СРЕДСТВ
5.1. На текущие счета распорядителей средств, кроме бюджетного финансирования, могут зачисляться: суммы, поступившие на восстановление кассовых расходов по бюджетному финансированию, плата банков за пользование денежными средствами, компенсационные выплаты за неиспользованные путевки, ошибочно перечисленные и другие поступления.
Средства, поступившие на текущие счета распорядителя средств, не связанные с восстановлением кассовых расходов по бюджетному финансированию, используются или перечисляются в соответствии с их назначением.
Денежные средства, поступившие на восстановление бюджетного финансирования прошлых лет подлежат зачислению в доход бюджета города, минуя счета казначейства.
Денежные средства, поступившие на текущий счет распорядителей средств на восстановление кассовых расходов по бюджетному финансированию текущего года в течение 2 рабочих дней и обязательно в последний рабочий день месяца, перечисляются на текущий счет территориального органа государственного казначейства с расшифровкой в разрезе элементов бюджетной классификации.
Наличие остатков бюджетных средств на текущих счетах распорядителей средств на 1 число месяца не допускается.
Зачисленные на текущий счет территориального органа государственного казначейства средства на восстановление кассовых расходов текущего периода (года) отражаются по лицевым счетам распорядителей средств.
6. ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ
СРЕДСТВ ОПЕРАЦИЙ, ПРОИЗВЕДЕННЫХ С ТЕКУЩИХ СЧЕТОВ
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
6.1. Основанием для отражения в бухгалтерском учете распорядителей средств операций по оплате их расходов с текущих счетов территориальных органов государственного казначейства являются первичные документы (платежные поручения), приложенные к выписке, сформированной для распорядителя средств территориальным органам государственного казначейства по мере совершения операций.
Выписки из лицевого счета распорядителей средств формируются обслуживающим территориальным органом государственного казначейства по выпискам, представленным учреждениям АСБ "Беларусбанк" из его текущего счета (приложение 8). Выписки распечатываются, подписываются главным бухгалтером территориального органа государственного казначейства и передаются распорядителям средств с приложенными к ним вторыми экземплярами исполненных платежных поручений.
6.2. Расходы, оплаченные с текущего счета территориального органа государственного казначейства, а также перечисленные с этого счета на текущий счет распорядителя средств - бюджетной организации, в соответствии с вышеизложенным порядком отражаются следующими бухгалтерскими записями.
Оплата расходов с текущих счетов территориального органа государственного казначейства и бюджетной организации:
1.1. получено финансирование -
Д-т счета 10 "Текущий счет по бюджету"
К-т счета 14 "Внутриведомственные расчеты по финансированию" или 23 "Финансирование и кредиты",
1.2. перечислены средства на получателя, или получены в кассу -
Д-т счетов: 12 - "Касса", 15 - "Расчеты с поставщиками и покупателями", 17 - "Расчеты с различными дебиторами и кредиторами", 18 - "Расчеты с персоналом по оплате труда и стипендиатами", 20 - "Расходы по бюджету";
К-т счета: 10 - "Текущий счет по бюджету".
Расходы, оплаченные с текущего счета территориального органа государственного казначейства и с текущего счета бюджетной организации являются кассовыми расходами бюджетной организации. Перечисление денежных средств со счета казначейства и зачислении их на текущий счет бюджетной организации кассовыми расходами не являются и бухгалтерской записью в учетных регистрах бюджетной организации не отражаются.
6.3. Суммы, поступившие на текущий счет бюджетной организации или на текущий счет территориального органа государственного казначейства по восстановлению кассовых расходов текущего года, оформляются следующими бухгалтерскими записями:
1. по восстановлению кассовых расходов -
Д-т счета 10
К-т соответствующих счетов - 12, 15, 17, 18, 20.
2. по восстановлению полученного финансирования (только по операциям с текущего счета территориального органа государственного казначейства) -
Д-т счета 14, 23,
К-т счета 10.
Перечисление денежных средств, поступивших на текущий счет бюджетной организации на восстановление кассовых расходов и зачисление их на текущий счет территориального органа государственного казначейства не является кассовым расходом для бюджетной организации и бухгалтерской записью не оформляется.
6.4. Субъекты хозяйствования суммы оплаченных расходов со счетов территориальных органов государственного казначейства на основании полученной выписки отражают в бухгалтерском учете как поступление ассигнований из бюджета по кредиту счета 96 "Целевые финансирования и поступления" (на отдельных субсчетах по направлению финансирования) в корреспонденции со счетами учета расчетов (60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 64 "Авансы выданные", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и др.).
Отражение в бухгалтерском учете использования средств целевого назначения осуществляется в соответствии с письмом Министерства финансов от 21.07.98 г. N 15-2/648 "Разъяснение порядка отражения в бухгалтерском учете средств целевого назначения, полученных из бюджета".
7. СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ
7.1. Порядок исполнения бюджета города в системе государственного казначейства не предусматривает представление дополнительной отчетности распорядителями средств.
Программно-технический комплекс системы государственного казначейства позволяет ежедневно иметь отчетность о кассовом исполнении бюджета города по всем элементам расходов в целом, а также по распорядителям средств. В этой связи по окончании отчетного периода либо по мере обращения в обслуживающий территориальный орган государственного казначейства распорядитель средств получает:
1. отчет о финансировании и остатках бюджетных средств по распорядителям средств;
2. копию лицевого счета распорядителя средств и кассовых расходов (ф.3 ТК);
3. карточку учета ассигнований и финансирования (выдается при необходимости по просьбе распорядителя средств). Образцы указанных документов приведены в приложениях 9, 10, 11.
7.2. На основании вышеперечисленных документов распорядитель средств составляет отчетность по операциям со средствами, полученными из бюджета города, которая сверяется и подписывается в обслуживающем территориальном органе государственного казначейства, а затем представляется главному распорядителю средств.
Главный распорядитель средств составляет сводную отчетность по управлению и отделу и представляет ее в установленные сроки Финансовому управлению горисполкома.
Управляющий делами Л.Н.ВОЛОДЬКИНА
| 
