Рекомендации Национального банка Республики Беларусь № 494 от 01.03.1995 "По проверке коммерческих банков, филиалов"

< Главная страница

(Утратили силу, Рекомендации N 147 от 31.12.98)

Н А Ц И О Н А Л Ь Н Ы Й Б А Н К

РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

РЕКОМЕНДАЦИИ

1 марта 1995 г. N 494

г. Минск

ПО ПРОВЕРКЕ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ,

ФИЛИАЛОВ

1. Предпроверочная подготовка

1.1. Предпроверочная подготовка включает подбор и проработку нормативных документов, а также материалов, характеризующих деятельность проверяемого банка. В качестве материалов, характеризующих деятельность проверяемого банка, могут использоваться:

- аудиторское заключение о деятельности банка;

- акт предыдущей проверки, решение по ней, принятые меры;

- материалы досье;

- данные подразделения банковского надзора;

- рекламации, претензии к банку, если такие имеются;

- сообщения в прессе, по радио и телевидению.

2. Выполнение Закона Республики Беларусь "О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь", других законов, регламентирующих банковскую деятельность, Устава банка

2.1. Соответствие операций, проводимых банком, его Уставу, лицензии на проведение банковских операций, выданной Национальным банком Республики Беларусь.

2.2. Факты кредитования пайщиков, акционеров или других владельцев банка, его работников на более льготных условиях.

2.3. Соблюдение требования о праве владеть одним участником банка не более 35 % уставного фонда, за исключением банков, созданных с участием государства.

2.4. Соблюдение порядка и объема внесения средств в неденежной форме.

2.5. Обеспечение банком гласности сведений о средних процентных ставках по кредитам и депозитам через средства массовой информации и другими методами.

2.6. Наличие разрешения на операции по продаже и купле ресурсов, которые осуществляются банком за пределами Республики Беларусь.

2.7. Наличие разрешения Национального банка Республики Беларусь на инвестиции в уставные фонды предприятий, организаций и других юридических лиц.

2.8. Выполнение требований других законов, регламентирующих банковскую деятельность (об акционерных обществах; о залоге; о бухгалтерском учете и отчетности и др.).

3. Организация управления банком и внутренними процедурами.

Административное управление банком своими филиалами

3.1. Наличие в банке программы перспективного развития банка, принятой общим собранием акционеров (пайщиков).

3.2. Основные направления деятельности банка в области безопасного ведения дел администрацией банка, поддержание ликвидной структуры активов:

- наличие внутренних документов, определяющих полномочия по видам кредитов, юридическому оформлению ссуд и залога, изучению платежеспособности клиентуры;

- предотвращение единоличного принятия решений по рискованным операциям;

- установление правил своевременного определения приостановки или дальнейшего кредитования;

- организация кредитной службы, ответственность и полномочия по принятию решений, в том числе и по кредитам, выдаваемым филиалами.

3.3. Соблюдение процедуры официальной оценки банком запросов на получение кредитов, выдаваемых филиалами.

3.4. Наличие службы внутреннего аудита, ее функции. Качество осуществляемого ею контроля за обоснованностью, юридическим оформлением и своевременным погашением кредита, выполнением администрацией банка депозитно-кредитной политики, соблюдением экономических нормативов, полномочий по выдаче кредитов, за правильностью классификации ссуд, выявлением сомнительных к погашению ссуд и других вопросов.

3.5. Действующие системы внутренней оперативной отчетности по кредитным операциям, в том числе и по соблюдению филиалами лимитов кредитования. Использование отчетности в головной конторе (офисе) банка.

3.6. Соблюдение банковского законодательства об установлении отношений коммерческого банка с обслуживаемой клиентурой на договорной основе.

Наличие договоров на расчетно-кассовое обслуживание, в том числе валютное. Виды типовых кредитных договоров и договоров залога.

3.7. Соблюдение утвержденных размеров платы за услуги банка и комиссионных вознаграждений, их структура, объем в общей сумме доходов банка. Уровень прибыли банка и его рентабельность.

3.8. Соответствие операций коммерческого банка их перечню, содержащемуся в разрешении на совершение банковских операций, выданном Национальным банком.

3.9. Работу по увеличению собственного капитала.

3.9.1. В случае принятия решения об увеличении уставного фонда проверить ход подписки на акции банка или внесения паевых взносов, подтверждение законности и наличия источников инвестиций акционерами (пайщиками) банка.

3.9.2. Наличие оплаты акций за счет средств других лиц. Соблюдение процедуры проведения общих собраний акционеров (пайщиков) банка по утверждению новых учредительных документов. Факты изменения состава владельцев и несогласования с Национальным банком, вхождения в состав владельцев банка нерезидентов.

3.9.3. Принятие владельцами банка решения о направлении прибыли банка на увеличение уставного фонда. Осуществление перерегистрации в установленном порядке Устава.

3.9.4. Формирование резервного фонда банка на общие потери.

4. Депозитно-кредитная деятельность и обеспечение

диверсификации

4.1. Выполнение банком депозитной политики Национального банка Республики Беларусь. Соблюдение указаний Национального банка Республики Беларусь по установлению минимальных ставок по депозитам.

4.2. Соблюдение порядка выдачи и приема банком гарантий и поручительств.

Наличие фактов приема гарантийных обязательств от негарантоспособных или неправомочных лиц или предприятий (организаций, фирм), владелец которых одновременно является собственником предприятия ссудозаемщика.

Полнота учета выданных гарантий.

4.3. Соблюдение ликвидности и концентрации риска, причины нарушения.

Факты постоянного предоставления крупных сумм кредитов ссудозаемщику:

- не принимающему мер к пополнению собственных оборотных средств;

- несвоевременно рассчитывающемуся с банком по кредитам;

- не имеющему перспектив в экономическом развитии и сбыте продукции.

4.4. Правильность классификации ссуд, осуществленной банком, и полнота принятых компенсационных мер, списание безнадежных долгов. Соблюдение порядка создания специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам. Уровень резерва на потери по ссудам к общей сумме прибыли банка. Сумма неликвидных активов, их структура и удельный вес в общей сумме кредитов банка.

5. Правомерность и правильность инвестиций в порядке

приобретения собственности

5.1. Получение разрешения Национального банка на инвестиции в уставные фонды предприятий, организаций, кооперативов и других юридических лиц.

Формы других инвестиций (объекты инвестиций, форма, сумма вложений, источники инвестиций).

5.2. Соблюдение указаний Национального банка о порядке и условиях инвестиций.

5.3. Анализ риска отвлеченных банком средств в инвестиции.

6. Действующая система гарантий надежной работы банка

6.1. Достаточность собственного капитала и его адекватность активным операциям.

6.2. Структура собственного капитала (уставный фонд, резервный фонд, прибыль).

6.3. Организация работы в банке по своевременному выявлению и предупреждению неликвидных активов.

6.4. Доходность банка. Соответствие уровня его ссудных процентных ставок темпам инфляции, а также требования по величине, при которых полученный кредит ссудозаемщик перепродать не сможет. Факты перепродажи кредитов банка его ссудозаемщиками.

6.5. Страхование вкладов, помещенных в банк, обеспечение полноты страхования вкладов физических лиц.

6.6. Результаты сертификации отчетов банка внешним аудитом.

7. Выдача и использование кредитных ресурсов, соблюдение

Временного положения о банковском кредите

7.1. Наличие внутренних нормативных документов, определяющих порядок мобилизации кредитных ресурсов и их использования.

7.2. Структуру кредитных ресурсов банка, изменение удельного веса собственных, привлеченных ресурсов, межбанковского кредита.

7.3. Выделение централизованных ресурсов, цели, кому выданы кредиты за счет этих ресурсов. Правомерность их использования, своевременность их возврата банком при досрочном погашении кредитов либо при выявлении фактов нецелевого использования.

7.4. Порядок и условия заключения кредитных договоров с ссудозаемщиками. Предусматриваются ли обязательства хозорганов, обеспечивающих:

- представление банку ежемесячных балансов и других необходимых для анализа материалов;

- использование кредита строго по целевому назначению;

- своевременное погашение ссуд при досрочном использовании (переработке, реализации) прокредитованных товарно-материальных ценностей.

7.5. Изучение до выдачи кредита платежеспособности будущего ссудозаемщика, учитываются ли использование им оборотных средств и принимаемые меры по наращиванию собственного капитала адекватно инфляции, анализируется ли состояние дел со сбытом продукции.

7.6. Допускается ли выдача кредита хозорганам, имеющим неиспользованные средства в валюте, а также помещенные на депозитные и другие счета.

Сокращается ли испрашиваемая потребность в кредите на сумму невзысканной дебиторской задолженности, а также на имеющуюся задолженность по ранее выданному кредиту, в том числе другими банками.

7.7. Выполняются ли требования в части ежеквартального, а при необходимости - ежемесячного осуществления проверок обеспеченности выданных ссуд по балансам, правильность отражения результатов этих проверок, принимаются ли меры по незамедлительному взысканию необеспеченной задолженности по ссудам.

7.8. Осуществляются ли выходы специалистов банка на предприятия и организации, являющиеся ссудозаемщиками, по вопросам целевого использования кредита и условий хранения кредитуемых ценностей, периодичность таких проверок и их результативность. Охватываются ли проверками кооперативы, малые предприятия, общества с ограниченной ответственностью и другие структуры современного бизнеса.

7.9. Правильность оформления договора залога товарно-материальных ценностей и имущества.

7.10. Соблюдаются ли требования о направлении получаемой ссуды непосредственно на оплату приобретаемых товарно-материальных ценностей и произведенных затрат.

7.11. Полнота применения к хозорганам санкций за несоблюдение принципов обеспеченности банковских ссуд и целевого их использования.

7.12. Соблюдается ли порядок формирования и размер обязательных резервов банка в Национальном банке Республики Беларусь.

8. Организация налично-денежного оборота

8.1. Проводимая работа по организации денежного оборота в условиях свободного перевода безналичных рублевых депозитов в наличные рубли и наоборот, направленная на обеспечение своевременности налично-денежных расчетов по первоочередным социально значимым платежам (заработной плате, пенсиям, пособиям, стипендиям и т.п.), развитию безналичных расчетов.

8.2. Принимаемые коммерческими банками меры по обеспечению выполнения следующих нормативных актов:

- Постановления Кабинета Министров и Национального банка от 15.11.94 N 178/12 "Об упорядочении операций по вкладным счетам граждан и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью", совместного письма Национального банка, Минторга и Белкоопсоюза от 05.09.94 N 04021/193 "О состоянии безналичных расчетов на потребительском рынке республики чеками и мерах по их развитию";

- письма Национального банка от 28.11.94 N 04002/ 353 "О свободном переводе юридическими и физическими лицами безналичных рублевых депозитов в наличные рубли и наоборот и о порядке работы с денежной наличностью".

- Временного порядка нормализации расчетов между субъектами хозяйствования (п. 4), утвержденного Указом Президента РБ от 05.10.94 N 135 и Постановлением Национального банка от 13.09.94 N 17;

- других действующих указаний Национального банка по вопросам организации работы с денежной наличностью.

8.3. Организация учреждениями банков последующего контроля за соблюдением субъектами хозяйствования Порядка ведения кассовых операций в Республике Беларусь, утвержденного Постановлением Минфина и Национального банка от 01.10.94 N 64/6, в соответствии с Методическими рекомендациями по технологии проведения этих проверок, с применением штрафных санкций в соответствии с Положением о мерах ответственности субъектов хозяйствования всех форм собственности за несоблюдением требований этого Порядка (от 26.05.94 N 330) и мер административного воздействия, в соответствии с Кодексом Республики Беларусь об административных правонарушениях Республики Беларусь.

8.4. Правильность составления банками статистической отчетности о кассовых оборотах.

8.5. Учет результатов проверок, проводимых банком, их обобщение, порядок информирования по результатам вышестоящих, правоохранительных органов, местных органов власти. Содержание (качество) информации, наличие в них выводов и предложений по нарушениям.

8.6. Качество самих проверок и оформление материалов, достаточность принятых мер реагирования.

9. Организация кассовой работы

9.1. Оборудование кассового узла в соответствии с техническими требованиями на проектирование и устройство кассовых узлов в учреждениях банков.

9.2. Обеспечение сохранности денег и ценностей в рабочее и нерабочее время.

9.3. Соблюдение правил выдачи и приема денежной наличности в расходных и приходных кассах.

9.4. Организация работы кассы пересчета (вечерней кассы).

9.5. Формирование и упаковка денежной наличности в соответствии с требованиями Национального банка.

9.6. Правильность проведения ревизий ценностей, контрольного пересчета денег и соблюдение их сроков.

9.7. Соблюдение правил инкассации денежной выручки и перевозки ценностей.

ПРИМЕЧАНИЕ: Специфика проверки этих вопросов изложена в приложении к данным Рекомендациям.

10. Организация расчетов

10.1. Своевременность зачисления (списания) коммерческими банками средств в безналичных белорусских рублях и в "мягких" валютах на счета субъектов хозяйствования.

10.2. Соблюдение порядка перечисления средств при совершении операций по купле-продаже "мягких" валют через Межбанковскую валютную биржу.

10.3. Правильность оформления и подписания платежных документов.

10.4. Правильность выдачи средств на неотложные нужды.

10.5. Соблюдение порядка расчетов платежными требованиями с предварительным и последующим акцептом.

10.6. Правильность начисления и взимания пени за просрочку платежа.

10.7. Правильность ведения картотек платежных документов к внебалансовым счетам NN 9927, 9929.

10.8. Полнота и своевременность оплаты претензий.

10.9. Выдача средств на заработную плату.

11. Ведение бухгалтерского учета

11.1. Устанавливается достоверность баланса на дату проверки (или другую дату) путем сверки данных баланса с данными аналитического учета по всем (или выборочно) балансовым и внебалансовым счетам.

11.2. Производится полная или выборочная проверка правильности юридического оформления открытых для клиентуры, включая банки, счетов, а также корреспондентских счетов банка в банках-корреспондентах. При этом обращается особое внимание на правильность оформления документа (устав) о создании или реорганизации предприятия, его заверки; документа о регистрации в Государственной налоговой инспекции в качестве плательщика налога; карточки с образцами подписей должностных лиц и печати предприятия, заявлений на открытие счетов, взаимосвязь этих документов. Обращается внимание на качество соглашения на расчетно-кассовое обслуживание клиента, подпись этих соглашений, а также разрешение на открытие счетов.

11.3. Устанавливается реальность открытых и действующих счетов клиентов путем сверки каждого лицевого счета с карточками образцов подписей, книгой регистрации лицевых счетов клиентов и проверочными ведомостями (выборочно, нет ли фиктивных счетов). При необходимости производится сверка с данными бухгалтерского учета хозяйственной организации. Книга регистрации открытых лицевых счетов сверяется с юридическими делами клиентов.

11.4. При проверке постановки бухгалтерского учета следует проверить вопросы организации обслуживания клиентуры и организации документооборота, правильности и законности оформления расчетно-денежных документов и проводимых по ним операций, порядок их хранения. Обратить особое внимание на систему обработки информации, своевременность урегулирования сомнительных, невыясненных сумм, отправку документов другим банкам и обработку документов, получаемых из ВЦ, ЦММР, по почте, от других банков. Проследить порядок ведения кассовых операций, операций по инкассации и их учет, обратив особое внимание на своевременность и полноту отражения этих операций в бухгалтерском учете, использование технических средств учета этих операций.

11.5. По внутрибанковским счетам следует обратить особое внимание на достоверность отражения в учете полученных доходов и расходов.

11.6. По балансовому счету "Прибыли и убытки" проверить соответствие проведенных операций существующим правилам.

12. Обеспечение законности открытия и закрытия расчетных и

других счетов

12.1. Законность открытия и закрытия счетов субъектам хозяйствования (соответствие документов, представленных субъектами хозяйствования в банк для открытия счета, требованиям Положения N 148 "О порядке открытия в банках расчетных и других счетов").

12.2. Правильность оформления кредитных договоров коммерческих банков с клиентами.

13. Правильность совершения банками операций в иностранной

валюте и выполнения функций агента валютного контроля за

операциями своих клиентов

13.1. Выполнение коммерческим банком функции валютного контроля за операциями своих клиентов с использованием иностранной валюты в наличной и безналичной формах:

а) между юридическими лицами - резидентами;

б) между юридическими лицами - резидентами и нерезидентами;

в) между юридическими и физическими лицами.

Проверяются документы дня банка. Правильность выполнения требований Положения Национального банка N 18 от 13.07.92 "О временном порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь", разделы 11, III, VII, письмо Национального банка от 15.04.93 N 10022/406, от 13.04.94 N 10019/1365, от 29.08.94 N 10021/3250.

13.2. Исполнение заявок клиентов на покупку и продажу иностранной валюты на МВБ и контроль за целевым использованием купленной валюты.

Проверяется соблюдение требований письма Национального банка "Основные правила проведения валютных операций на МВБ" N 53 от 17.06.94.

13.3. Правильность осуществления операций по купле-продаже иностранной валюты вне Межбанковской валютной биржи (суммы до одного биржевого лота).

13.4. Выполнение требований Национального банка к порядку проведения операций по купле-продаже иностранной валюты граждан

(письма Национального банка N 379 от 25.08.94, N 405 от 10.10.94). Обязательна проверка обменных пунктов.

13.5. Проверка достоверности экономической отчетности о совершении операций с валютой, предоставляемой Национальному банку Республики Беларусь.

14. Соблюдение законодательства и нормативных актов,

связанных с операциями по ценным бумагам и депозитным

сертификатам

14.1. Проверка соблюдения действующего законодательства при работе:

- с векселями, в том числе степени защищенности бланков векселей;

- с депозитными сертификатами;

- с государственными краткосрочными облигациями (ГКО), а также полнота и достоверность отчетов о движении ГКО.

14.2. Документальная проверка фактического соответствия сведений о продаже депозитных сертификатов с данными отчетов согласно формы N 9.

14.3. Проверка своевременности и полноты перечисления платежей за регистрацию эмиссии депозитных сертификатов.

14.4. Проверка соблюдения порядка хранения и учета ценных бумаг.

14.5. Выборочная проверка соблюдения действующего законодательства при работе с акциями, в том числе при проведении подписки на акции.

Управление по надзору

за деятельностью банков

ПРИЛОЖЕНИЕ

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

о порядке проверки кассовой и

инкассаторской работы в учреждениях

коммерческих банков

Контроль в области кассовой и инкассаторской работы в учреждениях коммерческих банков республики имеет цель обеспечить выполнение установленных Национальным банком правил совершения кассовых операций, инкассации денежной выручки и перевозки ценностей, а также сохранности государственных ценностей.

1. Проверка организации кассовой работы

Проверке подлежат:

- оборудование кассового узла, обменного пункта;

- обеспечение сохранности денег и ценностей в рабочее и нерабочее время;

- открытие, закрытие, опечатывание, передача и прием от охраны денежных хранилищ;

- кассовое обслуживание клиентуры;

- проведение ревизий денег и ценностей;

- подготовка кассовых работников к совершению операций с ценностями.

В ходе проверки отдельных вопросов проверяющему рекомендуется следующая методика:

1. Кассовый узел (обменный пункт) должен соответствовать требованиям Национального банка Республики Беларусь, изложенным в письмах Национального банка Республики Беларусь от 12.08.91 N 05010/112, от 23.06.92 N 05022/21 ДСП.

Проверка производится визуально. Входные двери кассового узла, обменного пункта, кассы-пересчета вечерней кассы, операционных касс должны быть всегда закрыты на замки. Ключи от денежных хранилищ не должны оставляться в скважинах замков, лежать в открытом виде (на столах, шкафах, в ящиках столов и т.п.), а также должна быть исключена возможность передачи ключей без расписки.

При транспортировке ценности не должны переноситься на руках и частями, оставляться в открытом виде.

2. При проверке приходной кассы обращается внимание на следующее:

- перед приемом денег от клиента по каждому документу на столе не должно быть никаких ценностей. Стол не должен быть загроможден ненужными предметами;

- принимаемые кассиром ценности не должны убираться со стола до тех пор, пока клиенту не будет выдан документ об их приеме;

- документально, выборочным порядком (за 1 или несколько дней), проверяется правильность оформления приходных документов, тождество подписей бухгалтерских работников имеющимся у кассиров образцам (одновременно проверяется наличие всех образцов подписей);

- при проверке должно быть обращено внимание на порядок передачи документов между кассиром и бухгалтерией (курьером по разносной книге, непосредственно работником, ведущим кассовый журнал, или пневмопочтой);

- общая сумма по всем документам должна соответствовать кассовому журналу и записям в книге 0482155 кассира за проверяемый период.

3. При проверке расходной кассы необходимо обращать внимание на следующее:

При получении необходимой суммы под отчет от заведующего кассой кассир должен принимать полистным пересчетом пачки денежных знаков, состоящие из неполных корешков. После приема денег кассир расписывается за общую сумму в книге ф. 0482155 заведующего кассой. Проверяющий визуально проверяет:

- каким порядком поступают документы в расходную кассу, находятся ли образцы подписей операционных работников в удобном для сверки положении;

- сохраняет ли кассир накладки и обвязку (полиэтиленовый пакет) до окончания выдачи денег из пачки;

- подвергаются ли предварительному полистному пересчету деньги из неполных корешков, из пачек с поврежденной упаковкой и пачки предприятий Госзнака в случае выдачи денег клиенту отдельными корешками или листами;

- не производит ли кассир зачет клиенту по объявлению на взнос наличными и чеку, а также операции по обмену денег одних достоинств на другие в момент их выдачи клиенту.

Проверяется правильность оформления оплаченных чеков и других расходных документов, соответствие подписей у операционных работников имеющимся у кассира образцам путем сличения. Общим суммированием документов с книгой 0482155 и кассовым журналом проверяется правильность суммы выплат за день.

По документам проверяется ведение книг 0482155 кассира и зав. кассой.

4. При проверке кассы пересчета необходимо обращать внимание на расположение рабочего места контролера, который должен со своего рабочего места обозревать стол любого кассира-счетчика.

В момент пересчета денег из сумок на столе кассира не должно быть других денег.

Проверке подлежит соблюдение порядка хранения пломб от сумок, в которых обнаружены недостачи денег, контрольные листы кассиров 0482175 и книга 0482155 заведующего кассой за один или несколько дней, а также ведение контрольной ведомости 0482176. Проверяются также правила формирования денежной наличности и сортировка кассирами денежных знаков на годные к обращению и ветхие.

5. В вечерней кассе по приему сумок с денежной наличностью от инкассаторов визуально проверяется соответствие выполняемых операций установленному Национальным банком порядку.

6. При проверке проведения ревизий обращается внимание на сроки их проведения, оформление актов ревизий. Следует обратить внимание на наличие приказа о проведении ревизий, состав комиссии ревизий (в комиссию должны входить лица, изучившие и сдавшие зачет по правилам совершения операций с ценностями).

7. Документально проверяется ведение книг фф. 0482120, 0482121. Остатки, выведенные в этих книгах, ежедневно должны быть удостоверены подписями лиц, ответственных за сохранность ценностей. Оговорки и исправления сумм остатков должны заверяться подписями тех же лиц, ответственных за сохранность ценностей.

8. При проверке обеспечения сохранности ценностей необходимо убедиться, как хранятся ценности в кладовой операционных касс, как и кем открываются и закрываются денежные хранилища, кому и как они сдаются под охрану. Необходимо обратить внимание на соблюдение кассирами правил хранения пломбиров, штампов, печатей, ключей в рабочее и нерабочее время. Проверяется обеспечение кассиров необходимыми средствами для хранения и транспортировки денежной наличности, соблюдение порядка передачи ценностей между кассирами.

9. Проверяется наличие договоров о полной индивидуальной материальной ответственности, заключаемых с кассовыми работниками при приеме их на работу, а также протоколов о принятии от них зачетов по знанию правил совершения кассовых операций.

РЕКОМЕНДАЦИИ

по организации проверок коммерческих

банков и филинов, проводимых

подразделениями Национального банка

Республики Беларусь

1. Цели и предмет проверок

1.1. Проверки, проводимые подразделениями Национального банка, имеют цель определить непосредственно на месте степень финансовой надежности данного банка и его безопасности для банковской системы, кредиторов и вкладчиков, а также выработать рекомендации по улучшению финансового состояния банка.

1.2. Проверке подлежат: обоснованность и правильность проведения и учета банком депозитных, кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, соблюдение установленных законом и Национальным банком банковских правил и экономических нормативов, достаточность капитала, качество активов, ликвидность и прибыльность банка, состояние внутреннего контроля, достоверность отчетности, представляемой Национальному банку и его территориальным органам, организация управления, профессионализм персонала и компетентность руководства банка.

2. Место проведения проверок

2.1. Главные управления проводят проверки в банках и филиалах, расположенных на территории деятельности данного подразделения.

2.2. Управления и отделы Национального банка вправе проводить проверки во всех банках, независимо от их местонахождения.

3. Банковская тайна

3.1. Лица, участвующие в проверках банков и в принятии решений по материалам этих проверок, обязаны хранить тайну по операциям, счетам и вкладам банков их клиентов и корреспондентов, другой информации, ставшей известной им в связи с выполнением своих должностных обязанностей.

3.2. Проверяемые банки не вправе отказать должностным лицам, уполномоченным проводить проверку, в предоставлении им каких-либо документов или сведений, касающихся деятельности данного банка (филиала), под предлогом банковской (коммерческой) тайны.

3.3. Полученные в ходе проверки банка данные не подлежат публичному оглашению или передаче третьим лицам без согласия соответствующего банка, кроме случаев, установленных действующим законодательством. Они предназначены только для уполномоченных лиц банковского надзора и подразделений Национального банка и его территориальных органов. Круг должностных лиц Национального банка, имеющих доступ к этим данным, и объем этих данных определяются в каждом конкретном случае руководителем, назначившим проверку.

4. Виды и сроки проверок

4.1. Проверки могут быть комплексными и некомплексными.

Каждый банк подлежит комплексной проверке не реже одного раза в два года.

4.2. Комплексная проверка проводится по всем основным участкам деятельности банка, как правило, не более 30 дней, а некомплексная - 15 дней. Вид проверки и конкретный срок ее проведения устанавливаются руководителем Национального банка (Главного управления), назначившим эту проверку. При этом учитываются объем выполняемых банком операций, количество клиентов, а также наличие филиальной сети и место расположения филиалов банка.

5. Планирование проверок

5.1. Проверки банков, как правило, планируются. Планы проверок составляются на один календарный год и до начала планируемого периода.

5.2. В плане указываются: объект проверки (банк и его филиалы), месяц проведения проверки, проверяемый период (охватывает, как правило, время, прошедшее с момента проведения предшествующей проверки).

5.3. Планы проверок носят конфиденциальный характер. Круг лиц, подлежащих ознакомлению с планами или выписками из этих планов, определяется руководством.

6. Выбор банка для первоочередной проверки

6.1. Первоочередной проверке подлежат банки, в отношении которых имеются данные о систематическом нарушении банковского законодательства, нормативных актов и предписаний Национального банка.

7. Назначение проверки

7.1. Проверки назначаются заместителем председателя правления Национального банка (начальником Главного управления) путем издания соответствующего распоряжения.

7.2. В распоряжении указываются: вид проверки, полное фирменное наименование банка, его регистрационный номер, состав рабочей группы по проверке банка, ее руководитель, продолжительность проверки и период, за который эта проверка проводится, а также утверждается задание на проверку, в котором определяются конкретные участки деятельности банка, подлежащие проверке.

7.3. Распоряжение носит конфиденциальный характер и до начала проверки разглашению не подлежит. Регистрируется оно в общем порядке, установленном для распорядительных документов.

8. Рабочая группа по проверке банка

8.1. Для проведения проверки банка формируется рабочая группа, персональный состав и численность которой определяются с учетом объема предстоящей работы и ее характера. Руководитель проверки назначается из членов рабочей группы.

8.2. Члены рабочей группы несут персональную ответственность за своевременное и качественное проведение проверки в пределах возложенных на них обязанностей и предоставленных им прав. На период проведения ими проверки банка они освобождаются от всех других служебных обязанностей.

8.3. Члены рабочей группы:

а) проводят проверку участков деятельности банка согласно распределению обязанностей, утвержденному руководителем проверки;

б) оформляют результаты своей проверки промежуточными справками и представляют их руководителю проверки в установленные им сроки;

в) в ходе проверки вправе:

- посещать любые помещения банка, предназначенные для проведения, обработки и учета банковских операций;

- получить допуск к документам банка, включая распорядительные документы и протоколы заседаний органов управления, компьютерным системам, отпечатанным копиям записей, хранящимся в этих системах, звукозаписывающим системам, копиям и расшифровкам таких записей;

- проводить собеседования с работниками банка, получать от них устные и письменные объяснения по вопросам, возникающим в ходе проверки;

- получать копии банковских документов, заверенных уполномоченными банком лицами.

8.4. Руководитель проверки, кроме того, осуществляет организационное и методическое руководство работой рабочей группы, составляет общий акт проверки, знакомит с ее результатами руководящий состав банка, вырабатывает рекомендации, вытекающие из проверки банка, докладывает о ходе и итогах проверки руководителю, назначившему данную проверку.

8.5. Руководитель проверки вправе:

- опечатывать (на срок до 5 дней) своей печатью архивы, чтобы работа в них производилась с участием или в присутствии членов рабочей группы;

- в случае пересчета денег и ценностей, учитываемых в книгах кассы банка, опечатывать своей печатью денежные хранилища банка на период до завершения этой работы, но на срок не более 10 дней;

- запрашивать от различных организаций справки и копии документов, связанных с проверкой банка;

- принимать решение о проведении проверок участков деятельности банка, не предусмотренных заданием.

9. Изъятие документов из банка

9.1. Руководитель проверки может изымать хранящиеся в банке подлинные документы, если их сохранность не гарантируется, а также если в ходе проверки банка обнаружен подлог (подделка) данного документа.

9.2. Изъятие документов производится в присутствии сотрудника банка, который в соответствии с его должностными обязанностями несет ответственность за их сохранность.

9.3. В ходе изъятия документов составляется акт (приложение 1), подписываемый руководителем проверки и должностным лицом банка, в присутствии которого производилось изъятие. Если это должностное лицо отказалось от подписи, в акте делается соответствующая оговорка, которая заверяется еще одним членом рабочей группы.

9.4. Акт составляется в двух экземплярах, один из которых прикладывается к акту проверки банка, другой передается руководителю банка.

9.5. Изъятые документы возвращаются банку по истечении надобности в этих документах.

10. Удостоверение полномочий членов рабочей группы

10.1. Полномочия членов рабочей группы по проверке банка подтверждаются поручением, которое выдается каждому члену группы руководителем учреждения Национального банка Республики Беларусь, назначившим данную проверку (приложение 2).

10.2. В поручении указываются: наименование и регистрационный номер банка, подлежащего проверке, должность и Ф.И.0. лица, которому поручается провести эту проверку, его положение в составе рабочей группы (руководитель проверки или член группы), срок проведения проверки, дата выдачи поручения.

10.3. Поручение заверяется печатью и регистрируется в соответствующей книге (приложение 3). Это поручение подлежит возврату после окончания проверки. Поручение действительно при предъявлении служебного удостоверения.

11. Начало проверки банка

11.1. Проверка банка должна начинаться в день, установленный распоряжением руководителя, назначившего эту проверку.

11.2. Для беспрепятственного входа в проверяемый банк члену рабочей группы необходимо и достаточно предъявить выданное ему поручение на проведение проверки данного банка, а также служебное удостоверение.

12. Полномочия проверяемого банка

12.1. Руководитель проверяемого банка в день начала проверки обязан принять членов рабочей группы, ознакомиться с их полномочиями и представить руководящему составу банка. В тот же день он оповещает учредителей и сотрудников банка и его филиалов о проводимой проверке. Выделяет членам рабочей группы служебное помещение, оборудованное несгораемым шкафом для хранения документов, определяет порядок и организует по запросам рабочей группы выдачу и доставку (через специально назначенных для этого лиц) всех необходимых документов, в том числе непосредственно к месту работы членов группы, а также возврат этих документов в место их постоянного хранения, если они не могут быть оставлены в служебном помещении рабочей группы после окончания рабочего дня.

12.2. Помещение рабочей группы и места хранения документов после окончания рабочего дня должны закрываться на ключ, опечатываться печатью руководителя проверки и сдаваться под охрану. Вход посторонним лицам (не членам рабочей группы) в помещение, занимаемое рабочей группой, без разрешения членов этой группы запрещается, кроме крайне необходимых случаев (авария и т.п.).

12.3. Руководитель проверяемого банка (лицо, его замещающее) обязан обеспечивать безусловное соблюдение прав, предоставленных членам рабочей группы по проверке банка.

12.4. Невыполнение руководством проверяемого банка указанных условий рассматривается как противодействие проведению проверки. Каждый случай такого противодействия оформляется актом (приложение 4). Этот акт передается руководителю, назначившему проверку, для принятия соответствующих мер.

13. Составление акта проверки банка

13.1. Результаты проверки банка отражаются в акте проверки (приложение 5). В акте указываются: краткая общая характеристика банка, состояние (достоверность) бухгалтерского учета и отчетности, использование ресурсов, риски, финансовое положение банка, качество управления банком.

Акт проверки составляется в трех экземплярах, каждый из которых подписывается руководителем проверки. На первых двух экземплярах руководитель банка делает запись, что с актом ознакомлен и один экземпляр получил.

Первый экземпляр подписанного акта со всеми приложениями (сведения об остатках по балансовым и внебалансовым счетам, объяснения работников банка и т.п.) представляется руководителю, назначившему проверку, второй - направляется Управлению по надзору за деятельностью банков Национального банка Республики Беларусь.

13.2. Акты проверки регистрируются инспекционным подразделением в соответствующей книге и хранятся в банковском досье.

Вместе с актом проверки в банковском досье хранятся все рабочие материалы, собранные при подготовке и проведении проверки, а также в ходе контроля за соблюдением банком рекомендаций и предписаний, данных с учетом результатов инспекторской проверки.

14. Ознакомление банка с результатами проверки

14.1. Руководитель проверки обязан ознакомить руководящий состав банка (члены правления, руководители подразделений банка) с ее результатами.

14.2. Ознакомление с результатами проверки проводится в устной форме в ходе итогового совещания с руководящим составом банка, которое проводится руководителем проверки до подписания им акта проверки. В акте проверки делается отметка об этом совещании с указанием его участников и вопросов, по которым имеются разногласия.

14.3. При необходимости к акту проверки прилагаются письменные возражения банка по замечаниям и нарушениям, отмеченным руководителем проверки на итоговом совещании.

15. Принятие решения по результатам проверки

15.1. Руководитель, назначивший проверку банка обязан рассмотреть ее результаты и принять решение в течение 15 дней с даты подписания акта проверки.

15.2. Подразделение Национального банка, назначившее проверку банка, обязано сообщить о принятом по результатам проверки решении органам управления проверенного банка (собрание акционеров, совет и правление банка).

Управление по надзору

за деятельностью банков

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

А К Т

изъятия подлинных документов

       "___" _______________ 19___г.            г._______

   Руководитель проверки ____________________________________
                                        (Ф.И.О.)
 в присутствии работников банка ________________________________
                                    (должность, Ф. И. О.)
________________________________________________________________
на  основании  ст. 15 Закона - Республики Беларусь "О Национальном
банке Республики Беларусь" произвел в кассе (архиве и т.п.) банка
изъятие ________________________________________________________
________________________________________________________________
         (наименование и реквизиты изымаемых документов)
    Об изъятии указанного документа составлен настоящий акт.

Руководитель проверки                   (Ф.И.0., подпись)
Работник банка, присутствовавший        (Должность, Ф.И.0.,
при изъятии документов                  подпись)
Копию акта получил:
руководитель банка                      (Ф.И.0., подпись)

 ________________________ от подписи отказался.
          (Ф.И.О.)

Данный факт подтверждаю:
член рабочей группы _________________ (подпись)
                         (Ф.И.0.)

 " ___" _____________ 19___ г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Национальный банк Республики Беларусь

Главное управление по области

ПОРУЧЕНИЕ

на проведение проверки банка

от___________ N ______

     Руководителю проверки (члену рабочей группы) ______________
________________________________________________________________
                           (Ф.И.О.)

поручается в соответствии со ст. 15 Закона Республики Беларусь "О
Национальном банке Республики Беларусь" в срок до________199__ г.
провести проверку в коммерческом банке __________________________
_________________________________________________________________
             (наименование, регистрационный номер)
_________________________________________________________________

     Настоящее   Поручение   действительно    при    предъявлении
служебного удостоверения.

  Руководитель        Место для печати          (подпись)

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

КНИГА

регистрации поручений на проверку банков

-----+--------------------+------------+-----------+--------
¦ NN ¦Ф.И.О.,должность ли-¦ Наименова- ¦Дата выдачи¦Дата возвра-¦
¦ пп ¦ца,которому выдано  ¦ние проверя-¦ поручения ¦та поручения¦
¦    ¦    поручение       ¦емого банка ¦ (роспись) ¦ (роспись)  ¦
+----+--------------------+------------+-----------+------------+
¦ 1  ¦         2          ¦     3      ¦     4     ¦     5      ¦
¦----+--------------------+------------+-----------+-------------

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

А К Т

по факту противодействия в проведении

проверки банка______________

                                     от"__ "___________199__ г.

     Настоящим актом удостоверяется, что "___"_________ 199__г. в
соответствии с распоряжением от _____________ N ________  рабочая
группа в составе ________________________________________________
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________

проводила  проверку  (должна была приступить к проверке)  данного
банка с " ___ " _____________ 199 ___ г.

     Для выполнения   утвержденного   задания   рабочей    группе
необходимо  было  "__  " __________ 199___ г.  (получить доступ в
помещение, документы, снять копию с документа, взять объяснение и
т.п.)

     Руководителем банка ________________________________________
                                (должность, Ф.И.0.)

в  этом  было  отказано  (доступ  запрещен, материалы не получены
и т.п.) _________________________________________________________
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________

что  сделало  невозможным  (проверить, выяснить, уточнить и т.п.)
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________

     Об изложенном сообщается для принятия мер.

     Руководитель проверки                      (подпись)

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

А К Т

проверки коммерческого банка_______________

от "__ " ____________ 199___г.

     Рабочая группа в составе ___________________________________
                                        (должность, Ф.И.0.)
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________

назначенная распоряжением от ____________________________________

провела проверку банка __________________________________________
_________________________________________________________________
                (наименование, регистрационный номер)

     В результате проверки рабочая группа установила:

     1. Общая  характеристика  банка  (местонахождение,  капитал,
основные акционеры,  клиентура, основные направления и показатели
деятельности,  состав  администрации,  техническая  оснащенность,
филиальная   сеть,   результаты  аудиторской  проверки,  а  также
проверок других контролирующих органов,  серьезные проблемы банка
и т.п.).

     2. Состояние    (достоверность)   бухгалтерского   учета   и
отчетности.

     3. Использование     ресурсов     банка      (распределение,
концентрация, эволюция).

     4. Риски банка (процентные, валютные и т.п.).

     5. Финансовое положение банка (прибыли, убытки).

     6. Качество   управления   (соблюдение   банковских  правил,
внутренний контроль, профессиональная пригодность руководителей и
персонала).

      Руководитель рабочей группы         __________________
                                               (подпись)

Archiv Dokumente Папярэдні | Наступны