Временные правила Национального банка Республики Беларусь № 72 от 17.05.1995 "Учета и расчетов по операциям Национального банка Республики Беларусь с ценными бумагами собственной эмиссии"

Документ утратил силу

< Главная страница

(Утратили силу, Порядок N 13 от 22.02.99 г.)

Н А Ц И О Н А Л Ь Н Ы Й Б А Н К

РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

17 мая 1995 г. N 72

УТВЕРЖДЕНО

Правлением Национального банка

Республики Беларусь

4 мая 1995 г.

Протокол N 10

ВРЕМЕННЫЕ ПРАВИЛА

УЧЕТА И РАСЧЕТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ НАЦИОНАЛЬНОГО

БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

СОБСТВЕННОЙ ЭМИССИИ

(c изменениями и дополнениями по состоянию на 08.07.96)

# - Дополнение Национального Банка Республики Беларусь

N 612 от 03.10.95 г.

## - Дополнение Национального Банка Республики Беларусь

N 655 от 27.12.95 г.

### - Дополнение Национального Банка Республики Беларусь

N 754 от 08.07.96 г.

Настоящие Временные правила разработаны в соответствии с "Правилами размещения, обращения и погашения ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь", утвержденными протоколом правления Национального банка Республики Беларусь N 6 от 23 марта 1995 года, и устанавливают основные принципы, правила и порядок учета Национальным банком операций с ценными бумагами собственной эмиссии (в дальнейшем - "ценных бумаг НБ РБ") и расчетов по ним.

1. Учет операций на первом этапе размещения

(до проведения аукциона)

1.1. На основании договоров "О размещении и обслуживании выпуска ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь", заключаемых с первичными инвесторами, Управление ценных бумаг представляет документы Управлению организации бухгалтерского учета и отчетности на открытие временных счетов для первичных инвесторов на балансовом ## счете N 4617 "Расчеты по операциям с ценными бумагами" ##. На данном счете учитываются денежные средства, перечисленные инвесторами до проведения аукциона.

В последующем после проведения аукциона открываются счета по каждому инвестору на балансовом счете ## N 3882 "Облигации , выпущенные банком" ## для дальнейшего учета выпущенных ценных бумаг.

1.2. В аналитическом учете Управлением ценных бумаг открываются отдельные лицевые счета по каждому выпуску ценных бумаг НБ РБ и по каждому инвестору.

1.3. Денежные средства в размере предполагаемой покупки ценных бумаг (не менее суммы, указанной в заявке) должны быть зачислены инвесторами на счета не позднее чем за день до проведения аукциона.

## При этом совершается проводка:

Д-т счета первичного инвестора

К-т счета N 4617 в НБ РБ ( по каждому инвестору) ##.

2. Учет и расчеты после проведения аукциона

2.1 # В течение двух рабочих дней после проведения аукциона Управление ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь перечисляет денежные средства,полученные за реализацию ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь на счет ## N 3882 ##.

## При выпуске процентных ценных бумаг :

Д-т счета 4617 ( по каждому инвестору) - на сумму

приобретенных ценных бумаг по номинальной стоимости.

К-т счета 3882 - на номинальную стоимость облигаций ##.

## При выпуске дисконтных ценных бумаг:

Д-т счета 4617 (по каждому инвестору)- по цене реализации

Д -т счета 2700 - на разницу между номинальной стоимостью

ценных бумаг и ценой продажи

К-т счета 3882 - на номинальную стоимость облигаций ##. #.

2.2. В случае признания аукциона несостоявшимся или наличия неудовлетворенных заявок Управление ценных бумаг своим распоряжением возвращает денежные средства не позднее следующего дня после проведения аукциона на счета инвесторов.

При этом совершается проводка:

Д-т счета ## 4617 ## в НБ РБ

К-т счета инвестора в КБ

3. Учет операций по погашению облигаций

3.1. # При погашении ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь Управление ценных бумаг переводит денежные средства на счета инвесторов за вычетом налога согласно действующему в Республике Беларусь законодательству на основании заявок на погашение.

## При погашении процентных ценных бумаг совершается проводка:

Д-т счета 3882\

номинальную стоимость ценных бумаг

К -т счета инвестора /

Д-т счета 8642 - на сумму начисленных процентов

К-т счета 3780 - на сумму налога

К-т счета инвестора - на сумму начисленных процентов

за минусом налога ##.

## При погашении дисконтных ценных бумаг совершается следующая проводка:

Д-т счета 8642 \

на разницу между номинальной стоимостью и ценой

К-т счета 2701 / продажи.

Д-т счета 3882 - на номинальную стоимость ценных бумаг

К-т счета 3780 - на сумму налога

К-т счета инвестора - на сумму номинальной стоимости ценных

бумаг за минусом налога ##. #

3.2. При выпуске ценных бумаг, погашение которых состоится в следующем календарном году, необходимо выделить ту часть расходов, которая относится к отчетному периоду. Остальная часть должна числиться в составе расходов будущих периодов.

Сумма расходов (С), относящихся к отчетному году, определяется по формуле:

              d
     С = Р х ---, где
              D

Р -- разница между номинальной стоимостью ценных бумаг и фактической ценой приобретения:

d -- срок обращения ценных бумаг в отчетном году;

D -- общий срок обращения ценных бумаг.

## При этом в конце отчетного года совершается следующая проводка:

Д-т счета 8642 \

на сумму расходов ,относящихся к отчетному

К-т счета 2700 / году ##.

3.3. При совпадении даты погашения ценных бумаг и проведения нового аукциона денежные средства, подлежащие перечислению инвестору на погашение, на основании заявки могут быть направлены на приобретение ценных бумаг на следующем аукционе.

### 4. Учет и расчеты по операциям на вторичном рынке

4.1. Национальный банк Республики Беларусь может приобретать ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь у первичных инвесторов на вторичном рынке по текущей стоимости или по стоимости, сложившейся на рынке.

4.2. В случае заключения сделки по покупке Национальным банком ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь Управление ценных бумаг на основании распоряжения перечисляет денежные средства инвестору по цене покупки ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь. При этом совершается проводка:

Д-т 1880 \

на сумму сделки

К-т инвестора /

4.3. Национальный банк может продавать ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь инвесторам по текущей стоимости или по стоимости, сложившейся на вторичном рынке.

4.4. В случае заключения сделки по продаже Национальным банком ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь инвестору, последний перечисляет средства за приобретенные ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь на соответствующие счета в Национальном банке. При этом совершается проводка:

Д-т инвестора \

на сумму сделки

К-т 1880 /

5. Определение текущей стоимости ценных бумаг

Национального банка Республики Беларусь

5.1. Для определения текущей стоимости ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь используется следующая формула:

             Ц * П * Д
     С = Ц + ---------- ;
             365 * 100

где С - текущая стоимость ценному бумаги Национального банка Республики Беларусь на день расчета, тыс.руб.;

Ц - цена ценной бумаги Национального банка Республики Беларусь, по которой она приобретена, тыс.руб.;

П - годовой доход по ценной бумаге Национального банка Республики Беларусь в процентах;

Д - количество дней, прошедших со дня продажи ценной бумаги Национального банка Республики Беларусь до даты совершения сделки.

5.2. Годовой доход по ценной бумаге Национального банка Республики Беларусь рассчитывается по следующей формуле:

         (Н - Ц) * 365 * 100
     П = -------------------- ;
               Ц * Т

где Н - номинальная стоимость ценной бумаги Национального банка Республики Беларусь, тыс.руб.;

Т - срок обращения ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь данного выпуска, дней.

5.3. Национальный банк в целях реализации денежно-кредитной политики, поддержания ликвидности на вторичном рынке вправе приобретать ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь как по текущей цене, так и по рыночной. Рыночная цена ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь может отличать от текущей в большую или в меньшую сторону. Полученный доход в результате совершения операций купли-продажи ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь

подлежит зачислению на счет N 6810

полученный убыток - на счет N 8810

6. Учет операций по досрочному погашению

6.1. В случае досрочного погашения ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь инвестор представляет в Управление ценных бумаг заявку на досрочное погашение. Управление ценных бумаг в течение двух дней после принятия решения до досрочном погашении перечисляет денежные средства на погашение ценных бумаг по цене, установленном Национальным банком Республики Беларусь.

При этом совершаются следующие проводки:

1) Д-т счета 3882 \ на номинальную стоимость

К-т счета 2701 / на разницу между номинальной стоимостью и ценой досрочного погашения.

К-т счета 3780 - на сумму налога.

Д-т счета инвестора - на сумму досрочного погашения за минусом налога.

2) Д-т 8642 \ на разницу между ценой досрочного погашения и ценой продажи

К-т 2701 / ###

Архіў дакументаў Папярэдні | Наступны


	Под общей редакцией Валерия Левоневского