|
|
|
|
Навигация
Новые документы
Реклама
Ресурсы в тему
|
Указания Национального банка Республики Беларусь от 05.12.1996 № 815 "О порядке составления и представления годового бухгалтерского отчета коммерческими банками Республики Беларусь"Документ утратил силу
< Главная страница Зарегистрировано в НРПА РБ 27 сентября 2001 г. N 8/7247 НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 5 декабря 1996 г., N 815 УКАЗАНИЯ УТВЕРЖДЕНО Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.11.1996 г. N 31 УКАЗАНИЯ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЕТА КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ Настоящие Указания о порядке составления и представления годового бухгалтерского отчета коммерческими банками Республики Беларусь разработаны в соответствии с Законами Республики Беларусь "О бухгалтерском учете и отчетности", "О Национальном банке Республики Беларусь", "О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь". 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Годовой бухгалтерский отчет коммерческие банки Республики Беларусь (далее "банки") представляют в следующем объеме: Годовой бухгалтерский баланс (форма N 1); Отчет о прибылях и убытках (форма N 2); # текст исключен # Пояснительная записка. 1.2. При составлении годового бухгалтерского отчета банкам необходимо руководствоваться действующим Планом счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Беларусь и указаниями по его применению от 27.06.95 N 555, настоящими Указаниями и другими нормативными документами Национального банка Республики Беларусь. 1.3. При ведении бухгалтерского учета банки должны обеспечить соблюдение в течение отчетного года принятой методики учета (учетной политики). Изменение учетной политики оговаривается в пояснительной записке к годовому отчету с указанием возникших вследствие внесения изменений в учетную политику результатов. # Годовой бухгалтерский отчет представляется с учетом организационных и структурных изменений, произошедших в банке в отчетном периоде. # 1.4. Годовой бухгалтерский отчет в указанном выше объеме составляется банками в тысячах рублей с одним десятичным знаком, с учетом всех подведомственных им филиалов, агентств и представительств, независимо от места их нахождения. 1.5. Годовой бухгалтерский отчет представляется банками в Национальный банк Республики Беларусь по месту их нахождения после получения ими аудиторского заключения и после утверждения годового отчета на общем собрании акционеров. Собрание акционеров должно быть проведено не позднее 3 месяцев после окончания финансового года, т.е. до 1 апреля. постановления Нацбанка от 16.01.2001 N 11) Сроки представления годового бухгалтерского отчета доводятся банкам отдельным указанием Национального банка. 1.6. Банки, по которым Национальным банком принято решение о ликвидации, либо которые приняли решение о самоликвидации, либо у которых Национальным банком отозваны лицензии на совершение банковских операций, но у которых фактически ликвидация на 1 января следующего за отчетным года не завершена, представляют в Национальный банк по месту их нахождения годовой бухгалтерский отчет # в составе годового бухгалтерского баланса (форма N 1) #. 1.7. Ответственность за своевременное, полное и качественное составление годового бухгалтерского отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банков Республики Беларусь. 1.8. В целях своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета банки проводят в конце отчетного года подготовительную работу в следующем объеме: 1.8.1. Производится сверка аналитического учета с синтетическим. По результатам сверки принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений; 1.8.2. Начисляются и отражаются по соответствующим счетам баланса проценты за последний период (месяц, квартал, год) отчетного года; 1.8.3. На основании Методических указаний Министерства финансов Республики Беларусь по инвентаризации имущества и финансовых обязательств от 05.12.95 N 54 проводится инвентаризация всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, хозяйственных и других материалов с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих статей на 1-е число нового года. По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам баланса в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списывается с баланса стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов в установленном законодательством порядке. 1.8.4. Анализируются остатки счетов 5600 "Материалы", 5570 "Оборудование, требующее монтажа", принимаются меры к реализации излишнего и ненужного хозяйственного инвентаря, материалов и вводу в эксплуатацию неустановленного оборудования. (подпункт 1.8.4 в ред. постановления Нацбанка от 02.12.1999 N 38.3) 1.8.5. Принимаются меры к урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности, сумм до выяснения; по выявлению затрат, относящихся к отчетному периоду в соответствии с заключенными договорами, и отражению их в бухгалтерском учете. (подпункт 1.8.5 в ред. постановления Нацбанка от 02.12.1999 N 38.3) 1.8.6. Банки, осуществляющие строительство в порядке долевого участия, обязаны сверить с генеральными застройщиками суммы остатков средств, числящихся на балансовом счете 6540 "Расчеты по капитальным вложениям", и получить от последних письменные подтверждения остатков задолженности. (подпункт 1.8.6 в ред. постановления Нацбанка от 02.12.1999 N 38.3) 1.8.7. Созданные банками резервы на отпускные и прочие социальные выплаты, резервы на ремонт основных средств и другие резервы на риски и платежи (счета группы 71) необходимо в конце года проверить на правильность их образования и использования на основании данных расчетов, смет и т.д. В случае необходимости проводятся корректировки. # абзац исключен # 1.8.8. При наличии у банка превышения суммы распределенной прибыли (балансовый счет 7380) над суммой полученной прибыли (балансовый счет 7370), на восполнение превышения необходимо направить начисленные в отчетном году (через балансовый счет 7380), но не использованные средства фондов развития банка, резервного, прочих фондов, а также начисленные, но не выплаченные дивиденды. При этом совершаются проводки: Дт 6662 "Дивиденды к выплате" Дт 7329 "Прочие фонды" Дт 7327 "Фонд развития банковского дела" Дт 7321 "Резервный фонд" Кт 7380 "Использование прибыли отчетного года Аналогичные меры необходимо принять банку при ожидаемых убытках и наличии распределенной банком прибыли. Если средств по данным источникам недостаточно, то сумму превышения распределенной прибыли над полученной прибылью необходимо рассматривать как убыток, а на величину использованной прибыли при наличии убытка увеличивается величина убытка за отчетный год. 1.8.9. По всем счетам клиентов, за исключением физических лиц, и корреспондентским счетам коммерческих банков должны быть получены подтверждения остатков по счетам, открытым на балансе данного банка по состоянию на 1-е число нового года. 1.8.10. Суммы статей баланса по платежам в бюджет должны быть согласованы и урегулированы с налоговыми органами. 1.9. При отсутствии цифровых данных в формах отчета делается отметка об отсутствии сведений в виде прочерка. 1.10. До подписания годового отчета главный бухгалтер банка обязан лично обеспечить сверку всех отчетных данных с данными баланса на 1-е число нового года, а также проверить его полноту, наличие всех предусмотренных отчетными формами подписей и заполнение всех реквизитов. 1.11. В экземпляр годового отчета, остающийся в банке, в обязательном порядке вносятся все изменения, сделанные в процессе проверки годового отчета в Национальном банке Республики Беларусь. 2. ОСОБЕННОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ И ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ ГОДОВОГО ОТЧЕТА 2.1. Годовой бухгалтерский баланс (форма N 1). 2.1.1. Годовой бухгалтерский баланс составляется по алгоритму, приведенному в приложении 4. При составлении годового баланса в основу должен быть положен баланс, округленный в соответствии с письмом Национального банка Республики Беларусь от 03.06.1996 N 20016/240. (подпункт 2.1.1 в ред. письма Нацбанка от 03.12.1997 N 987, постановления Нацбанка от 16.01.2001 N 11) 2.1.2. Годовой бухгалтерский баланс представляет собой определенную группировку счетов актива и пассива баланса банка. Активы и пассивы отражаются в чистом виде, при этом активы и пассивы в иностранной валюте и белорусских рублях уменьшаются на сумму резервов, созданных по активам в иностранной валюте и белорусских рублях соответственно, и на сумму начисленного износа. Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств, нематериальных активов и сумма начисленного износа, а также прибыль (убыток) отчетного года и использование прибыли отчетного года показываются справочно и в итог баланса не входят. По статьям прочих активов и прочих пассивов справочно показываются расшифровки прочих активов и прочих пассивов, которые в итог баланса не входят. 2.1.3. Отражение в балансе банков остатков по счетам 130 "Золото", 131 "Драгоценные металлы" возможно только при наличии у банка лицензии Национального банка Республики Беларусь на право совершения операций с драгоценными металлами. 2.1.4. По балансовым счетам 1809 "Средства на промежуточных счетах по прочим операциям", 1819 "Средства на промежуточных счетах по прочим операциям", 3809 "Средства на промежуточных счетах по прочим операциям", 3819 "Средства на промежуточных счетах по прочим операциям", 6301 "Суммы до выяснения - по дебету", 6302 "Суммы до выяснения по кредиту", 6303 "Транзитные счета", 6309 "Транзитные обороты по сводным документам", 6570 "Расчеты с прочими дебиторами", 6670 "Расчеты с прочими кредиторами", 6749 "Прочие расходы будущих периодов" представляются расшифровки в соответствии с приложениями 1 - 3 к годовому балансу. Приложения к годовому балансу составляются по видам платежей, в разрезе месяцев общими суммами. от 02.12.1999 N 38.3) (подпункт 2.1.4 в ред. дополнения Нацбанка от 03.12.1997 N 987) 2.1.5. Закрытие счетов доходов (счета 8 класса) и расходов (счета 9 класса) отчетного года производится в последний рабочий день года с отнесением остатков на балансовый счет 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года". 2.1.6. С января 1997 года все банки производят закрытие счетов доходов (счета 8 класса) и расходов (счета 9 класса) 1 раз в год в последний рабочий день года. 2.1.7. Отраженная в балансах отдельных филиалов банка сумма убытка, а также сумма распределенной прибыли в убыточных филиалах (балансовый счет 7380), полностью покрываются головным банком либо прибыльными филиалами за счет прибыли, остающейся в их распоряжении, либо фондов (резервного, фонда развития банка, прочих). Балансовый счет 7370 должен отражать только один результат деятельности - прибыль или убыток, поскольку банк, как юридическое лицо, отчитывается за свою деятельность в целом. 2.1.8. В первый рабочий день нового года остатки счета 7370 должны быть перенесены на балансовый счет 7361 "Прибыль (непокрытый убыток) в ожидании подтверждения", остатки счета 7380 - на балансовый счет 7362 "Распределенная прибыль в ожидании подтверждения". Остатки по балансовым счетам 7361, 7362 должны отражаться в балансе текущего года только до общего собрания акционеров. Перед закрытием после общего собрания акционеров остаток счета 7361 должен равняться сумме прибыли отчетного года, утвержденной общим собранием акционеров, остаток счета 7362 должен равняться сумме использованной прибыли отчетного года, утвержденной общим собранием акционеров. от 16.01.2001 N 11) 2.1.9. При проведении в текущем году, до собрания акционеров, окончательного распределения прибыли за отчетный год в бухгалтерском учете совершаются проводки: Дт 7362 "Распределенная прибыль в ожидании подтверждения" Кт 7321 "Резервный фонд" Кт 7327 "Фонд развития банка" Кт 7329 "Прочие фонды банка" Кт 6662 "Дивиденды к выплате" При проведении в текущем году восстановления сумм за отчетный год (см.пункт 1.8.8) в связи с закрытием счета 7380 отчетного года, необходимо использовать балансовый счет 7362. # 2.1.11. При составлении годового отчета корректировки, проводимые с целью урегулирования сумм отчетного года, осуществляются только по операциям, отраженным в бухгалтерском учете в отчетном году. В этом случае доходы и расходы отчетного года должны отражаться оборотами текущего года по соответствующим счетам доходов и расходов с одновременным закрытием их на счет 7361 "Прибыль (непокрытый убыток) в ожидании подтверждения". Возврат в текущем году излишне полученных (уплаченных) в текущем году доходов (расходов) в бухгалтерском учете отражается по тем же счетам, по которым осуществляется первоначальное их начисление. Возврат в текущем году излишне полученных (уплаченных) в прошлые годы расходов (расходов) в бухгалтерском учете отражается по счетам 8393 "Прибыль прошлых лет", 9393 "Убытки прошлых лет. # 2.1.12. После представления годового бухгалтерского отчета в Национальный банк, в том числе филиалами банков в свои вышестоящие учреждения, в случае выявления в текущем отчетном периоде налоговыми органами в ходе проверки годового отчета за прошлый год укрытия или занижения прибыли (доходов) в результате отнесения на расходы не связанных с ними затрат, исправление в бухгалтерский учет и отчетность по финансовым результатам за прошлый год не вносится, а отражается в текущем отчетном периоде как прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде (балансовый счет 8393 "Прибыль прошлых лет"), в корреспонденции со счетами, по которым допущены искажения. (подпункт 2.1.12 в ред. постановления Нацбанка от 02.12.1999 N 38.3) 2.1.13. Закрытие счетов 7361 и 7362 производится оборотами нового года после утверждения годовых бухгалтерских отчетов на общих собраниях акционеров банков. При этом совершаются следующие бухгалтерские проводки: 1. На сумму распределенной прибыли
Дт 7361 "Прибыль (непокрытый убыток) в ожидании
подтверждения"
Кт 7362 "Распределенная прибыль в ожидании подтверждения"
2. На сумму нераспределенной прибыли
Дт 7361 "Прибыль (непокрытый убыток) в ожидании
подтверждения"
Кт 7350 "Подтвержденная нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток) прошлых лет";
3. На сумму непокрытого убытка
Дт 7350 "Подтвержденная нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток) прошлых лет"
Кт 7361 "Прибыль (непокрытый убыток) в ожидании
подтверждения".
2.1.14. В годовом балансе показывается нераспределенная прибыль или непокрытый убыток (балансовый счет 7350, символ 1224), который входит в итог баланса. Справочно показываются утвержденная общим собранием акционеров сумма полученной за отчетный год прибыли (убытка) (балансовый счет 7370, символ 1225), а также сумма утвержденной общим собранием акционеров использованной банком прибыли (балансовый счет 7380, символ 1226), которые должны быть равны соответственно остаткам закрываемых после общего собрания акционеров счетов 7361 и 7362 и в итог баланса не входят. от 16.01.2001 N 11) На балансовом счете 7350 "Подтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет" учитывается подтвержденная собранием акционеров нераспределенная банковская прибыль или невозмещенный убыток. Данный счет представляет собой резерв банка, подлежащий распределению или погашению за счет прибыли будущего года, остающейся в распоряжении банка. # 2.1.15. Начиная с 1 января 1997 г. банки при осуществлении затрат на капитальные вложения, долгосрочные финансовые вложения бухгалтерские проводки по использованию источника не совершают. Контроль за использованием источника в течение года осуществляется согласно отчету формы 2813. # 2.2. Отчет о прибылях и убытках (Форма N 2). 2.2.1. Раздел 1 "Финансовые результаты". По символу 2101 отражаются все процентные доходы, полученные банком. Значение символа заполняется на основании данных балансовых счетов: 800, 801, 802, 803, 804, 805, 806, 807, 808, 809. По символу 2102 отражаются все процентные расходы, уплаченные банком. Значение символа заполняется на основании данных балансовых счетов: 900, 901, 902, 903, 904, 905, 906, 907, 908, 909. По символу 2103 отражаются комиссионные доходы, полученные банком по проведенным операциям. Значение символа заполняется на основании данных балансовых счетов: 810, 812, 813, 814, 815, 818, 819. По символу 2104 отражаются комиссионные расходы, понесенные банком при осуществлении банковских услуг. Значение символа заполняется на основании данных балансовых счетов: 910, 912, 913, 914, 915, 918, 919. По символу 2105 отражаются прочие банковские доходы. Значение символа 2105 равняется сумме символов 21051, 21052, 21053, 21054. Значение символов 21051, 21052, 21053, 21054 заполняется на основании данных следующих балансовых счетов: 21051-822; 21052-823; 21053-824; 21054-825, 826, 827, 828 и 829. от 16.01.2001 N 11) По символу 2106 отражаются прочие банковские расходы (потери). Значение символа 2106 равняется сумме символов 21061, 21062, 21063. Значение символов 21061, 21062, 21063 заполняется на основании данных следующих балансовых счетов: 21061-923; 21062-924; 21063-925, 927, 928 и 929. от 16.01.2001 N 11) По символу 2107 отражаются прочие операционные доходы. Значение символа 2107 равняется сумме символов 21071, 21072, 21073. Значение символов 21071, 21072, 21073 заполняется на основании данных следующих балансовых счетов: 21071-835; 21072-838; 21073-839. от 16.01.2001 N 11) По символу 2108 отражаются операционные расходы. Значение символа 2108 равняется сумме символов 21081, 21082, 21083, 21084, 21085, 21086. Значение символов 21081, 21082, 21083, 21084, 21085, 21086 заполняется на основании данных следующих балансовых счетов: 21081-930; 21082-933; 21083-934; 21084-935; 21085-938; 21086-931, 932 и 939. N 987, постановления Нацбанка от 16.01.2001 N 11) # По символу 2109 отражаются уменьшение резервов и поступления по ранее списанным долгам. Значение символа заполняется на основании данных балансовых счетов группы 84. # По символу 2110 отражаются отчисления в резервы и долги, списанные с баланса. Значение символа заполняется на основании данных балансовых счетов группы 94. от 16.01.2001 N 11) По символу 2111 отражаются непредвиденные доходы, полученные банком случайно, в результате различных отклонений, а также прибыль, которая является следствием изменения методов учета. Значение символа заполняется на основании данных балансовых счетов: 850, 859. # По символу 2112 отражаются непредвиденные расходы (потери), понесенные банком за отчетный период. Значение символа заполняется на основании данных балансовых счетов 950, 959. # # По символу 2113 отражается сумма уплаченного налога на прибыль. Значение символа заполняется на основании данных балансового счета 960. # # По символу 2114 отражается прибыль или убыток банка за отчетный год. Значение символа определяется: символ 2101 - символ 2102 + символ 2103 - символ 2104 + символ 2105 - символ 2106 + символ 2107 - символ 2108 + символ 2109 - символ 2110 + символ 2111 - символ 2112 - символ 2113. Значение символа 2114 должно быть равно сумме остатка по балансовому счету 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года" (форма N 1, символ 1225). # # абзацы исключены # 2.2.2. Раздел II "Использование прибыли отчетного года". от 16.01.2001 N 11) При рассмотрении вопроса о распределении прибыли отчетного года банки должны, прежде всего, направить ее на покрытие убытков прошлых лет с отражением по символу 2208 и в фонд развития банка в объемах произведенных затрат на приобретение основных средств. По графе 3 значение символа 2201 равняется сумме символов: 2202, 2203, 2204, 2205. Значение символа 2206 равняется сумме символов: 2207, 2208, 2209. Значение символа 2211 равняется сумме символов 2201 и 2206 и должно быть равно сумме, отраженной в форме N 1 по счету 7380 "Использование прибыли отчетного года" (символ 1226). По символу 2212 отражается величина нераспределенной банком прибыли отчетного года. Значение символа 2213 определяется: символ 2211 + символ 2212 и должно быть равно пассивному остатку балансового счета 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года" в форме N 1 (символ 1225). По символу 2214 отражается полученный банком убыток за отчетный год. Данный символ заполняется, если у банка за отчетный год: - получен убыток от деятельности (активный остаток балансового счета 7370); - сумма распределенной прибыли превышает сумму полученной прибыли (сумма убытка равняется сумме превышения); - имеется убыток от деятельности за отчетный год и имеется сумма распределенной прибыли, которую не смогли урегулировать в отчетном году (см. пункт 1.8.8), (сумма убытка, увеличенная на сумму распределенной прибыли). # Значение символа 2214 определяется как разница символов 2211 и 2114 (с учетом знака убытка "минус"). # # абзац исключен # Абзац исключен. - Постановление Нацбанка от 16.01.2001 N 11. # абзац исключен # # абзац исключен # 2.2.3. Исключен. - Постановление Нацбанка от 02.12.1999 N 38.3. 2.2.4. Исключен. - Постановление Нацбанка от 02.12.1999 N 38.3. 2.2.3. Раздел III "Использование подтвержденной нераспределенной прибыли прошлых лет". По графе 3 значение символа 2301 равняется сумме символов 2302, 2303, 2304, 2305. Значение символа 2308 равняется сумме символов 2301 и 2306. N 11) 2.2.4. В пояснительной записке к годовому бухгалтерскому отчету необходимо представить расшифровку использования прибыли, указанной банком по символам 2209 и 2306. N 11) # пункт 2.3 исключен # # пункт 2.4 исключен # # пункт 2.5 исключен # # пункт 2.6 исключен # 3. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА Пояснительная записка имеет целью дать оценку состояния учета в банке и должна содержать следующую информацию: 3.1. Дается краткий отчет о проведенной банком подготовительной работе для составления годового бухгалтерского отчета. 3.2. В случае изменения принятой учетной политики, банком в пояснительной записке указываются принятые изменения с отражением полученных в процессе изменения результатов. 3.3. Представляются сведения о полученных банком подтверждениях по остаткам счетов клиентов с указанием принятых мер при наличии случаев неподтверждения клиентами остатков или выявленных расхождений. 3.4. Даются пояснения при несоответствии сальдо балансового счета его характеристике согласно Плану счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Беларусь и указаниям по его применению от 27.06.95 N 555. 3.5. Указываются причины расхождений статей баланса на конец отчетного года и годового баланса по схеме (номер балансового счета, остаток в балансе за 31 декабря отчетного года, остаток в годовом балансе, сумма отклонений (+, -), причины допущенных отклонений), а также сообщаются расхождения формы 2 квартальной с формой 2 годовой. 3.6. Излагаются имеющиеся предложения по улучшению банковского учета. 3.7. Пояснения к формам годового бухгалтерского отчета осуществляются в пояснительной записке к годовому бухгалтерскому отчету в последовательности, изложенной в данных Указаниях. 3.8. # Заверенный аудитором (аудиторской организацией) годовой бухгалтерский отчет, а также аудиторское заключение представляются банком в Департамент пруденциального надзора Национального банка Республики Беларусь. # С выходом настоящих указаний утрачивают силу следующие нормативные документы Национального банка Республики Беларусь: - письмо "О порядке составления и представления годового бухгалтерского отчета" от 17.11.94 г. N 06005/441; - Дополнение 1 к письму от 17.11.94 г. N 06005/441 "О порядке составления и представления годового бухгалтерского отчета" от 08.12.95 г. N 06015/602; - Дополнение 2 к письму от 17.11.94 г. N 06005/441 "О порядке составления и представления годового бухгалтерского отчета" от 29.12.95 г. N 06015/648; - Дополнение 1 к письму от 08.12.95 г. N 06015/602 "О представлении годового отчета" от 27.12.95 г. N 06015/643; - Дополнение 2 к письму от 08.12.95 г. N 06015/602 "О представлении годового отчета" от 30.12.95 г. N 06015/650. Управление методологии и реформы банковского учета Форма 1 годового отчета Годовой бухгалтерский баланс на 1 января 200_ г.
Наименование банка и его местонахождение ___________________________
-------------------------------------+----------------+----------
¦ Наименование статьи ¦ Символ ¦ Сумма ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦ I. Актив ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1. Иностранная валюта (сумма ¦ ¦ ¦
¦символов 1102-1108) ¦ 1101 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.1. Денежные средства ¦ 1102 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.2. Кредиты (за минусом резервов) ¦ 1103 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.3. Ценные бумаги (за минусом ¦ ¦ ¦
¦резервов) ¦ 1104 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.4. Требования (за минусом ¦ ¦ ¦
¦резервов) ¦ 1105 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.5. Долгосрочные вложения (за ¦ ¦ ¦
¦минусом резервов) ¦ 1106 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.6. Обязательные резервы ¦ 1107 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.7. Прочие активы в иностранной ¦ ¦ ¦
¦валюте (сумма символов 11081-11084) ¦ 1108 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.7.1. Прочие дебиторы ¦ 11081 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.7.2. Авансовые расходы ¦ 11082 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.7.3. Предстоящие доходы и расходы ¦ 11083 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.7.4. Прочие активы ¦ 11084 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2. Белорусские рубли (сумма ¦ ¦ ¦
¦символов 1110-1117, 1123, 1126) ¦ 1109 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.1. Золото и драгоценные металлы ¦ 1110 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.2. Денежные средства ¦ 1111 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.3. Кредиты банкам (за минусом ¦ ¦ ¦
¦резервов) ¦ 1112 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.4. Кредиты клиентам (за минусом ¦ ¦ ¦
¦резервов) ¦ 1113 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.5. Ценные бумаги (за минусом ¦ ¦ ¦
¦резервов) ¦ 1114 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.6. Требования (за минусом ¦ ¦ ¦
¦резервов) ¦ 1115 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.7. Обязательные резервы ¦ 1116 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.8. Долгосрочные вложения (сумма ¦ ¦ ¦
¦символов 1118, 1121, 1122) ¦ 1117 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.8.1. Основные средства (символ ¦ ¦ ¦
¦1119 минус 1120) ¦ 1118 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.8.1.1. Первоначальная ¦ ¦ ¦
¦(восстановительная) стоимость ¦ 1119 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.8.1.2. Износ ¦ 1120 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.8.2. Долевые участия и инвестиции ¦ ¦ ¦
¦(за минусом резервов) ¦ 1121 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.8.3. Незавершенное строительство ¦ 1122 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.9. Нематериальные активы (символ ¦ ¦ ¦
¦1124 минус 1125) ¦ 1123 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.9.1. Первоначальная ¦ ¦ ¦
¦(восстановительная) стоимость ¦ 1124 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.9.2. Износ ¦ 1125 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.10. Прочие активы в белорусских ¦ ¦ ¦
¦рублях (сумма символов 11261-11264) ¦ 1126 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.10.1. Прочие дебиторы ¦ 11261 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.10.2. Авансовые расходы ¦ 11262 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.10.3. Предстоящие доходы и расходы¦ 11263 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.10.4. Прочие активы ¦ 11264 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦ВСЕГО активов ¦ ¦ ¦
¦(сумма символов 1101, 1109) ¦ 1127 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦ II. Пассив ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1. Обязательства в иностранной ¦ ¦ ¦
¦валюте (сумма символов 1202-1207) ¦ 1201 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.2. Кредиты, полученные от ¦ ¦ ¦
¦Правительства ¦ 1202 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.3. Обязательства перед ¦ ¦ ¦
¦Национальным банком ¦ 1203 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.4. Обязательства перед банками ¦ 1204 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.5. Обязательства перед клиентами ¦ 1205 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.6. Долговые обязательства банка ¦ 1206 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.7. Прочие пассивы в иностранной ¦ ¦ ¦
¦валюте (сумма символов 12071-12074) ¦ 1207 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.7.1. Прочие кредиторы ¦ 12071 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.7.2. Авансовые доходы ¦ 12072 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.7.3. Предстоящие доходы и расходы ¦ 12073 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦1.7.4. Прочие пассивы ¦ 12074 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2. Обязательства в белорусских ¦ ¦ ¦
¦рублях (сумма символов 1209-1214) ¦ 1208 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.1. Кредиты, полученные от ¦ ¦ ¦
¦Правительства ¦ 1209 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.2. Обязательства перед ¦ ¦ ¦
¦Национальным банком ¦ 1210 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.3. Обязательства перед банками ¦ 1211 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.4. Обязательства перед клиентами ¦ 1212 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.5. Долговые обязательства банка ¦ 1213 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.6. Прочие пассивы в белорусских ¦ ¦ ¦
¦рублях (сумма символов 12141-12144) ¦ 1214 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.6.1. Прочие кредиторы ¦ 12141 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.6.2. Авансовые доходы ¦ 12142 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.6.3. Предстоящие доходы и расходы ¦ 12143 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦2.6.4. Прочие пассивы ¦ 12144 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦3. Капитал и резервы (сумма ¦ ¦ ¦
¦символов 1216, 1217, 1221, 1222, ¦ ¦ ¦
¦1223, 1224, 1227) ¦ 1215 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦3.1. Уставный фонд ¦ 1216 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦3.2. Фонды банка и эмиссионные ¦ ¦ ¦
¦разницы (сумма символов 1218, 1219, ¦ ¦ ¦
¦1220) ¦ 1217 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦3.2.1. Резервный фонд ¦ 1218 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦3.2.2. Фонд развития банка ¦ 1219 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦3.2.3. Прочие фонды и эмиссионные ¦ ¦ ¦
¦разницы ¦ 1220 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦3.3. Фонд переоценки основных ¦ ¦ ¦
¦средств ¦ 1221 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦3.4. Фонд переоценки валютных ¦ ¦ ¦
¦статей баланса ¦ 1222 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦3.5. Резервы ¦ 1223 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦3.6. Подтвержденная ¦ ¦ ¦
¦нераспределенная прибыль ¦ ¦ ¦
¦(непокрытый убыток со знаком ¦ ¦ ¦
¦"минус") отчетного года (символ ¦ ¦ ¦
¦1225 минус 1226) ¦ 1224 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦3.6.1. Прибыль (убыток со знаком ¦ ¦ ¦
¦"минус") отчетного года, ¦ 1225 ¦ ¦
¦всего ¦ ¦ ¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦
¦- поправка на гиперинфляцию ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦3.6.2. Использовано в отчетном году ¦ 1226 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦3.7. Подтвержденная ¦ ¦ ¦
¦нераспределенная прибыль ¦ ¦ ¦
¦(непокрытый убыток со знаком ¦ ¦ ¦
¦"минус") прошлых лет ¦ 1227 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦ВСЕГО пассивов ¦ ¦ ¦
¦(сумма символов 1201, 1208, 1215) ¦ 1228 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦ III. Остатки по внебалансовым счетам ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦Обязательства по всем видам гарантий¦ 1301 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦Обязательства по финансированию ¦ 1302 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦Обязательства по операциям с ¦ ¦ ¦
¦ценными бумагами ¦ 1303 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦Обязательства по валютным сделкам ¦ 1304 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦Обязательства по финансовым ¦ ¦ ¦
¦инструментам ¦ 1305 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦Прочие обязательства ¦ 1306 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦Ценные бумаги и материальные ¦ ¦ ¦
¦ценности клиентов ¦ 1307 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦Портфель ценных бумаг ¦ 1308 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦Учет прочих средств, ценностей и ¦ ¦ ¦
¦документов ¦ 1309 ¦ ¦
+------------------------------------+----------------+--------------+
¦ИТОГО по внебалансовым счетам ¦ ¦ ¦
¦(сумма символов 1301-1309) ¦ 1310 ¦ ¦
¦------------------------------------+----------------+---------------
__________________________________ ____________________________
(должность руководителя, подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _________________ ___________________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 РАСШИФРОВКА ОСТАТКОВ ПО БАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ # 1809 "Средства на промежуточных счетах по прочим операциям" # # 1819 "Средства на промежуточных счетах по прочим операциям" # # 3809 "Средства на промежуточных счетах по прочим операциям" # # 3819 "Средства на промежуточных счетах по прочим операциям" # 6301 "Суммы до выяснения - по дебету" 6302 "Суммы до выяснения - по кредиту" 6303 "Транзитные счета" 6309 "Транзитные обороты по сводным документам" ------------+------------------------+--------+-----------+---------+----------+----
¦ Номер ¦ Наименование, ¦Сумма ¦ Дата ¦Возвраще-¦Отправлено¦ Приме- ¦
¦ балан- ¦ характер за- ¦ ¦ зачисле- ¦но из-за ¦по назна- ¦ чание ¦
¦ сового ¦ численных ¦ ¦ ния на ¦отсут.по-¦ чению, ¦ ¦
¦ счета ¦ сумм ¦ ¦ счет ¦луч.,дата¦ дата ¦ ¦
+-----------+------------------------+--------+-----------+---------+----------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
¦-----------+------------------------+--------+-----------+---------+----------+---------
Исполнитель
Главный бухгалтер
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 к годовому балансу РАСШИФРОВКА ОСТАТКОВ ПО БАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ 6570 "Расчеты с прочими дебиторами" 6670 "Расчеты с прочими кредиторами" ------------+------------------------+--------+-----------+---------+------
¦ Номер ¦ Наименование, ¦Сумма ¦ Дата ¦Урегу- ¦ Приме- ¦
¦ балан- ¦ характер за- ¦ ¦ отнесе- ¦лировано,¦ чание ¦
¦ сового ¦ численных ¦ ¦ ния на ¦дата ¦ ¦
¦ счета ¦ сумм ¦ ¦ счет ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------+--------+-----------+---------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
¦-----------+------------------------+--------+-----------+---------+-----------
Исполнитель
Главный бухгалтер
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 к годовому балансу Р А С Ш И Ф Р О В К А остатков по балансовому счету 6749 "Прочие расходы будущих периодов" ----------------------------+----------+------------+-----------
¦ Наименование расходов ¦ Сумма ¦Дата ¦ Примечание ¦
¦ ¦ ¦отнесения ¦ ¦
¦ ¦ ¦на счет ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+----------+------------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
¦---------------------------+----------+------------+----------------
Исполнитель
Главный бухгалтер
# приложение исключено # # приложение исключено # Приложение 4 Алгоритм составления годового баланса ---------------------------+----------+-------------------------------- ¦ Наименование статьи ¦ Символ ¦ Счета ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦ I. Актив ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1. Иностранная валюта ¦ 1101 ¦сумма символов 1102-1108 ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.1. Денежные средства ¦ 1102 ¦группа 10<*> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.2. Кредиты (за минусом ¦ 1103 ¦[153х<*>, 155х<*>, 156х<*>, ¦ ¦резервов) ¦ ¦157х<*>(в части счетов ¦ ¦ ¦ ¦153х<*>, 155х<*>, 156х<*>), ¦ ¦ ¦ ¦1582<*>, 1583<*>, 1585<*>, 1586<*>, ¦ ¦ ¦ ¦159х<*> (в части счетов ¦ ¦ ¦ ¦153х<*>, 155х<*>, 156х<*>, 1582<*>, ¦ ¦ ¦ ¦1583<*>, 1585<*>, 1586<*>), ¦ ¦ ¦ ¦1983<*>, 1985<*>, группы 20<*>, ¦ ¦ ¦ ¦21<*>, 23<*>, 24<*>, 25<*>, 28<*>]- ¦ ¦ ¦ ¦[1993<*>, 1995<*>, группа 29<*>], ¦ ¦ ¦ ¦[А301<*>, А311<*>] (в части ¦ ¦ ¦ ¦активных остатков по счетам ¦ ¦ ¦ ¦и карт-счетам клиентов) ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.3. Ценные бумаги (за ¦ 1104 ¦[141х<*>, 142х<*>, 143х, 1471<*>, ¦ ¦минусом резервов) ¦ ¦1472<*>, 1473<*>, 411х<*>, 412х<*>, ¦ ¦ ¦ ¦417х<*>, 421х<*>, 422х<*>]-[1491, ¦ ¦ ¦ ¦1492<*>, 1493, 419х<*>, 429х<*>] ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.4. Требования (за ¦ 1105 ¦[1202, 121х, 124х<*>, 126х, ¦ ¦минусом резервов) ¦ ¦1270<*> (в части счета ¦ ¦ ¦ ¦1202), 1271, 1274<*>, ¦ ¦ ¦ ¦1276, 150х<*>, 151х<*>, 152х<*>, ¦ ¦ ¦ ¦157х<*> (в части счетов ¦ ¦ ¦ ¦150х<*>, 151х<*>, 152х<*>), ¦ ¦ ¦ ¦1580<*>, 1581<*>, 159х<*> (в ¦ ¦ ¦ ¦части счетов 150х<*>, ¦ ¦ ¦ ¦151х<*>, 152х<*>, 1580<*>, ¦ ¦ ¦ ¦1581<*>), 180х<*>, 1982<*>, ¦ ¦ ¦ ¦1988<*>, 380х<*>, ¦ ¦ ¦ ¦388х<*>]-[1992<*>, 1998<*>, 389х<*>]¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.5. Долгосрочные ¦ 1106 ¦[510х, 511х, 512х, 513х, ¦ ¦вложения (за минусом ¦ ¦520х, 521х, 522х, ¦ ¦резервов) ¦ ¦523х]<*>-[519х, 529х]<*> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.6. Обязательные резервы ¦ 1107 ¦122х<*>, 123х, 1272<*>, 1273 ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.7. Прочие активы в ¦ 1108 ¦сумма символов 11081-11084 ¦ ¦иностранной валюте ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.7.1. Прочие дебиторы ¦ 11081 ¦650х<*>, 652х<*>, 653х<*>, 654х<*>, ¦ ¦ ¦ ¦657х<*>, [658х-659х]<*> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.7.2. Авансовые расходы ¦ 11082 ¦673х<*>, 674х<*> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.7.3. Предстоящие доходы ¦ 11083 ¦682х<*>, 683х<*>, 684х<*> ¦ ¦и расходы ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.7.4. Прочие активы ¦ 11084 ¦группа 61 (А-П)<*>, 6301<*>, ¦ ¦ ¦ ¦А6303<*> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2. Белорусские рубли ¦ 1109 ¦(сумма символов 1110-1117, ¦ ¦ ¦ ¦1123, 1126) ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.1. Золото и драгоценные ¦ 1110 ¦группа 13 ¦ ¦металлы ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.2. Денежные средства ¦ 1111 ¦группа 10<**> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.3. Кредиты банкам (за ¦ 1112 ¦[153х<**>, 155х<**>, 156х<**>, ¦ ¦минусом резервов) ¦ ¦157<**> (в части счетов ¦ ¦ ¦ ¦153х<**>, 155х<**>, ¦ ¦ ¦ ¦156х<**>), 1582<**>, 1583<**>, ¦ ¦ ¦ ¦1585<**>, 1586<**>, 159х<**> (в ¦ ¦ ¦ ¦части счетов 153х<**>, ¦ ¦ ¦ ¦155х<**>, 156х<**>, 1582<**>, ¦ ¦ ¦ ¦1583<**>, 1585<**>, 1586<**>), ¦ ¦ ¦ ¦1983<**>, 1985<**>]-[1993<**>, ¦ ¦ ¦ ¦1995<**>] ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.4. Кредиты клиентам (за ¦ 1113 ¦[группы 20<**>, 21<**>, 23<**>, ¦ ¦минусом резервов) ¦ ¦24<**>, 25<**>, 28<**>]- группа ¦ ¦ ¦ ¦29<**>, [А301<**>, А311<**>] (в ¦ ¦ ¦ ¦части активных остатков по ¦ ¦ ¦ ¦контокоррентным счетам и ¦ ¦ ¦ ¦карт-счетам клиентов) ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.5. Ценные бумаги (за ¦ 1114 ¦[140х, 141х<**>, 142х<**>, ¦ ¦минусом резервов) ¦ ¦1470, 1471<**>, 1472<**>, ¦ ¦ ¦ ¦1473<**>, 411х<**>, 412х<**>, ¦ ¦ ¦ ¦413х, 417х<**>, 421х<**>, ¦ ¦ ¦ ¦422х<**>, 423х]-[1490, ¦ ¦ ¦ ¦1492<**>, 419х<**>, 429х<**>] ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.6. Требования (за ¦ 1115 ¦[1201, 124х<**>, 1270<**> (в ¦ ¦минусом резервов) ¦ ¦части счета 1201), 1274<**>, ¦ ¦ ¦ ¦150х<**>, 151х<**>, 152х<**>, ¦ ¦ ¦ ¦157х<**> (в части счетов ¦ ¦ ¦ ¦150х<**>, 151х<**>, 152х<**>), ¦ ¦ ¦ ¦1580<**>, 1581<**>, 159х<**> (в ¦ ¦ ¦ ¦части счетов 150х<**>, ¦ ¦ ¦ ¦151х<**>, 152х<**>, 1580<**>, ¦ ¦ ¦ ¦1581<**>), 180х<**>, 1982<**>, ¦ ¦ ¦ ¦1988<**>, 380х<**>, ¦ ¦ ¦ ¦388х<**>]-[1992<**>, 1998<**>, ¦ ¦ ¦ ¦389х<**>] ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.7. Обязательные резервы ¦ 1116 ¦122х<**>, 1272<**> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.8. Долгосрочные вложения¦ 1117 ¦сумма символов 1118, 1121, ¦ ¦ ¦ ¦1122 ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.8.1. Основные средства ¦ 1118 ¦символ 1119 минус символ ¦ ¦ ¦ ¦1120 ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.8.1.1. Первоначальная ¦ 1119 ¦550х, 551х, 552х, 553х, ¦ ¦(восстановительная) ¦ ¦555х, 558х ¦ ¦стоимость ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.8.1.2. Износ ¦ 1120 ¦559х ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.8.2. Долевые участия и ¦ 1121 ¦[510х, 511х, 512х, 513х, ¦ ¦инвестиции (за минусом ¦ ¦520х, 521х, 522х, ¦ ¦резервов) ¦ ¦523х]<**>-[519х, 529х]<**> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.8.3. Незавершенное ¦ 1122 ¦556х, 557х ¦ ¦строительство ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.9. Нематериальные активы¦ 1123 ¦символ 1124 минус 1125 ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.9.1. Первоначальная ¦ 1124 ¦540х, 542х, 543х ¦ ¦(восстановительная) ¦ ¦ ¦ ¦стоимость ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.9.2. Износ ¦ 1125 ¦549х ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.10. Прочие активы в ¦ 1126 ¦сумма символов 11261-11264 ¦ ¦белорусских рублях ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.10.1. Прочие дебиторы ¦ 11261 ¦650х<**>, 651х, 652х<**>, ¦ ¦ ¦ ¦653х<**>, 654х<**>, 657х<**>, ¦ ¦ ¦ ¦[658х-659х]<**> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.10.2. Авансовые расходы ¦ 11262 ¦673х<**>, 674х<**> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.10.3. Предстоящие ¦ 11263 ¦682х<**>, 683х<**>, 684х<**> ¦ ¦доходы и расходы ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.10.4. Прочие активы ¦ 11264 ¦4810(А-П), 546х, 560х, ¦ ¦ ¦ ¦[561х-569х], 570х, ¦ ¦ ¦ ¦580х(А-П), группа ¦ ¦ ¦ ¦61(А-П)<**>, группа 62(А-П), ¦ ¦ ¦ ¦6301<**>, А6303<**>, А6309, ¦ ¦ ¦ ¦6346, [691(А-П)-690(П-А)], ¦ ¦ ¦ ¦692(А-П), 698(А-П), 699(А-П) ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦ВСЕГО активов ¦ 1127 ¦сумма символов 1101, 1109 ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦ II. Пассив ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1. Обязательства в ¦ 1201 ¦сумма символов 1202-1207 ¦ ¦иностранной валюте ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.2. Кредиты, полученные ¦ 1202 ¦174х<*>, 1774<*>, 1784<*> ¦ ¦от Правительства ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.3. Обязательства перед ¦ 1203 ¦160х, 162х<*>, 163х<*>, 164<*>, ¦ ¦Национальным банком ¦ ¦165<*>, 166<*>, 167х<*>, 168х<*> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.4. Обязательства перед ¦ 1204 ¦170х<*>, 171х<*>, 172х<*>, 173х<*>, ¦ ¦банками ¦ ¦175х<*>, 1770<*>, 1771<*>, 1772<*>, ¦ ¦ ¦ ¦1773<*>, 1775<*>, 1782<*>, ¦ ¦ ¦ ¦1783х<*>, 1785<*>, 181х<*> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.5. Обязательства перед ¦ 1205 ¦группы 30<*>, 31<*>, 33<*>, 34<*>, ¦ ¦клиентами ¦ ¦351х<*>, 352х<*>, 353х<*>, 355х<*>, ¦ ¦ ¦ ¦356х<*>, 36<*>, 37<*>, 381х<*> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.6. Долговые ¦ 1206 ¦491х<*>, 492х<*>, 493х<*>, 494х<*>, ¦ ¦обязательства банка ¦ ¦495х<*>, 497х<*> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.7. Прочие пассивы в ¦ 1207 ¦сумма символов 12071-12074 ¦ ¦иностранной валюте ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.7.1. Прочие кредиторы ¦ 12071 ¦660х<*>, 662х<*>, 663х<*>, 664х<*>, ¦ ¦ ¦ ¦665х<*>, 667х<*> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.7.2. Авансовые доходы ¦ 12072 ¦677х<*>, 678х<*> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.7.3. Предстоящие доходы ¦ 12073 ¦686х<*>, 687х<*>, 688х<*> ¦ ¦и расходы ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦1.7.4. Прочие пассивы ¦ 12074 ¦3541, 3543, группа ¦ ¦ ¦ ¦61(П-А)<*>, 6302<*>, П6303<*> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2. Обязательства в ¦ 1208 ¦сумма символов 1209-1214 ¦ ¦белорусских рублях ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.1. Кредиты, полученные ¦ 1209 ¦174х<**>, 1774<**>, 1784<**> ¦ ¦от Правительства ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.2. Обязательства перед ¦ 1210 ¦162х<**>, 163х<**>, 164<**>, ¦ ¦Национальным банком ¦ ¦165<**>, 166<**>, 167х<**>, 168х<**>¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.3. Обязательства перед ¦ 1211 ¦170х<**>, 171х<**>, 172х<**>, ¦ ¦банками ¦ ¦173х<**>, 175х<**>, 1770<**>, ¦ ¦ ¦ ¦1771<**>, 1772<**>, 1773<**>, ¦ ¦ ¦ ¦1775<**>, 1782<**>, 1783<**>, ¦ ¦ ¦ ¦1785<**>, 181х<**> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.4. Обязательства перед ¦ 1212 ¦группы 30<**>, 31<**>, 33<**>, ¦ ¦клиентами ¦ ¦34<**>, 351х<**>, 352х<**>, ¦ ¦ ¦ ¦353х<**>, 355х<**>, 356х<**>, ¦ ¦ ¦ ¦36<**>, 37<**>, 381х<**> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.5. Долговые ¦ 1213 ¦491х<**>, 492х<**>, 493х<**>, ¦ ¦обязательства банка ¦ ¦494х<**>, 495х<**>, 497х<**> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.6. Прочие пассивы в ¦ 1214 ¦сумма символов 12141-12144 ¦ ¦белорусских рублях ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.6.1. Прочие кредиторы ¦ 12141 ¦660х<**>, 661х, 662х<**>, ¦ ¦ ¦ ¦663х<**>, 664х<**>, 665х<**>, ¦ ¦ ¦ ¦666х, 667х<**> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.6.2. Авансовые доходы ¦ 12142 ¦677х<**>, 678х<**> ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.6.3. Предстоящие доходы ¦ 12143 ¦686х<**>, 687х<**>, 688х<**> ¦ ¦и расходы ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦2.6.4. Прочие пассивы ¦ 12144 ¦3542, 3544(П-А), 4810(П-А), ¦ ¦ ¦ ¦580х(П-А), группа ¦ ¦ ¦ ¦61(П-А)<**>, группа 62(П-А), ¦ ¦ ¦ ¦6302<**>, П6303<**>, П6309, 6345 ¦ ¦ ¦ ¦[690х(П-А)-691х(А-П)], ¦ ¦ ¦ ¦692х(П-А), 698х(П-А), ¦ ¦ ¦ ¦699х(П-А) ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦3. Капитал и резервы ¦ 1215 ¦сумма символов 1216, 1217, ¦ ¦ ¦ ¦1221, 1222, 1223, 1224, 1227 ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦3.1. Уставный фонд ¦ 1216 ¦730х ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦3.2. Фонды банка и ¦ 1217 ¦сумма символов 1218, 1219, ¦ ¦эмиссионные разницы ¦ ¦1220 ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦3.2.1. Резервный фонд ¦ 1218 ¦7321 ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦3.2.2. Фонд развития банка¦ 1219 ¦7327 ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦3.2.3. Прочие фонды и ¦ 1220 ¦7310, 7329 ¦ ¦эмиссионные разницы ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦3.3. Фонд переоценки ¦ 1221 ¦740х ¦ ¦основных средств ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦3.4. Фонд переоценки ¦ 1222 ¦группа 79 ¦ ¦валютных статей баланса ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦3.5. Резервы ¦ 1223 ¦группа 71 ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦3.6. Подтвержденная ¦ 1224 ¦символ 1225 минус 1226 ¦ ¦нераспределенная прибыль ¦ ¦ ¦ ¦(непокрытый убыток со ¦ ¦ ¦ ¦знаком "минус") отчетного ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦3.6.1. Прибыль (убыток со ¦ 1225 ¦7370 ¦ ¦знаком "минус") отчетного ¦ ¦ ¦ ¦года ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦3.6.2. Использовано в ¦ 1226 ¦7380 ¦ ¦отчетном году ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦3.7. Подтвержденная ¦ 1227 ¦7350 ¦ ¦нераспределенная прибыль ¦ ¦ ¦ ¦(непокрытый убыток со ¦ ¦ ¦ ¦знаком "минус") прошлых ¦ ¦ ¦ ¦лет ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦ВСЕГО пассивов ¦ 1228 ¦сумма символов 1201, 1208, ¦ ¦ ¦ ¦1215 ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦ III. Остатки по внебалансовым счетам ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦Обязательства по всем ¦ 1301 ¦990х ¦ ¦видам гарантий ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦Обязательства по ¦ 1302 ¦991х ¦ ¦финансированию ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦Обязательства по ¦ 1303 ¦992х ¦ ¦операциям с ценными ¦ ¦ ¦ ¦бумагами ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦Обязательства по валютным ¦ 1304 ¦993х ¦ ¦сделкам ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦Обязательства по ¦ 1305 ¦994х ¦ ¦финансовым инструментам ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦Прочие обязательства ¦ 1306 ¦995х ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦Ценные бумаги и ¦ 1307 ¦996х ¦ ¦материальные ценности ¦ ¦ ¦ ¦клиентов ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦Портфель ценных бумаг ¦ 1308 ¦997х ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦Учет прочих средств, ¦ 1309 ¦998х ¦ ¦ценностей и документов ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------+------------------------------------+ ¦ИТОГО по внебалансовым ¦ 1310 ¦сумма символов 1301-1309 ¦ ¦счетам ¦ ¦ ¦ ¦--------------------------+----------+------------------------------------- ------------------------------- <*> В части счетов в иностранной валюте. <**> В части счетов в белорусских рублях. Форма 2 годового отчета ОТЧЕТ
о прибылях и убытках на 1 января 200_ г.
Наименование банка и его местонахождение ___________________________
I. Финансовые результаты-------------------------------------+---------------+----------- ¦ Наименование показателя ¦ Символ ¦ Сумма ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦Процентные доходы ¦ 2101 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦Процентные расходы ¦ 2102 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦Комиссионные доходы ¦ 2103 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦Комиссионные расходы ¦ 2104 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦Прочие банковские доходы - всего ¦ 2105 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ - дивиденды ¦ 21051 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦ - по операциям с ценными бумагами ¦ 21052 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦ - по операциям на валютном рынке, ¦ ¦ ¦ ¦ на рынке драгоценных металлов ¦ 21053 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦ - прочие ¦ 21054 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦Прочие банковские расходы (потери) ¦ 2106 ¦ ¦ ¦- всего ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ - по операциям с ценными бумагами ¦ 21061 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦ - по операциям на валютном рынке, ¦ ¦ ¦ ¦ на рынке драгоценных металлов ¦ 21062 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦ - прочие ¦ 21063 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦Прочие операционные доходы - всего ¦ 2107 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ - от реализации (выбытия) имущества¦ ¦ ¦ ¦ и долгосрочных финансовых вложений ¦ 21071 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦ - штрафы, пени, неустойки ¦ 21072 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦ - прочие ¦ 21073 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦Прочие операционные расходы - всего ¦ 2108 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ - на содержание персонала ¦ 21081 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦ - налоги и внебюджетные платежи ¦ 21082 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦ - амортизационные отчисления ¦ 21083 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦ - по реализации (выбытию) имущества¦ ¦ ¦ ¦ и долгосрочных финансовых вложений ¦ 21084 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦ - штрафы, пени, неустойки ¦ 21085 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦ - прочие ¦ 21086 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦Уменьшение резервов и поступления ¦ ¦ ¦ ¦по ранее списанным долгам ¦ 2109 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦Отчисления в резервы и долги, ¦ ¦ ¦ ¦списанные с баланса ¦ 2110 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦Непредвиденные доходы ¦ 2111 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦Непредвиденные потери (расходы) ¦ 2112 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦Налог на доходы ¦ 2113 ¦ ¦ +------------------------------------+---------------+---------------+ ¦Прибыль или убыток за отчетный год ¦ 2114 ¦ ¦ ¦------------------------------------+---------------+---------------- II. Использование прибыли отчетного года---------------------------+----------------+-------------------- ¦ Наименование ¦ Символ ¦ Сумма ¦ ¦ показателя ¦ ¦ ¦ +--------------------------+----------------+------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +--------------------------+----------------+------------------------+ ¦Отчисления в фонды ¦ ¦ ¦ ¦банка - всего ¦ 2201 ¦ ¦ +--------------------------+----------------+------------------------+ ¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ - уставный фонд ¦ 2202 ¦ ¦ +--------------------------+----------------+------------------------+ ¦ - резервный фонд ¦ 2203 ¦ ¦ +--------------------------+----------------+------------------------+ ¦ - фонд развития ¦ ¦ ¦ ¦ банковского дела ¦ 2204 ¦ ¦ +--------------------------+----------------+------------------------+ ¦ - прочие фонды ¦ 2205 ¦ ¦ +--------------------------+----------------+------------------------+ ¦На другие цели - всего ¦ 2206 ¦ ¦ +--------------------------+----------------+------------------------+ ¦ В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ - дивиденды акционерам ¦ ¦ ¦ ¦ по акциям банка ¦ 2207 ¦ ¦ +--------------------------+----------------+------------------------+ ¦ - отчисление на ¦ ¦ ¦ ¦ покрытие убытков ¦ ¦ ¦ ¦ прошлых лет ¦ 2208 ¦ ¦ +--------------------------+----------------+------------------------+ ¦ - прочие ¦ 2209 ¦ ¦ +--------------------------+----------------+------------------------+ ¦ИТОГО распределено ¦ 2211 ¦ ¦ +--------------------------+----------------+------------------------+ ¦Подтвержденная ¦ ¦ ¦ ¦нераспределенная ¦ ¦ ¦ ¦прибыль отчетного года ¦ 2212 ¦ ¦ +--------------------------+----------------+------------------------+ ¦ВСЕГО прибыли ¦ 2213 ¦ ¦ +--------------------------+----------------+------------------------+ ¦Непокрытый убыток ¦ 2214 ¦ ¦ ¦--------------------------+----------------+------------------------- III. Использование подтвержденной нераспределенной прибыли прошлых лет---------------------------------------+------------+------------
¦ Наименование показателя ¦ Символ ¦ Сумма ¦
+--------------------------------------+------------+----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+--------------------------------------+------------+----------------+
¦Отчисления в фонды банка прибыли ¦ ¦ ¦
¦прошлых лет - всего ¦ 2301 ¦ ¦
+--------------------------------------+------------+----------------+
¦ В том числе: ¦ ¦ ¦
¦ - уставный фонд ¦ 2302 ¦ ¦
+--------------------------------------+------------+----------------+
¦ - резервный фонд ¦ 2303 ¦ ¦
+--------------------------------------+------------+----------------+
¦ - фонд развития банковского дела ¦ 2304 ¦ ¦
+--------------------------------------+------------+----------------+
¦ - прочие фонды ¦ 2305 ¦ ¦
+--------------------------------------+------------+----------------+
¦На другие цели ¦ 2306 ¦ ¦
+--------------------------------------+------------+----------------+
¦ИТОГО распределено ¦ 2308 ¦ ¦
¦--------------------------------------+------------+-----------------
__________________________________ ___________________________
(должность руководителя, подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер ______________ _____________________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
# формы 3, 4, 5, 6 исключены # |
Новости законодательства
Новости Спецпроекта "Тюрьма"
Новости сайта
Новости Беларуси
Полезные ресурсы
Счетчики
|
