Письмо Национального банка Республики Беларусь № 04012/50 от 20.02.1997 "О проверке материального обеспечения задолженности по кредитам"

Н А Ц И О Н А Л Ь Н Ы Й Б А Н К

РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

20 февраля 1997 г., N 04012/50

                                         Банкам

                                         Главным управлениям
                                         Национального банка

О ПРОВЕРКЕ МАТЕРИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО КРЕДИТАМ

Направляем для использования в практической работе с ссудозаемщиками всех форм собственности рекомендации по контролю за соответствием размеров задолженности по кредитам в текущую деятельность наличию оплаченных товарно-материальных ценностей и произведенных затрат, а также товаров отгруженных, срок оплаты которых еще не наступил.

В целях осуществления на основе балансовых данных контроля за наличием материального обеспечения кредита предлагается:

1. Использовать прилагаемую к настоящему письму примерную форму расчета, которая состоит из двух частей. Первая часть расчета заполняется ссудозаемщиком по данным баланса и соответствующих расшифровок к нему и представляется банку не реже одного раза в квартал, а при выдаче кредита на более короткий период сроки устанавливаются по усмотрению банка-кредитора и оговариваются в кредитном договоре. Вторая часть представляет собой расчет банка.

Указанная форма расчета может быть использована и при решении вопроса о возможности выдачи новых кредитов в текущую деятельность.

2. При принятии в обеспечение кредита товаров отгруженных учитывать реальные сроки их оплаты, но не более 30 календарных дней от даты отгрузки товара.

В случае поставки товаров внутри республики на условиях комиссии (консигнации), когда выручка перечисляется поставщику после реализации товара, срок кредитования товаров отгруженных может устанавливаться банком в соответствии со сроками, вытекающими из договоров комиссии, при этом предельный срок их кредитования допускается, как правило, не более 60 календарных дней.

При поставках товаров в другие государства выручка по экспортным контрактам в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 12 апреля 1996 г. N 142 "О внесении изменений в Указ Президента Республики Беларусь от 8 февраля 1995 г. N 52" может поступать на счета субъектов хозяйствования в течение 120 календарных дней от даты отгрузки товара поставщиком. Поэтому, в пределах указанного срока могут приниматься в обеспечение товары отгруженные по этим поставкам. Конкретный срок кредитования товаров отгруженных в рамках предельного срока определяется индивидуально в зависимости от сроков поступления валютной выручки, предусмотренных в экспортных контрактах.

3. Выявленный недостаток материального обеспечения кредита подлежит взысканию с текущего (расчетного) счета заемщика, а в случае отсутствия или недостаточности средств непогашенная задолженность по ссудам относится на счет по учету просроченных кредитов.

В отдельных случаях, когда задержка в поступлении средств на текущий счет ссудозаемщика носит кратковременный характер, по усмотрению руководителя банка вопрос об окончательном сроке отнесения непогашенной суммы на счет просроченных кредитов может быть решен после исчерпания ссудозаемщиком возможностей по изысканию необходимой суммы средств, но не далее чем через 5 дней после осуществления проверки обеспечения.

В кредитном договоре в обязательном порядке должно быть предусмотрено право банка взыскивать своим распоряжением необеспеченную задолженность по выданным ссудам.

4. По результатам проверки материального обеспечения кредита при отсутствии недостатка обеспечения и наличии ходатайства заемщика может быть выдан дополнительный кредит на оплату расчетных документов за полученные, но не оплаченные товарно-материальные ценности. Решение о возможности предоставления заемщику кредита банк принимает с учетом его финансового состояния (наличия невостребованной дебиторской задолженности за товары и услуги, остатков свободной иностранной валюты, размещения собственных средств в депозиты других банков, на трастовые и другие банковские счета), а также перспектив возврата общей суммы кредита.

5. При проверке материального обеспечения кредита в расчет принимаются собственные источники покрытия текущих запасов и затрат в размере их фактического наличия, при этом в качестве источников учитываются и кредиты, выданные на пополнение (прирост) собственных средств.

Вместе с тем, в процессе формирования условий кредитования и при осуществлении контроля банкам необходимо предъявлять более жесткие требования к обслуживаемой клиентуре в части сохранения, увеличения и рационального использования собственных средств, поддерживая в первую очередь предприятия, разработавшие эффективные программы стабилизации, осуществляющие периориентацию производства на выпуск нужных населению и народному хозяйству товаров, обеспечение экспортного потенциала республики, определившие меры и сроки наращивания оборотного капитала, за счет которого целесообразно покрытие кредитуемых ценностей в размере не менее 30 процентов в целях снижения риска банка и повышения ответственности субъектов хозяйствования за результаты своей деятельности.

6. Поскольку источником погашения кредита на пополнение собственных средств является прибыль и в балансах предприятий эти кредиты учитываются в разделе II "Долгосрочные финансовые обязательства" по строке 630 "Долгосрочные кредиты банков", то банкам следует отражать их на счете 2139 "Прочие кредиты государственным и негосударственным предприятиям на инвестиции".

В том случае, если предприятие имеет задолженность по ссудам только на пополнение собственных средств проверка наличия материального обеспечения по этим кредитам не производится.

7. При кредитовании субъектов хозяйствования по единому ссудно-расчетному (контокоррентному) счету, когда преобладает кредитовое сальдо, проверка наличия материального обеспечения кредита, как правило, не производится. Соблюдение этого принципа кредитования достигается тем, что банки предоставляют ссуды по контокоррентному счету в пределах лимита допустимой задолженности, определяемого исходя из производственной деятельности и максимального участия собственного капитала заемщика. При превышении в отдельных случаях установленного лимита по усмотрению банка, проверка обеспечения задолженности по ссудам может проводиться.

По предприятиям, переведенным на кредитование по контокоррентному счету и постоянно допускающим дебетовое сальдо, проверка обеспечения ссуд осуществляется в обязательном порядке. Одновременно должен быть рассмотрен вопрос о переводе таких ссудозаемщиков на кредитование по простым ссудным счетам.

8. Контроль за кредитами, выданными на инвестиционные цели, должен осуществляться в направлении их целевого и эффективного использования (полнота выполнения запланированного объема работ, получение и установка технологического и другого оборудования, своевременное осуществление кредитуемых мероприятий и ввод объектов в эксплуатацию) с тем, чтобы ссудозаемщик обеспечил своевременное погашение кредита за счет полученной прибыли. Следовательно, проверка обеспечения инвестиционных кредитов не производится.

С выходом настоящих рекомендаций утрачивает силу письмо Национального банка от 31 января 1995 г. N 474.

Приложение: на 3 л.

Заместитель Председателя

Правления П.В.Каллаур

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

ПРИМЕРНАЯ ФОРМА

расчета обеспечения кредита по состоянию

на______________________________________

     Наименование предприятия___________________________________
________________________________________________________________

     Наименование банка_________________________________________
________________________________________________________________

                                                   млн.руб.

     1. ДАННЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ-ССУДОЗАЕМЩИКА

1.   Остатки запасов и затрат (стр.230 минус
     стр.180 минус стр.200 баланса)              _______________

2.   Товары отгруженные (из стр.200 баланса)
     в пределах следующих сроков:

     - по поставкам внутри республики - до
       поступления выручки, отказа от акцепта
       или извещения банка об отсутствии
       средств у плательщика, но не более
       30 календарных дней от даты отгрузки
       товара, а по поставкам товаров на
       условиях комиссии (консигнации)

     - в пределах сроков, оговоренных в
       договорах комиссии, но не более
       60 календарных дней;                      _______________

     - по поставкам за пределы республики -
       до поступления выручки, отказа от
       акцепта или извещения банка об
       отсутствии средств у плательщика,
       но не более 120 календарных дней от
       даты отгрузки товара поставщиком          _______________

3.   Другие кредитуемые активы - всего           _______________

     в том числе:

     - неиспользованные остатки средств
       по выставленным за счет кредита
      аккредитивам (из стр.280)                  _______________

     - денежные средства в пути у предприятий,
       имеющих торговую выручку за товары и
       услуги (из стр.300)                       _______________

     ______________________________________      _______________

     ______________________________________      _______________

     ______________________________________      _______________

4.   Итого остатков и затрат (стр.1 плюс стр.2
     плюс стр.3)                                 _______________

5.   Не принимаются к кредитованию -
     всего                                       _______________

     в том числе:

     - материальные ценности (товары) в
       пути свыше срока, предусмотренного
       в кредитном договоре (из стр.140,
       212)                                      _______________

     - не нужные и неиспользуемые в
       производстве материальные ценности
       и затраты, а также ценности,
       условия хранения которых могут
       привести к их порче или гибели            _______________

     - остатки производственных запасов,
       непереработанных в предусмотренные
       сроки, включая остатки сельхозпро-
       дукции урожая прошлых лет                 _______________

     - остатки готовой продукции сверх
       месячного объема производства,
       неправомерно накопленные из-за
       ограниченности или отсутствия
       сбыта и по другим причинам                _______________

     ___________________________________         _______________

     ___________________________________         _______________

6.   Итого остатков за минусом
     некредитуемых (стр.4 минус стр.5)           _______________

7.   Собственные источники покрытия
     текущих запасов и затрат (стр.600
     плюс стр.650 минус стр.090 минус
     стр.120)                                    _______________

8.   Кредиторская задолженность,
     относящаяся к кредитуемым ценностям
     и затратам (стр.730, 740, 750, 820,
     830, 850 баланса)                           _______________

9.   Итого обеспечения кредита (стр.6
     минус стр.7 в пределах положительного
     значения минус стр.8)                       _______________

     II. РАСЧЕТ БАНКА

10.  Обеспечение (стр.9 расчета)

11.  Задолженность по ссудам на дату
     проверки обеспечения, включая
     кредиты, полученные в других
     банках                                      _______________

12.  Результаты проверки обеспечения:

     а) излишек + (стр.10 минус стр.11)          _______________

     б) недостаток - (стр.11 минус
        стр.10)                                  _______________

13.  Недостаток обеспечения предъявляется
     ко взысканию:

     а) расчетного счета                         _______________

     б) выносится на счет просроченных
       кредитов                                  _______________

14.  При отсутствии недостатка обеспечения
     и наличии ресурсов может быть выдан
     по ходатайству заемщика дополнительный
     кредит на оплату кредиторской задолжен-
     ности (расчетные документы к внебалан-
     совым счетам 99812, 99814)                  _______________

15.  Выдаваемый кредит сокращается на
     сумму - всего                               _______________

     из нее:

     - невостребованной дебиторской
       задолженности за товары и услуги          _______________

     - остатков иностранной валюты, которая
       может быть использована для текущих
       платежей (из стр.270 баланса)             _______________

     - срочных депозитных, трастовых и
       других вкладов в банковские и
       другие учреждения                         _______________

     - прибыли истекшего месяца (квартала),
       не направленной на пополнение СОС
       в соответствии с разработанной
       программой наращивания собственных
       источников для покрытия текущих
       запасов и затрат                          _______________

16.  Фактически выдается кредит на оплату
     кредиторской задолженности за
     кредитуемые ценности (стр.14 минус
     стр.15)                                     _______________

     Руководитель предприятия              Руководитель банка

     Главный бухгалтер                     Кредитный работник

     "___"__________199___г.               "___"_________199___г.

            М.П.