Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 25.04.2000 № 9.7 "Об утверждении Правил выдачи, продления срока действия, приостановления и аннулирования лицензий на осуществление аудиторской деятельности в банковской системе Республики Беларусь"

< Главная страница

Зарегистрировано в НРПА РБ 17 мая 2000 г. N 8/3483

На основании Закона Республики Беларусь "О Национальном банке Республики Беларусь" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1993 г., N 2, ст.14; N 26, ст.326; 1994 г., N 15, ст.218; 1995 г., N 17, ст.ст.178, 188), Закона Республики Беларусь "Об аудиторской деятельности" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1994 г., N 35, ст.573), Декрета Президента Республики Беларусь от 28 июля 1999 г. N 30 "О некоторых мерах по совершенствованию государственного регулирования аудиторской деятельности и контролю за ее осуществлением в Республике Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., N 58, 1/539; 2000 г., N 13, 1/959) Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

Утвердить Правила выдачи, продления срока действия, приостановления и аннулирования лицензий на осуществление аудиторской деятельности в банковской системе Республики Беларусь.

Председатель Правления
П.П.ПРОКОПОВИЧ

Утверждены
постановлением
Правления Национального банка
Республики Беларусь
от 25 апреля 2000 г. N 9.7

Настоящие Правила разработаны в соответствии с Законом Республики Беларусь "О Национальном банке Республики Беларусь" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1993 г., N 2, ст.14; N 26, ст.326; 1994 г., N 15, ст.218; 1995 г., N 17, ст.ст.178, 188), Законом Республики Беларусь "Об аудиторской деятельности" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1994 г., N 35, ст.573), Декретом Президента Республики Беларусь от 28 июля 1999 г. N 30 "О некоторых мерах по совершенствованию государственного регулирования аудиторской деятельности и контролю за ее осуществлением в Республике Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., N 58, 1/539; 2000 г., N 13, 1/959) и устанавливают порядок выдачи, продления срока действия, приостановления и аннулирования лицензий на осуществление аудиторской деятельности в банковской системе Республики Беларусь.

Глава 1. ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К АУДИТОРАМ И АУДИТОРСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ АТТЕСТАЦИИ, ВЫДАЧИ И ПРОДЛЕНИЯ ЛИЦЕНЗИИ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА

Лицензия Национального банка Республики Беларусь на осуществление аудиторской деятельности в банковской системе Республики Беларусь (далее - лицензия Национального банка) выдается аудитору или аудиторской организации, прошедшим аттестацию на право занятия аудиторской деятельностью в банковской системе Республики Беларусь в Национальном банке.

1. К аттестации на право занятия аудиторской деятельностью в банковской системе допускаются:

аудиторы, имеющие лицензию Министерства финансов Республики Беларусь, высшее экономическое или юридическое образование и стаж работы в банковской системе не менее трех лет из последних пяти лет в качестве аудитора, специалиста по банковскому делу или специалиста аудиторской организации;

аудиторские организации, имеющие лицензию Министерства финансов Республики Беларусь, в штате которых имеется не менее трех аттестованных Национальным банком работников, включая руководителя.

Лица, имеющие судимость за преступления против собственности и порядка осуществления экономической деятельности, к аттестации не допускаются.

Аудиторы и руководители аудиторских организаций несут установленную законодательством ответственность за предоставление недостоверных сведений.

2. Для прохождения аттестации и получения лицензии в Национальный банк представляются следующие документы:

2.1. аудитором:

заявление по установленной форме согласно приложению 1;

нотариально удостоверенная копия лицензии Министерства финансов Республики Беларусь;

нотариально удостоверенные копия диплома о высшем образовании и выписка из трудовой книжки;

документ о внесении платы за выдачу лицензии.

Аудитор, осуществляющий свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, дополнительно представляет:

нотариально удостоверенную копию свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

нотариально удостоверенную копию свидетельства о включении в государственный реестр аудиторов и аудиторских организаций;

сведения, содержащие информацию о почтовых реквизитах, телефонах, факсах аудитора;

2.2. аудиторской организацией:

заявление по установленной форме согласно приложению 2;

нотариально заверенные копии учредительных документов;

нотариально удостоверенная копия свидетельства о государственной регистрации;

штатное расписание;

сведения о руководителе, его заместителях и работающих в аудиторской организации аудиторах, имеющих лицензию Национального банка;

нотариально удостоверенная копия лицензии Министерства финансов Республики Беларусь;

документ о внесении платы за выдачу лицензии.

2.3. Аудиторы и аудиторские организации, получившие право на осуществление аудиторской деятельности в других государствах и желающие осуществлять аудиторскую деятельность в банковской системе на территории Республики Беларусь, кроме перечисленных документов представляют легализованный устав (положение, агримент и т.п.), переведенный на белорусский (русский) язык.

3. Рассмотрение документов, подготовка их к заседанию центральной аттестационной комиссии, составление вопросов для тестирования и проведение тестирования аудиторов осуществляются специалистами департамента кадровой политики и внутреннего контроля Национального банка.

Аудитор допускается к тестированию и аттестации при отсутствии замечаний по представленным документам.

4. Срок рассмотрения документов, представленных для получения лицензии, не должен превышать двух месяцев со дня поступления в Национальный банк полного комплекта документов.

5. Аттестация проводится центральной аттестационной комиссией Национального банка в форме собеседования.

До аттестации на осуществление аудиторской деятельности в банковской системе проводится тестирование на предмет знания аудиторами вопросов учета и отчетности банков, законодательства Республики Беларусь, регулирующего банковскую деятельность.

По результатам тестирования оформляется протокол, который передается в центральную аттестационную комиссию Национального банка в качестве информационного материала.

6. Лицензия Национального банка выдается аудиторам и аудиторским организациям по результатам аттестации центральной аттестационной комиссией Национального банка. Решение принимается по результатам проведения тайного голосования членов комиссии. Лицензия установленного образца согласно приложению 3 выдается сроком на 5 лет. По истечении срока действия лицензии производится ее продление или аннулирование.

7. В лицензии указываются: наименование органа, выдавшего лицензию, наименование и адрес аудиторской организации (паспортные данные аудитора); наименование вида деятельности, на который выдается лицензия, номер регистрации лицензии, дата ее выдачи, срок действия. Лицензия подписывается заместителем Председателя Правления Национального банка и заверяется печатью Национального банка. Датой выдачи лицензии является день принятия центральной аттестационной комиссией Национального банка решения о выдаче лицензии или продлении срока ее действия. Оригинал лицензии выдается заявителю, а ксерокопия находится в Национальном банке в деле аудитора или аудиторской организации.

8. Основаниями для отказа аудитору или аудиторской организации в выдаче лицензии Национального банка могут быть:

несоответствие представленных документов требованиям законодательства или непредставление предусмотренных настоящими Правилами документов;

решение центральной аттестационной комиссии Национального банка по результатам аттестации;

обращения за получением лицензии аудиторов или аудиторских организаций, в отношении которых было принято решение об аннулировании лицензии, до истечения 5-летнего срока со дня принятия такого решения;

наличие у аудитора судимости за преступления против собственности и порядка осуществления экономической деятельности;

обращение за получением лицензии лиц, занимавших со дня подачи заявления на получение лицензии по день принятия решения о ее выдаче должность, время работы на которой засчитывается в стаж службы в государственном аппарате;

отсутствие у аудиторской организации на момент получения лицензии трех аттестованных Национальным банком штатных сотрудников, включая руководителя;

в других случаях, предусмотренных актами законодательства.

В случае принятия решения об отказе аудитору или аудиторской организации в выдаче лицензии Национальный банк в 7-дневный срок сообщает об этом аудитору или аудиторской организации с указанием причины отказа.

В случае отказа в выдаче лицензии заявление о выдаче лицензии может быть подано в Национальный банк не ранее чем через 6 месяцев со дня отказа в выдаче.

Споры, связанные с проведением аттестации, рассматриваются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

9. Аудиторы или аудиторские организации вносят плату за выдачу лицензии Национального банка в размере, установленном Советом Министров Республики Беларусь за выдачу лицензий на осуществление аудиторской деятельности.

В случае отказа в прохождении аттестации, а также отказа в выдаче лицензии плата за ее выдачу не возвращается.

10. Аудиторы и аудиторские организации для продления срока действия лицензии Национального банка за два месяца до окончания срока ее действия должны обратиться в Национальный банк с письменным заявлением о продлении срока действия лицензии. К заявлению прилагаются документы, перечисленные в подпунктах 2.1, 2.2, 2.3 настоящих Правил. Заявления представляются по формам приложений 4 и 5 к настоящим Правилам.

Решение о продлении срока действия лицензии принимает центральная аттестационная комиссия Национального банка.

Основаниями для отказа в продлении срока действия лицензии являются:

наличие оснований, предусмотренных пунктом 8 настоящих Правил;

наличие обоснованных претензий к аудитору, аудиторской организации со стороны банков, Национального банка, Министерства финансов Республики Беларусь, налоговых и других государственных контролирующих органов Республики Беларусь.

11. Срок действия лицензии продлевается на 5 лет. Об аудиторах, аудиторских организациях, которым отказано в выдаче или продлении срока действия лицензии, Национальный банк сообщает Министерству финансов Республики Беларусь и соответствующему налоговому органу.

12. В случае утраты аудитором или аудиторской организацией лицензии Национального банка по их заявлению выдается дубликат с взиманием платы в размере 50 процентов от суммы, установленной за выдачу лицензии.

13. В 15-дневный срок аудиторы и аудиторские организации обязаны сообщить в Министерство финансов и Национальный банк об изменениях в регистрационных, почтовых данных и номерах телефонов.

14. Выдаваемые лицензии Национального банка регистрируются в журнале учета лицензий и имеют регистрационный номер. Журнал учета лицензий должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен подписью уполномоченного должностного лица и печатью Национального банка.

Ежегодно список аудиторов и аудиторских организаций, имеющих лицензию Национального банка, публикуется в "Банковском вестнике".

Глава 2. ПОРЯДОК ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ И АННУЛИРОВАНИЯ ЛИЦЕНЗИИ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА

15. При несоблюдении аудитором или аудиторской организацией законодательства, регулирующего порядок осуществления аудиторской деятельности в банковской системе, при получении обоснованных претензий от соответствующих государственных органов, банков - заказчиков аудиторских услуг и по материалам проверок контролирующих органов по решению центральной аттестационной комиссии Национальный банк может приостанавливать действие лицензии до устранения допущенных нарушений либо дать указание об их устранении в определенный срок, не приостанавливая ее действия.

В случае неустранения допущенных нарушений в установленный срок центральная аттестационная комиссия Национального банка принимает решение о приостановлении действия лицензии на срок до устранения нарушений.

16. Лицензия Национального банка может быть аннулирована по решению центральной аттестационной комиссии Национального банка. Основаниями для аннулирования лицензии Национального банка являются:

заявление аудитора или аудиторской организации об аннулировании лицензии или истечение срока ее действия;

обнаружение представленных для получения лицензии фиктивных документов или документов, содержащих недостоверные сведения;

неустранение в шестимесячный срок нарушений, явившихся основанием для принятия решения о приостановлении действия лицензии;

осуществление аудиторской деятельности в банковской системе в период приостановления действия лицензии Национального банка;

невыполнение аудитором или аудиторской организацией требований законодательства, регулирующего порядок осуществления аудиторской деятельности в банковской системе;

повторное в течение 3 лет нарушение законодательства, регулирующего порядок осуществления аудиторской деятельности в банковской системе;

передача третьим лицам конфиденциальной информации, полученной в ходе аудита.

Решение об аннулировании лицензии заказной почтой отправляется аудитору, аудиторской организации и сообщается Министерству финансов, соответствующему налоговому органу в 5-дневный срок и в официальной печати.

В случае аннулирования лицензии Национального банка аудитор, аудиторская организация обязаны возвратить ее в Национальный банк в 10-дневный срок со дня принятия решения. Информация об аннулированных лицензиях Национального банка публикуется в "Банковском вестнике".

С вступлением в силу настоящих Правил утрачивает силу Положение о внешней аудиторской службе в банковской системе Республики Беларусь, утвержденное Правлением Национального банка Республики Беларусь от 25 августа 1998 г. (протокол N 15.4).

Приложение 1
к правилам
выдачи, продления
срока действия,
приостановления и
аннулирования лицензий
на осуществление
аудиторской деятельности
в банковской системе
Республики Беларусь
от 25 апреля 2000 г. N 9.7

                                   В центральную аттестационную
                                   комиссию Национального банка
                                   Республики Беларусь
                                   от ______________________________
                                   (фамилия, имя, отчество аудитора)

                             Заявление

     Прошу аттестовать  меня для получения лицензии на осуществление
аудиторской деятельности в банковской системе.
     О себе сообщаю следующие сведения:
 ___________________________________________________________________
                (год, число, месяц и место рождения)
 ___________________________________________________________________
        (паспортные данные: номер, серия, кем и когда выдан)
 ___________________________________________________________________
   (образование: учебное заведение, год окончания, специальность)
 ___________________________________________________________________
 ___________________________________________________________________
                       (домашний адрес, тел.)
 ___________________________________________________________________
 ___________________________________________________________________
 (место работы  и занимаемые должности в течение последних пяти лет)

 ____________________________
      (личная подпись)
 ____________________________
          (дата)

Приложение 2
к правилам
выдачи, продления
срока действия,
приостановления и
аннулирования лицензий
на осуществление
аудиторской деятельности
в банковской системе
Республики Беларусь
от 25 апреля 2000 г. N 9.7

                                   В центральную аттестационную
                                   комиссию Национального банка
                                   Республики Беларусь
                                   от ______________________________
                                   (фамилия, имя, отчество
                                   руководителя аудиторской
                                   организации)

                             Заявление

     Прошу аттестовать  для  получения  лицензии  на   осуществление
 аудиторской деятельности в банковской системе
 ___________________________________________________________________
     (наименование и адрес аудиторской организации, тел.)
 ___________________________________________________________________
 ___________________________________________________________________

 Руководитель аудиторской
 организации _________________________
                     (подпись)
     М.П.
 ____________________________________
                (дата)

Приложение 3
к правилам
выдачи, продления
срока действия,
приостановления и
аннулирования лицензий
на осуществление
аудиторской деятельности
в банковской системе
Республики Беларусь
от 25 апреля 2000 г. N 9.7

 На специальном бланке

                        ЛИЦЕНЗИЯ  N ________
            на осуществление аудиторской деятельности в
               банковской системе Республики Беларусь

     В соответствии с решением _____________________________________
                               (наименование комиссии, выдавшей
 ____________ от  "___" ________________ _____ г. N ________________
 лицензию)
 ___________________________________________________________________
 (наименование и адрес аудиторской  организации,  паспортные  данные
 аудитора)
 разрешается осуществление  аудиторской  деятельности  в  банковской
 системе  Республики  Беларусь  на срок _______ года (лет) с момента
 выдачи настоящей лицензии.
     В соответствии с настоящей лицензией аудиторская деятельность в
 банковской   системе   не    может    осуществляться    аудиторской
 организацией,   аудитором   без   лицензии   Министерства  финансов
 Республики Беларусь на осуществление аудиторской деятельности.

 Заместитель Председателя
 Правления _________________________  ______________________________
                 (подпись)                    (И.О.Фамилия)
        М.П.
 ____________________________
     (дата выдачи)

Приложение 4
к правилам
выдачи, продления
срока действия,
приостановления и
аннулирования лицензий
на осуществление
аудиторской деятельности
в банковской системе
Республики Беларусь
от 25 апреля 2000 г. N 9.7

                                   В центральную аттестационную
                                   комиссию Национального банка
                                   Республики Беларусь
                                   от ______________________________
                                   (фамилия, имя, отчество аудитора)

                             Заявление

     Прошу продлить   срок   действия   лицензии   на  осуществление
аудиторской деятельности в банковской системе.
     О себе сообщаю следующие сведения:
 ___________________________________________________________________
                (год, число, месяц и место рождения)
 ___________________________________________________________________
        (паспортные данные: номер, серия, кем и когда выдан)
 ___________________________________________________________________
   (образование: учебное заведение, год окончания, специальность)
 ___________________________________________________________________
                       (домашний адрес, тел.)
 ___________________________________________________________________
 (место работы и занимаемые должности в течение последних пяти лет)
 ___________________________
     (личная подпись)
 ___________________________
         (дата)

Приложение 5
к правилам
выдачи, продления
срока действия,
приостановления и
аннулирования лицензий
на осуществление
аудиторской деятельности
в банковской системе
Республики Беларусь
от 25 апреля 2000 г. N 9.7

                                   В центральную аттестационную
                                   комиссию Национального банка
                                   Республики Беларусь
                                   от ______________________________
                                   (фамилия, имя, отчество
                                   руководителя аудиторской
                                   организации)

                             Заявление

     Прошу продлить   срок   действия   лицензии   на  осуществление
 аудиторской деятельности в банковской системе
 ___________________________________________________________________
        (наименование и адрес аудиторской организации, тел.)
 ___________________________________________________________________

 Руководитель аудиторской
 организации ________________________
                 (подпись)
     М.П.
 ______________________________
           (дата)

Архів документів Папярэдні | Наступны